Перечисление денежных средств на

банковскую карту покупателя при возврате

товара
Дата публикации 28.04.2017 Использован релиз 3.0.49

Внимание
С 01.01.2019 увеличена с 18% на 20% основная ставка НДС, а также с 18/118 до 20/120
повышена расчетная ставка НДС. Изменения будут отражены в примерах по мере обновления

статей.

Пример

В магазине покупатель приобрел товар по цене 25 000,00 руб. (в том числе НДС – 3 813,56 руб.) и

оплатил его банковской пластиковой картой.

Через несколько дней приобретенный товар

покупателем был возвращен. Денежные средства переведены покупателю на его банковскую

карту, поскольку товар был оплачен картой.

По условиям договора, заключенного организацией с банком-эквайером:

денежные средства за товар, оплаченный покупателем пластиковой картой (за вычетом

суммы на услуги банка-эквайера) зачисляются на расчетный счет организации на

следующий день после дня покупки.

в случае возврата товара, выполненного не в день покупки, денежные средства за

возвращенный товар, зачисляемые на счет покупателя, удерживаются банком-

эквайером из суммы, причитающейся к перечислению организации. При этом комиссия

банка за перечисление денежных средств не взимается.

услуги банка-эквайера составляют 1,2% от суммы расчетов.

В соответствии с учетной политикой:

способ оценки списания товаров установлен "По средней стоимости".

способ оценки товаров в рознице установлен "По продажной стоимости".

не применяется ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций.

  Дата Операция Дт Кт Сумма Документ 1С Пакет документов

Создать  Входящий

на основании  Исходящий

 Внутренний
1 Настройка учетной политики организации

1.1 01.01.17 Настройка учетной --- --- --- --- Положение об

политики учетной политике
организации

2 Учет розничной выручки

2.1 07.03.17 Учет розничной 62.Р 90.01.1 75 000,00 Отчет о Контрольная

выручки розничных лента ККТ
продажах Журнал
2.2 07.03.17 Начисление НДС с 90.03 68.02 11 440,68
розничной продажи кассира-
операциониста
2.3 07.03.17 Списание 90.02.1 41.11 75 000,00 (КМ-4)
проданных товаров Справка-отчет
по продажной цене кассира-

2.4 07.03.17 Переданы слипы на 57.03 62.Р 25 000,00 операциониста

инкассацию (КМ-6)
Реестр
2.5 07.03.17 Поступили 50.01 62.Р 50 000,00 платежей
наличные (электронный
денежные средства журнал)
в кассу

3 Поступление на расчетный счет

3.1 08.03.17 Поступление на 51 57.03 24 700,00 Поступление на Банковская

расчетный счет расчетный счет выписка

3.2 08.03.17 Учет услуг банка 91.02 57.03 300,00

4 Возврат товаров от покупателя

4.1 14.03.17 Сторно списанной 90.02.1 41.11 -25 000,00 Возврат товаров  Заявление от
продажной от покупателя физического лица
стоимости товара Отчет о  Накладная на
4.2 14.03.17 Сторно розничной 62.02 90.01.1 -25 000,00 розничных продажах возврат товара
выручки

4.3 14.03.17 Сторно 90.03 19.03 -3 813,56

начисленного НДС

5 Списание с расчетного счета продавца

5.1 14.03.17 Списание с 57.03 51 25 000,00 Списание с Банковская

расчетного счета расчетного счета выписка
продавца

6 Перечисление на банковскую карту покупателю

6.1 14.03.17 Перечисление на 62.02 57.03 25 000,00 Операция по Чек ККМ

банковскую карту платежной карте
покупателю Возврат товаров

от покупателя

7 Предъявление НДС к вычету

7.1 31.03.17 Предъявление НДС 68.02 19.03 3 813,56 Формирование Книга покупок
к вычету записей книги
 покупок

1. Настройка учетной политики организации

Если ваша организация занимается розничной торговлей, то необходимо проверить
соответствующие настройки параметров учета.

Изменение функциональности программы:

1. Вызовите из меню: Главное – Настройки – Функциональность.

2. Форма состоит из нескольких закладок, в которых сгруппированы функциональные

возможности по направлениям и участкам учета. На закладке "Главное" при помощи тумблера

можно переключаться между различными вариантами функциональности программы –

"Основная", "Выборочная" или "Полная". Для организации учета в конкретной компании, как

правило, необходима не вся функциональность. Излишние функции, которые не используются

в учете организации, можно отключить.

3. На закладке "Торговля" установите флажок "Розничная торговля".

Для выполнения операции по настройке учетной политики (см. таблицу примера) необходимо
указать параметры учетной политики. Если организация розничной торговли учитывает товары

по продажной стоимости, то это необходимо закрепить в учетной политике.

В случае отсутствия учетной политики за необходимый период ее следует создать.

Изменение параметров формы "Учетная политика" (рис. 1):

1. Вызовите из меню: Главное – Настройки – Учетная политика.

2. В поле "Способ оценки МПЗ" установите переключатель "По средней".
3. В поле "Способ оценки товаров в рознице" установите переключатель "По продажной
стоимости".

4. Проверьте заполнение остальных полей, как это показано на рис. 1.

5. Кнопка ОК.

Рис. 1
<<-вернуться к таблице примера

2. Учет розничной выручки

Для выполнения операции по учету розничной выручки (см. таблицу примера) необходимо

создать документ Отчет о розничных продажах. В результате проведения этого документа будут
сформированы соответствующие проводки. В данном документе регистрируется оплата за
наличные и оплата по банковской карте.

Создание документа "Отчет о розничных продажах":

1. Вызовите из меню: Продажи – Розничные продажи – Отчеты о розничных продажах.

2. Кнопка Отчет .
 3. Вид операции документа "Розничный магазин". В нашем примере организация осуществляет
розничную продажу товаров через автоматизированную торговую точку.

Заполнение шапки и закладки "Товары" документа "Отчет о розничных продажах" (рис. 2):

1. В поле "от" укажите дату формирования отчета.

2. В поле "Счет кассы" выберите счет, на который приходуются наличные денежные средства от

розничной продажи.
3. В поле "Склад" выберите из справочника "Склады (места хранения)" торговую точку, по
которой отражается розничная продажа.
4. Нажмите кнопку Добавить на закладке "Товары".
5. В поле "Номенклатура" выберите реализованные товары (в справочнике "Номенклатура"

наименование товаров следует выбрать из папки "Товары").

6. В поле "Количество" укажите количество проданного товара.
7. В поле "Счет учета" выберите счет 41.11 "Товары в розничной торговле (в АТТ по продажной
стоимости)", т.к. учет товаров ведется по продажным ценам и этот счет предназначен для

автоматизированной торговой точки.

8. В поле "Субконто" выберите значение номенклатурной группы товара. В нашем примере
укажите субконто "Розничная торговля".
9. Заполните остальные поля, как это показано на рис. 2.

10. Кнопка Записать.

11. Для вызова печатного бланка справка отчет кассира-операциониста по форме КМ-6 можно
использовать кнопку Справка-отчет кассира (КМ-6).

Рис. 2

Заполнение закладки "Безналичные оплаты" документа "Отчет о розничных продажах" (рис. 3):

На закладке "Безналичные оплаты" указываются оплаты покупателя, произведенные платежной
картой или с привлечением банковского кредита.

1. Кнопка Добавить.

2. В поле "Вид оплаты" выберите вид оплаты из справочника "Виды оплат". В открывшейся форме
"Виды оплат" (рис. 4) выберите в поле "Способ оплаты" "Платежная карта". Заполните
остальные поля, как это показано на рис. 4.
3. Введите сумму оплаты в поле "Сумма".
4. Кнопка Провести.

Рис. 3

Рис. 4
Для просмотра результата проведения документа "Отчет о розничных продажах" (рис. 5)

нажмите кнопку .

Рис. 5
<<-вернуться к таблице примера

3. Поступление на расчетный счет

Для выполнения операции по поступлению на расчетный счет денежных средств, списанных с
карты покупателя (см. таблицу примера), необходимо создать документ Поступление на
расчетный счет.

Создание документа "Поступление на расчетный счет":

1. Вызовите из меню: Банк и касса – Банк – Банковские выписки.

2. Кнопка Поступление .

Заполнение шапки и закладки "Расшифровка платежа" документа "Поступление на расчетный счет"

(рис. 6):

1. Выберите вид операции документа "Поступление от продаж по платежным картам и

банковским кредитам".
2. В поле "от" укажите дату перевода денежных средств в соответствии с банковской выпиской.

3. В поле "Сумма" укажите сумму поступления по платежному документу.

4. Кнопка Добавить.
5. В поле "Договор" выберите договор с банком. Вид договора должен иметь вид "Прочее".
6. В поле "Счет расчетов" выбирается счет 57.03 "Продажи по платежным картам". Так как
перевод денежных средств может выполняться более одного дня, организация будет
использовать субсчет 57.03 "Продажи по платежным картам".
7. Заполните остальные поля, как это показано на рис. 6.
8. Кнопка Записать.

Рис. 6
Заполнение закладки "Учет услуг банка" документа "Поступление на расчетный счет" (рис. 7):

Если полученный банковский документ содержит информацию о сумме, которую банк удержал
за свои услуги, заполняется закладка "Учет услуг банка".

1. В поле "Сумма услуг" отражается сумма, удержанная банком за свои услуги.

2. В поле "Счет затрат" укажите счет затрат, на который будут отнесены услуги банка.

3. В поле "Прочие доходы и расходы" выберите статью расходов из справочника "Прочие доходы
и расходы".
4. В поле "Подразделение" выберите соответствующее подразделение из справочника
"Подразделения", если это необходимо.
5. Кнопка Провести.

Рис. 7
Для просмотра результата проведения документа "Поступление на расчетный счет" (рис. 8)

нажмите кнопку .

Рис. 8

<<-вернуться к таблице примера

4. Возврат товаров от покупателя

Перед выполнением операции по возврату товаров от покупателя необходимо провести анализ

оборотов и остатка по счету 57.03 "Продажи по платежным картам".

Расчеты с физическими лицами в розницу можно посмотреть, сформировав "Карточку счета" по
счету 57.03 "Продажи по платежным картам" (рис. 9) (меню: Отчеты – Стандартные отчеты –

Карточка счета).

Рис. 9

Как мы видим из отчета "Карточка счета" (рис. 9) оплачено банковской картой - 25 000,00 руб.

Подробнее о заполнении документа "Отчет о розничных продажах" см. в статье "Реализация

товаров в розницу, учитываемых по продажным ценам (оплата банковской картой в АТТ)".

Для выполнения операции "Возврат товаров от покупателя" (см. таблицу примера) необходимо
создать документ Возврат товаров от покупателя на основании документа "Отчет о розничных
продажах". Новый документ будет заполнен автоматически сведениями из документа "Отчет о
розничных продажах". В результате проведения документа "Возврат товаров от покупателя"
будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа "Возврат товаров от покупателя". Меню: Продажи – Розничные продажи –

Отчеты о розничных продажах.

1. Выделите документ-основание (Отчеты о розничных продажах).

2. Щелкните по кнопке Создать на основании.
3. Выберите "Возврат товаров от покупателя". При этом создается новый документ "Возврат
товаров от покупателя", заполненный на основании документа "Отчеты о розничных

продажах". Поля документа заполняются автоматически, при необходимости их можно

подкорректировать в соответствии с данными из первичного документа.

Заполнение документа "Возврат товаров от покупателя" (рис. 10):

При необходимости автоматически заполненный документ можно дозаполнить или изменить,
для этого:

1. В поле "Номенклатура" добавьте (или подкорректируйте) возвращаемые товары (в

справочнике "Номенклатура" наименование товара, как правило, указывается в папке
"Товары").
2. В поле "Количество" укажите количество возвращаемых товаров. В нашем примере
возвращается один костюм.
3. Проверьте заполнение остальных полей, как это показано на рис. 10. Так как покупателем
является физическое лицо, то в документе "Возврат товаров от покупателя" в строке "Счет-
фактура" будет указано, что счет-фактура не требуется.
4. На закладке "Расчеты" отражаются счета расчетов и авансов (рис. 11). В нашем примере
выбираются счета расчетов с покупателями: 62.01 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и
62.02 "Расчеты по авансам полученным".
5. Поля "Расходный кассовый ордер №" и "от" не заполняются, так как возврат денежных средств
покупателю будет осуществлен на его банковскую карту, а день перевода средств банком
неизвестен (рис. 11).
6. Кнопка Провести.

Рис. 10

Рис. 11
Для просмотра результата проведения документа "Возврат товаров от покупателя" (рис. 12)

нажмите кнопку .

Рис. 12

<<-вернуться к таблице примера

5. Списание с расчетного счета продавца

Для выполнения операции по списанию в расчетного счета продавца денежных средств (см.
таблицу примера) необходимо вначале создать документ Платежное поручение, затем на
основании этого документа ввести документ "Списание с расчетного счета". В результате
проведения документа "Списание с расчетного счета" будут сформированы соответствующие
проводки.

Если платежные поручения создаются в программе "Клиент-банк", то в "1С:Бухгалтерии 8"

создавать их необязательно. В этом случае вводится только документ "Списание с расчетного
счета", который формирует необходимые проводки. Документ "Списание с расчетного счета"
можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ (например,
"Клиент-банк").

После получения выписки банка, в которой зафиксировано списание денежных средств с

расчетного счета, необходимо подтвердить ранее созданный документ "Списание с расчетного
счета" для формирования проводок.

Меню: Банк и касса – Банк – Банковские выписки, документ "Списание с расчетного счета" – вид
операции документа "Прочие расчеты с контрагентами".

В документе:

1. В поле "Сумма" укажите сумму возврата на карту покупателю по договору интернет-

эквайринга.
2. В поле "Счета расчетов" укажите счет 57.03 "Продажи по платежным картам".
3. Проверьте заполнение остальных полей, как это показано на рис. 13.
4. Установите флажок "Подтверждено выпиской банка".
5. Кнопка Провести и закрыть.

Рис. 13
Для просмотра результата проведения документа "Списание с расчетного счета" (рис. 14)

нажмите кнопку .

Рис. 14

По дебету счета 57.03 "Продажи по платежным картам" отражена сумма, перечисленная банку-
эквайеру без комиссии, для дальнейшего перечисления ее на карту покупателю.

<<-вернуться к таблице примера

6. Перечисление на банковскую карту покупателю
Для выполнения операции перечисление на банковскую карту покупателю (см. таблицу

примера) необходимо создать документ Операция по платежной карте с видом операции

"Возврат покупателю" на основании документа "Возврат товаров от покупателя" по кнопке
Создать на основании. Новый документ будет заполнен автоматически сведениями из
документа "Возврат товаров от покупателя". В результате проведения документа "Оплата по
платежной карте" будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа "Операция по платежной карте" (рис. 15). Меню: Продажи – Продажи –
Возвраты от покупателей.

1. Выделите документ-основание (Возврат товаров от покупателя).

2. Щелкните по кнопке Создать на основании.
3. Выберите "Операция по платежной карте". При этом создается новый документ "Операция по
платежной карте" с видом документа "Возврат покупателю", заполненный на основании
документа "Возврат товаров от покупателя". Поля документа заполняются автоматически, при
необходимости их можно подкорректировать в соответствии с данными из первичного
документа.

Рис. 15

При заполнении документа "Операция по платежной карте" с видом операции "Возврат

покупателю" укажите (рис. 16):
1. В поле "от" – дату возврата покупателю денежных средств на его пластиковую карту.
2. В поле "Контрагент" – из справочника "Контрагенты" наименование покупателя. В нашем
примере – общее наименование – "Физические лица".
3. В поле "Вид оплаты" укажите вид оплаты из справочника "Виды оплат", выбрав способ оплаты
– "Платежная карта" (рис. 4) и заполнив данные о банке-эквайере: договор, счет расчетов,
размер банковской комиссии. Также (при необходимости) заполните поле "Терминал", указав
свой эквайринговый терминал, используемый при оплате картой покупателя (см. рис. 4).
4. Остальные поля документа "Операция по платежной карте" заполняются по умолчанию из
документа "Возврат товаров от покупателя". Проверьте заполнение остальных полей, как это
показано на рис. 16.
5. Кнопка Провести.

Рис. 16

Для просмотра результата проведения документа "Операция по платежной карте" с видом

операции "Возврат покупателю" (рис. 17) нажмите кнопку .

Рис. 17
Расчеты с физическим лицом можно посмотреть, сформировав "Карточку счета" по счету 62.02

"Расчеты по авансам полученным" (рис. 18) (меню: Отчеты – Стандартные отчеты – Карточка

счета).

Рис. 18

По отчету "Карточка счета" (счет 62.02) мы видим, что 14.03.2017 покупателем был возвращен
товар на сумму 25 000,00 руб. В этот же день были перечислены деньги на его банковскую карту.

<<-вернуться к таблице примера

7. Предъявление НДС к вычету

Для предъявления к вычету входного НДС по возвращенному товару (см. таблицу примера)
необходимо создать документ "Формирование записей книги покупок". Меню: Операции –
Закрытие периода – Регламентные операции НДС – кнопка Создать.

Данные для книги покупок о суммах налога, предъявляемых к вычету в текущем налоговом
периоде, отражаются на закладке "Приобретенные ценности" (рис. 19).

Создание документа "Формирование записей книги покупок" (рис. 19).

Заполните поля, как это показано на рис. 19.

Подробнее об учете НДС в операциях по возврату товаров от покупателей в розничной торговле

см. в статье "Возврат товаров от покупателей в розничной торговле".

Рис. 19

Для просмотра результата проведения документа "Формирование записей книги покупок" (рис.

20) нажмите кнопку .

Рис. 20
<<- вернуться в начало статьи