Planes de Pensiones

- Los planes de pensiones definen el derecho de las personas a recibir rentas o capitales
por jubilación u otras contingencias, estableciendo las normas de funcionamiento: quién lo
promueve, para quién, quién lo financia, que prestaciones se prevén, y quién lo gestiona.
- Los fondos de pensiones son patrimonios creados con el exclusivo objeto de dar
cumplimiento a los planes de pensiones. Es la “bolsa” que recoge las aportaciones realizadas
al plan de pensiones.
• Características de los planes de pensiones:
- No garantizan rentabilidad mínima: la que dé el fondo.
- Se basan en un sistema de capitalización, al contrario que las pensiones públicas que se
basan en un sistema de reparto.
- Liquidez: no se pueden retirar las aportaciones (y sus intereses generados) si no se da una
contingencia.
- Pueden trasladarse los derechos de un plan de pensiones a otra entidad financiera.
• Elementos de los planes de pensiones:
- Promotor del plan: Cualquier entidad, corporación, sociedad, etc. Que insten a la creación
del plan o participen en su desenvolvimiento.
- Partícipes: Las personas físicas en cuyo interés se crea el plan, tanto si realizan
aportaciones como si no.
- Beneficiarios: Personas físicas con derecho a la percepción de las prestaciones.

• Sociedad Depositaria: Puede serlo cualquier entidad de crédito con domicilio

sucursal en España, inscritas a tal efecto. Sus funciones son:
- Custodia y depósito de los valores mobiliarios y demás activos integrados en el fondo.
- Vigilancia de la entidad gestora ante promotores, partícipes, y beneficiarios.
- Realizar únicamente las operaciones acordadas con las gestoras que se ajusten a la ley.
- Su comisión máxima de servicio es del 0,6% anual del valor nominal del patrimonio
generado
• Sociedad Gestora: Sus funciones son:
- Llevar la contabilidad del fondo.
- Determinar los saldos de la cuenta de posición de los planes en los fondos.
- Controlar a la sociedad depositaria.
- Facilitar a los partícipes y beneficiarios información sobre sus derechos económicos.
- Decisión sobre las inversiones del fondo y ordenar al depositario la compra y ventas de
activos.
- Su comisión máxima de servicio es del 2% del patrimonio del fondo.
• Comisión de Control: Es la encargada de supervisar el funcionamiento y ejecución
de cada plan de pensiones. Sus funciones son:
- Supervisar el cumplimiento de las cláusulas del plan.
- Seleccionar el actuario que certifica la situación del plan.
- Nombrar los representantes de la Comisión de control en la Comisión de control del
fondo.
- Representar los intereses de los partícipes y beneficiarios.
- Aprobar los estados financieros del fondo.
Tipos de planes de pensiones:
• Según los sujetos que lo constituyen:
- Sistemas de empleo: Aquellos planes cuyo promotor es una entidad, empresa, etc. y cuyos
partícipes son sus empleados.
- Sistema asociado: Aquellos en que el promotor es una asociación o sindicato, siendo los
partícipes el resto de asociados o miembros.
- Sistema individual: Aquellos en que el promotor es cualquier entidad, y los partícipes son
cualquier persona física.
• Según las obligaciones estipuladas:
- Planes de aportación definida: La cuantía de las aportaciones está definida con
anterioridad.
- Planes de prestación definida: La cuantía de la prestación está definida con anterioridad.
- Planes mixtos: Están definidas tanto las aportaciones como las prestaciones.
Principios Básicos de los planes de pensiones:
- No discriminación: Cualquier persona física puede ser partícipe de un plan.
- Capitalización: Los planes se instrumentan con sistemas financieros y actuariales de
capitalización.
- Irrevocabilidad de las aportaciones: Las aportaciones del promotor son irrevocables.
- Atribución de derechos: Los partícipes tienen una serie de derechos como propietarios
del plan
- Inembargabilidad de los derechos consolidados: No pueden ser embargados en ningún
caso.
Esquema de Funcionamiento:
1. Aportaciones:
- Reducción de Base Imponible general.
- Se puede aportar desde los 18 años.
- Límite conjunto para aportaciones personales y empresariales, que será de 10.000 €
anuales o del 30% de los rendimientos del trabajo y de actividades económicas (12.500 € o
50% para mayores de 50 años). Adicionalmente se pueden aportar 2.000 € al plan de
pensiones del cónyuge si sus rendimientos del trabajo son inferiores a 8.000 €.
- Se pueden deducir fiscalmente la menor de las cantidades entre 10.000 - 12.500 € o 30%
- 50% de los rendimientos del trabajo y actividades económicas; no se pueden deducir
aportaciones de personas que no generan rendimientos por trabajo o actividades
económicas.
2. Prestaciones: Pueden ser de distintas formas:
- Capital: Percepción con un pago único en el momento en que se produce la contingencia.
- De renta: Percepción de una renta periódica, vitalicia o temporal.
- Mixtas: Combinan ambas formas de prestación.
3. Contingencias: El dinero aportado a un plan de pensiones se reacata cuando sucede:
- Jubilación: La S. Social te reconoce una pensión de jubilación, o siendo mayor de 65 años.
- Invalidez: Invalidez total y permanente, o invalidez para trabajar.
- Muerte del partícipe/beneficiario: Presentación del certificado de defunción.
- Dependencia severa: Cumplimiento de la ley de dependencia severa.
- Casos especiales: - Parado de larga duración: Más de 12 meses sin prestación.
- Enfermedad grave: Incompatible con la realización de aportaciones.
4. Movilización de Derechos:
* Derechos económicos – derechos consolidados: Los derechos consolidados son aquellos
que se tienen en el plan antes de comunicar que se ha producido una contingencia a la
sociedad gestora; su valor de rescate es nulo, y no son embargables ni pignorables, además
de no tributar sobre el impuesto del patrimonio. Los derechos económicos son en lo que se
convierten los derechos consolidados tras comunicar que se ha producido una contingencia.
Estos si son embargables.
- En planes de pensiones individuales se pueden movilizar a gusto del partícipe tanto los
derechos consolidados como los económicos.
- En planes de pensiones de empleo sólo se pueden movilizar los derechos consolidados
atendiendo a las disposiciones legales y a las cláusulas del propio plan. Los derechos
económicos no se pueden movilizar.
Fiscalidad de los planes de pensiones:
En el momento del rescate, las cantidades aportadas a un plan de pensiones tributan como
rendimientos de trabajo y de actividades económicas.
Para que la creación de un plan de pensiones sea rentable, el tipo tributado al rescatarlo ha
de ser menor que el tipo que se pagaba cuando se estaba trabajando. Por ello se ha de
rescatar en forma de renta periódica, ya que si es rescatado en forma de capital, y éste
supera los 50.000 € (lo más habitual) el tipo al que tributará será el 43%, al máximo
posible, y no será rentable. De esta forma, interesan los planes de pensiones a personas con
un tipo marginal alto mientras están aportando.
Otros productos de previsión social:
- Planes de Previsión Asegurados (PPA): Se diferencian de los planes de pensiones en que en
un PPA el capital aportado está asegurado por ley, y garantiza una rentabilidad máxima del
interés técnico del seguro. En un plan de pensiones ni una cosa ni la otra están aseguradas.
Además, tomador, asegurado, y beneficiario puede ser la misma persona, en un plan de
pensiones el partícipe, el principal y el beneficiario no pueden serlo.
* La suma de lo aportado a un plan de pensiones y a un PPA no puede superar 10.000–12.500
€.
* Los derechos de un plan de pensiones individual se pueden movilizar a un PPA.
- Planes de Jubilación: Son seguros de vida, y como tales, no tienen nada que ver con los
planes de pensiones:
- Ninguna de las aportaciones tiene deducción fiscal.
- Son líquidos: te puedes llevar el dinero cuando quieras.
- Tributan como rendimientos de capital mobiliario por el capital generado, no por lo
aportado.