Вы находитесь на странице: 1из 19

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ № 2

Второй раздел контрольной работы № 2 является сквозной задачей, сту-


дентам необходимо произвести учет хозяйственных операций, происходящих
в производственно-финансовой деятельности предприятия на счетах бухгал-
терского учета.
Каждый студент выполняет свой индивидуальный вариант, соответству-
ющий его порядковому номеру в списке группы (варианты задания приведены
в таблице 10). Отправной точкой выполнения практической части являются
остатки по счетам бухгалтерского учета (таблицы 11-13).
Задание выполняется в следующей последовательности:
1. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций (образец до-
кумента приведен в Приложении 4). Перечень хозяйственных операций по ва-
риантам содержится в таблицах 14-17. Там, где вместо суммы хозяйственной
операции проставлен знак вопроса, - произвести необходимый расчет.
2. Открыть счета синтетического учета и субсчета к ним учебной
формы.
3. Записать хозяйственные операции в счета синтетического учета с
указанием их номеров.
4. В тех хозяйственных операциях, где в качестве документа будет ука-
зано – расчет бухгалтерии, необходимо его составить в виде справок, ведомо-
стей, расчетов.
5. Составить ведомость начисления заработной платы и страховых
взносов во внебюджетные фонды по форме, приведенной в Приложении 5.
6. Рассчитать фактическую производственную себестоимость изделий
А и Б по форме, приведенной в Приложении 6, при расчете необходимо ис-
пользовать начальные и конечные данные по аналитическим счетам учета за-
трат по изделиям А и Б (таблицы 18-20).
7. Составить оборотно-сальдовую ведомость по форме, приведенной в
Приложении 7).
8. Составить бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках (об-
разец форм приведен в Приложении 2 и 3).

Методические указания по выполнению практической части


контрольной работы № 2
Учет расходов, связанных с обслуживанием производственного про-
цесса и управлением производственными структурными подразделениями,
производится на синтетическом счете 25 «Общепроизводственные расходы»,
на котором открываются два субсчета:
25-1 – затраты, связанные с обслуживанием и эксплуатацией оборудова-
ния;
25-2 – прочие общепроизводственные расходы.
Сумма фактической производственной себестоимости готовых изделий
определяется с учетом остатка незавершенного производства (НЗП) на начало
2

и конец текущего месяца, которые приведены в ведомости остатков по анали-


тическим счетам 20-1 «Основное производство (изделие А)» и 20-2 «Основное
производство (изделие Б)» (таблицы 18-20).
Списание фактической производственной себестоимости проданной
продукции проводится по средней себестоимости. При расчете средней себе-
стоимости необходимо учесть остатки готовой продукции на складе предпри-
ятия, приведенные в таблицах 21-23.
Последними хозяйственными операциями является реформация ба-
ланса, т.е. закрытие субсчетов счетов 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и рас-
ходы» и счета 99 «Прибыли и убытки».
При выполнении расчетной части контрольной работы следует учесть
следующие положения учетной политики предприятия:
- предприятие является плательщиком НДС;
- калькулируется полная производственная себестоимость готовой про-
дукции;
- косвенные расходы, отраженные на счетах 25 «Общепроизводственные
расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы», распределяются по видам вы-
пускаемой продукции пропорционально начисленной заработной плате основ-
ных производственных рабочих.

ВАРИАНТЫ ЗАДАНИЯ ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ ДЛЯ


КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ № 2

Остатки по синтетическим счетам


Таблица 13
№ Наименование счета Остаток в
счета руб. на
1.01.200_г.
01 Основные средства 100 700
02 Амортизация основных средств 25 680
10.1 Основные материалы. 180 000
10.3 Топливо 28 200
20 Основное производство 48 000
43 Готовая продукция: 68 000
50 Касса 2 000
51 Расчетные счета 110 000
52 Валютный счет 15 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 15 400
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 27 050
66 Краткосрочные кредиты 12 180
68.1 Расчеты с бюджетом по НДФЛ 800
68.2 Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль 1148
68.3 Расчеты с бюджетом по НДС 5 000
3

69.1 Расчеты по социальному страхованию (ФСС) 1 300


70 Расчеты по заработной плате 26 500
76/д Расчеты с дебиторами 12 000
76/к Расчеты с кредиторами 64 830
80 Уставный капитал 400 000
84 Нераспределенная прибыль прошлых лет 38 112

Перечень хозяйственных операций за декабрь (по вариантам)


Таблица 17
№ Содержание операции Сумма, рубли
п/п 3 вар.
1 2 Д К 5
1 Получен счет-фактура поставщика с НДС по 10/1 60 30000
установленной ставке, за основные матери- 19 60 6000
алы, принятые на склад
2 Получен счет транспортной организации за 10 60 8000
доставку материалов, без НДС
3 На основании требований и лимитных карт
отпущено основных материалов на:
- изготовление изделия А 20/1 10 9000
- изготовление изделия Б 20/2 10 8000
- обслуживание оборудования 25/1 10 7000
- прочие нужды основного цеха 25/2 10 5000
- нужды заводоуправления 26 10 6000
Итого 35000
4

4 По данным бригадных нарядов и другим до-


кументам начислена и распределена заработ-
ная плата за декабрь:
- рабочим, изготавливающим изделие А 20/1 70 8000
- рабочим, изготавливающим изделие Б 20/2 70 7000
- рабочим, обслуживающим оборудование 25/1 70 7000
- прочему персоналу цеха 25/2 70 3000
- персоналу заводоуправления 26 70 5000
Итого 30000
5 Начислено пособие по временной нетрудо-
способности рабочим, обслуживающим обо-
рудование:
- за счет фонда социального страхования 69/1 70 6000
- за счет предприятия 25/1 70 400
Итого 6400
6 Сделаны отчисления в установленных про-
центах от начисленной заработной платы:
- в ФСС 20/1, 69 2480
- в ФОМС 20/2, 69 2170
- в ПФР 25/1, 69 2170
- на страхование от несчастных случаев на 25/2, 69 930
производстве и профзаболеваний по ставке 1 26 69 1550
% 9300
Итого
7 Удержан из заработной платы НДФЛ 70 68 3500
8 Выписка банка. Поступило на расчетный счет 51 62 27050
по платежному поручению от покупателя, за
отгруженную продукцию в предыдущем пе-
риоде, согласно счету-фактуре № 244 .
9 Перечислена с расчетного счета задолжен-
ность по:
- страховым взносам во внебюджетные 69 51 1300
фонды 68 51 800
- НДФЛ и т.д.
10 Перечислена с расчетного счета на пластико- 70 51 26 500
вые карточки работникам заработная плата
согласно задолженности
11 Принят к оплате счет «Энергосбыта» за по-
требленную электроэнергию на:
- технологические цели по изделию А 20/1 60 6000
- технологические цели по изделию Б 20/2 60 3900
- эксплуатацию машин и оборудования 25/1 60 1100
- освещение здания цеха 25/2 60 29000
- освещение здания заводоуправления 26 60 15000
5

Итого 55000
12 Отпущено топливо на:
- производство изделия А 20/1 10/3 4000
- производство изделия Б 20/2 10/3 1500
- заводоуправлению 26 10/3 2500
Итого 8000
13 Начислена амортизация основных средств за
декабрь:
- оборудования основного цеха 25/1 02 600
- зданий и инвентаря основного цеха 25/1 02 400
- зданий и инвентаря заводоуправления 26 02 250
Итого 1250
14 Начислен транспортный налог 26 68 400
15 Получен счет ГТС за телефонные переговоры 26 60 1200
и Интернет-услуги
16 Расчет бухгалтерии. Списываются расходы
по содержанию и эксплуатации оборудова-
ния и машин на:
- изделие А 20/1 25/1 9683
- изделие Б 20/2 25/1 8587
Итого 18 270
17 Расчет бухгалтерии. Списываются цеховые
расходы на:
- изделие А 20/1 25/2 20 315
- изделие Б 20/2 25/2 18 015
Итого 38 330
18 Расчет бухгалтерии. Списываются общехо-
зяйственные расходы на:
- изделие А 20/1 26 16 695
- изделие Б 20/2 26 14 805
19 Выпущена основным производством готовая
продукция и принята на склад по фактиче-
ской производственной себестоимости:
- изделия А (количество взять по своему ва- 43 20/1 76 173
рианту)
- изделия Б (количество взять по своему вари- 43 20/2 63 977
анту)
20 Получены наличные деньги с расчетного 50 51 3000
счета на хоз. расходы
21 Работнику отдела продаж выдан аванс на хо- 71 50 260
зяйственные расходы
22 Утвержден авансовый отчет работника от- 10 71 3000
дела продаж, которым приобретен хозяй-
ственный инвентарь
6

23 Закрываются расчеты с работником отдела 71 50 400


продаж по утвержденному отчету
24 Отгружена со склада покупателям готовая
продукция по рыночным ценам, с НДС:
- изделие А 62/1 90/1 90000
- изделие Б 62/1 90/1 200000
(количество взять из своего варианта)
25 Начислен НДС на реализованную продукцию 90/3 68 48 333
26 Расчет бухгалтерии. Списывается фактиче-
ская производственная себестоимость реали-
зованной покупателям продукции, в т.ч. по:
- изделию А 90/2 43 70 884
- изделию Б 90/2 43 91 954
27 Списываются расходы на продажу 90/5 44 ?
28 Выявляется финансовый результат от про- 90/9 99 78 829
дажи продукции за текущий период
29 Определена курсовая разница по валютному 52 91/1 4800
счету
30 Начислен налог на прибыль в размере 20 % от 99 68 15 765
прибыли
31 Списывается чистая прибыль (непокрытый 99 84 63 064
убыток) текущего года.
32 Закрываются субсчета счетов 90 и 91 91/9 99 4 800

Остатки по аналитическим счетам, открытым к счету 20

Таблица 20
Статьи затрат 20-1, изделие А 20-2, изделие Б
НЗП на НЗП на НЗП на НЗП на
начало конец начало конец
месяца месяца месяца месяца
Материалы 6 230 6 986 5 976 3 640
Заработная плата производ- 6 350 5 440 12 000 4 000
ственных рабочих
Страховые взносы во внебюд- 2 320 1 986 4 380 1 460
жетные фонды
Общепроизводственные рас- 4 520 5 328 2 244 3 625
ходы
Общехозяйственные расходы 2 580 2 760 1 400 1300
Производственная себестои- 22 000 22 500 26 000 14 025
мость

Выписка по аналитическим счетам, открытым к счету 43


7

Таблица 23
Вариант 3.1
Показатели Кол-во, Сумма,
шт. руб.

43-1 Изделие А 110 48 000


43-2 Изделие Б 100 20 000
Выпуск продукции за месяц из производства
43-1 Изделие А 120 75 673
43-2 Изделие Б 140 75 952
Отгружено покупателям за месяц
43-1 Изделие А 132 70884
43-2 Изделие Б 230 91954

Ср. с/с А= 48 000+75 673 /110+120 =537


Ср. с/с Б = 20000+75952/100+140=400

Распределение расходов
База распре- % рас- Расходы Цеховые Общехо-
деления пределе- по содер- расходы зяйствен-
(з/п+взносы) ния жанию и ные рас-
эксплуата- ходы
ции обору-
дования и
машин
Изделие А 10 480 53% 9683 20315 16695
Изделие Б 9 170 47% 8587 18015 14805
Итого 19 650 100 % 18270 38330 31500
8

Приложение 2
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)

Бухгалтерский баланс
на 20 г. Коды
Форма по ОКУД 0710001
Дата (число, месяц, год)
Организация по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической по
деятельности ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ 384 (385)
Местонахождение (адрес)

На На 31 декабря На 31 декабря
Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 г.3 20 г.4 20 г.5

АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства
Доходные вложения в материальные цен-
ности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Налог на добавленную стоимость по при-
обретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения (за исключением
денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквива-
ленты
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС
9

Форма 0710001 с. 2

На На 31 декабря На 31 декабря
Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 г.3 20 г.4 20 г.5

ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
Уставный капитал (складочный капитал,
уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные у акцио-
неров ( )7 ( ) ( )
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС

Главный
Руководитель бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

“ ” 20 г.

Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом
Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации №
6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязатель-
ствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности
несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее дея-
тельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (скла-
дочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный
капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой
капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимо-
сти от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
10

Приложение 3
Отчет о прибылях и убытках
за 20 г. Коды
Форма по ОКУД 0710002
Дата (число, месяц, год)
Организация по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической по
деятельности ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ 384 (385)

За За
Пояснения Наименование показателя 2
1
20 г.3 20 г.4

Выручка 5
Себестоимость продаж ( ) ( )
Валовая прибыль (убыток)
Коммерческие расходы ( ) ( )
Управленческие расходы ( ) ( )
Прибыль (убыток) от продаж
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате ( ) ( )
Прочие доходы
Прочие расходы ( ) ( )
Прибыль (убыток) до налогообложения
Текущий налог на прибыль ( ) ( )
в т.ч. постоянные налоговые обязательства
(активы)
Изменение отложенных налоговых обязательств
Изменение отложенных налоговых активов
Прочее
Чистая прибыль (убыток)
11

Форма 0710002 с. 2

За За
Пояснения Наименование показателя 2
1 20 г.3 20 г.4

СПРАВОЧНО

Результат от переоценки внеоборотных активов,


не включаемый в чистую прибыль (убыток) пери-
ода
Результат от прочих операций, не включаемый в
чистую прибыль (убыток) периода
Совокупный финансовый результат периода 6
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Главный
Руководитель бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

“ ” 20 г.

Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом
Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации №
6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах
могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из
этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или
финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетный период.
4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.
6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки
внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую при-
быль (убыток) отчетного периода".
12

Приложение 4

Журнал учета хозяйственных операций (образец)

№ Наименование хозяйствен- Сумма Корреспонденция счета


п/п ной операции по дебету по кре-
диту
1 Получен счет-фактура по- 30000 10/1 60
ставщика с НДС по уста- 6000 19 60
новленной ставке, за основ-
ные материалы, принятые
на склад
2 Получен счет транспортной 8000 10 60
организации за доставку ма-
териалов, без НДС
3 На основании требований и
лимитных карт отпущено
основных материалов на: 9000 20/1 10
- изготовление изделия А 8000 20/2 10
- изготовление изделия Б 7000 25/1 10
- обслуживание оборудова- 5000 25/2 10
ния 6000 26 10
- прочие нужды основного 35000
цеха
- нужды заводоуправления
Итого
4 По данным бригадных наря-
дов и другим документам
начислена и распределена
заработная плата за декабрь: 8000 20/1 70
- рабочим, изготавливаю- 7000 20/2 70
щим изделие А 7000 25/1 70
- рабочим, изготавливаю- 3000 25/2 70
щим изделие Б 5000 26 70
- рабочим, обслуживающим 30000
оборудование
- прочему персоналу цеха
- персоналу заводоуправле-
ния
Итого
5 Начислено пособие по вре-
менной нетрудоспособности
рабочим, обслуживающим
оборудование: 6000 69/1 70
13

- за счет фонда социального 400 25/1 70


страхования 6400
- за счет предприятия
Итого
6 Сделаны отчисления в уста-
новленных процентах от
начисленной заработной
платы:
- в ФСС 870 20/1,20/2,25/1,25/2,26 69/1
- в ФОМС 6600 20/1,20/2,25/1,25/2,26 69/2
- в ПФР 1530 20/1,20/2,25/1,25/2,26 69/3
- на страхование от несчаст- 300 20/1,20/2,25/1,25/2,26 69/4
ных случаев на производ-
стве и профзаболеваний по 9300
ставке 1 %
Итого
7 Удержан из заработной 3500 70 68
платы НДФЛ
8 Выписка банка. Поступило 27050 51 62
на расчетный счет по пла-
тежному поручению от по-
купателя, за отгруженную
продукцию в предыдущем
периоде, согласно счету-
фактуре № 244 .
9 Перечислена с расчетного
счета задолженность по:
- страховым взносам во вне- 9 300 69 51
бюджетные фонды 3 500 68 51
- НДФЛ и т.д.
10 Перечислена с расчетного 26 500 70 51
счета на пластиковые кар-
точки работникам заработ-
ная плата согласно задол-
женности
11 Принят к оплате счет «Энер-
госбыта» за потребленную
электроэнергию на: 6000 20/1 60
- технологические цели по 3900 20/2 60
изделию А 1100 25/1 60
- технологические цели по 29000 25/2 60
изделию Б 15000 26 60
- эксплуатацию машин и 55000
оборудования
14

- освещение здания цеха


- освещение здания заводо-
управления
Итого
12 Отпущено топливо на:
- производство изделия А 4000 20/1 10/3
- производство изделия Б 1500 20/2 10/3
- заводоуправлению 2500 26 10/3
Итого 8000
13 Начислена амортизация ос-
новных средств за декабрь:
- оборудования основного 600 25/1 02
цеха 400 25/1 02
- зданий и инвентаря основ- 250 26 02
ного цеха 1250
- зданий и инвентаря заводо-
управления
Итого
14 Начислен транспортный 400 91/2 68
налог
15 Получен счет ГТС за теле- 1200 26 60
фонные переговоры и Ин-
тернет-услуги
16 Расчет бухгалтерии. Списы-
ваются расходы по содержа-
нию и эксплуатации обору-
дования и машин на: 9683 20/1 25/1
- изделие А 8587 20/2 25/1
- изделие Б 18 270
Итого
17 Расчет бухгалтерии. Списы-
ваются цеховые расходы на:
- изделие А 20 315 20/1 25/2
- изделие Б 18 015 20/2 25/2
Итого 38 330
18 Расчет бухгалтерии. Списы-
ваются общехозяйственные
расходы на: 16 695 20/1 26
- изделие А 14 805 20/2 26
- изделие Б
19 Выпущена основным произ-
водством готовая продукция

76 173 43 20/1
15

и принята на склад по фак-


тической производственной 63 977 43 20/2
себестоимости:
- изделия А (количество
взять по своему варианту)
- изделия Б (количество
взять по своему варианту)
20 Получены наличные деньги 3000 50 51
с расчетного счета на хоз.
расходы
21 Работнику отдела продаж 260 71 50
выдан аванс на хозяйствен-
ные расходы
22 Утвержден авансовый отчет 3000 10 71
работника отдела продаж,
которым приобретен хозяй-
ственный инвентарь
23 Закрываются расчеты с ра- 400 71 50
ботником отдела продаж по
утвержденному отчету
24 Отгружена со склада поку-
пателям готовая продукция
по рыночным ценам, с НДС: 90000 62/1 90/1
- изделие А 200000 62/1 90/1
- изделие Б
(количество взять из своего
варианта)
25 Начислен НДС на реализо- 48 333 90/3 68
ванную продукцию
26 Расчет бухгалтерии. Списы-
вается фактическая произ-
водственная себестоимость
реализованной покупателям 83 292 90/2 43
продукции, в т.ч. по: 124890 90/2 43
- изделию А
- изделию Б
27 Списываются расходы на ? 90/5 44
продажу
28 Выявляется финансовый ре- 33 485 90/9 99
зультат от продажи продук-
ции за текущий период
29 Определена курсовая раз- 4800 52 91/1
ница по валютному счету
16

30 Начислен налог на прибыль 6 697 99 68


в размере 20 % от прибыли
31 Списывается чистая при- 26 788 99 84
быль (непокрытый убыток)
текущего года.
32 Закрываются субсчета сче- 4 800 91/9 99
тов 90 и 91

Журнал хозяйственных операций заполняется на основе данных, пред-


ставленных в таблицах 14-17 (по вариантам).
17

Приложение 5

Ведомость начисления заработной платы и


страховых взносов во внебюджетные фонды

Страховые взносы, 30 %
Кт 69-4
Кт Кт 69-1 Кт 69-2 Кт 69-3
В дебет счетов травма-
70 ФСС, ПФР, ФОМС,
тизм, 1 %
2,9 % 22 % 5,1 %
1 2 3 4 5 6
20 «Основное производ-
ство», в т.ч.:
- рабочим за изд. А (20-1) 8000 232 1760 408 80
- рабочим за изд. Б (20-2) 7000 203 1540 357 70
25 «Общепроизвод-
ственные расходы», в
т.ч.:
- рабочим, обслуживаю- 7000
203 1540 357 70
щим оборудование (25-1)
- прочему персоналу цеха 3000
87 660 153 30
(25-2)
26 «Общехозяйствен- 5000
145 1100 255 50
ные расходы»
Итого 30000 870 6600 1530 300
18

Приложение 6

Калькуляция производственной себестоимости изделия _____А______.


Выпуск продукции____120___ (шт.).
Производственная себестоимость изделия __610________.

НЗП на За- НЗП на Фактическая


Статьи затрат начало траты конец производствен-
месяца за месяца ная себестои-
месяц мость выпуска
1. Материалы 6 230 9000 6 986 8 244
2. Заработная плата произ- 6 350 8000 5 440 8 910
водственных рабочих
3. Страховые взносы во 2 320 2480 1 986 2 814
внебюджетные фонды
4. Общепроизводственные 4 520 30348 5 328 29540
расходы
5. Общехозяйственные рас- 2 580 17226 2 760 17046
ходы
6. Прочие расходы 6600 6600
Производственная себесто- 22 000 73654 22 500 73154
имость

Калькуляция производственной себестоимости изделия _____Б______.


Выпуск продукции____140___ (шт.).
Производственная себестоимость изделия _____529_____.

НЗП на За- НЗП на Фактическая


Статьи затрат начало траты конец производствен-
месяца за месяца ная себестои-
месяц мость выпуска
1. Материалы 5 976 8000 3 640 10 336
2. Заработная плата произ- 12 000 7000 4 000 15 000
водственных рабочих
3. Страховые взносы во 4 380 2170 1 460 5 090
внебюджетные фонды
4. Общепроизводственные 2 244 25852 3 625 24471
расходы
5. Общехозяйственные рас- 1 400 14674 1300 14 774
ходы
6. Прочие расходы 4300 4300
Производственная себесто- 26 000 61996 14 025 73971
имость
19

Приложение 7

Оборотно-сальдовая ведомость

№ Наименование Начальные Обороты за ме- Остатки на ко-


счета счета остатки сяц нец месяца
Дт Кт Дт Кт Дт Кт

ИТОГО: