Открыть Электронные книги
Категории
Открыть Аудиокниги
Категории
Открыть Журналы
Категории
Открыть Документы
Категории
В октябре 2013 года Российским отделением совместно с ПМСОФТ издан первый русский перевод
«Основ комплексного управления стоимостью» [4] - широко известного за рубежом руководства по
применению практического опыта и знаний в области комплексного управления стоимостью - «Total
Cost Management Framework» (TCM Framework) [9]. В этом году планируется к изданию второй
основополагающий документ Ассоциации – «Знания и навыки в области стоимостного инжиниринга»
(Skills&Knowledge of Cost Engineering).
1
Что такое стоимостной инжиниринг?
Представленные выше стандарты вводят единообразие терминологии стоимостного инжиниринга, в
настоящем разделе статьи приведены основные из них [4, 9, 5].
Комплексное управление стоимостью представляет собой эффективное применение
профессиональных и технических знаний по планированию и управлению активами, доходами,
расходами, денежными потоками и рисками компании, отрасли, экономики в целом. Комплексное
управление стоимостью предполагает системный подход к управлению расходами на протяжении
жизненного цикла компании, программы, объекта, проекта, продукта или услуги
Стоимостной инжиниринг - применение научных принципов и методов для решения задач
управления стоимостью, включая: планирование; ценностный, экономический и финансовый анализ;
оценку; аудит; контроль; оптимизацию; управление результативностью; управление изменениями и
рисками стоимости на всех этапах жизненного цикла объектов (проектов, активов, продуктов,
программ, портфелей проектов, компаний и т.д.).
В сфере деятельности стоимостного инжиниринга находятся в первую очередь: поддержание и развитие
ценности/полезности объекта; управление стоимостью объекта, в т.ч. затратами и доходами на
протяжении всего его жизненного цикла [12]. Рассмотрим подробнее эти два важнейших базиса
стоимостного инжиниринга – жизненный цикл объекта и ценность/полезность объекта [13]. Следует
отметить взаимосвязь этих двух понятий – жизненный цикл объекта длится до тех пор, пока этот объект
имеет ценность/полезность. Таким образом, основной задачей стоимостного инжиниринга является
поддержание и развитие ценности/полезности (в узком смысле – стоимости) объекта до тех пор, пока
она не будет исчерпана в рамках жизненного цикла.
Жизненный цикл (Life Cycle) объекта в широком смысле это совокупность последовательных этапов
или фаз от зарождения (появления идеи объекта, начала функционирования и т.п.) до ликвидации
(завершения, окончания функционирования) на протяжении времени жизни объекта
(компании/предприятия, актива, ресурса, проекта, продукта, изделия, портфеля проектов и т.п.).
Например: жизненный цикл актива состоит из этапов существования актива, от его задумки и создания
и вплоть до его утилизации; жизненный цикл проекта - из этапов выполнения проекта до его
завершения; жизненный цикл продукции включает период от возникновения потребности в создании
продукции до еѐ ликвидации вследствие исчерпания потребительских свойств и т.п.
Как правило, создание и развитие любого объекта идет через проект или серию проектов. Могут
различаться проекты создания объекта или его совершенствования/развития, когда жизненные циклы
таких проектов не являются сопоставимыми с жизненным циклом самого объекта, т.е. каждый такой
проект может иметь свой жизненный цикл в пределах жизненного цикла объекта. Пример такого
сочетания жизненного цикла проекта (разработка и сдаче в эксплуатацию объекта) и жизненного цикла
самого объекта (от его замысла, через этапы его проектирования, производства, эксплуатации и вплоть
до его утилизации) приведен на рисунке 1. В данном примере в жизненный цикл проекта не входят
процессы за пределами сдачи объекта в эксплуатацию, т.е. дальнейших проектов модернизации,
капитального ремонта, возможного перепрофилирования и т.п.
Завершение жизненного цикла проекта определяется тем, что является результатом проекта –
реализацией запланированных и согласованных характеристик объекта. Задачей стоимостного
инжиниринга в этом случае является оптимизация стоимости проекта, выход на запланированные
показатели бюджета и, что самое главное, – обеспечение запланированных ценностных характеристик
объекта (рисунок 2).
Приведем пример объекта стоимостного инжиниринга, например – компании, когда цикл задач
стоимостного инжиниринга циклически осуществляться в рамках жизненного цикла компании
(рисунок 3). Здесь целью стоимостного инжиниринга является развитие (или как минимум
поддержание) ценности компании, выражаемой в том числе и еѐ стоимостью. Т.е. критерием
целесообразности существования (развития) любой компании является наличие (а в идеале увеличение,
развитие) ее ценности/полезности. Соответственно, когда ценность компании становится меньше и
меньше, несмотря на попытки ее развивать, то при стремлении ценности к нулю встает вопрос об
окончании жизненного цикла компании и о ее расформировании, ликвидации, полной
реструктуризации.
2
Да Да
Нужно Нужны
Нет
перепланирование? изменения?
Нет
Необходимые
Жизненный цикл проекта Нет изменения
Проект
Да
реализован?
Мониторинг и Испытания,
Инициация Планирование Исполнение управление Опытная
изменениями эксплуатация
Научно- Производство /
Проектирование
исследовательские создание Завершение
объекта
работы объекта
Технологическая Обслужи-
Маркетинговые Эксплуатация Утили-
подготовка вание,
исследования объекта зация
производства ремонт
Мониторинг и
Инициация Планирование Исполнение управление Завершение
изменениями
Укрупненная оценка
стоимости и ценности
Детальная оценка
стоимости и ценности
Контроль стоимости
проекта и ценности объекта
Завершающая оценка
проекта (стоимость –
ценность)
3
Оценка эффективности Оценка Формирование
развития активов, текущей ценности и концепции
ресурсов и реализации стоимости компании повышения ценности/
проектов компании стоимости компании
Мониторинг и анализ
стоимостных показателей
Стоимостной Формирование системы
стоимостных и прочих
развития активов, инжиниринг показателей,
характеризующих
ресурсов и реализации компании ценность / стоимость
компании
проектов компании
(цикл)
Стоимостной Планирование
контроль процессов развития активов,
развития активов, Бюджетирование ресурсов и инвестиций
ресурсов и реализации развития активов, в активы, ресурсы и
проектов компании ресурсов и проектов проекты компании
компании
Лежащее в основе стоимостного инжиниринга понятие ценности имеет более широкий смысл, чем
понятие «стоимость». Ценность (Value) обозначает метрику, измерение любого объекта –
компании/предприятия, актива, ресурса, продукта, проекта, портфеля проектов, деятельности с точки
зрения полезности, целесообразности, значимости, стоимости и т.д. Стоимость в такой трактовке
является одной из составляющих компонент ценности объекта.
Ценность – одна из фундаментальных системных категорий управления для любых объектов и
субъектов (на государственном и отраслевом уровнях, на уровне компаний и отдельных личностей).
Ценность – это представление о значимости различных явлений, предметов, о главных целях жизни,
деятельности, развития, а также о средствах достижения целей.
Ценность в системном смысле является фактором жизнеспособности системы, объекта. Ценность
выступает контекстным полем стратегического целеполагания, являясь как критерием направлений
развития, так и его результатом. Изначальный выбор стратегии развития определяется предпочтениями,
которые имеют ценностную природу, что заключается в принятии исходного для управленческого
проектирования понятия «ценностной цели». Важностью категория ценности объясняется развитие
методов управление на основе ценностей (management by values - MBV) или ценностно-
ориентированного управления (values-driven management VDM) [15,16].
Для компании создание ценности означает по существу увеличение ценности компании (firm’s value),
иными словами, увеличение богатства ее владельцев (в акционерном обществе — богатства
акционеров) [13]. Однако это включает в себя и создание ценности для внешней среды компании.
Компания, не создающая ценность для внешней среды, не может создавать и собственную ценность. Не
следует путать ценность и стоимость. Разные компании могут иметь одинаковую стоимость [17,18], но
разную ценность с точки зрения и внешней среды и самой компании. Ценность – понятие более
широкое, чем стоимость и имеющее более универсальное толкование.
Согласно подходу ААСЕ [4-9] под экономической ценностью понимается параметр измерения
ценности объекта, события или процесса с точки зрения его полезности, целесообразности, значимости,
денежного выражения и т.д. Управление экономической ценностью в рамках стоимостного
инжиниринга представляет собой процесс, осуществляемый компанией/предприятием с целью
обеспечения полезности и/или стоимости актива, которые требуют различные заинтересованные
стороны [13], как внешние по отношению к компании, так и внутренние.
Следует отметить, что стоимостной инжиниринг аккумулирует в себе лучшие практики ресурсного
подхода (resource-based view), который означает подход к стратегическому анализу деятельности
4
компании, в рамках которого уделяется большое внимание специфичным для компании ресурсам и
компетенциям в контексте еѐ конкурентного окружения. Ресурсный подход был впервые определен в
статье Джея Барни «Ресурсы компании и устойчивое конкурентное преимущество» [19]. Ресурсный
подход [20] в самом обобщенном смысле базируется на таких взаимосвязанных категориях, как:
стратегия/стратегические цели; ключевые показатели эффективности (реализации стратегий и целей);
ценность (результатов деятельности); ресурсы/стратегические ресурсы/ стратегические активы,
стоимость/управление стоимостью/ стоимостной инжиниринг.
В контексте стоимостного инжиниринга ресурсы – в самом общем смысле это - средства, ценности,
запасы, возможности; источники средств, доходов. Это все, что может быть использовано для
реализации стратегий, достижения целей, для создания «ценностей», удовлетворяющих потребности
субъектов внутренней и внешней среды. Ресурсы превращают стратегии и цели деятельности в еѐ
результаты, имеющие ценность. Успешные компании создают большую ценность в результате
комбинации ресурсов, чем они изначально стоят по отдельности, т.е. смысл стратегического управления
в симбиозе со стоимостным инжинирингом заключается в обеспечении синергетического эффекта от
использования ресурсов для создания ценности.
В последние годы в российской деловой практике управления появился термин «стратегический
актив» [4,9,21], давно уже употреблявшийся за рубежом, представляющий собой совокупность
стратегических ресурсов и потенциальных возможностей компании, которые позволяют ей достичь
более высокого уровня конкурентоспособности [11] на основе формирования и использования
устойчивых конкурентных преимуществ посредством реализации разработанной стратегии развития.
Стратегические активы имеют наибольшую ценность для компании, поскольку позволяют ей
стратегически устойчиво развиваться. Определенным синонимом стратегических активов являются
профильные активы [22].
На основе стратегических активов компания создает устойчивые конкурентные (стратегические)
преимущества (Sustainable competitive advantage - SCA), которые могут быть определены как
конкурентные преимущества, которые сложно устранимы (компаниями конкурентами) или сложно
копируемы (воспроизводимы) и которые имеют существенный уровень ценности, являясь причинами
более высокой эффективности и устойчивости деятельности компании. Следует отметить, что
стратегические активы помимо достаточно сложно определяемой ценности обладают универсальной
сравнительной характеристикой – стоимостью. Стоимость является основной «метрикой», с помощью
которой различные виды деятельности и различные активы измеряются и сравниваются между собой.
Стоимостной инжиниринг, ориентированный на стоимостные и ценностные аспекты управления
стратегическими активами и контроля проектов, по сути, представляет собой процесс управления
ценностью и сосредоточен на ценности. В стоимостной инжиниринг прямо или опосредованно входят
многочисленные методы, представляющие собой в конечном итоге методы повышения экономической
ценности (, основной задачей и/или результатом воплощения которых является извлечение
максимальной ценности из процесса.
Среди достаточно известных методов стоимостного инжиниринга также можно назвать метод
освоенного объема, бюджетирование, ценностно-ориентированный анализ, календарно-сетевое
планирование (в аспектах сроки-стоимость), прогнозирование стоимости с учетом рисков, анализ
контрактных обязательств и многие другие.
В условиях продолжающегося кризиса важность системного стоимостного инжиниринга возрастает на
порядок, поскольку вопросы целесообразной экономии ресурсов/стоимостей/затрат, эффективного
функционирования активов (в самом широком смысле) и эффективной реализации проектов становятся
приоритетными на всех уровнях – и государственном (федеральном, региональных, муниципальных) и
уровне отдельных компаний и инвестиционных проектов.
Важность использования стоимостного инжиниринга подтверждается не только развитием
международных и национальных сообществ в этой области, а также расширением разного вида
образовательных услуг и сертификаций. Так в области высшего образования к настоящему моменту
открыто обучение в Московском государственном строительном университете по специализации
«стоимостной инжиниринг» в рамках направления 270800 «Строительство». Открыт ряд кафедр в вузах,
например кафедра стоимостного инжиниринга и технической экспертизы зданий и сооружений в
Самарском государственном архитектурно-строительном университет.
5
Список источников
1. Цветков А.В., Шапиро В.Д., Ольдерогге Н.Г. и др. Управление проектами. Справочник для
профессионалов. - М.: Омега-Л, 2010.
2. Тернер Дж. Родни Руководство по проектно-ориентированному управлению / The Handbook of
Project-Based Management: Improving the Processes for Achieving Strategic Objectives Издательство:
Гребенников / Серия: Менеджмент, 2007.
3. Управление инвестиционными программами и портфелями проектов: Справочное пособие /Забродин
Ю.Н., Михайличенко А.М., Саруханов А.М., Шапиро В.Д. Ольдерогге Н.Г., -М.:, ДЕЛО, 2010.
4. Основы комплексного управления стоимостью. Интегрированный подход к управлению портфелями,
программами и проектами / Под ред. А.В. Цветкова / Перевод с англ. Total Cost Management Framework
AACE / -М.:, Изд-во ЗАО «ПМСОФТ», 2013.
5. AACE International Recommended Practice No. 10S-90, COST ENGINEERING TERMINOLOGY, TCM
Framework: General Reference, AACE, 2010.
6. Hollmann John K., PE CCE, AACE International Recommended Practice No. 11R-88, REQUIRED SKILLS
AND KNOWLEDGE OF COST ENGINEERING, TCM Framework: General Reference, AACE, 2010.
7. Shermon D. Systems Cost Engineering, Gower publishing, 2009.
8. SKILLS & KNOWLEDGE OF COST ENGINEERING, 5th Edition AACE International, 2004.
9. Total Cost Management Framework: An Integrated Approach to Portfolio, Program, and Project
Management / AACE® International: The Association for the Advancement of Cost Engineering/ First Edition,
Revised/ Edited by John K. Hollmann, PE CCE CEP/ 2012.
10. Инвестиционно-строительный инжиниринг. Справочник для профессионалов / И.И. Мазур,
В.Д.Шапиро, Н.Г. Ольдерогге –М., ЕЛИМА 2009.
11. Управление конкурентоспособностью в инвестиционно-строительном бизнесе: справочное пособие /
Цветков А.В., Шапиро В.Д., Ольдерогге Н.Г. и др.–М. ОМЕГА-Л, 2013.
12. ГОСТ Р ИСО/МЭК 15288-2005 Информационная технология. Системная инженерия. Процессы
жизненного цикла систем
13. Эшуорт Г., Джеймс П. Менеджмент, основанный на ценности. Как обеспечить ценность для
акционеров / Пер. с англ. - М.: ИНФРА, 2006.
14. Аристотель. Политика. М., Издательство АСТ, 2010.
15. Питерс Т., Уотерман мл. Р. В поисках совершенства. Уроки самых успешных компаний Америки / In
Search of Excellence: Lessons from America's Best Run Companies Издательство: Альпина Паблишер,
2011.
16. Cost and Value Management in Projects by Pinto, Jeffrey K. and Venkataraman, Ray R., Publisher: Wiley;
1 edition (August 26, 2011).
17. Никонова И.А., Стоимость компании / Опубликована на портале ITEAM – Технологии
корпоративного управления (http://www.iteam.ru/publications/strategy/section_20/article_1588)
18. Когденко В. Г., Мельник М. В. Управление стоимостью компании. Ценностно-ориентированный
менеджмент / Издательство: Юнити-Дана / Серия: Корпоративная финансовая политика, 2012.
19. Barney J. B., Firm Resources and Sustained Competitive Advantage, Journal of Management, 1991, 17, (1),
pp. 99-120.
20. Коллис Д.Дж, Монтгомери С.А. Корпоративная стратегия. Ресурсный подход / Пер. с англ. М.: ЗАО
«Олимп-Бизнес», 2007.
21. Guide to Integrated Strategic Asset Management Australian Asset Management Collaborative Group’s
(AAMCoG), Version 2.0, 28 March 2012 ;Sidney G. Winter. Chapter 11 - Knowledge and Competence as
Strategic Assets.
22. Методические указания по определению профильности активов. Утв. Приказом № 219 от 25.07.2013
Федерального Агентства «Росимущество» Минэкономразвития РФ
6