SECTOR: PRIVADO (PÚBLICO / PRIVADO)

IDENTIFICACION DEL SUJETO PASIVO

Razón Social del Contribuyente: NO LUCRATIVA
Denominación Comercial: Instituto "Federico Crowe"
NIT: 317525-1 Status:

Domicilio Fiscal:
4 Avenida 9-66, Zona 1
Actividad económica principal: educativa
Es Agente de Retención de IVA: SI A partir de que fecha:
Bajo que calidad(es) fue activado: EXENTO DE IVA
Si es sucursal extranjera indique matriz:
Forma grupo corporativo, especifique:
Representante Legal: Samuel Berberian Mavromatis (propietario)
Gerente General: Rosa Margarita Sandoval Madrid
Correo Electrónico IFCguate@yahoo.com
Gerente Financiero:
Correo Electrónico
Contacto Tributario: Thelma Lilia Pérez Flores Cargo: Asistente Admin
Contador General: Marvin Abel Chilin Rodríguez
Teléfono: 24240816
Correo Electrónico

CUESTIONARIO
01) Población estudiantil año 2011
Cien (100) estudiantes

02) ¿Tienen auditoria externa? ¿Que firma de auditores y/o CPA le asesora?
NO RODRIGUEZ Y ASOCIADOS

03) ¿Número de empleados y si se encuentran en relación

17 de dependencia?
Con Renta Neta menor de Q 36000.00 al año= 14
Con Renta Neta mayor de Q 36000.00 al año= 3
04) INGRESOS: ¿Del total de los ingresos que porcentaje corresponde a donaciones nacionales, internacionales?
--

05) INGRESOS: ¿NIT y nombres de principales donadores?

--

06) Principales proveedores de bienes y servicios

NIT NOMBRE TIPO DE BIEN O SERVICIO
396148-6Finca San Antonio Torola/Amanda Trinidad Coronado Vela de McCloud renta
317598-7 Rodríguez y Asociados Profesionales honorarios
2673558-K Representaciones R&S honorarios
8343292 Servicios de Seguridad y Protección en General Seguridad Dos Mil servicio de seguridad

07) ¿Observaciones o sugerencias?

UTILIZACION DE HERRAMIENTAS ELECTRÓNICAS

Si No Justifique porque no utiliza
Bancasat: X Este año iniciamos a usar las herramientas ele
E-servicios: X Este año iniciamos a usar las herramientas ele
Asiste Libros:
Reten-ISR: X Sobre facturas sujeto a retención
Reten-IVA: X Exentos IVA
EXENIVA X Estamos en el proceso de utilizar la herram

AUTORIZACIONES
PROMEDIO ANUAL DE DOCTOS.
DOCUMENTO SI NO CONCEPTO (BIENES O SERVICIOS) UTILIZADOS
FACTURA
FACTURA ESPECIAL X Por el momento no las utilizamos
RETENCIONES ISR X honorarios y servicios 20
RETENCIONES IVA
CONSTANCIAS DE EXENCIÓN X honorarios y servicios 30
LIBROS: ESPECIFIQUE:

NEGOCIOS, SUCURSALES O ESTABLECIMIENTOS INSCRITOS

ACTIVIDAD ECONÓMICA
NOMBRE DIRECCIÓN TELÉFONO PRINCIPAL
Instituto "Federico Crowe 4 Avenida 9-66, Zona 1 22517748 educativa

Persona que realizó la entrevista: Thelma Lilia Pérez Flores Fecha:

Nota: Completar las casillas que correspondan al tipo de personería y actividad que desempeñan.
La entrevista debe ser enviada al analista asignado aunque no se reporte la información de asalariados solicitada.
 ENERO, 2005

pietario)
rid

Asistente Administrativa
z
 MONTO ANUAL
Q99,120.00
Q2,800.00
Q67,200.00
Q2,352.00

rque no utiliza
as herramientas electrónicas
as herramientas electrónicas

ujeto a retención
os IVA
de utilizar la herramienta

ANUAL DE DOCTOS. HA EFECTUADO

TILIZADOS RETENCIÓN

ento no las utilizamos NO

20

30
No. De Resolución que autoriza el
establecimiento
071-89-E.P.

###
 INSTRUCTIVO PARA COMPLEMENTAR INFORMACION DE EMPLEADOS EN RE
DECLARACION PROYECTADA

RENTA NETA

Columna Descripción

1 Sueldos Ordinarios

2 Sueldos Extraordinarios
3 Gastos de Representación no comprobables
4 Comisiones
5 Aguinaldo
6 Bono 14

7 Bono Decreto 37-2001

8 Otras Bonificaciones y Pagos recibidos

9 Ingresos de otros patronos
10 Renta Neta

DEDUCCIONES

Columna Descripción
11 Deducción Única
12 IGSS

13 Planes de Previsión Social reconocidos legalmente

Primas de Seguros médicos, accidentes y vida no

14
dotales

15 Gastos médicos, hospitalarios y de Laboratorio

16 Cuotas por Pensiones Alimenticias

17 Donaciones

18 Colegiaciones Profesionales

19 Aguinaldo y Bono 14

20 Otras Deducciones

21 Total de Deducciones
** Para que éstas Deducciones se puedan proyectar el Empleado debe contar con la documentación
(Renovación de Póliza de Seguro, Sentencia del Tribunal de Familía vigente, Recibos por Donació
PODRÁN PROYECTAR (Art. 35 del Reglamento de la Ley del ISR) a menos de que el gasto ya hay
Factura correspondiente.
DETERMINACION DEL IMPUESTO

Columna Descripción

22 Renta Imponible o pérdida Fiscal

23 Impuesto Anual a Pagar

24 Crédito Estimado por IVA

25 Impuesto Anual Sujeto a Retención

26 Retención Mensual
R INFORMACION DE EMPLEADOS EN RELACION DE DEPENDENCIA
DECLARACION PROYECTADA

RENTA NETA

Valores a Ingresar

Suma de sueldos obtenidos durante el periodo, no incluir bonificaciones

Suma de ingresos por horas extras
Ej. Viáticos, dietas que no necesitan facturas para liquidación
Las devengadas durante el período
El monto total pagado por el patrono por este concepto.
El monto total pagado por el patrono por este concepto.

El monto anual pagado por el patrono en concepto de bonificación incentivo.

Otros ingresos recibidos no mencionados en columnas anteriores
Total de ingresos recibidos por otros patronos
Suma de las Columnas 1 a 9

DEDUCCIONES

Valores a Ingresar
Monto de Q 36,000.00 establecido por la ley del ISR, Art. 37, literal a)
Monto anual efectivamente pagado al IGSS
Jubilaciones, montepíos, pensiones y aportes. Los Fondos de Pensiones
contratados con entidades Bancarias no se consideran Deducciones. (Art. 41 de
La Ley de Bancos y Grupos Financieros, y 5 de la Ley de Sociedades Financieras
Privadas).
Art. 37, literal b), Ley del ISR, monto neto sin IVA de las primas de seguros de
vida no dotales, de accidentes personales y gastos médicos hospitalarios
contratados con empresas autorizadas para operar en el país
**
Los gastos incurridos propios o por cónyuge e hijos menores de edad o
incapacitados, Art. 37, literal e), monto neto sin IVA **
Art. 37, literal c), Ley del ISRc). El monto de las pensiones alimenticias fijadas
por tribunal de familia y mientras sus efectos se mantengan. **
Monto no debe sobrepasar 5% de la renta total neta, ni exceder de
Q500,000.00, art. 37, literal d), Ley del ISR **
Art. 37, literal b), Ley del ISR **
Aguinaldo: 100% del sueldo mensual, Art. 6 literal m) de la Ley del ISR; Bono
14: 100% de sueldo ordinario mensual, Art. 6 literal m) de la Ley del ISR y
artículo 2 del Decreto 42-92.
Otras deducciónes contempladas en la ley y no mencionadas en columnas
anteriores permitidas por el artículo 37 de la Ley del ISR. **
Sumatoria de Columnas 11 a 20
mpleado debe contar con la documentación legal que soporte que realizarán dichos gastos
l de Familía vigente, Recibos por Donación), en el Caso de los Gastos Médicos NO SE
y del ISR) a menos de que el gasto ya haya sido efectuado y el empleado cuente con la

ETERMINACION DEL IMPUESTO

Valores a Ingresar

Según art. 37 "B" es el resultado de restar a la renta neta (ingresos totales

columna 10), el total de deducciones permitidas por ley (columna 21)
Este se calcula de acuerdo al artículo 43 de la Ley del ISR

Este es el beneficio que otorga el artículo 37 "A" de la Ley de ISR, máximo 12%
de la renta neta (ingresos totales) para efectos de la proyección únicamente
puede proyectarse el 50% del total de crédito por IVA.
Es el valor que resulta de restar al impuesto anual a pagar (columna 23) el
crédito por IVA estimado. (columna 24)
Es el valor que resulta de dividir el Impuesto Anual sujeto a Retención entre el
número de meses en los que se efectuará (12 meses).
NÓMINA GENERAL DE SUELDOS Y SALARIOS PAGADOS, DEDUC
TRABAJADORES EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA
PERÍODO: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
NIT: 317525-1
CONTRIBUYENTE: SAMUEL BERBERIAN MAVROMATIS
TELÉFONO: 22517748
CORREO ELECTRÓNICO: IFCguate@yahoo.com
CONTACTO: THELMA PÉREZ FLORES

1 2

NOMBRE
No. NIT DEL
EMPLEADO SUELDOS
SUELDOS
EXTRAORDI
ORDINARIOS
NARIOS

Edy Joselo
1 24098361 Martínez Aspuac Q60,000.00 Q-
Magda Cecilia
2 48870013 Martínez Dubón Q42,000.00 Q-
Thelma Lilia
3 39971392 Pérez Flores Q43,560.00 Q-

4
5
6
7
8
9

TOTALES Q145,560.00 Q-

* Los pagos proyectados, el crédito estimado y el impuesto a retener

 PAGADOS, DEDUCCIONES PRESENTADAS E ISR A APLICAR
NCIA
MBRE DE 2011

ROMATIS

3 4 5 6 7

PAGOS PROYECTADOS 2011

GASTOS DE
BONIFICACIÓN
REPRESENT
INCENTIVO
ACION NO COMISIONES AGUINALDOS BONO 14
DECRETO 37-
COMPROBA
2001
BLES

Q- Q- Q5,000.00 Q5,000.00 Q3,000.00

Q- Q- Q3,500.00 Q3,500.00 Q3,000.00

Q- Q- Q3,630.00 Q3,630.00 Q3,000.00

Q- Q- Q12,130.00 Q12,130.00 Q9,000.00

o y el impuesto a retener, corresponden a las proyecciones para el año 2011

AR

8 9 10 11

DEDUC

OTRAS
BONIFICACI SUELDOS DE
DEDUCCION UNICA
ONES Y OTROS RENTA NETA
(Arto. 37 Ley ISR)
PAGOS PATRONOS
REALIZADOS

Q- Q- Q73,000.00 Q36,000.00

Q- Q- Q52,000.00 Q36,000.00

Q- Q- Q53,820.00 Q36,000.00

Q-
Q-
Q-
Q-
Q-
Q-

Q- Q- Q178,820.00 Q108,000.00
 12 13 14 15 16

DEDUCCIONES APLICADAS AL IMPUESTO SOBRE

PLANES DE PRIMAS DE
GASTOS
PREVISION SEGURO CUOTAS
MEDICOS,
SOCIAL GASTOS POR
HOSPITALA
IGSS RECONOCID MEDICOS, PENSIONES
RIOS Y DE
OS ACCIDENTES ALIMENTICI
LABORATOR
LEGALMENT Y VIDA NO AS
IO
E DOTALES

Q2,898.00

Q2,028.60

Q2,103.95

Q-
Q-
Q-
Q-
Q-
Q-

Q7,030.55 Q- Q- Q- Q-
 17 18 19 20 21

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

COLEGIATU
OTRAS
DONACIONE RAS BONO 14 Y TOTAL
DEDUCCION
S PROFESION AGUINALDO DEDUCCIONES
ES
ALES

Q38,898.00

Q38,028.60

Q38,103.95

Q-
Q-
Q-
Q-
Q-
Q-

Q- Q- Q- Q115,030.55
 22 23 24 25

RENTA CREDITO IMPUESTO

IMPUESTO
IMPONIBLE O ESTIMADO POR ANUAL SUJETO A
ANUAL A PAGAR
PERDIDA FISCAL IVA * RETENCIÓN

Q34,102.00 Q5,115.30 Q4,380.00 Q735.30

Q13,971.40 Q2,095.71 Q3,120.00 Q-

Q15,716.05 Q2,357.41 Q3,229.20 Q-

Q- Q- Q- Q-
Q- Q- Q- Q-
Q- Q- Q- Q-
Q- Q- Q- Q-
Q- Q- Q- Q-
Q- Q- Q- Q-

Q63,789.45 Q9,568.42 Q10,729.20 Q735.30

 26 27 28

RETENCION
MENSUAL

Q61.28
Q-
Q-
Q-
Q-
Q-
Q-
Q-
Q-

Q61.28
 INSTRUCTIVO PARA COMPLEMENTAR INFORMACION DE EMPLEADOS EN RE
DECLARACION DEFINITIVA

RENTA NETA

Columna Descripción

1 Sueldos Ordinarios

2 Sueldos Extraordinarios
3 Gastos de Representación no comprobables
4 Comisiones
5 Aguinaldo
6 Bono 14

7 Bono Decreto 37-2001

8 Otras Bonificaciónes y Pagos recibidos

9 Ingresos de otros patronos
10 Renta Neta

DEDUCCIONES

Columna Descripción
11 Deducción Unica
12 IGSS

13 Planes de Previsión Social reconocidos legalmente

Primas de Seguros médicos, accidentes y vida no

14
dotales

15 Gastos médicos, hospitalarios y de Laboratorio

16 Cuotas por Pensiones Alimenticias

17 Donaciones

18 Colegiaciones Profesionales

19 Aguinaldo y Bono 14

20 Otras Deducciones

21 Total de Deducciones
 DETERMINACION DEL IMPUESTO

Columna Descripción

22 Renta Imponible o pérdida Fiscal

23 Impuesto Determinado

24 Crédito por IVA pagado según Planilla

25 SUB TOTAL

26 Menos retenciones al Impuesto practicadas

27 Impuesto a pagar

28 Impuesto retenido en exceso

R INFORMACION DE EMPLEADOS EN RELACION DE DEPENDENCIA
DECLARACION DEFINITIVA

RENTA NETA

Valores a Ingresar

Suma de sueldos obtenidos durante el periodo, no incluir bonificaciones

Suma de ingresos por horas extras
Ej. Viáticos, dietas que no necesitan facturas para liquidación
Las devengadas durante el período
El monto total pagado por el patrono por este concepto.
El monto total pagado por el patrono por este concepto.

El monto anual pagado por el patrono en concepto de bonificación incentivo.

Otros ingresos recibidos no mencionados en columnas anteriores
Total de ingresos recibidos por otros patronos
Suma de las Columnas 1 a 9

DEDUCCIONES

Valores a Ingresar
Monto de Q 36,000.00 establecido por la ley del ISR, Art. 37, literal a)
Monto anual efectivamente pagado al IGSS
Jubilaciones, montepíos, pensiones y aportes. Los Fondos de Pensiones
contratados con entidades Bancarias no se consideran Deducciones. (Art. 41 de
La Ley de Bancos y Grupos Financieros, y 5 de la Ley de Sociedades Financieras
Privadas)

Art. 37, literal b), Ley del ISR, monto neto sin IVA de las primas de seguros de
vida no dotales, de accidentes personales y gastos médicos hospitalarios
contratados con empresas autorizadas para operar en el país
Los gastos incurridos propios o por cónyuge e hijos menores de edad o
incapacitados, Art. 37, literal e), monto neto sin IVA
Art. 37, literal c), Ley del ISRc). El monto de las pensiones alimenticias fijadas
por tribunal de familia y mientras sus efectos se mantengan.
Monto no debe sobrepasar 5% de la renta total neta, ni exceder de
Q500,000.00, art. 37, literal d), Ley del ISR
Art. 37, literal b), Ley del ISR
Aguinaldo: 100% del sueldo mensual, Art. 6 literal m) de la Ley del ISR; Bono
14: 100% de sueldo ordinario mensual, Art. 6 literal m) de la Ley del ISR y
artículo 2 del Decreto 42-92.
Otras deducciónes contempladas en la ley y no mencionadas en columnas
anteriores permitidas por el artículo 37 de la Ley del ISR.
Sumatoria de Columnas 11 a 20
ETERMINACION DEL IMPUESTO

Valores a Ingresar

Según art. 37 "B" es el resultado de restar a la renta neta (ingresos totales

columna 10), el total de deducciones permitidas por ley (columna 21)
Este se calcula de acuerdo al artículo 43 de la Ley del ISR
Este es el beneficio que otorga el artículo 37 "A" de la Ley de ISR, máximo 12%
de la renta neta (ingresos totales)
Es el resultado del Impuesto Anual Determinado (columna 23) menos el Crédito
por Iva pagado según Planilla (Columna 24)

Retenciones practicas por el patrono durante el período (verificar constancias)

Sub total (columna 25) menos retenciones al Impuesto practicadas (columna 26)
En caso de que la sumatoria de la columna 26 sea mayor a la sumatoria de la
columna 25
NÓMINA GENERAL DE SUELDOS Y SALARIOS PAGADOS, DEDUC
TRABAJADORES EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA
PERÍODO: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
NIT: 3175251
CONTRIBUYENTE: SAMUEL BERBERIAN MAVROMATIS
TELÉFONO: 22517748
CORREO ELECTRÓNICO: IFCguate@yahoo.com
CONTACTO: THELMA PÉREZ FLORES
1 2

NOMBRE
No. NIT DEL
SUELDOS
EMPLEADO SUELDOS
EXTRAORDI
ORDINARIOS
NARIOS
Edy Joselo
1 24098361 Martínez Aspuac Q60,000.00 Q-
Magda Cecilia
2 48870013 Martínez Dubón Q42,000.00 Q-
Thelma Lilia
3 39971392 Pérez
ManuelFlores Q43,560.00 Q-
Alejandro Aguilar
4 24773352 Romero Q30,000.00 Q-

TOTALES Q175,560.00 Q-
OS PAGADOS, DEDUCCIONES PRESENTADAS E ISR A APLICAR
ENCIA
MBRE DE 2010

VROMATIS

com

3 4 5 6 7

PAGOS REALIZADOS 2010

GASTOS DE
BONIFICACIÓN
REPRESENT
COMISIONE INCENTIVO
ACION NO AGUINALDOS BONO 14
S DECRETO 37-
COMPROBA
2001
BLES
Q- Q- Q5,000.00 Q5,000.00 Q3,000.00

Q- Q- Q3,500.00 Q3,500.00 Q3,000.00

Q- Q- Q3,630.00 Q3,630.00 Q3,000.00

Q- Q- Q2,500.00 Q2,500.00 Q3,000.00

Q- Q- Q14,630.00 Q14,630.00 Q12,000.00

PLICAR

8 9 10 11 12

D
OTRAS
BONIFICACI
SUELDOS DEDUCCION
ONES Y
DE OTROS RENTA NETA UNICA (Arto. 37 IGSS
PAGOS
PATRONOS Ley ISR)
REALIZADO
S
Q- Q- Q73,000.00 Q36,000.00 Q2,898.00

Q- Q- Q52,000.00 Q36,000.00 Q2,028.60

Q- Q- Q53,820.00 Q36,000.00 Q2,103.94

Q- Q- Q38,000.00 Q36,000.00 Q1,449.00

Q-

Q-

Q-

Q-

Q-

Q- Q- Q216,820.00 Q144,000.00 Q8,479.54

 13 14 15 16 17 18

PLANES DEDEDUCCIONES
PRIMAS DE SEGUN ARTO. 37 LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
GASTOS
PREVISION SEGURO CUOTAS
MEDICOS, COLEGIATU
SOCIAL GASTOS POR
HOSPITALA DONACIONE RAS
RECONOCID MEDICOS, PENSIONES
RIOS Y DE S PROFESION
OS ACCIDENTES ALIMENTICI
LABORATOR ALES
LEGALMENT Y VIDA NO AS
IO
E Q- DOTALES
Q- Q- Q- Q- Q-

Q- Q- Q- Q- Q- Q-

Q- Q- Q- Q- Q- Q-

Q- Q- Q- Q- Q- Q-

Q- Q- Q- Q- Q- Q-
 19 20 21 22

E LA RENTA
RENTA
IMPONIBLE O
OTRAS
BONO 14 Y TOTAL PERDIDA FISCAL
DEDUCCION
AGUINALDO DEDUCCIONES
ES

Q10,000.00 Q- Q48,898.00 Q24,102.00

Q7,000.00 Q- Q45,028.60 Q6,971.40

Q7,260.00 Q- Q45,363.94 Q8,456.06

Q5,000.00 Q- Q42,449.00 Q(4,449.00)

Q- Q-

Q- Q-

Q- Q-

Q- Q-

Q- Q-

Q29,260.00 Q181,739.54 Q35,080.46

 23 24 25 26 27

MENOS
CREDITO POR RETENCION
IMPUESTO
IVA PAGADO, ES AL IMPUESTO A
ANUAL SUB TOTAL
SEGÚN IMPUESTO PAGAR
DETERMINADO
PLANILLA PRACTICAD
AS

Q3,615.30 Q4,753.77 Q- Q- Q-

Q1,045.71 Q1,781.07 Q- Q- Q-

Q1,268.41 Q2,495.69 Q- Q- Q-

Q(667.35) Q- Q- Q- Q-

Q- Q- Q- Q- Q-

Q- Q- Q- Q- Q-

Q- Q- Q- Q- Q-

Q- Q- Q- Q- Q-

Q- Q- Q- Q- Q-

Q5,262.07 Q9,030.53 Q- Q- Q-
 28

IMPUESTO
RETENIDO
EN EXCESO

Q-

Q-

Q-

Q-

Q-

Q-

Q-

Q-

Q-

Q-