Вы находитесь на странице: 1из 258

AC530 Фактическая калькуляция/регистр

материалов

Версия 470 15.03.2005


AC530 Фактическая калькуляция/регистр
материалов

AC530
Фактическая калькуляция/регистр
материалов

THE BEST-RUN BUSINESSES RUN SAP

© SAP AG©2003
SAP AG 2003

„ SAP R/3 Enterprise


„ Третий квартал 2003 г.
Copyright

Copyright 2004 S AP AG. Все права защищены.


Воспроизведение и передача содержимого настоя щей
публикации в любой форме и с любой целью (как
полностью, так и частично) без особого разрешения SAP AG
запрещено. Информация, содержащаяся в данном
материале, может быть изменена без предварительного
уведомления.

© SAP AG 2003

Торговые марки:
„ Некоторые продукты программного обеспечения, предлагаемые на рынке компанией SAP AG
и ее дистрибьютерами, содержат компоненты программного обеспечения, являющиеся
собственностью других поставщиков программного обеспечения.
„ Microsoft, Windows, Outlook и PowerPoint являются зарегистрированными торговыми марками
корпорации Microsoft.
„ IBM, DB2, DB2 Universal Database, OS/2, Parallel Sysplex, MVS/ESA, AIX, S/390, AS/400,
OS/390, OS/400, iSeries, pSeries, xSeries, zSeries, z/OS, AFP, Intelligent Miner, WebSphere,
Netfinity, Tivoli и Informix являются торговыми марками или зарегистрированными
торговыми марками корпорации IBM в США и/или других странах.
„ ORACLE является зарегистрированной торговой маркой корпорации ORACLE.
„ UNIX, X/Open, OSF/1 и Motif являются зарегистрированными торговыми марками Open
Group.
„ Citrix, ICA, Program Neighborhood, MetaFrame, WinFrame, VideoFrame, MultiWin являются
торговыми марками или зарегистрированными торговыми марками Citrix Systems, Inc.
„ HTML, XML, XHTML и W3C являются торговыми марками или зарегистрированными
торговыми марками W3C®, World Wide Web Consortium, Massachusetts Institute of Technology.
„ Java является зарегистрированной торговой маркой Sun Microsystems, Inc.
„ JavaScript является зарегистрированной торговой маркой Sun Microsystems, Inc.,
используемой по лицензии для технологии, изобретенной и реализованной Netscape.
„ MaxDB является зарегистрированной торговой маркой MySQL AB, Швеция.
„ SAP, R/3, mySAP, mySAP.com, xApps, xApp и другие продукты и сервисы SAP, упомянутые в
данном документе, а также их соответствующие логотипы являются торговыми марками или
зарегистрированными торговыми марками SAP AG в Германии и некоторых других странах
мира. Все прочие упомянутые здесь продукты и сервисы являются торговыми марками
соответствующих компаний. Все приведенные сведения предназначены только для
информации. В разных странах спецификации продуктов могут отличаться.
„ Вся информация, приведенная в данных материалах, может быть изменена без
предварительного уведомления. Эти материалы предоставляются компанией SAP AG и ее
партнерами ("SAP Group") только для информационных целей без какой-либо гарантии. SAP
Group не несет ответственности за ошибки или пропуски в данных материалах. На продукты и
сервисы SAP Group предоставляются только те гарантийные обязательства, которые явно
указаны в документах, сопровождающих соответствующие продукты и сервисы. Никакая
часть настоящего документа не подразумевает предоставление дополнительной гарантии.
Предпосылки для участия

z Учет по видам затрат и выручки


z AC505 Планирование затрат на продукт
(рекомендуется )
z Базовые знания взаимосвязей и потоков
данных в контроллинге

© SAP AG 2003
Целевая группа

z Слушатели курсов:
„ члены проектной группы
„ консультанты SAP
„ партнеры
z Продолжительность: 3 дня

© SAP AG 2001

Примечание:
„ Материалы курса не предназначены для самостоятельного изучения. Курс может считаться
пройденным, только если его изучение сопровождалось объяснениями инструктора. В
материалах имеется место для записи соответствующей дополнительной информации.
„ Во время изучения курса у слушателей может не хватить времени для выполнения всех
упражнений. Упражнения состоят из дополнительных примеров, аналогичных уже
приведенным в рамках данного курса. Слушатели могут использовать их и после окончания
курса для углубления своих знаний.
Обзор курса

Содержание:
z задачи курса
z курс: цели обучения
z содержание курса
z обзорная диаграмма
z общий бизнес-сценарий

© SAP AG 2001
Задачи курса

В этом курсе рассматриваются следующие


вопросы:

z Настройка и использование функций


фактической калькуляции в регистре
материалов.
z Переоценка запасов сырья,
полуфабрикатов или готовых изделий по
фактическим затратам.
z Анализ фактических затрат с
использованием дифференциации
фактических затрат в компонентах
"Контроллинг затрат на продукт" и "Учет
результатов".

© SAP AG 2001
Цели обучения

После изучения этого курса вы научитесь:


z Объяснять возможности и ограничения традиционных методов
оценки запасов материала без использования регистра
материалов.
z Понимать назначение и структуру регистра материалов.
z Объяснять, каким образом учитывать ценовую разницу
материалов в стоимости запасов изделий, в которых
использовались данные материалы.
z Объяснять принципы дифференциации в системе SAP R/3
фактической оценки, периодической расчетной цены и
фактических затрат.
z Создавать проводки для закрытия периода в регистре материалов,
включая переоценку запасов в соответствии с фактической
себестоимостью.
z Понимать, каким образом регистр материалов интегрируется с
другими приложениями системы SAP, в частности с модулями MM,
FI и CO-PA.
z Использовать особые функции, такие как опции альтернативной
оценки и распределение отклонений потребления.
© SAP AG 2003
Содержание курса

Введение

Глава 1 Обзор курса Глава 5 Структурированные


цепи создания
Глава 2 Основы оценки добавленной
материала стоимости
Глава 3 Назначение и структура Глава 6 Закрытие периода
регистра материалов
Глава 7 Особые функции
Глава 4 Отражение бизнес-
операций Глава 8 Резюме

Дополнение

© SAP AG 2003
Обзор курса

AC530 Фактическая калькуляция/регистр материалов

Основы оценки материала

Структура и назначение регистра


материалов

Отражение бизнес-операций

Структурированные цепи создания


добавленной стоимости

Закрытие периода в фактической


калькуляции

Особые функции

© SAP AG 2003
Бизнес-сценарий

Результа ты (уче т) Результаты (FI)

Места возникновения
Производство Счета запасов
затрат

МВЗ: Демонстрационный CD
этикетка Вид
работ Производств.
заказы

МВЗ:
за пись Вид
работ
Этикетка Пустой CD
для CD
Внешняя заготовка
Элементы затрат

© SAP AG 2001
Общий бизнес-сценарий

z Управление IDES решило внедрить фактическую


калькуляцию SAP для расчета отклонений затрат,
начиная с колеблющихся сырьевых цен и
внутреннего производства и кончая готовыми
изделиями (производство CD). Задача для
слушателя: получение правильных фактических
тарифов для готовых изделий и анализ их с
дифференциацией фактических затрат.
z На слушателя, как на члена проектной группы,
возложено две обязанности: он должен участвовать
во внедрении проекта и помогать в создании всех
необходимых изменений.
z После создания системы слушатель курса станет
одним из первых пользователей фактической
калькуляции для многоуровневого производства CD.
© SAP AG 2001
Основы оценки материала

Содержание:
z Обзор стратегий для оценки материала без
помощи регистра материалов
z Стандартный контроллинг и отклонения

© SAP AG 2001
Основы оценки материала: цели изучения главы

В данном разделе рассматриваются


следующие вопросы:
z Объяснение возможностей и ограничений
функций Стандартная цена и Средняя
скользящая цена управления ценой.
z Объяснение стоимостного потока
стандартных затрат и отклонений в
системе R/3 без использования
фактической калькуляции в регистре
материалов.

© SAP AG 2001
Обзор курса

AC530 Фактическая калькуляция/регистр материалов

Основы оценки материала

Структура и назначение регистра


материалов

Отражение бизнес-операций

Структурированные цепи создания


добавленной стоимости

Закрытие периода в фактической


калькуляции

Особые функции

© SAP AG 2003
Основы оценки материала: бизнес-сценарий

z Для начала следует проверить несколько


основных принципов оценки материала без
использования фактической калькуляции в
регистре материалов.
z Далее следует подитожить преимущества и
неудобства методов управления ценой
станд. цена и средн. скольз. цена, которые
использовались до сих пор.

© SAP AG 2001
Стратегии оценки без использования регистра
материалов

Основные записи
ма териалов
Управление ценами

Средняя скользящая цена : Стандартная цена:

- меняется после каждого - постоянна


поступления - рекомендована для
- рекомендована только для готовых изделий,
сырья и материалов внешнего полуфабрикатов и сырья
происхож дения (все виды материала)

© SAP AG 2001

„ Оценка материалов в SAP-системе (сырье, полуфабрикаты и готовые изделия)


существенно зависит от управления ценами, которое установлено для
соответствующего материала в основных записях материалов.
„ При управлении средней скользящей ценой (V) новая цена материала
вычисляется после каждого поступления. Цена представляет собой среднее значение,
вычисленное исходя из общей стоимости запасов и общего количества материала в
запасах.
„ Если оценка движений материала происходит по стандартной цене (S), эта цена
остается неизменной в течение по крайней мере одного периода. Стандартная цена
- это обычно результат стандартной калькуляции для материала.
„ Главная разница между двумя методами оценки заключается в том, что cредняя
скользящая цена (V) представляет собой актуальную закупочную цену, в то время как
стандартная цена (S) базируется на плановых значениях и не отражает каких-либо
фактических цен. Разницы между плановой ценой и фактическими ценами не
присваиваются запасу материала в финансовой бухгалтерии, а аккумулируются на
счете ценовых разниц. С помощью средней скользящей цены (V) запас материала в
финансовой бухгалтерии отражается через фактические цены материала.
„ Разницы между этими двумя процедурами далее объясняются с помощью примеров
проводки в последующих cлайдах.
Пример проводки: средняя скользящая цена 1

Процедура: Запас Стоим. Запасов Средн. скольз. цена

1
Начальный запас: 100 шт. по 2.00 100 200.- 2.00
2 Поступление материала: 100 шт.по 3.00 200 500.- 2.50
3 Поступление счета-фактуры: 100 шт.по 4.00 200 600.- 3.00
4 Отпуск материала: 150 шт.по 3.00 50 150.- 3.00

Покрытие потребности
Запас запасами СЧЕТ ПМ/ПС

1 200 450 4
Если счет-фактура 3 300 300 2
2 300 поступил на 100 единиц,
покрытие потребности
3 100
запасами
составляет 200 единиц:
Потребление сырья все разницы Â запас Поставщик

4 450 ok 400 3

© SAP AG 2001

„ В приведенном выше примере демонстрируется, как стоимость запаса материала и


цена материала могут отражать фактические тарифы материала с помощью оценки по
cредней скользящей цене (V).
„ По сценарию поступления счета-фактуры после поступления материала счет ПМ/ПС
пополняется суммой поступления материала (300,00) в качестве проводки по
корреспондирующему счету к проводке запаса во время поступления материала.
„ Перерасчетный счет ПМ/ПС рассчитывается по закупочной цене при поступлении
счета-фактуры, и счет кредитора обновляется по цене счета-фактуры (400,00).
„ В течение обеих проводок поступления (поступления материала и поступления счета-
фактуры), средняя скользящая цена (V) модифицируется в основных записях
материалов (от 2,00 до 2,50 до 3,00 UNI).
„ Если затем происходит отпуск материала, это оценивается с помощью актуальной
средней скользящей цены (3,00 UNI).
„ Таким образом, средняя скользящая цена (S) лучше подходит для отражения наиболее
актуальных данных в отношении стоимости запаса материала и цен материала.
Пример проводки: средняя скользящая цена 2

Процедура: Запас Стоимость запасов Средн. скольз. Цена

1Начальн. запас: 100 200.- 2.00


2Поступление материала: 100 шт.по 3.00 200 500.- 2.50
3Отпуск материала: 150 шт.по 2,50 50 125.- 2.50
Поступление счета-фактуры: 100 шт.по 4.00 50 175.- 3.50
4

Дефицит запасов
Запас СЧЕТ ПМ/ПС
При задержке
1 200 3 375 посту пле ния сче та-фак туры на
100 единиц: образовался 4 300 300 2
2 300 дефицит в 50 единиц
 ценовые разницы в
4 50 противоречие с ССЦ

Ценовая разница Потребление сырья Поставщик

4 50 3 375
400 4

© SAP AG 2001

„ В некоторых случаях результатом использования в основных записях материалов


средней скользящей цены (V) могут стать проводки ценовой разницы.
„ Главное неудобство использования средней скользящей цены заключается в том, что
цена, используемая для оценки потребления материала, почти целиком зависит от
времени, за которое в системе проведен отпуск материала. Например, если
поступление счета-фактуры проведено для материала, заготовленного на стороне,
после ввода отпуска материала, то фактурная сумма не будет отражена в стоимости
отпущенного материала. По этой причине отпущенный материал не оценивается в
фактических затратах на его закупку.
„ Этот случай дефицита запасов проиллюстрирован в приведенном выше примере
проводки. В данном примере поступление счета-фактуры (4) впервые проведено после
того, как материал был уже отпущен (3). После последовавшей внутрисистемной
проверки покрытия потребности запасами ценовая разница в 100,00 только частично
дебитована к материалу (50,00). Остаток (50,00) попадает в счет ценовых разниц.
Пример проводки: средняя скользящая цена 3

Процедура: Запас Стоим. Запасов Средн. скольз. Цена

Начальный запас: 100 200.- 2.00


Поступление материала: 100 шт.по 2,20 200 ∆ 80 420.- 2.10
Поступление материала: 100 шт.по 2,40 300 in stock 660.- 2.20
Отпуск материала: 200 шт.по 2,20 100 220.- 2.20
Поступление счета-фактуры: 100 шт.по 3,00 100 300.- 3.00
Поступление счета-фактуры: 100 шт.по 3,00 100 360.- 3.60
∆ 60
in stock

Покрытие потребности запасами


Даже если все
При многокра тно отсроченных поступления
поступлених счета-фактуры: между 2.- и 3.-
Опасность ошибочной оценки! оценены!

© SAP AG 2001

„ Результатом использования средней скользящей цены могут стать нереалистичные цены


материала при многоуровневом производстве или при наличии отклонений, которые не
проявляются немедленно. Подобные нереалистичные цены возникают, например, когда, в
контексте покрытия потребности запасами, происходит последующая корректировка
запаса материала из-за использования ошибочного ссылочного количества.

„ В текущем периоде ряд поступлений материала оценивается по средней скользящей цене


(V).

„ Впоследствии происходит отпуск материала на 200 единиц.

„ Только затем проводятся поступления счета-фактуры для поступлений данного материала,


так что фактурная цена отличается от цены заказа на поставку в обоих случаях.

„ Поскольку во время поступления счета-фактуры в обоих случаях имеется покрытие


потребности запасами (объем запаса, по крайней мере, не ниже объема счета-фактуры),
отклонения цены на всех счетах полностью приведены в соответствие с запасом.
Существующий объем запаса отрегулирован с отклонением 140 DM.

„ Это приводит к оценке остающегося запаса материала и материального потребления по


нереалистично высокой цене (3,60).
Признаки Управления средней скользящей ценой

Средняя скользящая цена

+ Cтоимость запаса обновляется при каждом пол учении материала


+ Колебания цены в реальном вре мени проводятся к запасу
+ Проводки ценовой разницы происходят только в исключительных
случаях
- Колебания цен не могут учитываться в готовых изделиях более
высоких уровней (стандартная цена)
- Рекомендуе тся только для сырья или товаров, заготовленных извне
(цена для поступления ма териала в реальном вре мени извес тна)
- Ложные записи с серьезными последствиями (сложные ошибки)
- Опасность ошибочных оценок в связи с отсрочкой пос тупления
счета-фактуры

© SAP AG 2001

„ Проиллюстрированная ситуация демонстрирует, как решение использовать среднюю


скользящую цену (V) для того, чтобы стоимости запаса материала и цены материала отражали
наиболее актуальные данные, может быть ошибочным.

„ По этой причине SAP рекомендует использовать cреднюю скользящую цену (V) только для
оценки такого материала, как сырье и торговые изделия, поскольку заготовительные цены
для них обычно известны незадолго до времени поступления материала.

„ Для материалов собственного изготовления типа полуфабрикатов и готовых изделий есть


большой риск, что при закрытии периода будет проведено большое количество отклонений от
позаказных расчетов (поcледующие затраты) к относительно маленькому запасу, что может
привести к любым отклонениям цены или дефектным оценкам.

„ Еще одно неудобство средней скользящей цены (V) заключается в том, что ошибочные
записи (то есть ошибки ввода во время проводки), оставшись незамеченными, могут привести
к нереалистичной стоимости запаса. Последующие отпуски материала в этом случае будут
оцениваться с использованием этих ошибочных цен (осложненная ошибка).
Пример проводки: стандартная цена

Процедура: Запас Стоимость запасов Стандартная цена

1 Начальная ситуация: 100 200.- 2.00


2 Поступление материала: 100 по 2.40 200 400.- 2.00
Поступление счета-фактуры: 100 по 2.20 200 400.- 2.00
3

Запас СЧЕТ ПМ/ПС

1 200 3 2
240 240
2 200

Ценовая разница Поставщик

2 40 20 3
220 3

© SAP AG 2001

„ Оценка по стандартной цене применяется в следующих случаях:


Все проводки запаса происходят по стандартной цене.
Отклонения проводятся на счета ценовых разниц.
Отклонения обновлены.
Изменения цены можно отслеживать и контролировать.
„ Если материал имеет управление стандартной ценой, стоимость материала
рассчитывается с помощью стандартной цены. При последующих движениях
материала или поступлениях счета-фактуры с ценой, которая отличается от
стандартной цены, разницы проводятся на счет ценовых разниц.
„ Выше проиллюстрирована следующая ситуация. Проводка поступления материала по
цене (2,40), которая отличается от стандартной цены (2,00), приводит к отклонениям
цены, которые содержатся на счете ценовых разниц (+40.-). Последующее
поступление счета-фактуры с отличающейся ценой (2,20) также не проводится к
запасу материалов; вместо этого отклонение записано на счет ценовых разниц (-
20,00).
Признаки Управления стандартной ценой

Стандартная цена

+ Все проводки запаса происходят по с тандартной цене


+ Расчетные цены остаются неизменными по крайней мере в
течение одного периода
+ Колебания расчетной цены не дебетуют/кредитуют носителей
затра т (например заказы) Â последовательный контроллинг с
помощью с тандартной цены как э талонного теста
+ Вычисление с тандартных цен с дифференциацией затрат
+ Рекомендуе тся для всех видов ма териала

- Ценовые разницы нельзя впоследствии отнести к переходящим


оста ткам или израсходованным продукта м (оборот,
производственные отпуски)
© SAP AG 2001

„ Если оценка материала проводится по стандартной цене, все движения материала


оцениваются по той же самой цене. Управление стандартной ценой производит
последовательный контроллинг возможного производственного процесса; отклонения в
пределах производства прозрачны. Использование периодической цены особенно
рекомендуется для периодического контроллинга.

„ Стандартная цена может также использоваться как эталонный тест, с помощью которого
можно измерять результаты различных методов производства или сравнивать суммы
покрытия материала в различных областях рынка в учете результатов (CO-PA).

„ Одно из неудобств управления стандартной ценой заключается в том, что отклонения или
ценовые разницы нельзя присвоить последующим уровням производства. Это становится
все более и более проблематичным с каждым дополнительным уровнем производства в
многоуровневом производстве. В этом случае нельзя гарантировать своевременный учет
затрат для готового изделия.
Закрытие периода: проблемы оценки

Готовые изделия
Сырье I
Распределение
ценовых разниц?

Период оценки
Фактические
тарифы?

Сырье II Переходящий остаток:


сырье
© SAP AG 2001

„ В то время как при работе со средней скользящей ценой существует опасность


ошибочной оценки, обе стратегии оценки ведут к отклонениям, присвоение которых
порождает проблемы, особенно при завершении периода. Стоимость запаса
материала не отражает актуальные затраты на закупку, поскольку отклонения от
стандартной цены собраны в счете ценовых разниц в финансовой бухгалтерии и,
следовательно, корректура счета запасов не происходит.
„ При многоуровневом производстве отклонения не могут присваиваться изделиям,
которые должны их включать. Присвоение данных ценовых разниц переходящим
остаткам сырья, полуфабрикатов и готовых изделий в равной степени невозможно,
как и соответствующее присвоение распроданным или заменяемым товарам.
Отклонения стандартного контроллинга

Результа т (CO-PA) Результа


Result (FI) т (FI)
Категории о тклонения = Счет ценовых разниц

Места возникновения Производство Счета запасов


затрат

Станд. цена
Заказ
МВЗ Вид
работ

Заказ Станд. цена


Вид
МВЗ
работ
Средн.
скольз.
цена

Внешняя заготовка
Элементы за тра т

© SAP AG 2001

„ При многоуровневой структуре производства отклонения могут появляться на различных


объектах.
„ При внешней заготовке отклонения появляются в результате изменения цен рынка и
поставщика. Особенно серьезной причиной существенных отклонений могут послужить
сценарии инфляции.
„ Отклонения внутреннего производства могут возникать в местах возникновения затрат или
в области производства (отклонения от носителей затрат, например, производственных
заказов).
„ Поскольку эти отклонения стандартного контроллинга нельзя провести к запасу материала,
они проводятся к компоненту "Учет результатов" как ценовые разницы. Даже при том, что их
можно разделить на различные категории отклонения (отклонения цены, отклонения по
количеству, и т.д.) в компоненте Учет результатов, их, тем не менее, нельзя присваивать
соответствующим изделиям.
„ В компоненте Финансовая бухгалтерия этим категориям отклонения соответствуют сальдо
счета ценовых разниц, которое, с точки зрения внешнего учета, нельзя пропорционально
присвоить переходящему остатку (актив) или потреблению (расход за период).
„ Стандартный контроллинг может иметь то преимущество, что он позволяет выполнить
последовательный и эффективный контроллинг процессов производства путем сравнения
актуальных фактических тарифов с соответствующими им стандартными ценами.
Основы оценки материала: резюме

В этой главе рассматривались


следующие вопросы:
z Объяснение возможностей и ограничений
таких методов управления ценой, как
Стандартная цена и Средняя скользящая
цена.
z Объяснение стоимостного потока
стандартных затрат и отклонений в
системе R/3 без использования
фактической калькуляции в регистре
материалов.

© SAP AG 2001
Структура и назначение регистра материалов

Содержание:
z Концепция и принцип оценки
регистра материалов
z Концепция фактической калькуляции

© SAP AG 2001
Структура и назначение регистра материалов:
цели изучения главы

В этой главе рассматриваются следующие


вопросы:

z понимание концепции и структуры


регистра материалов;
z описание и настройка валюты и оценки в
регистре материалов;
z объяснение концепции фактической
калькуляции в регистре материалов.

© SAP AG 2001
Обзор курса

AC530 Фактическая калькуляция/регистр материалов

Основы оценки материала

Структура и назначение регистра


материалов

Отражение бизнес-операций

Структурированные цепи создания


добавленной стоимости

Закрытие периода в фактической


калькуляции

Особые функции

© SAP AG 2003
Структура и назначение регистра материалов: бизнес-
сценарий

z Далее слушателем курса изучаются


основные параметры, установленные для
регистра материалов при настройке. При
этом нужно учитывать, какие принципы
оценки будут обновляться в регистре
материалов и будут ли они совместимы с
соотве тствующими параметрами настройки
в других модулях.
z На втором этапе рассматривае тся
концепция фактической калькуляции,
предлагаемой для использования в
регистре материалов.

© SAP AG 2001
Концепция и принципы оценки в регистре
материалов: цели изучения главы

В этой главе рассматриваются следующие


вопросы:
z Описание различных сценариев
параллельных валют и их обновлений
в регистре материалов.
z Описание различных сценариев
параллельных оценок и их обновлений
в регистре материалов.
z Описание и выполнение настройки
принципов оценки в регистре
материалов.

© SAP AG 2001
Концепция регистра материалов
Косвен.
Мат. Зарп. Аморт.
затр аты

Фактическая Прозрачность
калькуляция
С возможностью переоценки добавленной
запаса в фактических ценах стоимости
Анализ с дифференциацией
фактических затрат

Регистр материалов
Запасы материала

Параллельные валюты Параллельная оценка


пересчет по Трансфертные цены
историческим курсам

Группа Правов. МВП


© SAP AG 2001

„ Регистр материалов - это инструмент, которым осуществляется сбор данных для


материалов, основные данные которых хранятся в основных записях материалов. Исходя из
этих данных, регистром материалов вычисляются тарифы для оценки этих материалов.
Регистр материалов является основой для фактической калькуляции и позволяет производить
оценку запасов в максимум трех валютах и/или оценках.

„ Как и вспомогательная книга для материалов, регистр материалов необходим для


параллельной оценки материальных запасов. Без регистра материалов стоимости запасов
материалов ведутся на основе стоимостей, обновляемых только в одной валюте (валюте
балансовой единицы). С помощью регистра материалов стоимости запасов в системе R/3
могут вестись в двух дополнительных валютах. Это реализовано в регистре материалов
обновлением движений материалов в максимум трех валютах/оценках. Стоимости
пересчитываются в суммы в иностранных валютах по историческим валютным курсам (во
время проводки). С помощью регистра материалов, таким образом, производственная
деятельность в странах с высокой инфляцией может обеспечиваться дополнительной
информацией о стоимостях соответствующих запасов в твердой валюте. Таким образом
показывается влияние инфляции на запасы.

„ При выполнении функции фактической калькуляции периодически собираются стоимости


и автоматически вычисляются новые стоимости запасов и учетные цены в различных валютах
и оценках независимо друг от друга.
Регистр материалов: присвоение оценки

ие :
ре ж енел ьзя
те н
ре д ос ты 20 ть Регистр ма териалов
П алю ва е
в ьзо (Область оценки)
Тип испол п онен т я
м ва
в ко нансо рия 10 внутренняя валюта
Ф и галте 30 валюта концерна UNI
бух
40 твердая валюта USD
Пересчет
валюты

Финансовая бухгалтерия Учет за тра т


(Балансовая единица) (Контроллинговая
единица)
10 внутренняя валюта
10 внутренняя валюта
30 валюта концерна UNI
30 валюта концерна UNI
40 твердая валюта USD

© SAP AG 2001

„ Когда суммы в денежном выражении передаются между различными компонентами системы


R/3, интеграция достигается посредством типа валюты. Тип валюты - это код, описывающий
сумму в валюте с учетом роли соответствующей валюты в системе (например. валюта
балансовой единицы) и, при использовании функции параллельной оценки, принципа
оценки суммы (правовая оценка, оценка в рамках концерна или по местам возникновения
прибыли).
„ В пользовательской настройке необходимо определить, какие типы валют используются
отдельно в различных приложениях. Важно обеспечить согласованность друг с другом
настроек в компонентах "Финансы", "Контроллинг" и "Регистр материалов".
„ Для того, чтобы использовать типы валюты, определенные в Финансовой бухгалтерии,
установите в компоненте FI индикатор ТипВал. В этом случае типы валюты автоматически
берутся из компонента "Финансовая бухгалтерия". В стандартной системе такая настройка
соответствует типу регистра материалов 0000. Для того, чтобы использовать комбинацию
типов валюты в компонентах "Контроллинг" и "Финансовая бухгалтерия", установите
индикаторы ТипВал в компонентах FI и CO. В этом случае необходимо проверить настройку
вручную.
„ Рекомендация: для обеспечения интеграции информации между компонентами "Управление
материальными потоками", "Финансовая бухгалтерия" и "Контроллинг" определите тип
валюты концерна как валюту балансовой единицы.
„ Для того, чтобы использовать другие типы валюты, установите индикатор Вручную и
выберите отдельное значение. Можно вводить дополнительные типы валюты после типа
валюты балансовой единицы (10).
Параллельные валюты и оценки

Валюта Валюта Валюта Твердая


балансовой концерна валюта
единицы
Оценка

Правов. 10 30 40
Концерн 11 31

МВП 12 32

© SAP AG 2001

„ Доступны 3 поля для валют/оценок.


„ При использовании только функций для параллельных валют, а не для параллельных
оценок, тип валюты просто представляет сумму в валюте. Такие типы валют оканчиваются
на ноль.
„ При необходимости использовать функции для параллельных валют и параллельных оценок
(например, для трансфертных цен внутри концерна), тип валюты содержит также
информацию об оценке, на которой базируется сумма.
„ На графике проиллюстрировано следующее:
„ Тип валюты 10 определен как правовая оценка в валюте балансовой единицы (внутренней
валюте).
„ Тип валюты 31 - другая валюта, которая базируется на оценке для концерна (для исключения
внутренней прибыли).
„ Тип валюты 32 использует ту же самую валюту, что и тип 31, но базируется на оценке по
местам возникновения прибыли. Внутреннее перемещение поставок и услуг между местами
возникновения прибыли оценивается по тарифу для целей управления.
„ Более подробные сведения о параллельной оценке см. в курсе AC650 Трансфертные цены.
Фактическая калькуляция в регистре материалов:
цели изучения главы

В этой главе рассматриваются следующие


вопросы:
z описание концепции фактической
калькуляции;
z понимание разницы между
одноуровневым и многоуровневым
производственными сценариями.

© SAP AG 2001
Уровни в производственном процессе

Места возникновения Носители за тра т Запасы


затра т

МВЗ Уровень 3
Вид
работ Заказ

МВЗ Вид
Заказ Уровень 2
работ

Уровень 1
Заготовка на с тороне

© SAP AG 2001

„ В компонентах "Фактическая калькуляция/"Регистр материалов" используются термины


"одноуровневый" и "многоуровневый".
„ В регистре материалов сосредоточены сведения о материалах и их заготовке. Понятие
"заготовка материала" относится не только к заготовке на стороне, но также и к внутренней
заготовке (производство, перемещение внутри компании и т.д).
„ Термин одноуровневый всегда относится к отдельному материалу и процессу его заготовки.
Это означает, что все сведения о стоимостях и количествах, относящиеся к заготовке
материала, накапливаются на основе этого одного уровня.
„ В приведенном выше примере показаны три отдельных уровня: один для заготовки на
стороне и два для внутреннего производства.
Предварительная учетная цена

Учет за тра т по МВЗ Учет по носителям Регистр ма териалов


затра т

Косв.
Мат. Зарп. Ам орт.
МВЗ Вид затраты
работ
Заказ Стандар тна я цена

Косв.
Мат. Зарп. Ам орт.
затраты

МВЗ Вид
работ
Заказ
Стандар тна я цена

Фактические
Фактические затраты
затраты
Предварительная
Предварительнаяоценка
оценка
Стандар тна я цена

Заготовка на с тороне

© SAP AG 2001

„ При использовании фактической калькуляции все материалы оцениваются с


предварительной периодической расчетной ценой. Эта цена должна оставаться
неизменной в течение данного периода.
„ Эта цена может быть рассчитана с помощью плановой калькуляции с дифференциацией
затрат (стандартной цены), заданной вручную цены или фактического тарифа из
предыдущего периода.
„ Как и стандартная цена, эта цена имеет то преимущество, что замкнутая система учета
стандартных затрат может быть внедрена без затруднений из-за колебаний цен, предотвращая
контроль затрат в процессе производства.
Модифицикация одноуровневых отклонений

Учет за тра т по МВЗ Учет по носителям Регистр ма териалов


затра т Ценовая
Запас разн.

МВЗ Вид
работ Заказ

Ценовая
Запас разн.

МВЗ Вид
работ
Заказ

Ценовая
Запас разн.

Ценовая
Запас разн.
Заготовка на с тороне

© SAP AG 2001

„ В течение данного периода для этой предварительной учетной цены (или стандартной цены)
возникают отклонения.
„ Регистром материалов эти отклонения проводятся на счет ценовых разниц и обновляются
отдельно для каждого материала. Одноуровневые отклонения - это все отклонения,
возникающие для материала во время прямой заготовки этого материала.
„ Для сырья эти отклонения обычно вызваны ценовыми колебаниями при заготовке на стороне
от поставщиков.
„ Для полуфабрикатов и готовых изделий одноуровневые отклонения обычно вызваны
колебаниями внутренних затрат на производство, которые определяются при позаказном
расчете.
„ Одноуровневые отклонения не включают ценовые разницы материалов от предыдущих
уровней производства. Например, отклонения цены во время заготовки сырья не включены в
позаказный расчет, потому что сырье присвоено заказу по предварительной оценке.
Одноуровневое исчисление цен материалов

Учет за тра т по МВЗ Учет по носителям Регистр ма териалов


затра т Перех. Ценовая
остаток разн.

МВЗ Вид
работ
Заказ

Перех. Ценовая
остаток разн.

МВЗ Вид
работ Заказ

Перех. Ценовая
остаток разн.

Перех. Ценовая
остаток разн.
Заготовка на с тороне

© SAP AG 2001

„ В конце периода в целях присвоения отклонений, записанных для каждого материала, можно
использовать функции для одноуровневого исчисления цен. Это позволяет
пропорционально присвоить кумулятивные ценовые разницы объему переходящего остатка
и расходу материала за период.
„ Запас можно переоценивать с помощью фактического тарифа данного периода
(периодической расчетной цены). Ценовые разницы, перерассчитанные для расхода, пока
остаются на счете ценовых разниц.
„ При позаказном расчете ценовые разницы, возникшие во время производственного процесса,
присваиваются системой материалам.
Многоуровневое исчисление цен материалов

Учет за тра т по МВЗ Учет по носителям Регистр ма териалов


затра т Перех. Ценовая
остаток разн.

МВЗ Вид Заказ


работ Периодическая
расчетная цен а

Перех. Ценовая
остаток разн.

МВЗ Вид Заказ Периодическая


работ
расчетная цен а

Перех. Ценовая
остаток разн.

Перех. Ценовая
остаток разн.

Заготовка на с тороне
Периодическая
расчетная цен а
© SAP AG 2001

„ Многоуровневым исчислением цен материалов могут также экстраполироваться


отклонения, которые поступили на вышестоящие уровни производственного процесса, с
использованием многоуровневой фактической количественной структуры.
„ С помощью этой количественной структуры, которая может рассматриваться как
разновидность фактической спецификации, системе сообщается, какие материалы для
изготовления каких изделий на вышестоящих уровнях были использованы. Затем можно
рассчитать цены готовых изделий, исходя из затрат за прошлый период.
„ В результате ценовые разницы (например, сырья) можно свести к полуфабрикатам, а затем - к
готовым изделиям.
„ После завершения многоуровневого исчисления цен материалов можно видеть
фактические тарифы материалов (сырья, полуфабрикатов и готовых изделий) в конце данного
периода. Эти фактические тарифы отражают цены, возникшие для фактического объема
выпуска, произведенного или запасенного за период.
„ Дополнительно можно использовать эти фактические тарифы для переоценки изделий или
сырья.
„ Благодаря этой процедуре можно параллельно использовать фактическую калькуляцию в
дополнение к стандартной системе расчета затрат, так как стоимости из стандартной
системы расчета затрат (места возникновения затрат, заказы) не изменяются при переоценке.
Анализ с дифференциацией фактических затрат

Учет за тра т по МВЗ Учет по носителям Регистр ма териалов


затра т Косв.
Мат.Зарп.Аморт.
затр аты

МВЗ Вид
работ Заказ Косв.
Мат.Зарп.Аморт.
затр аты

Мат. Зарп. Аморт. ГИ

МВЗ Вид
работ
Заказ
Косв.
Мат. Зарп.А морт.затраты

Фактические
Фактические затраты
затраты
Предварительная
Предварительнаяоценка
оценка

Заготовка на с тороне

© SAP AG 2001

„ В версии 4.6C имеется возможность расчета системой дифференциации фактических затрат


для всех периодических расчетных цен. Это позволяет сравнивать элементы затрат
стандартных цен с элементами затрат фактических затрат.
„ С помощью анализа на уровне элементов затрат можно выяснить, чем вызваны колебания
затрат. Например, можно посмотреть, в какой степени на затраты на готовый продукт влияют
затраты по содержанию персонала, на материалы и на обработку на стороне.
Фактические затраты по обороту
Фактические затраты по обороту в
компоненте "Учет результатов"
ƒ Анализ суммы покрытия
ƒ Факт. затраты, развернутые по элементам затрат
ƒ Расхождения между планом и факт. положением
Объем продажи: 1,000 ПК
Выручка:
: $100,000
Plan
План Actual
Факт. Расх.
Var. %
(абс.) Var. Расх.
(Abs.)%
Затраты
Material costs
на материал 5050.000
000 45 000
45.000 5.000
5000 10 %
Production costs
Производств. затраты 40004.000 5.000
5000 -1000
-1.000 - 25 %
Variable labor
Перемен. труд.
costs
издержки 4000
4.000 4.500
4500 - 500 - 13 %
Process costs
Затраты по процессам 10
10.000
000 7.000
7000 3.000
3000 30
30%
%
Material-overhead
Надбавка косв. мат. затр. 5000
5.000 5.500
5500 - 500 - 10 %
Contribution
Сума покрытия
margin
I I 27.000
27 000 33.000
33 000 6.000
6000 22 %
Пост.labor
Fixed труд.
costs
издержки 10
10.000
000 10 000
10.000 0 0%
Fixed production
Фикс. произв. затраты
costs 7.000
7000 7.000
7000 0 0%
Contribution
Сума покрытия
margin
II II 10.000
10 000 16.000
16 000 6,000
6000 60 %
© SAP AG 2001

„ Для анализа суммы покрытия в компоненте учета результатов можно использовать


данные регистра материалов. Это позволяет расчитать фактические затраты на материал,
изготовленный для проданных изделий.
„ При использовании компонента учета результатов необходимо присвоить дифференциацию
фактических затрат полям значений в учете результатов и выполнить переоценку счетов
фактур или рассчитанных заказов. Дополнительную информацию см. в главе Расширенная
настройка и интеграция CO-PA.
Структура и назначение регистра материалов:
резюме

В этой главе были рассмотрены


следующие вопросы:

z понимание концепции и структуры регистра


материалов;
z описание и работа с настройкой валюты и
оценки в регистре материалов;
z объяснение концепции многоуровневой
фактической калькуляции в регистре
материалов.

© SAP AG 2001
Система отчетов о бизнес-операциях

Содержание:
z Управление исчислением цен материалов
z Предварительная оценка
z Элементы затрат
z Ценовые разницы
z Курсовые разницы

© SAP AG 2001
Система отчетов о бизнес-операциях: цели
изучения главы

В этой главе рассматриваются


следующие вопросы:

z объяснение системы отчетов о


простых бизнес-операциях в регистре
материалов;
z описание параметров
пользовательской настройки,
необходимых для операций с
элементами затрат;
z объяснение обработки ценовых и
курсовых разниц для материалов в
регистре материалов.

© SAP AG 2001
Обзор курса

AC530 Фактическая калькуляция/регистр материалов

Основы оценки материала

Структура и назначение регистра


материалов

Отражение бизнес-операций

Структурированные цепи создания


добавленной стоимости

Закрытие периода в фактической


калькуляции

Особые функции

© SAP AG 2003
Система отчетов о бизнес-операциях: бизнес-
сценарий

z Осмысление концепции управления


исчислением цены в регистре материалов.
z Ознакомление с отображением структуры
расчета цены.
z Анализ фактических стоимостей в ракурсе
элемента затрат регистра материалов.
z Перед проведением первых бизнес-
операций: изучение того, как анализировать
ценовые и курсовые разницы с
использованием регистра материалов.

© SAP AG 2001
Управление исчислением цен в регистре
материалов

Управление ценами

S V

Исчисление цен

2 Стандартная цена Средняя скользящая


Пооперационное цена
(как и без использования регистра материалов)

Косв.
3
Мат. Зарп. Аморт. затр аты Нельзя
Стандартная цена
активирова ть
Одно/многоуровневое
исчисление цен Фактическая вручную
калькуляция
Дифференциация
фактических затрат

© SAP AG 2001

„ Настройка 2 пооперационного исчисления цен функционирует так же, как и система без
регистра материалов, но имеет дополнительное преимущество, т.к. позволяет хранить
стандартные и средние скользящие цены в параллельных валютах или оценках. Эта вариант
возможен для материалов с управлением станд. или средн. скольз. ценой.
„ С помощью одно-/многоуровневого исчисления цен материалов (индикатор 3 в основных
записях материалов) для предварительной оценки используется стандартная цена, а для
оценки материала закрытого периода используется периодическая расчетная цена. Этот
вариант возможен только для материалов с индикатором управления станд. ценой и
рекомендуется только при использовании фактической калькуляции в комбинации с
параллельными валютами или оценками.
„ При помощи одно-многоуровневого исчисления цен материалов в информационных целях
обновляется периодическая расчетная цена, и ее можно использовать для оценки
материала закрытого периода.
Настройка: исчисление цен материалов
Таблица Просм отр Обработка Переход Условия выбора Утилиты Система Справка

Смена ракурса: Активация регистра материалов

Область Балансов ая Исчисление Исчисление цен


РМ актив ен
оценки едини ца цен обязательное

1000 1000

6000 6000 X 3

6100 6000 X 3

9000 9000

Продуктивный запуск
z После продуктивного запуска изме ните исчисление цен для материалов,
которые следует включить в фактическую калькуляцию, с 2 (стандарт) на 3!
z Управление ценой затем ав тома тически изме няе тся на ста ндартное.
z При выполнении этой функции може т произойти переоценка.

© SAP AG 2001

„ Во время активации регистра материалов для данной области оценки в настройке можно
определить, какое исчисление цен материалов установлено по умолчанию для материалов в
этой области оценки во время создания материала.
„ Также есть возможность определить, является ли этот индикатор исчисления цен
обязательным параметром, который не может быть изменен.
„ Предупреждение: это стандартное значение игнорируется во время продуктивного запуска:
системой автоматически устанавливается индикатор 2 в основных записях материалов для
всех существующих материалов.
„ При необходимости изменить индикатор для какого-либо материала задним числом, выберите
Учет и отчетность - > Контроллинг - > Фактическая калькуляция/регистр материалов - >
Инструменты - > Изменить исчисление цен.
Управление исчислением цен 2: пооперационное
управление

Средняя скользящая цена


Мат.ЗарпАмор КЗ

Период 1 Период 2

Стандартная цена
Мат.ЗарпАмор КЗ

© SAP AG 2001

„ Пооперационное исчисление цен материалов (управляющий элемент 2) можно


осуществлять без помощи регистра материалов, с тем преимуществом, что при этом можно
использовать параллельные (максимум три) валюты или оценки.
„ Управление ценой 2 позволяет задавать управление ценой как стандартной ценой или
средней скользящей ценой.
„ Если материал имеет управление ценой 2, его нельзя включать в фактическую калькуляцию.
Это означает, что для таких материалов периодическая расчетная цена рассчитываться не
будет. Точно так же не будет генерироваться дифференциация фактических затрат.
„ Преимущества и неудобства использования стандартной цены и средней скользящей цены
уже были объяснены в главе "Основы оценки материала".
Управление исчислением цен 3: предварительная
оценка

Периодическая
расчетная цена Косв.
Мат.Зарп.Амор затр.

Период 1
Предварительная оценка: 100 MXN / шт.
Совокупные отклонения: 500 MXN

Период 2
Предварительная оценка: 110 MXN / шт.

© SAP AG 2001

„ Для материалов с управлением исчислением цен 3 (рекомендуемого для фактической


калькуляции) все связанные с оценками операции всегда в первую очередь оцениваются по
стандартной цене.
„ Во время какого-либо периода регистром материалов собираются данные для всех операций,
которые имеют отношение к оценке материалов. Предварительная расчетная цена
(стандартная цена) должна оставаться неизменной на время периода. Как только данные
за этот период вводятся в регистр материалов, изменять стандартную цену больше нельзя.
„ В вышеприведенном примере предварительная расчетная цена для материала составляет 100
MXN для периода 1 и 110 MXN для периода 2.
„ Кроме того, разницы между предварительной расчетной ценой и фактическим тарифом на
каждый материал записываются для каждой проведенной операции. Ценовые разницы,
записанные в течение периода, можно просматривать сразу после их ввода.
„ В вышеприведенном примере все операции в периоде 1 были записаны по предварительной
расчетной цене 100 MXN за единицу. Во время периода были введены различные ценовые
разницы, формирующие кумулятивную разницу в 500 MXN для всех поступлений. Эта
разница могла возникнуть в результате более высоких заготовочных цен, нежели
первоначально планировалось на данный период.
„ Материалы под управлением цены 3 могут включаться в фактическую калькуляцию и
калькуляцию дифференциации фактических затрат.
Просмотр регистра материалов

Анализ цен материалов


ACT-LCD-## Этикетка для CD
Матери ал Управление ценой
Завод 6000 Мехико
Расчет цены
Период 01.2001
Валюта бал ансовой единицы MXN Статус периода:
Валюта/оценка
Валюты
Рак ур с: Схема и счисления цен
Период

Дополнительные данные

Коли- Предв арительная Ценов ая Ку рсов ая Цена


честв о оценка разница разница
Начальный запас 500 2500 0 0 5,00
Поступления 2000 500 30 0 26,50

Кумулятив ный запас 500 2500 0 0 5,00

Потребление 0 0 0 0 0
Итогов ое сальдо 500 2500 0 0 5,00

© SAP AG 2003

„ В отображении регистра материалов «Исчисление цен материалов» отражены все операции,


связанные с оценкой того или иного материала.
„ Помимо осуществления перехода между различными записями значений можно также
просматривать данные для различных периодов.
„ Экран содержит общие данные для материала и позволяет просматривать таблицу исчисления
цены, которая показывает различные количества и стоимости записанных операций в
столбцах и список бизнес-операций, сгруппированных в различные категории в строках.
„ В этом отображении предоставляется обзор данных, связанных с добавленной стоимостью,
для каждой записи материала, периода и значения, который нельзя было бы получать без
использования регистра материалов.
Регистр материалов: категории

Анализ цен материалов Перенесе нные от


прошлого периода
Матери ал ACT-LCD-## Этикетка для CD
Завод 6000 Мехико
Период 01.2001
Докуме нты по
Валюта/оценка Валюта бал ансовой единицы MXN
посту пле ниям с
расчето м цен
Рак ур с: Схема и счисления цен

Дополнительные данные
Коли- Предв арительная Ценов ая Ку рсов ая Цена
честв о оценка разница разница
“””
Начальный запас 0 0 0 Начальный0 за пас +0
Поступления 0 0 0 0 все посту плени
0 я

Кумулятив ный запас 0 0Докуме нты отпуска


0 0 0
ма териала
Потребление 0 0 0 0 0
Итогов ое сальдо 0 0 0 0 0
Кумулятивный за пас -
все отпуски

© SAP AG 2003

„ В строке просмотра основных данных регистра материалов группируются по категориям


различные бизнес-операции.
„ Информация для категории Начальный запас переносится из прошлого периода. Здесь также
представлены проводки от прошлого периода.
„ Во второй категории отображаются все поступления, например, поступления материала или
счетов-фактур за этот период.
„ Дополнительная категория Иные поступления/потребление может использоваться для
отдельного просмотра определенных поступлений материала или отпусков материала,
которые нужно включить в расчет периодической расчетной цены.
„ Кумулятивный запас (статистический) - это сумма начального запаса и собранных
поступлений. Она используется во время закрытия периода для распределения ценовых
разниц пропорционально остающемуся запасу и потреблению.
„ Все отпуски материала отображаются в категории Потребление. Отпуски материала всегда
оцениваются по предварительной расчетной цене.
„ Значения категории Переходящий остаток рассчитываются путем вычитания значений
потребления из значений кумулятивного запаса. Значения переходящего остатка переносятся
в категорию Начальный запас следующего периода при помощи программы закрытия
периода.
Регистр материалов: структура расчета цены

Средняя
Оценка в реальном
Анализ цен материалов времени с по мощ ью фактическая
предварительной себестоимос ть
Матери ал ACT-LCD-## Этикетка для CD категории
расчетной цены
Завод 6000 Мехико
Период 01.2001
Валюта/оценка Валюта бал ансовой единицы MXN

Рак ур с: Схема и счисления цен

Дополнительные данные
Коли- Предв арительная Ценов ая Ку рсов ая Цена
честв о оценка разница разница
Начальный запас 500 2500 0 0 5,00
Поступления 500 2500 500 0 6,00

Заказ на поставку 500 2500 500 0 6,00

Кумулятив ный запас 1000 5000 500 0 5,50

Потребление 0 0 0 0 0
Итогов ое сальдо 1000 5000 0 0 5,00
Разница между
предварительной учетной Курсовые разницы
ценой и фактической ме жду ПМ и ПС
© SAP AG 2003 себестоимостью

„ В вышеприведенном примере дается расшифровка столбцов отображения регистра


материалов. Для материала, оцененного по стандартной цене MXN 5, были введены
следующие операции:
„ Для данного периода начальный запас составляет 500 единиц, оцененных по стандартной
цене 5 MXN.
„ Под категорией Поступление появляются одна или несколько проводок, которые были
предварительно оценены в реальном времени по стандартной цене. Результат
предварительной оценки поступления из 500 единиц составляет 2500 MXN (500 единиц * 5
MXN).
„ Однако фактические затраты на поступление составили 3000 MXN, поэтому была записана
ценовая разница в 500 MXN. Курсовая разница (как результат колебаний валютного курса) не
отражается в ракурсе оценки.
„ В столбце Цена статистически рассчитанный фактический тариф представлен для первых 4
(ценообразующих) категорий, которые содержат поступления или запасы с вводами
количества. Он отображается (прежде всего) для сведения и не обновляется системой. В
столбце Цена видно, что средняя цена 6 MXN ((2500 MXN 500 MXN) / 500 единиц)
появилась для категории Поступления. В столбце Кумулятивный запас можно видеть, что
средняя цена заготовки с учетом начального запаса составляет 5,5 MXN.
„ Эти ценовые разницы поначалу не присваиваются потреблению и переходящему остатку. По
этой причине переходящий остаток оценивается по предварительной цене в 5 MXN.
Диалоговая информация
Предв. Ценовая
Катего рия Кол-во Цена
оценка разн.

Начальны й запас 20 2000 100

Поступле ние 100 10000 1000 110

Кумулят ивн ый запас 170 17000 3400 120


Регистр ма териалов
Потреб ление 30 3000 100
Структура
Переходящ ий оста ток 140 1 ,000 100
расчета цен
Период

Основные Стандартная
Обзор документа
записи калькуляцияCO
регистра CO--
MM
MM материалов PCP
материалов PCP

Заголовок Позиции Первичный Документ


документа документа документ бухгалт. учёта
PP CO MM
CO
CO-- CO
CO FI
FI
PP CO MM

© SAP AG 2001

„ Далее можно перейти к приведенным выше ракурсам оценки из отображения структуры


исчисления цен регистра материалов:
„ Возможен переход к ракурсу бухучета основных записей материалов.
„ Можно просмотреть существующую плановую калькуляцию.
„ Можно также перейти к документу регистра материалов и, с помощью переменных вариантов
просмотра (ABAP List Viewer), выполнить переход на:
y Информацию заголовка для документа регистра материалов
y Первичный документ (т. е. документ для поступления материала)
y Различные позиции документа регистра материалов
y Дополнительные бухгалтерские документы (CO-PA, FI, CO...)

„ Кроме того, можно просмотреть бизнес-операции в различных записях значений и


выполнить переход к последующему или прошлому периодам.
Регистр материалов: ракурс элемент затрат

Анализ цен материалов


Матери ал ACT-LCD-## Этикетка для CD
Завод 6000 Мехико Косв.
Период 01.2001 Ма т. Зарпл. Амор т.
затр.
Валюта/оценка Валюта бал ансовой единицы MXN

Фактичес кая с тоимость - уровень и преды дущий


Стоимость: уровень - фикс ированная/ пере менна я с умма
Ракурс: Элеме нт затрат - основна я дифференциация затрат

Дополнительные данные
Коли- Стои- Мате риал Зарп лата Ма шинн ые Косв енные
честв о мость затраты затраты
Начальный запас 500 2500 2500 0 0 0
Поступления 500 3000 3000 0 0 0

Кумулятив ный запас 1000 5500 5500 0 0 0


Данные по элементу затрат для:
Потребление
Разниц предварительной оценки0 0 0 0 0 0
фактическойостаток
Переходящий себестоимости 1000 5000 0 0 0 0
Ценовых разниц
Курсовых разниц

© SAP AG 2003

„ Можно проанализировать результаты дифференциации фактических затрат для каждого


материала из меню регистра материалов. Кроме этого, возможен перенос результатов
дифференциации фактических затрат в компонент «Учет результатов» таким же образом, как
для дифференциации плановых затрат.

„ В отображении регистра материалов возможен анализ результатов дифференциации затрат с


различными условиями. Например, можно просматривать постоянную или переменную части
Для этого можно либо перейти к фиксированной или переменной части дифференциации
затрат, либо анализировать разницы между дифференциацией фактических затрат и
дифференциацией плановых затрат для движения материала.
Пользовательская настройка: Активация схем
элементов

CO- Планирование затрат на продукт: определение схем элементов


PCP Схемы Дифф еренциация
актив. Название
эл ем ентов первич ны х затрат

... ....

ML X Сист. IDES Мексики

X X
CO
CO-- Первичные затраты
MX OM
OM
Сист. IDES Мексики
ан
Пл Присвоение: Организационные единицы - схема элементов
Бал ансовая Дифф еренциация В спом огател ьная
Завод В ариант кал ькул яции

=
единица первич ны х затратдифф еренц. затрат

6000 ++++ ++++ ML MX

Фа кт .
Регистр материалов:
CO-
Активация дифференциации фактических затрат
PC- CO-
Бал ансовая Активировать дифферен-ию
ACT Обл асть оценки единица фактическиз затрат PA
6000 6000 X

© SAP AG 2001

„ Параметры настройки для дифференциации затрат могут использоваться как для калькуляции
фактических затрат, так и для стандартной калькуляции. Калькуляции создаются в
Планировании затрат на продукт (компонент Контроллинг затрат на продукт).
Возможны отображение элементов затрат в стандартной калькуляции, анализ их с помощью
информационной системы и перенос их в Учет результатов.
„ Элементы затрат располагаются согласно результатам калькуляции, например, сырье,
надбавки косвенных материальных затрат, услуги, затраты на наладку, машинные затраты,
затраты по содержанию персонала, производственные затраты и иные затраты.
„ При активации фактической калькуляции в регистре материалов можно активировать
дифференциацию фактических затрат для области оценки. В случае определения нескольких
вариантов для калькуляции, посредством которых обновляется стандартная цена, необходимо
разрешить выделение стандартных калькуляций. Схема элементов для дифференциации
фактических затрат генерируется с использованием выбранного варианта калькуляции. При
необходимости выполнения процесса с использованием регистра материалов установите в
этом шаге индикатор "активировать фактическую калькуляцию".
„ Если регистр материалов уже используется и необходимо выполнить процесс с
использованием дифференциации фактических затрат, установите в этом шаге индикатор
"активировать дифференциацию фактических затрат". Затем необходимо выполнить отчет
"MLCCS_STARTUP", в результате чего будут созданы данные, необходимые для
дифференциации фактических затрат.
„ Если уже используется дифференциация фактических затрат и управление ценой изменяется с
типа 2 на тип 3, все существующие данные дифференциации затрат будут удалены!
Пользовательская настройка: присвоение
элементов затрат
Планирование затрат на продукт: определение схем элементов
Схемы Дифф еренциация
актив Название
эл ементов первич ны х затрат

ML X Сист. IDES Мексики

Присвоение: вид затрат -> компонент

Схема Пл ан
От вида затрат По вид затрат Компонент Название
эл ементов счетов
Компонент
ML INT 400000 409000 10
материала
ML INT 420000 434000 20 Зарплата

ML INT 650000 655000 40 Косвенные затраты

... INT ... ... .. ...

Косв.
Мат. Зарп. Аморт.затра ты

© SAP AG 2001

„ Дифференциацией затрат задается структура расположения затрат по виду работ, процессу


или материалу в соответствии с элементами затрат. Например, дифференциация затрат
позволяет просматривать стоимости, добавленные на каждом уровне производства в процессе
изготовления изделия.

„ Дифференциация затрат может быть или дифференциацией себестоимости реализованной


продукции, или дифференциацией первичных затрат (с переносом изначально
дифференцированных затрат из тарифов места возникновения затрат).

„ Чтобы обеспечить возможность генерации дифференциации затрат, отдельные виды затрат


должны быть присвоены различным элементам затрат.
Отпуск материала

Анализ цен материалов


Матери ал ACT-LCD-## Этикетка для CD
Завод 6000 Мехико Потребление и
Период 01.2001
Валюта/оценка Валюта бал ансовой единицы MXN переходящий запас
Запас д ля заказ а клиен та
оцениваются по
Управление ценой Стандар тн ая цена стандартной цене
Статус период а Количеств а и значения введ ены
Стандар тн ая цена 5 MXN
Дополнительные данные
Коли- Предв арительная Ценов ая Ку рсов ая Цена
честв о оценка разница разница
Начальный запас 500 2500 0 0 5,00
Поступления 500 2500 500 0 6,00

Иные поступления/потребление 0 0 0 0 0

Кумулятив ный запас 1000 5000 500 0 5,50

Потребление 50 250 0 0 5,00


Итогов ое сальдо 950 4750 0 0 5,00

© SAP AG 2003

„ Отпуски материала в течение периода всегда оцениваются по предварительной расчетной


цене, независимо от цен, по которым были оценены поступления.
„ Отпуски материала отображаются в категории Потребление.
„ Кумулятивный запас минус все расходы равняется переходящему остатку, который в
течение периода также оценивается по предварительной расчетной цене.
Раздел: курсовые разницы

z Контроль счетов логистики

z Вычисление курсовых разниц

© SAP AG 2001
Контроль счетов логистики

Поступление ма териалов
Регистр материалов

Поступление Контроль счетов логистики


счета-фактуры
Фактически и ма тема тически Документы счетов модифицированы
в компонентах "Управление
кррректен?
ма териальными потоками" и " Учет и
отче тнос ть"

Должен использоваться в регистре материалов


Отличия от обычного контроля счетов
 Контроль счетов через балансовые единицы
 Распределе нные сценарии
 Любое количество заказов на поставку / поставок в одной операции
 Cокращ ение суммы с чета вручную
 Паушальное сокращ ение суммы счета
 Поддержка транс фертных цен
© SAP AG 2001

„ При использовании регистра материалов должен использоваться контроль счетов в


логистике. "Старый" контроль счетов для этого не подходит.
„ Отличия от обычного контроля счетов
„ Контроль счетов в логистике был разработан в силу того, что некоторые условия контроля
счетов (т. е. MM и FI на отдельных системах) при обычном контроле счетов по техническим
причинам неосуществимы.
„ Новые функции доступны только в контроле счетов для логистики, включая многократный
выбор, сокращение суммы счета вручную, паушальное сокращение суммы счета,фоновую
обработку, счета с условиями платежа в рассрочку и контроль счетов для нескольких
балансовых единиц. Контроль счетов в логистике в будущем заменит обычный контроль
счетов.
Ценовые разницы

 начального учета запасов


(внешняя проводка стоимости)

 физического перемещения
запаса
(стандартная цена на другом заводе
 внешней заготовки
ют те
(стоимость заказа на поставку или
фактурная сумма)
а
к та
и
н ль  обработки давальческого
о з у материала
з
…в ре
(дополнительное дебетование

в  внутреннего производства
(позаказный расчет)
 кредитования / дебетования
на материал
(проводка вручную
© SAP AG 2001

„ Ценовые разницы, сохраненные в регистре материалов, могут возникать в упомянутых выше


случаях.
Курсовые разницы

поступления материалов по заказу на


поставку, если...

отличаются валютные курсы


поступления материала и
поступления счета-фактуры
(стандартная ситуация);

ют е валютный курс на момент


к а ат
и ь т поступления счета-фактуры
з н л отличается от планируемого
о з у
… в ре валютного курса
в Условие:
активация ввода курсовых разниц в
настройке контроля счетов
логистики
© SAP AG 2001

„ Для ввода курсовых разниц необходимоактивировать ввод курсовых разниц в настройке


управления материальными потоками/контроля счетов.
„ Когда активирована обработка курсовых разниц, валютный курс, действительный на
время проводки счета-фактуры, сравнивается с одним из следующих валютных курсов:
y с валютным курсом, действительным на время поступления материала;
y с валютным курсом, заданным как планируемый валютный курс (тип П). Этот валютный
курс обычно используется в целях планирования в контроллинге. Он используется для
моделирования и документирования колебаний курсов валют.
Пример: вычисление курсовых разниц

USD Тип М
Валютный к урс,
действи тельный в ПС
100 MXN = 12 USD
480
Цена Пла нируемое изме не ние
ПС 2. валютного курса
"Истинная" Курсовая разница :
ценовая разница:
USD 80 (4000* 0.12) - (4000* 0.1 0)
USD 120 1.
(MXN 1000 * 0.12)
Тип П
План. вал. к урс,
действи тельный в ПС
3. MXN 100 = USD 10
360 Ценовая разница
Цена
ПМ USD 40
(- курсов ая разница +
"истинная" ценов ая разница)

3000 4000
Цена ПМ Цена ПС MXN
© SAP AG 2001

„ В этом примере объясняется, как рассчитываются курсовые разницы при помощи типа курса
П. Числа взяты из дополнительного упражнения по курсу для слушателей курсов.
„ Объяснение:
y 1) Фактически пересчитанная ценовая разница ("истинная" ценовая разница) составляет 120
USD (1000 MXN ценовой разницы * 0,12).
y 2) Поступление счета-фактуры на 4000 MXN показывает ценовую разницу в 1000 MXN. Так
как планируемый валютный курс учитывает изменение в валютном курсе (стоимость 100
MXN понижается с 12 до 10 USD), курсовая разница в размере 80 USD отмечается в
регистре материалов: (4000 * 0,12) - (4000 * 0,10) или 480 USD - 400 USD = 80 USD.
y 3) "Истинная" ценовая разница меньше курсовой разницы оказывается в остающейся
ценовой разнице в размере 40 USD (-80 USD + 120 USD). Эта ценовая разница фигурирует
в регистре материалов.
Система отчетов о бизнес-операциях: резюме
главы

В этой главе рассматривались


следующие вопросы:

z объяснение системы отчетов о простых


бизнес-операциях в регистре материалов;
z описание параметров пользовательской
настройки, необходимых для операций с
элементами затрат;
z объяснение обработки ценовых и курсовых
разниц для материалов в
регистре материалов.

© SAP AG 2001
Запись бизнес-операций: Упражнения

Глава: Запись бизнес-операций


После выполнения этих упражнений вы научитесь:
Вызывать информацию по оценке отдельных материалов через
функцию просмотра данных регистра материалов
Определять, какие валюты и оценки используются в модулях
системы SAP, относящихся к оценке запасов материала
Объяснять, как вычисляются ценовые разницы в регистре
материалов
Использовать регистр материалов для анализа фактических цен на
материалы, заготовленные на стороне, и объяснять причины
отклонений между фактическими ценами и предварительными
расчетными ценами
Компания слушателя курсов активировала фактическую
калькуляцию. На слушателя возлагается ответственность за
производство демонстрационного CD, рассылаемого компанией
клиентам. Для выполнения задания проверьте относящиеся к оценке
параметры настройки системы, а затем осуществите заготовку на
стороне одного из двух исходных материалов: этикеток для CD.

1 Просмотр объемов и стоимости запаса


Выясните актуальную ситуацию с запасом этикеток для демонстрационного CD
(материал ACT-LCD-##) на заводе в Мехико (завод 6000). Для этого вызовите
основные данные регистра материалов для этикетки. Для проверки параметров
настройки для этикеток следует вызвать также основные записи материалов и
выполнить поиск данных оценки в двух дополнительных валютах.

Выясните текущую ситуацию с запасом этикеток для демонстрационного CD


(материал ACT-LCD-##) на заводе в Мехико (завод 6000). Для этого вызовите
основные данные регистра материалов для этикетки. Для проверки параметров
настройки для этикеток следует вызвать также основные записи материалов и
выполнить поиск данных оценки в двух дополнительных валютах.
Текущий запас: шт.

Валюта балансовой единицы:


MXN
Текущая стоимость запасов: MXN

Валюта концерна:
EUR
Стоимость запасов: EUR

Твердая валюта:
Стандартная цена (S Price): USD
Стоимость запасов: USD

2 Настройка валюты
Проверьте, какие параметры валюты и оценки установлены в пользовательской
настройке для соответствующих компонентов "Финансы", "Контроллинг" и
"Регистр материалов" (значение "0" отображается в виде пробела):

Финансы: параметры настройки балансовой единицы 6000


Валюта Оценка Тип валюты
1. Внутренняя валюта
2. Внутренняя валюта
3. Внутренняя валюта

Контроллинг: параметры настройки контроллинговой единицы 6000


Валюта Тип валюты
Настройка валюты

Регистр материалов: типы валюты в типе регистра материалов 0000


Тип валюты из FI: ____ Тип валюты из CO: ____ Вручную: ____

Какие позиции выбраны? Что означает данная настройка в регистре материалов?


______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________

3 Заготовка на стороне с ценовыми разницами


3-1 Создание заказа
3-1-1 Закажите дополнительные 500 этикеток у поставщика 1096
Fabricas Mixtli. Используйте следующие данные:

Тип заказа на поставку Стандартный заказ на поставку


Поставщик 1096 / Fabricas Mixtli S.А.
Закупочная организация IDES Меxico
Группа закупок Compras Mexico DF
Балансовая единица IDES Меxico
Материал ACT-LCD-## (этикетка для CD)
Количество 500 шт.
Завод 6000 Мехико
Склад 0001
3-1-2 Подтвердите введенные данные. Система автоматически
определит цену заказа на поставку. Какова цена?

Цена ЗП: MXN За шт.


3-1-3 Как определяется эта цена?
________________________________________________________
Сохраните заказ на поставку и запишите его номер. Номер
заказа на поставку:
_____________________________________________
3-2 Поступление материала и ценовые разницы
3-2-1 Осуществите проводку поступления материала для заказа
(большая часть данных автоматически извлекается из заказа).
Введите номер заказа и нажмите кнопку OK в строке позиции.

Дата проводки Текущая дата


Номер заказа на поставку См. предыдущее упражнение
Столбец/поле OK Выбрать
Завод 6000
Склад 0001
Количество Как в заказе на поставку
Вид движения 101
3-2-2 Затем просмотрите данные регистра материалов (в валюте
балансовой единицы). Как возникли эти ценовые разницы?
Причина:
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
3-2-3 Вызовите документ регистра материалов для поступления
материала и перейдите оттуда к первичному документу. К
документу какого типа произойдет переход?
Тип документа:
____________________________________________________
3-2-4 Вызовите бухгалтерский документ.

Сумма ценовых разниц: MXN


Номер счета ценовых разниц:
Текст счета ценовых разниц:
Вернитесь к анализу цен материалов.
4 Элементы затрат для цены (дифференциация фактических затрат и
дифференциация плановых затрат)
4-1 Дифференциация фактических затрат
4-1-1 В анализе цен материалов для этикеток перейдите к ракурсу
Схема исчисления цен. Запишите следующие значения для
поступления материала:

Количество шт.
поступления:
Предварительная MXN
оценка:
+ Ценовые разницы: +.....................................................MXN
Общая стоимость: MXN
4-1-2 Перейдите к ракурсу Элементы затрат. Введите следующие
параметры:

Период: текущий
Валюта/оценка: Валюта балансовой единицы
Стоимость: Фактическая стоимость; уровень +
предыдущий уровень, фиксированная
+ переменная сумма
Ракурс: Элемент затрат / основная
дифференциация затрат
Стоимость поступления материала отображается в категории
"Поступления".
Какова фактическая стоимость поступления за период?
_________________________
Под каким элементом затрат отображается эта стоимость?
____________________________
4-1-3 Измените параметры настройки с фактической стоимости на
предварительную учетную цену. Какова предварительная учетная
цена поступления за период?
_________________________________________________________
Под каким элементом затрат отображается это значение?
____________________________
4-1-4 Измените установленное значение на сумму разницы. Какова
разница между предварительной учетной ценой и фактической
стоимостью поступлений?
________________________________________________________
4-2 Плановые затраты
4-2-1 Вызовите текущую плановую калькуляцию для этикеток,
используя следующие параметры (Планирование затрат на
продукт: калькуляция материалов с количественной структурой)
для рассматриваемой этикетки ACТ-LCD-##.

Вариант калькуляции: PPC1


Версия калькуляции: 1
Действительна, начиная с: Текущая дата

4-2-2 Перейдите к закладке Затраты и задайте ссылочную величину


равной текущему фактическому объему запасов (ввод
пользователя). Вызовите ракурс Элемент затрат.
Какая плановая стоимость была рассчитана для текущих запасов?
__________________________
Под каким элементом затрат отображается это значение?
__________________________
Перейдите к ракурсу Подробная ведомость. В каком виде затрат
обновляется значение?
__________________________
4-3 Пользовательская настройка для элементов затрат.
4-3-1 Перейдите к пункту Конфигурация автоматических проводок в
меню Пользовательская настройка управления материальными
потоками. Счет для движений материалов, связанных с заказом,
определяется при помощи вида затрат потребления, как для
калькуляции. Вид затрат потребления находится с
использованием операции GBB (проводка по
корреспондирующему счету для проводки запасов) с помощью
модификации VBR (потребление). Проверьте, какой счет или вид
затрат выбран для потребления этикетки в плане счетов 
Завод 6000 присвоен модификации оценки 0001, а этикетка
присвоена классу оценки 3000
Какой счет обновляется для операции GBB/VBR и материала
ACT-LCD-##?
Дебет:_____________________ Кредит:_____________________
4-3-2 Перейдите к пункту Основные параметры настройки
калькуляции материалов в меню Пользовательские настройки
контроллинга затрат на продукт. Просмотрите схемы
элементов.
Какая схема элементов используется в балансовой единице 6000
для стандартной калькуляции?

Схема элементов для основной


дифференциации затрат:
Схема элементов для
вспомогательной дифференциации
затрат:
4-3-3 Перейдите к меню Пользовательская настройка фактической
калькуляции/регистра материалов, и проверьте, активирована ли
дифференциация фактических затрат для следующих областей
оценки:

Область оценки 6000: Да / нет


Область оценки 6100: Да / нет
Какая схема элементов используется для дифференциации
фактических затрат? Имеется ли возможность выбора конкретной
дифференциации затрат для фактической дифференциации
затрат?
________________________________________________________
________________________________________________________
4-3-4 Вернитесь к настройке схем элементов. Просмотрите компоненты
для структуры регистра материалов

Название элемента
Элемент 10:
Элемент 20:
Элемент 30:
Элемент 40:
Элемент 100:
Элемент 200:
Элемент 300:
4-3-5 Перейдите к функции Элемент затрат присвоения - интервал
видов затрат для структуры регистра материалов. Какому
элементу затрат адресуется элемент затрат потребления этикеток
(см. выше)?
________________________________________________________
4-3-6 Чтобы подвести итог упражнениям по определению видов затрат,
заполните следующую таблицу:

Операция -> Счет/вид затрат -> Вид затрат


(MM)
GBB/VBR -> ->

5 Потребление в месте возникновения затрат


5-1 Место возникновения затрат 1000 отпускает опытную партию в
количестве 50 этикеток. Выполните проводку отпуска материала:

Материал: ACT-LCD-##
Дата проводки Текущая дата
Вид движения 201
Завод 6000
Склад 0001
МВЗ-получатель 1000
Количество 50 шт.
Выполните проводку.
5-2 Просмотрите отпуск материала в валюте балансовой единицы в просмотре
регистра материалов (ракурс: схема исчисления цен). По какой цене был
проведен отпуск материала?

Цена: MXN / шт.


Дополнительные упражнения
Глава: Запись бизнес-операций
Дополнительно: Контроль счетов и курсовые разницы
После выполнения этих упражнений вы научитесь:
Использовать контроль счетов логистики
Объяснить, каким образом в системе рассчитываются курсовые
разницы

1 Контроль счетов
1-1 Вы получили счет-фактуру для заказа на этикетки. Какой тип контроля
счетов следует выбрать и почему?
Причина:
_______________________________________________________
1-2 Выполните контроль счетов при помощи следующих данных:

Дата счета: Текущая дата


Дата проводки: Текущая дата
Сумма: 4 000 MXN
Заказ на поставку: Номер заказа на поставку
Подтвердите.
На уровне позиции исправьте предлагаемую сумму (стоимость заказа) на
4 000 MX и выберите для позиции статус "Проводка ОК".
Выполните проводку счета-фактуры. (В случае появления
предупреждений о превышении допусков игнорируйте их и вводите
необходимые данные.)
1-3 После сохранения документа учета и отчетности еще раз вызовите анализ
цен материалов в регистре материалов (ракурс: схема исчисления цен,
валюта компании). Запишите ценовые разницы, проведенные при
поступлении счета-фактуры.

Разницы фактурных цен: MXN

2 Курсовые разницы
2-1 В просмотре регистра материалов измените валюту просмотра на твердую
валюту. Просмотрите документ регистра материалов для контроля счетов.
Появились ли какие-либо ценовые/курсовые разницы?

Ценовые разницы: USD


Курсовые разницы: USD
2-2 В пользовательской настройке (Управление материальными потоками /
Контроль счетов логистики) просмотрите параметры настройки для
расчета курсовых разниц. Рассчитаны ли курсовые разницы для
балансовой единице 6000? В случае положительного ответа, какой тип
расчета используется?
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
2-3 В Финансах проверьте настройки валютных курсов, используемых для
вычисления курсовых разниц. (Совет: нажмите кнопку Позиционировать).

Тип курса Исходная валюта Целевая валюта


Актуальный 100 MXN USD
тип М
Актуальный 100 MXN USD
тип P
2-4 Для вычисления курсовых разниц система пересчитывает значения в
валюте транзакции (мексиканские песо) в твердую валюту. Чтобы понять
процесс расчета курсовых разниц, заполните следующую таблицу:

Валюта Фактурная
стоимость
Мексиканские песо MXN
USD для типа М USD
USD для типа P USD
Курсовая разница в USD
USD:
Отклонение между двумя значениями в долларах США является курсовой
разницей, которую система вычисляет, исходя из параметров настройки.
Это отклонение можно увидеть в просмотре регистра материалов.
2-5 Для определения общей стоимости в твердой валюте используется
следующая логика: калькуляционная стоимость материала не может быть
изменена посредством вычисления курсовых разниц, так как при этом
используется фиктивный (плановый) валютный курс. В связи с этим
сторнировать расчетные курсовые разницы следует при помощи обратного
значения. Это осуществляется путем проводки ценовой разницы.
Совокупное значение в столбце Ценовые разницы является итогом двух
значений: инверсии курсовых разниц и "истинных" ценовых разниц,
проведенных при поступлении счета-фактуры.
Теперь вычислите "истинные" ценовые разницы:

Ценовые разницы в MXN MXN


Валютный курс (тип M)
"Истинная" ценовая разница в USD
USD:

2-6 Таким образом, сумма "истинных" ценовых разниц и обратного


(отрицательного) значения курсовых разниц и представляет собой
значение, указанное в столбце Ценовые разницы:

Обратное значение курсовых USD


разниц
"Истинные" ценовые разницы USD
Общие ценовые разницы USD
Данная сумма может указываться в твердой валюте как ценовые разницы
для поступления счета-фактуры в просмотре регистра материалов и в
бухгалтерских документах для поступления счета-фактуры.
Логика проводки позволяет разделять ценовые и курсовые разницы, а
также присваивать их областям ответственности.
Запись бизнес-операций: Решения

Глава: Запись бизнес-операций

В упражнениях и решениях используются следующие пути по меню:


ACT/ML: Учет и отчетность -> Контроллинг -> Контроллинг
затрат на продукт -> Фактическая
калькуляция/регистр материалов
IMG: Инструменты -> Пользовательская настройка ->
IMG -> Обработка проекта -> Ссылочное IMG SAP

1 Просмотр объемов и стоимости запаса


Просмотр регистра материалов
ACT/ML: Регистр материалов -> Анализ цен материалов
Материал: ACT-LCD-##
Завод: 6000
Период/год: Текущий период/текущий год
-> Перейти -> Основные записи материалов

Текущий запас: 500 шт.

Валюта балансовой единицы: Мексиканские песо (MXN)


Стандартная цена (S Price): 5 MXN
Текущая стоимость запасов: 2500 MXN

Валюта концерна: EUR


Стандартная цена (S Price): 0,60 EUR
Стоимость запасов: 300 EUR

Твердая валюта: USD


Стандартная цена (S Price): 0,60 USD
Стоимость запасов: 300 USD
2 Настройка валюты
Настройка валюты осуществляется согласно руководству по внедрению.
Настройка балансовой единицы:
-> Финансы -> Основные параметры Финансов -> Балансовая единица -
> Параллельные валюты -> Определение дополнительных внутренних валют
Выберите балансовую единицу 6000

Финансы: параметры настройки балансовой единицы 6000


Валюта Оценка Тип валюты
1. Внутренняя MXN Правовая 10
валюта оценка
2. Внутренняя EUR Правовая 30
валюта оценка
3. Внутренняя USD Правовая 40
валюта оценка
"Правовому" ракурсу оценки соответствует параметр "0". Следует учесть, что
этот знак отображается как пробел.
Настройка контроллинговой единицы:
IMG: -> Контроллинг -> Общий контроллинг -> Организация -> Ведение
контроллинговой единицы
Задайте контроллинговую единицу
Выберите контроллинговую единицу 6000

Перейдите к подробной информации

Контроллинг: параметры настройки в контроллинговой единице 6000


Валюта Тип валюты
Настройка валюты EUR 30
Настройка для регистра материалов
IMG: -> Контроллинг -> Контроллинг затрат на продукт -> Фактическая
калькуляция / Регистр материалов -> Присвоение типов валюты типу
регистра материалов

Регистр материалов: типы валюты в типе регистра материалов 0000


Тип валюты из FI: X Тип валюты из CO: X Вручную: ____
Эта настройка определяет, что при активации регистра материалов настройки
валюты и оценки копируются из Финансов и Контроллинга. Кроме того, в
регистре материалов проверяется, соответствуют ли друг другу настройки этих
модулей. Тип 0000 активирован для заводов 6000 и 6100.
3 Заготовка на стороне с ценовыми разницами
3-1 Создание заказа
Создание заказов в Управлении материальными потоками:
Логистика -> Управление материальными потоками -> Закупка -> К
заказу на поставку -> Создать -> Поставщик/завод-поставщик
известны
Введите следующие данные: Данные заголовка:

Тип заказа на поставку Стандартный заказ на поставку


Поставщик 1096 / Fabricas Mixtli S.А.
Закупочная организация 6000 IDES Мexico
Группа закупок 600 / Compras Mexico DF
Балансовая единица 6000/ IDES Mexico, SA de CV
Обзор позиции

Материал ACT-LCD-## (этикетка для CD)


Объем заказа 500 шт.
Срок поставки Текущая дата
Завод 6000 Мехико
Склад 0001
3-1-2 Подтвердите введенные данные. Система автоматически
определит цену заказа на поставку.

Цена ЗП: 6 MXN За штуку


3-1-3 Эта цена определяется из инфо-записи закупки.
Сохраните заказ на поставку и запишите его номер.
Номер заказа на поставку:
________________________________________

3-2 Поступление материала и ценовые разницы


3-2-1 Выполните проводку поступления материала для заказа на
поставку:
Логистика -> Управление материальными потоками ->
Управление запасами -> Движение материала ->
Поступление материала -> Для заказа на поставку -> Номер
заказа известен
Введите номер заказа на поставку и подтвердите его, нажав
клавишу Enter. Система определяет следующую информацию.
Проверьте полноту данных и их соответствие заказу на поставку.
При необходимости введите дополнительную информацию
(информация указывается в строке позиции заказа на поставку).

Дата проводки Текущая дата


Номер заказа на поставку См. предыдущее упражнение
Завод 6000
Склад 0001
Количество Как в заказе на поставку
Вид движения 101
Установите индикатор в столбце OK (столбец находится справа
от столбца материала или в подробных данных позиции).

Поле OK Выберите
Выполните проводку.
3-2-2 Просмотр регистра материалов:
ACT/ML: Регистр материалов -> Анализ цен материалов
Материал: ACT-LCD-##
Завод: 6000
Период/год: Текущий период/текущий год
Ценовые разницы:
Стоимость заказа на поставку изделия составляет 3000 MXN.
Стоимость по фактической учетной цене (S price) составляет
2500 MXN. Отклонение в 500 MXN показано в столбце для
ценовых разниц.
3-2-3 Вызов первичного документа из документа регистра материалов:
Откройте категорию Поступления -> Откройте тип
процесса Заказ на поставку -> Дважды нажмите кнопкой
мыши на документе регистра материалов
Перейдите из документа регистра материалов к первичному
документу:
Перейти -> Первичный документ
Первичный документ - это документ, созданный для поступления
материала. Документ управления материальными потоками.
3-2-4 Вызов бухгалтерского документа из документа регистра
материалов. Перейдите из документа регистра материалов к
бухгалтерскому документу:
Перейти к -> Бухгалтерские документы Бухгалтерский
документ

Сумма ценовых разниц: 500 MXN


Номер счета ценовых разниц: 231000
Текст счета ценовых разниц: Убыток от ценовых разниц -
внешний

4 Элементы затрат для цены (дифференциация фактических затрат и


дифференциация плановых затрат)
4-1 Дифференциация фактических затрат
4-1-1 Данные для поступления материала:
ACT: Регистр материалов -> Анализ цен материалов
Материал: ACT-LCD-##
Завод: 6000
Период/год: Текущий период/текущий год
Ракурс: структура расчета цены

Количество поступления: 500 шт.


Предварительная оценка: 2 500 MXN
+ Ценовые разницы: + 500 MXN
Общая стоимость: 3 000 MXN
4-1-2 Элементы затрат
Ракурс: элементы затрат
Подтвердите
Стоимость: фактическая стоимость

Период: текущий
Валюта/оценка: Валюта БЕ
Стоимость: Фактическая стоимость; уровень +
предыдущий уровень, фиксированная
+ переменная сумма
Ракурс: Элемент затрат / основная
дифференциация затрат
Фактическая стоимость для поступлений: 3 000 MXN
Стоимость относится к следующему элементу затрат:
“Компоненты
материала”
4-1-3 Стоимость: предварительная учетная цена
Предварительная стоимость для поступлений: 2 500 MXN
Стоимость относится к следующему элементу затрат:
“Компоненты
материала”
4-1-4 Стоимость: разницы
Разница между предварительной и фактической стоимостями
поступления составляет: 500 MXN
4-2 Плановые затраты
4-2-1 Стандартная калькуляция для этикеток
Учет и отчетность -> Контроллинг -> Контроллинг затрат
на продукт -> Планирование затрат на продукт ->
Калькуляция материалов -> Калькуляция с количественной
структурой -> Просмотр

Материал: ACT-LCD-##
Завод: 6000
Вариант калькуляции: PPC1
Версия калькуляции: 1
Действительна, начиная Текущая дата
с:
4-2-2 В верхней правой части интерфейсной панели выберите закладку
"Затраты" и введите объем фактических запасов в поле
"Затраты основаны на", изменив размер партии калькуляции на
ввод пользователя.
Вызовите ракурс Элемент затрат.
Для текущего объема запасов в 1000 штук отображается
плановое значение в 5000 MXN
Эта стоимость относится к элементу затрат 10/ Компоненты
материалов.
В ракурсе Подробная ведомость можно увидеть, что стоимость
обновляется под видом затрат 400000
4-3 Пользовательская настройка для элементов затрат.
4-3-1 Выбор счета (1)
IMG -> Управление материальными потоками -> Оценка и
контировка -> Выбор счета -> Выбор счета без ассистента ->
Настройка автоматических проводок
Закройте диалоговое окно. Нажмите кнопку Контировка,
откройте строку Проводка по корреспондирующему счету к
проводке запаса, план счетов INT и прокрутите список до общей
модификации VBR и класса оценки 3000.
Проводка по корреспондирующему счету к проводке запаса
(модификация VBR) для этикетки обновляется на счет
400000 (кредит и дебит).
4-3-2 Задание структуры элементов
IMG -> Контроллинг -> Контроллинг затрат на продукт ->
Планирование затрат на продукт -> Основные параметры
настройки калькуляции материалов -> Определение схемы
элементов
В диалоговой структуре Присвоение выберите пункт
Организационные единицы - Схема элементов. В балансовой
единице 6000 используется следующая схема:
Схема элементов для основной ML
дифференциации затрат:
Схема элементов для MX
вспомогательной дифференциации
затрат:

4-3-3 Активация дифференциации фактических затрат


IMG -> Контроллинг -> Контроллинг затрат на продукт ->
Фактическая калькуляция / Регистр материалов ->
Фактическая калькуляция -> Активировать дифференциацию
фактических затрат
Дифференциация фактических затрат активируется для
следующих областей оценки:

Область оценки 6000: Дифференциация фактических


затрат активирована
Область оценки 6100: Дифференциация фактических
затрат активирована
Для дифференциации фактических затрат используются те
же схемы, что и для плановой калькуляции: ML и MX.
Использовать для фактической калькуляции схемы,
отличные от планирования затрат на продукт, невозможно.
4-3-4 Схема элементов ML
IMG -> Контроллинг -> Контроллинг затрат на продукт ->
Планирование затрат на продукт -> Основные параметры
настройки калькуляции материалов -> Определение схемы
элементов
Выделите схему элементов ML и выберите диалоговую
структуру Схема элементов ->Элементы с атрибутами

Название элемента
Элемент 10: Компоненты материалов
Элемент 20: Работы/ Переналадка
Элемент 30: Оборудование
Элемент 40: Процессы логистики
Элемент 100: Надбавки косвенных материальных
затрат
Элемент 200: Косвенные затраты на управление и
сбыт
Элемент 300: Прочие затраты
4-3-5 Вид затрат для расхода материала
В диалоговой структуре дважды нажмите на схеме элементов,
выделите схему ML и выберите Элементы с атрибутами.
Выделите Элемент затрат 10, затем выберите -> Контировка:
Элемент затрат - Диапазон видов затрат.
Вид затрат 400000, созданный для расхода сырья, присвоен
элементу затрат 10, Компонент материала.
4-3-6 Чтобы подвести итог упражнениям по определению видов затрат,
заполните следующую таблицу:

Операция -> Счет/вид -> Вид затрат


затрат
GBB/VBR -> 400000 -> 10 материалов запуска

5 Потребление в месте возникновения затрат


5-1 Проводка отпуска материала:
Логистика -> Управление материальными потоками -> Управление
запасами -> Движение материала -> Отпуск материала

Дата проводки Текущая дата


Вид движения 201
Завод 6000
Склад 0001
Подтвердите данные, чтобы перейти к следующему экрану:

МВЗ-получатель 1000
Материал ACT-LCD-##
Количество 50 шт.
Выполните проводку.
5-2 Просмотр регистра материалов:
ACT/ML: Регистр материалов -> Анализ цен материалов
Материал: ACT-LCD-##
Завод: 6000
Период/год: Текущий период/текущий год
Ракурс Схема исчисления цен
Откройте категорию "Потребление" -> Откройте тип процесса
"Место возникновения затрат" -> Документ "### GI для места
возникновения затрат 1000".

Цена: 5 MXN/шт.
Решения к дополнительным упражнениям
Глава: Запись бизнес-операций
Дополнительно: Курсовые разницы

В упражнениях и решениях используются следующие пути по меню:


ACT/ML: Учет и отчетность -> Контроллинг -> Контроллинг
затрат на продукт -> Фактическая
калькуляция/регистр материалов
IMG: Инструменты -> Пользовательская настройка ->
IMG -> Обработка проекта -> Ссылочное IMG SAP

1 Контроль счетов
1-1 Вид контроля счетов: поскольку обычный контроль счетов не может
использоваться при активном регистре материалов, следует применять
контроль счетов в логистике.
1-2 Контроль счетов в логистике
Логистика -> Управление материальными потоками -> Контроль
счетов логистики -> Ввод документа -> Ввод входящего счета-
фактуры
Под заголовком Основные данные над строками позиций введите
следующие данные:

(Балансовая единица) (6000)


Дата счета текущая дата
Дата проводки текущая дата
Сумма 4 000 MXN
Заказ на поставку Номер заказа на поставку
На уровне позиции исправьте предлагаемую сумму (стоимость заказа) на
4 000 MX и выберите для позиции статус "Проводка ОК".
Игнорируйте предупреждающие сообщения, сгенерированные из-за
превышения допустимого значения, и выполните проводку счета-
фактуры.
1-3 Отображение регистра материалов:
ACT: Регистр материалов -> Анализ цен материалов
Материал: ACT-LCD-##
Завод: 6000
Период/год: Текущий период/текущий год
Валюта балансовой единицы (MXN)
Откройте категорию "Поступление" -> Откройте тип процесса
"Заказ на поставку" -> Документ " ### Счет-фактура..".

Разницы фактурных цен: 1 000 MXN

2-1 Ценовые и курсовые разницы


В отображении регистра материалов измените валюту просмотра на
твердую валюту (USD).

Ценовые разницы: 40 USD


Курсовые разницы: 80 USD
2-2 Проверка параметров настройки для обработки курсовых разниц согласно
руководству по внедрению:
IMG -> Управление материальными потоками-> Контроль счетов
логистики -> Входящий счет -> Настройка обработки курсовых
разниц
Курсовые разницы рассчитываются при поступлении счета-фактуры. Для
вычисления используются два значения:
Стоимость при поступлении счета рассчитывается, исходя из валютного
курса, действительного на день контроля счетов.
Стоимость при поступлении счета рассчитывается, исходя из
планируемого валютного курса (первый столбец "X") на основе типа курса
P (второй столбец "P").
2-3 Валютные курсы:
Учет и отчетность -> Финансы -> Главная книга -> Среда -> Текущие
параметры настройки -> Ввод курсов пересчета валют
(Совет: чтобы быстро найти правильную позицию, используйте код
"Позиция" или функцию выбора и введите данные для условия типа курса
и валют).

Тип курса Исходная валюта Целевая


валюта
Актуальный тип 100 MXN 12,00 USD
М
Актуальный тип P 100 MXN 10,00 USD
Тип курса P, например, используется в цикле планирования для пересчета
результата плановой калькуляции с валюты контроллинговой единицы на
валюту балансовой единицы.
2-4 Вычисление курсовых разниц:

Валюта Калькуляция/валютный Курс Фактурная


сумма
Мексиканские 4000 MXN
песо
USD для типа М (4000 MXN) * (12,00 USD/100 MXN) 480 USD
USD для типа P (4000 MXN) * (10,00 USD/100 MXN) 400 USD
Курсовая разница 80 USD
в USD:

2-5 "Истинные" ценовые разницы:

Ценовые разницы в 1000 MXN


MXN
Валютный курс (тип 100 MXN = 12,00 USD
M)
"Истинная" ценовая 1000 MXN * (12,00 USD/100 MXN) = 120 USD
разница в USD:
2-6 Ценовые разницы:

Отрицательное значение (-) 80 USD


курсовых разниц
"Истинные" ценовые разницы 120 USD
Ценовые разницы 40 USD
Структурированные цепи создания
добавленной стоимости

Содержание:
z Уровни контроллинга и альтернативы заготовки
z Cценарии производства
z Заводские переносы, сбыт и аналитический отчет в
фактической дифференциации затрат

© SAP AG 2001
Cтруктурированные цепи создания
добавленной стоимости: цели изучения главы

В этой главе рассматриваются следующие


вопросы:

z рассмотрение компонентов фактической


количественной структуры в регистре
материалов.
z описание и настройка контроллинговых
единиц материала.
z выполнение производственного сценария и
объяснение отклонений, представленных в
регистре материалов.
z Сбыт изготовленных изделий и анализ
результатов в приложении "Учет
результатов".

© SAP AG 2001
Обзор курса

AC530 Фактическая калькуляция/регистр материалов

Основы оценки материала

Структура и назначение регистра


материалов

Отражение бизнес-операций

Структурированные цепи создания


добавленной стоимости

Закрытие периода в фактической


калькуляции

Особые функции

© SAP AG 2003
Структурированные цепи создания
добавленной стоимости: бизнес-сценарий

z Для структурирования на иболее важной информации


о производственных затратах нужно ус тановить
различенные уровни контроллинга для своих
ма териалов и работать с альтернатива ми заготовки.
z Слуша тель курса выполняе т производство
демонстрационных CD через производственные
заказы и периодически вычисляет косвенные затраты
и отклонения в соотве тствующе м коллекторе затрат на
продукт.
z Когда коллекторы затрат на продукт рассчитаны,
возникают одноуровневые отклонения, которые
можно просмотреть в регис тре ма териалов, но они
пока еще не содержат отклонения нижестоящих
уровней.
z Кроме того, сос тоится знакомство с обработкой
обновлений регистра материалов путем пере мещения
запасов к связанным за водам и ма териалам.
© SAP AG 1999
Уровни контроллинга и альтернативы
заготовки: цели изучения главы

В этой главе рассматриваются следующие


вопросы:
z описание структурированной системы отчетов о
количественных струк турах в регистре
материалов.
z описание и установка уровней контроллинга
материалов.
z использование видов выполнения, признаков
уровней контроллинга и альтернатив заготовки
для просмотра структурированной цепи
создания добавленной стоимости в
определенных целях.

© SAP AG 1999
Контроллинг затрат на продук т: компоненты
Планирование затрат Фактическая калькуляция/
Учет по носителям затрат
на продукт регистр материалов
Количественная структура: Предварит. калькуляция, Количественная структура:
основные данные PP параллельная калькуляция движения материала

Специф икац. Маршр


Маршрутиз
утиз..
Заказ
Плановые
Материал $
затр аты Внутреннее $ Процесс
Фактические КЗ $
затр аты Процесс $
Итог ...

Отчетная калькуляция Структура значений


Структура значений
Закрытие периода

Незавер шенное производство Движения материал а


Цены материал а
Отклонения брак а
Тариф ы
Отклонения
Тариф ы процесса
Расчет
Регистр материалов
Косвенные затраты

Исчисление цен
Стандартная цена материалов:
Стандартная фактический тариф
Ценовая разн.
Мате- Внут- цена
КЗ Процесс Мате- Внут-
риал реннее КЗ Процесс
риал реннее
© SAP AG 2001

„ Планирование затрат на продукт - это область контроллинга затрат на продукт, в которой


выполняются не относящиеся к заказу планирование затрат и установка цен для материалов.
Им вызываются основные данные других приложений R/3, т. е. спецификации,
маршрутизации и рабочие места из компонента "Планирование производства", а также места
возникновения затрат, виды работ и хозяйственные процессы из компонента "Контроллинг
косвенных затрат". Цель планирования затрат на продукт состоит в том, чтобы обновить
стандартную цену и создать дифференциацию затрат для обеспечения основной информацией
других приложений R/3, таких как "Учет по носителям затрат", "Учет результатов" и" Сбыт".
„ Приложением Учет по носителям затрат предлагается постоянный контроллинг в реальном
времени за себестоимостью произведенной продукции. Вы можете выполнять пакетный или
периодический учет по носителям затрат. Учет плановых затрат является основой учета по
носителям затрат в системе R/3. С его помощью фактически произведенное количество
умножается на стандартные затраты на единицу для того, чтобы вычислить нормативные
затраты. Это значение сравнивается с фактическими затратами во время анализа затрат. Если
в основной записи материала для полуфабрикатов и готовых изделий установлено управление
стандартной ценой, это означает, что в приложении "Учет по носителям затрат" все
произведенные материалы после их поставки в запас оцениваются, исходя из стандартной
цены. Во время расчета носителя затрат отклонения по отношению к этой стандартной цене
проводятся в приложение "Финансы" (ценовая разница) и "Учет результатов" (категории
отклонения).
„ Компонент Фактическая калькуляция / Регистр материалов дает возможность вычислить
цену периода за прошлый период. После расчета фактического тарифа появляется
возможность переоценки запаса.
Фактическая количественная структура

Регистр материалов

z Позака зный расче т,


различные сце нарии Прозрачность
производства добавленной
z Товары / поступлени я FERT
счета-фактуры, стоимости
альтерна тивные пос тавщ ики

H ALB1 H ALB2

ROH1 H ALB1-1 ROH2-1 ROH2-2

ROH1-1 ROH1-2

© SAP AG 1999

„ Для того, чтобы максимально использовать Контроллинг затрат на продукт, может оказаться
необходимым дифференцированный подход к различным методам заготовки материала.
Это может помочь в нахождении наиболее рентабельного метода заготовки.
„ Кроме того, может появиться необходимость рассмотреть затраты полной цепи создания
добавленной стоимости. С этой целью отчеты о фактическом количестве и стоимостных
потоках для каждого материала должны быть оформлены в структурированном виде. Эта
система отчетов может находиться в регистре материалов; она закладывает основу для
сведения существующих отклонений на более позднем этапе.
„ С помощью этой системы можно, например, свести ценовые разницы из заказа на поставку
сырья к полуфабрикатам и готовым изделиям, в которых это сырье использовалось в данный
период.
„ Для выполнения конкретного анализа возможных альтернатив заготовки можно настроить в
регистре материалов структурированный просмотр альтернатив заготовки. Степень
детализации подобного анализа можно определить для каждого материала в отдельности. Это
называется уровень контроллинга материала.
Процесс заготовки материалов

Материалы выпуска

Вариант Вариант
Альтернатива заготовки 1 2

типы процесса:
- производство
Заготовка / - перемещение з апасов
- заказ на поставк у
производственный - обработка давальческого
процесс материала

Материалы запуска

© SAP AG 2001

„ Центральный элемент в цепи создания добавленной стоимости - это процесс заготовки.


Процессы заготовки используются в приложении "Контроллинг затрат на продукт" для
расчета и отображения затрат на закупку. Процессами заготовки характеризуется операция
заготовки для материала или, возможно, нескольких материалов. В целях
дифференцированного подхода к различным типам заготовки системой используются типы
процесса. Процессы заготовки относятся как к внутренней заготовке, так и к заготовке на
стороне. Примеры процессов заготовки - обработка давальческого материала, собственное
производство, перемещения запасов или заказы.
„ Типами процесса производится дифференциация между различными типами заготовки или
расхода материалов. Например, существуют типы процесса Производство или Заказ на
поставку. Различные типы заготовки и потребления обрабатываются системой различными
способами; другими словами, обновляются различные данные. Эти данные используются
системой для получения признаков, которые могут использоваться для создания процессов
заготовки, альтернатив заготовки и альтернатив потребления.

„ По завершении движений материала системой определяется тип процесса автоматически


в зависимости от вида движения. В зависимости от типа процесса бывает одноуровневый
или многоуровневый процесс заготовки. Например, Заказ на поставку - это одноуровневая
заготовка, а Производство - многоуровневая заготовка.
Возможная заготовка / производственные
процессы

Материал

Альтернатива
заготовки

Заготовка /
производственный
процесс

Множественные
Иерархическая методы Комплексное Циклическое
структура заготовки производство производство

© SAP AG 1999

„ Альтернатива заготовки предоставляет различные варианты для заготовки какого-либо


материала. Альтернативы заготовки расположены иерархически выше типов процесса.
Отдельный процесс заготовки может производить множественные материалы (например, при
комплексном производстве), в то время как альтернатива заготовки представляет
производство только одного материала.
„ Процесс заготовки для типа процесса Производство называется производственным
процессом. Если при многоуровневой фактической калькуляции регистр материалов
активен, каждый производственный заказ присваивается тому или иному производственному
процессу. Если поступление материала из заказа проведено к какому-либо материалу, то
данное поступление материала затем присваивается соответствующей альтернативе
заготовки.

„ Для создания альтернативы заготовки можно выбрать степень детализации путем


определения Уровеня контроллинга. Посредством уровня контроллинга для каждого
материала определяется, какой из этих признаков использовать для создания альтернатив или
процессов заготовки.
Типы процесса заготовки

Отображение данных регистра


Типы материалов
процесса заготовки
Матери ал ACT-LCD## Label für CD
Область оценки 6000 Заказ на поставку
Мексика
Период 01.2000
Валюта Валюта балПеренос материала
ансовой единицы MXN

Производство
Управление цен ами Стандар тн ая цена
Статус период а Количеств аОбработка давальческого
и значения введ ены
Стандар тн ая цена 25 MXN материала
Preiseinheit 100 ST
Перенос- особый запас
Menge Vorläuf ige Bewertung Ценов ая Ку рс. разн. Цена
Перемещение запасов разн.
Начальный за пас Заготовка
Посту пле ние
Производство

Заказ на пос тавку

Пере мещ ение за пасов

Обработка давальческого материала

© SAP AG 2001

„ По завершении движений материала системой определяется тип процесса автоматически


в зависимости от вида движения. В зависимости от типа процесса бывает одноуровневый
или многоуровневый процесс заготовки. Например, Заказ на поставку - это одноуровневая
заготовка, а Производство - многоуровневая заготовка. Это внутрисистемное
дифференцирование играет свою роль в фактической калькуляции.
„ Во время заготовки системой проводятся различия между вышеупомянутыми типами
процесса и они автоматически обновляются в отображении регистра материалов.
„ Для получения подробной информации относительно того, как и при каких условиях можно
вносить изменения в этот ракурс, см. раздел Расширенная настройка.
Уровни контроллинга материала

Тип процесса Признаки уровня контроллинга


Альтернативы
Заказ на пос тавку
заготовки
Завод/материал
Обработка
давальчес кого Закупочная организация/пос тавщик Пос тавщик А,
материала Пос тавщик Б
Завод/материал и т.д.
Закупочная организация/пос тавщик
Перемеще ние ... Введите
запас ов свой
Завод/материал текст
Проводка Завод отпуска материала ...
перенос а
материалов
Завод/материал
Завод отпус ка материала/материал ...
Производс тво
Завод/материал
Завод-производитель/планирующий завод

Спецификация/техкарта ...

Вариант изготовления ...


© SAP AG 2003

„ Выбор уровня контроллинга задает уровень детализации процесса заготовки. Уровень


контроллинга определяет признаки, с которыми генерируются альтернативы заготовки и
процессы заготовки, а также данные, которые обновляются. В планировании затрат на
продукт (смешанная калькуляция) уровень контроллинга определяет признаки альтернатив
заготовки, которые используются для вычисления смешанной цены. Уровень контроллинга
используется в периодическом контроллинге продукта при создании коллектора затрат на
продукт, а также для производственных процессов, присваиваемых самому низкому узлу
иерархии носителей затрат. В регистре материалов уровень контроллинга используется для
анализа фактических затрат в просмотре основных данных.
„ Если уровень контроллинга не установлен пользователем, система автоматически
устанавливает уровень завод/материал. Необходимо учитывать, что при выборе более
высокой степени детализации для установленного уровня контроллинга объем данных на
компьютере увеличивается. Заданный уровень контроллинга распространяется на все
прикладные компоненты. Чтобы изменить уровень контроллинга, следует выбрать функцию
Обработка уровня контроллинга для материала. Введите завод и материал, и выберите
уровень контроллинга на экране выбора.
„ Невозможно изменить уровень контроллинга, для которого уже используются альтернативы
заготовки или процессы заготовки. В просмотре уровень контроллинга, который нельзя
изменить отмечается символом закрытого замка.
„ В версии Enterprise уровень контроллинга можно также изменить в групповой обработке.
Структурированная добавленная стоимость

Анализ цен материалов


Матери ал ACT-LCD-## Этикетка для CD
Завод 6000 Мехико
Период 01.2001
Валюта/оценка Валюта бал ансовой единицы MXN

Управление ценой Стандар тн ая цена


Статус период а Количеств а и значения введ ены
Стандар тн ая цена 5 MXN

Коли- Предв арительная Ценов ая Ку рсов ая Цена


честв о оценка разница разница

Начальный за пас Категория


Посту пле ния
Производство Тип процесса
Заказ на пос тавку

Поставщ ик А/ОргЗ 1 Альтернатива заготовки


Поставщ ик Б/ОргЗ 1
....ПС..
Движение материала,
счета-фактуры
....ПМ...
© SAP AG 2003

„ В регистре материалов детальная система отчетов количественной структуры используется


не только для периодического сведения затрат. Более важной является возможность сделать
развертку и оценивать информацию в реальном времени и структурированную по отдельным
аспектам в просмотре регистра материалов.
„ С помощью регистра материалов тип процесса для движений материала определяется
автоматически в зависимости от вида движения.
„ При работе с детальным Уровнем контроллинга каждое движение материала
автоматически присваивается одной из альтернатив заготовки. В вышеприведенном
примере был выбран уровень контроллинга Закупочная организация/поставщик для типа
процесса «Заказ на поставку». По этой причине поступление материала автоматически
присвоено связанной альтернативе заготовки (в этом примере «поставщик Б»).
„ Альтернативы заготовки, как показано на слайде, иерархически расположены под
категориями процесса.
Производство: цели

В этой главе рассматриваются следующие


вопросы:
z Объя снение возможных сценариев учета по
носителя м затрат.
z Создание и подтверждение носителя затрат, а
также присвоение косвенных затрат.
z Расчет носителя затрат, и рассмотрение его
последствий в регистре материалов.

© SAP AG 1999
Учет по носителям затрат
Позаказный Периодический Контроллинг
контроллинг контроллинг заказов клиентов
Рабочее место 1
Линия продуктов

Ориентировано
на размер п артии
Линия продуктов Производственный зак аз
Рабочее место 2 Рабочее место 3

Склад
Склад Склад
Склад Склад
Склад

Производств. з аказ Коллектор з атрат н а прод ук т Заказ кли ента


ДО
ДО

z Высокие производственные показатели z Инкассо затрат/ доходов для каждой


z Произвольная среда производства z Устойчивая среда производства позиции заказа клиента независим о от
z Высокие затраты на наладку производственного сценария
z Нулевые / низкие затраты на наладку
z Завершенное присвоение затрат, z Фактические комм ерческие и
z Нет необходим ости в контроллинге
необходим ое для каждого заказа управленческие затраты на позицию
отдельных партий
заказа клиента
z Контроллинг, необходим ый для z Инкассо затрат в коллекторах затрат на
каждой производственной партии z Особые прям ые коммерческие затраты
продукт
для каждой позиции заказа клиента
z Прим ер: производственный заказ, z Прим ер: серийное производство
технологический заказ z Отслеживание ассигнования средств
z Незавершенное производство или
товары в процессе переноса и резервные
отчисления посредством анализа
результатов
© SAP AG 2001

„ Приложением Учет по носителям затрат предлагается позаказный и периодический


контроллинг для себестоимости произведенных изделий и заводов.
„ В относящемся к заказу контроллинге затрат на продукт заказы на производство
используются как носители затрат. Затраты, актуализированные в заказе на производство,
обычно анализируются и рассчитываются, исходя из конкретной партии. Это означает, что
отклонения вычисляются после того, как запланированный для производства общий объем
уже доставлен на склад.
„ Периодическим контроллингом затрат на продукт затраты собираются в течение
длительного периода времени, с использованием носителя затрат, посредством чего дебет и
кредит учитываются для каждого периода. В периодическом контроллинге продукта
коллектор затрат на продукт используется как объект затрат, что допускает сбор данных о
затратах на производственном уровне, независимо от уровня производства. Независимо от
того, идет ли речь о позаказном, непрерывном или повторном производстве, затраты могут
обновляться в коллекторе затрат на продукт и анализироваться периодически. Можно
использовать иерархии носителей затрат для создания затрат, которые не могут быть
присвоены непосредственно, для более высоких уровней (носителей затрат-узлов в иерархии).
„ Изготовление по заказу клиента означает производство материалов в соответствии с позицией
заказа клиента. Такие материалы называются материалами единичного производства или
отдельными потребностями. В этом случае объектом затрат является в качестве носителя
затрат выступает позиция заказа клиента, которая содержит затраты и доход.
Сценарий IDES: производство КД

ACT-DCD
800 шт. 6000

Затр. Произв.
900 шт. 900 шт.
ВП01
50 шт. PV02

ACT-LCD ACT-BCD
BI: 500 шт. 6000 6000

Заказ
500 шт. Заказ 500 шт. 500 шт.

Пост Пост
1097 1098
© SAP AG 2001

„ На диаграмме показан плановый сценарий прозводства, который будет завершен в


упражнениях к главе. После заготовки сырья, "болванки" с помощью двух альтернатив
заготовки, изготовление изделия завершено.
„ Для этого использовался коллектор затрат на продукт, которым использовался специальный
вариант изготовления. При изготовлении 100 штук были забракованы, поэтому из 900 штук
исходного материала были изготовлены только 800 готовых КД.
Сценарий производства: отношение между коллекторами
затрат на продукт и производственными заказами
Материал ACT-LCD-# # Завод 6000
Контроллинг
Контроллинг Коллектор
Коллектор ззатрат
атратннаа прод
продук
уктт Данные Заголовок Производственный
затрат
затрат на
на процесс
продукт
продукт Норм. Факт.В проц. Отклон. МВП
Названи е про изво дств енно го про ц есса
$ Бизнес-сфера: Назв ани е про и зво дственного проц есса
Вариант изготовления: 0001 Вариант изготовления: 0001
План варианта
$ к альк уляции PREM Балансовая единица 6000
Производственный процесс №
$ По дтв ер жденное ко л.
в арианта каль куляции
PPP3
Материал ACT-DC05 1000 329 14
$ Схема к алькуляции COGM
Вид заказа RM01 Завод-производитель
6000
Код надбавки 6000
Заказ 701737 Планирующий завод
Код анализа
000003 Системный статус FREI ABGR
результатов Вариант изготовления FV01
ANRV ABWE
Код отк лонения 000001
Размер партии для
Заказы /ВП Калькуляция
Производ- Правило расчета
к альк уляции

ственный
процесс Признаки

PP-
Производст-
SFC
венный заказ 1

Производст-
венный заказ 2
Производст-
венный заказ 3

PKOSA
© SAP AG 2003

„ Коллектор затрат на продукт можно создать независимо от вида производства. То есть в


коллекторе затрат на продукт можно собирать затраты в течение периода позаказного
производства, непрерывного производства и серийного производства. Присвоение
производственного заказа коллектору затрат на продукт происходит посредством
производственного процесса. Системой автоматически создается производственный процесс
при создании коллектора затрат на продукт. Заказам на производство, соединенным с
коллекторами затрат на продукт, присваивается статус КЗП. Этот статус не позволяет
проводить затраты в производственный заказ. Статус коллектора затрат на продукт
используется при закрытии периода в приложении «Учет по носителям затрат».
„ Если используется Уровень контроллинга Вариант изготовления, коллектор затрат на
продукт создается для признаков материал/завод-производитель/планирующий завод/вариант
изготовления. В системе SAP при работе с вариантами изготовления рекомендуется всегда
использовать этот уровень контроллинга. В качестве альтернативы можно также использовать
уровни контроллинга Спецификация/маршрутизация или завод-производитель/планирующий
завод.
„ Если коллектор затрат на продукт уже создан, при создании производственного заказа для
соответствующих значений признака системой непосредственно создается соединение с
коллектором затрат на продукт. Вариант калькуляции Планируемый, определенный в
производственном заказе, не переносится из коллектора затрат на продукт, а сохраняет
первоначальный вид из заказа. При необходимости он может использоваться для создания
временной калькуляции планового заказа, которую нельзя сохранить.
Учет по носителям затрат: Стоимостный поток

Планирование Учет по носителям Фактическая калькуляция/


затрат на продукт затрат Регистр материалов
(CO-PC-PCP) (CO-PC-OBJ) (CO-PC-АСТ)
Калькуляция Носители затрат

Ма териал: ACT-DCD01 Регистр материалов


Размер пар тии: 100шт
Цена: 25 MXN Ма териал: ACT-DCD## Запас Ценов ая разн.
Количество: 100 шт. 25 6
Мат. Произв.
Мат. Проц.Произв. КЗ Ма териал 13 КЗ 5 Проц.4
13 9
12 3 7 3
Процесс 4
Учет результатов
Производство 9 (CO-PA)
Обновление цены
Косвенные за траты 5
Категории о тклонения
Сумма 31 Цена 0 MXN
Основные записим атериалов: Количество 2 MXN
ACT-DCD Стр ук тур а 2 MXN
Запас -25 Брак 2 MXN
Стандар тна я цена:
Размер п артии 0 MXN
25 MXN Отклонения -6 MXN
Откл . расч. цены 0 MXN
Сумма: 6 MXN

© SAP AG 2001

„ Для материалов с управлением стандартной ценой поступление материала на склад


происходит по стандартной цене при завершении производства. Здесь используется
выпущенная ранее плановая калькуляция. Кредитование носителя затрат производится в
количестве поставки на склад, умноженном на стандартную цену. После получения
материалов система автоматически дебетует счет запасов и кредитует счет изменения запасов
в компоненте "Финансы".
„ Значение итогового отклонения проводится на счет ценовых разниц в компоненте
"Финансы" во время расчета. Кроме того, значение итогового отклонения обновляется в
регистре материалов. Одновременно с этим рассчитывается, исходя из элементов затрат для
расчета, и регистрируется в регистре материалов дифференциация фактических затрат.
„ Рассчитывать категории отклонения можно в калькуляционном учете результатов (CO-
PA). Для расчета в компоненте "Учет результатов" подходят только отклонения,
рассчитанные с помощью нормативной версии 0. Расчет в калькуляционном учете
результатов производится с использованием категорий отклонения и групп видов затрат.
Категории отклонения управляются через поля значений в компоненте "Учет результатов".
Производственные отклонения в регистре
материалов
Носители затрат
Дебет Кредит:
 Затраты на ма териал: фактические  Посту пле ние ма териала:
количества * стандартная цена кредитование в стандартной цене
 Собственные работы: фактиче ские  Незавершенное производство
количества * планируемый тариф - НЗП в фактических затратах
(переоценка с помощ ью возможного (общ ий расчет)
фактического тарифа) - НЗП в нормативных за тратах
(периодический расчет)
 Косвенные за траты: фак тические косвенные
затра ты согласно схе ме калькуляции
 Затраты по процесса м: фактиче ские
количества процессов с планируемы ми
тарифами согласно схе ме процесса
(переоценка по возмо жны м факти ческим
процессам)

Отклонения:
Дебет - пос ту пление материала – НЗП
Мат. Произв. КЗ Проц.
13 9 5 4
Регистр ма териалов
ОдноуровневыеЦеновы
ценовые разницы Дифференциация
е разницы
Запас фактических затрат
© SAP AG 2001 25 6

„ При всех фактических проводках в системе, относящихся к коллектору затрат на продукт,


немедленно дебетуется коллектор затрат на продукт. Логистические функции, такие, как
проводки и подтверждения отпуска материала, продолжают выполняться со ссылкой на
заказы на производство (или в серийном производстве: варианты изготовления). Конечные
затраты обновляются в коллекторе затрат на продукт. Можно выполнять отпуски материала,
подтверждения и поступления материала независимо друг от друга. Но также можно
установить параметр, при котором перерасчеты работ и отпуски материала и/или поступления
материала автоматически выполняются во время подтверждений. Для этого нужно сделать
необходимую настройку в компоненте "Логистика". Можно подтверждать заголовки заказа
или отдельные операции. При вычислении незавершенного производства в периодическом
контроллинге затрат на продукт лучше всего выполнять подтверждения на уровне операций.
„ При использовании операций закрытия периода компонента "Учет по носителям затрат"
возможно следующее: регулярная периодическая система отчетов, переоценка операций по
фактическим тарифам, периодический перерасчет косвенных затрат и затрат по процессам, а
также расчет работы и процесса и отклонений между целевыми и фактическими затратами.
„ Во время расчета и переноса расчетных данных в другие объекты и прикладные компоненты
создаются одноуровневые ценовые разницы материала в регистре материалов, которые
содержат отклонения коллектора затрат на продукт, но не содержат отклонений цен
предыдущих уровней, например, отклонений от введенного сырья.
Потребление

z Сбыт
z Перенос на другие заводы

© SAP AG 2001
Обзор потока данных в Учет результатов

CO CO-PA
Объект уче та
результатов
Учет результатов

Контроллинг Контроллинг затрат


косвенных затрат на продукт
• Процессы
Носитель
• МВЗ затрат
• Вн утр. заказы CO-OM
CO- PC
Стандар т. калькуляция

Мат. Зарп. КЗ Проц.


Учет видов выручки и затрат
FI Скидка с
выручки
SD

© SAP AG 2001

„ Данные из компонента сбыта являются одним из наиболее важных источников сведений для
приложения "Учет результатов".
„ Данные сбыта переносятся в калькуляционный учет результатов из двух главных операций
обработки заказа: создания или изменения заказа (чаще всего) и фактурирования.
„ Данные сбыта переносятся в бухгалтерский учет результатов из двух главных операций
обработки заказа: отпуска материала и фактурирования.
„ Затраты из других областей компонента "Контроллинг" могут переносится в приложение
"Учет результатов" периодически, с помощью перерасчета работ или по схеме, расчетной
операции и перемещений запаса.
„ Кроме того, возможно также выполнять вручную прямые контировки из компонента
"Финансы" в приложение "Учет результатов".
Обработка заказа клиента

Клиент

FI
4
Оплата
2 3 1
1
SD
Заказ на Поставка Фактуриров/
Цепочка процесса 1
продажу . 1 Расчет 1
Логистики

© SAP AG 2001
t

„ Для эффективной обработки заказа на продажу необходимо, чтобы она была интегрированной
обработкой всех связанных с клиентом операций. Компонент системы R/3 "Сбыт" является
удобным инструментом для этого. В системе R/3 используются связанные друг с другом
документы, которые, в свою очередь, используются для соответствующих потоков операций.
Компонент "Сбыт" используется, начиная с операций, выполняемых до фактического сбыта и
заканчивая обработкой клиентского платежа за поставленные материал или услуги. В каждом
процессе используется электронный документ, связанный с предыдущим или следующим
документом.
„ Обработка заказа на продажу начинается с создания торгового документа.
„ После поставки материала создается документ поставки и генерируется документ фактуры
для отправки счета-фактуры клиенту.
„ После получения клиентского платежа, так как деньги за заказ получены, входящий платеж
проводится в компонент "Финансы".
„ Связанный документооборот в системе R/3 упрощает обработку заказа на продажу как для
производителя, так и для его клиентов.
Поставка и фактурирование

Колич. +
CO-PA Выручка +
Скидка +
(калькуляционный) ЗПО +

EC- PCA Выручка


Фактические ЗПО
X
ML Учет
Учет X
Скидка
CO
CO--P
PAA Запас X
FI X Деб.задолженность
X

1 2 3
SD
Заказы на Поставка Фактуриров./
Количественный продажу Расчет
поток

© SAP AG 2001
t

„ Данные обновляются в компоненте "Учет результатов" для целей учета в то же самое время,
когда эти данные проводятся в компонент "Финансы". Это означает, что системой создаются
соответствующие отдельные позиции в приложении "Учет результатов" одновременно с
созданием документов учета и отчетности для отпуска материалов и фактурирования.
Заметьте, что отдельная позиция будет создана в приложении "Учет результатов" для каждой
отдельной затраты/вида выручки. Количество полученных отдельных позиций идентично
количеству позиций, проведеных в компонент "Финансы". В этот момент для входящих
заказов не создается никаких отдельных позиций, так как для них не выполняются проводки в
компонент "Финансы".
„ Значения в бухгалтерском учете результатов присвоены объектам учета результатов и
сохраняются как вид затрат/выручки, определенный в компонентах "Управление
материалами" (для отпусков материала) или "Сбыт" (документы фактур). Заметьте, что
переносятся в бухгалтерский учет результатов, только если счет главной книги в компоненте
"Финансы" определен как вид затрат или выручки в компоненте "Контроллинг". (Более
подробные сведения см. в примечаниях об общей логике проводки в компонент
"Контроллинг".)
„ Бизнес-операция обычно заканчивается в компоненте "Сбыт" созданием документа фактуры.
Данные фактуры автоматически переносятся в компонент "Финансы", где одновременно
выполняются проводки выручки и дебиторских задолженностей.
„ При создании документа фактуры в компоненте "Сбыт" с помощью схемы калькуляции
рассчитываются все выручки, уменьшения выручки и другие величины (например,
стандартные затраты), и эти величины сохраняются в видах условий. Эти виды
присваиваются полям значений в калькуляционном учете результатов, так что эти
величины могут автоматически переносится системой в приложение "Учет результатов".
Сбыт изделий и услуг

Заказ на продажу Учет


Фактическая выручка результатов

Позиция 10
Док. фактуриров./ Позаказный расчет
CO-PA
ACT-DCD
600 штук
Калькуляция Плановые затраты
материалов
Производственные
затра ты
CO- PC Мат Произв. КЗ Проц.
500 250 177 300

Регистр материалов ?
Мат. Произв. КЗ Проц.
600 300 100 400
© SAP AG 2001

„ Сценарии:
„ Позиция продаж образуется изделиями из произведенного складского запаса. Произведенные
готовые изделия поставляются, например, под управлением производственного заказа, для
продажи в свободно используемый запас. В этом случае позиция документа сбыта не
является носителем затрат. Если позиция документа сбыта не является носителем затрат, то
выручка из фактурирования переносится непосредственно в Учет результатов (CO-PA).
Проводка себестоимости произведенной продукции в компонент "Учет результатов" может
выплняться на основе калькуляции, уже созданной в приложении "Планирование затрат на
продукт". Возможные отклонения могут быть перенесены в приложение "Учет результатов"
после расчета производственного заказа.
„ Если позиция документа сбыта является носителем затрат, себестоимость произведенной
продукции для продажи переносится в приложение "Учет результатов" только при позаказном
расчете.

„ Если регистр материалов уже активирован, становится возможным выполнить переоценку


документа фактуры или позаказного расчета при закрытии периода с помощью
фактических затрат. Эта опция рассмотрена в главе "Интеграция CO-PA".
Виды выполнения для потребления

Отображение данных регистра материаловдля


Виды выполнения
Матери ал ACT-DCD##потребления
Label für CD
Область оценки 6000 Мексика
Основное средство Категории
Период 01.2001
Заказ
Валюта бал клиента
ансовой единицы MXN потребления:
Валюта
Мес то возникновения затра т Предварительна я оценка с
Управление цен ами Перенос
Стандар тн ая цена проводок / материал помощ ью стандартной цены
Статус период а Количеств а и суммы введ ены
Производство
Стандар тн ая цена 21,60 MXN Preiseinheit 100 ST
Обработка давальческого
ма териала
Перенос
Кол-в опроводок
Предв-ар.
особый
оценка Цен. разн. Ку рсов . разн. Цена
за пас
Пере мещ ение за пасов
Кумулятивный за пас 800 17280 2400 0 24.60

Потребление 700 15120 0 0 21.60


Заказ клиента 600 12960 0 0 21.60
Пере мещ ение за пасов 100 2160 0 0 21.60

Завод A 60 1296 0 0 21.60


40 864 0 0 21.60
Завод Б

© SAP AG 2001

„ После использования материалов данные категоризируются (таким же образом, как и для


заготовки) согласно различным категориям процесса.
„ Альтернатива потребления представляет различные способы, которыми может
потребляться материал, и она используется в прикладном компоненте Фактическая
калькуляция/регистр материалов для работы в отображении основных данных регистра
материалов.
„ В многоуровневых процессах альтернатива потребления и альтернатива заготовки совпадают;
другими словами, альтернатива потребления сырья одновременно является альтернативой
заготовки полуфабриката.
„ Все использованные объемы материалов, например, объемы материалов для заказов клиента,
перемещений запасов или потребления местами возникновения затрат, оценивается с
помощью стандартной цены.
Сценарий IDES: производство КД - все проводки

ACT-DCD
6100
100 шт.
Сбыт Перенос

600 шт.
ACT-DCD
6000
800 шт. 200 шт.

Затр. Произв. Заказ


900 шт. 900 шт.
50 шт. ВП
01 PV
02
ACT-LCD ACT-BCD
6000 6000

1000 шт.
Заказ
Заказ 500 шт. 500 шт.
Пост. Пост.
© SAP AG 2001
1097 1098

„ На приведенных выше диаграммах показан обзор уже выполненной проводки, вместе с


соответствующими данными о количестве. Эти данные используются в упражнениях,
выполненных слушателями в течение этого курса.
„ Процесс закрытия периода в регистре материалов предназначен для последовательного
выравнивания фактических затрат или отклонений со стандартными затратами.
Структурированные цепи создания
добавленной стоимости: резюме

В этой главе рассмотрены следующие вопросы:

z рассмотрение компонентов фактической


количественной структуры в регистре
материалов.
z описание и настройка контроллинговых
единиц материала.
z выполнение производственного сценария и
объяснение отклонений, представленных в
регистре материалов.
z Сбыт изготовленных изделий и анализ
результатов в приложении "Учет
результатов".

© SAP AG 2001
Структурированные цепи создания добавленной стоимости:
Упражнения

Глава: Cтруктурированные цепи создания


добавленной стоимости
После выполнения этих упражнений вы научитесь:
Понимать, как цепи создания добавленной стоимости
структурируются регистром материалов;
Работать с настройкой для уровней учета материала;
Понимать интеграцию регистра материалов и учета по носителям
затрат (коллекторов затрат на продукт).
Компания слушателя курса приняла решение о необходимости
детальной информации о затратах для второго материала запуска
(пустых компакт-дисков) и демонстрационных компакт-дисков. В
контроллинге заготовки следует воспользоваться возможностями
регистра материалов и задать более детальные уровни контроллинга.
Перед слушателем стоит задача изготовить демонстрационные
компакт-диски и выполнить проводки отпуска материала.

1 Изменение настройки для уровней контроллинга


1-1 Просмотрите уровни контроллинга этикеток КД и пустых КД. Какие
признаки обновляются при получении товаров для типа процесса заказ на
поставку с данными параметрами настройки? Какие параметры настройки
установлены?

Уровень контроллинга для заказов на поставку: ACT-LCD-##


Признак 1
Признак 2

Уровень контроллинга для заказов на поставку: ACT-BCD-##

Признак 1
Признак 2
1-2 Необходимо выполнить контроллинг заготовки для пустых КД более
подробно. Для этого измените параметр уровня контроллинга для
заказов на поставку для пустого КД ACT-BCD-## на Закупочную
организацию/поставщик.
2 Заготовка на стороне
2-1 Создание двух заказов на поставку
2-1-1 Закажите 500 пустых КД ACT-BCD## в компании Puebla Digital и
еще 500 в компании Productos Argentinos. Используйте
следующие данные:

Заказ на поставку Заказ на поставку 2


1
Вид заказа на Стандартный заказ Стандартный заказ на
поставку на поставку поставку
Поставщик 1097 (Puebla Digital 1098 (Productos
S.A.) Argentinos)
Закупочная 6000 IDES Мexico
организация
Группа закупок 600 Compras Mexico
Балансовая 6000 IDES Мexico
единица
Материал АКТ-BCD-## (пустой компакт-диск)
Количество 500 шт. каждый
Завод 6000
Склад 0001
При подтверждении ввода данных система определяет текущие
цены по инфо-записи поставщика.
Цена MXN / 100 шт. MXN / 100 шт.

Сохраните заказ на поставку и запишите его номер.


Заказ на поставку 1:
__________________________________________
Заказ на поставку 2:
__________________________________________
2-2 Поступление материалов
2-2-1 Выполните проводку поступления материала для первого
заказа на поставку (большинство данных автоматически берется
из заказа на поставку):

Дата проводки Текущая дата


Номер заказа на См. предыдущее упражнение
поставку
Поле OK Выберите
Завод 6000
Склад 0001
Количество Как в заказе на поставку
Вид движения 101
Повторите эту процедуру для второго заказа на поставку.
2-2-2 Затем посмотрите данные материала ACT-BCD-## в просмотре
регистра материалов.
Теперь имеется более подробная информация для альтернатив
заготовки. Как называются альтернативы заготовки? Дважды
щелкните кнопкой мыши по строкам альтернатив заготовки. Для
альтернатив заготовки были определены индивидуальные
признаки. Каковы оценки для альтернатив заготовки в этих
случаях?

Альтернатива заготовки 1
Название

Признак
Тип процесса
Уровень
контроллинга
...
...

Альтернатива заготовки 2
Название
Признак
Тип процесса
Уровень
контроллинга
...
...

3 Изменение альтернатив заготовки и потребления


3-1 Необходимо изменить названия альтернатив заготовки для материала
ACT-BCD-## в отображении регистра материалов. Чтобы задать
названия двух альтернатив заготовки, используйте данные из
таблицы.

Название альтернативы заготовки 1097: Puebla Digital


1097/6000
Название альтернативы заготовки 1098: Productos Argentinos
1098/6000
Затем просмотрите данные по ACT-BCD-## в анализе цен материалов.
4 Собственное производство
Основные данные по собственному производству
Далее следует приступить к производству демонстрационных КД. Принято
решение выполнить контроллинг затрат на продукт для каждого периода, а также
создать коллектор затрат на продукт для демонстрационного КД. Позднее
потребуется создать производственный заказ для данного коллектора затрат на
продукт.
Имеются следующие данные:

Группа мест возникновения CCG530-##


затрат
Места возникновения затрат CC530-##
Рабочие места WP530-##
Виды работ ATL-##, ATR-##
Вариант изготовления 0001 новая машина
4-1 Уровень контроллинга демонстрационного КД
Просмотрите уровень контроллинга своего демонстрационного КД для
типа процесса Производство (материал ACT-DCD-##):

Уровень
контроллинга
4-2 Периодический контроллинг затрат на продукт c коллекторами затрат на
продукт
4-2-1 Создание коллектора затрат на продукт для демонстрационных
КД.
В диалоговом окне введите следующие данные:

Материал ACT-DCD-##
Завод 6000
Вид заказа RM01
Уровень Вариант изготовления
контроллинга
Планирующий завод 6000
Вариант 01
изготовления
На закладке Данные внесите следующую информацию:

МВП Не заполняется
Бизнес-сфера 7000
План варианта PREM
калькуляции
Фактический вариант PPP3
калькуляции
Схема калькуляции COGM
Код надбавки SAP10
Код анализа Не заполняется
результатов
Код отклонения 000003
При сохранении данных выдается запрос о необходимости
создать предварительную калькуляцию. Ответьте Да.

Создать Да
предварительную
калькуляцию?
Запишите номер коллектора затрат на продукт.

Номер коллектора затрат на продукт _______________

Просмотрите калькуляцию. Какова себестоимость произведенной


продукции для демонстрационного КД?

Стоимость продукции для MXN


демонстрационного КД: за 100 шт.
4-3 Производство демонстрационных КД
4-3-1 Создайте производственный заказ для производства
демонстрационных КД (ACT-DCD-##) Используйте следующие
данные:

Материал ACT-DCD-##
Вид заказа PP08
Завод- 6000
производитель
Количество 900 шт.
Окончание (дата) текущая дата
Деблокируйте заказ и сохраните его. Запишите номер заказа:
_____________________________________________________
4-4 Фактические проводки для производственного заказа
4-4-1 Создайте окончательное подтверждение для своего
производственного заказа. Используйте следующие данные:

Вид подтверждения Окончательное


подтверждение
Выход продукции для 800 шт.
подтверждения
Подтвержденный 100 шт.
брак
Дата проводки текущая дата
Пиктограмма Движения материала отражает информацию о том,
какие отпуски и поступления материала будут выполнены
системой после сохранения подтверждения.

Поступление материала ACT- 800 шт.


DCD-##:
Отпуск материала ACT-LCD-##: 900 шт.
Отпуск материала ACT-BCD-##: 900 шт.
(Не следует подтверждать более 950 штук исходного
материала. В противном случае количество материала,
имеющегося в наличии, окажется недостаточным.)
Проверьте правильность всех движений материала и сохраните
подтверждение в качестве окончательного подтверждения.
4-4-2 Вызовите отображение регистра материалов для всех своих
материалов. Имеются ли ценовые разницы поступления материала
по заказу? Почему?
4-5 Обновление дифференциации затрат для отпуска материала
Перейдите к анализу цен материалов для своего демонстрационного КД
ACT-DCD-## и выберите ракурс Элемент затрат. Просмотрите сначала
фактические, а затем предварительные стоимости. Внесите стоимости в
следующую таблицу:

Элемент затрат Фактическая Предварительная


стоимость оценка
Компонент материала:
Переналадка производства:
Машинное производство:
Надбавки косвенных
материальных затрат:
Прочие затраты:
Почему в этот момент времени значения дифференциации затрат
одинаковы (за исключением возможных ошибок округления)?
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
4-6 Закрытие периода в Учете по носителям затрат
Наступил конец периода, и появилась необходимость рассчитать
коллектор затрат на продукт для материала ACT-DCD-##. Для этого
выполните следующие шаги, используя данные в соответствующих
таблицах.
4-6-1 Вычисление косвенных затрат

Контроллинговая 6000
единица
Материал ACT-DCD-##
Завод 6000
Период/финансовый год Текущий период
Фоновая обработка _ (нет)
Пробный прогон _ (нет)
Просмотр в диалоге X (да)
Подробный список X (да)
Какой вид затрат здесь рассчитан? На какую сумму?

Вид затрат:
Надбавка косвенных затрат %
Сумма:
Валюта:
Для просмотра суммы в валюте объекта (MXN) нажмите кнопку
мыши, установив курсор на пиктограмме Изменить вариант
просмотра.
Косвенные затраты MXN________________
4-6-2 Вычисление отклонений

Материал ACT-DCD-##
Завод 6000
Период/финансовый год Текущий период
Выбранные нормативные версии 000
Пробный прогон __ (нет)
Подробный список X (да)
Каковы значения расчетных отклонений?

Сумма: Сумма:
Нормативные затраты EUR MXN
Фактические затраты EUR MXN
Отклонения EUR MXN
(Факт.затр. - перерасч. факт. затр. -
брак)
4-6-3 Расчет

Материал ACT-DCD-##
Завод 6000
Расчетный период Текущий период
Фоновая обработка _ (нет)
Пробный прогон _ (нет)
Подробные списки X (да)
Проверка переменных данных _ (нет)
Перейдите к подробному списку и запишите рассчитанные
значения. Чтобы узнать стоимость во внутренней валюте, следует
изменить вариант просмотра.

Сумма/валюта
Отправитель
Рассчитано на EUR_____________/MXN______________
материал
Рассчитано на EUR_____________/MXN______________
объект учета
результатов
Перейдите к отображению регистра материалов и запишите
отклонения цены в валюте балансовой единицы.

Ценовые разницы MXN


4-7 Дифференциация фактических затрат: обновление элементов затрат
после расчета
4-7-1 Перейдите к анализу цен материалов демонстрационного КД и
выберите ракурс Элемент затрат. Просмотрите сначала
фактические стоимости, а затем разницы. Внесите стоимости в
следующую таблицу:
Элемент затрат Фактическая Разницы
стоимость
Материалы запуска:
Переналадка производства:
Машинное производство:
Надбавки косвенных
материальных затрат:
Прочие затраты:
Как можно объяснить разницы, которых не наблюдалось до
расчета коллектором затрат на продукт?
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
4-7-2 В окне анализа цен материалов при помощи соответствующей
кнопки перейдите к функции Оцененная количественная
структура. Измените базовое количество на единицу цены 1.
Ответьте на следующие вопросы:
Ценовая разница по одному КД EUR______
Число этикеток для каждого КД _______шт.
Число бланков для каждого КД _______шт.
Запись каждого КД ______ч
Этикетирование каждого КД ______ч

5-1 Создание заказа клиента


Создайте заказ клиента со следующими данными:
На экране выбора:

Вид заказа: OR
Сбытовая организация: 6000
Подтвердите записи и введите следующие данные:

Заказчик 6666
Номер заказа на поставку: Заказ ## (номер вашей группы)
Материал: ACT-DCD-##
Количество: 600 шт.
Подтвердите введенные данные.
Системой автоматически определяется продажная цена с использованием
расчета цены и выбора счета. Какова цена?
________________________________________________/шт.
Сохраните заказ и запишите номер заказа
__________________
5-2 Поставка для заказа клиента
Осуществите проводку поставки для своего заказа. Введите следующие
данные:
На экране выбора:

Пункт отгрузки: 6000


Дата выбора: Произвольная дата в следующем
месяце
Заказ: Номер заказа клиента
Подтвердите введенные данные.
На закладке Комплектование введите предполагаемое поставляемое
количество (общий объем заказа) как количество комплектования.
Нажмите кнопку мыши, установив курсор на пиктограмме проводки
отпуска материала.
Запишите номер поставки.
____________________________
Перейдите к ракурсу история цены в анализе цен материалов
демонстрационного КД и проверьте данные для своей поставки. По какой
цене за единицу оценивалась поставка?
__________________________________ MXN
5-3 Фактурирование заказа клиента
Чтобы просмотреть выручку, сгенерированную для продажи в компоненте
учета результатов (CO-PA), необходимо создать документ фактуры.
5-3-1 Создайте документ фактуры для своей поставки и сохраните
документ. Запишите номер документа:
_____________________
5-3-2 Запустите отчет IDES-530 в информационной системе для учета
результатов. Введите следующие данные:

С периода: Текущий период (ММ.ГГГГ)


С/до продукта: ACT-DCD-##
Валюта: 10 Валюта балансовой единицы
Как в системе определяются дифференцированные значения для
компонентов материалов, зарплаты и т.д.?
_____________________________________________________
Почему в данный момент отсутствуют фактические стоимости для
учета сумм покрытия?
______________________________________________________
Введите в таблицу следующие значения:

Выручка от реализации: MXN


Совокупные затраты на MXN
изготовленный материал по
нормативу:
Сумма покрытия II - MXN
норматив:

6 Дальнейшие движения материала для демонстрационного КД


6-1 Заготовка на стороне демонстрационного КД
6-1-1 Поскольку производительность уже исчерпана, а спрос на
демонстрационные КД еще не удовлетворен, принимается
решение приобрести демонстрационные КД у поставщика Studio
Chapultepec. Создайте заказ на поставку со следующими данными:

Вид заказа на поставку Стандартный заказ на поставку


Поставщик 1099 (Studio Chapultepec)
Закупочная организация IDES Меxico
Группа закупок Compras Mexico
Балансовая единица IDES Меxico
Материал ACT-DCD-## (демонстрационный
КД)
Количество 200 шт.
Цена В соответствии с инфо-записью
закупки
Завод 6000
Склад 0001
При подтверждении система выдает предупреждающее
сообщение. Игнорируйте сообщение. Какая цена была взята из
инфо-записи закупки?

Цена ЗП: MXN / шт.


Сохраните заказ на поставку.

Номер заказа на
поставку:
6-1-2 Осуществите проводку поступления материала рассматриваемого
заказа на поставку:

Дата проводки Текущая дата


Номер заказа на См. предыдущее упражнение
поставку
Поле OK Выберите
Завод 6000
Склад 0001
Количество Как в заказе на поставку
Вид движения 101
Проведите отпуск материала.
Затем просмотрите данные в отображении регистра материалов.
Теперь можно проанализировать, что дешевле: заготовка на
стороне или собственное производство.

Цена заготовки на стороне: MXN / шт.


Цена собственного производства: MXN / шт.
Средняя цена поступления: MXN / шт.
При этом следует помнить, что цена собственного производства
не учитывает ценовые разницы сырья, используемого в данное
время.
6-2 Перенос части демонстрационных КД
6-2-1 Менеджер второго завода в Мексике сообщил о высоком спросе
на демонстрационные КД. Поэтому следует предоставить часть
запаса в его распоряжение и ввести следующую проводку:

Дата проводки Текущая дата


Вид движения 301 (Перенос между заводами)
Завод 6000
Склад 0001
Завод-получатель/склад 6100/0001
Материал ACT-DCD-##
Количество 100 шт.
6-2-2 После сохранения переноса снова просмотрите данные в
отображении регистра материалов. Просмотрите данные для
завода 6000, а также бухгалтерский документ для проводки.
Потом перейдите к просмотру данных по заводу 6100. В чем
причина ценовых разниц?
________________________________________________________
________________________________________________________
Выведите на экран структуру затрат для завода 6100. В чем
причина различных значений дифференциации затрат?
________________________________________________________
Структурированные цепи создания добавленной стоимости :
Решения

Глава: Структурированные цепи создания добавленной


стоимости

В упражнениях и решениях используются следующие пути по меню:


ACT/ML: Учет и отчетность -> Контроллинг -> Контроллинг
затрат на продукт -> Фактическая
калькуляция/регистр материалов
IMG: Инструменты-> Пользовательская настройка ->
Обработка проекта -> Ссылочное IMG SAP

1 Настройка уровня контроллинга


1-1 Просмотр уровня контроллинга
ACT/ML-> Среда -> Обработка уровня контроллинга для материала
В таблице для типа процесса Заказ на поставку галочкой отмечены
признаки Завод/материал.

Уровень контроллинга для заказов на поставку: ACT-LCD-##


Признак 1 Завод
Признак 2 Материал

Уровень контроллинга для заказов на поставку: ACT-BCD-##


Признак 1 Завод
Признак 2 Материал
1-2 Изменение уровня контроллинга
Для ACT-BCD-## выберите тип процесса Заказ на поставку и нажмите на
пиктограмму Изменить уровень контроллинга. В качестве нового уровня
контроллинга выберите параметр настройки "Закупочная
организация/Поставщик". Теперь галочкой отмечен установленный
уровень. Признаки закупочная организация и поставщик теперь
обновлены в дополнение к предыдущим признакам.
2 Заготовка на стороне
2-1 Образование двух заказов на поставку
Логистика -> Управление материальными потоками -> Закупка ->
Заказ на поставку -> Создать -> Поставщик/завод-поставщик
известны
Первый заказ: Данные заголовка:

Вид заказа на поставку Стандартный заказ на поставку


Поставщик 1097/ Puebla Digital S.A.
Организационные данные:
Закупочная организация 6000 IDES Мexico
Группа закупок 600 / Compras Mexico DF
Балансовая единица 6000 IDES Мexico
Первый заказ: Обзор позиции

Материал АКТ-BCD-## (пустой компакт-диск)


Объем заказа 500 шт.
Завод 6000
Склад 0001
Подтвердите введенные данные. Системой автоматически вычисляется
цена заказа на поставку из инфо-записи закупки.

Цена ЗП: 11 MXN 1 шт. каждый


Сохраните заказ.
Заказ на поставку номер 1:
__________________________________________
Второй заказ на поставку: Данные заголовка:

Вид заказа на поставку Стандартный заказ на поставку


Поставщик 1098 / Productos Argentinos Imp. S.A.
Организационные данные:
Закупочная организация 6000 IDES Мexico
Группа закупок 600 / Compras Mexico DF
Балансовая единица 6000 IDES Мexico
Второй заказ на поставку: Обзор позиции

Материал АКТ-BCD-## (пустой компакт-диск)


Объем заказа 500 шт.
Завод 6000
Склад 0001
Подтвердите введенные данные. Системой автоматически вычисляется
цена заказа на поставку из инфо-записи закупки.

Цена ЗП: 14 MXN 1 шт. каждый


Сохраните заказ.
Заказ на поставку номер 2:
__________________________________________
2-2 Поступление материалов
2-2-1 Поступление материала для первого заказа на поставку:
Логистика -> Управление материальными потоками ->
Управление запасами -> Движение материала -> Поступление
материала -> Для заказа на поставку -> Номер заказа известен
Введите номер заказа на поставку и подтвердите его. Система
определяет следующую информацию. Проверьте эту информацию
в строке для позиции заказа на поставку.

Дата проводки Текущая дата


Номер заказа на поставку См. предыдущее упражнение
Завод 6000
Склад 0001
Количество Как в заказе на поставку
Вид движения 101
Установите индикатор в столбце OK (столбец справа от
материала)

Поле OK Выберите
Сохраните введенные данные.
Повторите эту процедуру для второго заказа на поставку.
2-2-2 Альтернативы заготовки в отображении регистра материалов:
ACT/ML: Регистр материалов -> Анализ цен материалов
Материал: ACT-LCD-##
Завод: 6000
Период/год: Текущий период/текущий год
Откройте категорию Поступления -> Откройте тип
процесса Заказ на поставку
При добавлении признаков закупочная организация и поставщик
генерируются соответствующие альтернативы заготовки, которые
затем отображаются в просмотре регистра материалов. Для
получения более подробной информации дважды нажмите кнопку
мыши, установив курсор на альтернативах заготовки.

Альтернатива заготовки 1
Описание Поставщик: 0000001097
Закупочная организация: 6000
Признак Значение
Тип процесса Заказ на поставку BB
Уровень закупочная организация/поставщик
контроллинга заказа на поставку
Закупочная 6000 IDES Мexico
организация
Поставщик 1097 Puebla Digital S.A.

Альтернатива заготовки 2
Описание Поставщик: 0000001097
Закупочная организация: 6000
Признак Значение
Тип процесса Заказ на поставку BB
Уровень закупочная организация/поставщик
контроллинга заказа на поставку
Закупочная 6000 IDES Мexico
организация
Поставщик 1098 Productos Argentinos
3 Изменение альтернатив заготовки и потребления
ACT/ML -> Регистр материалов -> Обработка альтернатив
заготовки/потребления
Введите материал ACT-BCD-## и завод 6000. Выберите первую альтернативу
заготовки и нажмите на пиктограмму Просмотр/Изменение. Введите какое-либо
название в поле Изменяемое название. Дважды нажмите кнопку мыши, установив
курсор на кнопке Подтвердить. Затем дважды нажмите кнопкой мыши, установив
курсор на второй альтернативе заготовки, и также введите текст. Затем сохраните
введенные данные.

Название альтернативы заготовки 1097/6000 1097: Puebla Digital


Название альтернативы заготовки 1098/6000 1098: Productos Argentinos
В просмотре регистра материалов откройте категорию Поступление для ACT-
BCD-##, а затем тип процесса Заказ на поставку. Альтернативы заготовки теперь
содержат заданный текст.

4 Собственное производство

Группа мест возникновения CCG530-##


затрат
Места возникновения затрат CC530-##
Рабочие места WP530-##
Виды работ ATL-##, ATR-##
Вариант изготовления 0001 новая машина
4-1 Уровень контроллинга демонстрационного КД
ACT/ML-> Среда -> Обработка уровня контроллинга для материала
Введите материал ACT-DCD-## и завод 6000.

Уровень контроллинга Вариант


Производство изготовления
Уровень контроллинга невозможно изменить после создания коллектора
затрат на продукт, а также в том случае, если уровень контроллинга
используется в смешанной калькуляции. В рассматриваемом примере
стандартная стоимость демонстрационного КД обновляется в
результате смешанной калькуляции.
4-2 Периодический контроллинг затрат на продукт c коллекторами затрат на
продукт
4-2-1 Создание коллекторов затрат на продукт.
Учет и отчетность -> Контроллинг -> Контроллинг затрат
на продукт -> Учет по носителям затрат -> Периодический
контроллинг затрат на продукт -> Основные данные ->
Коллектор затрат на продукт -> Обработка
Введите свой материал ACT-DCD-## и завод 6000 и нажмите
кнопку мыши, установив курсор на пиктограмме Создание
коллектора затрат на продукт.
В диалоговом окне введите следующие данные:

Материал ACT-DCD-##
Завод 6000
Вид заказа RM01
Уровень Вариант изготовления
контроллинга
Планирующий завод 6000
Вариант 01
изготовления
Нажмите кнопку мыши, установив курсор на пиктограмме
Подтвердить.
На закладке Данные введите следующую информацию:

МВП Не заполняется
Бизнес-сфера 7000
План варианта PREM
калькуляции
Фактический вариант PPP3
калькуляции
Схема калькуляции COGM
Код надбавки SAP10
Код анализа Не заполняется
результатов
Код отклонения 000003
Сохраните ваши записи и создайте предварительную калькуляцию
для коллектора затрат на продукт.

Номер заказа коллектора затрат на продукт


Чтобы просмотреть предварительную калькуляцию для
коллектора затрат на продукт, следует нажать кнопку Калькуляция
в закладке Заголовок.

Стоимость продукции для 2066,67 MXN


демонстрационного КД: за 100 шт.

4-3 Производство демонстрационных КД


4-3-1 Создание производственного заказа для демонстрационных КД
ACT DCD-##
Логистика -> Производство -> Управление производством ->
Заказ -> Создать -> С материалом

Материал ACT-DCD-##
Вид заказа PP08
Завод-производитель 6000
Подтвердите записи.

Количество 800 шт.


Окончание (дата) текущая дата
Нажмите на пиктограмму Деблокирование заказа и сохраните
свой заказ. Номер заказа:
_______________________________________
4-4 Фактические проводки для производственного заказа
4-4-1 Подтверждение производственного заказа:
Логистика -> Производство -> Управление производством ->
Подтверждение -> Ввести -> Для заказа
Введите номер заказа и подтвердите его.

Вид подтверждения Окончательное


подтверждение
Выход продукции для 800 шт.
подтверждения
Подтвержденный брак 100 шт.
Дата проводки текущая дата
Введите.
Нажмите кнопку мыши, установив курсор на пиктограмме
Движения материала. При сохранении подтверждения
выполняются следующие движения материала:

Поступление материала 800 шт.


ACT-DCD-##:
Отпуск материала ACT- 900 шт.
LCD-##:
Отпуск материала ACT- 900 шт.
BCD-##:
(Не следует подтверждать более 950 штук исходного
материала. В противном случае количество материала,
имеющегося в наличии, окажется недостаточным.)
Сохраните подтверждение. Обратите внимание на сообщение в
строке статусов: Подтверждение сохранено, Движения материала:
3, Ошибки: 0
4-4-2 Отображение регистра материалов:
ACT/ML: Регистр материалов -> Анализ цен материалов
Материал: ACT-DCD-##
Завод: 6000
Период/год: Текущий период/текущий год
Откройте категорию Поступление -> Откройте тип процесса
Производство
Заказ поставлен по стандартной цене в соответствии с
управлением стандартной ценой. Возможные более высокие
последующие затраты проводятся только при позаказном
расчете или расчете регистра материалов. Следовательно, в
данный момент времени ценовые разницы отсутствуют.
4-5 Обновление дифференциации затрат для отпуска материала
ACT/ML: Регистр материалов -> Анализ цен материалов
Материал: ACT-DCD-##
Завод: 6000
Период/год: Текущий период/текущий год
Ракурс: элемент затрат
Стоимость: фактическая стоимость
и затем Стоимость: предварительная оценка

Элемент затрат Фактическая Предварительная


стоимость оценка
Компоненты материала 13 200 MXN 13 200 MXN
Работы/ Переналадка 900 MXN 900 MXN
Производственные 2100 MXN 2100 MXN
машины
Надбавки косвенных 1 080 MXN 1 080 MXN
материальных затрат
Прочие затраты 0 MXN 0 MXN
Так как для материала применяется управление ценой S, отпуски
материала оцениваются по стандартной цене. Стандартная цена
используется также для определения предварительной стоимости, что
означает отсутствие разниц в дифференциации затрат.
4-6 Закрытие периода в Учете по носителям затрат
4-6-1 Вычисление косвенных затрат
Учет и отчетность -> Контроллинг -> Контроллинг затрат
на продукт -> Учет по носителям затрат -> Периодический
контроллинг затрат на продукт -> Закрытие периода ->
Отдельные функции: Коллектор затрат на продукт ->
Надбавки -> Единичная обработка

Контроллинговая единица 6000


Материал ACT-DCD-##
Завод 6000
Период/финансовый год Текущий период
Фоновая обработка _ (нет)
Пробный прогон _ (нет)
Просмотр в диалоге X (да)
Подробный список X (да)
Выполните. Появляется структура калькуляции.

Вид косвенных затрат: Надбавка косвенных


материальных затрат
Надбавка косвенных затрат 10%
Сумма: 162.00
Валюта: EUR
Нажмите пиктограмму Формат, чтобы добавить поля Значение в
разделы Валюта объекта и Валюта Об.
Косвенные затраты: 1350,00 MXN
Чтобы вернуться в меню, нажмите на зеленую стрелку.
4-6-2 Вычисление отклонений
Учет и отчетность -> Контроллинг -> Контроллинг затрат
на продукт -> Учет по носителям затрат -> Периодический
контроллинг затрат на продукт -> Закрытие периода ->
Отдельные функции: Коллектор затрат на продукт ->
Отклонения -> Единичная обработка

Материал ACT-DCD-##
Завод 6000
Период/финансовый год Текущий период
Выбранные нормативные 000
версии
Пробный прогон __ (нет)
Подробный список X (да)
Выполните.
В списке вычисления отклонений приводится сумма отклонений.
Имеется возможность просматривать эту сумму в разных валютах.

Сумма Сумма
(контроллинг (балансовая
овая единица) единица)
Нормативные затраты ≈1984,00 EUR ≈16533,36 MXN
Фактические затраты ≈2231,00 EUR ≈18600,00 MXN
Отклонения ≈160,00 EUR ≈1320,00 MXN
(Факт.затр. - перерасч.
факт. затр. - брак).
Чтобы вернуться в меню, нажмите зеленую стрелку.
Чтобы получить более подробную информацию следует выбрать
отчет Типы затрат и формат Категории отклонений. Основные
отклонения представляют собой отклонения по количеству,
структуре, а также смешанные отклонения.
4-6-3 Расчет
Учет и отчетность -> Контроллинг -> Контроллинг затрат
на продукт -> Учет по носителям затрат -> Периодический
контроллинг затрат на продукт -> Закрытие периода ->
Отдельные функции: Коллектор затрат на продукт -> Расчет
-> Единичная обработка

Материал ACT-DCD-##
Завод 6000
Расчетный период Текущий период
Фоновая обработка _ (нет)
Пробный прогон _ (нет)
Подробные списки X (да)
Проверка переменных _ (нет)
данных
Выполните.
Для расчета нажмите кнопку мыши, установив курсор на
пиктограмме подробный список в основном списке и запишите
рассчитанные значения:

Сумма/валюта
Отправитель Номер коллектора затрат на
продукт
Рассчитано на материал 160 EUR / 1320 MXN
Рассчитано на объект учета 160 EUR / 1320 MXN
результатов
Отображение регистра материалов:
ACT/ML: Регистр материалов -> Анализ цен материалов
Материал: ACT-DCD-##
Завод: 6000
Период/год: Текущий период/текущий год
Ракурс: Схема исчисления цен
Откройте категорию Поступление -> Откройте тип процесса
Производство

Ценовые разницы: ≈1320 MXN


4-7
4-7-1 Дифференциация фактических затрат: обновление элементов
затрат после расчета
ACT/ML: Регистр материалов -> Анализ цен материалов
Материал: ACT-DCD-##
Завод: 6000
Период/год: Текущий период/текущий год
Ракурс: элемент затрат
Стоимость: Фактическая стоимость, разницы

Элемент затрат Фактическая Разницы


стоимость
Компоненты материала 13 500 MXN 300 MXN
Работы/ Переналадка 1 125 MXN 225 MXN
Производственные 2 625 MXN 525 MXN
машины
Надбавки косвенных 1 350 MXN 270 MXN
материальных затрат
Прочие затраты 0 MXN 0 MXN
При расчете коллектора затрат на продукт разницы между
фактическими дебетованиями и нормативными кредитованиями
определяются как отклонения и переносятся в регистр материалов
с использованием различных элементов затрат. Разницы являются
результатом отклонений между стоимостями для
дифференциации фактических затрат и дифференциацией затрат
для плановых цен.
4-7-2 Анализ цен материалов:
Кнопка: Показать/Скрыть Оцененную количественную структуру
Воспользуйтесь функцией пролистывания, чтобы сделать выбор
Кнопка: Изменить базисное количество
Выбрать единицу цены и подтвердить
Ценовая разница по одному КД 1,65 EUR
Число этикеток для каждого КД 1,125 шт.
Число заготовок для каждого КД 1,125 шт.
Запись каждого КД 0,011 ч
Этикетирование каждого КД 0,011 ч
5 Обработка заказа клиента
5-1 Создание заказа клиента
Логистика -> Сбыт -> Продажа -> Заказ -> Создать
На экране выбора:

Вид заказа: OR
Сбытовая организация: 6000
Подтвердите ввод и введите следующие данные:

Заказчик 6666
Номер заказа на поставку: Заказ ## (номер вашей группы)
Материал: ACT-DCD-##
Количество: 600 шт.
Подтвердите введенные данные.
Выберите пиктограмму Условие позиции
Продажная цена демонстрационных КД составляет 30 мексиканских песо
за 100 штук.
Сохраните заказ и запишите номер заказа
__________________
5-2 Поставка для заказа клиента
Логистика -> Сбыт -> Продажа -> Заказ -> Последующие функции ->
Исходящая поставка
На экране выбора:

Пункт отгрузки: 6000


Дата выбора: Произвольная дата в следующем
месяце
Заказ: Номер заказа клиента
Подтвердите введенные данные.
На закладке Комплектование введите предполагаемое поставляемое
количество (общий объем заказа) как количество комплектования.
Нажмите кнопку мыши, установив курсор на пиктограмме проводки
отпуска материала.
Учетная цена для отпуска материала:
ACT/ML: Регистр материалов -> Анализ цен материалов
Материал: ACT-DCD-##
Завод: 6000
Период/год: Текущий период/текущий год
Ракурс: схема исчисления цен
Поставка оценивается по стандартной цене - 21,60 мексиканских песо за
штуку.
5-3 Фактурирование заказа клиента
5-3-1 Документ фактуры
Логистика -> Сбыт -> Продажа -> Заказ -> Последующие
функции -> Фактура
Введите номер документа для поставки и сохраните документ.
Документ фактурирования создан.
5-3-2 Отчет по учету результатов IDES-530
Контроллинг -> Учет результатов ->Информационная
система -> Выполнить отчет (единица учета результатов
IDEA, калькуляционный учет результатов)
Выберите отчет IDES-530

С/до периода Текущий период


С/до продукта ACT-DCD-##
Валюта: 10 Валюта балансовой единицы
Как в системе определяются дифференцированные значения для
компонента материала, зарплат и т.д.?
Из элементов затрат, перенесенных из стандартной калькуляции.
_____________________________________________________
Почему в данный момент отсутствуют фактические стоимости для
учета сумм покрытия?
Стоимости дифференциации фактических затрат еще не
перенесены.
Введите в таблицу следующие значения:

Выручка от реализации: 18 000 MXN


Совокупные затраты на 12 960 MXN
изготовленный материал по
нормативу:
Сумма покрытия II - 5 040 MXN
норматив:

6 Дальнейшие движения материала для демонстрационного КД


6-1 Заготовка на стороне демонстрационного КД
6-1-1 Создание заказа на поставку
Логистика -> Управление материальными потоками ->
Закупка -> Заказ на поставку -> Создать -> Поставщик/завод-
поставщик известны
Данные заголовка:

Вид заказа на поставку Стандартный заказ на поставку


Поставщик 1099 / Studios Chapultepec
Закупочная организация 6000 IDES Мexico
Группа закупок 600 / Compras Mexico DF
Балансовая единица 6000 IDES Мexico
Обзор позиции

Материал ACT-LCD-## (этикетка для


КД)
Объем заказа 200 шт.
Завод 6000
Склад 0001
Подтвердите введенные данные. Система автоматически
вычисляет цену заказа на поставку из инфо-записи закупки.

Цена ЗП: 30 MXN 1 шт. каждый


Сохраните заказ на поставку и запишите его номер.
Номер заказа на поставку:
________________________________________
6-1-2 Поступление материала для заказа на поставку:
Логистика -> Управление материальными потоками ->
Управление запасами -> Движение материала -> Поступление
материала -> Для заказа на поставку -> Номер заказа известен
Введите номер заказа на поставку и подтвердите его. Система
определяет следующую информацию. Проверьте эту информацию
в строке для позиции заказа на поставку.

Дата проводки Текущая дата


Номер заказа на поставку См. предыдущее упражнение
Завод 6000
Склад 0001
Количество Как в заказе на поставку
Вид движения 101
Установите индикатор в столбце OK (столбец находится справа от
столбца материала или в подробных данных позиции).

Поле OK Выберите
Выполните проводку.
Отображение регистра материалов:
ACT/ML: Регистр материалов -> Анализ цен материалов
Материал: ACT-LCD-##
Завод: 6000
Период/год: Текущий период/текущий год
Анализ цены заготовки:

Цена заготовки на стороне: 30,00 MXN / шт.


Цена собственного производства: 23,25 MXN / 1 шт.
Средняя цена поступления: 24,60 MXN / 1 шт.
6-2 Перенос части демонстрационных КД
6-2-1 Проводка отпуска материала/поступления
Логистика -> Управление материальными потоками ->
Управление запасами -> Движение материала -> Проводка
переноса

Дата проводки Текущая дата


Вид движения 301
Завод 6000
Склад 0001
Подтвердите.

Завод-получатель/склад 6100/0001
Материал ACT-DCD-##
Единица измерения ввода 100 шт.
Выполните проводку.
6-2-2 Отображение регистра материалов:
ACT/ML: Регистр материалов -> Анализ цен материалов
Материал: ACT-DCD-##
Завод: 6100
Период/год: Текущий период/текущий год
Откройте категорию Поступление ->Перемещение запаса ->
Дважды нажмите кнопку мыши, установив курсор на документе
регистра материалов
Перейдите из документа регистра материалов к бухгалтерскому
документу.
Перейти к -> Бухгалтерские документы
Бухгалтерский документ
Материал поставляется на завод 6100 по стоимости, рассчитанной
на заводе 6000 (стандартная цена: 21,60 MXN). На заводе 6100
предварительная оценка проводится по действительной для
данного завода стандартной цене (20,00 MXN). Разница между
этими двумя стоимостными базами отображается как ценовая
разница.
Дифференциация затрат переносится с завода-поставщика.
Закрытие периода в фактической калькуляции

Содержание:
z Расчет фактической себестоимости
z Концепция периодической расчетной цены
z Прогон программы оценки для многоуровневой
фактической калькуляции затрат

© SAP AG 2003
Закрытие периода фактической калькуляции:
учебные цели главы

После изучения этой главы вы научитесь:

z Понимать расчет фактической себестоимости


z Понимать, как определяется периодическая
расчетная цена
z Осуществля ть прогон программы по закрытию
периода с переоценкой или без нее
z Создавать, выполня ть и анализировать прогон
программы для многоуровневой фактической
калькуляции

© SAP AG 2003
Обзор курса

AC530 Фактическая калькуляция/регистр материалов

Основы оценки материала

Структура и назначение регистра


материалов

Отражение бизнес-операций

Структурированные цепи создания


добавленной стоимости

Закрытие периода в фактической


калькуляции

Особые функции

© SAP AG 2003
Закрытие периода фактической калькуляции:
бизнес-сценарий

z После выполнения програ ммы сме щения


периода появляется возможность выполнять
операции закрытия периода в регистре
материалов.
z Сначала нужно понять логику выполнения
проводки. При этом следует рассмотреть
возможные изменения, которые создает
заключительная проводка в регистре
материалов в зависимости от того, выполнена
ли переоценка.
z Теперь главные задачи слушателя курса состоят
в том, чтобы научиться соз давать,выполня ть и
анализировать прогон калькуляции для
многоуровневой фактической калькуляции по
нескольким заводам.

© SAP AG 2001
Периодическая расчетная цена и
заключительные проводки: цели изучения темы

После изучения данной темы вы научитесь:

z Понимать расчет фактической себестоимости


z Понимать, как определяется периодическая
расчетная цена
z Рассчитывать одноуровневые цены
материалов
z Создавать заключительные проводки с
переоценкой переходящего остатка или без
нее
z Анализировать проводки ценовых разниц

© SAP AG 2003
Закрытие периода в учете по местам
возникновения затрат
Учет за тра т по МВЗ Учет по носителям Регистр ма териалов
затра т

Вид
$ Плановые
тарифы
(=Плановые затраты/
Мес то работ Плановые количества)
возникновения Заказ Стандар тна я цена
затрат
Фактические
тарифы
?
(= Фактические затраты/
Фактические количества)

Мес то
возникновения
Тип
операции $ Плановые
тарифы
(=Плановые затраты/ Заказ
Плановые количества)
затрат Стандар тна я цена
Фактические
тарифы ?
(= Фактические затраты/
Фактические количества)

Стандар тна я цена

Заготовка на стороне

© SAP AG 2003

„ Учет по месту возникновения затрат используется для оценки всех носителей затрат (заказов)
по предварительной плановой цене. Данную цену можно либо установить вручную, либо
определить как результат исчисления плановых цен с дифференциацией затрат.
„ Как и стандартная цена, эта плановая цена имеет то преимущество, что замкнутая система
учета стандартных затрат может быть внедрена без затруднений, связанных с колебанием цен,
предотвращая учет затрат в процессе производства.
„ Тем не менее, если к концу периода известны фактические затраты и фактические операции,
пользователь может исчислить фактические цены в учете по месту возникновения затрат и
использовать данную цену в случае необходимости для переоценки носителей затрат.
Исчисление фактического тарифа

Сервис:

Фактические затраты:
24 500 SerH
$
100 SerH

ас
т-ч
ат

H
er
в

50 SerH
ло

S
20
ки
00
20

Энергия: киловатт- ATR


$
500
час 0 ки
ло ва т

$
т- ч а
с Производство КД: 200 час ов записи
Фактические
затраты: 77 000
Фактические затраты: 50счас ов работы
этикетками
52 000 ATL
$
© SAP AG 2003

„ При калькуляции фактических цен система учитывает все потоки операций между местами
возникновения затрат и исчисляет цену при помощи итеративного процесса деления
фактических затрат на фактические активности. Розничные сбытовые цены определяются
следующим образом:
„Прежде всего первичные затраты делятся на количество операций. Полученная первичная
цена используется для переоценки потребления работ в других местах возникновения
затрат.
„Далее определяемые цены используются для калькуляции при помощи итеративного
процесса других потоков операций, до тех пор пока не будет определена точная цена для
определенного места возникновения затрат.
„ Процедура калькуляции цен:
„Периодическая дифференцированная цена определяется делением затрат по каждому
периоду на количество операций в данном периоде Этот метод допускает соответствие
различным периодам различных цен.
„Кумулятивная цена определяется делением кумулятивных затрат текущего и
предыдущих периодов на кумулятивное количество операций. Данный метод обеспечивает
сглаживание колебаний цен на протяжении финансового года. В текущем периоде
осуществляются корректировки для присвоения операций, проведенных по прошедшим
периодам. Данный метод обеспечивает полное кредитование отправляющего места
возникновения затрат в конце каждого периода. Кумулятивная цена может применяться
только к подтвержденному количеству.
Активация фактической калькуляции /
обновления количества видов работ
Необязательная переоценка фактического тарифа

МВЗ Вид
Заказ
работ

Операции:
- "380-ая запи сь"
- с планир уемым или
1.) Обновление количес тва видов работ ф актическим тариф ом
из зак аза

Фактические тарифы, соответственно цене

МВЗ Вид Заказ


работ

Без 
переоценки
Операции:
- "380-ая запи сь"
- прямой
ф актический
2.) Обновление количес тва видов работ, тариф
соответс твенно цене
© SAP AG 1999

„ В версии 4.6 есть возможность обновить потребление работ мест возникновения затрат а
также потребление хозяйственных процессов (которые необходимы для производства
материала) в количественной структуре фактической калькуляции/регистра материалов.
Есть следующие возможности:
„ Можно инициировать обновление системой объемов работ без включения их в исчисление
цен. Этот параметр можно использовать при желании получить информацию о завершенной
фактической количественной структуре. Через переоценку фактического тарифа можно
позднее дебетовать соответствующий носитель затрат на отклонения между плановой ценой
места возникновения затрат/вида работ или процесса и фактическим тарифом, рассчитанным
в конце периода.
„ При выборе параметра релевантный для исчисления цен проводится перерасчет
отклонений между плановой ценой места возникновения затрат/вида работ или
хозяйственного процесса и фактическим тарифом, рассчитанным в срок завершения периода.
Место возникновения затрат или процесс кредитуется, а материал (для которого произошло
потребление) соответственно дебетуется. При выборе данного параметра исчезает
возможность переоценивать фактические тарифы в закрытии периода Учета по носителям
затрат, так как отклонения мест возникновения затрат/процессов дебетуются непосредственно
материалу. При выборе данного параметра все перерасчеты к заказам на производство,
рассчитанные на материал, проводятся по цене, которая остается без изменений на весь
период. Изменение цен, которое происходит во время периода, не учитывается в перерасчетах
к заказам, рассчитанным на материал.
„ Фактическую калькуляцию можно деактивировать в любое время для того, чтобы,
например, избежать излишнего объема работ во время обновления фактических
количественных структур. В этом случае не будут задействованы функции фактической
калькуляции для соответствующего периода. В пределах какого-либо периода индикатор для
модифицикации видов работ нельзя изменять или удалять. Это может привести к ложному
дебетованию материала во время исчисления цен.
Статус периода в регистре материалов

Новый период открыт


(Программа смещения периода) Статус периода:
Произведенное изменение цены

Количества и значения введены

Одноуровневое исчисление цен


Пр
ошл Многоуровневое исчисление цен
ый
пе
ри Заключительная проводка
од выполнена
© SAP AG 2001 (возможно сторнирование)

„ Основным данным регистра материалов автоматически присваивается статус периода.


Статус указывает функции, которые были уже выполнены для данного материала, и функции,
которые еще могут быть выполнены. Регистром материалов распознается, завершены ли для
материала связанные с оценкой операции или выполнена ли программа смены периодов.
„ При статусе Период открыт регистрируются функции программы смены периода и
допускается создание для открытого периода связанных с оценкой операций.
„ Статусом изменение цены произведено фиксируется, что учетная цена материала уже была
изменена. Связанные с оценкой операции могут быть созданы только с использованием этой
измененной цены.
„ Статус количества и стоимости созданы означает, что проводка связанных с оценкой
операций уже выполнена. В текущий период изменять цены более нельзя.
„ Статусом одноуровневое исчисление цен выполнено указывается, что одноуровневая цена уже
рассчитана. Еще могут быть введены дополнительные стоимости и цена еще может быть
перерассчитана. Этот статус является необходимым предварительным условием для
многоуровневого исчисления цен материалов.
„ Статусом Многоуровневое исчисление цены допускается проводка дальнейших связанных с
оценкой операций для закрытого периода проводки. Для материала рассчитываются
многоуровневые ценовые разницы.
„ Статус Заключительная проводка выполнена блокирует проводку дальнейших связанных с
оценкой операций для закрытого периода проводки. Но при этом заключительную проводку
можно сторнировать и повторить (статус Заключительная проводка сторнирована).
Определение периодической расчетной цены

Период открыт Поступление Одноуровневое


(начальный запас) исчисление цен

Отклонения
(факт. затр. - перерасч. факт. затр. - брак )

Кумулятивный запас (предв. оценка) + Кумулятивные отклонения


Кумулятивный запас

= Периодическая расчетная цена


© SAP AG 2001

„ Периодическая расчетная цена рассчитывается сразу после окончания периода. Она


отражает фактические затраты, относящиеся к материалу, для закрытого периода.
„ Для определения периодической расчетной цены системой используется кумулятивный запас
(все поступления материала плюс начальный запас) и кумулятивная разница (все разницы
между стандартной ценой и ценой, введенной для всех поступлений материала и начального
запаса).
„ Необходимо задать исчисление цен материалов для каждого периода (в меню
"Организационные операции" или непосредственно через функцию "прогон калькуляции").
„ Одноуровневое исчисление цен материалов проводится с учетом сумм отклонений из-за
ценовых и курсовых разниц и разниц при переоценке, которые возникли при (одноуровневой)
заготовке материала в этом периоде.
„ После закрытия периода кумулятивные разницы добавляются к кумулятивному запасу для
этого периода. Системой используются эти данные для расчета взвешенной средней цены,
которая может применяться для оценки переходящего остатка. При одноуровневом
исчислении цен материалов оценка за текущий период остается без изменений.
Периодическая расчетная цена: присвоение
одноуровневых отклонений
Материал: ACT-LCD
ое!
Нов
- Статус периода: определен одноуровневый
- Управление ценой: станд. цена
- Стандартная цена: 5,00 MXN
- Стоимость запаса: 250 MXN (50 шт.) в о е!
- Периодическая расчетная цена = 6,50 MXN ( такжеН
о
в основных записяхм атериалов)

Коли- Предварит. Ценовая


Цена
чество оценка разница

Начальный запас 500 2500 5,00

Поступление 500 2500 1500 8,00

Иные поступ./потребл. 0 0 0 0

Кумулятивный запас 1000 5000 1500 6,50

Потребление Не 950 4750 1425 6,50


перерасчитано
Переходящий оста ток 50 250 75 6,50
© SAP AG 2001

„ Исчисление цен материалов - это этап расчета периодической расчетной цены. Поле
средней скользящей цены в основных записях материалов обновляется по расчетной цене.
Для материала сохраняется управление стандартной ценой.
„ Периодическая расчетная цена также используется для расчета статистической общей
стоимости. Это значение служит только для сведения и отражает стоимость материала в
запасе в актуальной периодической расчетной цене.
„ После исчисления одноуровневой цены материала присваивается статус рассчитанная
одноуровневая. Исчисление цены может повторяться столько раз, сколько необходимо.
„ Строка Не перерасчитана вставляется под типом потребления, потому что при
одноуровневом расчете ценовые разницы не могут приписываться разным потреблениям.
„ Функции одноуровневого исчисления цен материалов являются основой многоуровневой
фактической калькуляции.
Контировка: модификационная константа оценки

281000 231000
xxxxxx

300000 400000
Модификационная
константа оценки

Область Область Область Область


оценки 1 оценки 2 оценки 3 оценки4

© SAP AG 2001

• Модификационная константа оценки области оценки

„ Если необходим автоматический выбор счета в пределах одного плана счетов для операций с
отдельными балансовыми единицами или заводами (области оценки), следует присвоить этим
областям оценки различные модификационные константы счета.

„ Необходимо определить автоматический выбор счета отдельно для каждой модификационной


константы оценки в пределах данного плана счетов. Автоматический выбор счета
применяется ко всем областям оценки, присвоенным этой модификационной константе
оценки.

„ Если пользователем при вводе операции указывается балансовая единица или завод, системой
из этих сведений определяются область оценки и модификационная константа оценки.

„ Автоматический выбор счета может выполняться одновременно для групп оценки


(называемых модификационными константами оценки) с параллельными областями
оценки.
„ Все области оценки, использующие один и тот же автоматический выбор счета, должны быть
присвоены аналогичным модификационным константам оценки. Это упрощает выполнение
автоматического выбора счета.
Контировка: виды движения > коды операций

Вид движения
Получе ние
ма териалов

Позиции

BSX Счет запасов материалов Обобщенные


PRD Ценовые разницы (вне шние)
строки проводки
... ...

Код операции

© SAP AG 2001

„ Когда операции в управлении запасами и контроле счетов связаны с учетом и


отчестностью, проводки основных счетов в финансовую бухгалтерию и контроллинг
выполняются системой автоматически. При вводе пользователем движений материала они
не должны указываться в основном счете, потому что системой R/3 учетная запись находится
автоматически, исходя из следующих данных: когда пользователь вводит операцию и
указывает балансовую единицу или завод, системой R/3 автоматически находится
действительный для этой балансовой единицы план счетов. Необходимо определить
автоматический выбор счета отдельно для каждого плана счетов.
• Код операции: операции проводки для связанных с учетом и отчетностью операций в
управление запасами и контроллинг являются предопределенными. Записи проводки
присваиваются каждому соответствующему типу движения в управлении запасами и каждой
операции в контроллинге. Эти записи проводки обобщаются в так называемых строках
стоимости. Вместо фактических номеров основных счетов строки стоимости содержат коды
операций проводки (например, проводки запаса или проводки расхода). В определении этих
кодов операций нет необходимости, така как они автоматически определяются из операции (в
контроллинге) или вида движения (в управлении запасами). Необходимо только присвоить
каждой операции проводки основной счет для проводки.
• Модификация счета (только для проводок по корреспондирующему счету запасов,
кредиторских задолженностей по консигнационному материалу и ценовых разниц). При
необходимости проводки поступлений материала для заказов на поставку, поступлений
материала для производственных заказов и других движений на различные счета ценовых
разниц можно определить для кода операции различные модификации счета.
Автоматический выбор счета

Модификационная константа оценки

Основные Классы Пример: Операция BSX


записи оценки = Учет запасов ма териалов
ма териалов
3000 300000 Сырье
ма териалы 1
3001 300010 Сырье
ма териалы 2
Учет 1 303000 Вспомога тельные и
3030
Класс оценки производственные
ма териалы
7900 790000 Полуфабрикаты

7920 792000 Готовые изделия

© SAP AG 2001

„ В каждой основной записи материала содержится класс оценки, играющий свою роль при
выборе счета. Автоматический выбор счета определяется отдельно для каждой
модификационной константы оценки. Для каждого кода оценки/операции классу оценки
присваиваются отдельные счета.
„ На слайде показан выбор счета для ключа оценки/операции BSX (проводки запаса). Этой
операцией счета запасов присваиваются проводкам запасов. Это присвоение выполняется на
основе класса оценки, указанного в основной записи материалов.
„ Используя класс оценки, можно определить раздельный автоматический выбор счета в
зависимости от материала. Например, можно провести поступление сырья на один счет
запасов, а поступление торгового изделия - на другой, несмотря на то, что пользователем в
каждом случае вводится одна и та же операция.

„ Этого можно добиться присвоением материалам различных классов оценки и затем -


присвоением различных основных счетов операциям для каждого класса оценки.

„ Если автоматический выбор счета не должен зависеть от класса оценки операции, не следует
указывать класс оценки для соответствующей операции проводки.
Выбор специального счета с помощью регистра
материалов

Следующие операции должны быть заданы в регистре


материалов для выбора счет а:

PRD для проводок ценовых разниц (счета-фактуры, позаказный расчет,...)


PRY Для одноуровневых ценовых разниц (заключительные проводки в
регистре материалов)
PRV Для многоуровневых ценовых разниц (заключительные проводки в
регистре материалов)
KDM для пооперационных проводок курсовых разниц (счета-фактуры,
позаказный расчет)
KDV для проводок курсовых разниц (заключительные проводки в
регистре материалов)
LKW для проводок всех разниц из заключительных проводок без
переоценки запасов

GBB/AUI Для переоценки фактических тарифов и фактических тарифов


процесса в регистре материалов (модификация AUI)

© SAP AG 2001

„ Выше показаны коды операций, которые должны задаваться при использовании фактической
калькуляции.
Заключительные проводки: этапы процесса

‰ Сбор ценовых и курсовых разниц


z На счете ценовых разниц или в категориях регистра материалов
‰ Программа сме щения периода
z Открытие нового периода
‰ Деблокирование будущих цен
z Пла новая калькуляция или помече нная рыночная це на
‰ Осуществить исчисление цен
z Одноуровневое, зате м многоуровневое
z Определе ние средне периодической цены (при необходимости повторить)
4
‰ Осуществление проводки закрытия
то
z Обяза тельно для всех периодов
кры
За
z Проводки в предыдущ ем периоде невозмо жны
z Возможно сторнирование
z С переоценкой
z Ценовые разницы проводятся пропорционально оставшемуся запа су
z Управление ценой (старый период): среднескользящ ая цена
z Без переоценки
z Ценовые разницы проводятся пропорционально оставшемуся запа су на
счет разгра ниче ния за трат (отклоне ний)
z Сохраняетс я управле ние ста ндартной ценой
‰ Пометка будущих цен

© SAP AG 2003

„ Во время периода 1 системой предварительно оцениваются все операции по стандартной


цене. Периодическая расчетная цена рассчитывается не на протяжении периода, а во время
исчисления цен материалов. Таким образом, системой регистрируются все ценовые разницы
предварительной учетной цены и счета курсовых разниц, после чего они сохраняются в
определенных категориях в основных данных регистра материалов.
„ При закрытии периода выполняется программа закрытия периода. Затем можно
деблокировать помеченные будущие цены для периода 2 (например, из стандартной
калькуляции), или оставить неизменной учетную цену для предварительной оценки. При
необходимости в периоде 2 можно выполнить проводки для прошлого периода 1.
„ При исчислении цен материалов периодическая расчетная цена обновляется в основной
записи материала (в валюте балансовой единицы) как статистическая учетная цена
закрываемого периода (период 1). В компоненте «Финансы» при расчете цены никаких
проводок не создается.
„ Необходимо проверить результаты, провести их как заключительные проводки и
определить, нужна ли переоценка запасов материала для периода 1. Заключительную
проводку необходимо выполнить для каждого периода. После выполнения
заключительных проводок проводка к прошлому периоду невозможна.
„ На следующих cлайдах отображены результаты заключительных проводок. Они могут
меняться в зависимости от того, выполняется ли переоценка.
(PRC - альтернативный прогон программы оценки/ ценовые разницы операций)(PRC -
ценовые разницы альтернативного прогона программы оценки)
Пример проводки перед заключительными
проводками
Материал: ACT-LCD

Стандартная цена (S Price): 5 MXN


Периодическая расчетная цена: 6,50 MXN
Начал ьный запас: 500 шт./2500 MXN
Пост Поступл ение материал а/
ПС Поставка Заказ: 500 шт./3000 MXN
Стоимость
Поступл ение счета-фактуры: на 500 шт./4000 MXN
Потр запасов:
Расход: 950 шт./4750 MXN
Переходящий остаток: 50 шт. 250 MXN

Запас СЧЕТ ПМ/ПС Поставщик


Начальный
запас 2500 4750 Потр ПС 3000
ПС 3000 Пост 4000 ПС
Пост 2500

Ценовая разн. Потребление мат ериала


Пост 500
ПС 1000 ? Потр 4750

© SAP AG 2003

„ Заключительные проводки в конце периода приводят в результате к проводкам на


бухгалтерские счета. В вышеприведенном примере показаны данные для материала ACT-
LCD-## в конце периода и соответствующие счета перед заключительными проводками.
„ Счет ценовых разниц показывает отклонения, которые возникли в течение периода: 10 MXN
было введено как ценовая разница для поступлений материала, 20 MXN для поступлений
счетов-фактур. Материал оказался дороже, чем цена, использованная для проводки
поступления материала (стандартная цена).
„ Из кумулятивного запаса в 1000 штук было израсходовано 950 штук, что в результате привело
к переходящему остатку в 50 штук.
„ Кумулятивное отклонение в размере 1500 MXN добавлено к предварительной оценке
кумулятивного запаса (5000 MXN) и распределено в кумулятивный запас на 1000 штук при
исчислении цен материалов. Это находит отражение в периодической расчетной цене:
1500 MXN+5000 MXN
1000 штук = 6.50 MXN
Заключительные проводки создаются с использованием этой периодической расчетной
цены.
Заключительные проводки с переоценкой

Материал: ACT-LCD
блокировано
Статус: заключительная проводка выполнена !
в ое
Управление ценой: ср. скольз. (только пред. периоды)
о
Н !
Средняя скользя щая цена: 6,50 MXN
о в ое
Начальный запас ( НЗ): 500 шт / 2500 MXN Н
Пост. мат./заказ на пост.: 500 шт / 3000 MXN
Стоимость запасов:
Поступление счета- факт.: 500 шт / 4000 MXN
325 MXN
Потребление: 950 шт / 4750 MXN
(50 PC * 6.50
Переходящий остаток : 50 шт
= +75 MXN)

Запасы
2500 4750
2500
НЗ 75

Ценовая разница (PRD) Ценовая разница (PRY)


500 НЗ 75
1000 н
зм ене
неи
© SAP AG 2001

„ Во время процесса переоценки системой выполняются следующие проводки:


y Счет запасов дебетуется на пропорциональные ценовые разницы (75 MXN).
y Счет ценовых разниц (код операций PRY) кредитуется на ту же сумму.
„ Следует учесть, что только часть ценовых разниц проводится в запас материала. Ценовые
разницы, которые должны быть присвоены потреблению, остаются на счетах ценовых разниц
(по крайней мере, при одноуровневом расчете).
„ Системой меняется управление ценой материала в предыдущем периоде со стандартной на
среднюю скользящую. Таким образом, периодическая расчетная цена (рассчитанная во
время исчисления цен материалов) становится учетной ценой для предыдущего периода.
„ В ракурсе Учет и отчетность основной записи материала можно просмотреть
периодическую расчетную цену и управление средней скользящей ценой для закрытого
периода. Стандартная цена остается неизменной и по-прежнему доступна для просмотра.
„ В вышеприведенном примере показаны данные для материала ACT-LCD## в конце периода и
соответствующие дебет и кредит для соответствующих счетов.
Заключительные проводки без переоценки

Материал: ACT-LCD блокировано


Статус: Заключительная проводка выполнена
Управление ценой: станд.
Станд. цена: 5,00 MXN
Начал ьный запас (НЗ): 500 шт./2500 MXN
Поступл ение материал а/
Поставка Заказ: 500 шт./3000 MXN
Стоимость запасов:
Поступл ение счета-фактуры: 500 шт./4000 MXN
Расход: 950 шт./4750 MXN
250 MXN
Переходящий остаток: 50 шт. (50 шт. * 5,00)

Запас
2500 4750 ий
н
2500 е не
из м
бе з
Ценовая разн. (PRD) Ценовая разн. (PRY) Регистр материалов (LKW)
500 НЗ
1000 не н ий НЗ 75 75

и з ме
бе з
© SAP AG 2003

„ Если решено не переоценивать материалы в конце периода, периодическая расчетная цена


закрытого периода приводится исключительно для сведения. Сохраняется управление
стандартной ценой. Изменения в основные записи материалов не вносятся. Периодическая
расчетная цена также используется для расчета статистической общей стоимости. Это
значение служит только для сведения и отражает стоимость материала в запасе в актуальной
периодической расчетной цене.
„ Статус «Заключительная проводка выполнена» блокирует проводку дальнейших
связанных с оценкой операций для закрытого периода проводки. Но при этом
заключительную проводку можно сторнировать и повторить (статус Заключительная
проводка сторнирована).
„ Заключительные проводки в конце периода приводят в результате к проводкам на
бухгалтерские счета. В вышеприведенном примере показаны данные для материала ACT-
LCD-## в конце периода, а также соответствующие счета. В этом случае ценовая разница в
размере 75 MXN, которая пропорционально распределена в переходящий остаток ((6,50
MXN- 5,00 MXN) * 50 единиц), проведена на счет ценовых разниц резервное отчисление РМ
(код операции LKW).
„ Если решено не переоценивать материалы по фактическому тарифу, сумма, которая в ином
случае была бы проведена на счет запасов, проводится на другой счет ценовых разниц с
использованием кода проводки LKW. Решение, какой счет выбрать для этой проводки,
остается за пользователем.
Заключительная проводка: следующий период

- Ста тус : количества и значения введены


- Упра вление ценой: станд. цена
- Стандартная цена : 5.00 MXN ующи й
д
- Стоимос ть запаса: 250 MXN Сле од
и
- Периодическая расчетная цена = 6.50 MXN
пер
Предварит. Ценовая
Количество Цена
оценка разница

Начальный запас 50 250 75,00 6,50

Поступление 0 0 0 0
Заключительная проводка
выполнена.
Иные поступл./потребл. - Док.0вкл. проводку0по 0 0
корреспондирующему счету
Кумулятивный запас 700
для 175
пред. периода 75,00 6,50

Потребление 0 0 0 0

Переходящий остаток 50 250 0 0


© SAP AG 2001

„ Перед закрытием периода стоимость переходящего остатка периода 1 переносится в


категорию Начальный запас следующего периода. В вышеприведенном примере
стандартная цена была 25,00 MXN, как и в предыдущем периоде. По существу, первые
движения материалов были также проведены по этой стандартной цене, поэтому ее уже
нельзя изменить.
„ После закрытия переоцененного периода 1 начальный запас периода 2 все еще оценивается по
предварительной расчетной цене (стандартной цене в 5,00 MXN). В системе проводка
переоценки прошлого периода перестает действовать в момент, когда датой становится
первый день текущего периода.
„ Однако, так как фактический тариф (периодическая расчетная цена периода 1) известен (6,50
MXN), разница между предварительной расчетной ценой и периодической расчетной ценой
периода 1 (175 MXN) введена как ценовая разница в категории Начальный запас.
„ Таким образом, предварительная оценка начального запаса не меняется при расчете
фактического тарифа.
Прогон калькуляции для многоуровневой
фактической калькуляции: цели изучения

В этой главе рассматриваются следующие


вопросы:
z Создание и выполнение прогона калькуляции
для многоуровневой фактической
калькуляции.
z Анализ результатов прогона.

© SAP AG 2001
Фактическая калькуляция: шаги процесса

Центр управления к алькуляцией: фак тическая калькуляция

Прог он ка льк уляции AC530 AC530: заводы 6000 и 6100


Пери од 01 2000

Общие дан ные Проце дура Результаты


Перерасчет
данных статуса
Шаг процед уры Параметр Выполнить Статус Успешно С ошибками Открыт

Выборка:
0
Опред еление
последовательност и
0 0 0
Одноуровневое
исчисление цен 1. Общие данные:
0 0 0
- Присвоение заводов
Многоуровневое
исчисление цен 2. Шаги процесса:
0 - Определение
0 0условий выбора
Повторная оценка
потребления
- Выполнение
3. Результаты:
Заключительная проводка - Cтатус
Пометка цен материалов
- Журнал
- Обзор результатов
- Ведомость материалов
© SAP AG 2003

„ Многоуровневую фактическую калькуляцию для одного или нескольких заводов можно


выполнить при прогоне программы калькуляции. Рассчитываются разницы между
предварительной расчетной ценой материала и запасом материалов и потреблением. Для
этого используется одноуровневое или многоуровневое исчисление цен материалов.
Розничные сбытовые цены, рассчитанные на этих шагах процесса, могут затем
использоваться для переоценки закрытых периодов, а также для будущих оценок.
„ В общих данных можно отобразить выбранные периоды. При этом становится видно, какие
заводы были присвоены прогону программы калькуляции, какие заводы еще могут быть
присвоены прогону программы калькуляции и какие заводы нельзя присвоить прогону
программы калькуляции.
„ Ракурс «Процесс» отображает статус соответствующего этапа процесса для одноуровневого
или многоуровневого исчисления цен или заключительных проводок. Данные статуса для
древовидного представления не создаются автоматически при вводе результатов калькуляции
или после выполнении функции калькуляции. Для отображения большей части обновленных
сведений необходимо повторно генерировать данные статуса. Другие ракурсы отображают
число материалов, для которых каждый этап был успешным или ошибочным, или еще не
выполнен, или не был включен для выполнения.
„ Результаты прогона калькуляции отображаются в иерархическом обзоре под результатами.
Отображение прогона калькуляции может использоваться для просмотра материалов, в
которых произошли ошибки, и/или оценки журнала. Для просмотра ведомости материалов
можно выбирать различные фильтры, например, можно просмотреть все материалы, для
которых произошли ошибки, или только материалы, для которых выполнялись движения.
Выборка:

Общие данные Результаты:

Выбранные
Заводы ма териалы:
только управление
ценой 3

Шаги процедуры
Ш аг процед уры Параметр Выполнить Статус Успешно С ошибками Открыт

Выборка:
1088
Определени е
последовательно сти 0
Одно уровневое
исчисление ц ен 0
Многоуровневое
исчисление ц ен 0

Повторная оценка по требл . 0


Заключительн ая проводка
Пометка цен материалов
0 Журнал
0

© SAP AG 2003

„ Перед выполнением многоуровневой фактической калькуляции выберите соответствующие


заводы на экране выбора Доступные заводы. Можно присваивать каждый завод только
одному прогону калькуляции для каждого периода. После выполнения этапа процесса для
прогона калькуляции присвоение завода более нельзя изменить. Изменить присвоение завода
можно только при условии полного удаления прогона программы калькуляции.
„ Выберите параметры под пунктами меню Процесс и Выбор. Определите метод обработки.
При работе с большими объемами данных можно инициировать выполнение системой данной
функции в фоновом режиме.
„ При выборе команды Выполнить появляется список соответствующих заводов с
информацией по количеству выбранных материалов. Дополнительная информация по
материалам каждого завода приводится в иерархическом формуляре. Следует учесть, что
здесь выбираются только материалы, подчиняющиеся управлению расчетом цены 3 (одно-
/многоуровневому) в основных записях материалов.
„ Для получения дополнительной информации можно также просмотреть журнал. Проверьте
результаты, исправьте возможные ошибки, и, при необходимости, сделайте новый выбор.
„ Затем определите последовательность калькуляции.
Определение последовательности прогона
программы калькуляции
Обзор результатов Ведомость материалов
Материал Завод Уровень Одноуровневые Много- Закрытие
AC 530 1088 уровневые
Уровень 0 50 не перемеще н ACT-BCD-## 6000 1
Уровень 1 450 з аготовлен, но не многоуровневый ACT-BCD-## 6000 1
Уровень 2 550 заготовлен, мн огоуровн евый ACT-DCD-## 6000 2
Уровень 3 38" (более в ысоки е уровни) ACT-DCD-## 6100 3
.... ...

Просмотр регистра
ма териалов
Шаги процедуры
Шаг процедуры Параметр Выполнить Статус Успешно С ошибками Открыт

Выбор 1088

Определени е 1088
последовательно сти
Одно уровневое 0
исчисление ц ен
Многоуровневое 0
исчисление ц ен
Повторная оценка по требл . 1088

Заключительн ая проводка 0
Пометка цен материалов
0

© SAP AG 2003

„ После определения последовательности системой создаются уровни калькуляции , затем


этим уровням присваиваются выбранные материалы. Последовательность определяется на
основе данных регистра материалов, другими словами, периодического обновления движений
материала и других связанных с материалами операций.
„ Генерируются следующие уровни калькуляции:
yУровень 0: Все материалы, присвоенные управлению ценой 3 в основных записях
материала, но для которых в течение периода не было создано ни значений, ни количеств.
yУровень 1: все материалы, для которых в течение данного периода были созданы
количества и/или значения, но которые заготавливались не на многоуровневой основе.
Заготовка является многоуровневой при использовании одного материала для заготовки
другого (например, при использовании сырья для изготовления полуфабриката).
yУровень 2 и выше: все выбранные материалы, заготовленные на многоуровневой
основе.
„ В результате составляется список всех уровней калькуляции (например, уровень 1 - сырье,
уровень 2 - полуфабрикаты и так далее) с информацией по присвоенным материалам. Из
обзора уровней можно перейти к другим обзорам.
Одноуровневое исчисление цен
Обзор результатов Ведомость материалов
1-ур ML НЗ Материал Завод Уровень Станд. цена Периодич. цена % откл.
AC 530 1088
Уровень 0 50 ACT-BCD-## 6000 1 10,00 12,50 25,00
Уровень 1 450 ACT-LCD-## 6000 1 5,00 6,50 30,00
Уровень 2 550 ACT-DCD-## 6000 2 21,60 24,60 13,89
Уровень 3 38 ACT-DCD-## 6100 3 20,00 21,60 8,00
.... ...

Статус : Цена определе на как


Можно установить допуски одноуровневая
Шаги процедуры
Шаг процедуры Параметр Выполнить Статус Успешно С ошибками Открыт

Выбор 1088
Определени е
последовательно сти 1088

Одно уровневое
1088
исчисление ц ен
Многоуровневое 0
исчисление ц ен
Повторная оценка по требл . 0
Заключительн ая проводка
0
Пометка цен материалов
0
© SAP AG 2003

„ Перед использованием одноуровневого исчисления цен необходимо разрешить исчисление


цен материалов. Это относится только к материалам, подчиняющимся исчислению цены
материалов 3. Для просмотра разрешенных задач выберите Разрешенные задачи. При
необходимости настройте исчисление цены материала. После этого можно выполнять прогон
как многоуровневого, так и одноуровневого исчисления цен материалов при прогоне
калькуляции в указанный период.
„ Системой вычисляются периодические расчетные цены для обрабатываемого периода и они
обновляются в справочных целях в основных данных регистра материалов во всех валютах.
„ Многоуровневое исчисление цен базируется на одноуровневом исчислении цен всех
материалов. Проверьте результаты одноуровневого исчисления цен материалов и затем
выполните прогон многоуровневого исчисления цен.
Многоуровневое исчисление цен
Обзор результатов Ведомость материалов
1-ур ML НЗ Материал Завод Уровень Станд. цена Периодич. цена % откл.
AC 530 1088
Уровень 0 50 ACT-BCD-## 6000 1 10,00 12,50 25,00
Уровень 1 450 ACT-LCD-## 6000 1 5,00 6,50 30,00
Уровень 2 550 ACT-DCD-## 6000 2 21,60 29,45 47,25
Уровень 3 38 ACT-DCD-## 6100 3 20,00 29,45 36,34
.... ...

Статус : Цена определе на


Можно установить допуски как многоуровневая
Шаги процедуры
Шаг процедуры Параметр Выполнить Статус Успешно С ошибками Открыт

Выбор 1088

Определени е
последовательно сти 1088

Одно уровневое 1088


исчисление ц ен
Многоуровневое 0
исчисление ц ен
Повторная оценка по требл . 0

Заключительн ая проводка
588
Пометка цен материалов
0
© SAP AG 2003

„ При многоуровневом исчислении цен результаты одноуровневого исчисления цен


материалов используются для расчета новых цен для всех материалов на уровне калькуляции
2 и выше.
„ При многоуровневом исчислении цен материалов последовательно обрабатываются уровни
калькуляции, начиная с самого низкого уровня. В результате вычисленные фактические
тарифы материалов из предыдущих уровней могут быть включены в исчисление цен на более
высоких уровнях. Отклонения цены, например, сырья, переносятся таким образом к
полуфабрикатам, и затем - к готовым изделиям.
„ Когда результаты многоуровневого исчисления цен материалов проверены, системой
выполняется иерархический обзор результатов прогона калькуляции. Отображение прогона
калькуляции может использоваться для просмотра материалов, в которых произошли ошибки,
а также для оценки журнала.
„ Отображение основных данных регистра материалов можно использовать для обзора
движений материала и для перехода к соответствующим документам.
„ В обзоре отображаются статусы одноуровневого или многоуровневого исчисления цен. В
других ракурсах отображается число материалов каждого уровня, для которых каждая
операция была успешной или ошибочной, или еще не выполнена, или не была запланирована
для выполнения. Для просмотра ведомости материалов можно выбирать различные
фильтры, например, можно просмотреть все материалы, для которых произошли ошибки, или
только материалы, для которых выполнялись движения.
Переоценка расхода

Для заключительной
Одноуровневый проводки:
расход: Переоценка основных
Присвоение сводного счетов FI
счета или исходного счета (по выбору с контировкой
CO)
Шаги процедуры
Шаг процедуры Параметр Выполнить Статус Успешно С ошибками Открыт

Выбор 1088

Определени е
последовательно сти 1088

Одно уровневое 1088


исчисление ц ен

Многоуровневое 0
исчисление ц ен
0
Повторная оценка по требл .

Заключительн ая проводка 588


Пометка цен материалов
0

© SAP AG 2003

„ По выбору можно согласовать значения одноуровневого расхода в фактической калькуляции


с периодической расчетной ценой во всех записях значений. Согласование осуществляется в
конце периода. В ходе прогона фактической калькуляции определяются соответствующие
суммы, а результаты фиксируются в документе. Во время заключительной проводки помимо
прочих операций можно осуществить проводку в компонент Учет сумм, которые были
определены при переоценке расхода. На определенном шаге данного процесса, в ходе
исчисления цен материалов, осуществляется пропорциональное присвоение разниц
категориям Расход и Переходящий остаток.
„ При переоценке расхода доля, присвоенная категории Расход присваивается конкретным
альтернативам потребления пропорционально израсходованным количествам. Присвоение
осуществляется только одноуровневым альтернативам потребления, так как переоценка сумм
многоуровневого расхода осуществляется в ходе многоуровневого исчисления цен. Можно
осуществить переоценку потребления на основе исходной и совокупной контировки.
„ Переоценка на основе исходной контировки
„ В данном случае исходные объекты контировки (счет учета, проведенный по отпуску
материала) обновляются, как ключевые характеристики альтернативы потребления. Для этого
необходимо указать в настройках, какие типы движения имеют отношение к данной
переоценке. Теперь можно осуществить повторную калькуляцию сумм, определенных при
переоценке расхода, для данных альтернатив потребления исходной контировки. По выбору
можно дополнительно указать в настройках, будет ли проводиться повторная калькуляция
для контировки CO.
„ Переоценка на основе совокупной контировки
„ В ходе заключительной проводки по всем альтернативам заготовки, не отмеченным для
переоценки, исчисленные суммы переоценки проводятся на сводный счет. Сводный счет
подлежит хранению в настройках выбора счета для кода операции COC.
„ При осуществлении заключительной проводки в учете проводится соответствующая
документация переоценки расхода.
Заключительные проводки
Обзор результатов Ведомость материалов
1-ур ML НЗ Материал Завод Уровень Станд. цена Периодич. цена % откл.
AC 530 1088
Уровень 0 50 ACT-BCD-## 6000 1 10,00 12,50 25,00
Уровень 1 450 ACT-LCD-## 6000 1 5,00 6,50 30,00
Уровень 2 550 ACT-DCD-## 6000 2 21,60 29,45 47,25
Уровень 3 38 ACT-DCD-## 6100 3 20,00 29,45 36,34
.... ...

Статус :
Заключительная
• Переоценка проводка выполнена
•Шаги
Пробный прогон
процесса
• Сторнирование Параметр Выполнить
Шаг процесса Статус Успешно С ошибками Открыт
• Потребление
Выбор 1088
• Выбор контировки CO FI
Определени е
последовательно сти 1088
Одно уровневое CO
CO
исчисление ц ен 1088
P
PAA
Многоуровневое
исчисление ц ен 0

Заключительн ая проводка
0
Пометка цен материалов
588
© SAP AG 2003

„ Перед осуществлением заключительных проводок необходимо активировать


заключительные проводки. Для этого дважды нажмите кнопку мыши, установив курсор на
символе закрытого замка, который затем сменится символом открытого замка.
„ После выполнения заключительных проводок для периода 1 становится невозможной
проводка к прошлому периоду. Необходимо проверить исчисленные цены, провести их как
заключительные проводки и определить, нужна ли переоценка запасов материала для
рассматриваемого периода. Необходимо осуществлять заключительную проводку для
каждого периода, при этом ее можно проводить только для прошедших периодов. В
зависимости от того, осуществляется переоценка или нет, генерируются те или иные
результаты и документы (см. также начало главы).
„ Результаты заключительной проводки можно сторнировать. Но такая возможность
имеется только для последнего периода проводки.
Анализ отклонений
Обзор результатов Ведомость материалов
1-ур ML НЗ Материал Завод Уровень Станд. цена Периодич. цена % откл.
AC 530 1088
Уровень 0 50 ACT-BCD-## 6000 1 10,00 12,50 25,00
Уровень 1 450 ACT-LCD-## 6000 1 5,00 6,50 30,00
Уровень 2 550 ACT-DCD-## 6000 2 21,60 24,60 13,89
Уровень 3 38 ACT-DCD-## 6100 3 20,00 21,60 8,00
.... ...

Фактическая спецификация

Одноуровневая Многоуровневая
Количество разница разница
Цена

Начальный за пас 0 0 0 0
Посту пле ния 1000 3000 4850 29,45
Документ: поступления с более низких уровней
Производство
(оцененная фактическая спецификация)
1250 3000 4850 29,45
ACT-DCD-##FVersion01
Версия1 К-во Одноур. 850 Многоур.3000 4850 29,45
Процесс 0001: 800 шт. - 4850,00
Версия 2 900 шт.
ACT-LCD: 1350,00 0,00
ACT-BCD: ....ПС..
900 шт. 2250,00
0 0,00
2100 1455 29,45
Этикетирование 9ч
....ПМ... 347,34 0,00
Запись 9ч 902,66 700 0,00 900 3395 29,45

© SAP AG 2003

„ Для анализа фактических затрат можно перейти непосредственно из прогона калькуляции в


ведомость материалов. Оттуда можно сразу перейти в отображение регистра материалов.
„ В отображении регистра материалов предоставляются более полные возможности для анализа
отклонений для материалов. Чтобы перейти к происхождению заготовки, в многоуровневых
заготовке и отклонениях можно использовать кнопку Фактическая спецификация.
„ Там имеется обзор, показывающий количества материалов, виды работ или хозяйственные
процессы, которые потребовались для производства конкретного объема выпуска. Также
можно просмотреть одноуровневые или многоуровневые ценовые разницы для каждого
получения или потребления, явившиеся результатом последующего перерасчета.
Закрытие периода фактической калькуляции:
резюме

В этой главе рассматривались следующие


вопросы:

z Объя снение концепции исчисления


периодической расчетной цены;
z Прогон и анализ закрытия периода с
переоценкой или без нее;
z создание, выполнение и анализ прогона
калькуляции для многоуровневой
фактической калькуляции;
z Анализ проводок ценовых разниц.

© SAP AG 2001
Закрытие периода в фактической калькуляции:Упражнения

Глава: Закрытие периода в фактической калькуляции

После выполнения этих упражнений вы научитесь:


Выполнять одноуровневое закрытие периода для регистра
материалов
Создавать прогон для многоуровневой фактической калькуляции
Анализировать результаты многоуровневой фактической
калькуляции
Координатор учета затрат выполняет прогон многоуровневой
фактической калькуляции. В результате для компакт-дисков
получаются разные фактические стоимости, что нельзя считать
удовлетворительным.

Закрытие периода для материала выполняется для предыдущего


периода проводки. Первый шаг, т.е. исчисление цен материалов,
может выполняться как угодно часто и в любое время. Что касается
второго этапа, на котором проводится закрытие периода в связи с
учетом, его можно выполнить только для предыдущего периода
проводки.
Референт должен закрыть текущий период проводки и начать
новый. В результате текущий месяц (период, в течение которого
выполнялись все проводки) становится предыдущим периодом
проводки. Это позволяет выполнить заключительные
проводки.
Следующий месяц становится текущим периодом проводки.

Закрытие периода регистра материалов в версии 4.0 выполняется в


два этапа: Одноуровневое исчисление цен и Проводка закрытия.
Этой функцией не учитываются никакие многоуровневые цены или
курсовые разницы.
В ходе данного упражнения необходимо выполнить и
проанализировать закрытие для одного из ваших материалов,
используя путь по меню, который содержит функции версии 4.0.
Позже референт должен будет выполнить многоуровневую
фактическую калькуляцию для материалов всех слушателей курсов.
1 Подготовка к закрытию в учете по местам возникновения затрат
1-1 Состояние места возникновения затрат перед закрытием периода
Введите следующие параметры пользовательской настройки для
информационной системы места возникновения затрат:

Группа мест CCG530-##


возникновения
затрат:
Контроллинговая 6000
единица
Отчетный период Текущий период текущего финансового года
времени
Валюта отчета: Валюта объекта
Сохраните введенные данные.
1-1-1 Вызовите отчет для анализа отклонений план/факт для данного
места возникновения затрат.

Контроллинговая единица: 6000


Период/финансовый год: Текущий месяц
Плановая версия: 0
Группа мест возникновения CCG530-##
затрат:
Элементы затрат: Не заполняется
Почему для данного места возникновения затрат имеются
плановые затраты, но отсутствуют фактические затраты? Почему?
________________________________________________________
Каково суммарное выполнение работы для данного места
возникновения затрат?

Виды работ: План/факт Количество


ATL-## План Часов
Подтвержденное Часов
количество
ATR-## План Часов
Подтвержденное Часов
количество
1-1-2 В качестве какой операции была выполнена проводка
фактической работы?
________________________________________________________
1-2 Проводка фактических затрат в места возникновения затрат
Создайте документ основного счета. Используйте шаблон AC530 и внесите
следующие изменения:
(Следует выполнить это в балансовой единице 6000)

Дата документа: Текущая дата


На уровне позиции Замените место возникновения затрат CC530-30
на место возникновения затрат CC530-##.
Проведите документ.
1-3 Исчисление фактической цены
1-3-1 Вызовите отчет для просмотра существующих цен для видов
работ данного места возникновения затрат. Введите следующие
данные:

Место возникновения CC530-##


затрат:
Вид -
операции:
Версия: 0
Период/финансовый Период проводки
год:
Индикатор цены Не заполняется
Единица цены: 1
Отобразить все выделенные цены
Для каждого вида работ отображается цена. Заполните
следующую таблицу.

Виды Общая цена Валюта Индикатор цены


работ:
AT-##
ATR-##.
Каково назначение индикатора цены? Для какого типа цены он
используется?
_______________________________________________________
Просмотрите дифференциацию затрат для плановой цены вида
работы ATL-##. Имеется ли дифференциация затрат?
_________________________________________________________
1-3-2 Выполните исчисление фактической цены для данной группы
мест возникновения затрат.

Места возникновения Группа мест возникновения затрат


затрат CCG530-##
Бизнес-процессы: Бизнес-процессы отстутствуют
Параметры: Текущий период
Управление • Нет фоновой обработки
выполнением:
• Нет пробного прогона
• Подробные списки
Выполните расчет, проводку и закройте экран. Анализ цен должен
выполняться в следующем упражнении.
1-3-3 Снова вызовите отчет о ценах с использованием тех же
параметров, что и ранее:

Место возникновения CC530-##


затрат:
Виды работ -
Версия: 0
Период/финансовый Предшествующий период проводки
год:
Индикатор цены: Не заполняется
Единица цены: 1
Отображаются только пересчитанные цены
Для каждого из видов работ отображается обновленная цена с
индикатором 5. Заполните таблицу:

Виды Общая цена Валюта Индикатор цены


работ:
ATL-##: 5
ATR-##. 5
Каково назначение индикатора цены? Для какого типа цены он
используется? Присутствует ли теперь дифференциация затрат?
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
Разница между плановыми и фактическими ценами может быть
рассчитана в следующем шаге закрытия периода в фактической
калькуляции.
2 Закрытие периода в регистре материалов (одноуровневая фактическая
калькуляция)
2-1 Организационные мероприятия (путь по меню: ACT/ML Периодическая
оценка материала)
Проверьте, имеется ли разрешение на одноуровневое исчисление цен
материалов и заключительную проводку для предыдущего периода
проводки (текущий месяц) на заводе 6000. Если нет, дайте разрешение.
2-2 Одноуровневое вычисление цен материала для этикеток
2-2-1 Просмотрите, какие стандартная цена и средняя скользящая цена
действительны для прошлого периода проводки, а какая
действительна для текущего периода проводки. Данную
информацию можно вызвать, выбрав пиктограмму Цены и
стоимость запасов в отображении регистра материалов для
данных этикеток (ACT-LCD-##, завод 6000). Для этого заполните
следующую таблицу.

Значения до Предыдущий Текущий период


исчисления цен период проводки проводки
(текущий месяц)
Статус периода:
Станд. цена: MXN MXN
Ср.скольз.цена: MXN MXN
Управление ценами:
Текущая стоимость MXN MXN
запасов:
Стоимость запасов MXN MXN
(статистическая):
2-2-2 Откройте категорию Потребление для предыдущего периода
проводки, чтобы видеть значения для категорий процесса
(производство, место возникновения затрат).
Запишите сумму ценовых разниц и цены в следующих строках:

Ценовые Цена
разницы
Категория Кумулятивный MXN MXN
запас:
Категория Потребление: MXN MXN
-> Тип процесса MXN MXN
Производство:
-> Тип процесса Место MXN MXN
возникновения затрат:
Категория Переходящий MXN MXN
остаток:
Закройте сеанс и откройте новый сеанс для следующих
упражнений.
2-2-3 Выполните одноуровневое исчисление цен материалов для своих
этикеток в этом втором сеансе. Используйте следующие данные:

Материал: ACT-LCD-##
Завод: 6000
Повторная обработка Обработать повторно
материалов:
Период/финансовый год: Предшествующий период
проводки
Предупреждение при 1%
отклонении, превышающем:
Ошибка при отклонении, Не заполняется
превышающем:
Проверка относительно: Станд. цены
Фоновая обработка: Нет
Сохранить журнал: Да
Выполните. Появились ли предупреждающие сообщения?
Причина для предупреждения:
__________________________________
2-2-4 Посмотрите на основные данные регистра материалов для
предыдущего периода проводки (текущего месяца). Появились ли
какие-либо изменения в результате исчисления цен? Стандартную
цену и среднюю скользящую цену, действительные для
предыдущего периода, а действительные для текущего периода
проводки можно посмотреть в Ценах и стоимости запасов.
Заполните следующую таблицу.

Значения после Предыдущий Текущий


исчисления цен период период
проводки проводки
(текущий месяц)
Статус периода:
Станд. цена: MXN MXN
Ср.скольз.цена: MXN MXN
Управление ценами:
Стоимость запасов: MXN MXN
Стоимость запасов MXN MXN
(статистическая):
2-2-5 Предыдущий период проводки в просмотре регистра материалов:
как теперь распределены ценовые разницы? По какой цене
заполнены строки?

Категория Кумулятивный MXN MXN/шт.


запас:
Категория Потребление: MXN MXN/шт.
-> Строка Не перерассчитано: MXN MXN/шт.
-> Тип процесса MXN MXN/шт.
Производство:
-> Тип процесса Место MXN MXN/шт.
возникновения затрат:
Категория Переходящий MXN MXN/шт.
остаток:
Что означает строка Не включено?
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
2-2-6 Просмотрите документ регистра материалов, который был создан
для исчисления цен (чтобы увидеть его, откройте категорию
Итоговое сальдо во втором сеансе). Перейдите к подробному
экрану документа.
Бухгалтерский документ был составлен для расчета цены?
Да/нет:
_______________
Причина:
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
2-3 Состояние счета Главной книги перед заключительной проводкой
2-3-1 В первую очередь проверяется, на какой бухгалтерский счет
были проведены ценовые разницы для поступлений материала,
счетов-фактур и расчета. Операцией, используемой функцией
выбора бухгалтерского счета из управления материалами для
нахождения счета ценовых разниц, является PRD Заводу в
Мехико присвоена модификационная константа оценки 0001.
По какому счету в плане счетов INT проведена данная операция?

Выбор счета MM - операция PRD


Материал Класс оценки Счет/дебет Счет/кредит
ACT-LCD-## 3000
ACT-BCD-## 3000
ACT-DCD-## 7920
2-3-2 Для сырья: вызовите сальдо для обоих счетовPRD предыдущего
периода проводки (с использованием многократного выбора):

Счета Сальдо
231000 и 281000 MXN
2-3-3 Перейдите к обзору отдельных позиций для сальдо текущего
месяца и выберите вариант просмотра Вид документа.

Вид документа для


проводки
2-3-4 Выясните, на какой счет проведена ценовая разница для операции
PRY - Одноуровневые ценовые разницы/регистр материалов.

Выбор счета MM - операция PRY


Класс оценки Счет
Нет дифференциации Станд. H:
2-3-5 Просмотрите сальдо данных счетов для предыдущего (текущего)
периода проводки.

Счет Сальдо
231520 и 281520 MXN
Как можно объяснить это сальдо?
________________________________________________________
2-4 Выполнение заключительных проводок для этикеток (с переоценкой)
2-4-1 Выполните для этикеток заключительные проводки с
переоценкой. Используйте следующие данные:

Материал ACT-LCD-##
Завод 6000
Повторная обработка Обработать повторно
материалов:
Период/финансовый год Предшествующий период
проводки
Переоценка материала X (да)
Переоценка потребления Нет
Выбор контировки CO Нет
Фоновая обработка Нет
Пробный прогон Нет
Сохранить журнал Да
Выполните.
2-4-2 Вызовите просмотр регистра материалов для этикеток для
предыдущего периода проводки. Какой статус периода теперь у
материала?
________________________________________________
2-4-3 Перейдите к ракурсу Учет и отчетность 1 в основных записях
материалов. Заполните следующую таблицу:

Предшествую Текущий Изменить при


щий период период помощи
проводки проводки заключительной
проводки Да/нет?
Станд. цена: MXN MXN
Ср.скольз.цена: MXN MXN
Управление
ценами:
Стоимость MXN MXN
запасов
Значение цены MXN MXN
за штуку:
2-4-4 В ходе заключительной проводки переоценивается переходящий
остаток, при этом ценовые и курсовые разницы проводятся на
счет запасов. Перейдите к прошлому периоду проводки в
отображении регистра материалов. Нажмите кнопку мыши,
установив курсор на пиктограмме Заключительный док. и
перейдите оттуда к бухгалтерским документам. Выберите
бухгалтерский документ с наименьшим номером и
воспользуйтесь функцией Перейти к - Просмотр в виде списка -
вариант просмотра 530 Demo. Запишите следующие данные:

Дата проводки

Счет Тип Сумма


операции

Создан ли счет, на который были первоначально проведены


разницы (основной счет 231000/операция PRD), заключительной
проводкой?
___________________________________________________
Какая операция была использована заключительной проводкой
для переоценки запасов?
____________________________________________________
2-4-5 Снова отобразите состояние счетов для операции PRY и вызовите
обзор отдельных позиций для текущего периода. Какой вид
документа использовался для проводки?

Вид документа для


проводки:
2-4-6 Чтобы понять, как периодические ценовые разницы
распределяются по счетам FI в конце периода, а также пояснить
строку "не включено" (анализ цен материалов), заполните
пропуски в следующем предложении:
Из проведенной суммы периодической ценовой разницы
______ MXN запасам сырья можно присвоить
___________MXN. Оставшаяся сумма ценовой разницы
___________MXN относится к объему материала,
использованному в течение периода и остается в одноуровневой
фактической калькуляции в виде ценовых разниц.
2-4-7 Теперь выберите бухгалтерский документ с самым большим
номером документа. Какая дата проводки у этого документа?

Дата проводки
Как можно объяснить эту вторую проводку?
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
2-4-8 Материалы со статусом периода Заключительная проводка
выполнена, не включаются в многоуровневую фактическую
калькуляцию.
Для проверки статуса периода материалов, вызовите
соответствующий отчет в информационной системе регистра
материалов. Выберите все материалы, которые начинаются с
ACT*. Каков статус этикеток?
________________________________________________________
2-4-9 Сторнирование заключительных проводок
Сторнируйте заключительную проводку для материала ACT-LCD-
##.
Чтобы проверить статус периода материалов и удостовериться,
что они включены в многоуровневую фактическую калькуляцию,
вызовите еще раз отчет "Перечисление материалов со статусом
периода" с теми же условиями выбора.
Каков теперь статус этикеток?
________________________________________________________

3 Закрытие периода в регистре материалов (многоуровневая фактическая


калькуляция)

При выполнении многоуровневой фактической калькуляции


нельзя выбирать отдельные материалы. Возможен только
выбор всех материалов определенного завода. По этой причине
референт должен выполнить многоуровневую фактическую
калькуляцию для материалов всех слушателей курсов.
Слушатели должны усвоить логику проводки и
проанализировать результаты.
3-1 Многоуровневая фактическая калькуляция: Общие данные для прогона
Войдите в прогон калькуляции AC530 для предыдущего периода
проводки. Какие заводы присвоены прогону?

Завод 1
Завод 2
3-2 Многоуровневая фактическая калькуляция: этапы процесса
3-2-1 Выбор: Просмотрите этапы процесса для многоуровневой
фактической калькуляции. Сколько материалов было выделено
для прогона? Каковы условия, определяющие, выбран ли
материал?

Количество выбранных
материалов
Выбраны все материалы, которые
________________________________________________________
________________________________________________________
3-2-2 Параметры: проверьте параметры для одноуровневого исчисления
цен. Какие цены следует проверить в ходе исчисления цен, чтобы
понять, появится ли предупреждающее сообщение или сообщение
об ошибке в результате определенного отклонения?

Цена 1
Цена 2

3-3 Многоуровневая фактическая калькуляция: результаты калькуляции:


3-3-1 Выберите ракурс Обзор прогона калькуляции и иерархическую
настройку Прогон калькуляции/уровень/номер цикла. Какие уровни
калькуляции определены? Сколько материалов присвоено
уровням?

Уровень Количество присвоенных


материалов
Уровень 0
Уровень 1
Уровень 2
Уровень 3
В каких случаях материалы присваиваются уровню 0?
________________________________________________________
________________________________________________________
В каких случаях материалы присваиваются уровню 1?
________________________________________________________
________________________________________________________
Когда материалы присваиваются другим уровням?
________________________________________________________
________________________________________________________
3-3-2 Установите иерархию на Прогон калькуляции/Завод/Вид
материала/Класс оценки/Группа происхождения и проверьте,
включены ли данные виды материала в прогон калькуляции.

Уровень Вид Статус Статус Статус


материала/но одноуровн многоуров заключит
мер евого невого ельной
расчета расчета проводки
Завод 6000 Сырье
Полуфабрикат
ы
Готовое
изделие
Завод 6100 Готовое
изделие

3-3-3 Теперь выберите высший узел иерархии (номер прогона) и


просмотрите ведомость материалов для данного прогона.
Используйте фильтр Только материалы с движениями
материала. Для улучшения обзора скройте список результатов в
левой части экрана и увеличьте окно просмотра ведомости
материалов. Какой статус материалов?

Материал Статус Статус Статус


одноуровне многоуровнев заключит
вого ого расчета ельной
расчета проводки
ACT-LCD-##
ACT-BCD-##
ACT-DCD-## (6000)
ACT-DCD-## (6100)
3-3-4 Выберите вариант просмотра Данные движения. Какого
материала поступило наибольшее количество?
________________________________________________________
3-3-5 Выберите вариант просмотра Анализ цены. По какому признаку
отсортированы материалы?
Критерий сортировки:
________________________________________________________
Каковы ценовые отклонения материалов?

Материал Стандарт Периодическа Абс. Относ.


ная цена я расчетная откл. откл.
цена
ACT-LCD-## MXN MXN MXN %
ACT-BCD-## MXN MXN MXN %
ACT-DCD-## (6000) MXN MXN MXN %
ACT-DCD-## (6100) MXN MXN MXN %
3-3-6 Требуется проанализировать происхождение ценовых разниц
демонстрационного КД на заводе 6100. Перейдите в отображение
регистра материалов для демонстрационного КД на заводе 6100,
дважды нажав кнопку мыши. Выберите вариант просмотра
Одноуровневые и многоуровневые ценовые разницы. Ценовые
разницы данного продукта являются одноуровневыми или
многоуровневыми?
Аккумулированные ценовые разницы
Одноуровневая MXN
Многоуровневая MXN
Посмотрите документ регистра материалов для многоуровневых
ценовых разниц. Какой материал является причиной разниц?

Материал запуска с многоуровневыми


ценовыми разницами:

3-3-7 Оцененная количественная структура (многоуровневая). Для


анализа величины разницы каждого ресурса воспользуйтесь
Оцененной количественной структурой (многоуровневой). Какие
ресурсы запуска привели к наиболее высоким разницам на один
КД?

Ресурс Разница
1.
2.
3.
4.
3-3-8 Проведите анализ закрывающего документа регистра материалов.
Для каких материалов завода 6000 осуществлен перерасчет
потребления?
Материал Ценовые разницы потребления
_____________________ _______________________
_____________________ _______________________
_____________________ _______________________
3-3-9 На какой счет осуществлялась проводка ценовой разницы? Теперь
выберите в бухгалтерском документе функцию Просмотр в виде
списка и формат /530 Demo.
Счет для кода операции COC.
__________
Закрытие периода в фактической калькуляции: Решения

Глава: Закрытие периода в фактической калькуляции

В решениях используются следующие пути по меню:


ACT: Учет и отчетность -> Контроллинг -> Контроллинг
затрат на продукт -> Фактическая калькуляция/регистр
материалов
IMG: Инструменты -> Пользовательская настройка -> IMG ->
Обработка проекта -> Ссылочное IMG SAP

1 Подготовка к закрытию в учете по местам возникновения затрат


1-1 Состояние места возникновения затрат перед закрытием периода
Введите параметры пользователя:
Учет и отчетность -> Контроллинг -> Учет по местам
возникновения затрат -> Информационная система -> Текущие
параметры настройки
На вкладке Основные данные/отчет введите Группу мест возникновения
затрат CCG530-## и контроллинговую единицу 6000.
На вкладке Отчетный период времени укажите текущий период и
текущий финансовый год.
На вкладке Валюта отчета укажите в качестве валюты валюту объекта.
Сохраните введенные данные.
1-1-1 Перейдите к анализу отклонений факт/план:
Учет и отчетность ->Контроллинг -> Учет по местам
возникновения затрат -> Информационная система ->
Отчеты об учете по местам возникновения затрат ->
Сравнения план/факт -> Места возникновения затрат:
отклонения план/факт

Контроллинговая единица: 6000


Период/финансовый год: Текущий период/текущий
финансовый год
Плановая версия: 0
Место возникновения CCG530-##
затрат (значение):
Виды затрат: Не заполняется
Для данного места возникновения затрат фактические
дебетования отсутствуют, так как не внесены фактические
затраты.
______________________________________________________
Выполнение работ для данного места возникновения затрат:

Виды работ: План/факт Количество


ATL-## План 10 часов
Подтвержденное 9 часов
количество
ATR-## План 10 часов
Подтвержденное 9 часов
количество
1-1-2 Выполнение работ в ходе подтверждения проводится в
производственный заказ.
1-2 Проводка фактических затрат в места возникновения затрат
Учет и отчетность -> Финансы -> Главная книга -> Проводка -> Ввод
документа основного счета.
Выберите шаблон AС530 из набора шаблонов для позиции и внесите
следующие записи/изменения:
(возможно, предварительно придется изменить балансовую единицу на
6000 при помощи пункт меню "Среда")

Дата документа: Текущая дата


На уровне позиции: Замените место возникновения затрат CC530-30
на место возникновения затрат CC530-##.
Проведите документ.
1-3 Исчисление фактической цены
1-3-1 Текущие плановые цены
Учет и отчетность -> Контроллинг -> Учет по местам
возникновения затрат -> Информационная система ->
Отчеты об учете по местам возникновения затрат ->
Тарифы -> Места возникновения затрат: тарифы видов работ

Место возникновения CC530-##


затрат:
Виды работ -
Версия: 0
Период/финансовый год: Период проводки
Индикатор цены: Не заполняется
Единица цены: 1
Отобразить все выделенные цены
Отображаются следующие значения:

Виды работ: Общая цена Валюта Индикатор цены


ATL-##: 15 EUR 1
ATR-##. 35 EUR 1
Индикатор цены 1 означает, что отображенная цена является
итеративным плановым тарифом (плановые затраты/плановая
операция).
Имеет место дифференциация плановых цен, так как они
рассчитывались итеративно (индикатор цены 1), и поскольку
схема элементов для этого варианта активна. Дифференциация
затрат должна быть перенесена с помощью схемы переноса во
вспомогательную дифференциацию затрат (дифференциация
первичных затрат), калькуляцию и регистр материалов.
1-3-2 Исчисление фактической цены
Учет и отчетность -> Контроллинг -> Учет по местам
возникновения затрат -> Закрытие периода -> Отдельные
функции -> Вычисление тарифов

Группа мест Выберите столбец группы мест


возникновения возникновения затрат, введите только
затрат: собственную группу CC530-##
Бизнес-процессы: Бизнес-процессы отстутствуют
Параметры: Текущий период
Управление • Нет фоновой обработки
выполнением:
• Нет пробного прогона
• Подробные списки
Выполните. Проводятся тарифы.
1-3-3 Учет и отчетность -> Контроллинг -> Учет по местам
возникновения затрат -> Информационная система ->
Отчеты об учете по местам возникновения затрат -> Тарифы
-> Места возникновения затрат: тарифы видов работ
Снова вызовите отчет о ценах с использованием тех же
параметров, что и ранее:
Для каждого из видов работ отображается обновленная цена с
индикатором 5. Заполните таблицу:

Виды работ: Общая цена Валюта Индикатор цены


ATL-##: 19.23 EUR 5
ATR-##. 47.43 EUR 5
Индикатор цены 5 означает, что отображенная цена является
итеративным фактическим тарифом (фактические
затраты/фактический тариф). Для данных цен также наблюдается
дифференциация затрат, которую можно просмотреть (перейти к -
дифференциация затрат).
2 Закрытие периода в регистре материалов (одноуровневое исчисление цен
материалов)
2-1 Организационные мероприятия
ACT/ML: Периодическая оценка запасов материалов ->
Организационные мероприятия -> Просмотр разрешенных
мероприятий
Завод: 6000, Финансовый год: текущий
2-2 Исчислять одноуровневые цены материала
2-2-1 Данные до исчисления цен
Отображение регистра материалов:
ACT/ML: Регистр материалов -> Анализ цен материалов
Материал: ACT-LCD-##
Завод: 6000
Период/год: Текущий период/текущий год
Нажмите кнопку мыши, установив курсор на пиктограмме Цены и
стоимость запасов , чтобы получить следующие данные. Для
перехода с периода на период имеются стрелки.

Значения до Предыдущий Текущий период


исчисления цен период проводки проводки
(текущий месяц)
Статус периода: Количества и Период открыт
значения введены
Станд. цена: 5 MXN 5 MXN
Ср.скольз.цена: 5 MXN 5 MXN
Управление ценами: Станд. Станд.
Текущая стоимость 2500 MXN 2500 MXN
запасов:
Стоимость запасов 2500 MXN 2500 MXN
(статистическая):
2-2-2 Откройте категорию Потребление.

Ценовые разницы Цена


Категория 1 500 MXN 6,50 MXN
Кумулятивный запас:
Категория 0,00 MXN 5,00 MXN
Потребление:
Тип процесса 0,00 MXN 5,00 MXN
Производство:
Тип процесса Место 0,00 MXN 5,00 MXN
возникновения затрат:
Категория 0,00 MXN 5,00 MXN
Переходящий
остаток:
Оставьте этот сеанс открытым и откройте второй сеанс.

2-2-3 Выполните одноуровневое исчисление цен материалов для


этикеток.
ACT/ML: Периодическая оценка запасов материалов ->
Исчисление цен материала (одноуровневое)

Материал ACT-LCD-##
Завод 6000
Повторная обработка Обработать повторно
материалов:
Период/финансовый год: Предшествующий период
проводки
Предупреждение при 1%
отклонении, превышающем:
Ошибка при отклонении, Не заполняется
превышающем:
Проверка относительно Станд. цены
Фоновая обработка Нет
Сохранить журнал Да
Выполните.
При исчислении цен материалов выдаются три предупреждения:
рассчитанная цена отличается от сопоставляемой цены более чем
на пороговое значение (1 %) во всех трех валютах. Величина
отклонений (в валюте балансовой единицы): 30% (6,50 MXN)
2-2-4 Изменения вследствие исчисления цен
ACT/ML: Регистр материалов -> Анализ цен материалов
Материал: ACT-LCD-##
Завод: 6000
Период/год: Текущий период/текущий год
Нажмите кнопку мыши, установив курсор на пиктограмме Цены и
стоимость запасов , чтобы получить следующие данные. Для
перехода с периода на период имеются стрелки.

Значения после Предыдущий Текущий период


исчисления цен период проводки проводки
(текущий месяц) (следующий
месяц)
Статус периода: Цена определена как Период открыт
одноуровневая
Станд. цена: 5,00 MXN 5,00 MXN
Ср.скольз.цена: 6,50 MXN 6,50 MXN
Управление Станд. Станд.
ценами:
Стоимость запасов: 250 MXN 250 MXN
Стоимость запасов 325 MXN 325 MXN
(статистическая):
Цена, рассчитанная в ходе исчисления цен материалов,
обновляется в качестве средней скользящей цены в основных
записях материалов и регистре материалов.
2-2-5 Распределение ценовых разниц
ACT/ML: Регистр материалов -> Анализ цен материалов
Материал: ACT-LCD-##
Завод: 6000
Период/год: Предшествующий период(текущий
месяц)/текущий финансовый год
Откройте категорию Потребление.

Ценовые Цена
разницы
Категория Кумулятивный 1 500 MXN 6,50 MXN
запас:
Категория Потребление: 1 425 MXN 6,50 MXN
Строка Не перерассчитано: 1 425 MXN 0,00 MXN
Тип процесса Производство: 0,00 MXN 5,00 MXN
Тип процесса Место 0,00 MXN 5,00 MXN
возникновения затрат:
Категория Переходящий 75 MXN 6,50 MXN
остаток:
Что означает строка Не включено?
В строке Не включено записаны ценовые разницы, которые нельзя
рассчитать на потребление. Для одноуровневого исчисления цен
материалов переоценка более высоких уровней материала не
осуществляется. По этой причине все ценовые разницы
потребления еще не присвоены отдельным категориям процесса,
другими словами, еще не распределены.
2-2-6 Документы для исчисления цен
Для документа расчета цены бухгалтерский документ отсутствует,
так как в ходе исчисления цен материалов проводки не
осуществлялись. Все расчеты при исчислении цен материалов
производятся только для статистики.
2-3 Состояние счета Главной книги перед заключительной проводкой
2-3-1 Выбор счета для счета ценовых разниц
IMG -> Управление материальными потоками -> Оценка и
контировка -> Выбор счета -> Выбор счета без ассистента ->
Настройка автоматических проводок
Выполните команду и закройте диалоговое окно. Нажмите кнопку
Контировка, откройте строку Ценовая разница PRD, план
счетов INT

Выбор счета MM - операция PRD


Материал Класс оценки Счет/дебет Счет/кредит
ACT-LCD-## 3000 231000 281000
ACT-BCD-## 3000 231000 281000
ACT-DCD-## 7920 231500 281500

2-3-2 Состояния счета для сырья


Учет и отчетность -> Финансы -> Главная книга -> Счет ->
Просмотреть сальдо
Введите счета 231000 и 281000, используя многократный выбор,
выберите для использования балансовую единицу 6000 и текущий
финансовый год. Состояние счета зависит от номера слушателя,
поэтому определенный ответ предложить невозможно.
2-3-3 Обзор отдельной позиции
Дважды нажмите кнопку мыши, установив курсор на поле сальдо
столбца для текущего периода. Затем выберите формат Стандарт
счета Главной книги. На счет были проведены следующие виды
документов

Вид документа для • ПМ (Поступление


проводки материалов)
• Счет фактура
2-3-4 Выбор счета MM - операция PRY
IMG -> Управление материальными потоками -> Оценка и
контировка -> Выбор счета -> Выбор счета без ассистента ->
Настройка автоматических проводок
Выполните команду и закройте диалоговое окно. Нажмите кнопку
Контировка, откройте строку Ценовая разница PRD, план
счетов INT.

Выбор счета MM - операция PRY


Класс оценки Счет
Нет дифференциации 231520, 281520
2-3-5 Просмотре состояния счета:
Учет и отчетность -> Финансы -> Главная книга -> Счет ->
Просмотреть сальдо
Введите бухгалтерский счет, выберите балансовую единицу 6000
и текущий финансовый год.

Счет Состояние счета за текущий


период
231520 и 281520 0 MXN
(кроме тех случаев, когда референт осуществил заключительную
проводку)
Операция PRY используется только при заключительной
проводке для регистра материалов. Так как заключительная
проводка не проводилась, проводки в текущем месяце не
производились.
2-4 Выполнение заключительных проводок для этикеток (с переоценкой)
2-4-1 Выполните заключительные проводки для этикеток. Используйте
следующие данные:
ACT/ML: Периодическая оценка запасов материалов ->
Заключительная проводка

Материал ACT-LCD-##
Завод 6000
Период/финансовый год: Предшествующий период
проводки
Переоценка материала X (да)
Переоценка потребления Нет
Выбор контировки CO Нет
Фоновая обработка Нет
Пробный прогон Нет
Сохранить журнал Да
Выполните.
2-4-2 После заключительных проводок материал приобретает статус
Заключительная проводка выполнена.
2-4-3 Основные записи материалов: в просмотре регистра материалов
нажмите кнопку мыши, установив курсор на пиктограмме
Основные записи материалов. Произойдет переход к ракурсу
Учет и отчетность 1. Заполните следующую таблицу:

Предшествую Текущий Изменить при


щий период период помощи
проводки проводки заключительной
проводки Да/нет?
Станд. цены 5,00 MXN 5,00 MXN Нет
Ср.скольз.цена: 6,50 MXN 6,50 MXN Нет
Управление Средн. скольз. Станд. Да
ценой
Стоимость 325 MXN 250 MXN Да
запасов
Значение цены 325 MXN 325 MXN Нет
за штуку
Управление ценами для предшествующего периода было
изменено в ходе заключительных проводок. Для предыдущего
периода проводки имеется управление средн. скольз. ценой
материала. Материал оценивается по периодической расчетной
цене этого периода проводки. В ходе заключительных проводок
регистра стандартная цена не меняется ни в каком из периодов.
2-4-4 Заключительный документ:
В случае требования переоценить запас материала,
осуществляются следующие проводки:
1. Сумма ценовых и курсовых разниц для переходящего остатка
проведена на счет наличия для переоценки запаса закрытого
периода проводки 1 согласно рассчитанной периодической
расчетной цене для периода проводки 1.
2. Разницы потребления первоначально остаются на
соответствующих счетах разниц. В многоуровневом
исчислении цен материалов можно корректировать ту часть
потребления, которая использовалась для производства
других материалов.
Для отображения этих проводок нажмите кнопку мыши,
установив курсор на пиктограмме Заключительный документ в
отображении регистра материалов. Затем нажмите кнопку мыши,
установив курсор на пиктограмме Бухгалтерские документы и
откройте документ с наименьшим номером документа.
Выберите Перейти к - Просмотр в виде списка - затем формат
530 Demo.

Дата проводки Конечная дата предыдущего периода


проводки

Счет Тип операции Сумма


300000 Сырье 1 BSX 75 MXN
281520 Ценовые разницы РМ PRY (-) 75 MXN
280000 Курсовая разница KDM 0 MXN
При заключительной проводке ценовые разницы для операции
PRD (231000) не проводятся в регистр материалов, вместо этого
используется счет операции PRY (281520).
2-4-5 Состояние счета для операции PRY
Учет и отчетность -> Финансы -> Главная книга -> Счет ->
Просмотреть сальдо
Введите счета 231520 и 281520, выберите через балансовую
единицу 6000 и текущий финансовый год.

Вид документа для РМ - Регистр материалов


проводки:
2-4-6 Распределение ценовых разниц
Учет и отчетность -> Финансы -> Главная книга -> Счет ->
Просмотреть сальдо
Дополните следующую фразу:
Из проведенной суммы периодической ценовой разницы
______1500 MXN запасам сырья закрытия периода можно
присвоить 75 MXN. Оставшаяся сумма ценовой
разницы ____1425_______MXN израсходована объемом
материала, использованного в течение периода и остается в
одноуровневой фактической калькуляции в виде ценовых разниц.
2-4-7 Проводки запаса в период проводки 2 автоматически
сторнируются, поэтому оценка материала в период проводки 2
осталась без изменений.

Дата проводки Первый день текущего периода


Как можно объяснить эту вторую проводку?
Вторая проводка приводит к тому, что начальный запас вновь
оценивается по стандартной цене в целях учета. Если стандартная
цена идентична для обоих периодов, второй документ содержит те
же значения, что и первый, но с противоположным знаком.
2-4-8 Информационная система: статус периода материалов
ACT/ML: Информационная система -> Список объектов ->
Материалы согласно статусу периода
Выбор: все материалы, которые начинаются с ACT*.
Статус периода этикеток (ACT-LCD-##): Заключительная
проводка выполнена.
2-4-9 Сторнирование заключительных проводок
ACT/ML: Периодическая оценка запасов материалов ->
Заключительная проводка

Материал ACT-LCD-##
Завод 6000
Период/финансовый год: Предшествующий период
проводки
Переоценка материала X (да)
Фоновая обработка Нет
Пробный прогон Нет
Сохранить журнал Да
Для сторнирования:
Меню: Заключительная проводка -> Сторнирование
Снова вызовите отчет статуса периода для материала ACT-LCD-
##. Материал приобретает статус Заключительная проводка
сторнирована.

3 Закрытие периода в регистре материалов (многоуровневая фактическая


калькуляция)
3-1 Многоуровневая фактическая калькуляция: Общие данные для прогона
Прогон калькуляции:
ACT/ML: Фактическая калькуляция -> Обработка прогона калькуляции
Прогон калькуляции: AC530, прошлый период проводки.
Под Общими данными:

Завод 1 6000
Завод 2 6100

3-2 Многоуровневая фактическая калькуляция: этапы процесса:


3-2-1 Выбор: выбор строки, столбец создать/обработать (замечание:
обновите статус данных, нажмите кнопку мыши, установив
курсор на кнопке "Выполнить").

Количество выбранных 128


материалов
Системой выбираются все материалы, управление расчетом цены
которых одноуровневое/многоуровневое (3)
3-2-2 Параметры: строка Одноуровневое исчисление цен, пиктограмма в
первом столбце параметры
Цены, по которым производится проверка:

Цена 1 Стандартная цена в период проводки


Цена 2 Периодическая расчетная цена предшествующего
периода проводки

3-3 Многоуровневая фактическая калькуляция: результаты калькуляции


3-3-1 Выберите ракурс Обзор прогона калькуляции и иерархическую
настройку Прогон калькуляции/уровень/номер цикла.

Уровень Количество присвоенных


материалов
Уровень 0
Уровень 1 Зависит от количества слушателей
Уровень 2 курса

Уровень 3
Сначала выбираются все материалы (см. пункт "этапы процесса")
с управлением расчетом цены 3. Все эти материалы
присваиваются какому-либо уровню.
Уровень 0: Все выбранные материалы, для которых движения
материала в течение периода проводки не выполнялись.
Уровень 1: Все выбранные материалы с движениями материала в
течение периода проводки, заготовленные не на многоуровневой
основе. Многоуровневая заготовка имеет место, когда в состав
материала входят другие материалы.
Оставшиеся уровни: все выбранные материалы, заготовленные на
многоуровневой основе. Например, демонстрационные КД на
заводе 6000 заготовлены на многоуровневой основе, потому что в
их производстве используются материалы запуска.
Демонстрационные КД на заводе 6100 присвоены более высокому
уровню, потому что они были заготовлены от завода 6000. По
этой причине демонстрационные КД на заводе 6000 представляют
предыдущий уровень.
3-3-2 Участие в калькуляции
Иерархия: Прогон калькуляции/завод/вид материала/класс
оценки/группа происхождения
Для просмотра значений пиктограмм статуса используйте
пиктограмму Просмотр легенды.

Урове Вид Статус Статус Статус


нь материала/н одноуровне многоуровн заключите
омер вого евого льной
расчета расчета проводки
Завод Готовое Успешно Успешно Успешно
6000 изделие
Полуфабри Успешно Не Успешно
каты применено
Сырье Успешно Не Успешно
применено
Завод Готовое Успешно Успешно Успешно
6100 изделие
3-3-3 Ведомость материалов: в ведомости материалов приводится
информация по выбранным материалам, а в иерархии приводятся
только данные по суммарному уровню.
Выделите высший узел иерархии (номер прогона) и нажмите на
пиктограмму для ведомости материалов (слева). Из
раскрывающегося списка выберите следующее:
Просмотр ведомости материалов с фильтром -> Материалы с
движениями материала
Максимизирование просмотра ведомости материалов: Выберите
пиктограммы Скрыть иерархию и Увеличить размер.
Статус данных материалов:
Материал Статус Статус Статус
одноуровне многоуровн заключите
вого евого льной
расчета расчета проводки
ACT-LCD-## Успешно Не Успешно
применено
ACT-BCD-## Успешно Не Успешно
применено
ACT-DCD-## (6000) Успешно Успешно Успешно
ACT-DCD-## (6100) Успешно Успешно Успешно
3-3-4 Форматы: переменные данные
Нажмите кнопку мыши, установив курсор на пиктограмме
формат в ведомости материалов и выберите Переменные данные
(/ДВИЖЕНИЯ). Вверху списка появляется материал с
наибольшим объемом поступления.
3-3-5 Форматы: анализ цены
Выберите вариант просмотра Анализ цены. Материалы
сортируются согласно величине относительных разниц между
периодической расчетной ценой и стандартной ценой.
(При правильном выполнении упражнения должны получиться
числа, указанные в таблице. Если были проведены другие
количества или значения, результаты могут отличаться.)

Материал Стандартн Периодичес Абс. откл. Относ.


ая цена кая откл.
расчетная
цена
ACT-DCD-## 20,00 MXN 29,45 MXN 9,45 MXN 47,25 %
(6100)
ACT-DCD-## 21,60 MXN 29,45 MXN 7,85 MXN 36,34 %
(6000)
ACT-LCD-## 5,00 MXN 6,50 MXN 1,50 MXN 30,00 %
ACT-BCD-## 10,00 MXN 12,50 MXN 2,50 MXN 25,00 %
3-3-6 Причина ценовых разниц
Чтобы вернуться в просмотр регистра материалов, дважды
нажмите на запись рассматриваемого демонстрационного КД в
столбце Материал в ведомости материалов завода 6100. При
помощи соответствующих пиктограмм выберите формат
Одноуровневые и многоуровневые ценовые разницы.
В строке Кумулятивный запас:

Аккумулированные ценовые
разницы
Одноуровневая 160 MXN
Многоуровнева 785 MXN
я
Откройте категорию Поступления и тип процесса Перемещение
запаса. Дважды нажмите кнопку мыши, установив курсор на
документе для многоуровневого исчисления цен материалов
(Поступления от предыдущих уровней).
Происхождение многоуровневых ценовых разниц

Материал запуска с ACT-DCD-## / завод 6000


многоуровневыми ценовыми
разницами:
Все ценовые разницы от завода 6000, которые были приписаны
демонстрационному КД на заводе 6100, являются
многоуровневыми ценовыми разницами. Чтобы проанализировать
происхождение ценовых разниц для завода 6000, следует перейти
к просмотру регистра материалов завода 6000: для возврата к
прогону калькуляции воспользуйтесь зеленой стрелкой. Чтобы
вернуться к отображению регистра материалов, дважды нажмите
на запись рассматриваемого КД в столбце Материал в завода
6000.
3-3-7 Оцененная количественная структура (многоуровневая)Перейдите
к просмотру ACT-DCD-## завода 6000. Выберите пиктограмму
Оцененная количественная структура и базисное количество: 1
шт.

Ресурс Разница
1. Пустой КД 2,81 MXN
2. Этикетка для КД 1,69 MXN
3. Запись КД 1,14 MXN
4. Этикетирование КД 0,39 MXN
3-3-8 Из функции анализа цен материалов (CKM3) вызовите
заключительный документ для одного из материалов завода 6000.
Материал Ценовые разницы потребления
ACT-LCD-## 75 MXN
ACT-DCD-## 4 710 MXN
3-3-9 Выделите документ модуля FI в заключительном документе,
выберите Выбор бухгалтерских документов и формат/530 Demo.
Счет для кода операции COC: 231099
Особые функции

Содержание:
z Интегрированный учет результатов в приложении
CO-P A
z Обновление цены
z Продуктивный запуск
z Альтернативный прогон калькуляции

© SAP AG 2003
Особые функции: цели изучения главы

После изучения этой главы вы научитесь:

z Настраивать интеграцию с приложением "Учет


результатов" и анализировать отчеты о
результатах.
z Описывать обновления будущих цен.
z Описывать расширенные опции, такие как
альтернативный прогон калькуляции.
z Подготавливать и осуществлять
продук тивный запуск регистра материалов.

© SAP AG 2003
Особые функции: сценарий предприятия

z После знакомства с функциями регистра


материалов слушатель курса исследует
расширенные функции, которые доступны в
Регистре материалов.
z Также слушатель курса познакомится с
настройками необходимыми для переноса
рассчитанных фактических затрат в учет
результатов, а также для учета затрат как
фактических затрат по обороту.

© SAP AG 2003
Обзор курса

AC530 Фактическая калькуляция/регистр материалов

Основы оценки материала

Структура и назначение регистра


материалов

Отражение бизнес-операций

Структурированные цепи создания


добавленной стоимости

Закрытие периода в фактической


калькуляции

Особые функции

© SAP AG 2003
Фактическая калькуляция и интеграция CO-PA

CO Объект учета
PA результа тов
Учет
Учет результа
результатов
тов

Заказ
Контроллинг
Контроллинг
клиента
затрат
затрат на
на Фактическая калькул яция/
продукт
продукт Плановая калькуляция Регистр материалов
Плановая Дифференциация
дифференциация затрат фактических затрат
Мат Зарп Аморт КЗ Мат Зарп Аморт КЗ

Оценка Необязательная
материала в переоценка при
течение периода закрытии периода

FI Финансы

© SAP AG 2003

„ В компоненте "Учет и отчетность" движения материалов (например, сбыт) оцениваются по


стандартной цене. В приложении "Учет результатов" документы фактур обычно
оцениваются при помощи дифференциации затрат для стандартной цены (нормативные
затраты: "фактическое количество" * "плановые затраты").
„ При фактической калькуляции в регистре материалов рассчитываются фактические затраты
для готовых изделий (или других материалов). Фактические затраты определяются
периодически, и в них содержатся все последующие затраты и компоненты материала
предыдущего уровня.
„ Так как в дифференциации фактических затрат уже содержатся отклонения для всех
материалов, исчезает необходимость в последующем перерасчете отклонений результатов
производства на ежемесячной основе. Для анализа фактических затрат можно использовать
периодическую переоценку с дифференциацией фактических затрат.
„ Выбор основной или вспомогательной дифференциацию затрат для оценки
осуществляется приложением "Учет результатов", как и в случае дифференциации плановых
затрат. Благодаря этому для дифференциации фактических затрат могут использоваться
фактические тарифы для места возникновения затрат (дифференциации первичных затрат).
Настройка Учета результатов:
присвоение фактической калькуляции
Обра щение Учета результа тов к фактической калькуляции/
регистру ма териалов:
Ди
Определе ние ракурса оценки зат ффПеренос
ер
р а дифференциации
Перенос основной или вспомогательной дифференциации затрат
С т а енц и затрат
Присвоение полй зна чений для пере носа средней цены хе иксредней
ти
в
ац цены
ста му э и
ир я ф
уе а
кал нда лем т: к ти ч е
ьку тн р е ск
л о н то их
яц й вк
ак
Присвоение кода калькуляции видам материалов ии
Пу нкт оценки Операция Вид материала
в
02 Периодическая переоценка Фактурир. FERT
02 Периодическая переоценка Фактурир. H ALB
... ... ...

Присв. полей значений Схема элементов РМ


Пункт оценки Элемент затрат Фикс/пер.... В поле значения
02 Периодическая переоценка 10 Сырье Переме н. 100 Факт. затр. на ма т. перемен.
02 ... 20 Фикс. зарплата Фикс. VV120 Факт. затр. по перс. фикс.
... ... ...
... ... ...

© SAP AG 2001

„ Доступ к оценке периодической расчетной цены и фактических затрат в регистре материалов


определяется заданием кодов калькуляции. Оценка объемов сбыта с помощью оценки
периодической расчетной цены/фактических затрат происходит в приложении "Учет
результатов" в рамках периодической переоценки при закрытии периода.

„ Это присвоение определяется для каждого пункта оценки, чей тип операции и для какого
планового варианта будет считана калькуляция конкретного изделия (заданная кодом
калькуляции) для вида материала.

„ Поля значений для единицы учета результата могут быть присвоены отдельным компонентам
соответствующей схемы элементов для фактических затрат посредством функции присвоить
поля значений. Важно заметить, что поля значений должны присваиваться отдельно для
каждого пункта оценки в учете результатов.

„ При переносе элементов затрат в учет результатов они могут быть разделены на
составляющие переменных и фиксированных затрат.

„ В одно поле для каждой калькуляции могут включаться несколько элементов затрат (N:1
Отношение). Значения из элементов затрат затем аккумулируются и переносятся в учет
результатов.
Закрытие периода в Учете результатов

Периодическая переоценка в меню Уче та результа тов:


Момент време ни 02: Периодическая переоценка

Условие выбора Поля значений

От периода 003.2001
К периоду 003.2001
Типы операций Позаказный расчет
Собственные поля значений
или
"Дельта"-документы
(старые поля зна чений)
Тестовый прогон
Все поля значений модифицируемы

Признак для оценки


- Клиент *
- Товар *
- Столбец *
... *

© SAP AG 2001

„ Периодическая оценка позволяет выбрать фактические данные, которые уже были проведены,
и выполнить их переоценку с использованием определенной пользователем стратегии оценки
для пункта оценки 02 (Периодическая переоценка - Факт). Это применимо для типов
операций А (получение заказа клиента), F (данные фактуры), также, как для всех
определенных пользователем типов операций.
„ Например, периодические переоценки позволяют переоценить отдельные позиции, которые
были проведены в учет результатов в начале периода с использованием стандартной
себестоимости произведенной продукции, с использованием фактических затрат или
фактической себестоимости произведенной продукции. Разница между исходным значением
отдельных позиций и вновь рассчитанным значением модифицируется как Дельта в новой
отдельной позиции. Если периодическая оценка проводится для отдельной позиции более
одного раза, новая отдельная позиция дельты будет создана только в случае возникновения
разницы. Модифицированные значения для периодической оценки можно просмотреть в
информационной системе.
„ В качестве альтернативы, при использовании оценки с калькуляцией материалов также
имеется возможность подробного просмотра периодических значений в сопоставлении с
исходными значениями. Для этого необходимо создать собственные поля значений, в
которых могли бы сохраняться значения периодической оценки. Теоретически возможно
также пересчитать значения, рассчитанные, минуя оценку в приложении "Учет
результатов". С другой стороны, это означает, что поля количеств и значений,
используемые, в соответствии с присвоением полей значений в интерфейсе компонента
"Сбыт", для переноса заказов на продажу и документов фактур, остаются неизмененными.
Отчеты о результатах в модуле "Учет
результатов"
Фактические затраты по обороту в учете
результатов
ƒ Анализ суммы по крытия
ƒ Фактические затраты разложенные на элементы затрат
ƒ Откло нение норма/факт
Объем продажи: 1 000 ПК
Выручка: 100 000 USD
Норматив Подтвержденное Откл. % Абсолютное
количество отклонение

Затраты на материал 50 000 45 000 5 000 10 %


Производственные затраты 4 000 5 000 -1 000 - 25 %
Перем. затраты по содержанию персонала 4 000 4 500 - 500 - 13 %
Затраты по процессам 10 000 7 000 3 000 30%
КЗ по материалам 5 000 5 500 - 500 - 10 %
Сумма покрытия I 27 000 33 000 6 000 22 %
Фиксир. затраты по содерж. персонала 10 000 10 000 0 0%
Фиксир. производственные затраты 7 000 7 000 0 0%
Сумма покрытия II 10 000 16 000 6 000 60 %
© SAP AG 2003

„ Предназначение метода учета затрат по обороту - отображение затрат для объема продажи,
для удобства разделенных на отдельные разделы.

„ Плановые себестоимости проданной продукции для материалов рассчитываются в


планировании затрат на продукт. Можно получить доступ к себестоимости реализованный
продукции из приложения "Планирование затрат на продукт" в приложении "Учет
результатов" при выполнении оценки.

„ В пользовательской настройке можно определить, какие калькуляции из планирования затрат


на продукт используются для оценки фактических или плановых данных в учете результатов.
Для этого необходимо определить код калькуляции. Код калькуляции задает определенный
набор параметров доступа, который используется при проведении оценки для управления
доступом к данным калькуляции из планирования затрат на продукт.
Ведение будущей цены

Ведение вручную Автономное


Выбор согласно... Правила ведение вручную
- заводу
- виду материала ... $
- номера м материала
...

или
Буд ущая дата
Прогон калькуляции

Ведомость ма териалов
Буд ущая уче тная цена
Материал Завод Уровень Станд. Цена за единицу % откл.
цена

ACT-BCD00 6000 1 750.00 745.00 -0.67


ACT-LCD00 6000 1 25.00 26.50 6.00
ACT-DCD00 6000 2 1177.50 1429.50 21.40
ACT-DCD00 6100 3 1250.00 1177.50 -5.80 С 1.1...
...

© SAP AG 1999

„ Посредством функции Предварительная метка будущие учетные цены обновляются во


всех валютах или оценках в основных данных регистра материалов.
„ Для пометки расчетных скользящих цен в качестве действительных учетных цен для
будущих периодов можно либо помечать полный прогон калькуляции, либо отдельные
материалы.
„ Посредством ведения вручную выбираются материалы, для которых нужно вести будущие
учетные цены (например, все сырье). При желании вести или управлять будущими учетными
ценами вручную установите индикатор Автономное ведение вручную. В противном случае
будут использоваться будущие учетные цены, рассчитанные с помощью системы. Кроме того,
нужно ввести дату, для которой действительна будущая учетная цена. Под Правилами можно
определить критерии для исчисления будущей учетной цены для каждой валюты или оценки:
y валюта и/или оценка, с которых должен вестись пересчет;
y существующая цена, с которой должен вестись пересчет;
y Дата и тип курса, для ведения пересчета (только с разными валютами)
y Фактор, на который умножается результат (например, с фактором 0.5 цена будет сокращена
наполовину)
„ При установке индикатора Автономное ведение вручную следует проверить новые будущие
цены и соответствующую дату и при необходимости что-нибудь изменить. После выбора
Сохранить появляется информация относительно изменения цен.
Деблокирование цен

Буд ущая уче тная Ручное деблокирование


цена Выбор согласно...
- заводу
- виду материала
- номеру материалов
...
С 1.1...

‰ в фоновой обработке
‰ можно установить допуски
Динамическое
деблокирование цен
- активировать для каждой области оценки

Актуальная
стандартная цена

Первое движение
материала/материал

© SAP AG 2001

„ Во время деблокирования системой обновляются действительные будущие цены в


соответствующих валютах или оценках в качестве актуальных стандартных цен. При
необходимости производится переоценка соответствующего объема запаса. Предпосылка к
этим действиям заключается в том, что в системе заложены плановые цены, которые
действительны для конкретного периода времени. Если такие действительные плановые цены
не доступны, то по-прежнему используется прошлая учетная цена. Для материалов с
исчислением цен материалов 3 существуют следующие дополнительные предпосылки.
Статус основных данных регистра материалов для текущего периода должен быть Период
открыт или Изменение цен выполнено. Это означает, что не было проведено каких-либо
движений материала, счетов-фактур или позаказных расчетов после выполнения программы
закрытия периода. Кроме того, еще не были сделаны заключительные проводки для
исчисления цен материалов.
„ Кроме того, в пользовательской настройке можно определить для каждой области оценки, что
плановая цена деблокируется в качестве учетной цены при первом движении материала в
новый период, если истек срок действия плановой цены. Данное динамическое
деблокирование цены оказывается удобным, если трудно, с организационной точки зрения,
деблокировать плановые цены между выполнением программы смены периодов и первым
движением материала. В этом случае динамическое деблокирование цены используется для
того, чтобы материалы, которые были перемещены в этот период времени, были оценены по
новой цене. Тем не менее, плановые цены необходимо деблокировать до срока завершения
периода для материалов, не перемещенных в этот период времени. Динамическое
деблокирование цены выполняется при позаказных расчетах, проводках счета-фактуры и
каждом движении материала. Поэтому следует применять методы и динамического
деблокирования цены, и обычного деблокирования цены.
Настройка: регистр материалов/фактическая
калькуляция
Регистр
материалов
Ис числение цен Пооперационное
Активация регистра мат ериалов материалов
для каждой области оценки (новые материалы) Одно/многоуровневое

Тип регистра материалов Прис ваиваются валюты и оценки


для каждой области оценки Стандарт: Пере нос FI/CO (0000)

Ведение диапазонов номеров РМ

Активация динамических изменений цены


(необязатель ная о перация для ка ждой области оценки) Нет
Активация фактической Обновление Да, только
калькуляции видов работ количества
для каждой области оценки
Да, с факт.
Активация схем элементов тарифами

Альтернативная схема обновления


(необязатель ная о перация для ка ждой области оценки)

Продуктивный запуск...
© SAP AG 2003

„ Первым шагом является активация регистра материалов. При активации регистра


материалов для конкретного завода его также необходимо активировать для всех других
заводов балансовой единицы. Этим обеспечивается надлежащая выверка счетов между
финансовой бухгалтерией и управлением материалами.
„ Исчисление цен материалов используется для контроля над тем, выполнялось ли
исчисление цен материалов на базе операций или на одноуровневой/многоуровневой базе.
Для оценки будущих материалов можно задать либо значение по умолчанию, либо
обязательное значение. Следует удостовериться, что после продуктивного запуска имеется
пооперационный расчет цен для всех материалов. Изменить исчисление цен материалов и
управление ценой соответствующего материала или материалов можно в основных записях
материалов и в основных данных регистра материалов.
„ Следующим этапом является создание типов регистра материалов и присвоение максимум
трех типов валюты каждому из этих типов регистра материалов. Стандартная система
содержит тип регистра материалов 0000, который использует типы валюты компонента "Учет
и отчетность".
„ Проверьте, соответствуют ли диапазоны номеров РМ необходимым условиям. Проверьте,
задан ли вид документа РМ, предусмотренный для документов регистра материалов в
стандартной системе. Проверьте, заданы ли диапазоны номеров документов учета и
отчетности. В стандартной системе диапазон номеров, начинающийся с 47, предназначен для
документов учета и отчетности из числа документов регистра материалов. Для каждого
соответствующего вида операции в стандартной системе существует группа документов
регистра материалов. Каждой группе присваивается диапазон в 100000000 номеров. Обычно
необходимость добавлять новые группы не возникает.
Продуктивный запуск

Продуктивный запуск
Находится в меню регистра материалов (инструменты)
Создает основные записи регистра материалов
Конвертирует стоимость запаса регистра материалов из
стоимости запаса в финансах (вторая и третья валюта)
Устанавливает индикаторы РМ во всех основных записях
материала
Устанавливает индикатор Исчисление цен материалов в
основных записях материалов для второй валюты (может
быть заменена на третью)
Устанавливает используемые валюты
Устанавливает индикатор Производство

© SAP AG 2001

„ До продуктивного запуска следует закончить все подготовительные работы и проверить их


результаты. С организационной точки зрения следует удостовериться, что во время
преобразования не требуется никаких проводок материала на релевантных заводах. В период
между активацией и продуктивным запуском релевантные заводы заблокированы.
Необходимо ознакомиться с примечанием 108374 о сбросе данных для продуктивного
запуска регистра материалов.
„ Функцией продуктивного запуска подготавливаются данные для регистра материалов.
„ После продуктивного запуска регистра материалов нельзя вносить никаких изменений в
валютах, типах валюты и типах регистра материалов. Удостоверьтесь, что в пункте меню
пользовательской настройки Логистика - Общие атрибуты для видов материала выбраны
правильно. Преобразование возможно только для материалов, вид материала которых
допускает обновление значений. Следует также удостовериться, что в пользовательской
настройке все области оценки, в которых необходимо использовать регистр материалов,
помечены как активные для регистра материалов. Можно устанавливать задним числом
дополнительные области оценки в качестве активных и продуктивных. С организационной
точки зрения следует удостовериться, что для соответствующего материала в основной
записи материала был создан ракурс бухгалтерского учета.
„ Если работа с регистром материалов велась в продуктивной системе более ранней версии,
нежели 4.0A, ознакомьтесь с примечанием 0081463 в системе SAP Service Marketplace.
Причины осуществлять альтернативный прогон
калькуляции

z Моделирование на основе фактических данных


посредством
„ Кумуляции: Цены материалов на основе интервалов
времени, охватывающих более одного периода
„ Альтернативная оценка: контроллинг на основе
альтернативных значений для внутреннего пользования

Кроме того, имеется возможность создать до 999


альтернативных прогонов программы оценки для каждого
периодического прогона программы калькуляции фактических
затрат.

© SAP AG 2003

„ Альтернативный прогон программы оценки (AVR) представляет собой инструмент


альтернативной калькуляции затрат на базе периодических фактических количественных
структур. В ходе альтернативного прогона программы оценки создается копия фактических
данных для выбранных периодов. Калькуляции каждого прогона программы оценки (AVR)
базируются на собственной копии данных. В ходе альтернативного прогона программы
оценки имеется возможность следовать основным периодическим шагам исчисления,
многоуровневому и одноуровневому исчислению цен. В отличие от периодической
фактической калькуляции, которая имеет отношение только к анализу данных определенного
периода, альтернативный прогон программы оценки можно использовать для анализа
нескольких взаимосвязанных периодов. В процессе копирования данные строк полей
количеств и значений суммируются, что приводит к различным результатам при
одноуровневом и многоуровневом исчислениях.
„ В отличие от периодической фактической калькуляции, относящейся только к оперативным
стандартным ценам, для альтернативного прогона программы оценки имеются
альтернативные правила оценки для исчисления цен материала.
„ Если в периодической калькуляции при одноуровневой оценке для оценки потребления и
переходящего остатка используется одна и та же периодическая цена, при альтернативном
прогоне программы оценки благодаря правилам перерасчета имеется возможность
присваивать разницы потреблению и переходящему остатку.
„ Наконец, альтернативный прогон программы оценки позволяет иначе структурировать
периодическую фактическую калькуляцию путем альтернативной комбинации заводов,
задействованных в многоуровневом исчислении цен, таким образом, пользователь получает
полное представление о цепях создания добавленной стоимости, сокращенных в
периодической калькуляции, и дробленное представление о цепях добавленной стоимости,
которые являются комплексными в периодической калькуляции.
„ Для каждого периода можно создать до 999 альтернативных прогонов программы оценки.
Каждый из этих прогонов оперирует со своей собственной копией данных и управляет
результатами в собственной области данных.
Пути использования

z Кумуляция
„ Сглаживание сезонных или аварийных периодических
колебаний
„ Минимиза ция влияния текущей работы, пробле мы
присвоения периода, начального запаса и переходящего
оста тка
„ Кредитование мес там возникновения затра т включая те
месяцы, когда заказы не обеспечили товары в запасе

z Альтернативная оценка
„ Поддержка альтернативных принципов отче тнос ти в
соответс твии со стандартами IAS, US GAAP, HGB и т.д.
„ Выполнение калькуляций на основе моделируе мых цен в
качестве альтерна тивы периодической фактической
калькуляции

© SAP AG 2003

„ Данные, получаемые в результате альтернативного прогона программы оценки и


периодической калькуляции, отличаются по своей природе. Калькуляция альтернативного
прогона программы оценки зависит от установленных параметров калькуляции и, таким
образом, косвенно определяется намерением пользователей, которые с большой вероятностью
при установке параметров руководствуются собственными целями. Возможные пути
использования функции кумуляции альтернативного прогона программы оценки включают в
себя калькуляцию фактических цен по годам, минимизацию проблемы присвоения периода,
сглаживание сезонных колебаний, включая (по выбору) кредитование мест происхождения
затрат на основе потребления операций выровненной добавленной стоимости. Анализ объема
производства за весь финансовый год и сравнение с данными по другим годам представляет
собой еще один возможный способ использования.
„ Функция альтернативной оценки альтернативного прогона программы оценки позволяет
использовать параллельные стандарты учета с альтернативными ценами материала и ценами
операций, например в соответствии со стандартами HGB, IAS или US GAAP. В калькуляцию
могут быть включены компоненты цен, по которым законодательство запрещает
капитализацию, а также может быть смоделировано влияние на добавленную стоимость
изменений затрат на зарплату. В зависимости от количественной структуры, начальные
запасы могут быть также удалены, а стоимостный поток производственных затрат может быть
ограничен определенным периодом.
„ Эта функция, обладающая способностью в качестве альтернативы стандартным ценам
включать для оценки любые другие цены материалов, позволяет пользователям моделировать
влияние на добавленную стоимость изменений цен на сырье.
Кумуляция на основе интервалов времени
любой продолжительности

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Период

Текущий год

... Квартал
© SAP AG 2003

„ Можно кумулировать окна любой продолжительности. Одни и те же окна времени можно


кумулировать в нескольких альтернативных прогонах программы оценки. При каждом из
альтернативных прогонов программы оценки кумулируемые периоды определяются заново и
независимо от других прогонов программы калькуляции. Окна времени могут перекрывать
конец финансового года. Если в течение периода кумуляции изменяются цены материала или
цены операции, эти изменения учитываются при суммировании данных. Если имеются
изменения цены, предварительная оценка в рамках альтернативного прогона программы
оценки стандартизуется в соответствии с ценой первого периода кумуляции, кроме случаев,
когда пользователь указывает иную стандартную цену.
Кумуляция периодов при альтернативном
прогоне программы оценки
ЯНВ Колич. V зна- Разн.
чение
НЗ 100 200 10
Разн(КУМ):=Разн(НЗ(янв)) + Разн(Пост(янв-март))

Январь Пост 150 300 140 200 := 10 + (140 + 0 + 50)


КУМ 250 500 150
Потр 50 100 30
ПО 200 400 120

ФЕВ Колич. V зна- Разн. КУМ Колич. V зна- Разн.


чение чение
НЗ 200 400 120 НЗ 100 200 10
Пост 100 200 0 Пост 650 1300 190
Февраль
КУМ 300 600 120 КУМ 750 1500 200
Потр 200 400 80 Потр 450 900 150
ПО 100 200 40 ПО 300 600 50
МАРТ Колич. V зна- Разн.
чение Начальный запас (НЗ):
НЗ 100 200 40 Пост Поступл ения
Март Пост 400 800 50 КУМ MI + Пост или По тр + ПО
КУМ 500 1000 90 Потр Потреблени е
Потр 200 400 36 ПО Переходя щий о статок
ПО 300 600
54
© SAP AG 2003

„ В ходе копирования данных суммируются несколько периодов, и при альтернативном


прогоне программы оценки суммирование осуществляется во время шага кумуляции. За
исключением тех случаев, когда пользователь задает особые правила, суммирование
осуществляется следующим образом:
„ За начальный запас (НЗ) периода кумуляции принимается заданный начальный запас
первого периода кумуляции.
„ Поступления (Пост) периода кумуляции представляют собой сумму периодических
поступлений всех периодов кумуляции.
„ Кумулятивный запас кумулятивного периода представляет собой сумму кумулятивного
начального запаса и кумулятивных поступлений.
„ Объем и предварительная стоимость потребления кумулятивного периода представляет
собой сумму потребления за все периоды. В момент суммирования данных разницы,
присвоенные потреблению потребления, равны нулю. Они рассчитываются позднее, во время
одноуровневого исчисления цен, также как и пропорциональная доля кумулятивного и
использованного объема.
„ Переходящий остаток (ПО) периода кумуляции представляет собой объем переходящего
остатка за последний период периода кумуляции. Во время суммирования данных разницы
устанавливаются на ноль. Они рассчитываются позднее, во время одноуровневого исчисления
цен, также как и пропорциональная доля кумулятивного объема и переходящего остатка.
„ Разницы кумулятивного переходящего остатка обычно отличаются от разниц переходящего
остатка последнего периода кумуляции. Это объясняется комплексными факторами. В
элементарном примере, приведенном выше, объяснением разницы является тот тривиальный
факт, что пропорциональная доля использованного запаса и переходящего остатка
периодически изменяется и для каждого периода не соответствует кумулятивной доле 450 на
300.
„ В ходе суммирования данных суммируются только одноуровневые разницы, например,
одноуровневые разницы цен и курсовые разницы. Многоуровневые разницы, однако,
устанавливаются и рассчитываются позднее посредством многоуровневого исчисления цен.
Кумуляция? Средняя периодическая
Продукт А Продукт Б Продукт А Продукт Б

900 100 10 90

90 КГ 10 КГ 10 КГ 90 КГ

1000 100
Период 1 Период 2

Кумуляция (за 1 и 2)
Продукт А Продукт Б
Кум уляция (за 1 и 2)
Продукт А Продукт Б

550 550
910 190

100 КГ 100 КГ 100 КГ 100 КГ

1100
1100

© SAP AG 2003

„ Разницы кумулятивных запасов представляют собой не просто сумму разниц, возникших за


все периоды, а вычисляются заново на основе кумулятивной количественной структуре. В
примере, приведенном выше, один и тот же материал используется при производстве двух
различных продуктов. В соответствии с отношением кумулятивного потребления 1:1, в
равных долях присваиваются и затраты, соответственно, это происходит более равномерно,
чем в периодической калькуляции. Продукт А (возможно несправедливо) является носителем
большей части затрат потому, что как раз в период времени, когда наблюдались наиболее
высокие затраты, производились и существенные по объему поступления продукта А.
Альтернативная оценка при альтернативном
прогоне калькуляции
z Оценка материала контролируется установками программы
калькуляции:
„ Альтернативные цены:
Š Плановые цены (Версия потр > 0)
Š Периодические фактические цены
Š Кумуля тивные фактические цены:
„ Различные оценки потребления и переходящего остатка
посредством BADI BADI_ENDI NG_I NV
Š Перенос плановых цен из основных данных
материалов или других внешних цен для конечной
оценки запаса
Š Перенос альтернативных дифференциаций затрат для
оценки переходящего остатка
„ Вызов функции BADI CKMLAV R_SIM для управления
количественной структурой и структурой значений (оценка
и моделирование)
© SAP AG 2003

„ Для моделирования альтернативных оценок можно использовать ряд установок. При создании
альтернативного прогона программы оценки имеется возможность установить
альтернативные цены для оценки потребления операций. Кроме периодических фактических
цен могут использоваться также все плановые цены, фигурирующие в учете по местам
возникновения затрат. Но плановая цена, используемая при альтернативном прогоне
программы оценки должна быть доступна во всех ракурсах оценки, используемых для
калькуляции в регистре материалов, и должна быть выбрана из набора типов регистра
материалов. Кроме того, использованные операции могут оцениваться с использованием
кумулятивных фактических цен.

„ Функция BADI_ENDING_INV может использоваться для оценки переходящих остатков по


свободно определяемым ценам в качестве альтернативы средней цене. Кумулятивные
разницы присваиваются потреблению и учитываются в дальнейшем при исчислении цен,
кроме тех случаев, когда они покрываются разницей внешнего переходящего остатка.

„ После суммирования данных, которое осуществляется на шаге кумуляции, структура


кумулятивных данных может изменяться при помощи вызова функции BADI
CKMLAVR_SIM. Таким образом, в зависимости от типа материала или других критериев,
можно устанавливать альтернативные цены для переоценки кумулятивных запасов и
дальнейшего взыскания. Кроме того, при помощи этой функции BADI может быть сокращена
количественная структура, например, с целью не учитывать при калькуляции ненужные
данные по начальным запасам, поступлениям или потреблению.
Особые функции: резюме по главе

Теперь вы сможете:

z Настраивать интеграцию с приложением "Учет


результатов" и анализировать отчеты о
результатах.
z Описывать обновления будущих цен.
z Подготавливать и осуществлять
продук тивный запуск регистра материалов.
z Внедрять расширенные опции настройки,
такие как обновление видов работ и
индивидуальные схемы обновления
материалов.

© SAP AG 2003
Особые функции: Упражнения

Глава: Особые функции


Тема: Анализ результатов

После выполнения этих упражнений вы научитесь:


• Анализировать результаты многоуровневой фактической
калькуляции
• Настраивать модуль "Учет результатов" для эффективного
использования результатов фактической калькуляции.
• Помечать вычисленные фактические цены как будущие учетные
цены.
Для этого требуется детально проанализировать результаты
многоуровневой фактической калькуляции.
Кроме того, нужно пометить рассчитанные фактические цены для
материалов запуска в качестве учетных цен для последующего
периода.

Так как дифференциация затрат выясняется только после


многоуровневого расчета цен, эти значения должны
последовательно вносится в приложение "Учет результатов". Это
происходит в ходе периодической переоценке, которую в ходе курса
осуществляет преподаватель.

1 Многоуровневая фактическая калькуляция: интегрированный анализ с помощью


приложения "Учет результатов" (CO-PA)
1-1 Учет сумм покрытия в приложении "Учет результатов"
1-1-1 Вызовите отчет учета результатов IDES 530, используя
следующие параметры:
• Тип валюты 10
• Текущий период
1-1-2 В отчете отобразится учет сумм покрытия для демонстрационного
КД с целевыми и фактическими значениями. Заполните
следующую таблицу.

Цель Подтвержденное
количество
Количество
Выручка:
Переменные
затраты
Фиксированные
затраты
Общие затраты

2 Происхождение целевых значений в учете сумм покрытия


2-1 Как определяются целевые значения для учета сумм покрытия?
________________________________________________________
________________________________________________________
2-2 Из отчета учета результатов вызовите стандартную калькуляцию для
демонстрационных КД. Перейдите к закладке затраты и задайте базисное
количество для отображенных затрат в совокупных затратах на объем
сбыта (см. предыдущую задачу). Далее просмотрите элемент затрат и
заполните следующую таблицу:

Базисное количество: Как указано выше (совокупные


затраты на объем сбыта)
Полные переменные затраты:
Полные фиксированные затраты:
Итого:
Сравните значения в стандартной калькуляции со значениями из
приложения "Учет результатов"
Опять перейдите к отчету учета результатов.

3 Происхождение фактических значений в учете сумм покрытия


3-1 Из отчета учета результатов вызовите отчет "Элемент затрат для цены".
Введите следующие параметры:

Период/год: Предшествующий период проводки


Валюта/оценка: Валюта балансовой единицы
Тип затрат: Периодическая расчетная цена
Базисное количество: Пользовательский ввод: объем сбыта (см.
выше)
Заполните следующую таблицу.

Базисное количество: Как указано выше (совокупные затраты на


объем сбыта)
Полные переменные
затраты:
Полные фиксированные
затраты:
Итого:
Сравните значения в стандартной калькуляции со значениями из
приложения "Учет результатов"
3-2 Пользовательская настройка компонента "Учет результатов" для переноса
дифференциации фактических затрат
Перейдите к пользовательской настройке учета результатов (CO-PA).
3-2-1 В разделе "Определение доступа к фактической
калькуляции/регистру материалов": при каком коде калькуляции
возможно копирование компонентом "Учет результатов"
фактических данных из регистра материалов?
________________________________________________________

3-2-2 В разделе "Код калькуляции >виды материалов": какой код


калькуляции используется для периодической переоценки IST?
___________________________________________________
3-2-3 В разделе "Определение полей значений": какими полями
значений образуется элемент затрат "компонент материала",
управляемый схемой элементов, которая используется в
упражнениях?

Единица учета результатов IDEA , схема элементов ML


Момент оценки: Поле значения для
компонента материала
Перенос фактических данных -
пооперационый:
Периодическая переоценка - факт:
3-2-4 Отчет учета результатов AC530 определен с использованием
формуляра AC530. Проверьте и просмотрите, как в формуляре
определена строка "компонент материала":

Поле значения для строки


"Компонент материала":
Поле значения для ячейки
"Компонент материала" (в столбце
"Фактические данные"):

4 Точный анализ фактических значений в учете сумм покрытия


4-1 Цены материалов
Учет сумм покрытия показывает, что отрицательный результат вызван в
основном отклонениями цен материалов. В следующих задачах требуется
выяснить причину этих отклонений.
4-1-1 Перейдите к отчету о суммах покрытия для материала
(демонстрационный КД на заводе 6000). Вызовите отображение
регистра материалов. На основе данных объясните, чем вызваны
такие большие ценовые разницы демонстрационного КД.
Сумма ценовых разниц от поступлений:
Ценовые разницы от заказов на MXN
поставку:
Ценовые разницы от производства: MXN
Какой поставщик уже может считаться причиной высоких
ценовых разниц?
________________________________________________________
4-1-2 В какой из двух категорий имеются одноуровневые и
многоуровневые ценовые разницы? Используйте вариант
просмотра Одноуровневые и многоуровневые разницы.
________________________________________________________
Как возникают одноуровневые ценовые разницы для этой
категории?
________________________________________________________
Как возникают многоуровневые ценовые разницы для этой
категории?
________________________________________________________

4-1-3 Какую часть от производства составляют одноуровневые и


многоуровневые ценовые разницы?

Одноуровневые ценовые MXN


разницы/производство
Многоуровневые ценовые MXN
разницы/производство
Пользуясь многоуровневым документом регистра материалов,
определите, какой материал запуска имеет наибольшее значение
для многоуровневой фактической калькуляции.

Многоуровневые ценовые разницы, MXN


связанные с этикетками:
Многоуровневые ценовые разницы, MXN
связанные с пустым КД:
4-1-4 Чтобы определить источник высоких отклонений цены, вызовите
отображение регистра материалов для компонента материала с
наибольшими отклонениями цены. Какой поставщик продает
материал по высокой цене?

Поставщик Цена
1096 / Fabricas Mixtli: MXN
1097 / Puebla Digital: MXN
1098 / Productos Argentinos: MXN
1099 / Studio Chapultepec: MXN
Определение обоих поставщиков, прямо или косвенно
ответственных за высокую цену готового изделия, дает
возможность предпринять надлежащие действия.
4-2 Фактические стоимости из учета по местам возникновения затрат
Учет сумм покрытия показывает, что отклонения от заработной платы
вносят второй по значимости вклад в отрицательный результат.
4-2-1 Вызовите отчет для анализа отклонений план/факт для данного
места возникновения затрат. Введите следующие данные:

Контроллинговая 6000
единица:
Период/финансовый год: Предшествующий период проводки
Плановая версия: 0
Место возникновения CC530-##
затрат (значение):
Элементы затрат: Не заполняется
Проанализируйте отклонения фактических затрат: для какого
элемента затрат наблюдаются особенно большие отклонения
между планом и фактом?
________________________________________________________
4-2-2 Под каким элементом затрат регистром материалов фактически
балансируется место возникновения затрат?
________________________________________________________

5 Задание цен
5-1 Содержание упражнения
В этом упражнении требуется вести будущую цену для обоих материалов
запуска. Эти цены более нельзя деблокировать в текущем периоде.
Почему?
_________________________________________________________
_________________________________________________________
5-2 Задание будущей учетной цены обоих материалов запуска
Из меню регистра материалов вызовите функцию ведения цены. Введите
следующие данные:

Материалы ACT-LCD-## и ACT-BCD-##


Завод 6000
Отдельное задание вручную X (да)
Дата будущей цены Первый день месяца после
следующего месяца
Нажмите пиктограмму Задание правил. Введите следующие данные:
Использование Периодическая расчетная цена
В валюте/оценка: Валюта балансовой единицы
Дата преобразования Текущая дата
Типы курсов M
Дополнительный фактор 1.00000
Что означает параметр "Использовать: периодическую расчетную цену"?
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
5-3 Сохраните запись и проверьте результат.
Войдите в отображение регистра материалов для одного из этих двух
материалов, просмотрите дополнительные данные. Задана ли будущая
учетная цена? После этой записи проверьте также основные записи
материалов (Учет и отчетность 1).

6 Монитор стоимостного потока


В информационной системе регистра материалов вызовите отчет Монитор
стоимостного потока для всех материалов балансовой единицы 6000
предшествующего периода.
Запишите распределение ценовых разниц для каждого класса оценки.
Класс оценки Кумулятивное RoC ПерерассчитаноПереходящий
остаток
3000 __________ ______ _________ _____
7900 __________ ______ _________ _____
7920 __________ ______ _________ _____
Особые функции: Решения

Глава: Особые функции


Тема: Анализ результатов

В решениях используются следующие пути по меню:


ACT: Учет и отчетность -> Контроллинг -> Контроллинг
затрат на продукт -> Фактическая калькуляция/регистр
материалов
IMG: Инструменты-> Пользовательская настройка ->
Обработка проекта -> Ссылочное IMG SAP

1 Многоуровневая фактическая калькуляция: интегрированный анализ с помощью


приложения "Учет результатов" (CO-PA)
1-1 Учет сумм покрытия в приложении "Учет результатов"
1-1-1 Отчет по учету результатов IDES-530
Контроллинг -> Учет результатов ->Информационная
система -> Выполнить отчет (единица учета результатов
IDEA, калькуляционный учет результатов)
Выберите отчет IDES-530

Тип валюты 10
С/до периода Текущий период
1-1-2 В отчете отобразится учет сумм покрытия для демонстрационного
КД с целевыми и фактическими значениями. Заполните
следующую таблицу.

Цель Подтвержденное
количество
Количество:
Выручка:
Переменные
затраты:
Фиксированные
затраты:
Общие затраты:
(Запишите затраты:)
2 Происхождение целевых значений в учете сумм покрытия
2-1 Нормативные значения определяются посредством оценки объема сбыта
по плановой цене.
2-2 Определение нормативных значений
Из отчета учета результатов вызовите стандартную калькуляцию для
демонстрационных КД и введите следующие данные:

Материал: ACT-DCD-##
Завод: 6000
Вариант калькуляции: PPC1
Версия калькуляции: 1
Действительна, начиная с: Текущая дата
В верхней правой части интерфейсной панели выберите закладку
"Затраты" и введите использованный объем (600 штук) в поле
"Пользовательский ввод".

Базисное количество:
Полные переменные
затраты:
Полные фиксированные
затраты:
Итого:
Эти значения эквивалентны нормативным значениям, указанным в
приложении "Учет результатов".
Опять перейдите к отчету учета результатов.

3 Происхождение фактических значений в учете сумм покрытия


3-1 Из отчета учета результатов вызовите отчет "Элемент затрат для цены".
При необходимости введите следующие параметры:

Период/год: Предшествующий период проводки


Валюта/оценка: Валюта балансовой единицы
Тип затрат: Периодическая расчетная цена
Базисное количество: Пользовательский ввод: объем сбыта (см.
выше)
Заполните следующую таблицу.

Базисное количество:
Полные переменные
затраты:
Полные фиксированные
затраты:
Итого:
Эти значения эквивалентны нормативным значениям, указанным в
приложении "Учет результатов".
3-2 Пользовательская настройка компонента "Учет результатов" для переноса
дифференциации фактических затрат
Записи настройки для следующих далее вопросов находятся под
следующими узловыми пунктами меню:
IMG: Контроллинг -> Учет результатов -> Основные данные ->
Оценка
3-2-1 Определение доступа к фактической калькуляции/регистру
материалов:
IMG: -> Настройка оценки с помощью калькуляции
материалов -> Определить доступ к фактической
калькуляции/регистру материалов
Для фактической калькуляции приложение "Учет результатов"
осуществляет доступ к коду калькуляции ACT, в результате чего
переносятся данные из правовой оценки.
3-2-2 Код калькуляции -> Присвоить виды материалов
IMG: -> Настройка оценки с помощью калькуляции
материала-> Присвоение параметров калькуляции видам
материалов
Момент оценки 02: Код калькуляции ACT используется для всех
операций и материалов.
3-2-3 Присвоение полей значений
IMG: -> Настройка оценки с помощью калькуляции
материалов ->Присвоить поля значений

Единица учета результатов IDEA , схема элементов ML


Момент оценки: Поле значения для компонента
материала
Перенос фактических VV150
данных (Итого по фиксированным и
По операции BZ 01 переменным суммам)

Периодическая VV151
переоценка - факт: (Итого по фиксированным и
BZ 02 переменным суммам)

3-2-4 Формуляр AC530 для отчета учета результатов


IMG: Контроллинг -> Учет результатов -> Информационная
система -> Составляющие отчета -> Определение формуляров
-> Определить формуляры для отчетов о результатах
Выполните команду "Просмотреть формуляры" и выберите
формуляр IDES 530
Дважды нажмите кнопку мыши, установив курсор на поле
"компонент материала", чтобы вывести на экран диалоговое
окно с отображением поля значения, просмотренного на строке.

Поле значения для Поле значения VV150


строки "Компонент для компонента
материала": материала

Установив курсор на той же строке на поле фактического


значения, дважды нажмите кнопку мыши. Информация в первом
диалоговом окне сообщает, что данное поле значения отличается
от значения, определенного для строки. Подтвердите. Теперь
очевидно, какое поле значения считывается для данного поля
отчета.

Поле значения для Поле значения VV151


ячейки "Компонент Компонент материала
материала" (в столбце ACT
"Фактические данные"):

4 Точный анализ фактических значений в учете сумм покрытия


4-1 Цены материалов
Учет сумм покрытия показывает, что отрицательный результат вызван в
основном отклонениями цен материалов. В следующих задачах требуется
выяснить причину этих отклонений.
4-1-1 Перейдите к отчету о суммах покрытия для материала
(демонстрационный КД на заводе 6000). Вызовите отображение
регистра материалов. На основе структуры исчисления цен
объясните, чем вызваны столь значительные ценовые разницы для
демонстрационного КД.
Сумма ценовых разниц от поступлений:

Ценовые разницы от заказов на MXN


поставку:
Ценовые разницы от производства: MXN
Какой поставщик уже может считаться причиной высоких
ценовых разниц?
Поставщик 1099 (Studios Chapultepec) поставил материал по цене
____MXN, что стало причиной отклонения цены в ____MXN.
4-1-2 В какой из двух категорий имеются одноуровневые и
многоуровневые ценовые разницы? Используйте вариант
просмотра Одноуровневые и многоуровневые разницы.
В категории "Производство" имеются одноуровневые и
многоуровневые ценовые разницы.
Как возникают одноуровневые ценовые разницы для этой
категории?
Одноуровневые ценовые разницы для производства возникают в
связи с позаказным расчетом.
Как возникают многоуровневые ценовые разницы для этой
категории?
Многоуровневые ценовые разницы возникают в связи с
отклонениями цен на исходный материал в течение процесса
производства.
4-1-3 Какую часть от производства составляют одноуровневые и
многоуровневые ценовые разницы?

Одноуровневые ценовые разницы/производство MXN


Многоуровневые ценовые разницы/производство MXN
Пользуясь многоуровневым документом регистра материалов
(поступлениями с предыдущих уровней), определите, какой
исходный материал имеет наибольшее значение для
многоуровневой фактической калькуляции.

Многоуровневые ценовые разницы, связанные с MXN


этикетками:
Многоуровневые ценовые разницы, MXN
связанные с пустым КД:
4-1-4 Чтобы определить источник высоких отклонений цены, вызовите
отображение регистра материалов для компонента материала с
наибольшими отклонениями цены. Какой поставщик продает
материал по высокой цене?

Поставщик Цена
1097 / Puebla Digital 11 MXN
1098 / Productos Argentinos 14 MXN
Определено, что поставщики Productos Argentinos и Studios
Chapultepec ответственны за большую долю отклонений цены на
демонстрационные КД.
4-2 Фактические стоимости из учета по местам возникновения затрат
4-2-1 Отклонения факт/план для места возникновения затрат
Учет и отчетность ->Контроллинг -> Учет по местам
возникновения затрат -> Информационная система ->
Отчеты об учете по местам возникновения затрат ->
Сравнения факт/план -> Места возникновения затрат:
отклонения факт/план
Введите следующие данные:

Контроллинговая единица: 6000


Период/финансовый год: Предшествующий период
проводки
Плановая версия: 0
Место возникновения затрат CC530-##
(значение):
Виды затрат: Не заполняется
Вид затрат 43000: наиболее значительными являются отклонения,
связанные с зарплатой. Это подтверждает результат, полученный
из схемы сумм покрытия: высокие затраты на зарплату
отрицательно влияют на результаты.
4-2-2 Место возникновения затрат кредитуется под видом затрат
895000: Заводская операция.
5 Задание цен
5-1 В текущем периоде проводки переносов цен более недопустимы. Для
материалов с управлением ценой 3 стандартную цену можно изменить,
только до обновления данных в регистре материалов.
5-2 Задание будущей учетной цены обоих материалов запуска
ACT/ML-> Регистр материалов -> Определение цены -> Определение
будущих цен

Материалы ACT-LCD-## и ACT-BCD-##


(Параллельный выбор, не к/от полей)
Завод 6000
Срок действия Дата, введенная вручную: первый день месяца
после следующего месяца
Нажмите пиктограмму Ведение правил и выберите закладку балансовой
единицы.

Использование Периодическая расчетная цена


В валюте/оценка: Валюта балансовой единицы
Дата преобразования Текущая дата
Типы курсов M
Дополнительный фактор 1.00000
Введите одни и те же параметры для всех трех валют.
"Периодическая расчетная цена" означает, что будущая учетная цена
определяется на основе периодической расчетной цены в соответствующей
валюте. Столбцы для конвертирования валюты (Дата пересчета и
Валютный курс) необходимы только в тех ситуациях, когда цену в одной
валюте требуется рассчитать в другой валюте.
Результаты ведения цены отображаются в инфо-разделе "Отдельное
задание вручную". При необходимости эти результаты можно
перезаписать.
Выполните.
5-3 Результаты ведения цен
Войдите в просмотр регистра материалов для одного из этих двух
материалов и ознакомьтесь с дополнительными данными. Будущая
учетная цена обновлена данными ведения цен.

6 ACT/ML -> Информационная система -> Список объектов монитора


стоимостного потока
Балансовая единица 6000
Период Предшествующий
Выполнить материалы Все
Класс оценки Кумулятивное RoC Перерассчитано
Переходящий остаток
___________________ __________ ______ _________ _____
___________________ __________ ______ _________ _____
___________________ __________ ______ _________ _____

Обзор курса

AC530: Фактическая калькуляция


/регистр материалов
Основы оценки материала
Структура и назначение Регистра
материалов
Система отчетов о бизнес-операциях
Структурированные цепи создания
добавленной стоимости
Закрытие периода при фактической
калькуляции
Расширенная настройка -и интеграция с
компонентом "Учет результатов"

© SAP AG 2001
Курс: цели обучения

В этом курсе рассматривались следующие


вопросы:

z Объяснение возможносте й и ограничений традиционной


оценки запасов без регистра ма териалов.
z Понимание назначения и с труктуры регистра материалов.
z Объяснение того, как ценовые разницы ма териала могут
отражаться в стоимос ти запаса изделий, для которых
использовались эти материалы.
z Объяснение фактической калькуляции и определения
периодической расчетной цены.
z Выполнение проводок для закрытия периода в регистре
ма териалов, включая переоценку запасов на основе
фактических тарифов.
z Понимание интеграции регис тра ма териалов с другими
приложениями SAP.
© SAP AG 2001
Рекомендуемые последующие курсы

z AC650 Расчетные цены

© SAP AG 1999
Рекомендуемые последующие действия

z Повторите упражнения! При этом используйте данные


IDES или свои собственные данные.
z Читайте онлайн-документацию!
z Читайте документацию IMG!
z Читайте информацию по данной версии!

© SAP AG 1999
Дополнение

Содержание:
z Дополнительные слайды:
z Примеры валюты и оценки
z Подробные данные для определения
последовательности калькуляции затрат при
многоуровневой фактической калькуляции.
z Схема обновления материалов
z Присвоение разниц потребления
z Изменение вручную дифференциации фактических
затрат
z Подробные данные по альтернативному прогону
калькуляции

© SAP AG 2003
Пример единой валюты

Предприятие с штаб-квартирой в США


Внутренняя валюта
Факти
Факти ческая
ческая
калькуляция
калькуляция

Компания в Детройте Компания в Чикаго


Цена / м атериал
Цена / м атериал
10: 100 USD
10: 100 USD

Условия Настройка в FI Условия Настройка в FI


nдоллары США 10: доллары США nдоллары США 10: доллары США

Регистр Настройка в CO Регистр Настройка в CO


материалов 10: доллары США материалов 10: доллары США
1 запись данных 1 запись данных

© SAP AG 2001

„ В этом примере концерн находится в США. Концерн состоит из двух компаний. Одна
компания находится в Детройте, а другая в Чикаго.
„ Отчеты должны составляться штаб-квартирой в долларах США в соответствии с
требованиями законодательства Соединенных штатов.
„ Поскольку обе компании находятся в США, необходимо использовать только одну валюту. И
компаниями, и штаб-квартирой используется один и тот же принцип оценки. То есть
необходим только один принцип оценки.
„ В свою очередь, это значит, что в компонентах системы SAP "Учет и отчетность" и
"Контроллинг" необходимо использовать только одну валюту. Этой валютой будет
использоваться тип валюты 10: Внутренняя валюта, Правовая оценка. Валюта/оценка:
„ Можно использовать фактическую калькуляцию в регистре материалов, чтобы рассчитать
фактические затраты для материалов и, при необходимости, выполнить переоценку в
правовой оценке.
Пример параллельной оценки

Предприятие с штаб-квартирой в США


Внутренняя валюта
Факти
Факти ческая
ческая
Валюта концерна калькуляция
калькуляция
Твердая валюта

Компания в Детройте Компания в Мехико


Цена / м атериал Цена / м атериал
10: 800 MXN
10: 100 USD 31: 90 USD
31: 90 USD 40: 110 USD

Условия Настройка в FI Условия Настройка в FI


nдоллары США 10: доллары США nMeкс. песо 10: мекс. песо
nдоллары США 31: доллары США nдоллары США 31: доллары США
40: доллары США
Регистр Настройка в CO Регистр Настройка в CO
материалов материалов
10: доллары США 10: мекс. песо
2 записи данных 3 записи данных
31: доллары США 31: доллары США

© SAP AG 2001

„ На этом слайде показан концерн, объединяющий зависимые компании и расположенный в


Соединенных Штатах. Одна компания этого концерна размещена в Детройте, другая в
Мехико. Как и в одном из предыдущих примеров, отчеты составляются штаб-квартирой в
долларах США в соответствии с требованиями законодательства Соединенных Штатов.
„ В соответствии с требованиями законодательства Соединенных Штатов, компанией в
Детройте отчеты составляются в долларах США. Одновременно компания отчитывается
перед штаб-квартирой концерна, объединяющего все свои зависимые компании. Эта валюта
консолидации называется валютой концерна. При консолидации выявляются все внутренние
прибыли. Получающийся в результате принцип оценки называется оценкой в рамках
концерна.
„ Отчеты должны составляться компанией в Мехико в мексиканских песо в соответствии с
требованиями законодательства Мексики. Как и компания в Детройте, компания в Мехико
должна готовить свои балансовые отчеты и в соответствии с требованиями законодательства,
и также для отчета перед штаб-квартирой концерна. При отчете перед штаб-квартирой
концерна компанией должна использоваться валюта концерна (доллары США). Кроме того,
мексиканское законодательство требует отчитываться в твердой валюте из-за инфляции.
„ В SAP-системе это означает, что обе компании определяют свою внутреннюю валюту как тип
валюты 10 (Детройт: USD, Мехико: MXN). Кроме того, обе компании определяют валюту
концерна при оценке в рамках концерна (тип валюты 31) как USD. Мексиканская компания
также определяет твердую валюту (тип валюты 40) как доллары США.
Последовательность калькуляции в прогоне
калькуляции

Направленный
уровень

... ... Циклический


уровень

Направленный
уровень

Направленный
уровень

... Циклический
уровень
...
Направленный
уровень

© SAP AG 2001

„ При определении последовательности системой генерируется заказ, в котором будет


завершен прогон калькуляции. Эта внутренняя функция представляет собой первый уровень
многоуровневой фактической калькуляции. Количественная структура определяется из
фактических данных, собранных из движений и операций в логистике (управлении
материальными потоками, планировании производства и т.д.).
„ Количественная структура генерируется из фактических данных, чтобы создать предпосылки
для многоуровневой фактической калькуляции. В противоположность плановой
количественной структуре фактическая количественная структура содержит объекты
(материалы, рабочие списки, спецификации и т.д.), которые фактически использовались во
время производства. Инструмент количественной структуры использует данные ввода для
создания модели процесса, которая содержит материалы, процессы и альтернативы заготовки
и потребления. Эта модель процеса агрегирована к предшествующей/последующей модели,
которая содержит только отношения (т. е. количественные потоки) между материалами. На
заключительном этапе из предшествующей/последующей модели выделяется модель
уровней, которая описывает последовательность предстоящей обработки материалов.
Управление обновлением движений и операций для фактической калькуляции
осуществляется через уровни контроллинга компонентов Фактическая калькуляция/Регистр
материалов.
„ В результате получается список производственных уровней (например, уровень 1 - сырье,
уровень 2 - полуфабрикаты и т.д.) с иерархической информацией о соответствующих
материалах. Можно перейти в ведомость материалов из обзора уровней, что позволяет
просматривать подробную информацию о материалах. Из ведомости материалов можно затем
непосредственно перейти в основные данные регистра материалов.
Схема обновления материалов

Категории
Кол-в о Предв . оценка Ценов ая разн. Ку рсов ая разн. Цена
Виды
Начальный за пас
выполнения
Посту пле ние
Производство
Альтернативы заготовки
Заказ на пос тавку

Поставщ ик А/6000
Неуказанные поступления
Поставщ ик Б/6000
для вида выполнения
....ПС..
....ПМ...
Другие произвольно
(Ост.) Заказ на поставку
выбираемые пос тупления
Другие посту пле ния/потребле ние
P +: Другая заго товка
Запас Правила
C+: Другое потребление наименования
Потребление, работа

© SAP AG 2001

„ Схемой обновления материалов определяется, какие операции вводятся в ту или иную


категорию отображения регистра материалов. Системой SAP рекомендуется использовать
стандартную схему обновления.
„ Дополнительно можно определять собственную схему обновления материалов. Данные для
движений материала собраны в различных категориях регистра материалов согласно схеме
обновления материалов.
„ Для учета более тонких различий между определенными операциями в основных данных
регистра материалов, нежели предусмотрено в стандартной системе, посредством своих
собственных правил наименования можно присваивать свои уровни контроллинга типу
процесса.
„ Если тип процесса представляет поступление, нужно выбрать категорию Поступление.
Категория Поступление имеет влияние на цену. В то же время при типе процесса B+
(заготовка) можно также выбрать категорию другие поступления/потребления для проведения
различия между такими поступлениями в схеме обновления материалов.
„ Если тип процесса представляет потребление, можно самостоятельно устанавливать, должно
ли потребление иметь влияние на цену. Категория Другие поступления/потребление имеет
влияние на цену; категория потребление не имеет такого влияния. При необходимости
провести дальнейшие различия между категориями процесса, которые представляют
потребление, введите для регистра материалов группу видов движения. Это относится
только к одноуровневым потреблениям.
„ Схема обновления материалов должна содержать по крайней мере категории процесса
B+ и V+.
Определение схемы обновления материалов

Количеств о Предв арит. оценка Ценов ая разн. Цена


Поступление
Начальный за пас Потребление
Создание собственного
Посту пле ние уровня контроллинга 2
(Имя): Отдельная группа
Производство видов движения?
напр., Проверка МВЗ
Заказ на пос тавку

Поставщ ик A/ 6000
3Присвоение типа Только:
Поставщ ик B/ 6000 процесса B+ Заготовка
....IR.. (напр., VK) V+ Потребление
VA Актив

....GR... собств. уровню VK МВЗ


VKA Заказ клиента

Заказ на пос тавку контроллинга VNAW Потребление (завод не актив.)


VP Проект
VUBM Проводка переноса материала
Другие Посту пл./Потреблени я
т.е.: одноуровневое потребление /B+
B+: Другая заготовка
Поступление только в категории
Запасы Определение - Поступление
- Другие Пост./потр.
V+: Другое потребление 4схемы обновления
и присвоение Потребление только в категории
- Потребление
Проверка МВЗ области оценки - Другие Пост./потр.

© SAP AG 2001

„ Можно присвоить собственные уровни контроллинга типу процесса, используя собственные


правила формирования имени. Это позволяет провести различия между отдельными
операциями в основных данных регистра материалов более тонкие, чем в стандартной
системе.
„ Сначала необходимо создать собственный уровень контроллинга. Затем создается
определенное пользователем имя. Можно также создать собственные группы видов движения,
что позволит отличать собственные имена.
„ Выберите новую запись и введите тип процесса. Для типов процесса заготовки (потребления)
введите B+. Для типов процесса потребления введите тип процесса, начинающийся на букву
V.
„ Введите по необходимости уровень контроллинга и собственную группу видов движения.
„ Сохраните введенные данные.
„ Для просмотра списка присвоений перейдите к пользовательской настройке и выберите
команду "Присвоить определенные пользователем имена поступлению/потреблению". После
этого можно просмотреть присвоение типам процессов правил формирования имени.
„ Совет: используйте стандартную схему наименования. Определение альтернативных
структур позволяет управлять расчетом периодической расчетной цены, таким образом
можно проводить различия между способами включения одноуровневого потребления
(например, удалений мест возникновения затрат).
Ручное изменение дифференциаций
фактических затрат

© SAP AG 2003

„ Данную функцию можно использовать для изменения дифференциаций фактических


затрат всех альтернатив заготовки. Это может быть необходимо по ряду причин. Например:
„ Некоторые из значений в дифференциации являются ошибочными.
„ В момент создания записи отсутствовала информация по дифференциации затрат данной
операции. Это учитывается задним числом.
„ Действительны те же условия выбора, что и для анализа цен материалов. Кроме того, после
того как материал выбран можно переключиться с основной дифференциации затрат на
вспомогательную (и наоборот). Это действие можно также осуществить и с узлами, которые
нельзя изменять. Упростить процесс изменения значений дифференциации затрат, можно
изменив масштаб базисного количества, для чего фактическое количество следует изменить
на любое другое (вводится пользователем). Следует два раза нажать на кнопку "Альтернатива
заготовки". Справа указывается существующая дифференциация затрат. После этого
пользователь получает возможность редактировать поля с фоном белого цвета.
„ Пользователю разрешается вносить только те изменения, которые не повлияют на суммарное
значение столбца. Отклонения от значений существующей колонки, появившиеся в
результате внесенных пользователем изменений, указываются в строке Отклонения.
„ Чтобы перенести изменения значений во внутренней валюте (столбец Переменная 1) в другие
валюты, следует выделить столбец Переменная 2 (или Переменная 3) и выбрать Перевести из
внутренний валюты. Новые значения переводятся в другие валюты и указываются в
выделенной колонке. Чтобы заменить значения дифференциации затрат значениями шаблона
дифференциации затрат, следует выбрать функцию Перенос. Затем следует сохранить
введенные значения. Измененные строки выделены цветом.
„ Если изменяется суммарное значение всех элементов, проводится документ
дебетования/кредитования (аналогично операции MR22, кредитование/дебетование на
материал). В выборе счета должны поддерживаться коды проводки UMB и PRD с
модификацией MAN.
Присвоение разниц количества видов работ

Подтверждение
задним числом:
5000 ч Заказ
Заказ

Место
возникновения
затрат:

1000 ч
Правила
присвоения
Фактическое количество на
выполнение записи,
например, 6000 ч

© SAP AG 2003

„ Если, например, пользователь использует косвенно определенные количества операций для


присвоения затрат соответствующих операций (подтверждение задним числом), могут
возникнуть отклонения от фактически определенных количеств. Измерение количества
позволяет системе более точно определять степень занятости. Благодаря этому
пользователь получает более подробную информацию по нормативным затратам и причинам
отклонений.
„ Присвоение разниц потребления
• Введите операцию соответствующую фактическому количеству.
• Выведите присвоение разниц операций.
„ Пользователь может просматривать и редактировать данные присвоения по умолчанию.
„ Присвойте разницы операций
„ Осуществите проводку присвоения разниц активностей
„ Опции корректуры
„ До осуществления проводки имеется возможность редактировать присвоение. В ходе этого
процесса пользователь может скорректировать присваиваемые количества и принять решение
по поводу соответствующего данным количествам дополнительного дебетования к
соответствующему заказу, материалу или готовому продукту.
„ Данную функцию можно использовать исключительно для присвоения разниц операций из
записей фактических количеств операций
„ заказам или
„ коллекторам затрат на продукт или
„ для последующего дебетования к готовому продукту.
„ Следует осуществлять присвоение разниц операций по крайней мере один раз в месяц до
закрытия периода.
„ При осуществлении проводки разниц операций дебетуются или кредитуются
соответствующие места возникновения затрат.
Присвоение разниц количества материалов

Начальный запас
1100 шт.
Отпуск материала: 1000 шт. Заказ
Заказ

Запас

100 шт.

Автоматическое
присвоение

Документ инвентаризации
Запас:
0 шт.

© SAP AG 2003

„ Данную функцию можно использовать, чтобы присваивать заказам разницы потребления из


физической инвентаризации или осуществлять дополнительное дебетование к материалу
или готовому продукту. Следует осуществлять присвоение разниц операций по крайней мере
один раз в месяц до закрытия периода. Для проверки стоимости запасов и контроля
проводок можно воспользоваться функцией "анализ цен материалов" в регистре материалов.
Типы движения проводок показаны в окне "Другие поступления и потребление" функции
"анализ цен материалов". Типы движения указаны в строке потребления первичного
документа.
„ Имеются следующие составляющие данной функции
„ Генерация присвоения
„ Редактирование и проводка присвоения
„ Просмотр присвоения разниц потребления
„ Введите обязательные условия выбора. После этого пользователь получает список
документов инвентаризации. Выделите одну или более строк и выберите функцию
"Присвоить". Система затем осуществит присвоение количества, заданного по умолчанию.
Пользователь может также задать дополнительное дебетование количеств и стоимостей к
следующим объектам:
„ Заказы
„ Материал
„ Готовое изделие
„ Коллектор затрат на продукт
„ Для редактирования данного присвоения следует воспользоваться элементом интерфейса
"Подробные данные". На экран выводятся отдельные позиции. Теперь пользователь может
изменить количество, индикатор распределения и получающий объект для каждой позиции.
После осуществления изменений следует выбрать функцию "Проводка" в элементе "
Обзорный экран позиции". Чтобы вывести на экран результаты, выберите элемент
"Подробные данные".
Альтернативный прогон калькуляции:
подробный разбор пульта управления

Определение первого и
последнего периода
альтернативного
прогона программы
калькуляции затрат

Перенос значений
переходящего остатка
из данных предыдущего
прогона

© SAP AG 2003

„ При создании альтернативного прогона программы оценки задаются первый и последний


периоды кумуляции. Начальный запас альтернативного прогона программы оценки
устанавливается равным количеству и стоимости начального запаса первого периода
кумуляции. Если требуется ввести иные значения для начального запаса, это можно
осуществить посредством ссылки на предыдущий прогон. В этом случае оценка начального
запаса альтернативного прогона программы оценки проводится в соответствии с оценкой
переходящего остатка предыдущего прогона.
Альтернативный прогон калькуляции:
подробный разбор пульта управления

Переоценка Переоценка одноуровневого


запасов потребления
Предварительная метка
будущих стандартных цен

Указание для всех


ракурсов оценки цен, по
которым проводится
калькуляция

© SAP AG 2003

„ Цены для оценки потребления операций можно установить закладке "Установки". Если в
регистре материалов ведутся параллельные записи значений, цена должна вводиться для всех
параллельных записей значений. В приведенном выше примере в регистре материалов
складов-участников ведутся две параллельные записи значений: для правовой оценки и
оценки по местам возникновения прибыли.
„ Альтернатива оценки контролирует присвоение кумулятивных разниц потреблению и
переходящему остатку. Если записи здесь отсутствуют, присвоение затрат осуществляется
аналогично одноуровневому исчислению цен материалов для периодической фактической
калькуляции: на основе количеств потребления и переходящего остатка.
„ Имеется возможность провести переоценку материальных запасов на основе расчетных цен
альтернативного прогона программы оценки. Переоценка проводится последним периодом
кумулятивного периода. Для проводки используются не собственно счета запасов, а счет
разниц запасов в наличии. Проводки различных альтернативных прогонов программы оценки
могут быть записаны на отдельные счета при помощи константы модификации счета или
правил расчета.
„ Кроме того цены, рассчитанные при альтернативном прогоне программы оценки, можно
пометить в качестве будущих стандартных цен.
Альтернативный прогон калькуляции:
подробный разбор пульта управления
Кумуляция
периодов
Вызов функции BADI
CMLAVR_SIM для
модификации данных

Определение фактических
кумулятивных значений

Определение разниц
между альтернативным
прогоном программы
оценки и фактической
калькуляцией затрат
последнего периода

© SAP AG 2003

z При условии, что период кумуляции охватывает более одного периода, на шаге процесса
"Кумуляция данных" периодические данные копируются и суммируются.
z Функцию BADI CKMLAVR_SIM можно вызвать на шаге "Модификация добавленной
стоимости" при условии, что она активирована. Данную функцию BADI можно
использовать для установки любого числа цен материалов и для модификации количественной
структуры. Данный шаг скрыт, если функция BADI не активирована.
z В соответствии с заданными установками при альтернативном прогоне программы оценки для
оценки потребления операций используются кумулятивные фактические цены, исчисляемые
на шаге процесса "Исчисление фактических цен". Данный шаг процесса скрыт за
исключением тех случаев, когда оценка потребления операций осуществляется на основе
кумулятивных фактических цен.
z Если конкретный альтернативный прогон программы оценки является прогоном программы
проводки, при помощи шага процесса "Исчисление дельта-проводок" можно моделировать и
анализировать результирующие проводки.
z Для создания дельта-проводок, которые ранее фигурировали в статистических записях,
используется шаг процесса "Проводка закрытия". В ходе проводки можно переоценивать
материальные запасы и одноуровневое потребление, а также кредитовать места возникновения
затрат. Проводки следующего периода сторнируются аналогично случаю периодической
переоценки.
z Компания SAP рекомендует проводить переоценку периодической фактической калькуляции
затрат. С точки зрения предупредительного ТОРО, компания SAP только поддерживает
переоценку материальных запасов. Если данная рекомендация не соблюдается и места
возникновения затрат кредитуются посредством альтернативного прогона программы оценки,
необходимо ослеживать следующее: следует либо осуществлять кредитование периодической
фактической калькуляции затрат только по периодическим фактическим ценам, либо ровно
один альтернативный прогон программы оценки по кумулятивным фактическим ценам.
Альтернативный прогон калькуляции:
результаты и интеграция

z Рассчитывается дифференциация фактических затрат


z Имеется возможность осуществить переоценку запаса
z Осуществляется анализ посредством анализа цен
материалов (CKM3)
z Осуществляется анализ посредством просмотра
оцененной количественной струк туры
z При помощи операции CKMLAVRPERD сравниваются
кумулятивные и периодические данные
z Имеется возможность сравнить результат с BW
z Имеется возможность проанализировать результаты
при помощи монитора стоимостного потока
z Можно осуществить переоценку в учете результатов

© SAP AG 2003
Настройка учета результатов

Определение выборки
для калькуляции
затрат

Присвоение
альтернативному
прогону программы
оценки

© SAP AG 2003

z Определение выборки для калькуляции затрат

z IMG:
z Контроллинг
- Учет результатов
z Основные данные
- Оценка
- Создать оценку для материала
- калькуляция затрат
- Определение доступа к фактической калькуляции/регистру материалов:

z Присвоение выборки для калькуляции затрат альтернативным прогонам программы


оценки
z IMG:
z Контроллинг
z Контроллинг затрат на продукт -- Фактическая калькуляция затрат/Регистр материалов --
Фактическая калькуляция затрат -- Ввод дифференциации затрат в CO-PA
Настройка учета результатов

© SAP AG 2003
Альтернативный прогон калькуляции:
результаты и интеграция

z Рассчитывается дифференциация фактических затрат

z Имеется возможность осуществить переоценку запаса

z Осуществляется анализ посредством анализа цен


материалов (CKM3)
z Осуществляется анализ посредством просмотра
оцененной количественной струк туры
z При помощи операции CKMLAVRPERD сравниваются
кумулятивные и периодические данные
z Имеется возможность сравнить результат с BW
z Имеется возможность проанализировать результаты
при помощи монитора стоимостного потока
z Можно осуществить переоценку в учете результатов
© SAP AG 2003
Настройка учета результатов

Определение выборки
для калькуляции
затрат

Присвоение
альтернативному прогону
программы оценки

© SAP AG 2003

z Определение выборки для калькуляции затрат

z IMG:
z Контроллинг
- Учет результатов
z Основные данные
- Оценка
- Создать оценку для материала
- калькуляция затрат
- Определение доступа к фактической калькуляции/регистру материалов:

z Присвоение выборки для калькуляции затрат альтернативным прогонам программы


оценки
z IMG:
z Контроллинг
z Контроллинг затрат на продукт -- Фактическая калькуляция затрат/Регистр материалов --
Фактическая калькуляция затрат -- Ввод дифференциации затрат в CO-PA
Настройка учета результатов

© SAP AG 2003