Министерство Образования и Наук Республики Казахстан

НУО «Международный Колледж Цифровых Технологий, Архитектуры и Права»

Реферат
По предмету «Экономический анализ»
На тему: «Сущность и значение социального налога»

Выполнил: студент Г-231 Локтева А.В.

Проверил: преподаватель Мухамбетов А.М.

Г.Уральск 2021г
1
 Содержание
Введение……………………………………………………………………………

1.Социальный налог-прямой налог………………………………………………...1

2.Объект налогообложения…………………………………………………………4
3.Список литературы………………………………………………………………..7

Введенный в 1999 году социальный налог принес значительные

преобразования в налоговую систему Казахстана, заменив собой сразу три
внебюджетных платежа7. Он заменил собой отчисления в государственные
внебюджетные фонды социального страхования, обязательного
медицинского страхования и занятости населения.

Администрирование социального налога с момента его введения

полностью перешло к налоговым органам. Объединение взносов
работодателей в три государственных внебюджетных фондов в один
социальный налог уменьшило число государственных контролеров, а у
работодателей в связи с этим сократился объем документов по начислению и
перечислению взносов и отчислений.

Социальный налог унифицировал взимание социальных сборов,

значительно облегчил работу бухгалтеров по начислению налога и
составлению соответствующей отчетности, упростил работу органов
налоговой службы по осуществлению контроля за правильным исчислением
и своевременной уплатой данного налога.

Социальный налог является прямым налогом. Задачей социального

налога является формирование доходной части бюджета на социальные
программы. В соответствии со статьями 47-50 Бюджетного Кодекса
РК2 социальный налог по нормативам распределения доходов,
установленными областным маслихатом, формирует доходную часть:

 областного бюджета;

 города республиканского значения, столицы;

 района (города областного значения).

2
 Однако, в соответствии с Бюджетным кодексом РК8, социальный налог
не является целевым по использованию и при поступлении в бюджет
растворяется среди остальных налоговых поступлений.

Конституцией РК9 гражданам нашей страны гарантировано

предоставление следующих социальных благ, финансируемых за счет
средств бюджета:

- п.2 статьи 24 Конституции провозглашает, что каждый гражданин

Республики Казахстан имеет право на социальную защиту от безработицы;

- п. 1 статьи 28 провозглашает, что гражданину Республики Казахстан

гарантируется минимальный размер пенсии, социальное обеспечение по
возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца и по иным
законным основаниям;

- п.2 статьи 29 провозглашает, что граждане Республики Казахстан

вправе получать бесплатно гарантированный объем медицинской помощи,
установленный законом;

- статья 30 провозглашает, что гражданам Республики Казахстан

гарантируется бесплатное среднее образование в государственных учебных
заведениях.

Помимо этого, гражданин Республики Казахстан имеет право на

получение на конкурсной основе бесплатного высшего образования в
государственном высшем учебном заведении.

По данным Министерства финансов Республики Казахстан 10 план

государственного бюджета по социальному налогу на 1 ноября 2008 года
выполнен на 97,4% (Таблица 1). То есть при плане 209,3 млрд.тенге, в
бюджет поступило 203,8 млрд.тенге. Основной причиной неисполнения
плана является снижение ставки социального налога с 1 января 2008 года на
30%.

Таблица 1 Исполнение доходов государственного бюджета по

социальному налогу на 01.11.2008 года в сравнении с аналогичным периодом
прошлого года

3
 1. Факт ГБ на 01.11.2007 г. 235 336 919

2. План ГБ на 01.11.2008 г. 209 258 164

3. Факт ГБ на 01.10.2008 г.. 203 782 359

4. Отклонение (гр.3-гр.2) -5 475 805

5. % (гр.3/гр.2) 97,4
6. Отклонение (гр3-гр.1) -31 554 560
7. темп роста, в % (гр.4/гр.2) 86,6

Плательщики социального налога и элементы налогообложения

В соответствии со статьей 315 Налогового Кодекса РК плательщиками

социального налога являются:

 индивидуальные предприниматели, за исключением осуществляющих

расчеты с бюджетом на основе разового талона;

 частные нотариусы, адвокаты;

 юридические лица - резиденты Республики Казахстан;

 нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан

через постоянное учреждение, филиалы и представительства.

По решению юридического лица - резидента его структурные

подразделения могут рассматриваться в качестве плательщиков социального
налога.
Объект налогообложения

Объектом налогообложения для юридических лиц являются расходы

работодателя, выплачиваемые работникам в виде доходов в денежной или
натуральной форме, включая доходы в виде материальных, социальных благ
или другой материальной выгоды, за исключением выплат, установленных
Налоговым кодексом РК. К таким выплатам относятся:

4
  выплаты, производимые за счет средств грантов, предоставляемых по
линии государств, правительств государств и международных
организаций;

 государственные премии, стипендии, учреждаемые Президентом

Республики Казахстан, Правительством Республики Казахстан;

 денежные награды, присуждаемые за призовые места на спортивных

соревнованиях, смотрах, конкурсах;

 компенсации, выплачиваемые при расторжении трудового договора в

случаях ликвидации организации или прекращения деятельности
работодателя, сокращения численности штата работников или при
призыве работника на воинскую службу, в размерах, установленных
законодательством Республики Казахстан;

 компенсации, выплачиваемые работодателем работникам за

неиспользованный трудовой отпуск;

 обязательные пенсионные взносы работников в накопительные

пенсионные фонды в соответствии с законодательством Республики
Казахстан;

 адресная социальная помощь, выплачиваемая за счет средств

государственного бюджета в размерах, установленных
законодательством Республики Казахстан;

 возмещение ущерба, причиненного работнику увечьем либо иным

повреждением здоровья, связанного с исполнением трудовых
обязанностей (кроме возмещения в части утраченного заработка);

 выплаты в случаях, когда постоянная работа протекает в пути или

имеет разъездной характер либо в связи со служебными поездками в
пределах обслуживаемых участков, в размерах, установленных
законодательством РК;

 все виды выплат военнослужащим при исполнении обязанностей

воинской службы, сотрудникам внутренних дел и государственной
противопожарной службы, которым в установленном порядке
5
 присвоено специальное звание, получаемых ими в связи с исполнением
служебных обязанностей;

 выплаты для оплаты медицинских услуг (кроме косметических) при

рождении ребенка, на погребение, подтвержденные документально, в
пределах 50-кратного МРП в течение налогового периода.