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Asambleas y Sindicatura
INTEGRANTES GRUPO
1- Analizar el acta de cambio de objeto social en forma comparativa
con la de
A- Aprobación de Balances Especiales y convocatoria a Asamblea
Extraordinaria
B- Aprobación de transformación
C- Acta de asamblea ordinaria y extraordinaria
D- Aprobación de estados contables
REFERENCIAS
1
La indicación de si se trata de Acta de Directorio o Asamblea sólo será
necesaria si se utilizara un único libro para ambas reuniones. Una práctica
habitual es la de numerar las actas. Se puede asimismo, tomar como
costumbre iniciar las actas inmediatamente una después de la otra o por el
contrario, cada nueva acta comenzarla en una nueva página.
2
Es común y además correcto, indicar el lugar de celebración de la reunión. En
este caso, se indicará la ciudad, sin perjuicio de además dejar constancia de la
específica localización de la reunión.
3
Indicar la fecha de celebración de la reunión
4
Indicar la hora de inicio de la reunión
5
Nombre de la sociedad
6
Como se decía en la nota 2, también se consigna el lugar específico donde se
realiza la reunión, que por lo general tiene lugar en la sede social, pero que no
necesariamente debe ser así, siempre que la misma se celebre dentro de la
jurisdicción de la Sociedad (Domicilio). La celebración de reuniones fuera de la
jurisdicción podría dar lugar a impugnaciones por parte de los directores u
observaciones por parte de los organismos de control.
7
Existen dos posibilidades: 1) incluir el nombre de todos los directores que
firman; 2) Hacer solo referencia a los Directores que firman al pie.
8
Esta referencia se hace salvo que se prescinda de la sindicatura en aquellos
casos que ello sea posible. Podría resultar que fuera más de un síndico o que
funcionara un Comité de Fiscalización
9
Indicar el nombre del Presidente o de quien ocupe transitoriamente su cargo.
.10 Por lo general es el Presidente quien introduce los temas que deberían
responder a los incluidos en la Convocatoria. En este punto se desarrolla
sintéticamente la cuestión que se somete a consideración del Directorio para
su aprobación.
11
La deliberación podrá ser breve o larga pero no debería omitirse la referencia
sobre la deliberación. Hace en alguna medida a la esencia del funcionamiento
de los órganos colegiados.
12
De la reunión, salvo que sea meramente informativa, (como podría ser el
caso de la reunión necesaria para cumplir con el art. 267) deberá surgir una
resolución concreta aprobando o no la propuesta sometida a consideración.
Deberá constar el resultado, ya sea unánime, o mayoritario, en este último
caso, deberá dejarse constancia de quienes votaron en contra y de quienes se
hubieran abstenido. En algunos casos, la abstención puede provenir de
intereses encontrados.
13
Este es un cierre de práctica. Se suele indicar y es correcto, la hora de
finalización de la reunión.
REFERENCIAS
1
La indicación de si se trata de Acta de Directorio o Asamblea sólo será
necesaria si se utilizara un único libro para ambas reuniones. Una práctica
habitual es la de numerar las actas. Se puede asimismo, tomar como
costumbre iniciar las actas inmediatamente una después de la otra o por el
contrario, cada nueva acta comenzarla en una nueva página.
2
Es común y además correcto, indicar el lugar de celebración de la reunión. En
este caso, se indicará la ciudad, sin perjuicio de además dejar constancia de la
específica localización de la reunión.
3
Indicar la fecha de celebración de la reunión
4
Indicar la hora de inicio de la reunión
5
Nombre de la sociedad
6
Como se decía en la nota 2, también se consigna el lugar específico donde se
realiza la reunión, que por lo general tiene lugar en la sede social, pero que no
necesariamente debe ser así, siempre que la misma se celebre dentro de la
jurisdicción de la Sociedad (Domicilio). La celebración de reuniones fuera de la
jurisdicción podría dar lugar a impugnaciones por parte de los directores u
observaciones por parte de los organismos de control.
7
Por lo general no se individualizan los accionistas que asisten sino que se
remite al libro respectivo. En el desarrollo del acta, sí por lo general se
mencionan los distintos accionistas que participan y se individualizan los
sentidos de sus votos.
8
Es importante determinar la cantidad de accionistas y los porcentajes de
accionistas presentes para evaluar si se cumple con los recaudos de quórum.
Además es importante la individualización del porcentaje de los votos que
representan.
9
Se debe consignar la presencia de Directores y Síndicos en su caso.
10
Es importante destacar que se cumple con el quórum necesario.
11
Consignar si se trata de Ordinaria, Extraordinaria o ambas
12
Debe indicarse si se reúne en 1ra. o 2da. convocatoria, ya que varía el
quórum. Si se hiciera en segunda convocatoria y las convocatorias fueron
simultaneas, sería necesario consignar que la primera convocatoria fracasó por
falta de quórum.
13
Se debe transcribir el Orden del Día en el Acta. Luego al tratar cada tema se
podrá volver a enunciar o tan solo hacer mención del punto del orden del día
que se trata.
14
En todas las cuestiones debe indicarse brevemente las distintas posiciones
sustentadas y el resultado de la votación, con la individualización de quienes
votaron a favor, quienes en contra y quienes se abstuvieron.
15
Este es un cierre de práctica. Se suele indicar y es correcto, la hora de
finalización de la reunión.
Para considerar los puntos 1) y 2) será convocada dentro de los cuatro (4)
meses del cierre del ejercicio.
Asamblea extraordinaria.
1º) Aumento de capital, salvo el supuesto del artículo 188. Sólo podrá delegar
en el directorio la época de la emisión, forma y condiciones de pago;
Segunda convocatoria.
Mayoría.
Las resoluciones en ambos casos serán tomadas por mayoría absoluta de los
votos presentes que puedan emitirse en la respectiva decisión, salvo cuando el
estatuto exija mayor número.
Segunda convocatoria.
Mayoría.
Las resoluciones en ambos casos serán tomadas por mayoría absoluta de los
votos presentes que puedan emitirse en la respectiva decisión, salvo cuando
el estatuto exija mayor número.
Supuestos especiales.
A- Cambio Objeto Social: Para tratar estos temas se debe convocar a una
asamblea extraordinaria (art. 235) encuadrándose en un supuesto
especial del art 244, es decir, que se necesita la mayoría de acciones
con derecho a voto sin aplicar pluralidad de votos.
Del modelo de acta de Asamblea en el punto 11 dirá que se trata de una
asamblea extraordinaria. A partir del párrafo anterior se sabrá si se contó
con el quórum necesario del punto 8 del modelo y el 14 indicando si se
alcanzó o no la mayoría necesaria.
Las etapas para llevar adelante una Asamblea son: primero se junta el
Directorio y evalúa fecha, hora y lugar de la Asamblea, luego se envía la
convocatoria a Asamblea pertinente, avisando lugar hora y fecha de la misma.
Luego, ya en el lugar y hora de la asamblea, se espera a la primera llamada, de
no estar todos los interesados, se hace una segunda llamada. Ya con todos
presentes se firma el libro de asistencia a asambleas y depósito de acciones.
Se empieza a tratar el orden del día con las votaciones correspondientes para
cada tema. Una vez tratados todos los temas se cierra el acta y se hace firmar
por los presentes.
3- Investigar cuales son las posibles causales de impugnación y
nulidad de asambleas:
Analizando la jurisprudencia que obra en el capítulo 3 analizar las
causales en las que corresponde designar un interventor.
Analizar un fallo de impugnación de asamblea y otro de nulidad
Redactar un acta de asamblea base y un informe del síndico
IMPUGNACIÓN- NULIDAD
CATEGORÍAS DE INVALIDEZ
Anulabilidad
Nulidad
• Ineficacia
• Inexistencia
ACUERDOS NULOS
Serán nulos los acuerdos de las asambleas:
a) Cuando la sociedad no tuviere capacidad legal para adoptarlos;
b) Cuando se tomaren con infracción de lo dispuesto en este Capítulo; y
c) Cuando fueren incompatibles con la naturaleza de la sociedad anónima, o
violaren disposiciones dictadas para la protección de los acreedores de la
sociedad o en atención al interés público.
La acción de nulidad a que da derecho el artículo anterior se regirá por las
disposiciones del derecho común, y prescribirá en un año, contado desde la
fecha en que se adoptó el acuerdo o de su inscripción en el Registro Mercantil,
si esta inscripción fuere necesaria.
Los socios podrán también pedir la nulidad de los acuerdos no comprendidos
en el artículo 176, llenando los siguientes requisitos:
a) Que la demanda señale la cláusula de la escritura social o el precepto legal
infringido y en qué consiste la violación;
b) Que el socio o los socios demandantes no hayan concurrido a la asamblea o
hayan dado su voto en contra de la resolución; y
c) Que la demanda se presente dentro del mes siguiente a la fecha de clausura
de la asamblea.
Para resolver sobre las acciones de nulidad de los acuerdos, será competente
el Juez del domicilio de la sociedad.
Los accionistas, de cualquier clase que sean, tendrán los mismos derechos
para los efectos del ejercicio de las acciones de nulidad.
CAPACIDAD DE IMPUGNAR
• Socios / nulidad relativa
• Cualquier interesado / nulidad absoluta.
Fecha: 16/04/2007
Fallo de nulidad:
SCBA, Ac 51258 S 2-8-1994 , Juez LABORDE (SD)
No habiendo más asuntos que tratar, se levanta la sesión siendo las 10:00
horas.
x xx
P………………. P/ ………………
………………… ………………
Vicepresidente en ejercicio Síndico Titular
de la presidencia
INFORME DEL SÍNDICO
Señores Accionistas de
………………………
4
4.1 Funciones del Contador Público.
Dentro de las funciones tenemos
Las aperturas de los libros de contabilidad.
Establecimiento de sistema de contabilidad.
Estudios de estados financieros y sus análisis.
Certificación de planillas para pago de impuestos.
Aplicación de beneficios y reportes de dividendos.
La elaboración de reportes financieros para la toma de decisiones.
Con estas funciones enumeradas no queremos decir de modo alguno que sólo
son éstas las que puede ejercer el Contador Público dentro de las empresas,
dado que está más que demostrada la capacidad sobrada con que cuenta éste
para ejercer muchas más.
4.2 Auditor
El auditor es aquella persona que lleva a cabo una auditoria capacitado con
conocimientos necesarios para evaluar la eficacia de una empresa a la vez de
poseer una ética profesional y una responsabilidad hacia los clientes y colegas
con el fin de prestarle un mejor servicio en el campo en que se desempeña e
integridad de la información de los métodos empleados para identificar, medir,
clasificar y reportar dicha información.
El auditor debe revisar los sistemas establecidos para asegurarse del
cumplimiento de las políticas, planes y procedimientos, leyes y reglamentos
que pueden tener de impacto significativo en las operaciones e informes y
deben determinar si la organización cumple con ellos.
Así mismos son responsables de determinar si los sistemas son adecuados y
efectivos y si las actividades auditadas están cumpliendo con los
requerimientos apropiados. También deben revisar las operaciones
o programas para cerciorarse si los resultados son consistentes con
los objetivos y metas establecidas y si las operaciones o programas se llevan a
cabo como se planearon.
El auditor debe reunir, para el buen desempeño de su profesión características
como: sólida cultura general, conocimiento técnico, actualización permanente,
capacidad para trabajar en equipo
multidisciplinario, creatividad, independencia, mentalidad y visión integradora,
objetividad, responsabilidad, entre otras. Además de esto, este profesional
debe tener una formación integral y progresiva.
La ética profesional del auditor, se refiere a la responsabilidad del mismo para
con el público, hacia los clientes y colegas y los niveles de conducta máximos y
mínimos que debe poseer.
A tal fin, existen cinco (5) conceptos generales, llamados también
"Principios de Ética" las cuales son:
Independencia, integridad y objetividad.
Normas generales y técnicas.
Responsabilidades con los clientes.
Responsabilidades con los colegas.
Independencia, integridad y objetividad
• Venta o exportación de bienes: Los individuos que forman parte del lavado
de dinero ponen en venta en el exterior los bienes que han adquirido a
través del lavado de dinero, y así hacer más difícil el rastreo.
Importante:
• conforme lo previsto por el art. 106 del Anexo “A” de la Resolución General
I.G.J. Nº 7/05, en el caso de sociedades de responsabilidad limitada, el
Dictamen de precalificación profesional deberá expedirse circunstanciadamente
sobre las condiciones de observancia del ejercicio del derecho de suscripción
preferente otorgado por el art. 160 penúltimo párrafo de la Ley Nº 19.550.