Вы находитесь на странице: 1из 7

Бухгалтерский учёт в страховых компаниях

Тема 1 Основные аспекты страхования

1.1 Страхование – концепция, экономическая сущность , роль и функции


страхования

Страхование-это некий вид финансовых и экономических отношений, основным


предназначением которых является обеспечение страховой защитой граждан и их
имущества от самых разнообразных опасностей.

Страхование представляет собой систему отношений, призванных защищать


имущественные интересы граждан, предприятий, учреждений, организаций путем
сформирования за счет уплачиваемых ими взносов страховых фондов, предназначенных
для возмещения убытков и выплаты страховых сумм участвующим в страховании лицам,
при наступлении страхового случая.

В страхование входят самые разные виды страховой деятельности которые совместно


образуют страховую защиту.

Вообще страхование-это особый вид услуг, заключаемых между страхователем и


страховщиком по оказанию услуг, связанных с защитой имущественных интересов
страхователей (как физических так и юридических лиц) при наступлении самых разных
неблагоприятных обстоятельств (страховых случаев), за счёт денежных средств,
образованных из страховых взносов, выплачиваемых страхователями или как их ещё
называют страховых премий.

Взаимоотношения между страховщиком и страхователем определяющие как именно


будет расходоваться страховой фонд, представляют собой набор методик по созданию
так называемых страховых продуктов.

В основном существует три методики создания страховых продуктов-это коммерческое


страхование, самостоятельное страхование и взаимное страхование.

Основной смысл страховых действий состоит в предоставлении защиты имущества


граждан от разного рода неблагоприятных факторов и обстоятельств, которые могут
иметь самую разную природу: экологическую, экономическую, социальную и др.

Необходимость защитить своё имущество чаще всего порождается страхом его потери
или порчи. В этом случае появляется потребность создания определённых денежных
средств, с помощью которых можно обеспечить сохранность своей собственности.

В свою очередь исполнение этой потребности зависит от способности страхователя


гарантировать исполнение своих интересов.

Поэтому страховую защиту возможно представить как необходимость для физических и


юридических лиц в образовании неких денежных средств или фондов, для сохранения и
защиты своего здоровья и имущества как для них самих, так и для сторонних граждан.
В настоящее время существуют три основных направления построения страхового фонда:
Резервные (страховые) фонды, которые создаются из бюджетных средств. Этими фондами
напрямую распоряжается правительство.

Собственно само страхование-система, использующая непосредственно страховые


взносы участвующих в страховании сторон.

В случае наступления страхового случая суммы и порядок выплат здесь оговаривается


условиями и правилами страхования. Самострахование — ещё одно направление в
страховании обусловленное применением страховых фондов самими людьми.

На рынке страхования широко представлены различные страховые услуги, основанные


как на принципах обязательности, так и добровольности. Обязательное страхование
осуществляется в рамках требований действующего законодательства...

При обязательном страховании действует неограниченная по срокам страховая


ответственность по установленным законами кругу страхователей и объектам
страхования. К обязательному страхованию относится страховка пассажиров от
несчастных случаев на любом виде воздушного, железнодорожного, морского или
автомобильного транспорта, а также обязательное страхования имущества, повреждение
которого затрагивает общественные интересы.

Добровольное страхование осуществляется лишь по желанию страховщика в


добровольном порядке.

Законодательством определяются лишь общие условия страхования, а конкретные


отношения между страховой компанией и клиентом регулируются подписанным в
двухстороннем порядке договором страхования, который не должен противоречить
действующим законам.

Добровольное страхование имеет несколько видов, группирующиеся в отрасли и


составляющие основу квалификации всего рынка страхования.

• Имущественное страхование защищает страхователя от неприятностей и рисков,


связанных с владением, распоряжением или использованием любого имущества.

Наибольшее распространение получило сельскохозяйственное страхование животных и


культур, страхование имущества граждан или предприятий различных форм
собственности.

За последние годы набирают темпы пока еще малоразвитые виды страхования —


страхование грузов перевозимые морским или авиационным транспортом, комплексное
страхование транспортных средств и имущества от огневых рисков.

• Личное страхование направлено на защиту и укрепления материального положения


граждан, их социального благосостояния. Объектами личного страхования выступают
жизнь, здоровье и трудоспособность застрахованных граждан.

Наибольшую популярность получили смешанное страхование жизни с дополнительным


объемом ответственности от потери здоровья в результате несчастного случая,
страхование детей. Особенное место занимает медицинское страхование, проводимое
медицинскими страховыми компаниями на добровольной основе.
• Страхование ответственности предусматривает защиту интересов не только самого
страхователя, но и интересов третьих лиц, которым страховая компания гарантирует
выплаты покрывающие размеры ущерба, причиненные в результате действия или
бездействия страхователя.

Ярким примером такового вида страхования является страховка ответственности


заемщика банка за непогашение кредита, по каким либо причинам, либо страхование
гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств.

• Страхование экономических рисков предусматривает защиту финансовых интересов


страховщика от коммерческих, правовых, политических или технических рисков...

Страхование, осуществляемое в силу закона, называют обязательным. В России


виды, условия и порядок обязательного страхования установлены соответствующими
федеральными законами.

Объектами обязательного страхования могут быть жизнь, здоровье, имущество,


гражданская ответственность. ГК РМ предусмотрена возможность : обязательного
государственного страхования здоровья, жизни, имущества государственных служащих
определенных категорий. Обязательное государственное страхование производится за
счет бюджетных средств. В остальных случаях обязательное страхование осуществляется
за счет тех лиц, на которые законом возложена обязанность страхования.

Обязательное страхование предполагает заключение договора страхования лицом,


на которого эта обязанность возложена законом. Минимальные размеры страховых сумм
и объекты, подлежащие обязательному страхованию, определяются соответствующими
законами.

Все перечисленные обстоятельства отличают обязательное страхование


от добровольного, которое базируется на договоре между страхователем и страховщиком.

При добровольном страховании страхователь самостоятельно решает вопрос о


заключении договора и по своему усмотрению выбирает страховщика. Страховщик в
этом
случае тоже имеет право принять или не принять риск страхования. Правила
добровольного страхования страховщик устанавливает самостоятельно в соответствии с
действующим законодательством.

Договор страхования является соглашением между страхователем и страховщиком,


в силу которого страховщик обязан при страховом случае произвести страховую выплату
страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор страхования, а
страхователь обязан уплатить страховые взносы в установленные сроки.

Причем в содержании договора проявляется специфичность страховой


деятельности. Если во всех сферах предпринимательства договор оговаривает строгое
исполнение своих обязательств всеми участниками сделки, то в договоре страхования
обязанность страхователя по уплате страховых взносов безоговорочна, а обязанность
страховщика по страховой выплате выполнится только при наступлении страхового
случая во время действия договора.
Заключение договора страхования связано с рядом действий страхователя и
страховщика.

Первым шагом страхователя к началу отношений по приобретению страховой


услуги является подача заявления на страхование. Причем законодательство оговаривает
возможность его устной формы. С точки зрения экономических рыночных
отношений заявление служит подтверждением наличия у клиента денег и желания
заплатить их за страховую услугу, предоставляемую конкретным страховщиком. С
юридической точки зрения подача заявления представляет собой формальное начало
отношений между ними. Заявление отражает основные характеристики объекта
страхования и те аспекты, которые будут составлять содержание существенных условий
договора страхования.

С момента подачи заявления до заключения договора может пройти некоторое


время, в течение которого страхователь принимает окончательное решение в отношении
предстоящей сделки, а страховщик проверяет сведения, указанные в заявлении.

1.2. Организация и надзор деятельности страховых компаний.

Нормативная база:

ЗАКОН № 407 от 21-12-2006 о страховании

 страховая деятельность - деятельность, которая в основном включает представление


предложений о заключении договоров страхования и перестрахования, ведение
переговоров и заключение таких договоров, получение премий, урегулирование ущерба,
осуществление действий по возмещению расходов и регрессную деятельность;

страхование - передача возможного риска, в том числе финансовых потерь и/или


материального ущерба, страхователем страховщику в соответствии с договором
страхования;

 страхователь – лицо которое заключило или в пользу которого заключен договор


страхования со страховщиком;
страховщик (перестраховщик) - юридическое лицо, зарегистрированное в Республике
Молдова, которое в соответствии с настоящим законом обладает лицензией на
осуществление страховой (перестраховочной) деятельности;

Страховая (перестраховочная) деятельность может осуществляться исключительно


страховщиком (перестраховщиком) в форме акционерного общества, в том числе с
иностранными инвестициями, обладающим соответствующей лицензией, выданной
согласно настоящему закону. Страховщик (перестраховщик) не может быть
зарегистрирован в Государственной регистрационной палате Министерства
информационного развития без разрешения на то органа надзора.  Орган надзора –
Национальная комиссия по финансовому рынку.
https://www.cnpf.md/ro

Уставный капитал страховщика (перестраховщика)


 Минимальный уставный капитал страховщика (перестраховщика) составляет 15
миллионов леев, к которому применяется:
             а) коэффициент 1 - для деятельности по общему страхованию;
             b) коэффициент 1,5 - для деятельности по страхованию жизни;
             с) коэффициент 2 - для деятельности исключительно по перестрахованию.

Уставный капитал страховщика (перестраховщика) на момент государственной


регистрации должен быть полностью внесен его учредителями.

Страховщик обязан:

 а) вести бухгалтерский и оперативный учет, который позволял бы:


             - составлять отчеты, запрашиваемые органом надзора;
             - проводить анализ технических результатов по классам страхования с целью
установления рентабельности деятельности в целом;
    b) осуществлять надзор за деятельностью подчиненных структур и своих страховых
агентов таким образом, чтобы ничего не угрожало страховой деятельности;
   с) разработать процедуру внутреннего контроля таким образом, чтобы соблюдались
положения законодательства, и представлять органу надзора по его требованию всю
документацию, отчеты и информацию;
     d) составлять консолидированные финансовые отчеты согласно нормативным актам,

     е) представлять любые другие финансовые отчеты согласно нормативным актам

  f) вести специальный реестр активов

 g) обеспечивать осуществление аудита годового финансового состояния аудиторским


обществом.  

h) разработать правила и процедуры проверки, обеспечивать непрерывную подготовку


своего персонала в целях предупреждения и борьбы с отмыванием денег и
финансированием терроризма посредством страховой деятельности

i) организовать внутреннюю систему менеджмента риска.

1.3 Страховой риск

Страховым риском является предполагаемое событие, на случай наступления которого


проводится страхование. При этом событие, рассматриваемое в качестве страхового
риска, должно обладать признаками вероятности и случайности его наступления.

Согласно № 407 от 21-12-2006 о страховании:

Риск - будущее вероятное событие, которое может причинить ущерб имуществу,


трудоспособности, жизни или здоровью лица.
 Страховой риск - феномен, событие или группа феноменов или событий,
предусмотренных в договоре страхования, которые, наступив, могут причинить ущерб
застрахованным имуществу или лицу. (В страховании жизни феномен дожития и феномен
смерти подходят под определение страхового риска.).

В свою очередь, страховым случаем является совершившееся событие,


предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого
возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю,
застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам.  вероятность
наступления ущерба жизни, здоровью, имуществу страхователя (застрахованного) в
результате страхового случая. Опираясь на данные статистики
предшествующих страховых случаев, андеррайтер может с достаточной степенью
достоверности предсказать страховой риск. С этой целью на практике широко
используется математический аппарат теории вероятностей и закона больших чисел. На
основе математических расчетов строятся страховые тарифы. Совокупность технических
приемов, математических исчислений и построение страховых тарифов получила
название актуарных расчетов.

Специалист - андеррайтер, который занимается актуарными расчетами, называется


актуарием;

- конкретный страховой случай, т.е. опасность, обладающая вредоносными


последствиями, которые могут причинить ущерб. Например, конкретным страховым
случаем в понимании страхового риска будет выступать пожар, взрыв, землетрясение,
наводнение и т.д. Совокупность указанных случаев составляет объем страховой
ответственности. Перечень страховых случаев должен содержатся в договоре
страхования;

- конкретные объекты страхования, по их страховой оценке соотнесенные со степенью


вероятности нанесения ущерба. В этом значении термина различают крупные
(значительные), средние (усредненные) и мелкие (незначительные) страховые риски. В
интересах страховщика принять на страхование средние (усредненные) страховые риски.
Вместе с тем, по общему правилу страховщик стремится избежать принятия крупных
(значительных) и мелких (незначительных) страховых рисков.

В какой-то мере проблема крупных (значительных) рисков решается через


механизм перестрахования и сострахования.

Перестрахование является страхованием одним страховщиком (цедентом, или


перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех или
части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика).
При страховании объект страхования может быть застрахован по одному договору
совместно несколькими страховщиками. При этом в договоре сострахования должны
содержаться условия, определяющие права и обязанности каждого страховщика;

- договор страхования, закрепляющий установленные правоотношения. В данном


конкретном смысле термин "страховой риск" применяется в основном в международной
страховой практике.
В страховых операциях: риск, отвечающий следующим критериям:

1) ущерб от наступления данного риска должен быть поддающимся идентификации по


времени и месту происшествия;

2) причина, в результате которой наступает ущерб, должна носить случайный характер;

3) страхователь должен иметь подлежащий страхованию интерес по отношению к


объекту страхования;

4) застрахованные риски должны принадлежать достаточно большой группе единиц,


подвергающихся риску, для того чтобы сделать убытки предсказуемыми;

5) риск не должен быть причиной катастрофического убытка, при котором большое число
единиц, подвергающихся риску, может быть повреждено или уничтожено в результате
одного случая;

6) услуги по обеспечению страховой защитой должны предоставляться по разумной


стоимости;

7) вероятность возникновения ущерба должна быть измеримой.

Вам также может понравиться