Вы находитесь на странице: 1из 12

Экзаменационные вопросы для промежуточной аттестации по ПМ02 Ведение расчетов с

бюджетами бюджетной системы Российской Федерации

1. Понятие налоговой системы. Принципы построения налоговой системы, ее


структура.

Налоговая система — основанная на определенных принципах система урегулированных


нормами права общественных отношений, складывающихся в связи с установлением и
взиманием налогов и сборов.
Классическими принципами построения налоговой системы являются:

 принцип справедливости, который предполагает всеобщность обложения и


равномерность распределения налога между гражданами соразмерно их доходам;
 принцип определенности, заключающийся в том, что сумма, способ и время
платежа должны быть точно и заранее известны
 налогоплательщику;принцип удобства – налог должен взиматься в такое время и
таким способом, которые представляют наибольшие удобства для плательщика;
 принцип экономии – сокращение издержек взимания налогов.

Налоговая система состоит из трех уровней: федерального, регионального и местного.

2. Субъекты налоговой системы, их права и обязанности: налогоплательщики и


плательщики сборов, налоговые агенты, налоговые органы.

Субъектами (участниками) налоговых правоотношений являются налогоплательщики,


государственные налоговые инспекции, налоговые агенты, органы Федеральной
таможенной службы. Все они имеют соответствующие права и обязанности.

Обязанности налогоплательщика. 1) получать от налоговых органов бесплатную


информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах,
полномочиях налоговых органов и их должностных лиц; 2)
использовать налоговые льготы при наличии оснований; 3) на своевременный зачёт или
возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов;

Налоговые агенты — это лица, на которых возложены обязанности по исчислению,


удержанию и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов и
сборов.

Нало́ говые о́ рганы — это государственные учреждения, отвечающие за сбор, исчисление


и уплату налогов в бюджет

3. Понятие налога и сбора. Система налогов и сборов. Виды налогов и сборов в РФ.

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций


и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности
средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных
образований.

Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого


является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов
государственными органами, органами местного самоуправления, иными
уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий,
включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений, либо уплата
которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введён сбор,
отдельных видов предпринимательской деятельности.

Система налогов и сборов РФ – это совокупность определенных налогов и сборов,


которые образуют группы и тесно связаны между собой.

Налоги делятся на федеральные, региональные и местные

4. Федеральные, региональные, местные налоги и сборы.

Федеральные: НДС, Акцизы, НДФЛ, пошлины, НДПИ, госпошлины


Региональные: Налог на имущество предприятий, транспортный налог, налог на игорный
бизнес
Местные: земельный налог, налог на имущество физ. лиц, торговый сбор

5. Налоговая декларация. Организационное регулирование налогового контроля:


уполномоченные органы, осуществляющие налоговый контроль.

Налоговая декларация - Официальное заявление налогоплательщика о полученных им за


определённый период времени доходах и распространяющихся на них налоговых скидках
и льготах, предоставляемое в налоговые органы. 

В соответствие со ст. 30 Налогового кодекса налоговыми органами в Российской


Федерации являются Министерство Российской Федерации по налогам и сборам и его
подразделения в Российской Федерации. 

6. Налог на прибыль организаций.


Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от
конечных финансовых результатов деятельности организации.

Отчётный период – квартал, полугодие, 9 месяцев. Налоговый период - год

Налоговая база: доход-расход

Ставка 20% - 3% в федеральный бюджет и 17% в региональный

7. НДС. Налоговые ставки. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок


возмещения налога.

НДС — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации


товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю.

Ставки: 0% применяется при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре


экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной
таможенной зоны
10% в случаях реализации продовольственных товаров, товаров для детей,
периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров.
20% во всех остальных случаях
8. НДС. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база.
Плательщиками НДС признаются: организации (в том числе некоммерческие),
предприниматели.

Объектом налогообложения являются: операции по реализации товаров (работ, услуг),


имущественных прав на территории РФ, в том числе их безвозмездная передача; ввоз
товаров на территорию РФ (импорт); выполнение строительно-монтажных работ для
собственного потребления; передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд,
расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль
организаций.

Для того, чтобы рассчитать НДС, необходимо рассчитать сумму НДС исчисленную при
реализации, сумму вычетов по НДС , и, при необходимости - сумму НДС которую
нужно восстановить к уплате.

9. Налог на имущество физических лиц. Налоговые ставки. Порядок и сроки уплаты


налога в бюджет.
Налог на имущество физических лиц является местным налогом, устанавливается
нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных
образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований

Ставки: 0,1% В отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир,
комнат; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой
дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения.

2% В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в


соответствии с статьёй 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения,
кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.

0,5% В отношении прочих объектов налогообложения.

Сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка


определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта
налогообложения исчисляется по следующей формуле:

Н=(Н1 - Н2)*К + Н2

где Н – сумма налога, подлежащая уплате. В случае прекращения у налогоплательщика в


течение налогового периода права собственности на указанный объект налогообложения,
возникновения (прекращения) права на налоговую льготу, изменения доли в праве общей
собственности на объект налогообложения исчисление суммы налога (Н) производится с
учетом положений пунктов 4 - 6 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации;

Н1 – сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи


408 Налогового кодекса Российской Федерации, исходя из налоговой базы, определенной
в соответствии со статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации, без учета
положений пунктов 4 - 6 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации;
Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости объекта
налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 статьи 408 НК РФ) за последний
налоговый период, в котором в отношении такого объекта налогообложения применялся
порядок определения налоговой базы исходя из его инвентаризационной стоимости;
К – коэффициент, равный:

0,2 – применительно к первому налоговому периоду.


0,4 – применительно ко второму налоговому периоду.
0,6 – применительно к третьему налоговому периоду.
Налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не
позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом
10. Налог на имущество юридических лиц. Налоговые ставки. Порядок и сроки уплаты
налога в бюджет.
Налог на имущество организаций является региональным налогом. Устанавливая налог,
законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации
определяют налоговую ставку в пределах, установленных указанной главой НК РФ,
порядок и сроки уплаты налога.

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого


объектом налогообложения.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут


превышать 2,2 процента, если иное не предусмотрено статьей 380 НК РФ.

В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых


определяется как кадастровая стоимость налоговые ставки устанавливаются законами
субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2 процента.

Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в


отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их
неотъемлемой технологической частью, не могут превышать в 2020 и 2021 годах - 1,6
процента. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается
Правительством Российской Федерации (постановление Правительства РФ от 23.11.2017
№ 1421).

Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов в отношении объектов


недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их
неотъемлемой технологической частью, объектов газодобычи, объектов производства и
хранения гелия, для которых выполняются условия, установленные пунктом 3.1 статьи 380
НК РФ. При этом перечень имущества, относящегося к объектам недвижимого имущества
магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой
технологической частью, объектам газодобычи, объектам производства и хранения гелия,
утверждается Правительством Российской Федерации (распоряжение Правительства РФ
от 22.11.2017 № 2595-р).

При этом в случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской
Федерации, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в статье
380 НК РФ.

Отчётный период – квартал, полугодие, 9 месяцев. Налоговый период - год

11. Налог на доходы физических лиц. Налоговая база. Налоговые вычеты. Порядок
расчёта и уплаты.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в
процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально
подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.
Налогом облагаются доходы физ. лица, такие как зарплата, отпускные, продажа
собственности, находящийся в собственности менее 3 лет, от сдачи в аренду, выигрыши и
т.д.
Ставка: 13% - большинство доходов
15% - облагаются дивиденды, полученные от российских организаций физическими
лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ.
30% - Все прочие доходы физических лиц-нерезидентов
35% - стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах,
играх, в части превышения установленных размеров; процентных доходов по вкладам в
банках в части превышения установленных размеров
Стандартные налоговые вычеты – 1400 за первого и второго ребёнка
3000 за 3 и последующих
12000 за ребёнка инвалида
Вычеты нельзя применять когда доход за год превысит 350 тысяч

Расчёт налога
Ставка*налоговая база=размер налога

Налог удерживается работодателем с зарплаты и перечисляется каждый месяц

12. Транспортный налог.


Транспортный налог является региональным налогом, устанавливается и вводится в
действие законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на
территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Объект налогообложения – транспортные средства
Исключение
 автомобили легковые, специально оборудованные для использования
инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100
лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы
социальной защиты населения в установленном законом порядке;
 промысловые морские и речные суда;
 пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в
собственности организаций и индивидуальных предпринимателей, основным
видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или)
грузовых перевозок;
 тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины,
зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и
используемые при сельскохозяйственных работах для производства
сельскохозяйственной продукции;
 транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления
федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным
органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена
военная и (или) приравненная к ней служба;
 самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
 суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
 морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые
установки и буровые суда.
Налоговая база
При исчислении транспортного налога налоговая база определяется:

 как мощность двигателя в лошадиных силах в отношении транспортных средств,


имеющих двигатели;
 как тяга реактивного двигателя (суммарная тяга всех реактивных двигателей) в
килограммах силы в отношении воздушных транспортных средств, имеющих реактивные
двигатели;
 как валовая вместимость в отношении водных несамоходных (буксируемых)
транспортных средств;
 как единица транспортного средства в отношении прочих водных и воздушных
транспортных средств.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта
года, следующего за истекшим налоговым периодом. 
13. Земельный налог.
Земельный налог является местным налогом. Налог и авансовые платежи по налогу
уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения
земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах


муниципального образования, на территории которого введен налог.

Не признаются объектом налогообложения:

 земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством


Российской Федерации;
 земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством
Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия
народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного
наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия,
музеями-заповедниками;
 земельные участки из состава земель лесного фонда;
 земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством
Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности
водными объектами в составе водного фонда;
 земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.
Ставки налога
 0,3% в отношении земельных участков:
 отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе
зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых
для сельскохозяйственного производства;
 занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-
коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок,
приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам
инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или
приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением
земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального
жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);
 не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных
(предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или
огородничества, а также земельных участков общего назначения,
предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 217-ФЗ «О
ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о
внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;

1,5% в отношении прочих земельных участков.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта


года, следующего за истекшим налоговым периодом.

14. Акцизы. Подакцизные товары. Порядок исчисления акциза.


Косвенный налог, налагаемый в момент производства на товары массового потребления
внутри страны. Включается в цену товаров или тариф за услуги и тем самым фактически
уплачивается потребителем.
Подакцизные товары: Спирт, Алкогольная продукция, Табачная продукция, Автомобили
легковые, Мотоциклы с мощностью более 150 л. с., Автомобильный бензин, дизель и т.д

15. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами


водных биологических ресурсов. Плательщики сборов.
Объектами обложения признаются:

объекты животного мира изъятие которых из среды их обитания осуществляется на


основании разрешения на добычу объектов животного мира, выдаваемого в соответствии
с законодательством Российской Федерации;

объекты водных биологических ресурсов изъятие которых из среды их обитания


осуществляется на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических
ресурсов, выдаваемого в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том
числе объекты водных биологических ресурсов, подлежащие изъятию из среды их
обитания в качестве разрешенного прилова.

Плательщики сбора - Физические лица, индивидуальные предприниматели и


организации, получающие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов)
водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на
континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ, а также в
Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген.

16. Водный налог.


Плательщики и объект налогообложения: Организации и физические лица, в том числе
индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами,
подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством Российской
Федерации.
Объекты налогообложения  - виды пользования водными объектами:
 забор воды из водных объектов;
 использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и
кошелях;
 использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
 использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.
Размеры ставок водного налога установлены в рублях за единицу налоговой базы в
зависимости от вида водопользования и различаются по экономическим районам,
бассейнам рек, озерам и морям

Налоговая база определяется отдельно по каждому водному объекту и по каждому виду


водопользования.

 Забор воды из водных объектов за 1 ед. объема (1000 куб. м. воды)


 использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и
кошелях за 1 ед. площади ( км2 водного пространства)
 Использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики за 1
ед.  (1000 кВтч электроэнергии)
 Использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях за 1 ед.
(1000 м3 леса за 100 км сплава)

17. Единый сельскохозяйственный налог.


Есхн –  это  специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для
производителей сельскохозяйственной продукции.
Налогоплательщики - сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и
индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, а
также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области
растениеводства и животноводства.
Условия перехода

Доход от сельскохозяйственной деятельности более 70 %

Налоговая база – доходы – расходы


Ставка – 6%
18. Упрощенная система налогообложения.
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который
подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей
малого и среднего бизнеса.
Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:
Сотрудников менее 130 человек
Доход менее 200 млн. рублей
Остаточная стоимость менее 150 млн. рублей
Расчёт налога:
При налоговой базе “доходы” ставка 6%
При налоговой базе “доходы - расходы” ставка 15%
Минимальный налог – 1% от доходов
Авансовые платежи не позднее 25 дней с окончания отчётного периода
Уплата налога не позднее 31 марта следующего за налоговым периодом для юр. лиц и не
позднее 30 апреля следующего за налоговым периодом
19. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

20. Патентная система налогообложения


Патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом, вводится
в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях
указанных субъектов Российской Федерации.

Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие


на патентную систему налогообложения

Перейти на патентную систему могут ИП, в подчинении которых менее 15 людей


Патент действует от 1 месяца до 1 года
Налоговый период – месяц
Налоговая база - денежное выражение потенциально возможного к получению
индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской
деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения,
устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.
Налоговая ставка 6%

21. Система обязательного социального страхования. Плательщики страховых взносов.

22. Права и обязанности плательщиков страховых взносов. Права и юридические


обязанности государственных внебюджетных фондов.

23. Виды страховых взносов в системе государственных доходов. Страховые взносы и


налоги. Расчётный и отчётный период.

24. База для начисления страховых взносов. Выплаты, на которые не начисляются


страховые взносы.

25. Тарифы страховых взносов для работодателей. Расчёт, уплата и перечисление


страховых взносов в бюджет.

26. Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей.

27. Отчётность по страховым взносам: сроки и порядок представления. Уточнённые


расчёты.

28. Сущность и назначение взносов на страхование от несчастных случаев на


производстве и профессиональных заболеваний.

29. Налог на профессиональный доход.

30. Государственная пошлина.


1. Определите сумму НДФЛ к уплате.
Иванов И.И. принят на работу 11.01.2020 года в должности кассир с окладом 30 000,00
рублей, аванс 12 000,00 рублей. Согласно табелю учета рабочего времени за февраль
2020 года Иванов И.И. находился на больничном с 21 по 25 февраля. В связи с тяжелым
материальным положением приказом директора сотруднику назначена материальная
помощь в размере 10 000,00 рублей. При трудоустройстве Иванов представил справку по
форме 182н, в которой указана заработная плата за 2019 год – 452 000,00 рублей, за 2018
года – 398 000,00 рублей. На иждивении у сотрудника имеются 2 детей в возрасте до 18
лет.

2. Определите сумму НДС к уплате или возмещению.


01.11 На расчетный счет поступили денежные средства от ООО «Венера» по договору №3
аванс в счет предстоящих поставок 1 320 000,00 рублей в том числе НДС 20%. Покупателю
выдан счет-фактура на аванс.
04.11. Согласно товарной накладной №125 от поставщика ООО «Эриус» поступил Товар А
70 шт. общей стоимостью 432 000,00 руб. без учета НДС. Поставщиком предъявлен счет-
фактура №34, НДС принят к вычету.
15.11 С расчетного счета перечислена предоплата по договору №2 с поставщиком ООО
«Денеро» в сумму 110 000,00 рублей в т.ч. НДС 10%. Поставщиком предъявлен счет-
фактура на аванс №75. НДС принят к вычету.
20.11 Согласно договору №3 с ООО «Венера» реализован Товар А в количестве 50 шт. по
цене 6 650,00 рублей НДС 20% сверху. Покупателю выдан счет-фактура.

3. Рассчитать сумму налога на прибыль:


01.12 По договору №123 перечислена предоплата фирме «Гайка» в сумме 28 320 в том
числе НДС 20% за поставку материалов, используемых в производственных целях
(учебные тетради в количестве 10 шт). Комиссия банка за перечисление денежных
средств составила 50 рублей.
13.12 На расчетный счёт организации от клиента «Болтик» - поступили денежные средства
в размере 1 062 000 в том числе НДС 20% в качестве предоплаты по договору 32 за
информационно-консультационное обслуживание.
20.12 Материал в количестве 8 шт передан в отдел консалтинга для использования в
производственных целях.
25.12 По результатам инвентаризации обнаружена недостача 2-х учебных тетрадей,
материально-ответственное лицо не обнаружено.
30.12 По утверждённому сторонами акту выполненных работ отражено в учете оказание
информационно-консультационных услуг:
Заказчик Договор Трудоемкость Цена, руб Сумма, руб НДС, Всего, руб
руб
Болтик 32 200 2000 400 000 80 000 480 000

Определите сумму налога на имущество организации к уплате за 2019 год.


10.01 Приобретён объект ОС стоимостью 200 000 рублей без учёта НДС. Поставщиком
«Рога и копыта» предоставлен счёт-фактура №436, НДС принят к вычету.
10.01 Транспортные расходы на доставку и установку ОС составили 10 000 рублей без
учета НДС. Поставщиком «Успех» предоставлен счёт-фактура №232, НДС принят к вычету.
11.01 Объект основных средств принят на баланс со сроком полезного использования 5
лет.

4. Рассчитайте суммы страховых взносов к уплате в бюджет за февраль 2020 года.


Иванов И.И. Принят на работу 01.10.19 года в должности менеджер с окладом 50 000
рублей, аванс 40% от оклада. На иждивении имеется 1 несовершеннолетний ребёнок по
которому он платит алименты.
Согласно табелю учета рабочего времени за февраль 2020 года сотрудник находился в
ежегодном оплачиваемом отпуске с 25 по 28 февраля.
Согласно справке 2НДФЛ за 2019 год доход сотрудника составил 150 000 рублей (код
дохода 2000). Январь 2020 года отработан полностью доход составил 55 000 рублей.

5. Рассчитайте сумму налога на имущество.


Физическое лицо Стрельцов И.И. имеет в собственности дом, расположенный в г. Москва
площадью 98 км.м. Кадастровая стоимость дома равна 8 920 000 рублей.
Стрельцов вышел на пенсию 15 мая 2019 года. В инспекцию он предоставил заявление на
льготу по освобождению от налога на имущество.

6. Рассчитать сумму земельного налога.


ООО «Рассвет» на праве собственности имеет земельный участок. Его кадастровая
стоимость равна 3 250 000 рублей. Организация занимается оптовой торговлей. На
земельном участке располагается склад для хранения товаров.

7. Рассчитайте сумму транспортного налога за 2019 год.


В январе 2019 года на балансе организации «Успех» (г. Москва) числится автомобиль
Nissan Teana 2018 года выпуска с мощностью двигателя 150 л.с. В мае 2019 года
автомобиль был угнан, факт угона подтверждён оригиналом справки ОВД.
В сентябре 2019 года автомобиль был найден и возвращён владельцу.

Рассчитать сумму акциза.


«Успех» занимается производством пива. В мае организация реализовала 500 бутылок
пива (с объемной долей спирта от 0,5% до 8,6%). Из общего количества проданных
бутылок пива 400 бутылок были объемом 0,5 литра и 100 бутылок емкостью 0,33 литра.
Договорная стоимость реализованного товара 24 000 рублей (в том числе НДС – 4 000
руб.)

Рассчитать сумму единого налога для организации, применяющей специальный режим


налогообложения ЕНВД.
Общая площадь гостиницы «Турист» согласно инвентаризационным ведомостям и
правоустанавливающих документам – 480 кв.м. В гостинице 10 номеров площадью 20
кв.м. каждый. Площадь общих коридоров, хозяйственных и офисных помещений 100
кв.м.
Базовая доходность в отношении деятельности – по временному размещению составляет
1000 руб за 1 кв.м. площади в месяц. Корректирующий коэффициент принят местным
органом власти в размере 0,5.
Гостиница располагается в г. Клин.

Рассчитать конечную сумму ЕСХН к уплате в бюджет.


ИП, применяющий систему налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей, получил по итогам 2018 года доход в сумме 690 000 рублей и
осуществил расходы в сумме 905 000 рублей.
По итогам налогового периода 2019 года ИП получил доход в сумме 2 000 000 рублей,
расход – 920 000 рублей.

Рассчитать налога единого налога на прибыль для организаций применяющих УСНО.


ИП Бурлаков П.А., имеющий работников, рассчитывающий и уплачивающий 15% с
доходов, уменьшенных на величину произведённых расходов, имеет следующие
показатели. Сумма взносов и больничных за 4-й квартал 2019
года составили = 154 000+16 000 = 170 000 руб.
Ставка УСН, %
Период Доход, руб. Расход, руб.
4-й квартал 2019 года 15
7 000 000 3 400 000

Рассчитайте суммы страховых взносов к уплате в бюджет за февраль 2020 года.


Иванов И.И. Принят на работу 01.10. 19 года в должности менеджер с окладом 60 000
рублей, аванс 40% от оклада. На иждивении имеется 1 несовершеннолетний ребёнок.
Согласно табелю учета рабочего времени за февраль 2020 года сотрудник находился в
отпуске без сохранения заработной платы с 26 по 27 февраля, со 2 по 4 февраля на
больничном.
Согласно справке 2НДФЛ за 2019 год доход сотрудника составил 180 000 рублей (код
дохода 2000). Январь 2020 года отработан полностью доход составил 65 000 рублей.
Согласно справке по форме 182н заработная плата за 2019 год составила 894 000 рублей
за 2018 – 784 000 рублей. Общий страховой стаж 9 лет.