Вы находитесь на странице: 1из 33

Титульный лист (вставить в соответствии с требованиями вуза)

1
СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ..............................................................................................................3
1. РЕЗЮМЕ............................................................................................................5
2. СОДЕРЖАНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОГО ПРОЕКТА.......................6
3. АНАЛИЗ ПОЛОЖЕНИЯ ДЕЛ В ОТРАСЛИ.................................................7
4. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН.......................................................................10
5. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН.................................................................................11
6. ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА............24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.....................................................................................................28
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.............................................29

2
ВВЕДЕНИЕ

Детские магазины — весьма перспективный бизнес. Проанализировав


торговый сектор жизни, мы придем к выводу, что детские товары занимают в
нем довольно прочное место. Рентабельность данной сферы также не должна
вызывать сомнений. Товары для детей будут востребованы, пока будет
существовать воспроизводство человеческого рода.
В современной экономике бизнес-план является наиболее часто
применяемым инструментом, который используют во всех сферах
предпринимательства. Бизнес-план помогает руководителю сформировать
план действий, которые необходимо реализовать для поставленных целей и
задач.
Бизнес-план представляет собой подробный, четко структурированный
и тщательно подготовленный документ, в котором отражают:
- к чему стремится фирма;
- как фирма предполагает добиться поставленных целей;
- как будет выглядеть фирма после достижения поставленных целей.
Основная цель бизнес-плана: обосновать эффективность будущей
деятельности фирмы в условиях ограниченности финансовых, трудовых и
материальных ресурсов.
Качественно разработанный бизнес-план помогает фирме расти,
завоевывать новые рынки, разрабатывать перспективные планы своего
развития.
Бизнес-план не является постоянным документом, так как его
необходимо систематически обновлять, вносить изменения, связанные с
переменными, происходящими как внутри фирмы, так и изменениями на
рынке и в экономике в целом.
Цель курсовой работы – разработать бизнес план магазина игрушек.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
3
1) Дать описание услуг, оказываемых организацией;
2) Дать описание создаваемой организации;
3) Сформировать план производства;
4) Создать организационно-кадровый план;
5) Рассчитать затраты на реализацию проекта;
6) Рассчитать финансовый план;
7) Оценить потенциальную эффективность проекта.
Объект исследования – магазин игрушек.
Предмет исследования – процесс планирования деятельности торговой
организации.

4
1. РЕЗЮМЕ

Проектом предполагается открытие магазина игрушек «СуперДетки» в


г. Белев Тульской области. Магазин будет размещен в арендованном
помещении.
Финансовые ресурсы, необходимые для осуществления
предпринимательского проекта
Всего – 832 275 руб.
в том числе:
- собственные средства – 166 455 руб.;
- средства инвесторов – 665 820 руб.;
Срок окупаемости предпринимательского проекта – 3 года.
Ожидаемая прибыль – 2 924 798 руб.;
Кредит для осуществления предпринимательского проекта предоставит
Открытое акционерное общество АКБ «АВАНГАРД» с годовой процентной
ставкой 21%.
Для инвестора проект привлекателен с точки зрения эффективного
вложения средств, так как проект характеризуется относительно коротким
сроком окупаемости (2 года и 8 мес.) и высокой рентабельностью вложенных
средств. Внутренняя норма доходности проекта составляет 50%, что также
говорит о высокой эффективности проекта.
Проект привлекателен для инвестора также низким уровнем риска.
Анализ рынка показал, что рынок детских товаров огромен и имеет
потенциал к росту, что связано с ростом уровня рождаемости.
Социальная значимость проекта заключается в создании новых
рабочих мест, в росте налоговых отчислений в бюджеты всех уровней, а
также в создании проекта, удовлетворяющего потребности населения в
качественных детских товарах по доступным ценам.

5
1.

6
2. СОДЕРЖАНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОГО ПРОЕКТА

Цель предпринимательского проекта – организация коммерческого


проекта по созданию магазина игрушек «СуперДетки».
Несмотря на то, что внимание клиентов, в первую очередь, будет
фокусироваться на развивающих играх, игрушках и пособиях, в
ассортименте будут представлены аудио кассеты, книги для детей и для
родителей (педагогическая и психологическая литература).
Развивающие игры, пособия и игрушки
Возраст 0 – 1 год
- музыкальные мобили
- Развивающие коврики
- дуги в кроватку, коляску
- погремушки
- развивающие центры
- каталки
- деревянные игрушки
- мягкие книжки
- дидактический материал (вкладыши, рамки Монтессори, посуда и т.д.)
- музыкальные игрушки, музыкальные инструменты
- мягкие куклы
- машины для малышей
- конструкторы
- пирамидки
- мякиши 
- прорезыватели
- игрушки для развития мелкой моторики
- резиновые игрушки
возраст 1 – 3 года
7
- каталки
- наборы для игр с песком
- мячи
- наборы для игр в ванной
- настольные игры
- дидактические игрушки (кубики, «почтовый ящик», матрешки, «волшебные
мешочки», вкладыши и т.п.)
- логические рамки
- музыкальные игрушки и инструменты
- настольный и пальчиковый театры
- кукольный театр
возраст 3-5 
- наборы для творчества (роспись, лепка, оригами и т.п.)
- игры на развитие мелкой моторики («Бирюльки», мозаики, бусы, шнуровки,
счетный материал и т.п.)
- настольные игры;
- заводные игрушки
возраст 5-10
- наборы для творчества (бисероплетение, фрески, смальта, лепка из гипса и
т.д.)
- настольные игры, 
-сборные модели

3. АНАЛИЗ ПОЛОЖЕНИЯ ДЕЛ В ОТРАСЛИ

Рынок детских товаров напрямую зависит от демографической


ситуации в стране, а также материального благосостояния населения. За
последние годы силами государства удалось переломить сокращение

8
населения России и в 2010 году, впервые за 20 лет, рождаемость превысила
смертность. И данная тенденция сохраняется в настоящее время.
Рынок товаров для детей в РФ развивается высокими темпами и имеет
большой потенциал для дальнейшего роста. Насыщения рынка товаров для
детей в России пока не предвидится. По оценке экспертов, расходы на
детские товары на 1 ребенка в России в 2 раза ниже, чем в странах Северной
Америки или Западной Европы.
По данным Росстата, в России сейчас проживает более 26 млн. человек
в возрасте до 17 лет, это около 18 % населения, что говорит о высокой
емкости рынка детских товаров.
Рейтинг популярности детских товаров в Рссии в порядке убывания:
 подгузники
 детское питание
 игрушки
 слинги
 одежда для кормления 
 пустышки
Проект будет реализован в г. Белев Тульской области. Численность
населения города составляет порядка 15 тыс.чел.
В настоящее время в городе работают две торговые точки,
занимающиеся реализацией игрушек.
Сильные и слабые стороны конкурентов:
 приемлемая стоимость предлагаемых товаров, наличие опыта
работы на рынке города, сформированная база постоянных клиентов;
 низкое качество реализуемых товаров, отсутствие
ответственности и гарантии качества;
 отсутствие качественных профессиональных знаний и опыта,
ограниченный ассортимент товаров.
SWOT-анализ создаваемого предприятия представлен в таблице 1.

9
Таблица 1
SWOT-анализ
Возможности (О) Сильные стороны (S)

Темп роста рынка Уровень цен по отношению к


конкурентам
Рост платежеспособности населения Легкая продажа

Появление новых групп Качество товаров


потребителей
Получение льгот, снижение Работа с поставщиками
налоговых ставок, таможенных напрямую без посредников
пошлин
Увеличение сектора сервисных услуг

Развитие потребительского
кредитования
Угрозы (Т) Слабые стороны (W)

Появление новых конкурентов Отсутствие опыта работы на


рынке города
Демпинг конкурентов Недостаток рекламы

Расширение ассортимента Недостаток квалификации


конкурентами торгового персонала
Усиление рекламной деятельности Расходы по подготовке и
конкурентами переподготовке персонала
Отказ основного поставщика от
сотрудничества, что приведет к росту
себестоимости товара или снижению
его качества
Усиление требований к качеству
товара со стороны потребителей

Конкурентным преимуществом создаваемого бизнеса будет:


- широкий ассортимент;
- высокое качество сервисного обслуживания.

10
4. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН

Оценка объемов инвестиций на реализацию предпринимательского


проекта производится из расчета ремонта арендованного помещения,
приобретения торгового оборудования и оргтехники, а также закупа
оборотных средств (товаров) на первоначальный этап.
Распределение инвестиций:
-ремонт арендованного помещения 749047 руб.
-приобретение торгового оборудования и офисной оргтехники 41614
руб.
-оборотные средства на первоначальный этап 41614 руб.
Структура капитальных вложений по предпринимательскому проекту и
его распределение по периодам представлено в таблице 2.
Таблица 2

Структура капитальных вложений по предпринимательскому проекту,


руб.

2018 год
по кварталам
Наименование показателя всего 1 2 3 4
1. Капитальные вложения, 832 275 416 137 416 137 0 0
всего в том числе
1.1. Закуп оборотных 41 614 20 807 20 807    
средств
749 047 374 524 374 524    
1.2. Ремонт помещений
1.3. приобретение
торгового оборудования и 41 614 20 807 20 807    
оргтехники

Продолжительность освоения мощностей по условию 6 месяцев, т.е. 2


квартала. Финансирование предпринимательского проекта после освоения
проектной производственной мощности прекращается.

11
5. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Финансовый план является ключевым для определения эффективности


предпринимательского проекта. Для финансирования проекта будут
использованы как собственные средства, так и заемные.
Для того, чтобы не увеличивать кредитную нагрузку предприятия было
принято решение о привлечении кредита в размере 665 820 руб. на срок 10
лет под 21% годовых. Погашение кредита будет осуществляться раз в
квартал. Проценты за пользование кредитом будут начисляться на остаток
задолженности по кредиту.
График привлечения и погашения кредита представлен в таблице 3.
Таблица 3

Схема погашения кредита, руб.

2018год 2019 год


Наименовани по кварталам по кварталам
е всего 1 2 3 4 всего 1 2 3 4
  665 820                
1. Получено
2. Оплата 1849
основного   0       73980 18495 5 18495 18495
долга
3. Оплата 3495 3301
процентов по 104867   34956 34956 6 130112 33985 4 32043 31072
кредиту
4. Процентная
кредитная 21 5,25 5,25 5,25 5,25 21 5,25 5,25 5,25 5,25
ставка

2020 год 2021 год


Наименовани по кварталам по кварталам
е всего 1 2 3 4 всего 1 2 3 4
                   
1. Получено
2. Оплата 1849 1849 1849 1849 1849 1849 1849 1849
основного 73980 5 5 5 5 73980 5 5 5 5
долга
3. Оплата 3010 2913 2815 2718 2621 2524 2427 2330
процентов по 114577 1 0 9 8 99041 7 6 5 4
кредиту
4. Процентная 21 5,25 5,25 5,25 5,25 21 5,25 5,25 5,25 5,25
кредитная

12
ставка

2022 год 2023 год


Наименовани по кварталам всего по кварталам
е всего 1 2 3 4 1 2 3 4
1849 1849 1849 1849 1849
73980 5 5 5 18495 73980 18495 5 5 18495
1. Получено
2. Оплата 2233 2136 2039 1747 1650
основного 83505 3 2 1 19420 67969 18449 8 7 15536
долга
3. Оплата
процентов по 21 5,25 5,25 5,25 5,25 21 5,25 5,25 5,25 5,25
кредиту
4. Процентная 1849 1849 1849 1849 1849
кредитная 73980 5 5 5 18495 73980 18495 5 5 18495
ставка

2024 год 2025 год


Наименовани по кварталам всего по кварталам
е всего 1 2 3 4 1 2 3 4
1849 1849 1849 1849 1849
73980 5 5 5 18495 73980 18495 5 5 18495
1. Получено
2. Оплата 1456 1359 1262
основного 52433 5 4 3 11652 36898 10681 9710 8739 7768
долга
3. Оплата
процентов по 21 5,25 5,25 5,25 5,25 21 5,25 5,25 5,25 5,25
кредиту
4. Процентная 1849 1849 1849 1849 1849
кредитная 73980 5 5 5 18495 73980 18495 5 5 18495
ставка

2026 год 2027год


по кварталам по кварталам
Наименование всего 1 2 3 4 всего 1 2 3 4
7398 1849 1849
0 18495 18495 5 18495 73980 18495 5 18495 18495
1. Получено
2. Оплата 2136
основного 2 6797 5826 4855 3884 5826 2913 1942 971 0
долга
3. Оплата
процентов по 21 5,25 5,25 5,25 5,25 21 5,25 5,25 5,25 5,25
кредиту
4. Процентная 7398 1849 1849
кредитная 0 18495 18495 5 18495 73980 18495 5 18495 18495
ставка
К концу 2027 года кредит будет полностью погашен.
13
План доходов и расходов по проекту представлен в таблице 4.

14
Таблица 4

План текущих издержек, выручки и прибыли за 2018-2027 гг., руб.


2018 год 2019 год
по кварталам по кварталам
Наименование всего 1 2 3 4 всего 1 2 3 4
1. Выручка без ндс 2254078 346781 520172 693563 693563 2774250 693563 693563 693563 693563
2.Затраты на закуп и сбыт товаров всего, в
том числе 1786566 274856 412284 549713 549713 2198850 549713 549713 549713 549713
2.1. Себестоимость реализованных товаров 1669688 256875 385313 513750 513750 2055000 513750 513750 513750 513750
2.2. Затраты на сбыт продукции 116878 17981 26972 35963 35963 143850 35963 35963 35963 35963
3. Операционные затраты 1744952 274856 412284 528906 528906 2115623 528906 528906 528906 528906
4. Амортизационные отчисления 41614     20807 20807 83228 20807 20807 20807 20807
5. Налоги и др. обязательные платежи,
отнесенные на финансовый результат 98261 15117 22676 30234 30234 120937 30234 30234 30234 30234
6.Балансовая прибыль 369251 56808 85212 113616 113616 454463 113616 113616 113616 113616
7. Платежи в бюджет по налогу на прибыль 0 0 0 0 0 90893 22723 22723 22723 22723
8. Уплата процентов за кредит 104867 0 34956 34956 34956 130112 33985 33014 32043 31072
9. Чистая прибыль 264385 56808 50256 78660 78660 233458 56908 57879 58850 59821
10. То же нарастающим итогом   56808 107064 185724 264385   321293 379172 438022 497843

2020 год 2021 год


по кварталам всего по кварталам
Наименование всего 1 2 3 4 1 2 3 4
69356 69356 69356 69356 69356 69356 69356
1. Выручка без ндс 2774250 3 3 3 3 2774250 3 3 3 693563
2.Затраты на закуп и сбыт товаров всего, в 54971 54971 54971 54971 54971 54971 54971
том числе 2198850 3 3 3 3 2198850 3 3 3 549713
51375 51375 51375 51375 51375 51375 51375
2.1. Себестоимость реализованных товаров 2055000 0 0 0 0 2055000 0 0 0 513750

15
2020 год 2021 год
по кварталам всего по кварталам
2.2. Затраты на сбыт
Наименование
продукции 143850
всего 35963 35963 35963 35963 143850 35963 35963 35963 35963
52890 52890 52890 52890 52890 52890 52890
3. Операционные затраты 2115623 6 6 6 6 2115623 6 6 6 528906
4. Амортизационные отчисления 83228 20807 20807 20807 20807 83228 20807 20807 20807 20807
5. Налоги и др. обязательные платежи,
отнесенные на финансовый результат 120937 30234 30234 30234 30234 120937 30234 30234 30234 30234
11361 11361 11361 11361 11361 11361 11361
6.Балансовая прибыль 454463 6 6 6 6 454463 6 6 6 113616
7. Платежи в бюджет по налогу на прибыль 90893 22723 22723 22723 22723 90893 22723 22723 22723 22723
8. Уплата процентов за кредит 114577 30101 29130 28159 27188 99041 26217 25246 24275 23304
9. Чистая прибыль 248994 60792 61763 62734 63705 264530 64676 65647 66618 67589
55863 62039 68313 74683 81151 87716 94377
10. То же нарастающим итогом   5 8 2 7   3 0 8 1011367

2022 год 2023 год


по кварталам всего по кварталам
Наименование всего 1 2 3 4 1 2 3 4
277425 277425
1. Выручка без ндс 0 693563 693563 693563 693563 0 693563 693563 693563 693563
2.Затраты на закуп и сбыт товаров 219885 219885
всего, в том числе 0 549713 549713 549713 549713 0 549713 549713 549713 549713
2.1. Себестоимость реализованных 205500 205500
товаров 0 513750 513750 513750 513750 0 513750 513750 513750 513750
2.2. Затраты на сбыт продукции 143850 35963 35963 35963 35963 143850 35963 35963 35963 35963
211562 211562
3. Операционные затраты 3 528906 528906 528906 528906 3 528906 528906 528906 528906
4. Амортизационные отчисления 83228 20807 20807 20807 20807 83228 20807 20807 20807 20807
5. Налоги и др. обязательные 120937 30234 30234 30234 30234 120937 30234 30234 30234 30234
платежи, отнесенные на финансовый

16
результат
6.Балансовая прибыль 454463 113616 113616 113616 113616 454463 113616 113616 113616 113616
7. Платежи в бюджет по налогу на
прибыль 90893 22723 22723 22723 22723 90893 22723 22723 22723 22723
8. Уплата процентов за кредит 83505 22333 21362 20391 19420 67969 18449 17478 16507 15536
9. Чистая прибыль 280066 68560 69531 70502 71473 295601 72444 73415 74386 75357
107992 114945 121996 129143 136387 143729 151167 158703
10. То же нарастающим итогом   7 8 0 3   7 1 7 4
2024 год 2025 год
по кварталам всего по кварталам
Наименование всего 1 2 3 4 1 2 3 4
277425 277425
1. Выручка без ндс 0 693563 693563 693563 693563 0 693563 693563 693563 693563
2.Затраты на закуп и сбыт товаров 219885 219885
всего, в том числе 0 549713 549713 549713 549713 0 549713 549713 549713 549713
2.1. Себестоимость реализованных 205500 205500
товаров 0 513750 513750 513750 513750 0 513750 513750 513750 513750
2.2. Затраты на сбыт продукции 143850 35963 35963 35963 35963 143850 35963 35963 35963 35963
211562 211562
3. Операционные затраты 3 528906 528906 528906 528906 3 528906 528906 528906 528906
4. Амортизационные отчисления 83228 20807 20807 20807 20807 83228 20807 20807 20807 20807
5. Налоги и др. обязательные платежи,
отнесенные на финансовый результат 120937 30234 30234 30234 30234 120937 30234 30234 30234 30234
6.Балансовая прибыль 454463 113616 113616 113616 113616 454463 113616 113616 113616 113616
7. Платежи в бюджет по налогу на
прибыль 90893 22723 22723 22723 22723 90893 22723 22723 22723 22723
8. Уплата процентов за кредит 52433 14565 13594 12623 11652 36898 10681 9710 8739 7768
9. Чистая прибыль 311137 76328 77299 78270 79241 326673 80212 81183 82154 83125
166336 174066 181893 189817 197838 205956 214172
10. То же нарастающим итогом   2 1 1 1   3 6 0 2224844

17
2026 год 2027год
по кварталам всего по кварталам
Наименование всего 1 2 3 4 1 2 3 4
277425 277425
1. Выручка без ндс 0 693563 693563 693563 693563 0 693563 693563 693563 693563
2.Затраты на закуп и сбыт товаров всего, 219885 219885
в том числе 0 549713 549713 549713 549713 0 549713 549713 549713 549713
2.1. Себестоимость реализованных 205500 205500
товаров 0 513750 513750 513750 513750 0 513750 513750 513750 513750
2.2. Затраты на сбыт продукции 143850 35963 35963 35963 35963 143850 35963 35963 35963 35963
211562 211562
3. Операционные затраты 3 528906 528906 528906 528906 3 528906 528906 528906 528906
4. Амортизационные отчисления 83228 20807 20807 20807 20807 83228 20807 20807 20807 20807
5. Налоги и др. обязательные платежи,
отнесенные на финансовый результат 120937 30234 30234 30234 30234 120937 30234 30234 30234 30234
6.Балансовая прибыль 454463 113616 113616 113616 113616 454463 113616 113616 113616 113616
7. Платежи в бюджет по налогу на
прибыль 90893 22723 22723 22723 22723 90893 22723 22723 22723 22723
8. Уплата процентов за кредит 21362 6797 5826 4855 3884 5826 2913 1942 971 0
9. Чистая прибыль 342209 84096 85067 86038 87009 357745 87980 88951 89922 90893
230894 239400 248004 256705 265503 274398 283390
10. То же нарастающим итогом   0 7 5 3   3 4 5 2924798

Из таблицы видно, что в течение 2018-2027 гг. деятельность магазина игрушек будет прибыльной.
Для оценки финансовой реализуемости проекта сформирован план денежных поступлений и выплат (таблица 5).
Таблица 5

План денежных поступлений и выплат по годам реализации предпринимательского проекта, в руб.

18
2018 год 2019 год
Наименование показателей по кварталам по кварталам
всего всего
1 2 3 4 1 2 3 4
А. Деятельность по производству и сбыту
продукции                    
А1. Поступление денежных средств, всего в 69356
том числе: 2254078 346781 520172 3 693563 2774250 693563 693563 693563 693563
69356
А1.1. Выручка от продажи без учета НДС 2254078 346781 520172 3 693563 2774250 693563 693563 693563 693563
А1.2. Прочие доходы                    
А2. Денежные выплаты -операционные 52890
затраты по закупу и сбыту 1744952 274856 412284 6 528906 2115623 528906 528906 528906 528906
А3 Сальдо денежных поступлений и выплат
от деятельности по производству и сбыту 16465
(А3) = (А1) –(А2) 509126 71925 107888 7 164657 658628 164657 164657 164657 164657
Б Инвестиционная деятельность                    
Б1 Поступление денежных средств – выручка
от реализации основных средств                    
Б2 Инвестиционные затраты 832 275                  
Б3 Сальдо денежных поступлений и платежей
в инвестиционной деятельности (Б3) = (Б1) – -832
(Б2) 275 0 0 0 0 0 0 0 0 0
В Финансовая деятельность                    
В1 Поступление денежных средств, всего в
том числе: 832 275                  
В1.1 Средства для финансирования
предпринимательского проекта 832 275                  
В2 Денежные выплаты, всего в том числе: 203128 15117 57631 65190 65190 415922 105437 104466 103495 102524
В2.1. Возврат предоставленных кредитов 0 0 0 0 0 73980 18495 18495 18495 18495
В2.2 Уплата процентов за предоставленные
средства 104867 0 34956 34956 34956 130112 33985 33014 32043 31072
В2.3 Налоги и др. обязательные платежи, 98261 15117 22676 30234 30234 211829 52957 52957 52957 52957
отнесенные на финансовый результат и из

19
2018 год 2019 год
Наименование показателей по кварталам по кварталам
всего всего
1 2 3 4 1 2 3 4
прибыли
В3 Сальдо денежных поступлений и выплат - - - - -
от финансовой деятельности 629147 -15117 -57631 -65190 -65190 415921,7 105437 104466 103495 102524
Г Денежный поток                    
Г1 По годам реализации (Г1) = (А3) + (Б3) +
(В3) 305998 56808 50256 99467 99467 242706 59220 60191 61162 62133
20653
Г2 Накопленный денежный поток 305998 56808 107064 1 305998 548704 365218 425409 486571 548704
0,9027 0,7742
Коэффициент дисконтирования   0,950119 3 0,8577 0,81491   6 0,73564 0,69895 0,66408
Дисконтированный денежный поток   53974 45368 85313 81057   45852 44279 42749 41261
Дисконтированный накопленный денежный 18465
поток   53974 99342 5 265712   311564 355843 398592 439853

2020 год 2021 год


Наименование показателей по кварталам всего по кварталам
всего
1 2 3 4 1 2 3 4
А. Деятельность по производству и сбыту
продукции                    
А1. Поступление денежных средств, всего в
том числе: 2774250 693563 693563 693563 693563 2774250 693563 693563 693563 693563
А1.1. Выручка от продажи без учета НДС 2774250 693563 693563 693563 693563 2774250 693563 693563 693563 693563
А1.2. Прочие доходы                    
А2. Денежные выплаты -операционные
затраты по закупу и сбыту 2115623 528906 528906 528906 528906 2115623 528906 528906 528906 528906
А3 Сальдо денежных поступлений и выплат
от деятельности по производству и сбыту
(А3) = (А1) –(А2) 658628 164657 164657 164657 164657 658628 164657 164657 164657 164657

20
2020 год 2021 год
Наименование показателей по кварталам всего по кварталам
всего
1 2 3 4 1 2 3 4
Б Инвестиционная деятельность                    
Б1 Поступление денежных средств –
выручка от реализации основных средств                    
Б2 Инвестиционные затраты                    
Б3 Сальдо денежных поступлений и
платежей в инвестиционной деятельности
(Б3) = (Б1) – (Б2) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
В Финансовая деятельность                    
В1 Поступление денежных средств, всего в
том числе:                    
В1.1 Средства для финансирования
предпринимательского проекта                    
В2 Денежные выплаты, всего в том числе: 400386 101553 100582 99611 98640 384850 97669 96698 95727 94756
В2.1. Возврат предоставленных кредитов 73980 18495 18495 18495 18495 73980 18495 18495 18495 18495
В2.2 Уплата процентов за предоставленные
средства 114577 30101 29130 28159 27188 99041 26217 25246 24275 23304
В2.3 Налоги и др. обязательные платежи,
отнесенные на финансовый результат и из
прибыли 211829 52957 52957 52957 52957 211829 52957 52957 52957 52957
В3 Сальдо денежных поступлений и выплат -
от финансовой деятельности -400386 -101553 100582 -99611 -98640 -384850 -97669 -96698 -95727 -94756
Г Денежный поток                    
Г1 По годам реализации (Г1) = (А3) + (Б3) +
(В3) 258242 63104 64075 65046 66017 273777 66988 67959 68930 69901
101082
Г2 Накопленный денежный поток 806946 611808 675883 740929 806946 1080723 873934 941893 2 1080723
0,5994 0,5695 0,5411 0,5141 0,4885
Коэффициент дисконтирования   0,63096 9 8 7   8 3 0,46416 0,44101
Дисконтированный денежный поток   39816 38412 37049 35726   34444 33200 31995 30827
Дисконтированный накопленный денежный   479669 518081 555130 590857   625300 658500 690495 721321

21
2020 год 2021 год
Наименование показателей по кварталам всего по кварталам
всего
1 2 3 4 1 2 3 4
поток

2022 год 2023 год


Наименование показателей по кварталам по кварталам
всего всего
1 2 3 4 1 2 3 4
А. Деятельность по производству и сбыту
продукции                    
А1. Поступление денежных средств,
всего в том числе: 2774250 693563 693563 693563 693563 2774250 693563 693563 693563 693563
А1.1. Выручка от продажи без учета НДС 2774250 693563 693563 693563 693563 2774250 693563 693563 693563 693563
А1.2. Прочие доходы                    
А2. Денежные выплаты -операционные
затраты по закупу и сбыту 2115623 528906 528906 528906 528906 2115623 528906 528906 528906 528906
А3 Сальдо денежных поступлений и
выплат от деятельности по производству
и сбыту (А3) = (А1) –(А2) 658628 164657 164657 164657 164657 658628 164657 164657 164657 164657
Б Инвестиционная деятельность                    
Б1 Поступление денежных средств –
выручка от реализации основных средств                    
Б2 Инвестиционные затраты                    
Б3 Сальдо денежных поступлений и
платежей в инвестиционной деятельности
(Б3) = (Б1) – (Б2) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
В Финансовая деятельность                    
В1 Поступление денежных средств, всего
в том числе:                    
В1.1 Средства для финансирования
предпринимательского проекта                    
В2 Денежные выплаты, всего в том
числе: 369314 93785 92814 91843 90872 353779 89901 88930 87959 86988

22
2022 год 2023 год
Наименование показателей по кварталам по кварталам
всего всего
1 2 3 4 1 2 3 4
В2.1. Возврат предоставленных кредитов 73980 18495 18495 18495 18495 73980 18495 18495 18495 18495
В2.2 Уплата процентов за
предоставленные средства 83505 22333 21362 20391 19420 67969 18449 17478 16507 15536
В2.3 Налоги и др. обязательные платежи,
отнесенные на финансовый результат и
из прибыли 211829 52957 52957 52957 52957 211829 52957 52957 52957 52957
В3 Сальдо денежных поступлений и
выплат от финансовой деятельности -369314 -93785 -92814 -91843 -90872 -353779 -89901 -88930 -87959 -86988
Г Денежный поток                    
Г1 По годам реализации (Г1) = (А3) +
(Б3) +(В3) 289313 70872 71843 72814 73785 304849 74756 75727 76698 77669
152051
Г2 Накопленный денежный поток 1370036 1151595 1223438 1296252 1370036 1674885 1444792 9 1597217 1674885
Коэффициент дисконтирования   0,41901 0,39811 0,37825 0,35938   0,34146 0,32442 0,30824 0,29287
Дисконтированный денежный поток   29696 28601 27542 26517   25526 24568 23641 22747
Дисконтированный накопленный
денежный поток   751017 779619 807161 833678   859204 883771 907413 930159

2024 год 2025 год


Наименование показателей по кварталам по кварталам
всего всего
1 2 3 4 1 2 3 4
А. Деятельность по производству и сбыту
продукции                    
А1. Поступление денежных средств,
всего в том числе: 2774250 693563 693563 693563 693563 2774250 693563 693563 693563 693563
А1.1. Выручка от продажи без учета НДС 2774250 693563 693563 693563 693563 2774250 693563 693563 693563 693563
А1.2. Прочие доходы                    
А2. Денежные выплаты -операционные 2115623 528906 528906 528906 528906 2115623 528906 528906 528906 528906

23
2024 год 2025 год
Наименование показателей по кварталам по кварталам
всего всего
1 2 3 4 1 2 3 4
затраты по закупу и сбыту
А3 Сальдо денежных поступлений и
выплат от деятельности по производству
и сбыту (А3) = (А1) –(А2) 658628 164657 164657 164657 164657 658628 164657 164657 164657 164657
Б Инвестиционная деятельность                    
Б1 Поступление денежных средств –
выручка от реализации основных средств                    
Б2 Инвестиционные затраты                    
Б3 Сальдо денежных поступлений и
платежей в инвестиционной деятельности
(Б3) = (Б1) – (Б2) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
В Финансовая деятельность                    
В1 Поступление денежных средств, всего
в том числе:                    
В1.1 Средства для финансирования
предпринимательского проекта                    
В2 Денежные выплаты, всего в том
числе: 338243 86017 85046 84075 83104 322707 82133 81162 80191 79220
В2.1. Возврат предоставленных кредитов 73980 18495 18495 18495 18495 73980 18495 18495 18495 18495
В2.2 Уплата процентов за
предоставленные средства 52433 14565 13594 12623 11652 36898 10681 9710 8739 7768
В2.3 Налоги и др. обязательные платежи,
отнесенные на финансовый результат и
из прибыли 211829 52957 52957 52957 52957 211829 52957 52957 52957 52957
В3 Сальдо денежных поступлений и
выплат от финансовой деятельности -338243 -86017 -85046 -84075 -83104 -322707 -82133 -81162 -80191 -79220
Г Денежный поток                    
Г1 По годам реализации (Г1) = (А3) +
(Б3) +(В3) 320385 78640 79611 80582 81553 335921 82524 83495 84466 85437
Г2 Накопленный денежный поток 1995270 1753525 1833136 1913717 1995270 2331191 2077794 2161288 2245754 2331191

24
2024 год 2025 год
Наименование показателей по кварталам по кварталам
всего всего
1 2 3 4 1 2 3 4
Коэффициент дисконтирования   0,27826 0,26438 0,25119 0,23866   0,22676 0,21545 0,2047 0,19449
Дисконтированный денежный поток   21882 21047 20241 19463   18713 17989 17290 16616
Дисконтированный накопленный
денежный поток   952041 973089 993330 1012793   1031506 1049495 1066785 1083401

2026 год 2027 год


Наименование показателей по кварталам всего по кварталам
всего
1 2 3 4 1 2 3 4
А. Деятельность по производству и сбыту
продукции                    
А1. Поступление денежных средств, всего
в том числе: 2774250 693563 693563 693563 693563 2774250 693563 693563 693563 693563
А1.1. Выручка от продажи без учета НДС 2774250 693563 693563 693563 693563 2774250 693563 693563 693563 693563
А1.2. Прочие доходы                    
А2. Денежные выплаты -операционные
затраты по закупу и сбыту 2115623 528906 528906 528906 528906 2115623 528906 528906 528906 528906
А3 Сальдо денежных поступлений и
выплат от деятельности по производству и
сбыту (А3) = (А1) –(А2) 658628 164657 164657 164657 164657 658628 164657 164657 164657 164657
Б Инвестиционная деятельность                    
Б1 Поступление денежных средств –
выручка от реализации основных средств                    
Б2 Инвестиционные затраты                    
Б3 Сальдо денежных поступлений и
платежей в инвестиционной деятельности
(Б3) = (Б1) – (Б2) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
В Финансовая деятельность                    
В1 Поступление денежных средств, всего в
том числе:                    
В1.1 Средства для финансирования                    

25
2026 год 2027 год
Наименование показателей по кварталам всего по кварталам
всего
1 2 3 4 1 2 3 4
предпринимательского проекта
В2 Денежные выплаты, всего в том числе: 307171 78249 77278 76307 75336 291635 74365 73394 72423 71452
В2.1. Возврат предоставленных кредитов 73980 18495 18495 18495 18495 73980 18495 18495 18495 18495
В2.2 Уплата процентов за
предоставленные средства 21362 6797 5826 4855 3884 5826 2913 1942 971 0
В2.3 Налоги и др. обязательные платежи,
отнесенные на финансовый результат и из
прибыли 211829 52957 52957 52957 52957 211829 52957 52957 52957 52957
В3 Сальдо денежных поступлений и
выплат от финансовой деятельности -307171 -78249 -77278 -76307 -75336 -291635 -74365 -73394 -72423 -71452
Г Денежный поток                    
Г1 По годам реализации (Г1) = (А3) + (Б3)
+(В3) 351456 86408 87379 88350 89321 366992 90292 91263 92234 93205
Г2 Накопленный денежный поток 2682647 2417598 2504977 2593327 2682647 3049639 2772939 2864201 2956435 3049639
Коэффициент дисконтирования   0,18479 0,17557 0,16681 0,15849   0,15059 0,14307 0,13594 0,12916
Дисконтированный денежный поток   15967 15341 14738 14156   13597 13057 12538 12038
Дисконтированный накопленный
денежный поток   1099368 1114709 1129447 1143603   1157200 1170257 1182795 1194833

26
6. ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА

Данные для расчета срока окупаемости предпринимательского проекта


представлены в таблице 6.
Таблица 6
Данные для расчета срока окупаемости предпринимательского проекта,
в руб.
2018 год
по кварталам
Наименование показателей всего 1 2 3 4
1. Объем инвестиций 832 275 416 137 416 137    
2. То же самое нарастающим итогом   416 137 832 275 832 275 832 275
3. Сумма чистой прибыли и
амортизационных отчислений   56808 50256 99467 99467
4. То же нарастающим итогом   56808 107064 206531 305998
- - - -
5. Сальдо (5)=(4)-(2)   359329 725211 625743 526276

2019 год
всег по кварталам
Наименование показателей о 1 2 3 4
1. Объем инвестиций          
2. То же самое нарастающим итогом   832 275 832 275 832 275 832 275
3. Сумма чистой прибыли и
амортизационных отчислений   77715 78686 79657 80628
4. То же нарастающим итогом   383713 462399 542056 622684
5. Сальдо (5)=(4)-(2)   -448561 -369875 -290218 -209590

2020 год
всег по кварталам
Наименование показателей о 1 2 3 4
1. Объем инвестиций          
2. То же самое нарастающим итогом   832 275 832 275 832 275 832 275
3. Сумма чистой прибыли и
амортизационных отчислений   81599 82570 83541 84512
4. То же нарастающим итогом   704283 786853 870394 954906
5. Сальдо (5)=(4)-(2)   -127992 -45422 38119 122631

27
Срок окупаемости предпринимательского проекта – время до срока
достижения положительного сальдо – положительное сальдо наступает в
третьем квартале 3 года.
Определим уточненный срок окупаемости проекта:
832275
Т max
ок = =0 , 96
870394
Т min
ок =0 , 64
ср
Т ок =(0 , 96+0 , 87+0,8+0 ,74+0 , 68+0 , 64 )/6=0 , 78
х=0 , 78∗3=2,3 мес .
Произведенные расчеты позволили установить, что уточненный срок
окупаемости проекта равен ≈ 2 года и 8,3 месяцев. Это меньше нормативного
значения, что свидетельствует об эффективности предпринимательского
проекта.
Внутренняя норма доходности (рентабельности) определяется как
дисконтный множитель, приводящий разновременные значения баланса к
началу реализации предпринимательского проекта.
Значение внутренней нормы рентабельности по предпринимательскому
проекту определяется исходя из условия, что использовании ее в качестве
ставки дисконтирования ЧДД проекта равен 0.
Таблица 7
Данные для расчета внутренней нормы рентабельности, в руб.
Наим
енова
ние
показ 2018 2019 2020 2021 2022 2024 2025 2026 2027
ателя год год год год год 2023 год год год год год
Ежег
одная
разно
сть
плате
жей -526277 242706 258242 273777 289313 304849 320385 335921 351456 366992

Возьмем два значения процентной ставки для коэффициента


дисконтирования: Е1 = 45% и Е2 = 55% (Таблица 8).

28
Таблица 8

Расчет ВНД
Ставка дисконтирования
Ставка дисконтирования 45% 55%
Перио Коэффициент Коэффициент
д Поток дисконтирования ЧДД дисконтирования ЧДД
1,000 -526277 1,000 -526277
0 -526277
0,690 167383 0,645 156584
1 242706
0,476 122826 0,416 107489
2 258242
0,328 89804 0,269 73519
3 273777
0,226 65448 0,173 50124
4 289313
0,156 47560 0,112 34074
5 304849
0,108 34472 0,072 23104
6 320385
0,074 24926 0,047 15628
7 335921
0,051 17986 0,030 10549
8 351456
0,035 12952 0,019 7107
9 366992
  57081   -48098
Итого  

По данным расчета вычислим значение ВНД по формуле

ВНД=45+57081/(57081+48098)*(55-45)=50.427%

Внутренняя норма доходности равна 50.427%.

Определение точки безубыточности

В валовых издержках доля постоянных составляет 25%, а переменных


– 75%.

Данные проекта для расчета:

29
Определение точки
безубыточности Значение, руб.
Выручка 2 774 250
Переменные затраты 1 541 250
Постоянные затраты 513 750
Критический объем продаж 1 155 938

Безубыточный объем продаж составляет 1 155 938 руб.

30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Детские магазины игрушек — весьма перспективный бизнес.


Произведенные расчеты позволили установить, что уточненный срок
окупаемости проекта равен ≈ 2 года и 8,3 месяцев. Это меньше нормативного
значения, что свидетельствует об эффективности предпринимательского
проекта.
При ставке дисконтирования равной 21% накопленный ЧДД равен
488236 руб. Внутренняя норма доходности равна 50%.
Для инвестора проект привлекателен с точки зрения эффективного
вложения средств, так как проект характеризуется относительно коротким
сроком окупаемости (2 года и 8 мес.) и высокой рентабельностью вложенных
средств. Внутренняя норма доходности проекта составляет 50%, что также
говорит о высокой эффективности проекта.
Проект привлекателен для инвестора также низким уровнем риска.
Анализ рынка показал, что рынок детских товаров огромен и имеет
потенциал к росту, что связано с ростом уровня рождаемости.
Социальная значимость проекта заключается в создании новых
рабочих мест, в росте налоговых отчислений в бюджеты всех уровней, а
также в создании проекта, удовлетворяющего потребности населения в
качественных детских товарах по доступным ценам.

31
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Алиев, В.С. Бизнес-планирование с использованием программы


Project Expert (полный курс): Учебное пособие / В.С. Алиев. - М.: НИЦ
ИНФРА-М, 2013. - 352 c.
2. Баринов, В.А. Бизнес-планирование: Уч. пособие. – 3-е изд. – М.:
ФОРУМ, 2014. – 256 с.
3. Бизнес-планирование: Учебник для вузов/ Под ред. В.М Попова,
С.И. Ляпунова,  С.Г. Млодика. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 816 с.
4. Гладкий, А.А. Бизнес-план: Делаем сами на компьютере / А.А.
Гладкий. - М.: Рид Групп, 2012. - 240 c.
5. Головань, С.И. Бизнес-планирование / С.И. Головань – М.:
Феникс, 2013. – 320 с.
6. Липсиц, И.А. Бизнес-план – основа успеха: Практическое
пособие / И.А. Липсиц – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело, 2012. – 112 с.
7. Лопарева, А.М. Бизнес-планирование: учебно-методический
комплекс / А.М. Лопарева. - М.: Форум, 2015. - 176 c.
8. Морошкин, В. А.  Бизнес-планирование:   учебное   пособие / В.
А. Морошкин, В. П. Буров. – М.:   ФОРУМ: ИНФРА-М, 2014. – 256 с. –
(Профессиональное образование).
9. Орлова, Е.Р. Бизнес-план: Методика составления и анализ
типовых ошибок / Е.Р. Орлова. - М.: Омега-Л, 2013. - 168 c.
10. Петухова, С.В. Бизнес – планирование / С.В. Петухова.- М.:
Омега – Л, 2014. – 236 с.
11. Платонова, Н.А. Планирование деятельности предприятия / Н.А
Платонова, Т.В. Харитонова. – М.: Дело и сервис, 2015. – 432 с.
12. Черняк, В.З. Бизнес планирование: Учебник для вузов.- М.
ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 470 с.

32
13. Шевчук, Д. А. Бизнес-планирование: учеб. пособие / Д. А. Шев-
чук. – Ростов н/Д.: Феникс, 2016. – 208 с.

33