Аннуитетный платеж – (лат annuitas)-ежегодный платеж) вариант ежемесячного

платежа по кредиту, когда размер платежа остается постоянным в течении всего срока
кредитования.
Формула аннуитетного платежа:
1. Ежемесячный аннуитетный платеж:
A = K*S,
где:
A — ежемесячный аннуитетный платеж,
K — коэффициент аннуитета,
S — сумма кредита.
Коэффициент аннуитета рассчитывается по следующей формуле:

(5)

где i - месячная процентная ставка по кредиту (= годовая ставка / 12),

n - количество периодов, в течение которых выплачивается кредит.
Поскольку периодичность платежей по кредиту - ежемесячно, то ставка по
кредиту (i) берётся месячная. Если процентная ставка 12% годовых, то месячная ставка:
i = 12% / 12 мес = 1%.
При такой форме погашения ежемесячный взнос усредняется на весь срок
кредитования и возврат кредита для заемщика не начинается с максимального платежа,
как это происходит при погашении кредита дифференцированными платежами.
 При такой форме погашения ежемесячный взнос усредняется на весь срок
кредитования и возврат кредита для заемщика не начинается с максимального платежа,
как это происходит при погашении кредита дифференцированными платежами.
Равные ежемесячные платежи включают суммы, которые направляются:
1. На погашение процентов за пользование кредитом
2. Погашение основного долга
При погашении кредита аннуитетными платежами сумма в погашение основного
долга постоянно меняется (увеличивается) так как с каждым платежом задолженность по
кредиту уменьшается, соответственно процентная составляющая с уменьшением
задолженности от платежа к платежу также уменьшается.
Для расчета процентной составляющей аннуитетного платежа применяется
формула расчета процентов по дифференцированным платежам:
Si= Sn*i*d/365(366)*100
Где Si - - остаток задолженности на дату платежа,
Sn - остаток задолженности на дату платежа
I – годовая % ставка по кредиту
d – количество дней, прошедших от даты совершения последнего платежа в
погашение кредита.
Для определения составляющей платежа, которая идет на погашение основного
долга, необходимо из суммы ежемесячного платежа вычесть сумму начисленных
процентов.
Расчет графика платежей по данной методике производится с первого платежа.
Каждый последующий ежемесячный платеж, оставаясь неизменным, включает
изменяющиеся суммы начисленных процентов и сумму в погашение основного долга.
К преимуществам такого способа погашения кредита для заемщика относится
ясность и прозрачность ежемесячных платежей, клиент имеет график погашения
кредита, из которого видна и сумма основного долга и сумма процентов.
Аннуитетный платеж предполагает неизменный размер ежемесячного платежа.
Для заемщика выгода заключается в простоте планирования своих расходов, поскольку
платеж по кредиту не меняется.
Выгода для банка заключается в том, что в начале кредитной сделки
выплачивается большая часть процентов за пользование кредитом, а лишь затем
уменьшается сумма основного долга («тело» кредита).
Дифференцированный платеж – вид платежей, предполагающий сокращение
размера выплат к концу срока. Суть данных платежей заключается в выплате суммы
основного долга равными долями в течение всего срока кредита. Выплата процентов на
начальных этапах высока, поскольку начисление происходит сразу на весь объем
кредита.
Разберем применение данных платежей на примере. Сумма кредита – 60 тыс. руб.,
процентная ставка – 14%, срок – 12 месяцев.
 На рис. 2 изображен график погашения с помощью аннуитетных платежей.
Ежемесячные выплаты – 5387,23 руб. Переплата составит 4646,76 руб. Общая сумма

платежей – 64 646,76 руб.

Если сравнивать аннуитетные и дифференцированные платежи, то, с одной

стороны, при аннуитетных платежах переплата по кредиту больше, но, с другой стороны,
нагрузка на заемщика распределена равномерно.
В установленный кредитным договором день (уплаты % и погашения основного
долга) бухгалтер на основании соответствующего распоряжения оформляет проводками
факт уплаты % и погашение основного долга.
При несвоевременной уплате % и погашении кредита
В бухгалтерию банка передается распоряжение о вынесении соответствующих
сумм на счета по учету просроченной задолженности по кредиту, а также об изменении
группы кредитного риска.
По истечении определенного срока документы по непогашенным в срок кредитам
передаются в юр отдел для принудительного взыскания долга.
За нарушение срока возврата полученного кредита клиент обязан уплатить банку
повышенные проценты, что должно быть указано в кредитном договоре.
Но в этом есть и существенный недостаток, поскольку в итоге просроченная
задолженность начинает расти по ставкам двойной оплаты с вынесением просроченных
процентов на тот же счет просроченных ссуд с последующим начислением процентов на
проценты.
При погашении задолженности по кредиту операции отражаются на счетах датой
фактического поступления средств.
При этом производится восстановление резерва на возможные потери по ссудам в
сумме фактически поступивших ден средств в погашение задолженности.
При полном погашении кредитной линии или овердрафта в связи с закрытием
кредитного договора неиспользованные лимиты, отраженные на счетах 91316, 91317
списываются, а сами счета закрываются.
 Контрольные вопросы:
1.Каким образом оформляется погашение (возврат) размещенных банком
денежных средств?
2. Что такое аннуитетные платежи по кредиту?
3. Что дифференцированные платежи?
4. Назовите преимущества и недостатки каждого способа погашения кредита.