Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
����������������������������������
IRS
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
IRS VOLUNTEERS
Publication 678 FS-A (Rev. 1-2007)
Catalog Number 39561S
Provide Americaʼs taxpayers
top quality service by helping
them understand and meet
their tax responsibilities and
by applying the tax law with
integrity and fairness to all.
IRS
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
�����������
��������������������������������������������������������������������������������������������
������������������������������������������������������������������������������������������������
���������������������������������������������������������������������������������������������
�����������������������������������������������������������������������������������������������
��������������������������������������������������������������������������������������������
��������������������������������������������������
��������������������������
��������������������������������������������������������������������������������������
�����������������������������������������������������������������������������������������������
Publication 678 FS-A Test Answers
This booklet contains answers to the tax year 2006 test. Volunteers interested in assisting foreign
students and scholars with their federal tax reporting/filing requirements must pass this test to be
certified.
The actual test is contained in Publication 678 FS, Foreign Student and Scholar text.
Test T-1
��������� ����������������������������������
f
OMB No. 1545-0074
Form
�������������������������������������
��
o
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
s 6
Your first name and initial Last name Identifying number (see page 4)
������� ������� �����������
a
Present home address (number, street, and apt. no., or rural route). If a P.O. box, see page 4.
t 0
�����������
f
Please print or type.
City, town or post office, state, and ZIP code. If a foreign address, see page 4.
a 0
�������������
r 2
Country ���
/
Of what country were you a citizen or national during 2006? �������
D /2 3
Give address outside the United States to which you want any Give address in the country where you are a permanent resident.
refund check mailed. If same as above, write “Same.” If same as above, write “Same.”
��������������������������������
08
Filing status (see page 4). Check only one box.
1 Single nonresident alien
2 Married nonresident alien
3 Wages, salaries, tips, etc. Attach Form(s) W-2 (see page 4) 3 �����
4 Taxable refunds, credits, or offsets of state and local income taxes (see page 5) 4
5 Scholarship and fellowship grants. Attach explanation (see page 5) 5
Total wages and scholarships exempt by a treaty from page 2, Item J 6 �����
Also attach Form(s) 1099-R if tax was withheld.
6
7 Add lines 3, 4, and 5 7 �����
8 Scholarship and fellowship grants excluded (see page 6) 8
Attach Form(s) W-2 here.
Sign Under penalties of perjury, I declare that I have examined this return and accompanying schedules and statements, and to the best of my knowledge
and belief, they are true, correct, and accurately list all amounts and sources of U.S. source income I received during the tax year. Declaration of
Here preparer (other than taxpayer) is based on all information of which preparer has any knowledge.
Keep a copy of Your signature Date Your occupation in the United States
this return for
your records.
For Disclosure, Privacy Act, and Paperwork Reduction Act Notice, see page 11 of instructions. Cat. No. 21534N Form 1040NR-EZ (2006)
T-2 Test
Form 1040NR-EZ (2006) Page 2
f
Other Information (If an item does not apply to you, enter “N/A.”)
s o
a 6
B Were you ever a U.S. citizen? Yes No
ft 0
C Give the purpose of your visit to the United States �����
ra /2 0
D /2 3
D Type of entry visa ���
and current nonimmigrant status and date of change ���
0 8
Did you give up your permanent residence as an immigrant in the United States this year?
G Dates you entered and left the United States during the year. Residents of Canada or Mexico entering and
leaving the United States at frequent intervals, give name of country only.
Yes No
H Give number of days (including vacation and nonworkdays) you were present in the United States during
2004 , 2005 ��� , and 2006 ��� .
I Did you file a U.S. income tax return for any year before 2006? Yes No
If “Yes,” give the latest year and form number
J If you are claiming the benefits of a U.S. income tax treaty with a foreign country, give the following
information. See page 9 for additional information.
• Country �������
• Type and amount of income exempt from tax and the applicable tax treaty article. Enter treaty-exempt
income for 2006 below and on line 6; not on line 3 or 5.
For 2006 �����������������������������
For 2005
• Were you subject to tax in that country on any of the income that you claim is entitled to the treaty
benefits? Yes No
K During 2006, did you apply for, or take any affirmative steps to apply for, lawful permanent resident status
in the United States or have an application pending to adjust your status to that of a lawful permanent
resident of the United States? Yes No
If “Yes,” explain
f
�����������������
����
�������������������������������������
��
o
��������������������������
������������������������
s
�������������������������� ��������� Identifying number (see page 4)
���� �������� �����������
a 6
�����������������������������������������������������������������������������������������������
t 0
�������������
f
Please print or type.
�������������������������������������������������������������������������������
a 0
�������������
r 2
������� ���
D /2 3 /
��������������������������� citizen ������������������������ �����
������������� outside the United States ��������������������� �������������������������������������������� permanent resident.
���������������������������������������������������� �������������������������������
���������������������������
8
Filing status ���������������������������������
0
1 ������������������������
2 �������������������������
3 ����������������������������������������������������������� 3 �����
4 �������������������������������������������������������������������������������� 4
5 ������������������������������������������������������������������ 5
6
� �� �� � ��� � �� � ����� �� � � � � � � � ��� �� � � �� � � ������ ���
6 �������������������������������������������������������������������
7 ���������������������� 7 �����
8 ������������������������������������������������������� 8
Attach Form(s) W-2 here.
9 �������������������������������������������� 9
10 Adjusted gross income. ������������������������������������������������� 10 �����
11 Itemized deductions ������������ 11 �����
12 ����������������������������� 12 ���
13 �������������������������������� 13 �����
14 Taxable income. ������������������������������ 14 �
15 Tax. ��������������������������������������������� 15 �
16 ����������������������������������������������������������������������������������������� 16
17 ���������������������������������� total tax 17 �
18 ��������������������������������������������������������������� 18 ��� �
19 ��������������������������������������������������������������� 19
20 ��������������������������������������� 20
21 ��������������������������������������������������������������������������� 21 ��
22 ���������������������������������������� total payments 22 ���
� 23 ���
Refund 23 ��������������������������������������������������������������������������������������� overpaid
24a ��������������������������� refunded to you.
������
������������������������������������� 24a ���
������������ b �������������� c ����� �������� � �������
��������������
������������ d ��������������
�������� 25 ��������������������������� applied to your 2007 estimated tax 25
Amount 26
�
Amount you owe. �������������������������������������������������������������������� 26
You Owe 27 ����������������������������������������������������������� 27 �
Third ������������������������������������������������������������������������������������� Yes. ����������������������� No
Party
Designee ����������
����
�����
��� � �
����������������������
������������
Sign ��������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������
����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������
Here �����������������������������������������������������������������������������������������������
For Disclosure, Privacy Act, and Paperwork Reduction Act Notice, see page 11 of instructions. ��������������� ���� 1040NR-EZ ������
T-4 Test
��������������������� ���� 2
f
Other Information ������������������������������������������������
A ���������������������������������� �����
o
s 6
a
B ����������������������������� Yes No
ft 0
C ��������������������������������������������������� �����
ra /2 0
D /2 3
D ������������������ ���
�������������������������������������������������� ���
E ����������������������������������������������� ��������������
0 8 Yes No
����������������������������������������������������������������������������������������
G ���������������������������������������������������������������������������������������������������������
���������������������������������������������������������������������������
H ����� ������� ��� ����� ����������� ��������� ���� ������������� ���� ����� �������� ��� ���� ������� ������� ������
���� �� ���� ��� �� ���� ���� ��� �
I �������������������������������������������������������������� Yes No
����������������������������������������������
J ��� ���� ���� ��������� ���� �������� ��� �� ����� ������� ���� ������� ����� �� �������� ��������� ����� ���� ���������
���������������������������������������������������
� ������� �����
� ����������������������������������������������������������������������������������������������������
��������������������������������������������������������
�������� ����������������������������������������������������
��������
� ����� ���� �������� ��� ���� ��� ����� �������� ��� ���� ��� ���� ������� ����� ���� ������ ��� ��������� ��� ���� ������
�������� Yes No
K �����������������������������������������������������������������������������������������������������������
��� ���� ������� ������� ��� ����� ��� ������������ �������� ��� ������� ����� ������� ��� ����� ��� �� ������� ���������
������������������������������ Yes No
�����������������
f
��
���� For the year January 1–December 31, 2006, or other tax year
��������������������������
o
������������������������ beginning , 2006, and ending , 20
Your first name and initial Last name Identifying number (see page 8 of inst.)
s
���� ������� �����������
Please print or type.
Present home address (number, street, and apt. no., or rural route). If you have a P.O. box, see page 8.
a
Check if: Individual
6
������������������� Estate or Trust
t 0
City, town or post office, state, and ZIP code. If you have a foreign address, see page 8. For Disclosure, Privacy Act, and Paperwork
f
������������� Reduction Act Notice, see page 30.
a 0
Country ��� Of what country were you a citizen or national during the tax year? ������
r 2
Give address outside the United States to which you want any Give address in the country where you are a permanent resident.
D /0� 3/ �
refund check mailed. If same as above, write “Same.” If same as above, write “Same.”
�����������������������������
Filing Status and Exemptions for Individuals (see page 8) 7a 7b
Filing status. Check only one box (1–6 below). Yourself Spouse
8
Also attach Form(s) 1099-R if tax was withheld.
0
3 Married resident of Canada or Mexico, or a married U.S. national If you check box 7b, enter your spouse’s
4 Married resident of the Republic of Korea (South Korea) identifying number
Attach Forms W-2 here.
9a Taxable interest
b Tax-exempt interest. Do not include on line 9a 9b
10a Ordinary dividends 10a
b Qualified dividends (see page 11) 10b
11 Taxable refunds, credits, or offsets of state and local income taxes (see page 11) 11
12 Scholarship and fellowship grants. Attach Form(s) 1042-S or required statement (see page 11) 12
Enclose, but do not attach, any payment.
T-6 Test
������������������ ���� 2
f
36 ������������������������������������������� 36 �����
o
37 Itemized deductions �������������������������������� 37 ���
38 ����������������������������� 38 �����
s
39 ������������������������ 39 �����
40 �����
a
40 Taxable income. �������������������������������������������������������������������������
6
Tax and Credits
41 Tax ���������������������������������������� a ������������ b ��������� 41 ���
t 0
42 Alternative minimum tax ������������������������������� 42
f
43 ������������������� 43 ���
0
�
a /2
44 ������������������������������������������������ 44
r
45 �������������������������������������������������������������� 45
46 ��������������������������������������������������������� 46
D /0 3
47 �������������������������������������������� 47
48 ������������������������������������������������������������ 48
49 ������������� a ��������� b ��������� c ��������� 49
50 a
08
���������������������������������������� ���������
b ��������� c ���� 50
51 ���������������������������������������� total credits 51
52 ������������������������������������������������������������������������� 52 ���
53 ����������������������������������������������������������������������������������������� 53 ���
Other Taxes
54 ����������������������������������������������������������������������������������������� 54
55 ������������������������������������������������������������������������������������������ � 55
56 �������������������������������� 56
57 ��������������������������������������������������������� 57
58 �������������������������������������� total tax 58 ���
59 �������������������������������������������������������������� 59 �����
60 ��������������������������������������������������������������� 60
61 ����������������������������������������������������������������� 61
62 ��������������������������������������������� 62
63 �������������������������������������������������� 63
Payments
Test T-7
Form 1040NR (2006) Page 3
f
Schedule A—Itemized Deductions (See pages 24, 25, 26, and 27.) 07
o
State and 1 State income taxes 1 ���
s
Local
Income 2
a
2 Local income taxes
6
Taxes 3 Add lines 1 and 2 3 ���
t 0
Total Gifts Caution: If you made a gift and received a benefit in
f
to U.S. return, see page 24.
a 0
Charities 4 Gifts by cash or check. If you made any gift of $250 or
r 2
more, see page 24 4
/
5 Other than by cash or check. If you made any gift of $250 or
D /0 3
more, see page 24. You must attach Form 8283 if “the amount
of your deduction” (see definition on page 25) is more than $500 5
0 8
7 Add lines 4 through 6 7
Casualty and
Theft Losses 8 Casualty or theft loss(es). Attach Form 4684. See page 25 8
11
15 Subtract line 14 from line 12. If line 14 is more than line 12, enter -0- 15
Other 16 Other—see page 26 for expenses to deduct here. List type and amount
Miscellaneous
Deductions
16
Total 17 Is Form 1040NR, line 36, over $150,500 (over $75,250 if you checked filing status
Itemized box 3, 4, or 5 on page 1 of Form 1040NR)?
�
Deductions No. Your deduction is not limited. Add the amounts in the far right column
for lines 3 through 16. Also enter this amount on Form 1040NR, line 37.
Yes. Your deduction may be limited. See page 27 for the amount to 17 ���
enter here and on Form 1040NR, line 37.
Form 1040NR (2006)
T-8 Test
Form 1040NR (2006) Page 4
Tax on Income Not Effectively Connected With a U.S. Trade or Business
Attach Forms 1042-S, SSA-1042S, RRB-1042S, or similar form.
Enter amount of income under the appropriate rate of tax (see page 27)
(a) U.S. tax
Nature of income withheld (e) Other (specify)
at source (b) 10% (c) 15% (d) 30%
% %
76 Dividends paid by:
a U.S. corporations 76a �����
b Foreign corporations 76b
77 Interest:
a Mortgage
f
77a
b Paid by foreign corporations 77b
o
c Other 77c
78 Industrial royalties (patents, trademarks, etc.) 78
s
79 Motion picture or T.V. copyright royalties 79
80 Other royalties (copyrights, recording, publishing, etc.)
a 80
6
81 Real property income and natural resources royalties 81
t 0
82
82 Pensions and annuities
f 0
83 Social security benefits 83
a
84 Gains (include capital gain from line 92 below) 84
r /2
85 Other (specify)
� 85
86 Total U.S. tax withheld at source. Add column (a) of
lines 76a through 85. Enter the total here and on Form
D /03
1040NR, line 66 86
87 Add lines 76a through 85 in columns (b)–(e) �
0 8 87 �����
88 ���
88 Multiply line 87 by rate of tax at top of each column
89 Tax on income not effectively connected with a U.S. trade or business. Add columns (b)–(e) of line 88. Enter the total here and on Form
1040NR, line 53 89 ���
Capital Gains and Losses From Sales or Exchanges of Property �
(f) LOSS (g) GAIN
Enter only the capital gains 90 (a) Kind of property and description (b) Date (c) Date
(e) Cost or other If (e) is more If (d) is more
and losses from property sales (if necessary, attach statement of acquired sold (d) Sales price
basis than (d), subtract (d) than (e), subtract (e)
or exchanges that are from descriptive details not shown below) (mo., day, yr.) (mo., day, yr.)
from (e) from (d)
sources within the United
States and not effectively
connected with a U.S.
business. Do not include a gain
or loss on disposing of a U.S.
Test
real property interest; report
these gains and losses on
Schedule D (Form 1040).
Report property sales or
exchanges that are effectively )
connected with a U.S. 91 Add columns (f) and (g) of line 90 91 (
business on Schedule D (Form
1040), Form 4797, or both.
92 Capital gain. Combine columns (f) and (g) of line 91. Enter the net gain here and on line 84 above (if a loss, enter -0-) 92
� Form 1040NR (2006)
T-9
������������������ ���� 5
f
Other Information ������������������������������������������������
o
A ���������������������������������� ������ M ������������������������������������������������������������
s
����� ������������������� ��������� ���������� ����������������
�����������������������������������
a
B ����������������������������� ��� ��
6
� ������� ������
t 0
C ���������������������������������������������������
f
� ������������������������������������������������������
�����
0
���������������������������������������������������������������
a /2
���� ������ ������� ������� ��� ������ ��� ���� ����� ������� ����
r
��������������������������
D ������������������ ��� ��������������������������������������������������
D /0 3
� ����������������������������������������� ������������������
����������������������� � ��� ������������
��������������������
E ������������������������������������������������ ��������
8
��������
0
F ���� ���� ����� ��� ����� ���������
���������� ��� ��� ���������� ��� ���� ������ �� ��������������������������������������������������������
����������������� ��� �� ��� ������� ����� ��� �������� ��� �� �������� ����� ��� ����� �����
�������������������������������������������
G ������ ���� �������� ���� ����� ���� ������� ������� ������� ��� ����������������
�������������������������������������������������������� ��������
�������������������������������������������������������������� �����������������
�����
��������
H �������������������������������������������
��������������������������������������������������
�������
�� ���������������������������������������
���� ��� ������ ��� ���������� ��� � �������������������������������������������
���������������������� ��� ��
I ��������������������������������������������
����������������������������������������� �� ���� ���� ����� �� ���������� �������������
����������������������������������������� ����������������������������������������������
��� ���� �������� ��� ���� ������ �������� �� ������������������������������������������ ��� ��
��������������������� ��� �� N ������������������������������������������������������������
����������������������� � �����������������������������������������������
��������������������������������������������������������������
�����������������������������������������������������������
������������������������������������������������������������ O ��������������������������������������������
���������������������������������������������������������� ��������������������������� ��� ��
��������������������������������������������������������
�������������������������������
���� ������� ������� ���� ������������ ���� ��� �������� ��
����������������������������������������������������������
����������������������������������������������������������
P ��� ����� ��� �������������� �������� �����
���������������������������������������������������������� ��������� ��� ��
������������������������ � ��� � ���� � ��� ����� ������� ��� ������
J ���� ���� ���� �� ����� ������� ���� ������� ��� ����������������������
��������������������� ��� ��
���������������������������������������������� Q ������� ������ ���� ���� ������ ����� ��� ����
�������������������������������������������
���������� ��������� ������� ��� ���� ������
K ������������������������������������������������������� ����������������������������������������
��������������������������������������������� ������� ����� ������� ��� ����� ��� �� ������
���������������������������������������� ��� ��
L ���������������������������������������� �����������������
����� �������� ������� ������� ���� ����������
����������������������������������������� ��� ��
��� ������� ����� ���� �������� �������� ���� ������� ��� ��� R ������ ����� ���� ��� ���� ����� ��������
��������� �������� ������ ����� ���� ������� ��� ���� ��������� ������������� ������� ��� ��������� ��
����������������������������������������� ����� ���� ���� ���� ������ ��� �����������
������� ��� ���������� ���� ������� ��� ����
��������������������������������������
�
Printed on Recycled Paper ���� 1040NR ������
T-10 Test