Показатели Не принимать, Принимать, Релевантные

грн грн затраты/доходы

Зар плата основных работы 420 000 294 000 126 000
Осн произв звтраты 280 000 400 000 120 000
Произв перемен накладные 70 000 100 000 30 000
затраты
Произ постоян наклад затраты 210 000 280 000 70 000
Маркетинг дистрибюция 85 000 105 000 20 000
Затраты на логотип 0 15 000 15 000
Общие затраты 939 000 1 320 000 381 000
Выручка 1 400 000 1 775 000 375 000
Поступления от сдачи в аренду 25 000 0 25 000
Прибыль 486 000 455 000 31 000
 Лекция 28.05

Принятие решения о том, что целесообразнее: изготовлять элементы самостоятельно

или покупать на стороне?
Предприятие ведет переговоры с одним из поставщиков о поставке компонента А,
которое оно производит. Предприятие выпускает 10 000 ед этого компонента в год.
Имеется информация о затратах, относимых на этот компонент:

Статья затрат Общие затраты Затраты на ед

на производство, продукции, грн
грн
Основные производственные материалы 120 000 12

Зар плата основных рабочих 100 000 10

Производственные переменные накладные затраты 10 000 1

Производственные постоянные накладные затраты 80 000 8

Доля непроизводственных затрат 50 000 5

Общие затраты 360 000 36

Предполагается, что эти затраты останутся неизменными в будущем, если

предприятие продолжит выпуск этого компонента. Однако поставщик предлагает
поставлять 10 000 этого компонента в год по цене в 30 грн/ед при условии получении
гарантии, что заказ продлится минимум 3 года.

Если предприятие будет получать компонент А от внешнего поставщика, основные

рабочие, занятые на его производство, останутся лишними.
Внутрифирменное бюджетирование
Бюдже́т — финансовый план определённого субъекта.
Бюджетирование- инструмент или технология управления финансами и экономикой
весь набор функций управления финансами предприятия.

Центр финансового учета (ЦФУ) — структурное подразделение, которое

ведет учет установленных для него показателей доходов и/или расходов,
но не отвечает за их величину.
Центр затрат — структурное подразделение, отвечающее только за понесенные
затраты.
Центр дохода — структурное подразделение, отвечающее за доход, которое оно
приносит предприятию своей деятельностью.
Центр маржинального дохода — структурное подразделение, отвечающее
за маржинальный доход (разница между выручкой и прямыми затратами)
в рамках своей деятельности.
Центр прибыли — структурное подразделение, отвечающее за величину
заработанной прибыли в рамках своей деятельности (разница между выручкой
и общими затратами).
Центр инвестиций — структурное подразделение, имеющее право
распоряжаться внеоборотными активами предприятия (осуществлять
инвестиции и дезинвестиции) и отвечающее за величину ROI (отдача
от инвестиций).

Подходы к разработке бюджетов:

1) сверху вниз
2) снизу вверх
3) комплексный

Методы:
1) Бюджетирование путем приращения
- кайдзен
2) Бюджетирование с нуля
3) Бюджетирование на основе видов деятельности (ABB)
4) Беспрерывное бюджетирование
5) Статичное бюджетирование
6) Гибкое бюджетирование