Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
Налог Налогоплательщик Объект н/о Налоговая база Ставки Налоговый период Налоговые льготы
Налоги с физических лиц
НДФЛ физические лица (ст. доход, полученный все доходы налогоплательщика, Основная-:13% Календарный год 1) Доходы, не подлежащие
(гл. 23 НК РФ) 207 НК РФ) налогоплательщиками полученные им как в денежной, Другие: (ст.216 НК РФ) налогообложению
(ст. 209 НК РФ) так и в натуральной формах, или 35%, 30%, 9%, 15%, 13%. (ст.217 НКРФ)
право на распоряжение которыми (ст. 224 НК РФ) 2) Стандартные налоговые
у него возникло, а также доходы в вычеты (ст. 218 НК РФ)
виде материальной выгоды 3) Социальные налоговые
(ст. 210 НК РФ) вычеты (ст.219 НК РФ)
4) Имущественные налоговые
вычеты (ст. 220 НК РФ)
5) Профессиональные
налоговые вычеты (ст. 221НК
РФ)
Налог на физические лица, 1) жилой дом; Кадастровая или 0т 0 до 2 %, в зависимости Календарный год 1) Для определенных категорий
имущество физ. обладающие правом 2) квартира, комната; инвентаризационная стоимость от муниципального (ст.405 НК РФ) налогоплательщиков
лиц собственности на 3) гараж, машино-место; (ст. 402-404 НК РФ) образования 2)Для объекта, неиспользуемог
(гл. 32 НК РФ) имущество (ст. 400 4) единый недвижимый (ст. 406 НКРФ) о в предпринимательской
НК РФ) комплекс; деятельности
5) объект незавершенного 3) Льгота на один объект
строительства; каждого вида на выбор
6) др. здания, строения, 4) Для определенных видов
сооружения, помещения. объектов
(ст. 401 НК РФ) (ст.407 НКРФ)
на дивиденды иностранной
компании по российским
акциям или от участия в
компании из РФ -15% (по
некоторым муниципальным
бумагам 9%)
- на дивиденды российской
организации / на доходы по
депозитарным распискам -
13%
на отдельные доходы от
аренды иностранных
организаций - 10%
(ст. 284 НК РФ)
Налог на признаются 1) недвижимое имущество 1) среднегодовая стоимость Основная: не более 2,2% - в Календарный год Освобождение от
имущество организации, (учитываемое на балансе имущества; зависимости от субъекта; (ст.379 НК РФ) налогообложения перечня
организаций имеющие имущество, организации 2) кадастровая стоимость. Другие: не более 2%; 1,6%; организаций
(гл. 30 НК РФ) признаваемое в качестве объектов ОС); (ст. 375 НК РФ) 0%. (ст. 381 НК РФ)
объектом 2) недвижимое имущество (ст. 380 НК РФ)
налогообложения (находится
(ст. 373 НК.РФ) на тер-ии РФ и
принадлежит
организациям на праве
собственности
или праве хозяйственного
ведения.
(ст. 374 НК РФ)
Налог на организации, 1) Игровой стол; налоговая база определяется 1) за один игровой стол - от Календарный месяц Налоговые льготы
игорный бизнес осуществляющие 2) Игровой автомат; отдельно как общее количество 50 000 до 250 000 рублей; (ст. 368 не предусмотрены
(гл.29 НК РФ) предпринимательскую 3) процессинговый центр соответствующих объектов 2) за один игровой автомат - НК РФ)
деятельность в сфере букмекерской конторы; налогообложения. (ст. 367 НК РФ) от 3 000 до 15 000 рублей;
игорного бизнеса (ст. 4) процессинговый центр 7) за один пункт приема
365 НК РФ) тотализатора; ставок тотализатора - от 10
5) процессинговый центр 000 до 14 000 рублей;
Интерактивных ставок 8) за один пункт приема
тотализатора; ставок букмекерской
6) процессинговый центр конторы - от 10 000 до 14
интерактивных ставок 000 рублей и т.д.
букмекерской конторы; 2. В случае, если налоговые
7) пункт приёма ставок ставки не определены
тотализатора; законами субъектов
8) пункт приёма ставок Российской Федерации,
букмекерской конторы. налогообложение
(ст. 366 НК РФ) производится по
следующим налоговым
ставкам:
1) за один игровой стол - 50
000 рублей;
2) за один игровой автомат -
3 000 рублей и т.д.
(ст. 369 НК РФ)
Налоги с организаций и ИП
НДС - организации; 1) реализация товаров Налоговая база при реализации Налогообложение Квартал 1) Налогоплательщик имеет
(гл.21 НК РФ) - индивидуальные (работ, услуг) на товаров (работ, услуг) производится по налоговой (ст.163 НК РФ) право уменьшить общую сумму
предприниматели; территории РФ; определяется налогоплательщиком ставке 0/10/20 процентов налога, исчисленную в
(ст. 143 НК РФ) 2) передача на территории в соответствии с настоящей главой соответствии со статьей 166
РФ товаров (выполнение в зависимости от особенностей настоящего Кодекса, на
работ, оказание услуг) для реализации произведенных им или установленные настоящей
собственных нужд; приобретенных на стороне товаров статьей налоговые вычеты.
3) выполнение (работ, услуг). (ст. 171 НК РФ)
строительно-монтажных (Ст 153 НК РФ) 2) Налоговый вычет по товарам
работ для собственного Организации и индивидуальные (работам, услугам), в том числе
потребления; предприниматели, за исключением основным средствам и
4) ввоз товаров на организаций и индивидуальных нематериальным активам, и по
территорию РФ и иные предпринимателей, применяющих имущественным правам,
территории, находящиеся систему налогообложения для приобретаемым для
под ее юрисдикцией. сельскохозяйственных производства и (или)
(ст. 146 НК РФ) товаропроизводителей (единый реализации товаров (работ,
сельскохозяйственный налог), услуг), признаваемых объектом
имеют право на освобождение от налогообложения в
исполнения обязанностей соответствии с настоящей
налогоплательщика, связанных с главой, в соответствии с
исчислением и уплатой налога договором простого
(далее в настоящей статье - товарищества (договором о
освобождение), если за три совместной деятельности),
предшествующих договором инвестиционного
последовательных календарных товарищества, концессионным
месяца сумма выручки от соглашением или договором
реализации товаров (работ, услуг) доверительного управления
этих организаций или имуществом предоставляется
индивидуальных только участнику
предпринимателей без учета товарищества, концессионеру
налога не превысила в либо доверительному
совокупности два миллиона управляющему при наличии
рублей. счетов-фактур, выставленных
(ст. 145 НК РФ) продавцами этим лицам, в
порядке, установленном
настоящей главой.
(ст. 174.1 НК РФ)
Акцизы 1) организации; 1. реализация Налоговая база определяется 0 – 589 рублей за литр Календарный месяц Освобождаются от
(гл. 22 НК РФ) 2) индивидуальные подакцизных товаров отдельно по каждому виду безводного этилового (ст. 192 НК РФ) налогообложения передача
предприниматели; производителя этих подакцизного товара. спирта, содержащегося в подакцизных товаров одним
3) лица, признаваемые товаров (ст 187 К РФ) подакцизном товаре, в структурным подразделением
налогоплательщиками 2. реализация зависимости от вида другому одной и той же
в связи с подакцизных товаров, алкогольной продукции организации; реализация
перемещением приобретенных у 3 172/3299/3431рубля за 1 денатурированных спирта и
товаров через производителя этих кг – табак (за 3 года) спиртосодержащей продукции;
таможенную границу товаров 215 рублей за 1 штуку, 3 реализация нефтепродуктов;
Евразийского 3. ввоз подакцизных 055 рублей за 1 000 штук, 1 первичная реализация
экономического товаров на территорию 966 рублей за 1 000 штук + конфискованных и бесхозяйных
союза. РФ и т.д. (ст. 182 НК РФ) 14,5 процента расчетной подакцизных товаров и др.
(ст. 179 НК РФ) стоимости, исчисляемой
исходя из максимальной
розничной цены, но не
менее 2 671 рубля за 1 000
штук –
сигареты/биди/кретек/папир
осы
6 040 рублей за 1 кг – табак
50 рублей за 1 штуку -
Электронные системы
доставки никотина,
устройства для нагревания
табака
13 рублей за 1 мл -
Жидкости для электронных
систем доставки никотина
0 - 511 рублей за 0,75 кВт (1
л. с.) – авто, в зависимости
от мощности двигателя
2800 - 14169 - рублей за 1
тонну – авт. Бензин, в
соотв. С классом
(ст. 193 НК РФ)
НДПИ организации и 1) полезные ископаемые, Налоговая база определяется как 0%- Нормативные потери Календарный месяц Налогоплательщики по своему
(гл.26 НК РФ) индивидуальные добытые из недр на стоимость добытых полезных 3,8% -Калийные соли (ст. 341 НК РФ) выбору могут уменьшить
предприниматели территории РФ на участке ископаемых. 4% -Торф, горючие сланцы сумму налога, исчисленную за
(ст. 334 НК РФ) недр (в том числе из Налоговая база определяется как 4,8% - Руды черных налоговый период при добыче
залежи углеводородного количество добытых полезных металлов угля на участке недр, на сумму
сырья), предоставленном ископаемых в натуральном 5,5% - Радиоактивные экономически обоснованных и
налогоплательщику в выражении при добыче: угля; металлы, неметаллическое документально
пользование в углеводородного сырья, за сырье, используемое в подтвержденных расходов
соответствии с исключением углеводородного основном в строительной Налогоплательщик имеет право
законодательством сырья, индустрии уменьшить общую сумму
Российской Федерации При добыче углеводородного 6% - Горнорудное сырье, налога, исчисленную в
2) полезные ископаемые, сырья на новом морском сырье, содержащее остатки соответствии со статьей 343
извлеченные из отходов месторождении углеводородного золота настоящего Кодекса при
(потерь) добывающего сырья налоговая база определяется 7,5% - Минеральные воды и добыче нефти обезвоженной,
производства, если такое как их стоимость. лечебные грязи обессоленной и
извлечение подлежит (ст. 338 НК РФ) 8% - Руды цветных стабилизированной, на
отдельному металлов установленные настоящей
лицензированию в 919,00 руб. за 1 тонну статьей налоговые вычеты.
соответствии с нефти Налогоплательщик в налоговые
законодательством РФ о 42 руб. за 1 тонну газового периоды с 1 января 2018 года
недрах; конденсата по 31 декабря 2020 года вправе
3) полезные ископаемые, 35 руб. за 1000 куб. м. уменьшить общую сумму
добытые из недр за природный газа налога, исчисленную при
пределами территории (ст. 342 НК РФ) добыче газа горючего
РФ, если эта добыча природного из всех видов
осуществляется на месторождений
территориях, находящихся углеводородного сырья,
под юрисдикцией добытого на участке недр,
Российской Федерации (а расположенном полностью или
также арендуемых у частично в Черном море
иностранных государств Налогоплательщик имеет право
или используемых на уменьшить общую сумму
основании налога, исчисленную в
международного соответствии с настоящим
договора) на участке недр, Кодексом при добыче газового
предоставленном конденсата из всех видов
налогоплательщику в месторождений
пользование. углеводородного сырья, на
(ст. 336 НК РФ) сумму налогового вычета при
выполнении условий в порядке,
установленном настоящей
статьей
(ст. 343.1-343.4 НК РФ)
Торговый сбор организации и Использование объекта Сумма сбора определяется Ставки сбора Квартал От уплаты торгового сбора
(гл. 33 НК РФ) индивидуальные движимого плательщиком самостоятельно для устанавливаются в рублях ( ст.414 освобождаются
предприниматели, или недвижимого каждого объекта обложения за квартал в расчете на НК РФ) индивидуальные
осуществляющие имущества для сбором. объект осуществления предприниматели,
виды осуществления (ст. 417 НК РФ) торговли или на его применяющие патентную
предпринимательской плательщиком сбора площадь. систему налогообложения, и
деятельности на вида (ст. 415 НК РФ) налогоплательщики,
территории предпринимательской применяющие систему
муниципального деятельности, налогообложения для
образования в отношении, которого сельскохозяйственных
(ст. 411 НК РФ) установлен товаропроизводителей (единый
сбор. сельскохозяйственный налог), в
(ст.412 НК РФ) отношении этих видов
предпринимательской
деятельности с использованием
соответствующих объектов
движимого или недвижимого
имущества.
Закон города Москва от
17.12.2014 №62 “О торговом
сборе”
Земельный налог организации и Объектом Налоговая база определяется как 0,3% к земельным Календарный год Освобождаются от НО:
(гл. 31 НК РФ) физические лица, налогообложения кадастровая стоимость земельных участкам: (ст. 393 НК РФ) - учреждения и органы
обладающие признаются земельные участков, признаваемых объектом с/х назначения, занятых уголовно-исполнительной
земельными участки, расположенные в налогообложения в соответствии жилищным фондом и системы;
участками, пределах муниципального со статьей 389 настоящего объектами инженерной - организации - в отношении
признаваемыми образования (городов Кодекса. инфраструктуры жилищно- земельных участков, занятых
объектом федерального значения (ст.390 НК РФ) коммунального комплекса, государственными
налогообложения (ст. Москвы, Санкт- для ведения личного автомобильными дорогами
388 НК РФ) Петербурга и подсобного хозяйства, общего пользования;
Севастополя), на садоводства или - религиозные организации - в
территории которого огородничества. отношении принадлежащих им
введен налог. (ст.389 НК 1,5% в отношении прочих земельных участков, на
РФ) земельных участков. которых расположены здания,
(ст.394 НК РФ) строения и сооружения
религиозного и
благотворительного
назначения;
- общероссийские
общественные организации
инвалидов (в том числе
созданные как союзы
общественных организаций
инвалидов), среди членов
которых инвалиды и их
законные представители
составляют не менее 80
процентов;
- организации, уставный
капитал которых полностью
состоит из вкладов указанных
общероссийских общественных
организаций инвалидов, если
среднесписочная численность
инвалидов среди их работников
составляет не менее 50
процентов, а их доля в фонде
оплаты труда - не менее 25
процентов;
- организации народных
художественных промыслов;
- физические лица,
относящиеся к коренным
малочисленным народам
Севера, Сибири и Дальнего
Востока Российской
Федерации, а также общины
таких народов;
- организации - резиденты
особой экономической зоны;
- организации, признаваемые
управляющими компаниями в
соответствии с Федеральным
законом "Об инновационном
центре "Сколково";
- судостроительные
организации, имеющие статус
резидента промышленно-
производственной особой
экономической зоны;
- организации, признаваемые
фондами в соответствии с
Федеральным законом от 29
июля 2017 года N 216-ФЗ "Об
инновационных научно-
технологических центрах и о
внесении изменений в
отдельные законодательные
акты Российской Федерации".
(ст.395 НК РФ)