Practica 2

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE CELAYA

CONTABILIDAD orientada a los negocios
UNIDAD II
EL CICLO CONTABLE
PRÁCTICA 2

INSTRUCCIONES:
1. LEE con detalle las operaciones descritas en el siguiente apartado.
2. Define el nombre de las CUENTAS que se afectan en cada operación.
3. Reflexiona acerca de la forma en que se ven afectadas las cuentas, si AUMENTAN o DISMINUYEN.
4. Determina si corresponde registrar un CARGO (en el debe) o un ABONO (en el haber) por cada cuenta,
recuerda que ambos lados deben sumar la misma cantidad, para respetar el principio de dualidad económica.
5. Al reverso de esta hoja, registra los asientos de DIARIO correspondientes a las operaciones, incluyendo
todos sus elementos: número de operación, fecha, número de cuenta, cuenta, importes, descripción.

FORMULAS DE APOYO:

A = P + C

A, G cargos P, C, I abonos

OPERACIONES:
1 El 01-01-2008, la empresa "Reactivos Alpha, S.A. De C.V." presenta los siguientes saldos iniciales:
Efectivo 25,000 Equipo de reparto 50,000
Bancos 60,000 Gastos por pagar 18,000
Cuentas por cobrar 45,000 Proveedores 75,000
Mercancías 90,000 Impuestos por pagar 12,000
Mobiliario y equipo 36,000 Capital social 300,000
Local comercial 180,000 Utilidades retenidas 81,000

2 El 04-01-2008, se vendió mercancías por $50,000 a crédito, que nos habían costado $35,000.

3 El 10-01-2007 compramos mercancías a crédito por $40,000.

4 El 15-01-2007 pagamos sueldos por $4,000 en efectivo.

5 El 17-01-2007 pagamos los impuestos que debíamos con el cheque no. 3550

6 El 20-01-2007 un cliente nos liquidó su cuenta de $10,000 con un cheque.

7 El 25-01-2007 se vendieron $25,000 de mercancías en efectivo, que nos habían costado $15,000

8 El 27-01-2007 pagamos a un proveedor una factura por $22,000 con el cheque no. 3551.

9 El 31-01-2007 se repartieron entre los socios $50,000 de las utilidades de ejercicios anteriores,
mediante el cheque no. 3552.

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 Practica 2

10 El 31-01-2007 pagamos sueldos por $4,000 en efectivo.

11 El 31-01-2007 mandamos depositar al banco $25,000 del efectivo que se tenía en caja.

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 Esquemas T

Efectivo Bancos Cuentas por Cobrar

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
(1) $25000 (4) $4000 (1) $60000 (5) $12000 (1) $45000
(7) $25000 (10) $4000 (6) $10000 (8) $22000
(11) $25000 (11) $25000 (9) $50000

$50,000.00 $33,000.00 $95,000.00 $84,000.00 $45,000.00 $0.00

$17,000.00 $11,000.00 $45,000.00

Mobiliario y Equipo Local Comercial Equipo de Reparto

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
(1) $36000 (1) $180000 (1) $50000

$36,000.00 $0.00 $180,000.00 $0.00 $50,000.00 $0.00

$36,000.00 $180,000.00 $50,000.00

Proveedores Impuestos por Pagar Capital Social

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
(8) $22000 (1) $75000 (5) $12000 (1) $12000 (1) $300000
(4) $40000

$22,000.00 $115,000.00 $12,000.00 $12,000.00 $0.00 $300,000.00

$93,000.00 = $300,000.00

Ventas Costo de Ventas Clientes

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
(2) $50000 (2) $35000 (2) $50000 (6) $10000
(7)$ 25000 (7) $15000

$0.00 $75,000.00 $50,000.00 $0.00 $50,000.00 $10,000.00

$75,000.00 $50,000.00 $40,000.00

Mercancías Gastos por Pagar Utilidades Retenidas

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
(1) $90000 (2) $35000 (1) $18000 (9) $50000 (1) $81000
(3) $40000 (7) $15000

$130,000.00 $50,000.00 $0.00 $18,000.00 $50,000.00 $81,000.00

$80,000.00 $18,000.00 $31,000.00

Gastos Generales
Debe Haber
(4) $4000

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 Esquemas T

(10) $4000

$8,000.00 $0.00
$8,000.00

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 Balanza

“Reactivos Alpha S.A. De C.V.”

Balanza de Comprobación
Al 31-01-08

Movimientos Saldos
Cuentas Deudor Acreedor Deudor Acreedor
Efectivo $50,000.00 $33,000.00 $17,000.00
Bancos $95,000.00 $84,000.00 $11,000.00
Cuentas por Cobrar $45,000.00 $45,000.00
Mercancías $130,000.00 $50,000.00 $80,000.00
Mobiliario y Equipo $36,000.00 $36,000.00
Local Comercial $180,000.00 $180,000.00
Equipo de Reparto $50,000.00 $50,000.00
Gastos por Pagar $18,000.00 $18,000.00
Proveedores $22,000.00 $115,000.00 $93,000.00
Impuestos por Pagar $12,000.00 $12,000.00
Capital Social $300,000.00 $300,000.00
Utilidades Retenidas $50,000.00 $81,000.00 $31,000.00
Ventas $75,000.00 $75,000.00
Costo de Ventas $50,000.00 $50,000.00
Clientes $50,000.00 $10,000.00 $40,000.00
Gastos Generales $8,000.00 $8,000.00
Totales $778,000.00 $778,000.00 $517,000.00 $517,000.00

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 Estados

“Reactivos Alpha S.A. De C.V.”

Estado de Resultados del 01/01/08 al 31/01/08

Total de Ingresos $75,000.00

menos:
Total de Gastos $58,000.00

Utilidad antes de Impuestos $17,000.00

menos:
Gastos por Impuestos $0.00

Utilidad Neta: $17,000.00

“Reactivos Alpha S.A. De C.V.”

Estado de Situación Financiera al 31/01/08

Activos: Pasivos:

Efectivo $17,000.00 Gastos por Pagar $18,000.00

Bancos $11,000.00 Proveedores $93,000.00
Cuentas por Cobrar $45,000.00 Impuestos por Pagar $0.00
Mercancías $80,000.00
Mobiliario y Equipo $36,000.00 Total Pasivos: $111,000.00
Local Comercial $180,000.00
Equipo de Reparto $50,000.00 Capital Contable:
Clientes $40,000.00 Capital Social $300,000.00
Utilidades Retenidas $31,000.00

Utilidad Neta: $17,000.00

Total Capital Contable $348,000.00

Total Activo: $459,000.00 Suma Pasivo + Capital: $459,000.00

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