Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
Срок прохождения учебной практики: с «07» июня 2021 г. по «12» июня 2021 г.
Сургут, 2021
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ 5
Тема 1. Нормативно-правовое обеспечение работы кассира. Составление 5
должностной инструкции кассира
Тема 2. Расчёт лимита остатка наличных денег в кассе условной 7
организации
Тема 3. Составление доверенности на получение и заполнение платёжных 9
ведомостей на выдачу заработной платы и аванса
Тема 4. Заполнение приходных и расходных кассовых ордеров. 11
Составление отчётов кассира за каждую неделю с учётом лимита кассы
Тема 5. Выполнение тестовой работы 12
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 16
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 17
ПРИЛОЖЕНИЯ
2
ВВЕДЕНИЕ
4
ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ
(выполнение индивидуальных заданий)
5
(ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана обобщения информации о наличии и
счетов бухгалтерского учета финансово- движении денежных средств в кассах
хозяйственной деятельности организаций и организации.
Инструкции по его применению" (счет 50
К счету 50 "Касса" могут быть открыты
«Касса»)
субсчета:
50-1 "Касса организации",
50-2 "Операционная касса",
50-3 "Денежные документы" и др.
На субсчете 50-1 "Касса организации"
учитываются денежные средства в кассе
организации. На субсчете 50-2
"Операционная касса" учитывается наличие
и движение денежных средств в кассах
товарных контор и эксплуатационных
участков, остановочных пунктов, речных
переправ, судов, билетных и багажных
кассах портов, вокзалов, кассах хранения
билетов, кассах отделений связи и т.п. На
субсчете 50-3 "Денежные документы"
учитываются находящиеся в кассе
организации почтовые марки, марки
государственной пошлины, вексельные
марки, оплаченные авиабилеты и другие
денежные документы. По дебету счета 50
"Касса" отражается поступление денежных
средств и денежных документов в кассу
организации.1
Постановление Госкомстата РФ от Ведение первичного учета по
18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000) "Об унифицированным формам первичной
утверждении унифицированных форм учетной документации, включенным в
первичной учетной документации по учету настоящий альбом, распространяется на
кассовых операций, по учету результатов юридические лица всех организационно -
инвентаризации" правовых форм и форм собственности,
осуществляющие деятельность в отраслях
экономики (за исключением кредитных
организаций). По учету кассовых
операций: КО-1 Приходный кассовый
ордер; КО-2Расходный кассовый ордер;
КО-3Журнал регистрации приходных и
расходных кассовых документов; КО-
4Кассовая книга; КО-5 Книга учета
1
Дмитриева, И. М. Бухгалтерский учет и анализ : учебник для среднего профессионального образования / И. М.
Дмитриева, И. В. Захаров, О. Н. Калачева ; под редакцией И. М. Дмитриевой. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. —
423 с. — (Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-02594-1. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. —
URL: https://biblio-online.ru/bcode/433544
6
принятых и выданных кассиром денежных
средств. По учету результатов
инвентаризации денежных средств, ценных
бумаг и бланков документов строгой
отчетности: ИНВ-15 Акт инвентаризации
наличных денежных средств; ИНВ-16
Инвентаризационная опись ценных бумаг и
бланков документов строгой отчетности.2
ВЫВОД: С помощью нормативно-правовых документов полностью обеспечивает
работу кассира. Все лица которые как то связаны с кассовыми операциями выполняют всё
что написано в нормативно-правовых документах.
УТВЕРЖДАЮ:
Генеральный директор
ООО «Поставки оптом»
Широков /Широков И.А./
2
Малис, Н. И. Налоговый учет и отчетность : учебник и практикум для среднего профессионального образования / Н. И. Малис, Л. П.
Грундел, А. С. Зинягина ; под редакцией Н. И. Малис. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 407 с. —
(Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-11322-8. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://biblio-
online.ru/bcode/444917
3
Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов
с использованием электронных средств платежа" от 22.05.2003 N 54-ФЗ (последняя редакция)
4
Спс «КонсультаетПлюс» [Электронный ресурс]. — Режим доступа : http://www.consultant.ru/.
7
«12» августа 2014 г.
І. Общие положения
1. Кассир принадлежит к категории технических исполнителей (служащих).
2. Основанием для назначения на должность кассира или освобождения от нее является
приказ директора организации.
3. Кассир подчиняется непосредственно старшему кассиру/директору.
4. На должность кассира назначается лицо, имеющее образование не ниже среднего
профессионального, опыт работы не менее одного года.
5. Кассир должен знать:
- методы работы с контрольно-кассовыми аппаратами;
- нормативные документы, постановления, распоряжения, приказы, относящиеся к ведению
кассовых операций;
- установленные формы кассовых и банковских документов;
- нормы оборота денежных средств, товарно-материальных ценностей;
- правила оформления приходных и расходных документов;
- пределы остатков наличных средств в кассе, требования к обеспечению их сохранности;
- нормы ведения кассовой книги и оформления кассовой отчетности;
- правила обслуживания посетителей торгового зала, установленные в организации;
- правила обращения с контрольно-кассовыми аппаратами, вычислительной техникой;
- трудовое законодательство;
- Правила внутреннего трудового распорядка, нормы охраны труда, техники безопасности,
производственной санитарии и гигиены, противопожарной защиты.
6. Во время отсутствия кассира его права, функциональные обязанности, ответственность
переходят к иному должностному лицу, о чем сообщается в приказе по организации.
7. Кассир руководствуется в своей деятельности:
- законодательными актами РФ;
- приказами и распоряжениями руководства;
- Правилами внутреннего трудового распорядка, Уставом и другими нормативными актами
компании;
- данной должностной инструкцией.
ІІІ. Права
Кассир имеет право:
1. Покидать свое рабочее место только с согласия старшего кассира.
2. Предпринимать меры по предупреждению конфликтных ситуаций и их причин.
3. Выдвигать к рассмотрению руководства предложения по улучшению своей работы.
4. Направлять требования в адрес руководства о создании необходимых условий для
выполнения своих должностных обязанностей, прав.
5. Самостоятельно принимать решения в пределах собственной компетенции.
6. Направлять запросы и получать информацию, необходимую для выполнения
поставленных задач.
7. Обращать внимание руководства на недостатки в деятельности организации.
8. Не приступать к выполнению должностных обязанностей без обеспечения надлежащих
условий труда и безопасности.
ІV. Ответственность
Кассир несет ответственность за:
1. Причинение материального ущерба организации, ее сотрудникам, контрагентам,
покупателям.
2. Ненадлежащее выполнение своих должностных обязанностей.
3. Нарушение сроков исполнения рабочих операций или неисполнение положений
инструкций, приказов, распоряжений.
4. Предоставление покупателям, сотрудникам организации недостоверных сведений.
5. Разглашение конфиденциальной информации, личных данных.
6. Нарушение положений трудовой дисциплины, правил внутреннего трудового
распорядка, противопожарной защиты, техники безопасности.
V. Условия работы
1. Условия работы кассира определяются:
- приказами, распоряжениями руководства организации;
- требованиями действующих санитарно-гигиенических норм;
- правилами техники безопасности, внутреннего трудового распорядка;
- Трудовым кодексом РФ.
СОГЛАСОВАНО
Главный бухгалтер
ООО «Поставки оптом»
Мишкина /Мишкина Р.А./
«12» августа 2014 г.
9
С инструкцией ознакомлен:
Вышкина Инна Игоревна
Кассир ООО «Поставки оптом»
Паспорт 6758 № 354657
Выдан ОВД Ленинского р-на г. Пермь
14.09.2012 код подразделения 123-425
Подпись Вышкина
«17» августа 2014 г.
10
Приказ
N 121 25.12.2020
Приказываю:
С приказом ознакомлены:
11
ДОВЕРЕННОСТЬ
Город Сургут
ДОВЕРЯЮ
МП
Я, _________________________________, __________________________________,
настоящим подтверждаю, что доверенность составлена при мне лично
____________________________________________________________.
Задание 2. Заполните платёжную ведомость на выдачу заработной платы, используя
данные таблицы 1 индивидуального задания и:
ООО «Премьер». Срок выплаты заработной платы с 13.02.2021 по 15.02.2021. Дата
выплаты 15.02.2021. Руководитель организации Иванов Иван Иванович, Главный
бухгалтер Цветкова Ольга Васильевна, кассир Малова Елена Сергеевна.
Заработная плата выплачена в сумме по расходному кассовому ордеру № 15 от
15.02. 2021. Сидоров Егор Петрович не получил заработную плату, ее депонировали.
12
ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ
(структурное подразделение)
Дата
Номер документа составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 15 15.02.2021
Кредит Сумма, Код целевого
Дебет руб. коп. назначения
код структурного корреспондирующий код аналитического
подразделения счет, субсчет учета
70 50 192 600-00
Выдать Маловой Елене Сергеевне
(фамилия, имя, отчество)
Основание: получение денег из кассы для выплаты заработной платы
Сумма сто девяносто две тысячи шестьсот
(прописью)
руб. 00
Приложение
руб. 00
“ 15 ” февраля 2021 г. Подпись Малова
По паспорту гражданина РФ 67 01 742319, выдан 16.04 2003 г. ГОМ-1 УВД г. Сургута ХМАО Тюменской области
(наименование, номер, дата и место выдачи документа,
Код
КВИТАНЦИЯ
о т р е з а
Форма по ОКУД 0310001
ООО «Премьер» по ОКПО
(организация)
к приходному кассовому ордеру №
28
(структурное подразделение)
Л и н и я
от “ 15 ” февраля 2021
Номер Дата
документа составления
Принято от ООО «Премьер»
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 28 15.02.2021
депонирование
заработной платы, на
сумму невыплаченной
суммы заработной платы
Основание: Сидорову Е. П.
Дебет Сумма, Код
Кредит
руб. коп. целевого
код струк- корреспон- код аналити-
назначения
турного дирующий ческого учета
подразде- счет,
ления субсчет
руб. 00
Сумма Тридцать шесть тысяч восемьсот В том числе
(прописью)
М.П. (штампа)
Приложение
Цвет
кова
Главный бухгалтер Цветкова Цветкова О. В. Главный бухгалтер Цветкова О. В.
(расши
фровка
подпис
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) и)
Получил кассир Малова Малова Е. С. Кассир Малова Малова Е. С.
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
14
подотчетным суммам, допустимо перечислить деньги на карту. И наоборот: подотчетнику,
у которого есть «безналичная» задолженность, можно выдать новую сумму из кассы 5
2б
Потому что, новую сумму выдавать под отчет нельзя, только если на момент выдачи за
работником есть просроченная задолженность. Ведь вы не вправе ни требовать от него
досрочного отчета по ранее выданной сумме, ни отправить его в командировку без денег на
командировочные расходы.
3в
Потому что, срок утверждения авансового отчета и срок возмещения ему перерасхода
директор устанавливает сам. Эти сроки должны быть разумными, иначе работник может
потребовать выплаты компенсации за задержку возмещения потраченных им личных денег.
4а
Потому что, в расчет лимита включаются наличные поступления за уже проданные товары.
5а
Потому что, организацию и самого директора могут оштрафовать за неполное
оприходование наличных. По объявлению на взнос наличными директор мог внести деньги
только от имени организации. Получается, до этого она их от директора получила, а значит,
на них должны быть ПКО, РКО и соответствующие им записи в кассовой книге. Если на
деле деньги в кассу не поступали, то ПКО и РКО должен оформить и подписать директор.
Нарушения не было бы, если бы банк оформил внесение денег как перевод от физлица без
открытия расчетного счета.
6б
Потому что, в головном подразделении хранятся только листы кассовых книг ОП, сшитые
по каждому из них отдельно.
7а
Потому что, единственный случай, когда организация обязана сдать наличные из кассы в
банк, — остаток кассы превышает лимит.
8а
Потому что, если организация открыла для филиала банковский счет, то лимит для него
следует устанавливать по тем же правилам, что и для организаций.
9а
Потому что, лимит нужно определять исходя из всего «объема поступлений наличных
денег за проданные товары, работы услуги».
10б
Потому что, ОП не являются отдельными юридическими лицами. Они — часть
организации. Следственно, что ОП вправе сдавать наличные в банк (от имени организации)
или в свою организацию. 6
11б
Потому что, лимит установлен в отношении суммы наличных, остающихся в кассе по
окончании рабочего дня после выведения в кассовой книге остатка. На конец 5-го рабочего
дня превышение лимита на необходимую для выдачи зарплаты сумму еще допустимо, а на
конец 6-го — уже нет.
12в
5
Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011), утв. приказом Минфина РФ от
02.02.2011 N 11н (действующая редакция)
6
Экономико–правовая библиотека [Электронный ресурс]. — Режим доступа : http://www.vuzlib.net.
15
Потому что, под руководителем понимается не только директор (ИП) как таковой, но и
любое уполномоченное им лицо. Поэтому указание на то, что заявления на выдачу денег
под отчет должны быть заверены директором (ИП), равносильно тому, что это может
сделать любой уполномоченный на это директором (ИП) человек.7
13а
Потому что, если операций не было, то остаток можно не выводить, а лист не
распечатывать. Однако штрафа за такое нарушение нет, так как все наличные все равно
оприходованы.
14б
Потому что, размер суточных фиксирован, их сумма зависит только от количества дней
поездки. Если работник задержится в командировке или вернется раньше, то для
перерасчета суточных бухгалтерии достаточно командировочного удостоверения.
15б
Потому что, ПКО составляют при получении денег в кассу от конкретного лица, а РКО —
при выдаче конкретному лицу. При обнаружении излишка деньги уже в кассе и получения
их не происходит. При обнаружении недостачи денег в кассе уже нет, соответственно, нет и
их выдачи. В этом случае оформляют не ПКО и РКО, а акт инвентаризации наличных.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
7
Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 19.06.2017) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и
упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»
16
были сформированы навыки по следующим направлениям профессиональной
деятельности:
1. Знание нормативно-правовых документов работы кассира.
2. Знание должностных обязанностей кассира, характеристика сотрудника.
3. Обработка первичных бухгалтерских документов.
Во время прохождения практики в ЧПОУ «СКП» были предоставлены все
необходимые условия для выполнения индивидуальных заданий. При возникновении
каких – либо вопросов по практике были даны практические рекомендации от
преподавателя и куратора практики. В ходе учебной практики была предоставлена вся
необходимая информация для выполнения заданий.
В ходе прохождения учебной практики были поставлены и решены следующие
задачи:
1. Составление должностной инструкции кассира.
2. Расчёт лимита остатка наличных денег в кассе условной организации.
3. Составление доверенности на получение и заполнение платёжных
ведомостей на выдачу заработной платы и аванса.
4. Заполнение приходных и расходных кассовых ордеров.
Учебные издания
Интернет- ресурсы
18