CASOS PRACTICOS

1.- En el mes de marzo del 2007 la Empresa Ama si puedes S.A. contabiliza y anota
en el registro de compras de dicho mes la factura 119 emitida y recibida del proveedor
con fecha 15/02/07 la compra de 25 unidades de mercaderías cuyo valor de venta fue
de 28,300 + IGV. Posteriormente en el mes de agosto del 2007 el auditor interno de la
empresa señor John observa dicho asiento contable indicando que la empresa no
podía considerar el crédito fiscal en el mes de mayo, sabiendo que la mercadería
estaría en stock.

- Cual seria el tratamiento contable

- Que consecuencias podría tener el crédito fiscal en forma indebida.

2.- El señor Gerardo posee una empresa dedicada a la compra y venta de equipo de
computo, Gerardo hasta el ejercicio 2007 a depreciado el edificio que poseía a una
tasa de 3 % habiendo acumulado en estos últimos 4 años (Hasta el mes de abril del
2008) en la cuenta de depreciación acumulada del referido inmueble la suma de
168,000. El Auditor de la empresa evalúa la vida útil del edificio y recomienda la
modificación de la tasa de depreciación ya que según informe de ingeniera le señala
que la vida útil restante del bien será de 46 años.

- Que asientos contables tendrá que hacer Gerardo

3.- En el Periodo Enero del 2007 Maricarmen SAC adquirió un equipo a un precio de
35,000 + IGV que en vez de ser activado, su registro erróneamente como gasto siendo
deducido en la determinación del impuesto a la renta del 2007. Liliana auditora de la
empresa detecta este error en julio del 2008; sabiendo que Maricarmen SAC tiene
como política contable depreciar los equipos aplicando el método de línea recta
durante 10 años

- Como debe corregir sus EEFF en el año 2008

4.- En mayo del 2007 la empresa XXX SA realiza una operación comercial y al emitir
las facturas correspondientes equivoca y consigna los datos sgtes:

V.V 24,154 IGV Errado

IGV 5,489

29,643

La factura errada se entrega al cliente en su oportunidad. El auditor de la empresa al

liquidar los impuestos conjuntamente con el auditor detecta el error
 - Que implicancia tributaria y contable podría traer como consecuencia esta
equivocación.

5.- Timoteo Auditores Asociados realiza una auditoria a los EEFF de la empresa Piel
SA detectando una serie de errores en contabilidad en el 2007 como x ejemplo:

Una depreciación en exceso por 12,000, costo de venta en exceso por 60,000,
subestimación en la provisión de la CTS de sus trabajadores por 8,000 y no efectúa la
provisión por cobranza dudosa por 10,000

- Que implicancia contable y tributaria puede ocasionar estos errores.

6.- La empresa Zamba SA dedicada a la comercialización de gaseosa deprecia en 7

años, utilizando el método de línea recta una maquina cuyo valor en libro asciende a
150,000 transcurridos 4 años de la depreciación decide realizar mejoras por 65,000
con lo cual extiende la vida útil en 3 años, el auditor de la empresa indica que debe
ajustarse la depreciación por las mejoras

- Que tratamiento contable le daría para el reconocimiento de estas y cual seria

la depreciación

7.- La empresa Azuzar S.A. al 30 de junio del 2006 convoca a una empresa auditora
para realizar un inventario físico de los bienes de la empresa, los auditores detectan
una maquinaria que fue adquirida en febrero del 2005 y no había sido registrada entre
sus activos fijos. El valor del activo fue de 28,550 los auditores le recomiendan
regularizar este registro

- Cual seria el tratamiento contable y tributario a realizar al 31 de julio del 2008

8.- Una empresa dedicada a la venta de productos es fiscalizada por la Sunat en el

ejercicio 2007 y esta Sunat le hace una serie de observaciones y de pagos
determinando un mayor importe por impuestos a la renta de 41,000. El auditor de la
compañía le sugiere aceptar los reparos tributarios a fin de ser sujeto a
fraccionamiento tributario

- Que asientos tendría que hacer la empresa

9.- La empresa Roxana contrata a una compañía de auditores para revisar su EEFF
del 2007 y se detectan varios errores:

a) No se contabilizo un préstamo obtenido de la empresa Sami SA en el mes de enero

del 2007 ascendente a 24,000 + Intereses mensuales por 300 soles.

b) Los pagos de un préstamo por 2,000 mensuales + Intereses de 300 soles

mensuales fueros cargados como pagos a los proveedores.

c) Los intereses no fueron devengados al gasto.

Los auditores recomiendan corregir los errores. Que tratamiento contable le daría y
que implicancia podría traer para la contabilidad de la empresa.