Вы находитесь на странице: 1из 65

Исследовательская работа

БАНКРОТСТВО МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА В УСЛОВИЯХ


ПАНДЕМИИ КОРОНАВИРУСА COVID–19

Работу выполнил: И.В.Ивленко


Ученик 11 «В» класса.
Руководитель исследования: П.Д.Ветров

Москва
2021

Содержание

ВВЕДЕНИЕ..............................................................................................................3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО–МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВАНИЯ
ИССЛЕДОВАНИЯ БАНКРОТСТВА....................................................................5

1.1 Банкротство как предмет научного анализа: основные теоретические


подходы....................................................................................................................5

1.2. Причины банкротства предприятий.............................................................15

ГЛАВА 2. ИССЛЕДОВАНИЕ ПОСЛЕДСТВИЙ ПАНДЕМИИ


КОРОНАВИРУСА НА МАЛЫЙ И СРЕДНИЙ БИЗНЕС.................................20

2.1 Влияние пандемии коронавируса COVID–19 на развитие малого и


среднего бизнеса....................................................................................................20

2.2 Анализ последствий пандемии на малый и средний бизнес.......................40

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.....................................................................................................45

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ...........47


ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….47

2
ВВЕДЕНИЕ

Малое и среднее предпринимательство играет очень существенную


роль в экономике страны. Ему принадлежит особое место в становлении
новой социальной структуры общества, в решении проблем хронического
дефицита, унаследованного от командной экономики, в решении многих
социально–экономических проблем, которые не могут быть решены более
крупными хозяйственными структурами в силу громоздкости их управления,
отсутствия у них обратных связей с потребителями. Малые предприятия в
каком–то смысле находятся между крупными хозяйственными структурами и
потребителями, заполняя ниши между ними. Предпринимательская сфера
является мощным инструментом борьбы с безработицей, представляющим
широкие возможности для самозанятости населения, что на сегодняшний
день является особенно актуальным.
Однако малый бизнес наиболее подвержен риску. Статистика
показывает, что из каждых 10 малых предприятий выживают только 2–3.
Причиной тому – наличие многочисленных факторов невероятностного
характера, учет которых часто не представляется возможным.
Одним из таких факторов сегодня выступил новый вирус– COVID–19,
который повлек за собой катастрофические последствия для малого и
среднего бизнеса–банкротство.
Актуальность исследования вызвана сложным социально–
экономическим положением субъектов малого предпринимательства в
период пандемии, так как предпринимательство является основой рыночной
экономики. Преодоления несостоятельности хозяйствующих субъектов
приобретает особое значение, так как от финансового оздоровления
предприятий реального сектора экономики зависит возможность повышения
занятости населения и улучшения качества жизни людей.
В исследовании рассматриваются проблемы, которые испытывает
малый и средний бизнес в связи с пандемией коронавируса COVID–19.
3
Гипотеза исследования –в период пандемии снизился доход и уменьшился
уровень покупательской способности населения , что повлекло за собой
снижение прибыли малого бизнеса , а слабая поддержка государства оказала
превалирующее воздействие для вынужденного закрытия бизнеса и
объявления о банкротстве.
Целью исследования – Изучить причины банкротства малого бизнеса в
период пандемии COVID–19.
Задачи исследования:
1. Изучить банкротство как социальный феномен.
2. Рассмотреть причины банкротства предприятий.
3. Описать меры, предпринятые государством для решения проблем с
банкротством.
4. Выявить последствия пандемии COVID–19 на малый бизнес.
Методы исследования:
1. Вторичный анализ данных
2. Интервью
Объект исследования – банкротство малого и среднего бизнеса
Предмет исследования – банкротство малого и среднего бизнеса в условиях
пандемии коронавируса.
Материал исследования:
1. Нормативно–правовые документы
2. Данные государственной статистики
3. Социологические исследования
Новизна исследования заключается в доказательстве необходимости
концентрации усилий государства на расширение мер поддержки
предприятий малого и среднего предпринимательств.
Практическая значимость: результаты исследования могут быть
использованы для совершенствования действующего института банкротства
отечественных предприятий, выработки основ государственной политики.

4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО–МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВАНИЯ
ИССЛЕДОВАНИЯ БАНКРОТСТВА

1.1 Банкротство как предмет научного анализа: основные теоретические


подходы

Исторические корни института несостоятельности (банкротства) в России


достаточно глубоки. Хотя само слово "банкротство" появилось в российском
праве значительно позднее, положения, касающиеся несостоятельности,
имеются уже в Русской правде (одном из первых русских законодательных
актов, действовавшем в Древней Руси в XI–XII вв.).
Важной вехой в развитии института несостоятельности стало принятие
19 декабря 1800 г. Устава о банкротах.
Сначала эти правила применялись для дворян, а потом применялись и для
остальных граждан. В основу несостоятельности был положен критерий
неоплатности, т е недостаточности имущества для покрытия всех долгов.
Сейчас бы мы сказали, что к должнику применяется критерий
неплатежеспособности вместо неоплатности по потребительскому
банкротству.
После отмены частной собственности в России в результате
социалистической революции 1917 года актуальность регламентации
процедуры банкротства исчезла. Последнее упоминание о банкротстве в
советские времена было в Гражданском процессуальном кодексе в 20– гг. ХХ
в. Последующее свёртывание НЭПа, реализация социалистических идей и
начало в 1928 году массовой коллективизации привело к утрате норм
практического значения, перешли к жесткому централизованному
планированию, ни о каком банкротстве не могло быть и речи. За время
существования Советского Союза новых норм о банкротстве не
принималось. Даже сам термин ушел из законодательства, была пауза на
советский период вплоть до 1992 г ХХ в.

5
За годы развития рыночных отношений в нашей стране Государственная
Дума трижды занималась разработкой и принятием Федерального Закона «О
несостоятельности (банкротстве)».
Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» от 19.11.1992
№3929–1
Федеральный Закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 08.01.1998
№6–ФЗ
Федеральный Закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002г.
№127–ФЗ
Федеральный закон от 26 октября 2002 года № 127–ФЗ «О
несостоятельности (банкротстве)» действует на текущий момент.1
В науке банкротство предприятия интерпретируется по–разному.
Например, можно выявить различия между юридической и экономической
трактовками. Банкротство предприятия можно рассматривать не только как
состояние, но и как процесс. Особенностью юридической трактовки
банкротства заключается в ее привязке к нормативным определениям
банкротства, активов, обязательств и возможности восстановления
платежеспособности. Признание предприятия банкротом – основано
исключительно на решении арбитражного суда. Юридические признаки
банкротства зачастую имеют более важное значение, чем фактическое
финансовое состояние должника 2.
Т.М. Суслова отмечает: «Понятия «несостоятельность» и
«банкротство» находятся в диалектической связи и имеют общее сущностное
основание – превышение суммы обязательств должника над стоимостью его
имущества. Из этого следует: банкротство как факт не может быть признано

1
Информационно–правовой портал ГАРАНТ.РУ (www.garant.ru). Правовое регулирование
несостоятельности (банкротства): история, современное состояние и перспективы
развития. Д.ю.н., профессор, заместитель Председателя Высшего Арбитражного Суда
Российской Федерации в отставке, член Совета по кодификации и совершенствованию
гражданского законодательства при Президенте Российской Федерации, заслуженный
юрист Российской Федерации, автор более 30 монографий и более 350 иных публикаций
по вопросам гражданского законодательства Василий Владимирович Витрянский.
2
Львова Н.А. Указ. соч. С.48–49.
6
арбитражным судом без наличия несостоятельности, а несостоятельность
является основой и предпосылкой применения норм законодательства о
банкротстве. С другой стороны, эти крайне близкие понятия не совпадают,
поскольку несостоятельность еще не факт банкротства, а лишь предпосылка
для него. Несостоятельность не всегда может закончиться судебным
признанием банкротства»3 .
Понятие несостоятельности (банкротства) российских предприятий
раскрывается в ст. 2 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127–ФЗ «О
несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве) как
признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме
удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о
выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или
работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по
уплате обязательных платежей 4.
Учитывая определение банкротства (несостоятельности), данное в
действующем российском Законе о банкротстве, в дальнейшем по тексту
работы мы будем использовать банкротство и несостоятельность как
синонимы.
Таким образом, банкротство определяется через его признаки,
представляющие собой потерю платёжеспособности, неспособность
должника выполнять свои обязательства перед кредиторами. То есть
банкротство – это несостоятельность, признанная арбитражным судом. При
этом под несостоятельностью следует понимать финансовое состояние
предприятия, характеризуемое его неплатежеспособностью по своим
обязательствам. Некоторые признаки банкротства появляются задолго до
принятия официального решения о несостоятельности фирмы. Если
управленческое звено компании успеет их распознать на ранней стадии,

3
Суслова Т.М. Несостоятельность и банкротство: экономические и юридические
аспекты // Журнал российского права. 2004. № 2. С. 53.
4
Федеральный закон №127–ФЗ от 26.10.2002 "О несостоятельности (банкротстве)" с
учетом изменений.
7
вполне возможно, что предприятие получит высокие шансы на
восстановление платёжеспособности. Неплатёжеспособность в Законе о
банкротстве трактуется, как потеря возможности отвечать по обязательствам
из–за дефицита денежных средств. Неплатежеспособность – прекращение
исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по
уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных
средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если
не доказано иное 5.
Экономическая трактовка банкротства основана на принципе
приоритета экономического содержания над юридической формой.
Приоритетное значение уделяется экономическому смыслу банкротства, а
также методам оценки активов и обязательств несостоятельного должника6.
Рассматривая банкротство через активы и обязательства, необходимо
описание финансового состояния фирмы, которое характеризуется широким
спектром финансовых показателей. При этом особую роль имеет
собственный капитал предприятия, который выступает, как резерв прочности
предприятия, истощение данного резерва ведет к банкротству.
Балансовое уравнение с учетом собственного капитала можно
охарактеризовать следующим образом:
1. Чем выше стоимость активов, тем выше доля собственного
капитала . В то же время, чем выше доля собственного капитала в пассивах,
тем выше обеспеченность долговых обязательств.
2. Стоимость активов равна величине заемных средств, величина
собственного капитала равна нулю. Запас прочности отсутствует.
3. Если стоимость активов ниже стоимости долга, то значение
собственного капитала становиться отрицательным. В этом случае
предприятие становится несостоятельным, то есть банкротом 7.

5
Федеральный закон. "О несостоятельности (банкротстве)". №127–ФЗ от 26.10.2002 с
учетом изменений.
6
Львова Н.А. Указ. соч. С.49
7
Львова Н.А. Указ. соч. С.49–50.
8
Банкротство ,как процесс, представляет собой совокупность операций,
выполняемых параллельно–последовательно: проведение инвентаризации и
оценки имущества; уведомление работников о предстоящем сокращении;
обеспечение сохранности имущества должника; взыскание задолженности с
третьих лиц; ведение реестра кредиторов; принятие мер, по осуществлению
поиска, выявлению и возврата имущества должника, находящегося у третьих
лиц; передача на хранение документов должника; предъявление исков о
признании недействительными сделок, совершаемых должником;
формирование конкурсной массы; продажа имущества должника; уступка
прав требования должника; расчеты с кредиторами; внесение записи о
ликвидации должника в Единый государственный реестр юридических лиц;
завершение процедуры банкротства8.
Процессы утраты платежеспособности и банкротства разделяет
событие, называемое несостоятельностью. Итогом процесса банкротства
является ликвидация должника как юридического лица. Стало быть,
банкротство есть процесс, направленный на ликвидацию несостоятельного
предприятия посредством продажи его имущества с целью соразмерного
удовлетворения требований кредиторов и исключения должника из
государственного реестра юридических лиц.
Определение признаков несостоятельности (банкротства) юридических
лиц, как в теоретическом, так и в практическом аспектах, всегда будет
актуальной темой в современном мире экономических взаимоотношений. В
научной литературе нет единого мнения относительно признаков
несостоятельности (банкротства). Целесообразность банкротства
предприятия помогают оценить определенные признаки, которые можно
подразделить на:
1) внешние и внутренние;
2) неплатежеспособности и неоплатности;
3) количественные и качественные.
8
Степанов И.Г., Попова Н.С., Демидова М.Н. Содержание понятий несостоятельности
банкротства. // Сибирская финансовая школа. 2006. № 4 (37). С. 67–69.
9
Внешние признаки служат основанием для принятия решения
арбитражным судом о начале дела о банкротстве предприятия. Для принятия
заявления о признании должника банкротом в общем случае являются:
– не исполнение денежных обязательств и (или) обязанностей в
течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены;
– требования к должнику – юридическому лицу в совокупности
составляют не менее чем триста тысяч рублей;
– обоснованность соответствующих требований должна быть признана
судом.
Для отдельных категорий должников, признаки банкротства могут
отличаться. К отдельным категориям относятся: кредитные организации,
стратегические предприятия и организации, субъекты естественных
монополий, ликвидируемые и отсутствующие должники. Например, для
стратегических предприятий, согласно ст. 190 Закона о банкротстве,
допускается не исполнение обязательства и (или) обязанности в течение 6
мес. с даты, когда они должны были быть исполнены. Кроме того,
необходимо, чтобы требования составляли в совокупности не менее чем 1
млн руб.
Внутренним признаком банкротства является неспособность в полном
объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и
(или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Внутренние
признаки не очевидны, устанавливаются арбитражным судом в ходе
рассмотрения дела о банкротстве ,либо объявлены самим должником,
которому они заведомо известны9.
С точки зрения финансовой диагностики признаками банкротства
выступают неоплатность и неплатежеспособность. В действующем Законе о
банкротстве указаны следующие определения:

9
Львова Н.А. Указ. соч. С.108
10
– неоплатность (недостаточность имущества) – превышение размера
денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей
должника над стоимостью имущества (активов) должника;
– неплатежеспособность – прекращение исполнения должником части
денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей,
вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность
денежных средств предполагается, если не доказано иное.
Согласно требованиям российского законодательства, величина чистых
активов в балансовой оценке сопоставляется с величиной средств,
выделенных собственниками предприятия (уставный капитал, уставный
фонд). Для хозяйственных обществ и унитарных предприятий чистые активы
не должны быть меньше минимально допустимого уставного капитала
(уставного фонда).
Неплатежеспособность можно оценивать исходя из разных допущений,
что отражается как на способе оценки имущества, так и на составе
аналитических показателей:
– допущение о непрерывности деятельности (теория динамического
баланса) – оборотные активы сопоставляются с краткосрочными
обязательствами;
– допущение о ликвидации предприятия (теория статического баланса)
– совокупные активы в рыночной или ликвидационной оценке
сопоставляются с совокупной величиной обязательств10.
Неплатежеспособность в узком смысле рассматривается с точки зрения
отсутствия у предприятия денежных средств и их эквивалентов для расчетов
с кредиторами, требующими немедленного погашения. Узкая трактовка
представляет наибольший интерес, так как именно в этом случае
неплатежеспособность как финансовая категория наиболее сопоставима с

Пятов М.Л. Теория баланса и их значение для практики // БУХ.1С (интернет–ресурс для
10

бухгалтеров). URL: http://buh.ru/articles/documents/13892/


11
неплатежеспособностью как критерием банкротства – категорией,
применяемой в конкурсном праве и антикризисном управлении 11.
Оценка потенциального банкротства организаций возможна на
основании качественных и количественных показателей 12.
Таблица 1. Количественные и качественные показатели оценки
потенциального банкротства предприятия
Количественные показатели Качественные показатели
высокая величина показателя отношений плохая система финансовой отчетности и
долговых обязательств к акционерному неспособность контролировать расходы;
капиталу и к общей сумме активов;
низкая величина показателя отношения неопытность организации;
движения денежных средств к общим
обязательствам;
низкая рентабельность; спад в отрасли, высокая степень
конкуренции, отсутствие возможности
погашения обязательств;
низкая величина отношения оборотного неквалифицированное управление;
капитала к общей сумме активов
нестабильная прибыль, небольшие размеры мошеннические действия;
компании, определяемые объемом продажи
(или общей суммой активов);
высокий показатель отношения постоянных неспособность перестраивать производство
затрат к общим затратам; в соответствии с запросами потребителей;
высокий уровень коммерческого риска;
пересмотр долговых и арендных
отношений.
Источник : Антонова О.В. Оценка потенциального банкротства предприятий в
зарубежной практике.
Признаками раннего банкротства могут выступать:
–снижение экономических и финансовых показателей до уровня
критического значения;
–низкое качество и невыполнение сроков предоставления отчетности в
контролирующие органы;
11
Н.А. Львова Указ. соч. С.112–113.
12
Воронцова А.И. Основные подходы к оценке признаков несостоятельности
(банкротства) организации в современных условиях // Вопросы региональной экономики.
2014. Т. 18. № 1. С. 21–26.
12
–снижение или утрата конкурентных преимуществ предприятия.
Важным сигналом снижения финансовой устойчивости организации
являются резкие изменения в статьях баланса, как по пассивам, так и по
активам. Уменьшение наличности на текущем счете организации отражает
негативность ситуации, резкое увеличение может свидетельствовать также о
неблагоприятных тенденциях – отсутствии перспектив роста и эффективных
инвестиций. Увеличение доли дебиторской задолженности является
тревожным знаком, так как несвоевременный возврат денежных средств
приводит к снижению финансовой устойчивости. Увеличение задолженности
служащим, акционерам, финансовым органам свидетельствует о недостатке
денежных средств на текущем счете.
Косвенным признаком предбанкротного состояния являются изменения
в стратегии организации, что может привести к изменениям во
взаимоотношениях с контрагентами. Потеря интереса к организации со
стороны контрагентов приведет к их оттоку, что в свою очередь отразится на
объемах реализации и выпуска продукции13.
В зависимости от факторов неплатежеспособности компании можно
выделить:
1. банкротство бизнеса, которое вызвано неэффективным управлением
предприятием, ошибочной маркетинговой стратегией или нерациональным
использованием трудовых, материальных и финансовых ресурсов;
2. банкротство собственника, вызванное, в первую очередь, дефицитом
инвестиционных ресурсов, необходимых для дальнейшего развития
компании;
3. банкротство основного вида деятельности, например, производства,
когда предприятие производит неконкурентоспособную продукцию, которая
не востребована рынком. Причиной являются факторы, указанные выше.
Специалисты в области антикризисного управления выделяют:

13
Воронцова А.И. Указ. соч. С. 21–26
13
1. Реальное банкротство, вариант при котором предприятие неспособно
восстановить платежеспособность в будущем по причине утраты финансовой
устойчивости.
2. Техническое (временное, условное) банкротство, означающее, что
неплатежеспособность компании вызвана невозвратом дебиторской
задолженности, затовариванием готовой продукцией. В данном случае сумма
дебиторской задолженности превышает размер кредиторской задолженности,
а сумма активов может значительно превосходить объем долговых
обязательств.
3. Криминальное банкротство, цель которого заключается в
намеренном завладении собственностью организации. Оно характеризуется
совершением учредителем предприятия действий, заранее ведущих к
неспособности юридического лица в полном объеме удовлетворить
требования кредиторов по долговым обязательствам и исполнить
обязанности по уплате обязательных платежей.
Необходимо отметить, что нормой права в Уголовном кодексе и
Кодексе административных правонарушений законодателем предусмотрены
статьи о преднамеренном (умышленном) банкротстве, фиктивном
банкротстве и неправомерные действия при банкротстве, которые
рассматриваются как правонарушения. При этом есть некоторые отличия.
Применение статьи УК РФ или КоАП РФ зависит от величины ущерба.
Законодатель с целью градации ущерба использует термин «крупный
размер». В п.2. статьи 170.2 УК РФ крупным размером признается стоимость,
ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона
двести пятьдесят тысяч рублей.
Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ, ст. 14.13
КоАП РФ) – это сокрытие имущества, имущественных прав или
обязанностей, сведений о материальном благосостоянии; уничтожение или
отчуждение имущества дебитора; передача имущества во владение иным

14
лицам; а также незаконные операции с бухгалтерскими и учетными
документами, совершенные при наличии признаков банкротства.
Преднамеренное (умышленное) банкротство (ст. 196 УК РФ, п.2. ст.
14.13 КоАП РФ) – это факт совершения действий со стороны граждан,
которые привели к неспособности компании погасить имеющуюся
кредитную задолженность. Целью действий, является незаконное присвоение
активов компании.
Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ, п.1. ст. 14.13 КоАП РФ) – это
заведомо ложное объявление руководителя о несостоятельности предприятия
в вопросе погашения кредиторской задолженности. Целью действия является
получение возможности отсрочить платежи по долгам , либо уклониться от
них.
Возможно деление банкротства по субъекту, подавшему заявление о
начале судебной процедуры. Можно условно подразделить банкротство на
добровольное (по инициативе должника) и принудительное (по инициативе
кредитора).
В зависимости от категории должника:
1. Банкротство компании (корпоративное) – именно этот наиболее
распространенный и привычный для России вид.
2. Банкротство гражданина (потребительское).
3.Банкротство муниципалитета. Предоставление ссуд
рассматриваемому классу заемщиков объясняется расчетом на последующий
выкуп долгов муниципалитетов центральным правительством.
4. Банкротство государства (суверенное). Вероятность наступления
дефолта по долгам суверенного государства обусловлена характером
современных мировых экономических отношений, открывающих широкие
возможности для многократных заимствований у мировых кредиторов таких
как Международный валютный фонд (МВФ).
1.2. Причины банкротства предприятий

15
Причины, приводящие предприятие к кризисному состоянию, могут
быть различными. Единой общепризнанной классификации причин
наступления несостоятельности предприятия в литературе не существует. В
работе будут приведены мнение ряда авторов о причинах возникновения
банкротства. Е.П. Торкановский выделяет четыре проблемных области
(стратегия предприятия, принципы деятельности, ресурсы, качество и
уровень маркетинга), в рамках которых могут возникнуть непосредственно
причины банкротства 14.
В классификации, предложенной М.Д. Эймсом, представлено восемь
основных причин банкротства бизнеса: недостаток опыта; нехватка капитала;
неудачное расположение бизнеса; неэффективное использование оборотного
капитала; излишнее инвестирование в фиксированные активы; плохая
кредитная политика; нецелевое использование средств компании;
15
неожиданный рост бизнеса . Г. Берли дополнительно указал еще две
причины: конкуренция и низкие продажи, пытается рассматривать причины
банкротства, как результат воздействия макро– и микроэкономических
факторов развития 16.
Ряд ученых рассматривают причины банкротства в рамках развития
жизненного цикла организации. В частности, Е.А. Адаменко и А.В.
Белозерская, при анализе причин банкротства ссылаются на исследования
жизненного цикла предприятия, С. Е. Кована и А.Н. Ряховской 17.

Таблица 2. Возможные причины банкротства на этапах жизненного цикла


организации
Этапы Характерные черты Возможные причины банкротства
Рождение Стадия создания и начало • быстрое устаревание внедренной
деятельности организации технологии;
14
Торкановский Е. Антикризисное управление. // Хозяйство и право. 2000. № 1. С. 14–30.
15
Ames M.D., Wellsfry N.L. Small Business Management. St. Paul: West Publishing, 1983.
16
Berle G. The Do–It–Yourself Business Book. New York: John Wiley & Sons, 1989.
17
Адаменко Е.А., Белозерская А.В. Теоретические аспекты причин банкротства и меры по
его предупреждению. // В сборнике: Наука, образование и инновации. Сборник статей
международной научно–практической конференции. 2016. С. 55–59.
16
• низкие темпы развития;
• большое несоответствие прогнозного и
фактического спроса на производимый
товар;
• обострение конкуренции, закрывающее
возможности проникновения на рынок
Юность Стадия быстрого роста, • революционные изменения в технологии;
период второго рождения • рост прибыли при снижении продаж;
организации • потеря уважения и доверия к руководству.
Зрелость Стадия получения • замедление роста спроса на производимые
максимальной финансовой товары;
отдачи – оптимальная точка • усиление конкуренции, сопровождаемое
кривой жизненного цикла потерей позиций на рынке;
• насыщение или снижение спроса;
• угроза потери рынка;
• отсутствие персонала с необходимым
уровнем компетенций и навыков;
• преобладание краткосрочных целей и задач
над долгосрочными
Старение Стадия замедления темпов • замедление темпов роста;
роста – старения • потеря конкурентоспособности;
организации • отсутствие концентрации на потребителях;
• отрицание реального положения дел;
• «вымывание» финансовых ресурсов для
самосохранения.
Источник: Кован С.Е., Ряховская А.Н. Анализ существующих моделей
жизненного цикла компаний.
В зависимости от места возникновения, относительно самого
предприятия, среди причин приводящих к банкротству можно выделить
внешние и внутренние:
– внешние причины не зависят от деятельности предприятия (факторы
развития товарных и финансовых рынков, факторы социально–
экономического и технологического развития страны, политическая
нестабильность и изменения законодательства);

17
– внутренние причины в основном зависят от деятельности
предприятия (факторы, связанные с операционной, инвестиционной и
финансовой деятельностью предприятия, низкий уровень квалификации
руководящего персонала) 18.
Подводя итог, отметим, что причины банкротства могут включать в
себя определенную, присущую отдельной компании, комбинацию
недостатков в ее деятельности, «набор недостатков» уникален для каждой
компании, зависит от специфики ее деятельности и своевременности
реагирования на изменения экономических факторов.

18
Семенникова Ю.В. Причины и методики оценки вероятности банкротства
предприятий. // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2016. Т. 4.
№ 1. С. 179–183.
18
ВЫВОД ПО ГЛАВЕ 1
Таким образом, по итогам первой главы получены следующие
ключевые результаты и основные выводы. Систематизированы
теоретические основы, определены признаки и причины банкротства
предприятия. Установлено, что банкротство предприятия интерпретируется
неоднозначно. Выявлены различия между юридической и экономической
трактовками банкротства предприятия. Кроме того, показано, что
банкротство предприятия можно исследовать не только как состояние, но и
как процесс. Основным признаком для
признания российского предприятия банкротом является
неплатежеспособность. Вместе с тем нами проанализирован и критерий
неоплатности, который необходим для понимания финансовой природы
несостоятельности. Причины банкротства носят многочисленный характер и
классифицируются разными способами. Однако факт признания предприятия
банкротом основан исключительно на решении арбитражного суда.

19
ГЛАВА 2. ИССЛЕДОВАНИЕ ПОСЛЕДСТВИЙ ПАНДЕМИИ
КОРОНАВИРУСА НА МАЛЫЙ И СРЕДНИЙ БИЗНЕС

2.1 Влияние пандемии коронавируса COVID–19 на развитие малого и


среднего бизнеса

Важным элементом рыночного хозяйства, без которого не может


гармонично развиваться государство, является предпринимательство.
Именно оно способствует созданию эффективной конкурентоспособной
экономики, которая позволяет обеспечить высокий уровень и качество жизни
населения.19 Предпринимательская сфера является мощным инструментом
борьбы с безработицей, представляющим широкие возможности для
самозанятости населения, что на сегодняшний день является особенно
актуальным.20
Базовым законодательным актом, действие которого направлено на
поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) в
России, является Федеральный закон "О развитии малого и среднего
предпринимательства в Российской Федерации". Данным законом
регулируются отношения, возникающие между субъектами хозяйствования и
органами власти всех уровней в сфере развития МСП, определяются понятия
субъектов МСП, инфраструктуры поддержки субъектов МСП, виды и формы
такой поддержки.
С 2016 года действует единый реестр МСП. В него включают
компании, получившие статус малого и среднего предпринимательства.
Категорию экономических субъектов определяют по ряду критериев
финансово–хозяйственной деятельности:
1. Размер годового оборота
2. Среднесписочное количество работников

19
Романова Т.Ф., Попова Г.В., Суховеева А.А. Развитие инструментов государственной
поддержки малого и среднего предпринимательства в рамках программно–целевого
управления//Финансовая экономика. 2019. N 11. C. 494–498.
20
Ляманова Е.А. Влияние предприятий малого бизнеса на экономический рост //
Фундаментальные исследования. 2020. N 4. С. 57–61
20
Критерии малого, среднего, крупного бизнеса
Критерий Малый Средний Крупный
Годовой оборот До 800млн. руб. До 2млрд. руб Более 2мрлд. руб
Кол–во До 100 101–250 Более 250
работников

Ключевым инструментом существующей системы государственной


поддержки предпринимательской активности является национальный проект
"Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной
предпринимательской инициативы". Для планирования развития института
МСП в стране принята Стратегия развития малого и среднего
предпринимательства в Российской Федерации до 2030 г.
Пандемия новой коронавирусной инфекции и ограничительные меры
по ее сдерживанию оказали резкое и масштабное шоковое воздействие на
мировую экономику, погрузив ее в глубокую рецессию. По прогнозам
экспертов, в 2020 г. ожидается падание мировой экономики на 5,2%. Этот
спад станет самым глубоким со времен Второй мировой войны, а сокращение
объемов производства на душу населения затронет наибольшую долю стран
с 1870 года.21
Россия столкнулась с двойным ударом по экономике, помимо
последствий пандемии коронавируса и ограничительных мер, отрицательное
влияние оказало резкое падение цен на нефть и другие ресурсы. В результате
ожидается, что темпы сокращения ВВП России (–5,5%) окажутся больше,
чем среднемировой показатель22.

21
Pazarbasioglu С., Ayhan Kose M., Ohnsorge F. World Bank. 2020. Global Economic
Prospects, June 2020. Washington, DC: World Bank. – 218 p.; URL:
https://openknowledge.worldbank.org/han–dle/10986/33748
22
Титов Б. COVID–2019. Последствия для бизнеса и экономики//Приложение к Докладу
Уполномоченного при Президенте Российской Федерации по защите прав
предпринимателей. 2020 г. С. 5. URL: https://doklad/ombudsmanbiz.ru/doklad_2020.html
21
Текущая статистика индикаторов, показывающая негативный разворот
таких особенно важных на сегодня отраслевых трендов, как конечный спрос,
предложение, безработица, реальные располагаемые денежные доходы
населения, изменение численности занятых и т.д., отражает практически
беспрецедентное ослабление бизнес–иммунитета и критично высокую
степень уязвимости всех участников рынка к реалиям текущего
пандемического кризиса23.
Субъекты малого и среднего предпринимательства оказались в
сложных условиях24. Высочайший фон коронавирусной неопределенности
поставил под угрозу внутренние и внешние цепочки поставок оборудования,
сырья, материалов и комплектующих. Неопределенность экономической и
санитарной ситуации свела практически до минимума инвестиционную и
инновационную активность большинства субъектов предпринимательства.
Для предприятий, деятельность которых ориентирована на конечный спрос
домашних хозяйств, проблемы усугубились существенным падением
реальных располагаемых денежных доходов населения и, соответственно,
снижением их платежеспособности.
По оценкам экспертов, пандемия COVID–19 в России затронула около
4,17 млн. субъектов малого и среднего предпринимательства, что составляет
25
порядка 68,9% от их общего числа . Оборот МСП в апреле 2020 года по
сравнению с аналогичным периодом прошлого года упал на 54%, а в мае
2020 г. – на 41%. Падение промышленного производства составило: в апреле
2020 г. – 9,2%, в мае 2020 г. – 5,5%.
По данным Всероссийского оперативного опроса предпринимателей
"БИЗНЕС–БАРОМЕТР СТРАНЫ", в котором приняло участие более 26 тыс.
23
Лола И.С. Рискоустойчивость организаций реального сектора экономики и сферы услуг
в условиях пандемии COVID–2019.M.: НИУ ВШЭ, 2020ю – 11 с. URL:
https://issek.hse.ru/mirror/pubs/share/382619624.pdf
24
Вертакова Ю.В., Феоктистова Т.В. Реализация антикризисных мер для населения и
бизнеса в условиях пандемии в условиях пандемии коронавируса COVID–19 //
Экономика и управление. 2020. T. 26. N 5 (175). C. 444–454.
225
Титов Б. COVID–2019. Последствия для бизнеса и экономики//Приложение к Докладу
Уполномоченного при Президенте Российской Федерации по защите прав
предпринимателей. 2020 г. С. 5. URL: https://doklad/ombudsmanbiz.ru/doklad_2020.html
22
представителей малого и среднего бизнеса, у 82 процентов респондентов в
2020 г. выручка, по сравнению с аналогичным периодом 2019 г., снизилась
более чем на 30%. Порядка 13 процентов опрошенных объявили об
окончательном закрытии своего бизнеса, еще семь процентов – находятся в
стадии закрытия .26.
В этой связи явилось очевидным, что для сохранения потенциала экономики
и ее успешного перезапуска требуется расширение объема и качества
поддержки субъектов МСП.
К основным причинам банкротства в период пандемии, в первую
очередь, можно отнести невозможность выполнять свои долговые
обязательства по банковским кредитам. Значительная часть малого и
среднего бизнеса в России крайне закредитована, а сокращение или даже
полное прекращение доходов в период ограничительных мер привели к
невозможности осуществлять кредитные платежи. Несмотря на такую меру,
как введение кредитных каникул, многие предприниматели все равно были
вынуждены платить по кредитам, а выполнять свои кредитные обязательства
они не могли.
Не менее важной причиной оказалась и невозможность оплаты аренды
торговых, складских и офисных помещений. Редко какие компании имели
помещения в собственности, большинство из них было вынуждено
арендовать площади, используемые в коммерческой деятельности.
Поскольку многие арендодатели не захотели предоставлять льготы по уплате
арендных платежей, предприниматели были вынуждены расторгать
договоры об аренде коммерческой недвижимости.
Третьей причиной стала невозможность выполнять обязательства по
выплате коммунальных платежей, заработной платы сотрудникам и
страховых взносов, предусмотренных за каждого сотрудника. Конечно, на
первый взгляд проблему выплаты заработной платы можно решить, сократив
штат сотрудников. Однако, поскольку увольнение по сокращению штата
226
Всероссийский оперативный опрос предпринимателей «БИЗНЕС–БАРОМЕТР
СТРАНЫ» 3 ЭТАП. URL: https://www.tppro.ru/imgs/news/4909/bbs_3–itogi.pdf
23
требует выплаты выходного пособия, согласно ст. 180 Трудового кодекса,
данное решение для некоторых предприятий малого бизнеса также не
является определяющим.
Наиболее простым путем решения перечисленных проблем, на первый
взгляд, является объявление компании банкротом, если она не в состоянии
выполнять свои долговые обязательства. Однако здесь стоит отметить, что
банкротство в России всегда отличалось прокредиторской направленностью
и также заключает в себе множество рисков для бизнеса. Тем более, в период
пандемии было принято Постановление Правительства РФ от 3 апреля 2020
г. N 428 "О введении моратория на возбуждение дел о банкротстве по
заявлению кредиторов в отношении отдельных должников". 25 Правительство
продлило его еще на 3 месяца и, таким образом, мораторий действовал до 7
января 2021 ода.
Введение моратория на банкротство рассматривалось государством как
мера поддержки компаний, оказавшихся в сложной ситуации в период
пандемии. Норма о моратории на банкротства была включена в ст. 5
Федерального закона от 1 апреля 2020 г. N 98–ФЗ "О внесении изменений в
отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам
предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций". В соответствии с
данным постановлением, Закон N 127–ФЗ был дополнен с 1 апреля 2020 года
ст. 9.1. В п. 1 данной статьи предусматривается возможность в
исключительных случаях вводить мораторий на банкротство. Согласно п.
3 данной статьи на срок действия моратория приостанавливается ряд
обязанностей должника, прописанных в ст. 9 и ст. 213.4 Закона N 127–ФЗ.
Мораторий на банкротство применяется в отношении трех групп
юридических лиц: 1) наиболее пострадавших от пандемии отраслей; 2)
системообразующих компаний; 3) стратегических компаний, поэтому сама
возможность применения моратория зависит от характера конкретного
25
Информационно правовой портал ГАРАНТ.РУ (www.garant.ru), 20 июля 2020
года, В. Постанюк, Адвокат (Адвокатская палата города Москвы)

24
бизнеса, его особенностей. Например, предприятия гостиничного сектора
однозначно относятся к наиболее пострадавшим от пандемии отраслям. В то
же время, могут возникнуть спорные ситуации, так как далеко не во всех
случаях компания может быть отнесена к числу наиболее пострадавших от
пандемии. Если организация собирается воспользоваться правом на
мораторий на банкротство, ей придется обосновать свою принадлежность к
пострадавшим, системообразующим или стратегическим отраслям.
До пандемии в подавляющем большинстве случаев инициаторами
процедуры банкротства выступали компании–кредиторы. Мораторий на
банкротство значительно ограничил права кредиторов по инициированию
процедуры банкротства. Можно прогнозировать увеличение банкротств
именно по инициативе самих компаний–должников.
Однако мораторий на банкротство предполагает ряд ограничительных
мер для компаний. Во–первых, не допускается выплата дивидендов
учредителям компании–должника. Во–вторых, запрещается выдача доли в
деньгах или натуральной форме соучредителям бизнеса, желающим выйти из
бизнеса. В–третьих, компания–должник лишается на время моратория права
выкупа своих акций. Все перечисленные нюансы являются серьезным
препятствием для многих организаций.
В то же время, руководителей и бенефициаров компаний–должников
на время действия моратория не привлекают к субсидиарной
ответственности, что является большим плюсом, так как субсидиарная
ответственность предусматривает возможность взыскания долгов не только с
компании, но и с ее руководителей и бенефициаров.
Мораторий формально является препятствием для выполнения любых
действий по принудительному взысканию в течение девяти месяцев. Однако
существует возможность подачи кредитором обращения за ограничением или
распоряжением имуществом, арестом на имущество должника. При этом
должник продолжает использовать свое имущество, но продать его он не
может, и кредитор, тем самым, сохраняет за собой возможность для его

25
взыскания по истечению шестимесячного срока моратория.
Таким образом, мораторий не является решением проблем должника, а
лишь позволяет отсрочить процедуру банкротства на 9–месячный срок. Это
также надо иметь в виду при обращении за применением в отношении
компании или ИП моратория на банкротство 26.
Если компания–должник обладает имуществом, которое можно
продать и за счет продажи погасить имеющуюся задолженность перед
банками или другими компаниями, то данная стратегия является более
преимущественной, нежели процедура банкротства. Продажа имущества с
целью выполнения долговых обязательств позволит избежать процедуры
банкротства.
Однако следует отметить, что мораторий на банкротство
предусматривает запрет на продажу имущества, поэтому если компания–
должник ставит своей целью погашение долгов, то ей необходимо
озаботиться продажей имущества и выплатой долгов до того, как компания–
кредитор инициирует процедуру банкротства и будет применен мораторий на
банкротство.
Учитывая, что пандемия и обвал цен на нефть привели к сокращению
спроса на недвижимость, в настоящее время недвижимость является не особо
ликвидным ресурсом для продажи. Куда большую значимость представляет
оборудование, движимое имущество, особенно иностранного производства,
так как валютная инфляция привела к росту цен на продукцию иностранного
производства, включая автомобили, специальную технику, оборудование.
Даже если продажа имущества не позволяет полностью покрыть
долговые обязательства, их можно исполнить частично и, тем самым,
продолжать существование не в статусе банкрота до того времени, пока не
восстановятся доходы компании, которые позволят и далее выполнять свои
обязательства в прежнем режиме.
26
Информационно правовой портал ГАРАНТ.РУ (www.garant.ru), 20 июля 2020
года, В. Постанюк, Адвокат (Адвокатская палата города Москвы)

26
Также стоит отметить, что в случае начала процедуры банкротства
имущество компании–банкрота все равно будет реализовано и полученные от
его реализации средства пойдут на выплату долгов кредиторам и выполнение
иных обязательств, поэтому компания–должник в любом случае столкнется с
продажей имущества.
Впрочем, в некоторых ситуациях объявление банкротства все же
является оптимальным выходом из сложной ситуации, в которых оказались
многие компании. Ведь за пандемией неизбежно следует сокращение
покупательской способности населения, снижение спроса на товары и
услуги. В этой связи многие организации в любом случае не смогут
продолжать свою деятельность в прежнем объеме, им придется значительно
сокращать масштабы деятельности, либо вообще прекращать свою
деятельность. Банкротство в такой ситуации становится способом закрыть
бизнес, списав все долги перед кредиторами.
Каждой компании и каждому ИП подходит собственная стратегия
дальнейших действий по ликвидации или снижению своих долговых
обязательств. Для одной компании будет выгоднее продать часть имущества
и продолжить деятельность, для другой – прекратить свою деятельность,
объявив себя банкротом. Но если говорить о продаже имущества и
погашении долговых обязательств, то такая линия является наиболее
выгодной по перечисленным выше обстоятельствам. Информационно–
правовой портал ГАРАНТ.РУ (www.garant.ru), 20 июля 2020 года/ В.
Постанюк,/,Адвокат (Адвокатская палата г. Москвы).
В период сложной эпидемиологической обстановки Правительством
Российской Федерации был принят ряд Постановлений, направленных на
обеспечение поддержки предпринимателей. Правительством был разработан
План первоочередных мероприятий (действий) по обеспечению устойчивого
развития экономики в условиях ухудшения ситуации в связи с
распространением новой коронавирусной инфекции. В дальнейшем
неоднократно пакет антикризисных мер дополнялся и расширялся. Таким

27
образом, меры поддержки субъектов МСП осуществлялись в несколько
этапов и лежат в нескольких плоскостях. В целом, на наш взгляд, их можно
разделить на 3 блока.
Первый блок – меры поддержки, направленные на снижение
финансовой нагрузки на субъекты МСП. Сюда следует отнести:
1.1. бессрочное снижение размера страховых взносов с 30 до 15% для
всех субъектов МСП в отношении выплат работникам, превышающим
МРОТ. По оценкам органов власти, данная мера позволит в 2020 году
снизить нагрузку на субъекты предпринимательства на 349 млрд. рублей;
1.2. льготные кредиты на зарплату и поддержку занятости, так
называемые программы "ФОТ под 0%" и "ФОТ 2.0". Программа "ФОТ под
0%" была принята в апреле 2020 г. и направлена на сохранение занятости в
малом, среднем и крупном бизнесе, функционирующем в пострадавших
отраслях. В рамках данной программы осуществляется кредитование
предприятий из пострадавших отраслей на выплату зарплат сотрудникам.
Первые шесть месяцев ставка по кредитам – 0%, следующие шесть месяцев
ставка определяется как ключевая ставка Банка России. В программе
принимают участие 49 банков. По данным Министерства экономического
развития Российской Федерации, по состоянию на 23 июля 2020 г. в рамках
программы заключено 37,3 тыс. кредитных соглашений на общую сумму 95
млрд. рублей. Численность работников заемщика, на выплаты которым будут
направлены указанные средства, составляет около 1 млн. человек. С 1 июня
заработала новая кредитная программа, направленная на поддержку
занятости – ФОТ 2.0 (кредиты со списанием). Она также доступна
предприятиям пострадавших отраслей, а также компаниям
производственных отраслей, которые ориентированы на потребительский
рынок (производство одежды, мебели, игрушек) и социально
ориентированным организациям. В программе участвуют 32 банка. По
состоянию на 23 июля 2020 г. заключено 125,6 тыс. кредитных договоров на
общую сумму 304,6 млрд. рублей. Численность работников заемщиков

28
составляет около 2 млн. человек26;
Программа «ФОТ 3.0».
Правительство запускает новую льготную программу кредитования
под 3%. Первые заявки на кредиты по этой ставке банки начнут принимать с
9 марта 2021 года.    Кредит можно будет получить на 1 год. При этом первые
6 месяцев заемщику не надо будет ни погашать кредит, ни выплачивать
проценты по нему. Остальные 6 месяцев кредит можно будет гасить
ежемесячно равными частями. Максимальная сумма кредита будет
определяться исходя из МРОТ (2021г.), т. е. 12 792 рубля, на каждого
работника в расчете на 12 месяцев. Доступ к программе ФОТ 3.0, получат
микро– и малые предприятия по основному или дополнительному кодам
ОКВЭД. Средние и крупные предприятия – только по основному. Срок
приема заявок окончится 1 июля 2021 года. Минэкономразвития планирует,
что воспользоваться льготными кредитами смогут 75 тыс. фирм, в которых
работает 1,5 млн человек. Об этом представители Министерства сообщили на
своем сайте.
1.3. программу Правительства по отсрочку платежей по кредитам,
выданным субъектам МСП, на срок не более 6 месяцев. На 8 июля 2020 г. 41
кредитной организацией, участвующей в Программе, предоставлена отсрочка
по 644 кредитным договорам на общую сумму более 15,5 млрд. рублей;
1.4. программу предоставления кредитных каникул (реструктуризации
кредитов). Предусматривает право заемщикам (физическим лицам,
индивидуальным предпринимателям, а также субъектам малого и среднего
предпринимательства) на обращение с требованием об изменении условий
кредитного договора (договора займа) на срок до шести месяцев. По
состоянию на 20 июня от субъектов МСП поступило в банки более 86 тыс.
обращений, всего реструктуризовано 53,8 тыс. кредитных договоров, объем
ссудной задолженности по которым составил более 118 млрд. рублей27;
1.5. льготы по арендным платежам. Субъекты МСП пострадавших
226
Решетников М.Г. Бизнесу оказали поддержку на зарплаты почти на 1трлн. Рублей /
Официальный сайт Министерства экономического развития Российской Федерации.
29
отраслей – арендаторы федерального, регионального, муниципального
имущества получили освобождение от уплаты арендных платежей за апрель,
май, июнь 2020 года. С этой целью было заключено более 33,9 тысяч
дополнительных соглашений;
1.6. снижение требований к обеспечению контрактов при
осуществлении государственных закупок у субъектов МСП. До 31 декабря
2020 года при осуществлении закупок в соответствии со статьей 30
Федерального закона N 44–ФЗ заказчик вправе не устанавливать требование
обеспечения исполнения контракта извещении об осуществлении закупки и
(или) в проекте контракта, за исключением случая, если контрактом
предусмотрена выплата аванса;
1.7. другие меры поддержки.
Второй блок – прямая финансовая поддержка субъектов МСП. В числе
мер, относящихся в эту группу, следует назвать:
2.1. предоставление субсидий (грантов). Малые и средние компании
пострадавших отраслей в апреле–мае 2020 г. могли получить прямые
безвозмездные субсидии на выплату зарплат из расчета 12 тысяч 130 рублей
на одного сотрудника в месяц. За апрель 1,08 млн. организаций и ИП
получили субсидии в размере 44,57 млрд. рублей. За май 2020 года получено
1,37 млн. заявлений от организаций и ИП. Субсидии получили 1,08 млн.
предпринимателей и организаций в размере 45,5 млрд. рублей28;
2.2. безвозмездные субсидии на дезинфекционные и профилактические
мероприятия. Субсидия предоставляется в 2020 году единоразово на
безвозмездной основе для покрытия части расходов на профилактику и
дезинфекцию, связанную с обеспечением санитарно–эпидемиологических
требований. Претендовать на данную субсидию могут организации и
27
Илюшникова Т.А. Материалы по вопросу «Об актуальных механизмах поддержки
малого и среднего предпринимательства», подготовленные к Президиуму совета
законодателей Российской Федерации при Федеральном собрании Российской Федерации;
URL:http://szrf.km.duma.gov.ru/up–
load/site53/document_news/023/002/284/51_Materialy_predprinim.pdf
28
Официальный сайт Федеральной налоговой службы;
URL:https/www.nalog.ru/rn77/business–support–2020/subsidy/
30
индивидуальные предприниматели, которые осуществляют
непосредственный и длительный контакт с клиентом, например,
парикмахерские, салоны красоты, санаторно–курортные организации,
организации дополнительного образования детей и взрослых и т.п. По
состоянию на 31 июля 2020 г. на получение данной субсидии было подано
295 063 заявлений. Субсидию получили 221,7 тыс. организаций и ИП на
общую сумму 9433,2 млн. руб.29 .
Третий блок – меры поддержки, связанные с облегчением налоговой и
административной нагрузки. Сюда относятся:
3.1. отсрочки по налогам и страховым взносам. Для 1,63 млн. субъектов
МСП с 3,2 млн. занятых (100% от отнесенных к пострадавшим) продлен срок
уплаты налогов, а также страховых взносов в государственные
внебюджетные фонды за периоды I–II кварталов. Отсрочки предоставлены
почти на 93 млрд. рублей. Также было принято решение о полном списании
для всех ИП и организаций МСП из пострадавших отраслей налогов и
страховых взносов за второй квартал 2020 года почти на 96,7 млрд. рублей;
3.2. введение моратория на проверки субъектов МСП, в том числе
налоговые, за исключением вопросов, несущих риски для жизни и здоровья
граждан. С 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года включительно не
будут проводиться проверки субъектов МСП, которые включены в реестр
МСП. Приостановлено более 50 тыс. проверок. Исключение – проверки,
основаниями для проведения которых являются причинение вреда или угроза
причинения вреда жизни, здоровью граждан, возникновение чрезвычайных
ситуаций природного и техногенного характера;
3.3. упрощение в 2020 году заключения годовых государственных
контрактов по государственным закупкам, в том числе, за счет снижения
размера обеспечения контрактов;
3.4. бесплатное получение сертификата о форс–мажоре. Торгово–
промышленными палатами в регионах страны было выдано более 2,5 тыс.
Официальный сайт Федеральной налоговой службы;
29

URL:https/www.nalog.ru/rn77/business–support–2020/subsidy/
31
заключений по внутрироссийским контрактам о наличии обстоятельств
непреодолимой силы (форс–мажор), связанных с невозможностью
выполнить обязательства из–за пандемии коронавируса.
3.5. введение моратория на банкротство;
3.6. другие меры поддержки.
В целом, совокупный объем бюджетной поддержки, предоставляемой
субъектам МСП в условиях кризиса, составляет 1670 млрд. руб., в т.ч. объем
налоговых мер поддержки – 710 млрд. руб.30
Вместе с тем, несмотря на немалое количество и довольно широкую
палитру мер государственной поддержки субъектов МСП в период
коронавирусного кризиса, оценка их эффективности со стороны
представителей бизнес–сообщества крайне невысока, к тому же большое
количество субъектов МСП просто не смогли воспользоваться
предлагаемыми мерами поддержки. Это подтверждается данными ранее
упомянутого Всероссийского опроса предпринимателей "БИЗНЕС–
БАРОМЕТР СТРАНЫ", где на вопрос "Удалось ли вам воспользоваться
мерами государственной поддержки" 59% респондентов ответили – "нет" 31.
Действительно, согласно установленным правилам, претендовать на
большую часть антикризисных мер государственной поддержки могут
только те субъекты МСП, деятельность которых относится к числу
пострадавших отраслей, утвержденных Постановлением Правительства
Российской Федерации N 434 от 3 апреля 2020 г. "Об утверждении перечня
отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в
условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой
коронавирусной инфекции". Согласно данным Министерства
экономического развития РФ, из 6,03 млн. субъектов МСП, которые ведут
30
Илюшникова Т.А. Материалы по вопросу «Об актуальных механизмах поддержки
малого и среднего предпринимательства», подготовленные к Президиуму совета
законодателей Российской Федерации при Федеральном собрании Российской Федерации;
URL:http://szrf.km.duma.gov.ru/up–
load/site53/document_news/023/002/284/51_Materialy_predprinim.pdf
31
Всероссийский оперативный опрос предпринимателей «БИЗНЕС–БАРОМЕТР
СТРАНЫ» 3 ЭТАП. URL: https://www.tppro.ru/imgs/news/4909/bbs_3–itogi.pdf
32
свою деятельность на территории Российской Федерации, только 1,6 млн.
предприятий принадлежат к числу пострадавших. Это обусловлено тем, что в
настоящее время такая принадлежность определяется по основному коду
ОКВЭД, указанному в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. То есть, если субъект МСП
фактически работает и отчитывается в ФНС по виду деятельности, который
входит в список пострадавших, но подтверждает дополнительным, а не
основным кодом ОКВЭД, то этот субъект не может претендовать не только
на получение поддержки, но и на отсрочку по уплате налогов и страховых
взносов. В этой связи, представляется целесообразным либо значительно
расширить список ОКВЭД, входящий в перечень пострадавших отраслей,
либо принципиально изменить критерии оказания государственной
поддержки, например, таким критерием может быть снижение выручки более
чем на 30%.
Одной из важных форм поддержки субъектов МСП является льготное
кредитование. Вместе с тем, предприниматели столкнулись с большим
количеством факторов, препятствующих их участию в данных видах
программ. Например, некоторые банки вообще отказывали в выдаче
кредитов предприятиям из пострадавших отраслей. Так, мониторинг,
проведенный бизнес–омбудсменом Борисом Титовым, показал, что такая
ситуация зафиксирована в 17% случаев, из которых по 57% отказано без
объяснения причины, 37% заявок не подходили под условия программы, еще
в 7% случаев назывались иные причины32. Для большинства
предпринимателей недоступной оказалась программа кредитных каникул.
Это связано с тем, что одним из условий их получения является размер
кредита – до 300 тыс. рублей, а большинство предпринимателей оформили
кредиты на развитие своего бизнеса в сумме в среднем до 1 млн. рублей. Еще
одним препятствием для получения льготного кредитования является то, что
банки самостоятельно определяют перечень документов, необходимых для

32
Тадтаев Г., Казарновский П. Предприниматели провели «контрольную закупку»
льготных кредитов под 2%
URL:https://www.rbc.ru/business/11/06/2020/5ee266b69a79476b5311809a
33
участия в программах, что существенно затрудняет возможность
оперативного получения необходимых субъекту МСП средств.
В условиях кризисной ситуации органами власти были приняты
беспрецедентные меры государственной поддержки субъектов МСП
фискального, финансового и регуляторного характера. Однако, как показала
практика, в стране не сформирован единый четко отлаженный механизм
государственной поддержки. Принятые достаточно быстро на федеральном
уровне решения очень тяжело и долго спускаются на уровень регионов, еще
медленнее они приходят до предпринимателей. Учитывая тот факт, что
время действия ряда программ государственной поддержки субъектов МСП
весьма ограничено, зачастую предприятия просто не успевают подготовить
необходимый пакет документов для получения помощи. Это определяет
необходимость повсеместной организации экосистем на базе цифровых
технологий для обеспечения возможности предпринимателям получать все
меры поддержки в режиме "одного окна". Положительным примером в этом
отношении является опыт Москвы, где создан Единый личный кабинет
предпринимателя – портал MBM.MOS.RU, в котором содержится вся
необходимая информация для предпринимателей, а также обеспечена
возможность взаимодействия с органами власти. Уникальность данной
практики состоит в интеграции государственных услуг и сервисов
организаций–партнеров для предпринимателей на едином ресурсе.
Сориентироваться в многообразии принятых на уровне государства
решений помогают информационные сервисы, в которых систематизированы
меры поддержки бизнеса. Особого внимания заслуживают сервисы
Правительства РФ, Минэкономразвития, ФНС, Банка России, Корпорации
МСП.
Возглавляет топ информационных сервисов ресурс под названием
"Меры Правительства РФ по борьбе с коронавирусной инфекцией и
поддержке экономики", который был запущен на официальном сайте
кабинета министров 4 мая. Он содержит исчерпывающие сведения о

34
действующих в России мерах поддержки в условиях распространения
коронавирусной инфекции, объединяя около 80 различных мер. При этом из
трех ключевых блоков информации – системные меры, меры для граждан и
для бизнеса – последний является самым объемным и информативным.
Так, в сервисе собрана информация о 45 мерах поддержки бизнеса,
указано подробное описание каждой меры и срок ее действия. Кроме того,
сервис содержит условия и порядок получения соответствующей меры
поддержки, в ряде случаев – со ссылками на электронные сервисы
профильных ведомств, через которые их можно оформить онлайн. Например,
для оформления субсидии для малого и среднего бизнеса достаточно со
страницы сервиса перейти в личный кабинет на сайте ФНС России.
Найти нужную информацию на сервисе можно как по категориям
пользователей (для всех, для граждан, для бизнеса), так и по типам отраслей
и сфер деятельности – финансы, налоги, транспорт, туризм и другие. Вместе
с тем, функционал сервиса предусматривает возможность поиска мер
поддержки по конкретным параметрам.
Кроме информации о действующих мерах поддержки, на странице
сервиса можно ознакомиться с данными о системообразующих компаниях и
пострадавших отраслях экономики, а также с ключевыми решениями,
принимаемыми Правительством РФ для поддержки экономики в условиях
пандемии. Там же размещен актуальный отчет о текущей ситуации с
COVID–19 в России и план преодоления экономических последствий от
коронавируса.
Информационный сервис Минэкономразвития России "Экономика без
вируса" предназначен для субъектов МСП. На нем собрана информация о
мерах поддержки таких субъектов для преодоления последствии новой
коронавирусной инфекции.
В частности, перечисляются общие меры поддержки МСП: гранты на
зарплату, отсрочка по всем налогам на 6 месяцев, отсрочка по страховым
взносам на полгода, беспроцентный кредит на выплату зарплат

35
сотрудникам, отсрочка арендных платежей, мораторий на взыскание долгов
и штрафов, мораторий на банкротство, снижение требований к обеспечению
при участии в госконтрактах, программа льготного кредитования.
Ресурс предполагает дифференциацию мер поддержки в зависимости
от того, к какой категории относится экономический субъект – ИП,
микропредприятие, субъект малого бизнеса, субъект среднего бизнеса, НКО.
Как и на информационном сервисе Правительства РФ, на сервисе
Минэкономразвития России реализована возможность подбора доступных
для конкретного субъекта МСП мер поддержки. Однако набор вопросов для
осуществления поиска отличается. Так, для подбора мер необходимо указать
вид субъекта (ИП, юрлицо, НКО), количество работающих на предприятии
людей (не более 15, не более 100, не более 250), доход за последний год без
НДС (не более 120 млн, не более 800 млн, не более 2 млрд), принадлежность
минимум 51% уставного капитала предприятия физлицу или организациям –
СМП и выбрать, к какой из перечисленных отраслей относится предприятие.
Наконец, на сервисе представлен перечень официальных документов,
принятых в целях реализации задачи по поддержке бизнеса в условиях
пандемии, а также содержатся ссылки на полезные ресурсы. В числе
последних – и сервис по поддержке бизнеса в условиях COVID–19 на
портале "Мой бизнес". Речь идет о государственной цифровой платформе
поддержки предпринимательства, которую курирует Минэкономразвития
России. На ней создан раздел по поддержке в условиях COVID–19 , который
содержит:
– ответы на часто задаваемые вопросы (например, что такое форс–мажор,
чем подтверждаются форс–мажорные обстоятельства, какие меры поддержки
предусмотрены субъектам МСП, участвующим в закупках по Федеральному
закону от 5 апреля 2013 г. N 44–ФЗ, какие меры поддержки субъектов МСП
по уплате местных налогов планируются и т. п.);

36
– перечень мер поддержки субъектов МСП (они структурированы по видам –
продление и отсрочка, моратории, кредиты и субсидии, льготы и
консультации);
– сервисы для дистанционной работы (как бесплатные, так и на
коммерческой основе);
– инструменты для удаленной работы.
Помимо этого, сервис предусматривает возможность получения
субъектами МСП онлайн консультации с Минэкономразвития России – это
доступно для зарегистрированных на портале "Мой бизнес" пользователей.
Не осталась в стороне от проблем бизнеса, связанных с распространением на
территории России новой коронавирусной инфекции, и ФНС России. На
официальном сайте службы выделен раздел о мерах поддержки бизнеса
(https://www.nalog.ru/rn77/business–support–2020/), который содержит
информацию не только о ключевых мерах поддержки для организаций и ИП,
но и о дополнительных мерах для организаций и ИП в наиболее
пострадавших отраслях, дополнительных основаниях отсрочки (рассрочки)
по уплате налогов.
Вместе с тем, на сайте ФНС России в разделе "Сервисы и госуслуги"
появилось три сервиса, связанных с COVID–19. С помощью сервиса
"Перечень лиц, на которых распространяется действие моратория на
банкротство" можно получить информацию о лицах, отнесенных к отраслям,
наиболее пострадавшим в условиях коронавирусной инфекции, которые
подпадают под действие моратория в соответствии со ст. 9.1 Федерального
закона от 26 октября 2002 г. N 127–ФЗ
Сервис "Проверка возможности получения отсрочки/рассрочки в связи
с COVID–19" (https://service.nalog.ru/covid2/) содержит информацию о
налогоплательщиках, осуществляющих деятельность в наиболее
пострадавших в условиях пандемии сферах, относимых к заинтересованным
лицам в соответствии с правилами предоставления отсрочки (рассрочки) по

37
уплате налогов, авансовых платежей по налогу и страховых взносов, утв.
постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 409.
Информационный сервис Банка России по мерам поддержки бизнеса в
условиях распространения новой коронавирусной инфекции
(https://cbr.ru/covid/) касается мер, направленных на поддержку заемщиков,
испытывающих сложности с платежами, поддержку кредитования и
снижение издержек на проведение платежей. В числе таких мер:
– кредитные каникулы (отсрочка платежей по кредитам и займам на срок до
полугода в случае, если заемщик оказался в трудной жизненной ситуации и
его доход снизился на 30% и более);
– поддержка кредитования малого и среднего бизнеса (начиная от
возможности получения предпринимателями из любой отрасли кредитов по
ставке 8,5% годовых на срок до 3 лет на любые цели, выдачи кредитов в
рамках правительственной программы по ставке 0% годовых на срок до 6
месяцев для выплаты зарплаты сотрудникам, возможности открытия счета в
банке для получения кредита на неотложные нужды без личного
присутствия, и заканчивая рекомендациями кредиторам реструктурировать
кредиты и займы, выданные МСБ или самозанятым гражданам, если
положение заемщика ухудшилось в связи с распространением коронавируса).
В рейтинге информационных сервисов, касающихся мер поддержки
бизнеса в условиях новой коронавирусной инфекции, стоит указать и сервис
Корпорации МСП .Его структура представлена следующими разделами:
– меры, предлагаемые Президентом РФ;
– законотворческая деятельность Госдумы;
– меры, предусмотренные Правительством РФ;
– меры, реализуемые при поддержке Банка России;
– информация от федеральных органов исполнительной власти;
– практика Верховного Суда Российской Федерации;
– антикризисная деятельность общественных организаций;
– вопросы и ответы.

38
Несмотря на то, что в настоящее время бизнес переживает не самые
легкие времена, государство уже сделало немало, чтобы поддержать
предпринимателей в текущих экономических условиях. При этом
планируется и дальше расширять перечень мер поддержки бизнеса. И для
того, чтобы выбрать правильный вектор на пути сохранения и развития
своего бизнеса, компаниям и ИП следует обратиться к федеральным
информационным ресурсам. Они не только облегчат поиск подходящих для
конкретного предпринимателя мер поддержки, но и разъяснят ключевые
нюансы каждой из них.33
В правительстве обсуждаются новые меры по поддержке бизнеса в
рамках уже сформированного пакета помощи, сообщила газета «Известия»
со ссылкой на протокол совещания у первого вице–премьера Андрея
Белоусова. (15.02.2021)
По ее данным, в первую очередь меры будут направлены на сохранение
занятости. Сейчас в новый пакет входят пять видов поддержки
–перезапуск программы кредитования бизнеса на выплату зарплат по
нулевой ставке;
–снижение стоимости льготных кредитов для малого и среднего бизнеса за
счет субсидий банкам при условии найма дополнительного персонала
(увеличение штата на 10% к декабрю 2021 года);
–списание задолженности по налогам и страховым взносам для малого и
среднего предпринимательства из наименее восстановившихся отраслей;
–замораживание кадастровой стоимости офисов, торговых объектов, точек
общепита и бытового обслуживания на уровне 2020 года;
–переходный налоговый режим для предприятий, которые уже не могут
работать по упрощенной системе, но для которых переход на общие правила
болезнен и сказывается на ведении бизнеса.
Проработкой мер помощи бизнесу и расчетом необходимого бюджетного

Андреева О.В. Поддержка социальный предпринимателей в период эпидемии COVID–


33

19 в России и за рубежом // Интеллектуальные ресурсы – региональному развитию. 2020.


N 2. C. 297–301.
39
финансирования займутся Минэкономразвития, Минфин и ФНС совместно с
ЦБ и Корпорацией МСП, пишут «Известия». Срок ведомствам был поставлен
до 1 марта 2021 года. Источник газеты, близкий к кабмину, уточнил, что
перечисленные меры еще могут быть скорректированы.
В Минэкономразвития прорабатывают новые меры поддержки
предпринимательства, а основной целью правительства является сохранение
занятости и поддержание рабочих мест. 34
2.2 Анализ последствий пандемии на малый и средний бизнес

Пандемия коронавируса оказала огромное влияние как на мировую, так


и на российскую экономику. В связи с карантином многие компании были
вынуждены временно закрыться, произошло сокращение совокупного спроса
и увеличилась доля безработных. Последствия коронавируса для российской
экономики имеют долгосрочный характер, поэтому несмотря на то, что
ограничительные меры постепенно отменяются, перед бизнесом по–
прежнему стоит вопрос принятия решений в условиях кризиса.
В анализе последствий пандемии на малый и средний бизнес был
использован метод контент–анализа (Приложение 1) и метод экспертного
опроса (Приложение 2).
Выборка экспертного опроса составила N=12 человек. Из них были
опрошены представители бизнеса следующих отраслей: швейный цех,
ресторанная компания из 7 заведений, логистическая компания, автосервис,
производство одежды, непродовольственный ритейл, состоящий из 3 ТЦ,
фитнес клуб, гостиничный бизнес, предоставление медицинских услуг,
кинотеатр, ресторанная компания 6 заведений быстрого питания,
продовольственный ритейл.
В ходе проведенного интервью стало понятно, что наиболее
распространенными причинами, которые повлияли на состояние бизнеса

34
Тадтаев Г., Казарновский П. Обсуждении в правительстве новых мер поддержки
бизнеса.URL:https://www.rbc.ru/economics/15/02/2021/6029d0be9a7947830192e1ab?
utm_source=yxnews&utm_medium=desktop
40
являются запрет на работу (приостановка деятельности на карантин) ,
снижение спроса на товары и услуги, изменение потребительской модели.
Так, один из экспертов, владелец ресторанной компании, отмечает
следующее : «Три месяца наши рестораны были закрыты для посетителей,
мы не могли работать, почти вся наша деятельность была приостановлена.
Произошло снижение трафика людей в будущем. Россияне стали осторожней
относиться к своим деньгам, начали больше откладывать на «чёрный день»,
что повлияло на спрос к еде вне дома. В 2019 году люди могли себе
позволить больше». Также владельцы торговых центров подчеркнули:
«Торговые центры были вынуждены закрыться на 2,5 месяца. После
открытия люди стали меньше ходить в ТЦ из–за риска заболеть.» Эти
причины стали самыми популярными среди экспертного сообщества.
Из–за приостановки деятельности предприниматели не получали
никакой выручи, что дало о себе знать, так как многие расходы остались.
Они столкнулись с такими проблемами: сложности с сохранением
численности персонала, отсутствием денежных средств на оплату арендных
платежей. Эксперт, владелец фитнес клуба высказался: «Так как не было
выручки, не могли в полной сумме оплатить арендную плату. Очень сложно
договориться с арендодателями на снижение платы. Штаб сотрудников –
самый ценный актив в бизнесе. Сложность в сохранение численности. Нечем
выплачивать полную заработанную плату.» С такой ситуацией столкнулись
70% экспертов.
Следующая задача была – описать поддержку от государства с точки
зрения предпринимателей. Согласно результатам вторичного анализа стало
очевидным, что государство заинтересовано в развитии и сохранении
деятельности МСП, выделяет значительные средства на поддержку. В
правительстве обсуждаются новые меры по поддержке бизнеса в рамках уже
сформированного пакета помощи . В ходе экспертного опроса необходимо
было выявить мер, которые стали наиболее востребованными среди
предпринимателей. Таким образом, льготные программы кредитования,

41
безвозмездная финансовая помощь бизнесу в 12130 руб. (МРОТ) на каждого
сотрудника, отсрочки по кредитам и налогам, снижение страховых взносов–
являются наиболее важными мерами. Один из экспертов, владелец
медицинских клиник, отметил : «Были получены государством субсидии на
выплату зарплат из расчета 12130 руб. на каждого сотрудника (апрель, май).
В июне получили субсидию на СИЗ. Получили отсрочку по налогам и
страховым взносам. Воспользовались отсрочкой платежей по банковским
кредитам, а также кредитной программой ФОТ. Это действительно помогло
от части спасти бизнес».
Однако не все эксперты смогли получить обещанную поддержку
государства несмотря на то, что их бизнес очень сильно пострадал в период
пандемии. Производственники одежды значительно пострадали, но в список
пострадавших отраслей их не включили. Поддержек не было получено: «В
связи с тем, что предприятие по ОКВЭД не попало в список пострадавших
отраслей, мы не смогли воспользоваться мерами поддержек от государства».
Эксперты пришли к мнению, что список пострадавших отраслей должны
значительно увеличить, многие предприятия находятся на грани закрытия.
В ходе исследования мы выявили, какие бизнес–процессы
потребовалось перестраивать прежде всего для сохранения и ускорения
выхода из кризиса. Производственники меняли ассортимент выпускаемой
продукции. Владелец швейного производства: «Соотношение исполнения
заказов до карантина было 95% изделий детской одежды и 5% ассортимента
по средствам индивидуальной защиты, но после введения ограничительных
мер соотношение выпускаемой продукции изменилось 20% на 80%.
Переориентировались на выпуск других товарных категорий, шили маски,
средства защиты.»
Эксперты подчеркнули, что в первую очередь потребовалось изменить
такие бизнес–процессы ,как маркетинг, производство, планирование, перевод
сотрудников на удаленный формат, развитие бизнеса в онлайне. Например,
собственник логистической компании рассказал о предпринятых мерах:

42
«Перевели некоторых сотрудников на удаленную работу, провели снижение
издержек компании, активизировали деятельность по привлечению
банковских кредитов, исключили наименее востребованные позиции в
ассортименте поставщиков.»  
Таким образом, поддержка государства являлась важной частью
политики в период пандемии для поддержания и во многом спасения малого
и среднего бизнеса, однако, не все смогли воспользоваться мерами, которые
были введены. В ходе пандемии производства, пережившие кризис,
перестроили большинство бизнес–процессов. Главной причиной банкротства
стал запрет на работу, как результат остановки деятельности в период
распространения вирусной инфекции , снижение спроса на товары и услуги,
изменение потребительской модели поведения общества.

Вывод по 2 главе
Таким образом, по итогам второй главы получены следующие ключевые
результаты и основные выводы.
Важным элементом рыночного хозяйства, без которого не может
гармонично развиваться государство, является предпринимательство.
Именно оно способствует созданию эффективной конкурентоспособной
экономики, которая позволяет обеспечить высокий уровень и качество жизни
населения. Пандемия коронавируса привела к негативным последствиям
большинства отраслей экономики. Введение режима повышенной
готовности весной 2020 года фактически остановило деятельность
предприятий общественного питания, гостиниц и отелей, салонов красоты и
парикмахерских, туристических и транспортных компаний и т.п. В этой
связи многие компании оказались на грани банкротства. Определены
главные, основные причины банкротства предприятий МСП в период
пандемии.
Нами проанализированы меры, предпринятые правительством РФ в
период пандемии. Меры поддержки субъектов МСП осуществлялись в

43
несколько этапов и лежат в нескольких плоскостях. Их можно разделить на 3
блока : меры поддержки, направленные на снижение финансовой нагрузки;
прямая финансовая поддержка субъектов МСП (предоставление
субсидий);меры поддержки, связанные с облегчением налоговой и
административной нагрузки.
Введение моратория на банкротство предприятий из пострадавших
отраслей экономики не является решением проблем должника, а лишь
позволяет отсрочить процедуру банкротства на 9–месячный срок. Каждой
компании и каждому малому предприятию подходит собственная стратегия
дальнейших действий по ликвидации или снижению своих долговых
обязательств.
В главе перечислены информационные сервисы, в которых
систематизирована информация по предоставленным мерам поддержки
бизнеса.
Проведен экспертный опрос 12 действующих предпринимателей по
влиянию пандемии на их бизнес.
Подводя итог изложенному, считаем, что настоящее время бизнес
переживает не самые легкие времена, государство уже сделало немало,
чтобы поддержать предпринимателей в текущих экономических условиях.
При этом планируется и дальше расширять перечень мер поддержки бизнеса.

44
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банкротство предприятия трактуется по–разному. В частности,


существуют различия между юридической и экономической трактовками.
Содержание банкротства может быть охарактеризовано как состояние и как
процесс. В первом случае значимым вопросом становятся признаки
несостоятельности. Российские предприятия признаются несостоятельными
по факту неплатежеспособности. Однако для понимания финансовой
природы несостоятельности важное значение имеет критерий неоплатности.
Признание предприятия банкротом происходит по решению арбитражного
суда. Банкротство как процесс характеризуются многочисленными
причинами, которые могут быть сгруппированы разными способами. Кроме
того, следует учитывать процедуры банкротства, которые регламентируются
законодательно.
Пандемия коронавируса привела к негативным последствиям
большинства отраслей экономики. Введение режима повышенной
готовности весной 2020 года фактически остановило деятельность
большинства предприятий.
В настоящее время существует большое количество различных мер и
инструментов государственной поддержки бизнеса в условиях кризисной
ситуации, однако, не все субъекты МСП, к которым они обращены, могут
ими воспользоваться.
В этой связи, очевидна необходимость выработки новых подходов и
критериев для определения видов экономической деятельности,
пострадавших в период действия ограничений. Это позволит значительным
образом расширить круг субъектов МСП, которые могут получить меры
государственной поддержки.
Важным является унификация требований и формирование закрытого
перечня документов, необходимых для участия в тех или иных программах
поддержки, а также оперативное доведение до субъектов МСП информации о
таких программах. В современных условиях также является актуальным
45
обеспечение возможности оформления ряда мер государственной поддержки
в проактивном формате – посредством электронного документооборота и
межведомственного взаимодействия.
Реализация указанных направлений, на наш взгляд, позволит реально
сохранить работоспособными большее число субъектов сектора малого и
среднего предпринимательства в стране и тем самым обеспечить
возможность быстрого и эффективного восстановления российской
экономики.

46
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Андреева О.В. Поддержка социальных предпринимателей в период


эпидемии COVID–19 в России и за рубежом // Интеллектуальные
ресурсы – региональному развитию. 2020. N 2. С. 297–301.
2. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации. от
24.07.2002 с учетом изменений.
3. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2006.
— 768 с., С.707–709. 14. Колышкин А.В.
4. Вертакова Ю.В., Феоктистова Т.В. Реализация антикризисных мер для
населения и бизнеса в условиях пандемии коронавируса COVID–19 //
Экономика и управление. 2020. Т. 26. N 5 (175). С. 444–454.
5. Всероссийский оперативный опрос предпринимателей "БИЗНЕС–
БАРОМЕТР СТРАНЫ" III ЭТАП. URL:
http://www.tppro.ru/imgs/news/4909/bbs_3–itogi.pdf
6. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. 30.11.2004
г. в редакции федерального закона от 11.02.2013 г. №8–ФЗ
7. Илюшникова Т.А. Материалы по вопросу "Об актуальных механизмах
поддержки малого и среднего предпринимательства", подготовленные
к Президиуму Совета законодателей Российской Федерации при
Федеральном собрании Российской Федерации;
URL:http://szrf.km.duma.gov.ru/up–
load/site53/document_news/023/002/284/5 .1_Materialy_predprinim.pdf
8. Информационно–правовой портал ГАРАНТ.РУ URL:
https://www.garant.ru/
a. КНИГИ
9. Ковалева Т.К. Пандемия COVID–19 и поддержка малого бизнеса в
США: институциональные аспекты, инструменты и механизмы //
Финансовые рынки и банки. 2020. N 2. С. 32–35.
10.Кодекс Российской Федерации об административных
правонарушениях от 30.12.2001 г. N 195–ФЗ
47
11.Корпоративные финансы. Учебник / под ред. проф. Н.В. Липчиу. – М.:
Конкурс, 2016. – 228 с. 10.
12.Курдин А.А., Коломиец А.Р., Маркова О.А., Служевская В.Д.,
Филиппова И.Н., Шпакова А.А. Вход в пандемию: первые меры
поддержки экономики и первые результаты // Научные исследования
экономического факультета. Электронный журнал. 2020. Т. 12. N 2
(36). С. 7–25.
13.Лола И.С. Рискоустойчивость организаций реального сектора
экономики и сферы услуг в условиях пандемии COVID–2019. М.: НИУ
ВШЭ, 2020. – 11 с. URL:
https://issek.hse.ru/mirror/pubs/share/382619624.pdf
14.Ляманова Е.А. Влияние предприятий малого бизнеса на экономический
рост // Фундаментальные исследования. 2020. N 4. С. 57–61.
15.Официальный сайт Федеральной налоговой службы; URL:
https://www.nalog.ru/rn77/business–support–2020/subsidy/
16.Правила проведения арбитражными управляющими финансового
анализа. Постановление правительства РФ №367 от 25 июня 2003 года.
17.Правовые основы банкротства. Учебное пособие. Новосибирск: Изд–
во: СибАГС 2014. – 262 с. 13. Ковалев В.В.
18.Прогнозирование развития банкротства в современной России: дис.
канд. экон. наук.: 08.00.05: СПб., 2003. 15. Львова Н.А.
19.Решетников М.Г. Бизнесу оказали поддержку на зарплаты почти на 1
трлн. рублей / Официальный сайт Министерства экономического
развития Российской Федерации; URL:
https://www.economy.gov.ru/material/news/ekonomika_bez_virusa/biznesu
_oka zali_podderzhku_na_zarplaty_pochti_na_1_trln_rubley.
20.Романова Т.Ф., Попова Г.В., Суховеева А.А. Развитие инструментов
государственной поддержки малого и среднего предпринимательства в
рамках программно–целевого управления//Финансовая экономика.
2019. N 11. С. 494–498.

48
21.Руководство по кредитному менеджменту: пер. с англ. / под ред. Б.
Эдвардса. М.: Инфра–М, 1996. С. 113–116. 11.
22.Савостьянова С.А. Финансово–правовой аспект государственной
поддержки малого бизнеса в чрезвычайных условиях // Образование и
право. 2020. N 4. С. 189–194.
23.Тадтаев Г., Казарновский П. Предприниматели провели "контрольную
закупку" льготных кредитов под 2%. URL:
https://www.rbc.ru/business/11/06/2020/5ee266b69a79476b5311809a
24.Теория антикризисного менеджмента. Учебник / под ред. проф. А.Н.
Ряховской. – М.: Магистр: Инфра–М, 2015. – 624 с. 12. Дорожинская Е.
А.
25.Титов Б. COVID–19. Последствия для бизнеса и
экономики//Приложение к Докладу Уполномоченного при Президенте
Российской Федерации по защите прав предпринимателей. 2020 г. С. 5.
URL: http://doklad.ombudsmanbiz.ru/doklad_2020.html.
26.Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 г. N 63–ФЗ
(ред. от 19.12.2016).
27.Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 г. №
208– ФЗ.
28.Федеральный закон. "О несостоятельности (банкротстве)" от 26.10.2002
№127–ФЗ с учетом изменений.
29.Федеральный закон. Об альтернативной процедуре урегулирования
споров с участием посредников (процедуре медиации) от 27.07.2010 г.
30.Финансовая диагностика предприятия / под ред. проф. В.В. Иванова.
М.: Проспект, 2015. – 304 с.
31.Шахгираев И.У, Албастов А.Р. Субъекты малого и среднего
предпринимательства в условиях всемирной пандемии: российский и
зарубежный опыт // Экономика и предпринимательство. 2020. N 8
(121). С. 740–743.
32.Шевченко И.М. Правовое регулирование несостоятельности

49
(банкротства) в Российской Федерации. Учебное пособие. СПб.: Изд–
во Политехнического ун–та, 2013. – 184 с

50
ВОПРО БИЗНЕС КОД ЦИТАТА
С
Что Швейный Корректировка «Заказчики стали корректировать свои
конкретн цех договоров со договора в сторону уменьшения количества
о стороны продукции из–за снижения потребительского
повлияло заказчиков спроса.»
Нечеткие «При введении карантина государство не
на
указания по предоставило четких указаний, разъяснений
состояни
работе персонала работы производственного персонала.
е
со стороны Многие разъяснения выходили с большими
бизнеса?
государства задержками.»
2020г.
Ресторанная Запрет на «3 месяца наши рестораны были закрыты для
компания из обслуживание в посетителей, мы работали на доставку или
7 заведений залах навынос.»
«Россияне стали осторожней относиться к
Снижение своим деньгам, начали больше откладывать
трафика на «чёрный день», что повлияло на спрос к
потребителей еде вне дома. В 2019 году люди могли себе
позволить больше»
Проблемы с «У владельцев ресторанов не хватает денег на
сохранением выплату полных зарплат. Чтобы частично
численности выйти из этой ситуации, пришлось сокращать
персонала заработную плату.»
Логистическ
ая компания

«Снижение объема оказанных услуг на 50%


Снижение
из–за снижения потребительского спроса и
объема
введения ограничительных мер по работе
предоставленных
компаний, перемещению сотрудников во
услуг
врем карантина.»

Автосервис «Произошло падение объема грузоперевозок


грузовых Падение объема на 30–40% и как следствие – сокращение
автомобилей грузоперевозок потребности в ремонте и обслуживании
коммерческого

51
транспорта.  На объемы грузоперевозок повл
ияли такие причины: запрет на передвижение
между регионами, закрытие
границ, пропускная система.»
Производств «Многие страны закрылись на карантин,
Нарушение
о одежды остановились производства, произошли сбои
поставок сырья
в логистике.»
Удорожание
«Повысились цены на поставку сырья из
логистических
стран Азии в 3–4 раза.»
услуг
Рост стоимости «Пандемия затронула все страны мира,
сырья поэтому произошел рост стоимости сырья»
«Из–за снижения курса рубля повысилась
Снижение курса
стоимость сырья. Это привело к повышению
рубля
стоимости продукции.»
Срыв
«Остановка работы предприятий повлияла на
производственно
срыв производственного плана.»
го плана
Перевод
«У нас появились дополнительные затраты на
сотрудников на
IT инфраструктуру для удаленной работы
удаленную
сотрудников.»
работу
Изменение «Падение спроса на верхнюю одежду,
потребительской переход покупателей на сберегательную
модели модель поведения.»
«Падение доходов населения и увеличение
Снижение спроса стоимости продукции привело к снижению
спроса.»
Непродоволь Запрет на работу
«Торговые центры были вынуждены
– ственный торговых
закрыться на 2.5 месяца.»
ритейл, 3 центров
«Арендаторам приходилось
торговых
Ограничительны приостанавливать свои продажи из–за
центра
е меры по работе закрытия ТЦ. Они не могли оплатить полную
арендаторов сумму аренды. После открытия падение
продаж у арендаторов.»
Падение «После открытия люди стали меньше ходить
посещаемости в ТЦ из–за риска заболеть.»
Снижение спроса «Доходы населения значительно упали. Это

52
у арендаторов привело к уменьшению спроса.»
Фитнес–клуб «заморозка» «Все фитнес–клубы были закрыты на 3
работы фитнеса месяца, не было никакой выручки.»
«Так как не было выручки, не могли в полной
Нечем платить за сумме оплатить арендную плату. Очень
аренду сложно договориться с арендодателями на
снижение платы.»
«Штаб сотрудников – самый ценный актив в
Сохранение
бизнесе. Сложность в сохранение
численности
численности. Нечем выплачивать полную
персонала
заработанную плату из–за нулевой выручки.»
Падение «После открытия люди стали меньше ходить
посещаемости в фитнес клубы из–за риска заболеть.»
Гостиничны Остановка «Все гостиницы были закрыты в период
й бизнес работы пандемии, не было никакой выручки.»
«Были закрыты границы с другими
Закрытие границ государствами, сократился туристический
потом.
Ограничения на «Введен запрет на полёт чартерных и
полеты регулярных рейсов.»
«Началась паника в мире, люди начали
Паника в стране
отменять все брони вплоть до августа.»
Нет денег на «Не могли оплатить всем заработанную
оплату зарплат плату»
Медицински Временные
е клиники, 6 ограничения на «В первые месяцы пандемии временна была
учреждений работу ограничена деятельность медцентров.»
медцентров
«Поток пациентов резко сократился в апреле
2020 года, однако после лета спрос на
медицинские услуги вернулся на
Снижение потока
докризисные показатели. Люди старались
пациентов
откладывать свои несущественные проблемы
со здоровьем из–за риска подхватить вирус в
больнице.»
Кинотеатр Закрытие
«В период закрытия кинотеатра на карантин
кинотеатров в
выручки не было.»
период пандемии
Переносы «Киноиндустрия значительно пострадала,

53
Многие студии отложили свои фильмы на
потенциальных непредсказуемый срок. Нет хитов, на
фильмов которые ходило бы достаточное количество
человек.»
Падение «После пандемии люди стали ходить в два
посещаемости раза меньше.»
Рестораны Ограничение на
«Рестораны 3 месяца могли работать только
быстрого работу
на вынос, обслуживание в халах было
питания, 6 ресторанов
запрещено. Рестораны, которые находились в
заведений быстрого
торговых центрах, не работали совсем.»
питания
«В период закрытия (Апрель, май, июнь)
Сложности в
выручка упала по сравнению с прошлым
оплате арендной
годом на 60%, поэтому было сложно
платы
оплачивать постоянные расходы.»
«Как только рестораны начали открываться,
люди боялись ходить в залы. Население
Снижение спроса
предпочитала не кушать вне дома. К концу
лета уровень спроса стабилизировался.»
Продуктовы «В марте люди стали запасаться большим
й магазин количеством продуктов, чтобы в будущем не
выходить из дома – спрос увеличился. В
апреле произошел спад спроса, так как
Изменение большинство граждан имели продукты в
спроса запасе, не покидали дом без лишней
необходимости. Уровень спроса упал в 2
раза. Спустя пару месяцев всё
стабилизировалось на докризисные
показатели»

ВОПРОС БИЗНЕС ПОДДЕРЖКА ЦИТАТА


Удалось ли Вам Швейный цех Снижение ЕСН с 30% до «Так как мы не
воспользоваться 15% попали по ОКВЭД в
Снижение налога на
мерами список
недвижимость с 2% до
государственной 1.5% пострадавших

54
поддержки в отраслей, нам
период пандемии удалось
коронавируса? воспользоваться
Если да, то только 2
какими? поддержками. Это
снижение ЕСН и
налога на
недвижимость.»
Ресторанная Льготная программа «Сектор
компания из 7 кредитования ФОТ 2.0 общественного
заведений Безвозмездная питания признали
финансовая помощь отраслью,
бизнесу в 12130 руб. пострадавшей от
(МРОТ) на каждого коронавируса,
сотрудника поэтому наша
Снижение ЕСН с 30% до компания получило
15% достаточное
Снижение налогов по количество
УСН (особенность поддержки: ФОТ
региона) 2.0, МРОТЫ,
снижение ЕСН и
понижение ставки
налога для
налогоплательщиков
УСН на объекте
налогообложения
«Доходы».»
Логистическая Льготная программа «Мы не попали в
компания кредитования ФОТ 2.0 список
пострадавших
отраслей, поэтому
воспользовались
только программой
выдачи кредитов по
субсидированной
ставке 2%»
Автосервис Программа ФОТ 2.0 «Мы попали в
грузовых Безвозмездная список
автомобилей финансовая помощь пострадавших
бизнесу в 12130 руб. отраслей по
(МРОТ) на каждого ОКВЭД,
сотрудника воспользовались 2
поддержками: ФОТ
2.0 и МРОТы на
каждого
сотрудника.»
Производство «В связи с тем,
одежды ____ что предприятие

55
по ОКВЭД не
попало в список
пострадавших
отраслей, мы не
смогли
воспользоваться
мерами
поддержек от
государства.»
Непродоволь – Отсрочка на оплату «ТЦ не включены в
ственный страховых взносов список
ретейл пострадавших
3 торговых отраслей,
центра утвержденных
постановлением
правительства РФ,
поэтому получена
только отсрочка на
оплату страховых
взносов.»
Фитнес–клуб Безвозмездная «Фитнес–индустрия
финансовая помощь признана
бизнесу в 12130 руб. пострадавшей
(МРОТ) на каждого отраслью. Были
сотрудника получены
Отсрочка по налогам безвозмездные
Отсрочка по страховым субсидии на
взносам выплату зарплат из
Льготная программа расчета 12130 руб.
кредитования ФОТ 2.0 на каждого
Субсидия на СИЗ сотрудника(апрель и
май) и субсидия на
СИЗ. Получена
отсрочка по
налогам, а также по
страховым взносам.
Смогли
воспользоваться
льготной
программой
кредитования.»
Гостиничный Снижение ставки на «Гостиничный
бизнес страховые взносы бизнес вошел в
Безвозмездная число пострадавших
финансовая помощь отраслей.
бизнесу в 12130 руб. Поддержки,
(МРОТ) на каждого которыми
сотрудника воспользовались:
Субсидии на СИЗ снижение ставки на
страховые взносы,
превышающие

56
МРОТ, субсидии на
выплату зарплат из
расчета 12130 руб.
на каждого
сотрудника (апр,
май), субсидии на
СИЗ
Медицинские Безвозмездная «В период пандемии
клиники, 6 финансовая помощь стоматология была
учреждений бизнесу в 12130 руб. признана
(МРОТ) на каждого пострадавшей
сотрудника отраслью. Были
Субсидия на СИЗ получены
Отсрочка по налогам государством
Отсрочка по страховым субсидии на
взносам выплату зарплат из
Отсрочка платежей по расчета 12130 руб.
банковским кредитам на каждого
сотрудника (апрель,
май). В июне
получили субсидию
на СИЗ. Получили
отсрочку по налогам
и страховым
взносам.
Воспользовались
отсрочкой платежей
по банковским
кредитам, а также
кредитной
программой ФОТ
2.0.»
Кинотеатр «Кинотеатры вошли
в список
пострадавших
отраслей по
_____ ОКВЭД, но к
сожалению ОКВЭД
у нас был не кино.
Мы не получили
поддержек.»
Рестораны Отсрочка по кредитам «Мы попали по
быстрого Безвозмездная ОКВЭД в список
питания, 6 финансовая помощь пострадавших
заведений бизнесу в 12130 руб. отраслей и смогли
(МРОТ) на каждого воспользоваться
сотрудника поддержками со
Снижение ЕСН с 30% до стороны
15% государства.
Отсрочка по
кредитам, МРОТы и
снижение ставки

57
ЕСН.»
Продуктовый «Не вошли в список
магазин пострадавших
_____ отраслей, не
получили
поддержки со
стороны
государства.»

58
ВОПРОС БИЗНЕС КОД ЦИТАТА
Какие бизнеса– Швейный цех Изменение «Соотношение
процессы ассортимента и исполнения заказов
потребовались количества до карантина было
перестраивать производимой 95% и 5% детская
прежде всего продукции одежка и СИЗ, но
для сохранения после введения
бизнеса и ограничительных
ускорения мер соотношения
выхода из выпускаемой
кризиса? продукции
изменилось к 20%
и 80%.
Переориентация на
выпуск других
товарных
категорий, шили
маски.»
Общественное Создание своего «До пандемии
питание (7 сервиса по доставка
ресторанов) доставке еды отсутствовала.
Вскоре рестораны
стали сотрудничать
с сервисом «Яндекс
еда», но из–за
большого %
комиссии
пришлось
разрабатывать свой
сервис, в котором
были только 7
своих ресторанов.
Это сократило
издержки. Мы этим
гордимся.»
Логистическая Оптимизация «Перевод
компания затрат некоторых
сотрудников на
удаленную работу,
провели снижение
заработанной
платы
сотрудниками,
активизировали
деятельность по
59
привлечению
банковских
кредитов,
исключили
наименее
востребованные
позиции в
ассортименте
поставщиков.»
Автосервис Изменение «24на7, улучшение
грузовых условий качества
автомобилей предоставления обслуживания
услуг клиентов,
Расширение привлекли новых
списка клиентов за счет
оказываемых расширения
услуг спектра
оказываемых
услуг.»
Производство Формирование «Усиление онлайн
одежды для ИТ продаж»
новорожденных инфраструктуры
Построение «Построение новых
поставок сырья цепочек поставок
сырья, поиск новых
поставщиков»
Переобучение «Переобучение
персонала персонала с
ориентацией на
онлайн продажи»
Непродоволь – Сокращение «Ключевой
ственный издержек антикризисной
ретейл. 3 Перевод мерой стала
Торговых сотрудников на оптимизация и
центра удаленную сокращение
работу издержек(в том
числе перевод
сотрудников на
удаленную
работу).»
Фитнес–клуб Продажа онлайн «Фитнес клубы
тренировок перешли в онлайн
Бесплатные формат и стриминг.
тренировки для Продавали онлайн

60
привлечения курсы и
трафика тренировки. Один
из клубов
предлагал
аудитории
бесплатный
контент, работая на
бренд и сбор
трафика, а на
платный формат
перевели
персональные
тренировки своих
специалистов.»
Гостиничный Вывод из «Выводили из
бизнес эксплуатации эксплуатации
ненужной этажи, переходили
территории на неполную
Переход на рабочую неделю.
неполную «Делали больше
рабочую неделю звонков
Расширялись потенциальными
Предоставление партнерам.
скидок, Расширяли
изменение количество
тарифов площадок, систем и
каталогов, в
которых мы
размещены. Были
предложены более
гибкие системы
скидок для гостей,
изменили системы
тарифов(с
питанием и без
питания).»
Сеть Новые «Продумывали и
медицинских маршруты внедряли новые
клиник, 6 приема маршруты приема,
учреждений Открытие разделяли
горячей линии пациентов с
по COVID–19 признаками ОРВИ
Изменено время и без, чтобы
работы обезопасить
медицинских посетителей.
61
центров Открыта
Сохранение бесплатная горячая
скидочных линия по COVID–
предложений 19, на вопросы
отвечают врачи.
Переориентировали
многих врачей на
телемедицину.
Оптимизировали
режим работы
медицинских
центров.
Сохранили для
клиентов все
скидочные
предложения.»
Продуктовый – –
магазин
Кинотеатр Предоставление «Различные скидки
скидок на и подарочные
билеты талоны на показ
фильмов».
Рестораны – –
быстрого
питания, 6
заведений

62
Приложение 2. Инструментарий экспертного опроса
Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего образования
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
Лицей Финуниверситета
Экспертный опрос «Банкротство малого и среднего бизнеса в
условиях пандемии коронавируса COVID–2019»
Название: «Банкротство малого и среднего бизнеса в условиях
пандемии коронавируса COVID–2019»
Цель: выяснить позиции экспертного сообщества по влиянию
пандемии COVID–19 на бизнес
Объект: 12 экспертов – 12 действующих предпринимателей.
Владельцы швейного цеха, логистической компании, автосервиса грузовых
автомобилей, производства одежды, фитнес–клуба, гостиничного бизнеса,
кинотеатра, продуктового магазина, ресторанной компании из 7 заведений, 3
торговых центров, 6 медицинских клиник, 6 ресторанов быстрого питания.
Место проведения: г. Пенза и г. Москва
Бланк экспертного опроса.
1. Для начала я хотел бы уточнить, не возражаете ли Вы, если я буду
вести аудиозапись нашей с Вами беседы?
2. Какой бизнес вы ведете?
__________________________________________________________________
________________________________________________________________

3. Ощутила ли Ваша компания влияние пандемии COVID–19 на


бизнес?
__________________________________________________________________
________________________________________________________________

4. Что конкретно повлияло на состояние бизнеса Вашей компании?


__________________________________________________________________

63
________________________________________________________________

5. Как, на Ваш взгляд, изменится выручка Вашей компании по итогам


2020 года в %?
__________________________________________________________________
________________________________________________________________

6. Когда Ваша компания выйдет на докризисные показатели выручки


после окончания карантина?
__________________________________________________________________
________________________________________________________________

7. Относится ли Ваша компания к списку пострадавших отраслей по


ОКВЭД?
__________________________________________________________________
________________________________________________________________

8. Удалось ли воспользоваться мерами государственной поддержки в


период пандемии COVID–19? Если да, то какими?
__________________________________________________________________
________________________________________________________________

9. Какие бизнес–процессы потребовалось перестраивать прежде всего


для сохранения бизнеса и ускорения выхода из кризиса?
__________________________________________________________________
________________________________________________________________

10. Какие положительные последствия пандемии COVID–19 для


бизнеса Вашей компании вы можете выделить?
__________________________________________________________________
________________________________________________________________

11. Считаете ли Вы, что для сохранения МСП необходима дальше


государственная поддержка, в чем она заключается?
64
__________________________________________________________________
________________________________________________________________

Спасибо за плодотворное сотрудничество!

65