Вы находитесь на странице: 1из 28

Корреспонирующие счета

№ п/п Наименование документа. Содержание хозяйственной операции


Дебет
1 Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочной ссуды бан 66
2 Получено с расчетного счета наличными на заработную плату 50
3 Выдана из кассы заработная плата 70
4 Произведены отчисления из прибыли в резервный капитал 84
5 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:
А) поставщикам за материалы 60
Б) по социальному страхованию и обеспечению 69
6 Выдан из кассы аванс на командировку Петрову А.С. 71
7 Поступили основные материалы от поставщика 10
8 Перечислено поставщику за материалы 60
орреспонирующие счета
Сумма, руб.
Кредит
51 60000
51 100000
50 98000
82 50000

51 15000
51 38200
50 4200
60 46800
51 46800

459000
Синтетические счета
актив пассив
О1 60
Д К Д
Сн 50000 Сн
15а 36600 8 14400 6 12000
15б 30000 35 12000 7 2400
15в 100000 16 40800 10 36000
11 4800
31 12000

Об 166600 Об 0 Об 67200 Об 67200


Ск 216600 Ск 0

.08 66
Д К Д
Сн 38б 500 Сн
3 145000 15 211600 4 30000
10а 30000 5 500
11а 4000
12 2000
13 600
14 30000

Об 211600 Об 211600 Об 500 Об 30500


Ск 0 Ск 30000

10 98
Д К Д
Сн 15000 18 10000 40 Сн
6 10000 200 14 30000
7а 2000

Об 12000 Об 10000 Об 200 Об 30000


Ск 17000 Ск 29800

50 68
Д К Д
Сн 5000 27 40000 Сн
2 5000 29 7000 9 2400 25а 4000
26 47000 17 6800 30 30000
36 2000 43 20000

Об 52000 Об 47000 Об 11200 Об 54000


Ск 10000 Ск 42800

51 69
Д К Д
Сн 90000 Сн
1 100000 8 14400 13 600
4 30000 16 40800 20 15600
29 7000 26 47000
34 150000 35 12000
39 400 38 15500
Об 287400 Об 129700 Об 0 Об 16200
Ск 247700 Ск 16200

.04 70
Д К Д
Сн Сн
15г 45000 25 5000 12 2000
27 40000 19 52000
28 7000

Об 45000 Об 0 Об 52000 Об 54000


Ск 45000 Ск 2000

43 .02
Д К Д
Сн 40000 сн
24а 25563 30 22142 21а 400
24б 18721 42 10000 21б 30

Об 44284 Об 32142 Об 0 Об 430


Ск 52142 Ск 430

20 80
Д К Д
Сн 24 44284 сн 400000
18а 3000
18б 4000
19а 13000
19б 10000
20а 3900
20б 3000
22 20600

Об 57500 Об 44284 Об 0 Об 0
Ск 13216 Ск 400000

62 .05
Д К Д
Сн 34 150000 сн
30 150000 21в 400

Об 150000 Об 150000 Об 0 Об 400


Ск 0 Ск 400

91.01 91.02
Д К Д
сн 0 5 500 сн
47а 600 39 400 37 15000 48б 15500
40 200

Об 600 Об 600 Об 15500 Об 15500


Ск 0 Ск 0
19 84
Д К Д
Сн 9 2400 сн 50000
6 2000 17 6800 45 1101 44 22028
7 400 36 2000 46 11014
10б 6000
11б 800
31б 2000

Об 11200 Об 11200 Об 12115 Об 22028


Ск 0 Ск 59913

25 75
Д К Д
Сн сн 250000
18в 2000 22 20600 1 100000
19в 14000 2 5000
20в 4200 3 145000
46 11014
21а 400

Об 20600 Об 20600 Об 250000 Об 261014


Ск 0 Ск 11014

26 76
Д К Д
Сн 0 сн 0
18г 1000 23 20930 38а 15000 25б 1000
19г 15000 28 7000
20г 4500 37 15000
21б 30
21в 400

Об 20930 Об 20930 Об 15000 Об 23000


Ск 0 Ск 8000

44 99
Д К Д
Сн 0 сн 0
31а 10000 32 10000 41 14900 33 66928 90
42 10000
43 20000
44 22028

Об 10000 Об 10000 Об 66928 Об 66928


Ск 0 Ск 0

90
Д К
Сн 0
90.02 90.01
23 20930 30 150000
30 22142
32 10000 32142
90.03
30 30000
90.09
33 66928

Об 150000 Об 150000
Ск 0
82 91.09
Д К Д
сн 0 сн 0
45 1101 48б 15500 41 14900
48а 600

Об 0 Об 1101 Об 15500 Об 15500


Ск 1101 Ск 0
Оборотная ведомость синтетического учета за ___март______________________

Сальдо на 31.12.2019 Оборот за месяц Сальдо на 01.02.2020


№ счета Название синтетического счета
Д К Д К Д К
01 Основные средства 50000 166600 216600
02 Амортизация основных средств 430 430
04 НМА 45000 45000 216170
05 Амортизация НМА 400 400
08 Вложения во ВОА 211600 211600
10 Материалы 15000 12000 10000 17000 82358
19 НДС по приобретенным ценностям 11200 11200
20 Основное производство 57500 44284 13216
25 ОПР 20600 20600
26 ОХР 20930 20930
43 Готовая продукция 40000 44284 32142 52142
44 Расходы на продажу 10000 10000
50 Касса 5000 52000 47000 10000 80014
51 Расчетный счет 90000 287400 129700 247700
60 Расчеты с поставщиками 67200 67200
62 Расчеты с покупателями 150000 150000
66 Краткосрочные кредиты и займы 500 30500 30000
68 Расчеты по налогам и сборам 11200 54000 42800
69 Расчеты по социальному страхованию 16200 16200
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 52000 54000 2000
75 250000 261014 11014
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 15000 23000 8000
80 Уставный капитал 400000 400000
82 Резервный капитал 1101 1101
84 Нераспределенная прибыль 50000 12115 22028 59913
90 Продажи 150000 150000
91 Прочие расходы и доходы 15500 15500
98 200 30000 29800
99 Прибыль и убытки 66928 66928
ИТОГО: 450000 450000 1479757 1479757 601658 601658

0 0
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н

Бухгалтерский баланс
на 20 г. Коды
Форма по ОКУД 0710001
Дата (число, месяц, год)
Организация по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической по
деятельности ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ 384 (385)
Местонахождение (адрес)

на 01.02 на 31.12
Поясне-
Наименование показателя 2 20 20 г.3 20 19 г.4
ния 1

АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 44600
Результаты исследований и разработок
Основные средства в материальные
Доходные вложения 216170 50000
ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I 260770 50000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Налог на добавленную стоимость по 82358 55000
приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность 250000
Финансовые вложения
Денежные средства 257700 95000
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II 340058 400000
БАЛАНС 600828 450000
Форма 0710001 с. 2

на 01.02 на 31.12
Поясне-
Наименование показателя 2
20 20 г.3 20 19 г.4
ния 1
Поясне-
Наименование показателя 2
ния 1

ПАССИВ
III. капитал
Уставный КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
(складочный
6
капитал,
уставный
Собственныефонд, вклады
акции, товарищей)
выкупленные у 400000 400000
акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал 1101
Нераспределенная прибыль (непокрытый
59913 50000
убыток)
Итого по разделу III 461014 450000
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Резервы под условные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 30000
Кредиторская задолженность 80014
Доходы будущих периодов 29800
Резервы предстоящих расходов
Прочие обязательства
Итого по разделу V 139814
БАЛАНС 600828 450000

Главный
Руководитель бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

" " 20 г.

Примечания

_______1._Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.


несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее
деятельности.

_______3._Указывается отчетная дата отчетного периода.

_______4._Указывается предыдущий год.

_______5._Указывается год, предшествующий предыдущему.


показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и
иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

_______7._Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
тва финансов
(в ред. Приказов Минфина России
от 06.04.2015 № 57н, от 06.03.2018 № 41н,
от 19.04.2019 № 61н)

Отчет о финансовых результатах


за январь 20 20 г. Коды
Форма по ОКУД 0710002
Дата (число, месяц, год)
Организация по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической по
деятельности ОКВЭД 2
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384

За январь За
Пояснения 1 Наименование показателя 2
20 20 г.3 20 г.4

Выручка 5 120000
Себестоимость продаж ( 32142 ) ( )
Валовая прибыль (убыток) 87858
Коммерческие расходы ( ) ( )
Управленческие расходы ( 20930 ) ( )
Прибыль (убыток) от продаж 66928
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению 400
Проценты к уплате ( 500 ) ( )
Прочие доходы 200
Прочие расходы ( 25000 ) ( )
Прибыль (убыток) до налогообложения 42028
Текущий налог на прибыль ( 20000 ) ( )
в т.ч. постоянные налоговые обязательства
(активы)
Изменение отложенных налоговых обязательств
Изменение отложенных налоговых активов
Прочее
Чистая прибыль (убыток) 22028
Форма 0710002 с. 2

За За
Пояснения 1 Наименование показателя 2
20 г. 3
20 г.4

Результат от переоценки внеоборотных активов,


не включаемый в чистую прибыль (убыток)
периода
Результат от прочих операций, не включаемый
в чистую прибыль (убыток) периода
Совокупный финансовый результат периода 6
Справочно
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Руководитель
(подпись) (расшифровка подписи)
" " 20 г.

Примечания
_______1._Указывается номер соответствующего пояснения.
_______2._В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом
Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-
ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут
приводиться в отчете о финансовых результатах общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о финансовых результатах, если каждый из
этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или
финансовых результатов ее деятельности.

_______3._Указывается отчетный период.


_______4._Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
_______5._Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.
_______6._Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки
внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль
(убыток) отчетного периода".
Основание и краткое содержание Сумма руб.
хозяйственных операций Вариант 1 Д К
Формирование уставного капитала
1) Выписка из р/сч. в банке,
платежное поручение

Учредителем перечислены денежные


51 75
средства в уставный капитал
100000
организации

2) Приходный кассовый ордер


Учредителем Егоровым А.В. внесен 50 75
5000
вклад в уставный капитал

3) В соответствии с учредительным
договором
оприходованы полученные от
учредителя:
а) основные средства 100000 .08 75
б) нематериальные активы 45000 .08 75
ИТОГО: 145000

4) Выписка из р/сч в банке:


Зачислен на расчетный счет 30000 51 66
краткосрочный
кредит банка

5) Справка бухгалтерии
Начислены проценты банку за кредит 500 91/2 66

Учет процесса заготовления


6) Счета поставщиков за материалы,
приходные ордера склада.
Материалы приняты на склад:
- стоимость материалов 10000 10 60
- НДС 20 % 2000 19 60
ИТОГО: 12000

7) Получен счет транспортной


организации за доставку и разгрузку
материалов:
- стоимость услуги 2000 10 60
- НДС 20 % 400 19 60
ИТОГО: 2400

8) Выписка из р/сч. в банке,


платежные поручения
Оплачено поставщикам за материалы 14400 60 51
и транспортной организации за их
доставку

9) Справка бухгалтерии
Предъявляется к зачету в бюджет 2400 68 19
НДС по оприходованным и
оплаченным материалам
10) Акцептован предъявленный к
оплате счет за основные средства, не
требующие монтажа
- покупная стоимость: 30000 .08 60
- НДС 20 %: 6000 19 60
ИТОГО: 36000

11) Акцептован счет транспортной


организации за доставку основных
средств:
- стоимость услуги 4000 .08 60
- НДС 20 %: 800 19 60
ИТОГО: 4800

12) Начислена заработная плата


рабочим за разгрузку основных 2,000 8 70
средств
13) Начислены социальные и
страховые взносы от зарплаты за 600 8 69
разгрузку основных средств 30 %
14) Акт приемки-передачи основных
средств
Оприходованы поступившие 30 000 8 98
безвозмездно основные средства

15) По актам введены в


36600 1 8
эксплуатацию:
- основные средства,
30000 1 8
приобретенные у поставщика
- основные средства,
10000 1 8
полученные безвозмездно
- основные средства,
45000 4 8
полученные от учредителей
- нематериальные активы,
211600
поступившие от учредителей
Итого:
16) Выписка из р/сч в банке,
платежные поручения.

Оплачено поставщику за основные 40800 60 51


средства и транспортной организации
за их доставку

17) Справка бухгалтерии.


Предъявлен к зачету НДС по 6800 68 19
введенным в эксплуатацию и
оплаченным основным средствам
Учет процесса производства
18) На основании требований и
лимитных карт отпущены
материалы в оценке по
фактической
себестоимости:
• на производство изделия «А»; 3000 20 70
• на производство изделия «Б»; 4000 20 70
• на обслуживание оборудования и
2000 25 70
прочие нужды производства
• на административные нужды 1000 26 70
ИТОГО: 10000
19) Ведомость начисления и
распределения заработной платы
Начислена заработная плата:
• производственным рабочим за
изготовление изделия «А»;
• производственным рабочим за
изготовление изделия «Б»;
• рабочим, обслуживающим
оборудование и прочему персоналу 13000 20 70
основного цеха;
• администрации организации
ИТОГО: 10000 20 70

14000 25 70
15000 26 70
52000
20) Справка бухгалтерии. Начислены
социальные и страховые взносы в
размере 30 % от начисленной
заработной платы
Суммы налога отнесены:
• на затраты по изготовлению изделия
«А»;
• на затраты по изготовлению изделия
3900 20 69
«Б»;

• на общепроизводственные расходы; 3000 20 69


• на общехозяйственные расходы 4200 25 69
Итого: 4500 26 69

15600
21) Справка бухгалтерии.
Начислена амортизация:
• по оборудованию цехов основного
производства
(справочно: в том числе сумма
амортизация по безвозмездно
полученным основным средствам
составила: вар. 1 -200
• по зданию офиса;
• по нематериальным активам 400 25 2
30 26 2
400 26 5

22) Справка бухгалтерии.


Списываются общепроизводственные
расходы пропорционально прямым
затратам:

• на затраты по изготовлению изделия


«А»;
• на затраты по изготовлению изделия
«Б»
ИТОГО: (см. расчет) 11124 20 25
9476 20 25
20600
23) Справка бухгалтерии.
Списываются общехозяйственные
расходы на себестоимость
реализованной продукции 20930 90.02 26
24) По ведомости выпуска готовой
продукции выпущенная цехами
основного производства готовая
продукция принята на склад по
фактической производственной
себестоимости:
• изделие «А»; 25563 43 20
• изделие «Б» 18721 43 20
ИТОГО:
Примечание: -затраты в
незавершенном производстве на
конец месяца составили:
- по изделию «А»; 5461
- по изделию «Б» 7755
25) Произведены удержания из
заработной платы работников:
•НДФЛ; 4000 70 68
• по исполнительным листам 1000 70 76
Итого: 5000

26) Выписка из р/сч. в банке.


Приходный кассовый ордер
Получены по чеку денежные средства 47000 50 51
с расчетного счета на выплату
заработной платы

27) Платежная ведомость


Выплачена заработная плата
40000 70 50

28) Платежная ведомость


Депонирована заработная плата 7000 70 76

29) Выписка из р/сч. в банке.


Расходный кассовый ордер

По объявлению на взнос наличными


депонированная заработная плата 7000 76 50
сдана на расчетный счет

Учет процесса реализации


30) Предъявлены покупателям
расчетно-платежные документы за
отгруженную им продукцию
(отгружена ½ часть готовой
продукция, имеющейся на складе)
Счет- фактура:
Отпускная стоимость 150000 62 90.01
НДС 20 % 30000 90.03 68
ИТОГО: 150000
(Переход права собственности
осуществляется при отгрузке)
Одновременно списывается 22142 90.02 43
фактическая себестоимость
реализованной продукции
31) Принят к оплате счет транспортной
организации за доставку готовой продукции до 10000
станции отправления: Стоимость услуги:
НДС 20 %: 2000
ИТОГО: 12000 44
19
32) Справка бухгалтерии
Списываются коммерческие расходы, 10000 90.02
относящиеся к реализо­ванной продукции
(полностью)
33) Справка бухгалтерии
Выявляется и списывается финансовый результат 66928 90.09
от реализации продукции
34) Выписка из р/сч. в банке
Поступили на расчетный счет денежные средства
180000 51
от покупателей за продукцию

35) Выписка из р/сч. в банке, п/п


Оплачено транспортной организации за доставку
12000 60
готовой продукции на станцию отправления

36) Справка бухгалтерии


Предъявляется к зачету НДС по
2000 68
услугам производственного характера

Учет финансовых результатов и использования прибыли


37) Справка бухгалтерии
Начислены штрафные санкции за нарушение
договорных обязательств (недопоставку 15000 91.02
продукции покупателю)

38) Выписка из р/сч. в банке


По платежным поручениям перечислено с
расчетного счета:
- штраф за недопоставку продукции покупателю 15000 76
- проценты за банковский кредит 500 66
ИТОГО: 15500
39) Выписка из р/сч. в банке
400 51
Получены проценты за использование банком 400 51
денежных средств, находящихся на расчетном
40) Справка
счете бухгалтерии. Списываются
организации
поступления, связанные с безвозмездным
получением основных средств в размере сумм 200 98
начисленной амортизации в данном отчетном
периоде
41) Справка бухгалтерии. Списывается сальдо
14900 99
прочих доходов и расходов
42) Справка бухгалтерии. Списываются потери
готовой продукции в связи с чрезвычайными 10000 99
обстоятельствами (стихийным бедствием)
43) Справка бухгалтерии
Начислен налог на прибыль по действующим
20000 99
ставкам 20 %

44) Справка бухгалтерии. Списывается сумма


22028 99
чистой прибыли отчетного года
45) Справка бухгалтерии. Произведены
отчисления в резервный фонд, созданный в
1101 84
соответствии с законодательст­вом (в размере 5 %
от чистой прибыли) (см. расчет)
46) Справка бухгалтерии Начислены дивиденды в
размере 50 % от прибыли, доступной к 11014 84
распределению
47) Справка бухгалтерии
Закрываются внутренними записями все субсчета
к счету 90 «Продажи»:
А) закрытие доходов
Б) закрытие расходов 180000 90.01
В) закрытие НДС 53072 90.09
30000 90.09
48) Справка бухгалтерии
Закрываются внутренними записями все субсчета
к счету 91 «Прочие доходы и расходы»:
А) закрытие прочих операционных доходов
Б) закрытие прочих операционных расходов 600 91.01
15500 91.09
К

75

75

75
75

66

66
60
60

60
60

51

19

60
60
60
60

70

69

98

51

19

70
70
70
70

70

70

70
70

69

69
69
69
2
2
5

25
25

26

20
20
68
76

51

50

76

50

90.01
68
43

60
60

44

99

62

51

19

76

51
51

91.01
91.01

91.01

91.09

43

68

84

82

75

90.09
90.02
90.03

91.09
91.02