Вы находитесь на странице: 1из 8

ТЕМА ОБНАЛИЧКА

Большой
Илья Данилин

обнал Эволюция схем обналички.

Н
а Западе теневые дельцы пускаются во все дополнительную премию за риск. «Бизнес-журнал»
тяжкие, чтобы превращать заработанные решил разобраться в особенностях функциониро-
на сомнительных и криминальных опера- вания современной индустрии обнала, которая есть
циях наличные в начисто отмытый безнал плоть от плоти российской экономики и отражение
на счетах легальных фирм. В России же зна- всех ее перекосов.
чительная доля вполне легального бизнеса озабочена
обратным — превращением части честно заработанных Во имя нала
денег, лежащих на счетах, в черный нал. И ради этого «Десятилетний опыт в обнальной деятельности», —
даже готова идти на налоговые и правовые риски — коротко аттестует себя Сергей Н., согласившийся
не говоря уже о риске быть «кинутой» организато- рассказать «Бизнес-журналу» о секретах «профессии».
рами обнальных схем. Национальные особенности Сейчас у него вполне законный посреднический биз-
предпринимательства! нес, но он не без гордости говорит, что заработанные
Неучтенная наличность современному россий- в свое время на обнале деньги помогли ему раскру-
скому бизнесмену нужна много для чего: для выдачи титься и выйти из тени. По словам Сергея, многие его
зарплаты в конвертах, найма мигрантов, откатов, коллеги, начинавшие когда-то в обнале, теперь ведут
взяток — для всех расходов, которые нельзя про- вполне законопослушный образ жизни.
вести официально и показать в отчетности. Целая На вопрос, использует ли он в своем нынешнем,
огромная теневая индустрия существует для того, честном бизнесе черный нал, Сергей отвечает уклон-
чтобы удовлетворять этот спрос. Государство ведет чиво. Зато про свое обнальное прошлое рассказывает
с ней непримиримую борьбу, однако к значительно- подробно и как будто даже с ностальгией. Но и с улыб-
му сокращению объемов обнальных операций это кой тоже: «10 миллионов долларов налом — это совсем
до сих пор не привело. Пока единственный заметный не много, достаточно вместительной спортивной сум-
результат этой борьбы — удорожание обнальных ки. А вот 300 миллионов рублей — это уже существен-
операций: обнальщики вынуждены использовать все но. Чтобы обнальщикам было проще носить наличные,
более и более изощренные и дорогие в эксплуатации в России ввели пятитысячные купюры». По его словам,
схемы и включать в свои «тарифы на обслуживание» в небольшой конторе, где работало всего три человека,

36 БИЗНЕС-ЖУРНАЛ ИЮЛЬ #7 2012


ТЕМА ОБНАЛИЧКА

в день обналичивали по несколько миллионов рублей. Строго говоря, ужесточение законодательства


«И таких, как мы, были многие сотни, — говорит он. — привело к тому, что сегодня самую простую схему
Конечно, сегодня размах другой и суммы помельче, могут позволить себе лишь немногие. Это либо те,
но все равно — много, очень много». кто имеет связи, либо владельцы банков, которые из-
Если объемы обнала в основном остались прежни- начально создаются до первой серьезной проверки.
ми, то схемы меняются почти с такой же периодич- В последнем случае к моменту ревизии обнальные
ностью, как тарифы сотовых операторов «большой операции окупают сам банк несколько раз, поэтому
тройки». Стоит государству научиться эффективно владельцы спокойно бросают свое детище и, к при-
выявлять одну — тут же в ход идут новые. По словам меру, уезжают за границу. «Конечно, «банковская
Сергея, несмотря на все потуги контролеров, бизнес схема» никуда не делась, просто она видоизменилась
процветает. И этому есть простое объяснение. и усложнилась», — подтверждает Марианна Соколова,
Обнальный бизнес почти не требует никаких вло- аналитик-эксперт ЗАО «Центр налоговых экспертиз».
жений. Нужны только личные договоренности и свои Впрочем, проблемы обнальщиков мало интересуют
люди на каждом из этапов «производственной цепоч- их клиентов, то есть компании, которые являются
ки». Основное звено для большинства схем — банк, основными потребителями черного нала. Компании
где не должны задавать лишних вопросов при снятии заинтересованы в собственной финансовой безопас-
наличных. «На самом деле этим занимаются почти ности. Поэтому гонения на «однодневки» и на сомни-
все банки — от маленьких «шарашек» до входящих тельные банки отпугнули от этой схемы бизнесменов.
в Топ-10, — утверждает бывший обнальщик. — Просто «На практике, — поясняет Соколова, — для орга-
у всех разные заказчики и разный уровень. Одни об- низации важно не только получить наличные, но и
служивают владельца небольшого магазина, другие не иметь проблем при налоговых проверках. Хотя
снабжают налом нефтянку». Индустрия обналич- сама законность таких операций весьма сомнитель-
ки — это многоуровневая система, где есть свои ря- на, клиенты стремятся получить подтверждающие
довые и генералы, но главное — это схемы, которыми
пользуются представители самого серого, но самого
востребованного бизнеса в сегменте b2b.
$10 млн наличными — это совсем не много,
Темные юрличности достаточно вместительной спортивной сумки.
Простейшая схема обналичивания (обнальная
«классика») основана на использовании фирмы-одно- А вот 300 млн рублей — это уже существенно.
дневки и банка. Клиент по договору переводит на счет «Чтобы нам было проще носить наличные,
однодневки оплату за фиктивные услуги (любые, факт в России ввели пятитысячные купюры», — шутят
оказания которых налоговикам потом трудно оспо-
рить, — консалтинг, клининг и т. д.), а однодневка затем сами обнальщики
снимает деньги в наличной форме «на хозяйственные
нужды» и передает заказчику. Себе же оставляет не-
сколько процентов маржи. «Этого вполне хватает документы, необходимые для признания расходов
на хлеб с маслом и с икрой, — говорит Сергей Н. — в учете, — то есть для них важно снизить налоговые
В лихие 90-е в банк просто приходили «свои» люди риски». ФНС ведет базу «однодневок»: в нее включают
и говорили операционисту, сколько нужно выдать. компании, которые не сдают отчетность, имеют адрес
Он оформлял расходник и выдавал нужную сумму. массовой регистрации, «массового» директора, но при
Все это было на личных связях: условно говоря, все этом через их счета проходят значительные суммы.
в одной бане парились». Александр Сотов, руководи- Как только налоговая видит при проверке ком-
тель практики финансовых расследований компании пании проплату в адрес подставной организации,
«ФБК-Право», добавляет, что раньше открыть банк она тут же отказывает в признании расходов, то есть
мог практически любой желающий, имевший опреде- в списании виртуальных услуг, якобы оказанных одно-
ленную сумму, поэтому и черный нал на рынке был дневкой. Это автоматически удорожает обналичку.
относительно недорогим, а «обналичка» через банк — А значит, компания вынуждена доплатить налоги
весьма распространенным явлением. «Сейчас открыть со штрафами или вести длительные судебные тяжбы
банк гораздо сложнее, но суть схемы почти не измени- с налоговиками.
лась», — говорит Сотов. Бывший «обнальщик» Сергей Конечно, система подстраивается под новые веяния.
подтверждает это: «С тех пор схемы потребовали Сейчас, к примеру, чтобы не подставлять клиента,
некоторого усложнения, что и вынудило некоторых обнальщики добавляют в схему вполне честного по-
уйти в более или менее легальный бизнес». Появился средника. Это фирма, у которой действительно есть
Росфинмониторинг, Центробанк стал строже следить и небольшой офис, и штат сотрудников. Она отчи-
за финансовыми операциями, да и операциями клиен- тывается, платит какие-то налоги и на первый взгляд
тов в любой момент могла заинтересоваться налоговая не вызывает никаких подозрений. Заказчик перечисляет
инспекция. «Сегодня, — говорит Сотов, — обналичкой деньги на счет такой благонадежной фирмы, а та в свою
по такой схеме может заниматься только тот банк, ко- очередь уже обналичивает деньги через однодневку
торому не задают лишних вопросов контролирующие и передает заказчику. Клиент всегда может сказать, что
органы, — а таких все меньше и меньше». с подозрительной однодневкой не связан и не обязан

БИЗНЕС-ЖУРНАЛ ИЮЛЬ #7 2012 37


ТЕМА ОБНАЛИЧКА

отвечать за тех, с кем работает его контрагент. А значит, которые оплачивают мобильную связь или погашают
не несет почти никаких рисков в рамках налоговой или банковский кредит. Б’ольшую часть денег предпри-
иной проверки. Правда, и цена этих относительно без- ниматель должен перечислить в процессинговый
опасных услуг для заказчика нала значительно увели- банк оператора системы моментальных платежей,
чивается. А это заставляет придумывать новые схемы. к которой подключен его терминал. А вот комиссию
он оставляет себе. До недавних пор предприниматели
были не обязаны сдавать эти деньги в банк и вести учет
своих операций. Поэтому комиссией от транзакций
Индустрия обналички — это многоуровневая через свои терминалы владелец мог распоряжаться как
система, где есть свои рядовые и генералы, угодно, в том числе «продавать» нуждающимся в на-
личности — в обмен на безнал. Естественно, на бумаге
«координационные центры» и пулы мелких все это оформлялось как вполне законные операции.
«дилеров». Кто-то обслуживает малый и средний На практике схема могла выглядеть так. Владелец
бизнес, кто-то — крупные корпорации терминала рассчитывается имеющимися у него на-
личными за некие виртуальные услуги «одноднев-
ки» — например, консультационные. А затем сам
«оказывает» услуги, но уже получает деньги на счет
Терминалторы в немного большей сумме. Наличные деньги получал
Выход был найден довольно быстро. В России тот, кто оплачивал услуги предпринимателя по безна-
получила широкое распространение сеть терминалов лу. «Схема сложновата, зато тут не присутствует банк,
моментальной оплаты. В середине двухтысячных который может задать лишние вопросы или вообще
они стали главным поставщиком неучтенных налич- затормозить перевод», — поясняет Сергей. Впрочем,
ных, которые были способны покрыть спрос мелкого терминалы оплаты несколько лет назад оснастили
и среднего бизнеса. контрольными лентами, приравняв их к кассовым
Суть схемы в следующем. Владелец терминала аппаратам. Это несколько затруднило использование
(как правило, индивидуальный предприниматель) схемы, поскольку через контрольную ленту можно
по характеру своей деятельности имеет постоянный до- проследить объем операций. И налоговики получили
ступ к наличности. Деньги вносят обычные граждане, возможность спросить у владельца терминала, куда

Схема 1. Примитивная классика


В целом легко выявляется налоговыми инспекциями, «порочащие связи» компании с однодневкой очевидны.
Схема почти изжила себя.

38 БИЗНЕС-ЖУРНАЛ ИЮЛЬ #7 2012


ТЕМА ОБНАЛИЧКА

пошли полученные наличные средства и какова их то речь может идти не только о налоговых доначисле-
дальнейшая судьба. ниях, но и об уголовном преследовании как владельца
Несмотря на кажущуюся скромность операций, ко- терминала, так и тех, кто получал наличные.
торые проходят через платежные терминалы, на самом
деле там крутятся вполне серьезные деньги. К при- Стипендиаты кэша
меру, по оценке директора Ассоциации российских Фантазии и изобретательности российских об-
банков Тимура Аитова, с тех пор как сети терминалов нальщиков остается лишь удивляться. Как только
подмяли под себя сбор платежей в пользу операторов закрывается или усложняется одна схема, тут же появ-
связи, через них проходит столько же, сколько через ляется другая. В последнее время, как говорят банкиры
банки, — триллион рублей в год. и эксперты, стал популярен способ обналички через
По словам экспертов, для бизнеса риски этой схемы студентов. С виду все выглядит вполне прилично.
незначительны. Операции проводятся, как правило, Обнальщики сначала создают фонд, который неред-
на небольшие суммы, и эти «копейки» не привлекают ко имеет красивое и звучное название вроде «Фонд
внимания налоговиков. А сами предприниматели, содействия образовательным инициативам в сфере
поставляющие наличные, — не однодневки, а реально чего-нибудь». Затем они набирают группу студентов,
работающие бизнес-единицы. которые не прочь заработать. В фонд под видом бла-
Сами обнальщики признают, что сейчас эта схема готворительности перечисляют деньги организации,
сдает позиции: ее расцвет пришелся на период до 2010 нуждающиеся в наличных, а тот начинает выдавать
года. Во-первых, терминалы теперь приравнены к кас- студентам «гранты» и выплачивать «стипендии». Эти
совым аппаратам. А значит, они состоят на учете в на- деньги студенты снимают в банкоматах и передают
логовой инспекции и есть риск проверки. Во-вторых, обнальщикам. Гранты налогами не облагаются, а сами
о «терминальной» схеме знают налоговики. В одной студенты довольствуются небольшой «зарплатой» или
из методичек ФНС, призванной обучить налоговиков копеечной комиссией. «На практике я сталкивался
искусству проверок, прямо сказано, что если владелец с такой схемой и могу сказать, что суммы там, как
терминала регулярно оказывает или приобретает «не- правило, небольшие, — поясняет Александр Сотов
стандартные» для характера его деятельности услуги, из «ФБК-Право». — Они не привлекают внимания
это следует расценивать как явный признак участия банков или налоговиков, а нужного объема удается
в схемах по обналичиванию. А если схему вскроют, достичь за счет количества самих студентов».

Схема 2. Модернизированная классика


Схема усложнена включением фирмы-посредника, которая не имеет признаков однодневки и часто даже ведет
какую-либо реальную хозяйственную деятельность. Заказчик наличных формально никак не связан с однодневкой.

БИЗНЕС-ЖУРНАЛ ИЮЛЬ #7 2012 39


ТЕМА ОБНАЛИЧКА

В итоге риски минимальны, а все операции выгля- рассказывает, что сейчас для вывода денег в наличные
дят вполне легально и даже, можно сказать, благород- нередко используют обычные банковские карточки.
но. Единственный минус этой схемы для обнальщи- Фирма-однодневка переводит деньги на карточки
ков в том, что нужно постоянно находить все новых задействованных в схеме физических лиц, затем эти
и новых получателей «грантов» и «стипендий». Если средства снимаются в наличной форме. Разумеется,
же этого не делать, то рано или поздно банки все- крайними в этой схеме оказываются владельцы карто-
таки заинтересуются средствами, которые поступают чек: именно у них компетентные организации со вре-
на счета студентов. А они, как утверждают эксперты, менем начинают интересоваться, что за миллионы
при первых же вопросах рассказывают о заказчиках прошли по их карточным счетам. Поэтому держатели
их «услуг» и сдают обнальщиков. «пластика» заранее готовят себе «легенду» и «алиби».
С точки зрения клиента тоже все довольно бла- Как правило, в схеме используются карты, которыми
гополучно. Он переводит деньги в фонд под видом владелец не пользовался уже несколько лет. Через
благотворительности, а потом получает наличные. некоторое время он «обнаруживает», что по его счету
«Благотворительные отчисления невозможно учесть проходят странные крупные суммы, и обращается
в расходах», — поясняет Марианна Соколова. Иначе в банк с просьбой заблокировать карточку в связи
говоря, вывести через благотворительность можно не- с утерей. Если потом налоговая или полиция заин-
распределенную прибыль, то есть деньги, которые уже тересуются происхождением денег, владелец карты
очищены от налогов. Например, это вполне могут быть объясняет, что картой не пользовался, баланс на ней
дивиденды или бонусы директору. Обналичка этих нулевой и он понятия не имел, что по счету, оказыва-
средств позволит не платить с них налог на доходы. ется, были какие-либо движения. Бывало даже, когда
для пущей убедительности владельцы карточек сами
Передергивание карт шли к полицейским и требовали провести рассле-
Дефицит «своих» банков — а следовательно, и на- дование, кто переводил и снимал деньги с их счета.
личных денег — в последнее время вынудил изо- Расследование показывало, что деньги приходили
бретать и другие схемы. Бывший обнальщик Сергей со счетов однодневок, а снимали их разные люди

Схема 3. Терминирование кэша


Популярность схемы стала сходить на нет с момента ужесточения фискального контроля над владельцами термина-
лов. Однако она до сих пор используется для небольших сумм. Схема удобна тем, что ее участникам не приходится
для получения наличных взаимодействовать с банком, который может начать задавать лишние вопросы.

40 БИЗНЕС-ЖУРНАЛ ИЮЛЬ #7 2012


ТЕМА ОБНАЛИЧКА

в разных городах, причем, как правило, видеокамерам Описанные схемы могут показаться мелкими и су-
банкоматов не удавалось запечатлеть приметы этих етными. Где же тут «промышленные» масштабы обна-
злоумышленников. Естественно, сам владелец карты ла, где размах? Но большое складывается из малого.
специально обзаводился железным алиби и мог до- В индустрии обнала есть свои мелкие «дилеры», есть
казать, что во время снятия крупных сумм находился «оптовики» различного калибра. Александр Сотов
за границей или в другом городе.
Впрочем, сейчас банки стали отслеживать нездоро-
вую активность на карточных счетах своих клиентов.
В подобном мониторинге признались практически все Схемы обналичивания меняются почти с такой
опрошенные банки. К примеру, «Бизнес-журналу» это же периодичностью, как тарифы сотовых
подтвердили в Газпромбанке, Альфа-Банке, МДМ-
банке. Точной суммы, которая может заинтересовать операторов «большой тройки». Стоит государству
отдел контроля, в банках не называют, но намекают, научиться эффективно выявлять одну —
что речь идет о транзакциях более чем в 600 тыс. ру- тут же в ход идут новые
блей в течение месяца. Именно такая сумма попадает
под контроль Росфинмониторинга.
Разновидностью схемы с карточкой является «депо-
зит». Суть примерна та же, что и с карточкой. Только из «ФБК-Право» не сомневается в существовании
деньги приходят на банковский депозит, откуда потом теневых «обнальных центров». Суть их работы со-
благополучно снимаются. стоит в том, чтобы привлекать предпринимателей,
Заметим, что сами бизнесмены обычно и не подо- которым необходимы наличные деньги, и тех, у кого
зревают, что наличные для них выводят через карточки неучтенная наличность имеется, и координировать
и банкоматы. Поэтому вряд ли в таком способе есть до- операции. В единый пул завязаны мелкие дельцы,
полнительные риски для заказчиков наличных. Иначе которые работают через банкоматы и депозиты, вла-
говоря, их не больше, чем при работе с однодневками. дельцы терминалов, мелкие банкиры, операторы

Схема 4. Нал в обмен на пластик


Относительно новая схема, существующая около двух лет. При ее реализации в поле зрения налоговиков и полиции
попадает владелец карты, по которой проходят миллионные суммы. Но у него есть стандартная отговорка: карточку
потерял, средств на ней не было, деньги снимали какие-то мошенники.

БИЗНЕС-ЖУРНАЛ ИЮЛЬ #7 2012 41


ТЕМА ОБНАЛИЧКА

разветвленной сети однодневок и компании, которые Натуральное хозяйство


получают наличные в оплату своих товаров или услуг. Несмотря на изобилие схем и вариантов работы,
По сути, одни отмывают неучтенные наличные, полу- далеко не все готовы прибегать к услугам обналь-
чая относительно законный безнал. Другие выводят щиков. Сегодня предприниматели способны сами
безнал и получают неучтенные наличные. При этом «производить» наличные для собственных нужд,
используя подручные инструменты. Иначе говоря,
вообще не использовать услуги посредников.
— Мне недавно на практике встретилась ин-
Ужесточение законодательства привело к тому, тересная схема работы, — рассказывает эксперт-
что сегодня самые простые схемы могут аудитор Марианна Соколова из Центра налоговых
экспертиз. — Владелец одной крупной и известной
позволить себе использовать лишь немногие. компании нанимал на работу инвалидов, причем
Это либо те, кто имеет хорошее прикрытие их отношения носили исключительно формальный
«на верху», либо владельцы банков, которые характер. Этим инвалидам начислялась значитель-
ная зарплата, которая выплачивалась ежемесячно.
изначально создаются до первой серьезной Снимая зарплату с карточки, они должны были
проверки передавать ее обратно владельцу компании, остав-
ляя себе небольшую сумму, сравнимую с пенсией.
Таким образом, организация получала наличные
с минимальными налоговыми потерями. Ведь зар-
«обнальный центр» берет на себя все риски и доку- плата инвалида облагается налогами и страховыми
ментальное оформление. А учитывая, что реальный взносами по минимальным ставкам.
заказчик обналички и владелец неучтенных наличных Такая схема дает налоговую выгоду примерно в 10%
не контактируют между собой, доказать какую-либо по сравнению с выплатой денег работникам, которые
связь между ними практически невозможно. не являются инвалидами, но она вряд ли дешевле,

Схема 5. Свой, индивидуальный предприниматель


Схема использует то обстоятельство, что индивидуальные предприниматели не обязаны объяснять банку, зачем они
снимают средства со своего счета на личные нужды. Однако чтобы отнести стоимость услуг ИП на расходы, компа-
нии при налоговой проверке приходится доказывать экономическую обоснованность договора с ним. Слишком
явная аффилированность ИП с руководством компании также вызывает подозрения.

42 БИЗНЕС-ЖУРНАЛ ИЮЛЬ #7 2012


ТЕМА ОБНАЛИЧКА

чем схемы вывода денег через обнальщиков. По сути, жет 6% от выручки. Эти 6% и есть «себестоимость»
это схема ухода от страховых взносов, ведь те деньги, обналичивания для компании. Единственная слож-
которые возвращаются инвалидами в компанию, потом ность состоит в том, что стоимость «услуг» инди-
выдаются другим сотрудникам в конвертах. Эксперты видуального предпринимателя компания должна
оценивают этот способ обналички и экономии как поставить себе в расходы и уменьшить на них свою
относительно безопасный. Ведь налоговики должны налогооблагаемую прибыль. (Иначе потребуется за-
доказать сразу два обстоятельства. Во-первых, что ин- платить еще 20% в бюджет в виде налога на прибыль.
валиды реально в компании не работают. А во-вторых, Тогда общая стоимость наличных составит 26%, что
что инвалид снял деньги и вернул их бизнесмену. значительно превышает аппетиты даже самых жадных
Если первый факт еще можно установить, то второй — обнальщиков.) А значит, надо быть готовым к тому,
практически нет, потому что деньги передают из рук что при проверке компании придется доказывать
в руки и без лишних свидетелей. законность операций и объяснять экономическую
Наем инвалидов — не единственный способ. обоснованность и целесообразность покупки услуг
Широко используются и другие схемы. Например, индивидуального предпринимателя. И такими спо-
обналичка через индивидуальных предпринимателей. рами сейчас завалены все арбитражные суды. Сергей
Владелец компании регистрирует в качестве предпри- Шаповалов, партнер компании «Налоговая помощь»,
нимателя себя, а чаще водителя, жену, родственника резюмирует: «Самое главное правило: о возможном
или кого-либо еще. Формально такой индивидуальный суде надо думать до того, как вы начали применять
предприниматель начинает оказывать компании некие ту или иную налогосберегающую схему. Уже на этом
услуги и получает за это деньги на счет. Которые затем этапе следует при помощи специалистов оценить ри-
и обналичивает в своем банке. Причем совершенно ски доначисления налогов и судебные перспективы
легально, поскольку ИП не обязаны объяснять, зачем обжалования налоговых претензий. Такой анализ
он снимает со своего счета наличные. позволит многим отказаться от сомнительных пла-
Такой предприниматель обычно применяет упро- нов — а следовательно, избежать в будущем судебного
щенную систему налогообложения и платит в бюд- разбирательства».

Цена нала
Как показал анонимный опрос предпринимателей, проведен- этого стоимость немного снизилась, но в конце 2011 года ввели
ный «Бизнес-журналом», за последние годы стоимость услуг уголовную ответственность для создателей и пользователей «одно-
обнальщиков значительно возросла: с 1,5–2% от суммы в 2005 дневок», и появление новых рисков автоматически взвинтило
году до минимум 6% в 2012-м (а в отдельных случаях она сейчас цены на несколько процентных пунктов, поскольку однодневки
доходит и до 15%). «Цена» неучтенной наличности напрямую задействованы почти во всех схемах по переводу «белых» денег
зависит от конъюнктуры. Например, в разгар кризиса, когда в «серые». На «ценообразование» влияют и другие моменты.
посыпались многие небольшие банки (главный источник налич- Поэтому большинство опрошенных предпринимателей на вопрос
ности), цена за несколько месяцев взлетела в 8–10 раз. После «Сколько стоит обнал?» отвечали: «Как договоришься».

Диапазон «комиссионных» за услуги


обнальщиков в разные годы,
% от обналичиваемой суммы

Источник: Данные анонимного опроса, проведенного «Бизнес-журналом»

БИЗНЕС-ЖУРНАЛ ИЮЛЬ #7 2012 43

Вам также может понравиться