Exercício mês Julho/08 - UNIFAI - Comércio e Serviços Ltda.

Gerência de Vendas - Sistema de Faturamento

Módulo: Emissão de Notas Fiscais Tributos
Data N.F. nº Operação Produto Qde. $unitário $total ICMS PIS COFINS ISS $líquido
7/5/2008 001 venda liquidificadores 15 42.00 630.00 75.60 10.40 47.88 - 496.12
7/5/2008 001 venda ventiladores 25 46.00 1,150.00 138.00 18.98 87.40 - 905.62
7/5/2008 001 venda aspiradores 10 86.00 860.00 103.20 14.19 65.36 - 677.25
7/6/2008 002 venda liquidificadores 20 42.00 840.00 151.20 13.86 63.84 - 611.10
7/6/2008 002 venda aspiradores 25 93.00 2,325.00 418.50 38.36 176.70 - 1,691.44
7/9/2008 003 venda Televisores 14 85 210.00 17,850.00 2,142.00 294.53 1,356.60 - 14,056.87
7/9/2008 003 venda Televisores 20 125 350.00 43,750.00 5,250.00 721.88 3,325.00 - 34,453.12
7/15/2008 001 venda serviços 1 5,300.00 5,300.00 - 87.45 402.80 265.00 4,544.75
7/21/2008 004 venda liquidificadores 25 38.00 950.00 114.00 15.68 72.20 - 748.12
7/21/2008 004 venda ventiladores 85 42.00 3,570.00 428.40 58.91 271.32 - 2,811.37
7/21/2008 004 venda aspiradores 45 82.00 3,690.00 442.80 60.89 280.44 - 2,905.87
7/24/2008 005 venda Televisores 14 45 250.00 11,250.00 2,025.00 185.63 855.00 - 8,184.37
7/24/2008 005 venda Televisores 20 55 370.00 20,350.00 3,663.00 335.78 1,546.60 - 14,804.62
7/24/2008 005 venda ventiladores 45 42.00 1,890.00 340.20 31.19 143.64 - 1,374.97
7/24/2008 005 venda aspiradores 35 83.00 2,905.00 522.90 47.93 220.78 - 2,113.39
7/26/2008 006 venda ventiladores 25 42.00 1,050.00 189.00 17.33 79.80 - 763.87
7/26/2008 006 venda aspiradores 5 83.00 415.00 74.70 6.85 31.54 - 301.91

Totais 671 - 118,775.00 16,078.50 1,959.84 9,026.90 265.00 91,444.76

Módulo: Registro de Deduções de Vendas Tributos
Data N.F. nº Operação Produto Qde. $unitário $total ICMS PIS COFINS ISS $líquido
7/10/2008 devolução liquidificadores 10 42.00 420.00 50.40 6.93 31.92 - 330.75

Totais 10 - 420.00 50.40 6.93 31.92 330.75

Exercício mês Agosto/08 - UNIFAI - Comércio e Serviços Ltda.

Gerência de Vendas - Sistema de Faturamento

Módulo: Emissão de Notas Fiscais Tributos
Data N.F. nº Operação Produto Qde. $unitário $total ICMS PIS COFINS ISS $líquido
8/4/2008 007 venda Televisores 14 70 220.00 15,400.00 2,772.00 254.10 1,170.40 - 11,203.50
8/4/2008 007 venda Televisores 20 100 330.00 33,000.00 5,940.00 544.50 2,508.00 - 24,007.50
8/24/2008 008 venda liquidificadores 80 38.00 3,040.00 547.20 50.16 231.04 - 2,211.60
8/24/2008 008 venda ventiladores 70 42.00 2,940.00 529.20 48.51 223.44 - 2,138.85
8/24/2008 008 venda aspiradores 60 70.00 4,200.00 756.00 69.30 319.20 - 3,055.50

Totais 380 - 58,580.00 10,544.40 966.57 4,452.08 - 42,616.95

Módulo: Registro de Deduções de Vendas Tributos
Data N.F. nº Operação Produto Qde. $unitário $total ICMS PIS COFINS ISS $líquido
- - - - - -

Totais 0 - - - - - -
Exercício mês Julho/09 - UNIFAI - Comércio e Serviços Ltda.

Gerência de Suprimentos - Compras Líquidas

Módulo: Registro de Notas Fiscais Tributos Recuperáveis
Data N.F.nº Operação Mercadoria Qde. $unitário $subtotal IPI Total NF ICMS PIS COFINS $Custo
7/3/2009 compra móveis e utensílios - - 3,500.00 - 3,500.00 630.00 - - 2,870.00
7/4/2009 5225 compra liquidificadores 60 30.00 1,800.00 180.00 1,980.00 324.00 29.70 136.80 1,489.50
7/4/2009 5225 compra ventiladores 35 33.00 1,155.00 173.25 1,328.25 207.90 19.06 87.78 1,013.51
7/4/2009 5225 compra aspiradores 40 52.00 2,080.00 166.40 2,246.40 374.40 34.32 158.08 1,679.60
7/11/2009 compra Veículo Fiat 1 - 35,000.00 - 35,000.00 6,300.00 - - 28,700.00
7/11/2009 compra Veículo Kombi 1 - 15,000.00 - 15,000.00 540.00 - - 14,460.00
7/14/2009 4224 compra ventiladores 160 33.00 5,280.00 792.00 6,072.00 950.40 87.12 401.28 4,633.20
7/14/2009 4224 compra aspiradores 90 45.00 4,050.00 324.00 4,374.00 729.00 66.83 307.80 3,270.37
7/29/2009 8888 compra Televisores 14 60 162.00 9,720.00 1,458.00 11,178.00 1,166.40 160.38 738.72 9,112.50
7/29/2009 8888 compra Televisores 20 90 270.00 24,300.00 3,645.00 27,945.00 2,916.00 400.95 1,846.80 22,781.25
7/30/2009 compraComputadores e Periféricos- - 4,300.00 - 4,300.00 774.00 - - 3,526.00
7/30/2009 compra Aplicativos de Informática - - 3,300.00 - 3,300.00 594.00 - - 2,706.00

Totais 109,485.00 6,738.65 116,223.65 15,506.10 798.36 3,677.26 96,241.93

Módulo: Registro de Deduções de Compras Tributos Recuperáveis
Data N.F.nº Operação Mercadoria Qde. $unitário $total IPI Total NF ICMS PIS COFINS $Custo

Totais 0 - 0 - - - -

Critério: nas compras de mercadorias não se creditar de PIS, COFINS e ICMS sobre IPI por ser assunto polêmico.

Exercício mês Agosto/09 - UNIFAI - Comércio e Serviços Ltda.

Gerência de Suprimentos - Compras Líquidas

Módulo: Registro de Notas Fiscais Tributos Recuperáveis
Data N.F.nº Operação Mercadoria Qde. $unitário $subtotal IPI Total NF ICMS PIS COFINS $Custo
8/8/2009 1234 compra Televisores 14 100 153.00 15,300.00 2,295.00 17,595.00 1,836.00 252.45 1,162.80 14,343.75
8/8/2009 1234 compra Televisores 20 120 285.00 34,200.00 5,130.00 39,330.00 4,104.00 564.30 2,599.20 32,062.50
 8/16/2009 555 compra liquidificadores 120 27.00 3,240.00 324.00 3,564.00 583.20 53.46 246.24 2,681.10
8/16/2009 555 compra venitladores 80 29.00 2,320.00 348.00 2,668.00 417.60 38.28 176.32 2,035.80
8/16/2009 555 compra aspiradores 70 47.00 3,290.00 263.20 3,553.20 592.20 54.29 250.04 2,656.67
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -

Totais 58,350.00 8,360.20 66,710.20 7,533.00 962.78 4,434.60 53,779.82

Módulo: Registro de Deduções de Compras Tributos Recuperáveis
Data N.F.nº Operação Mercadoria Qde. $unitário $total IPI Total NF ICMS PIS COFINS $Custo

Totais 0 - 0 - - - -

Critério: nas compras de mercadorias não se creditar de PIS, COFINS e ICMS sobre IPI por ser assunto polêmico.
Exercício mês Julho/09 - UNIFAI - Comércio e Serviços Ltda.

Controle do crédito de ICMS s/ Compras de Imobilizado

Data Bem total mensal acumulado saldo C.P. L.P.
7/3/2009 móveis e utensílios 630.00 13.13 13.13 616.87 157.50 459.37
7/11/2009 Veículo Fiat 6,840.00 142.50 142.50 6,697.50 1,710.00 4,987.50
7/30/2009 Computadores e Pe1,368.00 28.50 28.50 1,339.50 342.00 997.50

Totais 8,838.00 184.13 184.13 8,653.87 2,209.50 6,444.37

Critério: para a abertura entre curto e longo prazo considere o balanço interno e não o balanço fiscal, assim
curto prazo abrangerá 12 meses à partir do balanço que está sendo elaborado, e longo prazo os demais meses.
Exercício mês Julho/09 - UNIFAI - Comércio e Serviços Ltda.

Gerência de Suprimentos - Sistema de Estoques

Ficha de Estoque / Kardex Produto: Liquidificadores Critério: MPM
Entradas Saídas Saldos
Data Operação Qde. $unit. $total Qde. $unit. $total Qde. $unit. $total
7/4/2009 compra 60 24.83 1,489.50 60 24.83 1,489.50
7/5/2009 venda 15 24.83 372.38 45 24.82 1,117.12
7/6/2009 venda 20 24.82 496.50 25 24.82 620.62
7/10/2009 devolução #DIV/0! -10 24.82 (248.25) 35 24.82 868.87
7/21/2009 venda 25 24.82 620.62 10 24.83 248.25
24.83 - 10 24.83 248.25
24.83 - 10 24.83 248.25
Totais 60 - 1,489.50 50 - 1,241.25

Exercício mês Julho/09 - UNIFAI - Comércio e Serviços Ltda.

Gerência de Suprimentos - Sistema de Estoques

Ficha de Estoque / Kardex Produto: Ventiladores Critério: MPM
Entradas Saídas Saldos
Data Operação Qde. $unit. $total Qde. $unit. $total Qde. $unit. $total
7/4/2009 compra 35 28.96 1,013.51 35 28.96 1,013.51
7/5/2009 venda 25 28.96 723.94 10 28.96 289.57
7/14/2009 compra 160 28.96 4,633.20 - - 170 28.96 4,922.77
7/21/2009 venda 85 28.96 2,461.39 85 28.96 2,461.38
7/24/2009 venda 45 28.96 1,303.08 40 28.96 1,158.30
7/26/2009 venda 25 28.96 723.94 15 28.96 434.36
28.96 - 15 28.96 434.36
Totais 195 - 5,646.71 180 - 5,212.35

Exercício mês Julho/09 - UNIFAI - Comércio e Serviços Ltda.

Gerência de Suprimentos - Sistema de Estoques

Ficha de Estoque / Kardex Produto: Aspiradores de Pó Critério: MPM
 Entradas Saídas Saldos
Data Operação Qde. $unit. $total Qde. $unit. $total Qde. $unit. $total
7/4/2009 compra 40 41.99 1,679.60 40 41.99 1,679.60
7/5/2009 venda 10 41.99 419.90 30 41.99 1,259.70
7/6/2009 venda 25 41.99 1,049.75 5 41.99 209.95
7/14/2009 compra 90 36.34 3,270.37 95 36.63 3,480.32
7/21/2009 venda 45 36.63 1,648.57 50 36.64 1,831.75
7/24/2009 venda 35 36.64 1,282.23 15 36.63 549.52
7/26/2009 venda 5 36.63 183.17 10 36.63 366.35
Totais 130 - 4,949.97 120 - 4,583.62

Exercício mês Julho/09 - UNIFAI - Comércio e Serviços Ltda.

Gerência de Suprimentos - Sistema de Estoques

Ficha de Estoque / Kardex Produto: Televisores 14 Critério: MPM
Entradas Saídas Saldos
Data Operação Qde. $unit. $total Qde. $unit. $total Qde. $unit. $total
7/8/2009 Compras 160 145.31 23,250.00 160 145.31 23,250.00
7/9/2009 Venda 85 145.31 12,351.56 75 145.31 10,898.44
7/24/2009 venda 45 145.31 6,539.06 30 145.31 4,359.38
7/29/2009 Compras 60 151.88 9,112.50 90 149.69 13,471.88
149.69 - 90 149.69 13,471.88
149.69 - 90 149.69 13,471.88
149.69 - 90 149.69 13,471.88
Totais 220 - 32,362.50 130 - 18,890.62

Exercício mês Julho/09 - UNIFAI - Comércio e Serviços Ltda.

Gerência de Suprimentos - Sistema de Estoques

Ficha de Estoque / Kardex Produto: Televisores 20 Critério: MPM
Entradas Saídas Saldos
Data Operação Qde. $unit. $total Qde. $unit. $total Qde. $unit. $total
7/8/2009 Compras 210 262.50 55,125.00 210 262.50 55,125.00
7/9/2009 Venda 125 262.50 32,812.50 85 262.50 22,312.50
7/24/2009 venda 55 262.50 14,437.50 30 262.50 7,875.00
7/29/2009 Compras 90 253.13 22,781.25 120 255.47 30,656.25
255.47 - 120 255.47 30,656.25
255.47 - 120 255.47 30,656.25
255.47 - 120 255.47 30,656.25
Totais 300 - 77,906.25 180 - 47,250.00

Exercício mês Agosto/09 - UNIFAI - Comércio e Serviços Ltda.

Gerência de Suprimentos - Sistema de Estoques

Ficha de Estoque / Kardex Produto: Liquidificadores Critério: MPM
Entradas Saídas Saldos
Data Operação Qde. $unit. $total Qde. $unit. $total Qde. $unit. $total
7/31/2009 Saldo 10 24.83 248.25
8/16/2009 compra 120 22.34 2,681.10 130 22.53 2,929.35
8/24/2009 venda 80 22.53 1,802.68 50 22.53 1,126.67
50 22.53 1,126.67
50 22.53 1,126.67
- 50 22.53 1,126.67
- 50 22.53 1,126.67
Totais 120 - 2,681.10 80 - 1,802.68

Exercício mês Agosto/09 - UNIFAI - Comércio e Serviços Ltda.

Gerência de Suprimentos - Sistema de Estoques

Ficha de Estoque / Kardex Produto: Ventiladores Critério: MPM
Entradas Saídas Saldos
Data Operação Qde. $unit. $total Qde. $unit. $total Qde. $unit. $total
7/31/2009 Saldo 15 28.96 434.36
8/16/2009 compra 80 25.45 2,035.80 95 26.00 2,470.16
8/24/2009 venda 70 26.00 1,820.12 25 26.00 650.04
26.00 - 25 26.00 650.04
26.00 - 25 26.00 650.04
26.00 - 25 26.00 650.04
 26.00 - 25 26.00 650.04
Totais 80 - 2,035.80 70 - 1,820.12

Exercício mês Agosto/09 - UNIFAI - Comércio e Serviços Ltda.

Gerência de Suprimentos - Sistema de Estoques

Ficha de Estoque / Kardex Produto: Aspiradores de Pó Critério: MPM
Entradas Saídas Saldos
Data Operação Qde. $unit. $total Qde. $unit. $total Qde. $unit. $total
7/31/2009 Slado 10 36.63 366.35
8/16/2009 compra 70 37.95 2,656.67 80 37.79 3,023.02
8/24/2009 venda 60 37.79 2,267.26 20 37.79 755.75
20 37.79 755.75
20 37.79 755.75
20 37.79 755.75
20 37.79 755.75
Totais 70 - 2,656.67 60 - 2,267.26

Exercício mês Agosto/09 - UNIFAI - Comércio e Serviços Ltda.

Gerência de Suprimentos - Sistema de Estoques

Ficha de Estoque / Kardex Produto: Televisores 14 Critério: MPM
Entradas Saídas Saldos
Data Operação Qde. $unit. $total Qde. $unit. $total Qde. $unit. $total
7/31/2009 Saldo 90 149.69 13,471.88
8/4/2009 venda 70 149.69 10,478.30 20 149.68 2,993.58
8/8/2009 compra 100 143.44 14,343.75 149.68 - 120 144.48 17,337.33
120 144.48 17,337.33
144.48 - 120 144.48 17,337.33
144.48 - 120 144.48 17,337.33
144.48 - 120 144.48 17,337.33
Totais 100 - 14,343.75 70 - 10,478.30
Exercício mês Julho/09 - UNIFAI - Comércio e Serviços Ltda.

Gerência de Suprimentos - Sistema de Estoques

Ficha de Estoque / Kardex Produto: Televisores 20 Critério: MPM
Entradas Saídas Saldos
Data Operação Qde. $unit. $total Qde. $unit. $total Qde. $unit. $total
7/31/2009 Saldo 120 255.47 30,656.25
8/4/2009 venda 100 255.47 25,547.00 20 255.46 5,109.25
8/8/2009 compra 120 267.19 32,062.50 255.46 - 140 265.51 37,171.75
140 265.51 37,171.75
265.51 - 140 265.51 37,171.75
265.51 - 140 265.51 37,171.75
265.51 - 140 265.51 37,171.75
Totais 120 - 32,062.50 100 - 25,547.00
Exercício mês Julho/09 - UNIFAI - Comércio e Serviços Ltda.

Desconto de Duplicatas
Data da operação 22/07/09
Valor da operação VF = 61,600.00
Valor dos Juros J= 6,600.00
Valor presente VP = 55,000.00
Prazo: n= 47
Data do vencimento 9/7/2009

Ordem Data Dias Planilha de Amortização

Principal Juros Pagamento Saldo
0 22/07/09 55,000.00
1 31/07/09 9 1,263.83 - 56,263.83
2 31/08/09 31 4,353.19 - 60,617.02
1 07/09/09 7 55,000.00 982.98 61,600.00 -
Totais 47 55,000.00 6,600.00 61,600.00 Totais
No desconto de duplicatas os juros devem ser apropriados nos períodos aos quais competem.
Exercício mês Julho/09 - UNIFAI - Comércio e Serviços Ltda.

Folha de Pagamento do mês de Julho/09

Proventos Descontos e Salário Líquido
Funcionário Sal. Base Qde.H.E. % $ H.Extras Total INSS Dependente Base IRRF IRRF Adiant. Líquido
Afonso Silva 3,000.00 - 3,000.00 330.00 3 2,237.40 66.77 1,200.00 1,403.23
Agnaldo Sá 1,900.00 15 50% 194.32 2,094.32 230.38 1 1,719.74 21.39 760.00 1,082.55
Ângela Lima 1,700.00 20 50% 231.82 1,931.82 212.50 - 1,719.32 21.36 680.00 1,017.96
Abel Tavares 1,500.00 - 1,500.00 135.00 1,365.00 - 600.00 765.00
TOTAL 8,100.00 X X 426.14 8,526.14 907.88 X 7,041.46 109.52 3,240.00 4,268.74

ENCARGOS SOCIAIS DA EMPRESA Provisões Trabalhistas Encargos s/ as Provisões

TIPO % VALOR Incidência Normal Média de H.E. Totais INSS FGTS Totais
INSS 27.80% 2,370.27 Férias 900.00 71.03 971.03 269.95 77.68 347.63
FGTS 8.00% 682.09 13º Salário 675.00 71.03 746.03 207.40 59.68 267.08
477.35 137.36 614.71

Tabela de INSS Tabela de Imposto de Renda Retido na Fonte-IRRF

Salário de Contribuição Alíquota Rendimento Mensal Alíquota Dedução
De (R$)      Até (R$)      (%) De (R$)       Até (R$)       (%) (R$)
     0,00      911.70 8.00      0,00       1,434.59 0 0
911.71 1,519.50 9.00 1,434.60 2,150.00 7.5 107.59
1,519.51 3,038.99 11.00 2,150.01 2,866.70 15 268.84
Acima de 3,038.99 $ 334.28 2,866.71 3,582.00 22.5 483.84
Acima de 3,582.00 27.5 662.94
Dedução por dependente    = $ 144.20

Média de Horas Extras Afonso Silva

Mês 50% 75% Total
jul 0 0
ago 0 0
set 0 0
out 0 0
nov 0 0
dez 0 0
Média 0 0
Acréscimo 50% 75%
Total horas 0 0
R$ - - -

Média de Horas Extras Agnaldo Sá

Mês 50% 75% Total
jul 15 0
ago 0 0
set 0 0
out 0 0
nov 0 0
dez 0 0
Média 2.5 0
Acréscimo 50% 75%
Total horas 3.75 0
R$ 32.39 - 32.39

Média de Horas Extras Ângela Lima

Mês 50% 75% Total
jul 20 0
ago 0 0
set 0 0
out 0 0
nov 0 0
dez 0 0
Média 3.333333333 0
Acréscimo 50% 75%
Total horas 5 0
R$ 38.64 - 38.64

Média de Horas Extras Abel Tavares

Mês 50% 75% Total
jul 0 0
ago 0 0
set 0 0
 out 0 0
nov 0 0
dez 0 0
Média 0 0
Acréscimo 50% 75%
Total horas 0 0
R$ - - -

Total Geral 71.03

Exercício mês Agosto/09 - UNIFAI - Comércio e Serviços Ltda.

Folha de Pagamento do mês de Agosto/09

Proventos Descontos e Salário Líquido
Funcionário Sal. Base Qde.H.E. % $ H.Extras Total INSS Dependente Base IRRF IRRF Adiant. Líquido
Afonso Silva 3,000.00 45 50% 920.45 3,920.45 334.28 3 3,153.57 225.71 1,200.00 2,160.46
Agnaldo Sá 1,900.00 45 50% 582.95 2,482.95 273.12 1 2,065.63 47.33 760.00 1,402.50
Ângela Lima 1,700.00 45 50% 521.59 2,221.59 244.37 - 1,977.22 40.70 680.00 1,256.52
Abel Tavares 1,500.00 45 50% 460.23 1,960.23 215.63 1,744.60 23.26 600.00 1,121.34
TOTAL 8,100.00 X X 2,485.22 10,585.22 1,067.40 X 8,941.02 337.00 3,240.00 5,940.82

ENCARGOS SOCIAIS DA EMPRESA Provisões Trabalhistas Encargos s/ as Provisões

TIPO % VALOR Incidência Normal Média de H.E. Totais INSS FGTS Totais
INSS 27.80% 2,942.69 Férias 900.00 414.20 1,314.20 365.35 105.14 470.49
FGTS 8.00% 846.82 13º Salário 675.00 414.20 1,089.20 302.80 87.14 389.94
668.15 192.27 860.42

Tabela de INSS Tabela de Imposto de Renda Retido na Fonte-IRRF

Salário de Contribuição Alíquota Rendimento Mensal Alíquota Dedução
De (R$)      Até (R$)      (%) De (R$)       Até (R$)       (%) (R$)
     0,00      911.70 8.00      0,00       1,434.59 0 0
911.71 1,519.50 9.00 1,434.60 2,150.00 7.5 107.59
1,519.51 3,038.99 11.00 2,150.01 2,866.70 15 268.84
Acima de 3,038.99 $ 334.28 2,866.71 3,582.00 22.5 483.84
 Acima de 3,582.00 27.5 662.94
Dedução por dependente    = $ 144.20

Média de Horas Extras Afonso Silva

Mês 50% 75% Total
jul 0 0
ago 45 0
set 0 0
out 0 0
nov 0 0
dez 0 0
Média 7.5 0
Acréscimo 50% 75%
Total horas 11.25 0
R$ 153.41 - 153.41

Média de Horas Extras Agnaldo Sá

Mês 50% 75% Total
jul 0
ago 45 0
set 0 0
out 0 0
nov 0 0
dez 0 0
Média 9 0
Acréscimo 50% 75%
Total horas 13.5 0
R$ 116.59 - 116.59

Média de Horas Extras Ângela Lima

Mês 50% 75% Total
jul 0
ago 45 0
set 0 0
out 0 0
nov 0 0
dez 0 0
Média 9 0
Acréscimo 50% 75%
Total horas 13.5 0
R$ 104.32 - 104.32

Média de Horas Extras Abel Tavares

Mês 50% 75% Total
jul 0 0
ago 45 0
set 0 0
out 0 0
nov 0 0
dez 0 0
Média 7.5 0
Acréscimo 50% 75%
Total horas 11.25 0
R$ 76.70 - 76.70

Total Geral 451.02

Exercício mês Julho/09 - UNIFAI - Comércio e Serviços Ltda.

Cálculo do Crédito de PIS sobre Despesas

Despesa Jul-09 Aug-09 Sep-09 Oct-09 Nov-09 Dec-09
Energia Elétrica 6.93 2.81
Aluguéis -
Totais 6.93 2.81 - - - -

Cálculo do Crédito da COFINS sobre Despesas

Despesa Jul-09 Aug-09 Sep-09 Oct-09 Nov-09 Dec-09
Energia Elétrica 31.92 12.92
Aluguéis -
Totais 31.92 12.92 - - - -

Critérios
a) não se creditar de PIS/COFINS sobre despesas de aluguéis, considerando-se que ele é pago à pessoa física.
b) não se creditar de ICMS sobre despesas de energia elétrica, por ser assunto polêmico na empresa comercial.
é pago à pessoa física.
na empresa comercial.
Exercício mês Agosto/09 - UNIFAI - Comércio e Serviços Ltda.

Dados para Cálculo da Depreciação ou Amortização Mensal Valores Calculados

Data de Taxa Taxa

Bem Aquisição Custo anual mensal Jul-09 Aug-09 Sep-09 Oct-09 Nov-09 Dec-09
móveis e utensílios 7/3/2009 2,870.00 10% 0.8333% 23.92 23.92
veículo para entrega 7/11/2009 28,700.00 25% 2.0833% 597.92 597.92
veículo para entrega (usado) 7/11/2009 14,460.00 50% 4.1667% 602.50 602.50
micro computador 7/30/2009 2,870.00 20% 1.6667% 47.83 47.83
impressora 7/30/2009 656.00 20% 1.6667% 10.93 10.93
sistema operacional 7/30/2009 1,230.00 20% 1.6667% 20.50 20.50
sistema contábil 7/30/2009 1,476.00 20% 1.6667% 24.60 24.60
Totais 52,262.00 - - 1,328.20 1,328.20 - - - -
critério: depreciar/amortizar integralmente no mês de aquisição, independentemente do dia que o bem for ativado.
critério: considerar como base mês comercial (30 dias)

Crédito do PIS sobre a Depreciação/Amortização Mensal

Bem Jul-09 Aug-09 Sep-09 Oct-09 Nov-09 Dec-09
móveis e utensílios 0.39 0.39
veículo para entrega 9.87 9.87
veículo para entrega (usado) 9.94 9.94
computador 0.79 0.79
impressora 0.18 0.18
sistema operacional 0.34 0.34
sistema contábil 0.41 0.41
Totais - - - 21.92 21.92 - - - -

Crédito da COFINS sobre a Depreciação/Amortização Mensal

Bem Jul-09 Aug-09 Sep-09 Oct-09 Nov-09 Dec-09
móveis e utensílios 1.82 1.82
veículo para entrega 45.44 45.44
veículo para entrega (usado) 45.79 45.79
computador 3.64 3.64
impressora 0.83 0.83
sistema operacional 1.56 1.56
sistema contábil 1.87 1.87
Totais - - - 100.95 100.95 - - - -
Exercício mês Julho/09 - UNIFAI - Comércio e Serviços Ltda.

Despesa de Seguros Valores Mensais Calculados

Data da Data de
Apólice Vencto. Prêmio Jul-09 Aug-09 Sep-09 Oct-09 Nov-09 Dec-09 Jan-10 Feb-10 Mar-10 Apr-10 May-10 Jun-10 Jul-10
7/7/2009 7/6/2010 5,000.00 333.33 416.67

Totais 5,000.00 333.33 416.67 - - - - - - - - - - -

critério: considerar como base mês comercial (30 dias).
Totais
750.00

750.00
Exercício mês Julho/09 - UNIFAI - Comércio e Serviços Ltda.

Jul-09
Impostos sobre a Renda - Estimativa Mensal IRPJ CSLL
Faturamento Bruto - Revenda de Mercadorias 113,475.00 113,475.00
(-) Devoluções, Descontos e Abatimentos (420.00) (420.00)
(-) Impostos sobre Vendas (IPI)
Faturamento Líquido - Revenda de Mercadorias 113,055.00 113,055.00
Faturamento Bruto - Prestação de Serviços 5,300.00 5,300.00
(-) Devoluções, Descontos e Abatimentos
Faturamento Líquido - Prestação de Serviços 5,300.00 5,300.00
Estimativa Revenda de Mercadorias - 8% e 12% 9,044.40 13,566.60
Estimativa Prestação de Serviços - 32% 1,696.00 1,696.00
Subtotal 10,740.40 15,262.60
+ Ganhos de Capital
+ Demais Receitas (*)
Base de Cálculo 10,740.40 15,262.60
Alíquota Básica 15% e 9% 1,611.06 1,373.63
Alíquota Adicional 10%
Imposto Devido 1,611.06 1,373.63
(-) Imposto Retido na Fonte
Imposto a Pagar 1,611.06 1,373.63

(*) Demais Receitas na forma estimada:

Receitas de Aluguéis
Descontos Obtidos
Rendimentos de aplicações financeiras (fixa e variável), só na CSLL

Não inclui na base de cálculo estimada:

Rendimentos de aplicações financeiras (fixa e variável) no IRPJ
Lucros ou dividendos recebidos
Resultado positivo da Equivalência Patrimonial
Recuperação de Despesas
Reversão de Provisões
Receitas provenientes de atividades incentivadas
Juros sobre capital próprio

Exercício mês Agosto/09 - UNIFAI - Comércio e Serviços Ltda.

Aug-09
Impostos sobre a Renda - Estimativa Mensal IRPJ CSLL
Faturamento Bruto - Revenda de Mercadorias 58,580.00 58,580.00
(-) Devoluções, Descontos e Abatimentos
(-) Impostos sobre Vendas (IPI)
Faturamento Líquido - Revenda de Mercadorias 58,580.00 58,580.00
Faturamento Bruto - Prestação de Serviços
(-) Devoluções, Descontos e Abatimentos
Faturamento Líquido - Prestação de Serviços
Estimativa Revenda de Mercadorias - 8% e 12% 4,686.40 7,029.60
Estimativa Prestação de Serviços - 32%
Subtotal 4,686.40 7,029.60
+ Ganhos de Capital
+ Demais Receitas (*)
Base de Cálculo 4,686.40 7,029.60
Alíquota Básica 15% e 9% 702.96 632.66
Alíquota Adicional 10%
Imposto Devido 702.96 632.66
(-) Imposto Retido na Fonte
Imposto a Pagar 702.96 632.66

(*) Demais Receitas na forma estimada:

Receitas de Aluguéis
Descontos Obtidos
Rendimentos de aplicações financeiras (fixa e variável), só na CSLL

Não inclui na base de cálculo estimada:

Rendimentos de aplicações financeiras (fixa e variável) no IRPJ
Lucros ou dividendos recebidos
Resultado positivo da Equivalência Patrimonial
Recuperação de Despesas
Reversão de Provisões
Receitas provenientes de atividades incentivadas
Juros sobre capital próprio
Exercício mês Outubro/09 - UNIFAI - Comércio e Serviços Ltda.

Dados Contratuais - Empréstimo

US$ taxa R$
P= 125,000.00 2.12 265,000.00
i 11.5 % a.a. 0.958333333 % a.m. 5.75 % a. s.
Carência 2 anos
n= 5 semestrais
mudar para 11,5% ªa.
Planilha de Amortização em US$
Data Período Amortização Juros Prestação Saldo Devedor
10/5/2009 0 125,000.00
4/5/2010 carência 7,187.50 7,187.50 125,000.00
10/5/2010 carência 7,187.50 7,187.50 125,000.00
4/5/2011 carência 7,187.50 7,187.50 125,000.00
10/5/2011 carência 7,187.50 7,187.50 125,000.00
4/5/2012 1 25,000.00 7,187.50 32,187.50 100,000.00
10/5/2012 2 25,000.00 5,750.00 30,750.00 75,000.00
4/5/2013 3 25,000.00 4,312.50 29,312.50 50,000.00
10/5/2013 4 25,000.00 2,875.00 27,875.00 25,000.00
4/5/2014 5 25,000.00 1,437.50 26,437.50 -
Totais 125,000.00 50,312.50 175,312.50

Variação Cambial do Principal US$ 125,000.00

Data Taxa Cambial Principal R$ V. C. R$
05/10/09 2.12 265,000.00 -
31/10/09 2.16 270,000.00 5,000.00
30/11/09 2.25 281,250.00 11,250.00
31/12/09 2.35 293,750.00 12,500.00
Total do Ano 2009 - 28,750.00

Juros e Variação Cambial de Juros

Data Taxa Cambial Dias Juros US$ Juros Ac.US$ Juros R$ Juros Ac.R$ V. C. R$
05/10/09 2.12 0 - -
31/10/09 2.16 25 998.26 998.26 2,156.25 2,156.25 -
30/11/09 2.25 30 1,197.92 2,196.18 2,695.31 4,851.56 89.84
31/12/09 2.35 30 1,197.92 3,394.10 2,815.10 7,666.67 219.62
Total do Ano 2009 - - - 7,666.67 - 309.46
Critério:
Quando não há pagamento dos juros, o saldo do mesmo é corrigido e gera variação cambial
Considere que variação cambial de juros "é juros e não variação cambial"