Вы находитесь на странице: 1из 12

1.

Определение актуальности темы исследования «Анализ финансового


состояния организации»

Финансовое состояние — основная характеристика финансовой и


экономической деятельности организации. Оно определяет
конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, дает оценку
степени гарантированности экономических интересов самого предприятия и
его партеров в финансовых и производственных условиях.
Актуальность данной работы обусловлена необходимостью изучения
теоретических и методических аспектов анализа финансового состояния, в
целях повышения эффективности деятельности предприятий.
Финансовое состояние является совокупным понятием, которое дает
характеристику системой показателей, показывающих наличие и
распределение средств, потенциальные и реальные экономические
возможности организации. Финансовое состояние устанавливают на
конкретную дату.
Положительное финансовое положение – это готовность к платежам,
достаточная величина собственного оборотного капитала и его эффективного
использования в экономической целесообразности, отчетливые состояния
расчетов, наличие устойчивой финансовой базы. Отрицательное финансовое
положение определяется неудовлетворительной платежеспособностью,
недостаточно устойчивой потенциальной финансовой базой, в связи с
неблагоприятными тенденциями в производстве, неэффективным
размещением средств, их иммобилизацией, просроченной задолженностью
перед бюджетом, поставщиками и банком.
Экономическое состояние компании определяется составом и
размещением денежных средств, структурой источников этих средств,
быстротой оборота капитала, способностью предприятия погашать свои
долги в срок и в полном объеме, а также другими факторами. Неоднозначной
операцией можно назвать оценку финансового состояния предприятия.
Однако, для эффективного решения управленческих задач необходима
достоверная и объективная оценка финансового состояния предприятия.
В сегодняшней, сложной экономической ситуации оценивание своего
положения на рынке, а также финансового состояния партнеров и
конкурентов не позволит совершить многих ошибок в принятии различных
управленческих решений, а э тому способствует финансовый анализ.
Теневое решение проблем «освобождения от непомерных долгов» и
ситуаций разорения практически всех предприятий-производителей,
существует это из-за кризиса экономики и легального бизнеса, из-за
существования предприятий-невидимок, которые числятся в реестре, нонет
ни руководства, ни работников, из-за задолженностей по зарплате, из-за
пробелов в законодательстве и неплатежеспособности предприятий.
В процессе анализа финансового состояния совершается: изучение
финансово – экономического состояния предприятия, принятие решений по
управлению капиталом, управлению денежными потоками, доходами,
расходами и прибылью.

2. Аналитический научный обзор по теме исследования «Анализ


финансового состояния организации»
Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория,
которая отражает состояние капитала в процессе его кругооборота и
способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный
момент времени.
В процессе снабжения, производства, сбыта и финансирования
происходит постоянный процесс кругооборота капитала, изменяется
структура средств и источников их формирования, наличие ресурсов
предприятия и их потребность, изменяется финансовое положение
организации.
Под финансовым состоянием понимают дееспособность организации
финансировать свою активность. Оно характеризуется обеспеченностью
финансовыми ресурсами, важными для обычной деятельности организации,
разумным их размещением и действенным внедрением, экономическими
отношениями с другими физическими и юридическими лицами,
платежеспособностью и экономической стабильностью.
Абдукаримов И.Т. и Беспалов М.В, считают, что «оценка финансового
состояния организаций производится на основе показателей,
характеризующих имущественное положение и состояние их источников,
ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, финансовых
результатов, деловой активности.
Основными задачами анализа финансового состояния предприятия
являются оценка и изучение:
- структуры бухгалтерского баланса и показателей
имущественного
- положения;
- платежеспособности и ликвидности;
- финансовой стабильности;
- экономических результатов деятельности».
По мнению Глазкова М.М. «при определении экономической
устойчивости дается характеристика и оценка правильности управления
финансовыми ресурсами.
Устойчивость финансового положения организации складывается в
процессе всей его предпринимательской деятельности, благодаря чему
считается следствием:
- грамотной реализации текущей, инвестиционной и
экономической
- деятельности;
- рационального проведения учетной, ценовой, налоговой и
кредитной
- политики.
Информационным основанием анализа экономической устойчивости
для внешнего пользования считаются данные бухгалтерской отчетности».
В состав годовой бухгалтерской отчетности при обычном варианте ее
формирования включаются следующие формы:
- форма бухгалтерской (финансовой) отчетности (КНД 0710099);
- бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001);
- отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002);
- отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710003);
- отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710004);
- отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710006);
- пример оформления пояснений к бухгалтерскому балансу и
отчету
- финансовых результатах;
- упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность;
- упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность (КНД
0710096);
- упрощенная форма бухгалтерского баланса (ОКУД 0710001);
- упрощенная форма отчета о финансовых результатах (ОКУД
0710002);
- упрощенная форма отчета о целевом использовании средств
(ОКУД0710006).
По мнению Савицкой Г.В. «финансовое положение предприятия может
быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность организации
вовремя совершать платежи, финансировать свою деятельность на
расширенной базе говорит о его хорошем (устойчивом) финансовом
состоянии.
Если говорить о том, что платежеспособность — это внешнее
проявление экономического состояния организации, то можно отметить, что
финансовая устойчивость — это его внутренняя сторона, которая отражает
сбалансированность валютных и товарных потоков, доходов и затрат,
средств и источников их формирования.
Финансовая устойчивость организации — это способность
хозяйствующего субъекта действовать и развиваться, сохранять равновесие
собственных активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней
среде, гарантировать его стабильную платежеспособность и инвестиционную
привлекательность в пределах возможного уровня риска».
Крейнина М.Н. считает, что «показатели структуры капитала дают
возможность изучить уровень риска банкротства организации в связи с
использованием заемных финансовых ресурсов. Данная группа
коэффициентов интересует в первую очередь имеющих место быть и
вероятных кредиторов организации».
Чтобы не позволить организации обанкротиться, нужно знать, как
управлять финансами, каким обязано быть строение капитала по составу и
источниками образования, какую долю должны, занимать собственные
средства, а какую – заемные.
Основная цель анализа – вовремя обнаружить и ликвидировать
недостатки в финансовой деятельности, в тоже время обнаруживать резервы
улучшения финансового положения организации и его платежеспособности.
Вместе с этим нужно решать следующие задачи:
1. На базе изучения взаимосвязи между различными показателями:
производственной, финансовой и коммерческой, предоставить оценку
выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их
использования с позиции совершенствования финансового положения
предприятия;
2. Спрогнозировать хозяйственную деятельность, экономическую
рентабельность исходя из реальных условий функционирования
предприятия, наличия собственных и заемных ресурсов и различных моделей
финансового состояния при различных вариантах применения ресурсов;
3. Разрабатывать конкретные мероприятия, направленное на наиболее
эффективное применение финансовых ресурсов и улучшения финансового
состояния организации.
Для оценки финансового состояния организации нужно использовать
систему показателей, которые характеризуют изменения:
- структуры капитала организации по его размещению и
источникам образования;
- эффективности и интенсивности использования капитала;
- кредитоспособности и платежеспособности организации;
- запасы финансовой устойчивости организации.
Организация анализа финансового состояния предприятия
основывается, прежде всего, на условных показателях объясняется это тем,
что в условиях инфляции абсолютные значения баланса трудно сопоставимы.
Относительные показатели финансового состояния анализируемой
организации можно сравнить:
- с общими «нормами» для оценки степени риска и
прогнозирования
- возможности банкротства;
- схожими данными других предприятий, так как это позволяет
обнаружить сильные и слабые стороны организации и его
возможности;
- с подобными данными за предыдущие годы для исследования
тенденций улучшения или ухудшения финансового состояния
организации.
Тип финансового состояния - это степень возможности организации
развиваться в большей степени за счет собственных источников
финансирования.
Для оценки финансового состояния организации существует четыре
типа финансовой устойчивости:
1. Абсолютная финансовая устойчивость. Этот тип финансовой
устойчивости, которая характеризуется тем, что все запасы организации
покрываются за счет собственных оборотных средств, то есть организация не
зависит от внешних кредиторов;
2. Нормальная финансовая устойчивость. В таком случае для покрытия
запасов организация использует не только собственные оборотные средства,
но еще и долгосрочные привлеченные средства;
3.Неустойчивое финансовое состояние, которое характеризуется
нарушением платежеспособности;
4.Кризисное финансовое положение. При таком положении
организация
находится на грани банкротства, потому что денежные средства,
краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают
даже его кредиторской задолженности.

3. Знакомство с научной работой и научными трудами ученых РЭУ им.


Плеханова по теме исследования анализ финансового состояния организации

Авторским коллективом, состоящим из преподавателей кафедры


«Финансовые рынки», выпускников кафедры, работающих в корпоративных
структурах, издан учебник «Управление финансовыми рисками» в двух
томах, включая практикум для студентов, под редакцией д.э.н., профессора
И.П. Хоминич. Авторский коллектив учебника: д.э.н., профессор Хоминич
И.П., д.э.н., профессор Архипов А.П., д.э.н., профессор Пещанская И.В.
д.э.н., доцент Челухина Н.Ф., д.э.н., доцент Саввина О.В., к.э.н., доцент
Перепелица Д.Г. к.э.н., Тифонов Б.И. , к.э.н., доцент Асяева Э.А., к.э.н.,
доцент Мягкова Ю.Ю., к.э.н. Злизина А.И., к.э.н., доцент Громова Е.И.,
Алеканов А. С. , Кузенкова В.М. , Южакова О.А. Учебник предназначен для
студентов бакалавриата и магистратуры экономических образовательных
программ университетов, аспирантов экономических научных
специальностей, преподавателей вузов и колледжей, специалистов-практиков
в области риск-менеджмента. В учебнике представлены классические и
современные концепции управления финансовыми рисками, методы анализа,
оценки, процедуры, модели и технологии финансового риск-менеджмента.
Раскрыты особенности управления корпоративными финансовыми рисками в
компаниях реального сектора экономики, банковских учреждениях,
страховых организациях, профессиональных участниках рынка ценных
бумаг, негосударственных пенсионных и паевых инвестиционных фондах, а
также суверенными финансовыми рисками. Каждая тема курса содержит
практикум, включающий вопросы, задачи, задания для самостоятельной
работы. Соответствует актуальным требованиям Федерального
государственного образовательного стандарта высшего образования.
Учебники из серии Банковское дело, под редакцией Ровенского Юрия
Александровича.

4. Аналитический обзор нормативно – правовых документов по теме


исследования: «Анализ финансового состояния организации»

Перечень документов для учреждения


1. Распоряжение о создании муниципального учреждения.
2. Устав учреждения.
3. Приказ о назначении директора.
4. Свидетельство о регистрации юридического лица.
5. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
6. Трудовой договор с руководителем муниципального учреждения.
7. Информационное письмо об учете ЕГРПО (единый
государственный регистр предприятий и организаций).
8. Страховое свидетельство, уведомление о размере страховых
взносов, выданное Фондом социального страхования.
9. Извещение страхователя, выданное Фондом обязательного
медицинского страхования.
10. Извещение страхователя из Пенсионного фонда.
11. Договор об обслуживании лицевого счета в Финансово-
казначейском управлении.

Документы на право пользования помещением

1. Договор на помещение.
2. Выписка из технического паспорта на здание (БТИ – бюро
технической инвентаризации), экспликация, поэтажный план.
3. Справка БТИ о состоянии здания/помещения.
4. Договор с телефонным узлом (если есть).
5. Другие договоры на право пользования помещением

Перечень видов локальных актов и документов, регламентирующих


деятельность учреждения

Обязательные:

1. Правила внутреннего распорядка.


2. Штатное расписание.
3. График отпусков.
4. График рабочего времени.
5. Должностные инструкции сотрудников.
6. Положение о стимулирующих выплатах, премировании, надбавках.
7. Положения о структурных подразделениях (при наличии).

Зависящие от специфики организации:


1. Форма трудового договора.
2. Коллективный договор.
3. Форма договора о сотрудничестве с другими организациями.
4. Номенклатура дел.
5. Инструкция о порядке прохождения периодических медицинских
осмотров.
6. Инструкции о порядке прохождения инструктажа по технике
безопасности на рабочем месте и вводного инструктажа.
7. Инструкции о порядке действий при возникновении пожара и
другие.
8. Другие локальные акты в соответствии с трудовым
законодательством.

Документация по личному составу

1. Личные документы:
- трудовая книжка;
- медицинская книжка;
- документы личного дела;
- личный листок по учету кадров;
- копии документов об образовании;
- результаты аттестации;
- рекомендательные письма (при наличии);
- копия страхового свидетельства;
- копия паспорта;
- копия свидетельства ИНН;
- копия военного билета;
- приказ о назначении на должность;
- опись личного дела.
2. Распорядительные документы:

2.1 Приказы по личному составу:


- о приеме работника на работу;
- о прекращении действия трудового договора с работником;

- о переводе работника на другую работу (форма Т-5);


- о направлении работника в командировку (при наличии) (форма Т-
11);
- о наложении дисциплинарного взыскания.

2.2 Приказы по основной деятельности, имеющие произвольную


форму:

- о применении дисциплинарных взысканий;


- о снятии дисциплинарных взысканий;
- о присвоении разряда;
- о совмещении профессий (должностей);
- об установлении надбавки;
- о замещении временно отсутствующего работника;
- о дежурстве;
- об изменении режима работы;
- другие.

2.3 Документы, подтверждающие трудовую деятельность работников:

- трудовые книжки;
- трудовые договоры и изменения к ним;
- копии приказов по личному составу.
2.4 Информационно-расчетные документы:

- личные карточки работников;


- личные дела работников;
- табель учета рабочего времени.

2.5 Внутренняя служебная переписка:

- заявления работников (например, об отпуске);


- служебные записки;
- объяснительные;
- представления.

2.6 Журналы (книги) учета и регистрации:

- книга учета персонала;


- журнал регистрации трудовых договоров;
- журнал регистрации приказов;
- книга учета личных дел;
- книга учета входящих документов;
- книга учета исходящих документов;
- другие.