Ekzamen Khramova

Вопросы для подготовки к экзамену «Валютное регулирование и валютный контроль»
1. Понятие валютных отношений, необходимость и способы их государственного

регулирования.
2. Валютная система: понятие, виды, элементы.
3. Характеристика понятий «валюта» и «валютные ценности» согласно законодательству РФ.
4. Валютный курс: понятие; виды; факторы, влияющие на его формирование.
5. Режимы валютных курсов.
6. Валютное регулирование: понятие, цели и задачи.
7. Инструменты валютного регулирования.
8. Нормативно-правовая база валютного регулирования в РФ. Группы международно-
правовых источников валютного регулирования РФ
9. Общая характеристика ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» N 173-ФЗ.
(Статья 2. Сфера действия настоящего Федерального закона и отношения, регулируемые
настоящим Федеральным законом. Статья 3. Принципы валютного регулирования и
валютного контроля. Статья 4. Валютное законодательство Российской Федерации,
акты органов валютного регулирования и акты органов валютного контроля)
10. Принципы валютного регулирования в РФ.
11. Органы валютного регулирования в РФ, их функции и полномочия.
12. Понятие и классификация валютных операций согласно законодательству РФ.
13. Понятие валютных операций: формальный и материальный критерии. Виды валютных
операций по ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле», Статья 1.
Основные понятия, используемые в Федеральном законе
14. Понятие валютного резидентства. Особенности правового статуса резидентов и
нерезидентов.
15. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций согласно статье
ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле», Статья 14 Права и
обязанности резидентов при осуществлении валютных операций.
16. ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле». Статья 6Валютных
операции между резидентами и нерезидентами, Статья 10. Валютные операции
нерезидентами.
17. ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле». Статья 9Валютных
операции между резидентами.
18. Регулирование ввоза в РФ и вывоза из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних
ценных бумаг.
19. Понятие и классификация валютных ограничений.
20. Система валютных ограничений в РФ. Правовые принципы построения
системы валютных ограничений в РФ.
21. Сосредоточение валютных операций в уполномоченных банках как вид валютных
ограничений: цель, предмет, субъекты, содержание валютного ограничения.
22. Официальный валютный курс: предмет, субъекты и содержание валютного ограничения.
23. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ как вид валютных
24. Ограничение сумм ввозимой в РФ и вывозимой из РФ наличной валюты и валютных
ценностей как вид валютных ограничений: цель, предмет, субъекты, содержание
валютного ограничения.
25. Запрет валютных операций между резидентами как вид валютных ограничений: цель,
предмет, субъекты, содержание.
26. Запрет купли-продажи иностранной валюты, минуя уполномоченные банки: предмет,
субъекты и содержание валютного ограничения.
27. Валютные ограничения офшорных (зарубежных) валютных операций резидентов: предмет,
28. Понятие, функции и принципы валютного контроля.
29. Цель, задачи, объект, предмет и субъекты валютного контроля.
30. Формы и методы валютного контроля.
31. Виды контрольных мероприятий согласно ФЗ-173 «О валютном регулировании и
валютном контроле». Статья23.
32. Наблюдение как метод валютного контроля.
33. Проверка соблюдения валютного законодательства как метод валютного контроля.
34. Нормативно-правовая база валютного контроля.
35. Органы и агенты валютного контроля: понятие, права и обязанности.
36. Особенности выполнения функций органов валютного контроля таможенными и
налоговыми органами.
37. Подразделения таможенных органов, осуществляющие валютный контроль и их функции.
38. Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами РФ:описание функции
государственного валютного контроля, предмет и результат осуществления контроля за
валютными операциями, подконтрольные субъекты в соответствии с Административным
регламентом ФТС по осуществлению государственного контроля за валютными
операциями (Приказ Минфина и ФТС от 17.07.2019 г. N 1171).
39. Состав, последовательность и сроки выполнения административных процедур контроля за
валютными операциями в соответствии с Административным регламентом ФТС.
40. Права должностных лиц таможенных органов при осуществлении валютного контроля
согласно ФЗ N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Статьи 23,
части 1 и 2.
41. Обязанности должностных лиц таможенных органов при осуществлении валютного
контроля в соответствии с Административным регламентом ФТС по осуществлению
государственного контроля за валютными операциями (Приказ Минфина и ФТС от
17.07.2019 г. N 1171).
42. Характеристика административной процедуры «предпроверочный анализ» в соответствии
с Административнымрегламентом ФТС.
43. Характеристика административной процедуры «подготовка к проведению проверки» в
соответствии с Административнымрегламентом ФТС.
44. Характеристика административной процедуры «проведение проверки» в соответствии с
Административнымрегламентом ФТС.
45. Характеристика административной процедуры «оформление результатов проверки» в
соответствии с Административнымрегламентом ФТС.
46. Характеристика административной процедуры «вынесение предписания об устранении
выявленных нарушений валютного законодательства и осуществление контроля за
своевременностью и полнотой его исполнения» в соответствии с
Административнымрегламентом ФТС.
47. Общая характеристика Инструкции ЦБ «О порядке представления резидентами и
нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при
осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным
операциям, порядке и сроках их представления» N 181-И.
48. Порядок постановки на учет и снятия с учета экспортного контракта в уполномоченном
банке в соответствии с Инструкции ЦБ N 181-И.
49. Порядок постановки на учет и снятия с учета импортного контракта или кредитного
договора в уполномоченном банке в соответствии с Инструкции ЦБ N 181-И.
50. Валютный контроль, осуществляемый уполномоченными банками
51. Ответственность за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного
ВОПРОС 1 Понятие валютных отношений, необходимость и способы их государственного
Валютные отношения представляют собой совокупность экономических и финансовых

отношений, складывающихся в национальной и мировой экономиках при функционировании
валюты и валютных ценностей.
С экономической точки зрения один из основных признаков валютных отношений - движение

валюты и валютных ценностей.
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 2 июля 2021 г.) "О валютном регулировании и
валютном контроле", статья 1:
•валюта Российской Федерации:
- денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве
законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые
либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
- средства на банковских счетах и в банковских вкладах;
•иностранная валюта:
- денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и

являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего
иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из
обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
- средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных

государств и международных денежных или расчетных единицах;
•валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги.
Валюта РФ и внутренние ценные бумаги являются объектами валютных отношений только при
наличии в составе участников валютной операции иностранного участника или осуществления
трансграничного перемещения валюты РФ и внутренних ценных бумаг либо зарубежных (за
пределами территории РФ) рублевых переводов.
Валютные отношения связаны с использованием валюты:
во внешней торговле,
при осуществлении внешних заимствований,
при привлечении иностранных инвестиций,
при совершении сделок купли-продажи,
при совершении банковских операций,
при таможенном перемещении валюты и валютных ценностей и т.д.
В системе экономических отношений валютные отношения делятся на два уровня:
1 уровень - валютные отношения в системе национальной экономики
составная часть денежно-кредитной сферы государства;
воздействуют на состояние государственного бюджета, платежного баланса и экономический

рост;
2 уровень - валютные отношения в системе мировой экономики

ключевая форма международных экономических связей;
обслуживают целый спектр направлений международного сотрудничества: внешнеторговый

оборот, движение факторов производства между государствами, научно-технический,
гуманитарный и культурный обмен между странами, международный туризм и т.д.
Понятие «валютный режим» устанавливает правила и принципы оборота национальной и

иностранной валюты внутри государства.
Основные виды валютных режимов:
1) валютная монополия — полный или частичный запрет на осуществление операций с

иностранной валютой для всех субъектов, кроме государства, вплоть до уголовного наказания за
валютные операции (валютную спекуляцию) и даже за хранение иностранной валюты.
Характерно для государств с преобладающим развитием государственного сектора экономики
2) валютное регулирование — использование специальных валютных ограничений, присутствуют

требования об осуществлении валютного контроля, применяются различные меры воздействия
государства на валютные отношения в целях поддержания и развития национальной валюты.
Промежуточный режим, применяется в большинстве государств, в том числе в РФ
3) режим свободного совершения валютных операций - отсутствие ярко выраженных валютных

ограничений и требований об осуществлении валютного контроля.
При данном валютном режиме возможно применение некоторых мер валютного регулирования в
целях сбора информации (учет операций), меры валютного контроля реализуются в целях
предотвращения отмывания доходов, полученных преступным путем, или финансирования
терроризма.
Валютная политика – это составная часть экономической политики государства в целом и

внешнеэкономической политики в частности; совокупность экономических, правовых и
организационных мероприятий, осуществляемых государством в сфере валютных отношений.
Инструменты валютной политики:
Дисконтная (учетная) - изменение учетной (ключевой) ставки Центрального Банка, направленное

на регулирование валютного курса и платежного баланса путем воздействия на движение
краткосрочных капиталов и динамику внутренних кредитов (денежной массы, цен, совокупного
спроса);
Девизная (валютная интервенция) - воздействие на курс национальной валюты путем купли-

продажи иностранной валюты.
Цели осуществления: удержание курса на заданном уровне; сглаживание резких колебаний курса

национальной валюты; задание требуемой динамики курса; пополнение валютных резервов.
Диверсификация валютных резервов - регулирование структуры валютных резервов путем

включения их в состав разных валют с целью обеспечить международные расчеты, проведение
валютной интервенции и защиту от валютных потерь;
Валютные ограничения - совокупность устанавливаемых государством правил, призванных в

целях защиты национальной валюты воздействовать на поведение участников валютных операций
установлением запретов или дополнительных обременений тех или иных валютных операций;
Установление режима валютных курсов и паритетов покупательной способности - установление

порядка определения официальных валютных курсов и пределов их колебаний;
Двойной валютный рынок - деление валютного рынка на две части: по коммерческим операциям
применяется официальный валютный курс ; по финансовым (движение капиталов, кредитов и др.)
– рыночный;
Девальвация и ревальвация (девальвация – снижение курса национальной валюты по отношению к

иностранным валютам; ревальвация – повышение курса национальной валюты по отношению к
иностранным валютам).
Валютная политика: долговременная (структурная) и текущая.
ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОЙ ПОЛИТИКИ:
1.Курсовая политика
2.Управление международными резервами
3.Валютное регулирование
4.Валютный контроль
5.Интернационализация использования российского рубля.
ВОПРОС 2 Валютная система: понятие, виды, элементы.
Валютная система – это форма организации валютных отношений, закрепленная национальным

законодательством (национальная система) или межгосударственным соглашением (мировая и
региональная системы).
Валютная система представляет собой совокупность двух основных элементов – валютного

механизма и валютных отношений.
Под валютным механизмом понимаются правовые нормы и институты, представляющие их на

национальном и международном уровнях.
Валютные отношения представляют собой разновидность денежных отношений, возникающих

при функционировании денег в международном обороте.
Различают национальную, мировую и региональную валютные системы.
Национальная валютная система сформировалась в рамках национальной денежной системы,

которая регламентировала порядок денежных расчетов данной страны с другими государствами.
Постепенно она обособилась от денежной системы.
Основные элементы национальной валютной системы:
национальная валюта;
национальное регулирование международной валютной ликвидности;
режим курса национальной валюты;
национальное регулирование валютных ограничений и условий конвертируемости национальной

валюты;
режим национальных рынков валюты и золота;

национальные органы, осуществляющие валютное регулирование.
Национальная валютная система базируется на национальной валюте. Национальная валюта –

денежная единица страны.
По мере интернационализации хозяйственных связей на основе национальных валютных систем

формируются механизмы межгосударственного регулирования международных и валютных
отношений – мировая (МВС) и региональная валютные системы.
Исторически существовало четыре системы МВС. Первая была создана в 1867 г. Парижским
соглашением, вторая МВС явилась результатом соглашения 30 стран на Генуэзской
международной экономической конферен ции 1922 г., третья МВС была оформлена в результате
Бреттон-Вудских соглашений 1944 г. Ныне действует четвертая МВС, основы которой были
заложены в 1976 г.
Основные элементы мировой и региональной валютных систем:
международные платежные средства, выполняющие роль мировых денег;
условия и режимы обратимости валют;
механизм и режим валютных курсов;
формы международных расчетов;
кредитные орудия обращения и порядок их использования в международных расчетах;
международные ликвидные активы и порядок их регулирования;
режим международных валютных и золотых рынков и межгосударственные институты,

регулирующие валютные отношения.
Основной элемент любой валютной системы – международные платежные средства,

выполняющие в рамках данной системы роль мировых денег. В условиях господства неразменных
кредитных отношений роль мировых денег берут на себя резервные валюты – полностью
конвертируемые валюты стран, в которых практически отсутствуют валютные ограничения по
всем видам операций для всех держателей валюты.
Помимо полностью конвертируемой валюты, различают частично конвертируемые (в странах, где

сохраняются ограничения по отдельным видам операций и для отдельных держателей валюты) и
неконвертируемые (в странах, где действуют практически все виды ограничений, и прежде всего
запрет на покупку-продажу иностранной валюты, ее хранение, вывоз и ввоз) валюты.
Валютное регулирование представляет собой комплекс экономических и правовых мер в сфере

валютных отношений, направленных на упорядочение движения валютных потоков как внутри
страны, так и на мировом валютном рынке, в целях защиты национальной валюты.
Валютное регулирование включено в систему денежно-кредитного регулирования и наряду с

иными мерами государственного регулирования направлено на реализацию приоритетных
направлений экономической политики государства. Тем самым валютное регулирование является
одной из форм государственного воздействия на участников внешнеэкономической деятельности
в целях охраны финансовых интересов государства.
Валютное регулирование представляет собой систему вводимых государством ограничений

на приобретение и отчуждение национальной валюты государства в случае, если в этих
отношениях присутствует иностранный элемент, то есть когда отношения возникли с участием
нерезидента или
в связи с перемещением через таможенную границу национальной валюты и валюты иностранных

государств.
Валютное регулирование в РФ регламентирует:
•1) порядок осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами;
•2) права и обязанности юридических и физических лиц по вопросам владения, пользования

валютными ценностями и ответственности за нарушение валютного законодательства;
•3) порядок управления международными резервами РФ;
•4) деятельность валютного рынка как сегмента финансового рынка государства.
В ФЗ № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее- Закон о ВРВК) нет

определения валютного регулирования. Но в его структуре содержится ст. 3, закрепляющая
принципы валютного регулирования и валютного контроля и гл. 2 «Валютное регулирование»,
нормы которой устанавливают статус органов валютного регулирования, порядок совершения
валютных операций, права и обязанности резидентов и нерезидентов при совершении валютных
операций, определяют принципы функционирования внутреннего валютного
рынка. Следовательно, валютное регулирование в РФ — это деятельность государственных
органов, направленная на регламентирование порядка совершения валютных операций.
Валютное регулирование должно быть направлено на проведение эффективной денежно-

кредитной политики, выступающей инструментом достижения макроэкономических целей
государства.
Основная цель валютного регулирования - защита национальной валюты от конкуренции со

стороны иностранных (международных, коллективных) валют с помощью комплекса
юридических и экономических мер, посредством решения конкретных задач:
1) поддержание стабильного курса национальной валюты по отношению к основным свободно

используемым валютам;
2) эффективное управление золотовалютными резервами государства в целях поддержания

высокого уровня ликвидности и конвертируемости национальной валюты;
3) протекционизм в отношении оборота национальной валюты при осуществлении внутренних

денежных операций;
4) контроль (ограничение) импорта и экспорта капитала и предотвращение оттока денежных

средств из страны;
5) контроль, но не ограничение международных платежей и переводов по текущим операциям;
6) поддержание оптимальной структуры платежного баланса.
Защита национальной валюты обеспечивается следующими мерами:
контроль за международными текущими платежами;
ограничение ввоза и вывоза капитала в зависимости от состояния платежного баланса страны;
контроль за денежными операциями нерезидентов внутри страны;
ограничение, вплоть до полного запрета, обращения иностранной валюты внутри страны;

формирование государственного валютного резерва для обеспечения финансовых обязательств
государства.
Поскольку валютные отношения складываются на двух уровнях (межгосударственном и

национальном), то и валютное регулирование также осуществляется в отношении валютных
операций за пределами страны и внутри ее территории.
Внутригосударственное валютное регулирование призвано установить государственный контроль

за совершением валютных операций, в том числе за внешними валютными потоками, в двух
случаях:
1.участниками валютных операций выступают резиденты;
2.объект валютной сделки имеет источником происхождения территорию страны.
Внутригосударственное валютное регулирование направлено на правовую регламентацию

внутреннего валютного рынка с целью обеспечения устойчивости национальной валюты и
поддержания платежного баланса страны.
Основные элементы национального (внутригосударственного) валютного регулирования:
1.валютная интервенция;
2.валютные ограничения;
3.запрет на применение иностранной валюты в расчетах между резидентами на территории

страны;
4.разрешительный порядок совершения валютных операций и оставления валюты на счетах в

иностранных банках;
5.введение института уполномоченных банков;
6.введение обязательной продажи части валютной выручки.
3. Инструменты валютного регулирования
Инструменты валютного регулирования применяются по следующим направлениям:
Регулирование операций с иностранной валютой физических лиц;
Регулирование внешнеэкономических операций предприятий и организаций;
Регулирование валютных операций банков и валютных бирж.

ВОПРОС 3 Характеристика понятий «валюта» и «валютные ценности» согласно законодательству
РФ
СОГЛАСНО ФЗ №173 «О валютном регулировании и валютном контроле»
1. Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:
1) валюта Российской Федерации:
а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве
б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах;
2) иностранная валюта:
а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных

3) внутренние ценные бумаги:
а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской

Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;
б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации,

выпущенные на территории Российской Федерации;
4) внешние ценные бумаги - ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не

относящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом к внутренним ценным бумагам;
5) валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги;
6) резиденты:
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;
б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство,

предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без
гражданства;
в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (в

том числе профессиональные участники внешнеэкономической деятельности, включенные в
перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утвержденный в
порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным
банком Российской Федерации), за исключением иностранных юридических лиц,
зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях";
г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и

иные подразделения резидентов, указанных в подпункте "в" настоящего пункта;
д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации,

постоянные представительства Российской Федерации при международных (межгосударственных,
межправительственных) организациях, иные официальные представительства Российской
Федерации и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за
пределами территории Российской Федерации;
е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые
выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в
соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами;
7) нерезиденты:
а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта

6 настоящей части;
б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и

имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с

законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами
территории Российской Федерации;
г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские

учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при
межгосударственных или межправительственных организациях;
д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные

представительства в Российской Федерации;
е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и

другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных
в подпунктах "б" и "в" настоящего пункта;
е.1) иностранные юридические лица, зарегистрированные в соответствии с

Федеральным законом "О международных компаниях";
ж) иные лица, не указанные в пункте 6 настоящей части;
8) уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с

законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий
Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в
иностранной валюте;
9) валютные операции:
а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных

ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве
средства платежа;
б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение

резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей,
валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также
использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в
качестве средства платежа;
в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента

валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных
основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и
внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
г) ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты

Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных

бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица,
открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской
Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;
е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со

счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета)
того же лица, открытый на территории Российской Федерации;
ж) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами

территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории
Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на
счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;
з) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории

Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории
Российской Федерации;
и) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории

Российской Федерации, на счет того же резидента, открытый за пределами территории Российской
Федерации;
2. Используемые в настоящем Федеральном законе институты, понятия и термины гражданского и

административного законодательства Российской Федерации, других отраслей законодательства
Российской Федерации применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях
законодательства Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным
законом.
ВОПРОС 4 Валютный курс: понятие; виды; факторы, влияющие на его формирование.
Валютный курс – стоимостное соотношение 2-х валют при их обмене или цена денежной
единицы, выраженная в денежной единице другой страны.
Валютный курс - это цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах
другой страны. Валютный курс необходим для обмена валют при торговле товарами и услугами,
движении капиталов и кредитов; для сравнения цен на мировых товарных рынках, а также
стоимостных показателей разных стран; для периодической переоценки счетов в иностранной
валюте фирм, банков, правительств и физических лиц.
2 метода установления валютных курсов:
1. Плавающий – обменный курс который складывается под воздействием экономических

факторов, влияющих на спрос и предложение валюты и может изменяться в любых пределах без
законодательной регламентации.
2. Фиксированный – это такой курс, когда соотношение национальной и иностранной валют

остается неизменным, не смотря на изменение общеэкономических факторов.
Способом валютного регулирования является установление валютного коридора.
Он предполагает, что ЦБ устанавливает пределы колебаний валютного курса.
На курс национальной валюты влияют следующие факторы:
I. Структурные факторы
1. изменение уровня процентных ставок
2. состояние платежного баланса страны. Активное сальдо платежного баланса увеличивает спрос
на национальную валюту, следовательно, ее курс растет.
3. Уровень инфляции
4. Объем и темпы роста ВВП
II. Конъюнктурные факторы:
1.уровень деловой активности в национальной экономике
2. Колебания на мировых товарных рынках и рынках ц/б
3. спекуляции на внутренних и международных валютных рынках.
III. Политические факторы
1. Доверие к национальному правительству
2. Наличие у правительства реальной программы развития страны
3. Степень вмешательства государства с сферу бизнеса
4. Наличие или ожидание военного конфликта и др.
IV. Психологические факторы
1. Ожидание инфляции
2. Ожидание денежных реформ
3. Доверие к национальной валюте.
ВОПРОС 5 Режимы валютных курсов.
Режимом валютного курса называют систему, согласно который формируется пропорция обмена
национальной валюты на иностранную.
По методике МВФ различают два основных режима валютных курсов - плавающего и

фиксированного.
Плавающий валютный курс изменяется под влиянием спроса и предложения. Государство может
влиять на плавающий курс в случае необходимости с помощью валютных интервенций.
При фиксированном валютном курсе Центральным банком или правительством страны

устанавливается курс национальной валюты на определенном уровне по отношению к валюте
какой-либо страны, к валютной корзине или к международной денежной единице. Особенность
фиксированного курса состоит в том, что он остается неизменным в течение продолжительного
промежутка времени в независимости от изменения спроса и предложения на валюту.
Международный валютный фонд (МВФ) выделяет десять действующих на данный момент

курсовых режимов.
Режим фиксированного курса разделяют на несколько:
- курсовой режим без отдельного законного средства платежа,
- режим валютного управления или валютного совета,
- прочие ориентированные режимы фиксированного курса.
Переходный режим:
- режим стабилизированного курса:

- фиксированный курс с возможностью корректировки;
- прочие режимы с возможностью корректировки курса;
- фиксированный курс в рамках горизонтального коридора;
- прочие режимы управляемого курса.
Режим плавающего курса:
- плавающий курс;
- свободно плавающий курс.

ВОПРОС 6 Валютное регулирование: понятие, цели и задачи.
ВОПРОС 7 Инструменты валютного регулирования.
Валютное регулирование реализуется посредством определенного набора инструментов – тех

рычагов, посредством которых государство регулирует валютные отношения. Их
можно классифицировать следующим образом:
1 группа. Административные инструменты. В России сюда относят обязательную продажу на

внутреннем валютном рынке валютной выручки экспортера, а также целый ряд законодательно
закрепленных валютных ограничений. ЦБ РФ периодически изменяет процент продажи валютной
выручки экспортерами (80, 75, 50, 30 %%). В настоящее время он составляет 25 %. Чем выше доля
обязательной валютной выручки, тем выше предложение иностранной валюты на валютном
рынке.
2 группа. Рыночные инструменты.
1) инструменты прямого регулирования оказывают непосредственное, прямое влияние на

величину курса национальной валюты. К ним относят валютные интервенции и дисконтную
политику.
Валютные интервенции представляют собой действия ЦБ, направленные на покупку или продажу

иностранной валюты на национальную. Промежуточной целью этого процесса является, как
правило, поддержание курса национальной валюты, кроме того, валютные интервенции
непосредственно приводят к увеличению или уменьшению денежной массы страны.
Дисконтная политика основана на регулировании процентных ставок, прежде всего ставки

рефинансирования – ставки кредитования Банком России банков, в том числе учета и переучета
векселей. В соответствии с эффектом Фишера повышение ставки рефинансирования (учетной
ставки) на 1% ЦБ РФ должно приводить к 1%-му удорожанию национальной валюты вследствие
мобильности капитала в поисках более выгодных сфер его приложения.
2) косвенные инструменты позволяют лишь косвенно, посредством макроэкономических

факторов, оказывать влияние не валютные отношения. Сюда относятся:
А. Денежно-кредитные инструменты:
- изменение норматива обязательных резервов, депонируемых в Банке России (резервные

требования). Обязательные резервы – это своеобразный неприкосновенный запас денежных
средств, который коммерческие банки не имеют право использовать для своих операций. Через
них осуществляется контроль за совокупной денежной массой в стране. Увеличение резервной
нормы ведет к росту резервов коммерческих банков (КБ) и уменьшению возможностей КБ
кредитовать экономику, что приводит к снижению предложения денег, снижению уровня
инфляции в стране и росту валютного курса национальной денежной единице.
Соответственно, уменьшение резервной нормы приведет к увеличению совокупной денежной
массы в стране и удешевлению национальной валюты.
- операции ЦБ на открытом рынке – купля-продажа ЦБ казначейских векселей, государственных

ценных бумаг, краткосрочные операции с ценными бумагами с совершением позднее обратной
сделки. Покупателями ценных бумаг могут выступать физические и юридические лица. ЦБ
продает ценные бумаги, увеличивая денежное предложение, спрос на ГЦБ падает, цены на них
снижаются, в результате происходит возрастание процентных ставок по ценным бумагам
государства. И наоборот. Конечным результатом таких операций является изменение курса
национальной валюты.
Б. Налогово-бюджетные инструменты:
- государственные расходы, которые осуществляются в двух формах. Первая форма –

государственные закупки, т.е. трата денег на товары и услуги. Вторая – государственные
трансфертные платежи, повышающие доходы определенных слоев населения. Государственные
расходы влияют на совокупный уровень расходов в экономике и, следовательно, на уровень ВВП.
- налогообложение. Увеличение налогов приводит к сокращению расходов физических и
юридических лиц, что приводит к снижению ВВП. Кроме того, налоги воздействуют на цены благ
и факторов производства и поэтому влияют на стимулы и поведение хозяйствующих субъектов.
Например, чем больше налоги на прибыль, тем больше фирм теряет стимулы к инвестированию в
новые капитальные блага.
*в целом, считается, что увеличение государственных расходов и уменьшение налогов оказывает

стимулирующее воздействие на экономику. И наоборот.
В. Инструменты внешнеторгового регулирования.
- экономические инструменты – импортные тарифы (пошлины), импортные квоты (прямое

ограничение количества какого-либо товара, которое может быть импортировано, как правило,
оно подкрепляется выдачей лицензий), экспортные субсидии (доплата местным производителям за
выпуск экспортных товаров).
- административные инструменты (изменение процедуры проверки безопасности, санитарного

состояния и таможенной очистки таким образом, что они становятся препятствием для торговли).
ВОПРОС 8 Нормативно-правовая база валютного регулирования в РФ. Группы международно-

правовых источников валютного регулирования РФ
1. Валютное законодательство Российской Федерации состоит из настоящего Федерального закона

и принятых в соответствии с ним федеральных законов (далее - акты валютного законодательства
Российской Федерации).
Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного

регулирования (далее - акты органов валютного регулирования) только в случаях,
предусмотренных настоящим Федеральным законом.
2. Международные договоры Российской Федерации применяются к отношениям, указанным

в статье 2 настоящего Федерального закона, непосредственно, за исключением случаев, когда из
международного договора Российской Федерации следует, что для его применения требуется
издание внутригосударственного акта валютного законодательства Российской Федерации.
Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем те,
которые предусмотрены настоящим Федеральным законом, применяются правила указанного
международного договора.
Решения межгосударственных органов, принятые на основании положений международных

договоров Российской Федерации в их истолковании, противоречащем Конституции Российской
Федерации, не подлежат исполнению в Российской Федерации. Такое противоречие может быть
установлено в порядке, определенном федеральным конституционным законом.
3. Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного

регулирования применяются к отношениям, возникшим после вступления указанных актов в силу,
за исключением случаев, прямо предусмотренных настоящим Федеральным законом или иными
федеральными законами.
К отношениям, возникшим до вступления в силу соответствующих актов валютного

законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, указанные
акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу.

регулирования, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или
ухудшающие их положение, обратной силы не имеют.
Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного
регулирования, отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным
образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если
прямо предусматривают это.

регулирования подлежат официальному опубликованию.
Неопубликованные акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов

валютного регулирования не применяются. Требования настоящего абзаца не распространяются
на акты или отдельные положения актов органов валютного регулирования, содержащие сведения,
составляющие государственную тайну в соответствии с Законом Российской Федерации от 21
июля 1993 года N 5485-1 "О государственной тайне".
5. Органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным

к их компетенции (далее - акты органов валютного контроля), только в случаях и пределах,
предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов
валютного регулирования. Акты органов валютного контроля не должны содержать положения,
касающиеся вопросов регулирования валютных операций.
6. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства

Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного
контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.
7. Положения настоящего Федерального закона и иных актов валютного законодательства

Российской Федерации, устанавливающие права и обязанности уполномоченных банков и
предусматривающие осуществление ими банковских операций со средствами в иностранной
валюте, применяются к государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ" при осуществлении ею
функций, предусмотренных Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ "О
государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ".
1. Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк

Российской Федерации и Правительство Российской Федерации.
2. Для реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, Центральный

банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей
компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и
Если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов (включая

установление требования об использовании специального счета) не установлены органами
валютного регулирования в соответствии с настоящим Федеральным законом, валютные операции
осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений. При
установлении требования об использовании специального счета органы валютного регулирования
не вправе вводить ограничения, не предусмотренные настоящим Федеральным законом.
3. Не допускается установление органами валютного регулирования требования о получении

резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений.
Не допускается установление органами валютного регулирования требования о предварительной

регистрации.
4. Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по

валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает
статистическую информацию по валютным операциям.
5. Центральный банк Российской Федерации, Правительство Российской Федерации, а также

специально уполномоченные на то Правительством Российской Федерации федеральные органы
исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регулируемых настоящим
Федеральным законом, без ограничений.
ВОПРОС 9 Общая характеристика ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» N 173-
ФЗ.
(Статья 2. Сфера действия настоящего Федерального закона и отношения, регулируемые

настоящим Федеральным законом. Статья 3. Принципы валютного регулирования и валютного
контроля. Статья 4. Валютное законодательство Российской Федерации, акты органов валютного
регулирования и акты органов валютного контроля)
Статья 2. Сфера действия настоящего Федерального закона и отношения, регулируемые

настоящим Федеральным законом
Настоящий Федеральный закон устанавливает правовые основы и принципы валютного

регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного
регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов в отношении владения,
пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами
за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и
обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными
ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и
внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов
валютного контроля (далее также - органы и агенты валютного контроля).
Статья 3. Принципы валютного регулирования и валютного контроля
Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской

Федерации являются:
1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного

регулирования;
2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции

резидентов и нерезидентов;
3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов

при осуществлении валютных операций.
Статья 4. Валютное законодательство Российской Федерации, акты органов валютного

регулирования и акты органов валютного контроля
1. Валютное законодательство Российской Федерации состоит из настоящего Федерального закона

и принятых в соответствии с ним федеральных законов (далее - акты валютного законодательства
Российской Федерации).
Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного

регулирования (далее - акты органов валютного регулирования) только в случаях,
предусмотренных настоящим Федеральным законом.
2. Международные договоры Российской Федерации применяются к отношениям, указанным

в статье 2 настоящего Федерального закона, непосредственно, за исключением случаев, когда из
международного договора Российской Федерации следует, что для его применения требуется
издание внутригосударственного акта валютного законодательства Российской Федерации.
Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем те,
которые предусмотрены настоящим Федеральным законом, применяются правила указанного
международного договора.
Решения межгосударственных органов, принятые на основании положений международных

договоров Российской Федерации в их истолковании, противоречащем Конституции Российской
Федерации, не подлежат исполнению в Российской Федерации. Такое противоречие может быть
установлено в порядке, определенном федеральным конституционным законом.

регулирования применяются к отношениям, возникшим после вступления указанных актов в силу,
за исключением случаев, прямо предусмотренных настоящим Федеральным законом или иными
федеральными законами.
К отношениям, возникшим до вступления в силу соответствующих актов валютного

законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, указанные
акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу.

регулирования, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или
ухудшающие их положение, обратной силы не имеют.

регулирования, отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным
образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если
прямо предусматривают это.

регулирования подлежат официальному опубликованию.
Неопубликованные акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов

валютного регулирования не применяются. Требования настоящего абзаца не распространяются
на акты или отдельные положения актов органов валютного регулирования, содержащие сведения,
составляющие государственную тайну в соответствии с Законом Российской Федерации от 21
июля 1993 года N 5485-1 "О государственной тайне".
5. Органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным

к их компетенции (далее - акты органов валютного контроля), только в случаях и пределах,
предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов
валютного регулирования. Акты органов валютного контроля не должны содержать положения,
касающиеся вопросов регулирования валютных операций.
6. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства

Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного
контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.
7. Положения настоящего Федерального закона и иных актов валютного законодательства

Российской Федерации, устанавливающие права и обязанности уполномоченных банков и
предусматривающие осуществление ими банковских операций со средствами в иностранной
валюте, применяются к государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ" при осуществлении ею
функций, предусмотренных Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ "О
государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ".
ВОПРОС 10 Принципы валютного регулирования в РФ.



ВОПРОС 11 Органы валютного регулирования в РФ, их функции и полномочия.
Что относится к органам валютного контроля в РФ
В законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и контроле» органы валютного

контроля в РФ представлены в следующей структуре:
Уровень I
Правительство РФ Центробанк РФ
Уровень II
Уполномоченные органы исполнительной власти
Расположенные на уровне I Правительство и Центробанк РФ являются органами валютного

контроля в Российской Федерации и одновременно являются органами валютного регулирования
— издают законодательные акты, обязательные для применения всеми участниками валютных
правоотношений в РФ.
Что относится к агентам валютного контроля в РФ
По закону № 173-ФЗ агентами валютного контроля являются:
уполномоченные банки (уполномочиваются Центробанком);
профессиональные участники рынка ценных бумаг (не являющиеся кредитными организациями);
государственная корпорация «Внешэкономбанк».
ВАЖНО! До 01.01.2017 к агентам валютного контроля в Российской Федерации относились также

органы таможни и налоговой службы. Однако со вступлением в силу положений закона от
03.07.2016 № 285-ФЗ с 01.01.2017 и ФТС и ФНС (равно как и их структурные подразделения)
являются органами валютного контроля.
Подробнее об особенностях валютного контроля, осуществляемого таможенными органами,

читайте здесь.
Какие функции и полномочия у органов и агентов валютного контроля в Российской Федерации в
2021 - 2022 годах
Структурные изменения, вступившие в силу с 2017 года, не коснулись установленного

функционала и полномочий органов и агентов валютного контроля. По-прежнему Правительство
РФ и Центробанк осуществляют функции органов валютного регулирования в РФ — определяют
общие «правила игры» на валютном рынке, а также меры по контролю за соблюдением этих
правил.
Как уже отмечалось выше, Правительство РФ и ЦБ осуществляют также функции валютного

контроля. В этом статусе:
Правительство РФ, находясь на уровне контроля I, координирует работу подчиненных ему

структур из числа органов валютного контроля уровня II. Одновременно правительство
регламентирует взаимодействие этих структур с ЦБ РФ.
ЦБ РФ осуществляет контроль за соблюдением законодательства в сфере валютных транзакций в

подотчетных ему структурах — банках и приравненных к ним организациях. Одновременно ЦБ
координирует со своей стороны взаимодействие своих агентов со структурами, подотчетными
правительству.
Агенты валютного контроля и органы контроля уровня II в пределах своей компетенции

осуществляют комплекс мер по контролю за проходящими через них валютными транзакциями и
передают информацию другим субъектам валютного регулирования — как вышестоящим, так и
работающим параллельно.
ВОПРОС 12 Понятие и классификация валютных операций согласно законодательству РФ.
Валютные операции – это действия, направленные исполнение или иное прекращение

обязательств с валютными ценностями и использование их в качестве средств платежа, а также в
иных случаях, предполагающих переход прав собственности.
Так к валютным операциям относятся:
операции продажи или купли иностранной валюты;
использование иностранной валюты как средства платежа;
оплата внешнеэкономических обязательств национальной валютой;
вывоз, пересылка валютных ценностей за рубеж и ввоз из-за рубежа.
В каких случаях появляются валютные операции
Валютные операции появляются:
1) при конвертировании юридическими или физическими лицами денежных средств из одной

валюты в другую;
2) при их использовании в международном обращении валютных ценностей в качестве средств

платежа;
3) при ввозе, пересылке, перевозе на территории этой страны валютных ценностей и за ее

границы.
Правовое регулирование валютных операций
Регулирование валютных операций осуществляется в соответствии с принципами, определенными

в ст. 3 закона № 173-ФЗ «О валютном госрегулировании и контроле».
Среди них можно выделить следующие:
невмешательство госорганов в валютные операции, совершаемые нерезидентами и резидентами,

без наличия веских оснований;
установление приоритетности за экономическими способами при реализации валютного

одновекторность развития как внутренней, так и внешней валютной политики России;
единая политика в госрегулировании и контроле валютных операций;
госзащита прав и интересов субъектов при их совершении.
Нормативно-правовые акты, регулирующие совершение валютных операций, — это:
Закон о валютном госрегулировании и контроле от 10.12.2003 № 173-ФЗ ;
международные соглашения РФ;
опубликованные акты госрегулятора и иные законодательные акты, дополняющие или

уточняющие нормы действия указанных выше закона и международных договоров.
Регуляторами, в полномочиях которых прописан в том числе и контроль за проведением

валютных операций, являются Центробанк и Правительство РФ (ст. 5 закона № 173-ФЗ).
Что относится к валютным операциям на законодательном уровне
Закон «О валютном госрегулировании и контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ определяет валютные

операции путем перечисления их видов.
В статье 1 173-го Закона раскрываются основные понятия и термины, используемые в Законе, в

том числе и понятие валютных операций.
В соответствии с законодательством РФ к валютным операциям относятся:
приобретение либо отчуждение валютных ценностей резидентами между собой (купля-продажа,

дарение, наследование и так далее) либо их использование для осуществления оплаты;
приобретение либо отчуждение резидентом у нерезидента и наоборот валюты или ценных бумаг, в
том числе в российской валюте, либо их использование для осуществления оплаты;
приобретение либо отчуждение между нерезидентами валюты и ценных бумаг, в том числе в
российской валюте, либо их использование для оплаты;
ввоз и вывоз в Россию и из России валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте;
перевод валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте, со счета в России на счет того
же лица за рубежом и наоборот;
перевод нерезидентом ценных бумаг, российской валюты со счета в России на счет за рубежом;
перевод российской валюты резидентом на счет другого резидента из России за рубеж и наоборот,
а также совершение такого перевода со счета на счет, как на свой собственный, так и другого
резидента, за пределами России.
Классификация валютных операций
Исходя из положений действующего валютного закона классификация валютных операций может

быть проведена по различным критериям.
По объекту можно выделить операции с российской валютой, иностранной валютой, российскими
и иностранными ценными бумагами.
По субъекту операций их можно разделить на операции между:
валютными резидентами,
нерезидентами,
валютными резидентами и нерезидентами.
Также валютные операции можно классифицировать:
По срокам выполнения. Валютные операции можно разделить на капитальные валютные

операции, текущие и кассовые валютные операции.
В зависимости от субъектов, принимающих участие в валютных операциях. Валютные операции

могут совершаться резидентами и нерезидентами.
Валютные операции могут иметь различное назначение и быть направлены на достижение разных
целей. К примеру, валютные операции могут совершаться в интересах клиентов или в
собственных интересах.
В соответствии с особенностями ведения бухгалтерского учета и характером валютных операций

валютные операции можно разделить на активные операции и пассивные операции.
Также валютные операции могут быть классифицированы по характеру сделки.
В этом случае можно выделить:
операции с валютой по банковскому валютному счету клиента банка;
осуществление экспортно-импортных операций;
торговлю иностранной валютой;
приобретение инвалюты страной;
операции по кредитованию на международном уровне.
Также можно выделить конверсионные операции с валютой, осуществляемые с целью обмена

одной инвалюты на другую с учетом разницы курсов, например торговля Forex.
Текущие валютные операции
К текущим валютным операциям причислены следующие действия:
перевод в Россию и из России денежных средств в иностранной валюте для осуществления

экспортных и импортных операций;
выдача и получение ссуд в иностранной валюте;
перевод в Россию и из России процентов и других выплат, которые связаны с получением

доходов;
перевод в Россию и из России денежных средств в виде заработной платы, премий, пенсий и
прочих выплат;
инвестирование, которое осуществляется в виде приобретения долей в уставном капитале

компаний или через покупку ценных бумаг;
перевод денежных средств с целью покупки имущественных объектов и неимущественных прав.

При этом, все операции, которые не вошли в этот список не являются текущими валютными
операциями.
ВОПРОС 13 Понятие валютных операций: формальный и материальный критерии. Виды

валютных операций по ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле»
Статья 1. Основные понятия, используемые в Федеральном законе
1. Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:
1) валюта Российской Федерации:
а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве
б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах;
2) иностранная валюта:
а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных

3) внутренние ценные бумаги:
а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской

Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;
б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации,

выпущенные на территории Российской Федерации;
4) внешние ценные бумаги - ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не

относящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом к внутренним ценным бумагам;
5) валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги;
6) резиденты:
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;
б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство,

предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без
гражданства;
в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (в

том числе профессиональные участники внешнеэкономической деятельности, включенные в
перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утвержденный в
порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным
банком Российской Федерации), за исключением иностранных юридических лиц,
зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях";
г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и

иные подразделения резидентов, указанных в подпункте "в" настоящего пункта;
д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации,

постоянные представительства Российской Федерации при международных (межгосударственных,
межправительственных) организациях, иные официальные представительства Российской
Федерации и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за
пределами территории Российской Федерации;
е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые

выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в
соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами;
7) нерезиденты:
а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта

6 настоящей части;
б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и

имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с

законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами
территории Российской Федерации;
г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские

учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при
межгосударственных или межправительственных организациях;
д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные

представительства в Российской Федерации;
е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и

другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных
в подпунктах "б" и "в" настоящего пункта;
е.1) иностранные юридические лица, зарегистрированные в соответствии с

Федеральным законом "О международных компаниях";
8) уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с

законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий
Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в
иностранной валюте;
9) валютные операции:
а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных

ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве
средства платежа;
б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение

резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей,
валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также
использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в
качестве средства платежа;
в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента

валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных
основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и
внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
г) ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты

Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных
бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица,
открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской
Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;
е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со

счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета)
того же лица, открытый на территории Российской Федерации;
ж) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами

территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории
Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на
счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;
з) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории

Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории
Российской Федерации;
и) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории

Российской Федерации, на счет того же резидента, открытый за пределами территории Российской
Федерации;
2. Используемые в настоящем Федеральном законе институты, понятия и термины гражданского и

административного законодательства Российской Федерации, других отраслей законодательства
Российской Федерации применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях
законодательства Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным
законом.
ВОПРОС 14 Понятие валютного резидентства. Особенности правового статуса резидентов и

ВОПРОС 15 Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций согласно
статье ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле», Статья 14 Права и
обязанности резидентов при осуществлении валютных операций
1. Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета

(банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено настоящим Федеральным
законом.
2. Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении

валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в
уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным
банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.
3. Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами -

резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения
которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением
следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным
законом:
1) передачи физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации,

субъекту Российской Федерации и (или) муниципальному образованию;
2) дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;

3) завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования либо в качестве
выгодоприобретателя наследственного фонда 4) приобретения и отчуждения физическим лицом -
резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
5) перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации и получения в Российской

Федерации физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковских счетов,
осуществляемых в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, который
может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;
6) покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку физическим лицом -

резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного
государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в
банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты;
7) расчетов физических лиц - резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной

торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам - резидентам в
пути следования транспортных средств при международных перевозках;
8) расчетов, осуществляемых физическими лицами - резидентами в соответствии с частью 6.1

статьи 12 настоящего Федерального закона;
9) перевода без открытия банковского счета физическим лицом - резидентом в пользу нерезидента
на территории Российской Федерации, получения физическим лицом - резидентом перевода без
открытия банковского счета на территории Российской Федерации от нерезидента,
осуществляемых в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, который
может предусматривать соответственно только ограничение суммы перевода и суммы получения
перевода;
10) получения физическими лицами - резидентами наличной иностранной валюты при оплате и
(или) возмещении им юридическими лицами - резидентами расходов, связанных со служебными
командировками за пределы территории Российской Федерации, а также погашения такими
физическими лицами - резидентами юридическим лицам - резидентам неизрасходованных
авансов, выданных в связи со служебными командировками за пределы территории Российской
Федерации.
Уполномоченные банки, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг,

самостоятельно открывают и ведут специальные брокерские счета для учета денежных средств
своих клиентов-нерезидентов.
Порядок открытия и ведения специальных брокерских счетов для учета денежных средств
нерезидентов устанавливается Центральным банком Российской Федерации и может
предусматривать установление требования об обязательном полном или частичном поддержании
уполномоченными банками, в которых открыты указанные счета, остатка денежных средств на
корреспондентском счете в Центральном банке Российской Федерации, равного совокупному
остатку денежных средств на специальных брокерских счетах.
ВОПРОС 16 ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле». Статья 6 Валютных

операции между резидентами и нерезидентами, Статья 10. Валютные операции нерезидентами.
Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами
Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за

исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального
закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения
существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты
Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской
Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются
органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их
установление.
Статья 10. Валютные операции между нерезидентами
1. Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной

валюты и валюты Российской Федерации со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории
Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или
банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках
за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.
1.1. Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой на территории Российской
Федерации переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации без открытия
банковских счетов, расчеты в наличной иностранной валюте или валюте Российской Федерации с
учетом предельного размера наличных расчетов, предусмотренного законодательством
Российской Федерации, а также осуществлять переводы иностранной валюты и валюты
Российской Федерации без открытия банковских счетов с территории Российской Федерации и
получать на территории Российской Федерации переводы иностранной валюты и валюты
Российской Федерации без открытия банковских счетов.
2. Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными

бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных
антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской
Федерации о рынке ценных бумаг.
3. Валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в валюте

Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на
территории Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьей 13 настоящего
Федерального закона, за исключением случаев, установленных частью 1.1 настоящей статьи.
ВОПРОС 17 ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле». Статья 9 Валютных

операции между резидентами.
Статья 9. Валютные операции между резидентами
1. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением: (33 исключения)
2) операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при

реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при
международных перевозках;
3) операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами,

доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с
заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ,
об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том
числе исключительных прав на них, включая операции по возврату комитентам (принципалам,
доверителям) денежных сумм (иного имущества);
4) операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при

оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой
вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной
перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования
указанных грузов;
5) операций с внешними ценными бумагами, осуществляемых на организованных торгах, при

условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с
законодательством Российской Федерации;
6) операций с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в
депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и
осуществления расчетов в валюте Российской Федерации или при условии осуществления
расчетов, указанных в пункте 21 настоящей части;
7) операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других

платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в
иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации;
8) операций, связанных с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за

исключением векселей;
9) операций при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной
командировкой за пределы территории Российской Федерации, а также операций при погашении
неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;
10) операций в иностранной валюте при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской
Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
2. Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего

имени и за свой счет, осуществляются в порядке, установленном Центральным банком Российской
Федерации.
3. Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными

банками, связанные:
1) с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по

соответствующим договорам;
2) с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до

востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских
счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);
3) с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам

поручительства и залога;
4) с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или

другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в
том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением
резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном
Федеральным законом от 11 марта 1997 года N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе";
5) с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков

(в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за
валюту Российской Федерации и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных
знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на
инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты
и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной
валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
6) с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;

7) с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
4. Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами, связанные с

расчетами в иностранной валюте в рамках заключенных между этими резидентами договоров
финансирования под уступку денежного требования (факторинга), по которым резидентам,
являющимся финансовыми агентами (факторами), были уступлены денежные требования
иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся резидентам,
являющимся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) с
нерезидентами лицами, передающими этим нерезидентам товары, выполняющими для них
работы, оказывающими им услуги, передающими им информацию и результаты интеллектуальной
деятельности, в том числе исключительные права на них.
ВОПРОС 18 Регулирование ввоза в РФ и вывоза из РФ валютных ценностей, валюты РФ и

внутренних ценных бумаг.
В соответствии со ст.15 Федерального закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном

контроле" и Таможенным кодексом Евразийского экономического союза:
 Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и (или) валюты Российской

Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной
форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении
требований таможенного законодательства Российской Федерации;
 при ввозе наличной иностранной валюты в РФ, валюты РФ или дорожных чеков на сумму
более эквивалента 10 000 долларов США резиденты и нерезиденты обязаны ее задекларировать;
 Физические лица - резиденты и нерезиденты имеют право вывозить из Российской
Федерации иностранную валюту, валюту Российской Федерации, дорожные чеки, внешние и (или)
внутренние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные или переведенные в
Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства Российской
Федерации в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе,
подтверждающем их ввоз или перевод в Российскую Федерацию (ранее это правило не касалось
дорожных чеков);
 при вывозе наличной иностранной валюты из России или валюты РФ из РФ физические
лица в сумме не более или равной эквиваленту 10 000 долларов США , резиденты или
нерезиденты не должны предоставлять документы, подтверждающие то, что эта валюта или ранее
ввозилась ими, или была приобретена на территории РФ;
 при вывозе валюты из России в сумме эквивалентной до 3 000 – валюту не обязательно
декларировать, свыше 3 000 до 10 000 – обязательная письменная декларация. Вывоз валюты из
России свыше 10 000 долларов не допускается (правила остались теми же);
 при вывозе дорожных чеков на сумму более эквивалента 10 000 долларов США, чеки
подлежат обязательному декларированию;
 при единовременном вывозе наличной валюты и чеков, все подлежит декларированию с
учетом вышеизложенных требований;
 перерасчет иностранной валюты, валюты РФ и дорожных чеков в доллары США
производится по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на день декларирования.
 Вы можете посмотреть текущую официальную информацию на сайте Федеральной
таможенной службы, а так же заполнить в соответствии с инструкцией и распечатать электронный
бланк "Пассажирская таможенная декларация", что бы в момент пересечения границы не тратить
лишнее время на ее заполнение.
 С вступлением в силу Договора Таможенном союзе, физические лица могут без
декларирования перемещать наличные денежные средства, дорожные чеки и ценные бумаги
между государствами – членами Таможенного союза (Россия, Беларусь и Казахстан).
Ответственность за нарушение законодательства:
За ввоз валюты без декларации, либо недостоверное декларирование физическими лицами

иностранной валюты или валюты Российской Федерации, перемещаемых через таможенную
границу Российской Федерации и подлежащих обязательному письменному декларированию,
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1000 до 2 500 рублей.
(ст.16.4 КоАП РФ).
За контрабанду, то есть перемещение в крупном размере (крупным размером в соответствии

с примечанием к ч.2 ст. 166 УК РФ признается сумма, превышающая 1 500 000 рублей, особо
крупным - 6 000 000 рублей , но есть еще 199 статья, по которой крупной признается сумма,
превышающая 250 000 рублей, особо крупным - 1 000 000 рублей, но такая трактовка КС было
признано не соответствующим конституции. Однако, во избежании проблем, ориентируйтесь все
же на 250 000 на человека, иначе потенциально вас могут привлечь уже по уголовной статье за
контрабанду) через таможенную границу РФ товаров или иных предметов, совершенное помимо
или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или
средств таможенной идентификации либо сопряженное с не декларированием или недостоверным
декларированием) предусмотрена уголовная ответственность в виде штрафа в размере от 100 000
до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1
года до 2 лет, либо лишение свободы на срок до 5 лет (ч. 1 ст. 188 УК РФ).
ВОПРОС 19 Понятие и классификация валютных ограничений.

ВОПРОС 20 Система валютных ограничений в РФ. Правовые принципы построения
системы валютных ограничений в РФ.




ВОПРОС 21 Сосредоточение валютных операций в уполномоченных банках как вид валютных

Валютное ограничение в виде сосредоточения валютных операций в уполномоченных банках -

ключевое для валютного регулирования и контроля в целом
Цель валютного ограничения - сделать максимально широкий круг валютных операций

доступными постоянному контролю (наблюдению, мониторингу) со стороны уполномоченных
банков как агентов валютного контроля
Уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством

РФ и имеющие лицензию ЦБ РФ на осуществление валютных операций.
Лицензирование валютных операций коммерческих банков - юридический запрет заниматься
банковскими операциями в валютной сфере без получения специального разрешения.
Уполномоченные банки в РФ - агенты валютного контроля.
Валютный контроль, осуществляемый уполномоченными банками - это процедура проверки

банковских операций клиента на соблюдение валютного законодательства РФ.
Это универсальное валютное ограничение, т.е. распространяется на все виды валютных операций.
Это ограничение в Законе о ВРиВК чётко не сформулировано, но следует из содержания статей 9,

10, 13 и 14 .
Основными признаются две нормы:
1) "если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении

валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в
уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным
банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств" (ч. 2 ст. 14);
2) "расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами -

резидентами через банковские счета в уполномоченных банках", за исключением валютных
операций, прямо названных в Законе (ч. 3 ст. 14).
Субъекты валютного ограничения - все резиденты и нерезиденты, совершающие валютные

операции. Речь идет только о лицах, на которых распространяется юрисдикция РФ: в отношении
нерезидентов это требование применяется в полном объеме к их операциям на территории РФ, но
неприменимо к их операциям за рубежом. Для резидентов это валютное ограничение действует
всегда, независимо от территории их деятельности.
Предмет валютных операций - валюта, валютные ценности, ценные бумаги
Специальных правил для сделок с валютными ценностями Закон о ВРиВК в настоящее время не
содержит. Следовательно, сопровождающие куплю-продажу валютных ценностей платежи и
расчеты будут подчиняться общему порядку совершения валютных операций через
уполномоченный банк, а учет движения валютных ценностей в документарной или
бездокументарной формах будет регулироваться законодательством о рынке ценных бумаг. Если
валютная операция предполагает ввоз или вывоз ценных бумаг в документарной форме, она
подпадает под действие валютного ограничения на перемещение валюты и валютных ценностей
через границу РФ.
ВОПРОС 22 Официальный валютный курс: предмет, субъекты и содержание валютного

ограничения.
Цель валютного ограничения - обеспечение стабильности курса национальной валюты по

отношению к другим валютам.
Это не прямое, а косвенное валютное ограничение, так как установление официального курса не

означает обязанности совершать сделки по этому курсу.
Цель валютного ограничения достигается косвенным путем, посредством сочетания юридических

правил и более или менее жесткого налогового воздействия.
КАКИМ ОБРАЗОМ?
1) Банк России устанавливает и публикует официальный курс;
2) Субъекты валютных операций юридически обязаны применять этот курс при отражении

валютных операций в бухгалтерском и налоговом учете;
3) из-за разницы валютных курсов на разные даты в учете формируются курсовые разницы,
которые определяются посредством переоценки иностранной валюты, требований и обязательств
в иностранной валюте по официальному курсу;
4) налоговые последствия валютной операции в существенной мере зависят от официального

курса рубля по отношению к иностранным валютам:
Нормативное правовое условие о ведении бухгалтерского и налогового учета в соответствии с

присущей налогам регулятивной функцией создает имущественный, экономический стимул,
вынуждающий при совершении сделок ориентироваться на официальный курс для
прогнозирования налоговых последствий
Тем самым договорный курс сделок опосредованно начинает зависеть от официального курса
Валютное ограничение относится к числу универсальных.
Предмет валютного ограничения - все валютные операции.
Сфера действия валютного ограничения и его содержание не зависят от вида валютной операции.
Банк России может устанавливать только единый для всех валютных операций официальный курс
рубля к иным валютам.
Юридическая конструкция этого ограничения такова, что оно создает правовые последствия для
участников ВЭД косвенным путем, через правила бухгалтерского и налогового учета
Субъекты, подпадающие под действие валютного ограничения:
участники ВЭД, обязанные вести бухгалтерский учет по российским стандартам бухгалтерского

учета;
участники ВЭД, обязанные вести налоговый учет по российскому законодательству
Субъекты, подпадающим под действие валютного ограничения:
налоговые резиденты РФ (физические и юридические лица);
налоговые нерезиденты (физические и юридические лица), получающие доход из источников в

РФ либо совершающие облагаемые налогами операции на территории РФ
Содержание валютного ограничения состоит:
в праве ЦБР определять официальный курс, опосредованно влияющий на имущественное

положение резидентов и нерезидентов;
в обязанности субъектов валютных операций:
- отражать в бухгалтерском и налоговом учете валютные ценности, а также требования и

обязательства в иностранной валюте по официальному курсу ЦБР;
- исчислять и уплачивать налоги в зависимости от официального курса ЦБР

Банк России устанавливает официальные курсы основных иностранных валют
Информация Банка России от 10.12.2009 «О перечне иностранных валют, официальные курсы

которых по отношению к рублю устанавливаются Банком России ежедневно» (с учётом
Информации ЦБР от 31.12.2010 г.) :
Банк России ежедневно (по рабочим дням) устанавливает официальные курсы для 34

иностранных валют (доллар США, евро, СДР и др.)
Указание Банка России от 14.03.2019 г. N5094-У «О порядке установления и опубликования

Центральным банком РФ официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю»:
П.2. Банк России устанавливает официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю в

рабочие дни без обязательства Банка России покупать или продавать указанные валюты по
установленному официальному курсу.
П.3. Официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю устанавливаются Банком

России по перечню иностранных валют, опубликованному на официальном сайте Банка России в
информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и в "Вестнике Банка России".
ВОПРОС 23 Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ как вид валютных

Ст. 19 Закона о ВРВК устанавливает требование о репатриации иностранной валюты и валюты РФ

при осуществлении внешнеторговой деятельности.
Репатриация валютной выручки – требование по зачислению на счета в уполномоченных банках

валютной выручки, которую резидент получил в результате внешнеторговой
сделки, либо требование по возврату авансового платежа в случае не поставки товара или услуги
нерезидентом в сроки, предусмотренные контрактом.
Цель валютного ограничения - недопущение фактического вывоза капитала под прикрытием

внешнеторговой деятельности.
Правило о репатриации валютной выручки в своей основе сводится к обязанности резидента -

участника ВЭД не оставлять за рубежом какие-либо причитающиеся ему денежные
средства (экспортная выручка, авансы, подлежащие возврату импортеру в случае не поставки
товара, иные средства аналогичной природы).В системе валютного регулирования РФ вывоз
капитала не запрещен. Государство ставит задачу лишь контролировать (учитывать)
трансграничное движение капитала.
Предмет валютного ограничения - валютные операции, связанные с внешнеторговыми

контрактами независимо от того, в какой валюте они выражены и совершаются (в рублях или в
иностранной валюте).
Субъекты валютного ограничения – резиденты: юридические лица и физические лица-

предприниматели.
Обязанность репатриации средств на счета в уполномоченных банках на территории РФ

адресована любым лицам - валютным резидентам РФ, если они ведут внешнеэкономическую
деятельность
Это могут быть и юридические, и физические лица.

Однако на физических лиц, не являющихся предпринимателями, не распространяется действие
механизма валютного контроля
Для таких лиц не установлена административная ответственность за нарушение правил

репатриации
Следовательно, к субъектам в полном смысле слова относятся только юридические лица и

физические лица - предприниматели
Норма о репатриации является существенным условием внешнеторгового контракта и

сформулирована в законодательстве как обязанность, а не как право резидента
Данная обязанность складывается из двух составляющих:
перечисление в РФ сумм, причитающихся резидентам по внешнеторговым контрактам;
возврат в РФ сумм, уплаченных нерезидентам по неисполненным ими внешнеторговым

контрактам
Содержание валютного ограничения состоит в обязанности:
- резидента-экспортера обеспечить получение на свои банковские счета выручки, причитающейся

ему по контракту, в предусмотренный контрактом срок;
- резидента-импортера обеспечить возврат средств за не ввезенные (неполученные) товары в

предусмотренный контрактом срок;
- резидента-кредитора обеспечить возврат средств по договору займа в предусмотренный

контрактом срок.
Вместо оформления паспортов сделок резиденты обязаны ставить внешнеторговые контракты на

учет в уполномоченных банках
Заключив внешнеторговое соглашение резидент должен известить уполномоченный банк о

предельных сроках сделки, в которых указывается:
когда на счёт резидента должны поступить деньги от иностранного контрагента;
когда нерезиденту будут переданы товары, выполнены работы или оказаны услуги
После поступления валютной выручки на счёт резидента он должен предоставить сведения о

валютной операции в уполномоченный банк
Если контрагент не выполнил свои обязательства по репатриации, резидент должен обеспечить

поступление на свой банковский счёт страховых выплат риска репатриации по договору
страхования
Только в этом случае обязательства по репатриации будут считаться выполненными резидентом
Постановка на учет нужна, если сумма обязательств по договору не менее:
3 млн руб. - для импортных контрактов и кредитных договоров;
6 млн руб. - для экспортных контрактов
Сумму определяют на дату заключения соглашения или дату его последних изменений.

Если сумма сделки 200 000 рублей и менее, ставить договор на учет в банк не нужно.
ВОПРОС 24 Ограничение сумм ввозимой в РФ и вывозимой из РФ наличной валюты и валютных

ценностей как вид валютных ограничений: цель, предмет, субъекты, содержание валютного
ограничения.
Порядок перемещения через таможенную границу валюты РФ, внутренних ценных бумаг и
валютных ценностей регулируется валютным законодательством РФ
Установленный порядок перемещения валюты через таможенную границу Таможенного союза

согласуется с международными стандартами, разработанными с участием РФ:
согласно IX специальной рекомендации ФАТФ от 22.10.2004, государства должны принимать

необходимые меры с целью фиксирования трансграничных перемещений наличной валюты и
иных платежных документов, включая их декларирование
Совет Безопасности ООН в Резолюции 1617 (2005) от 29.07.2005 г. призвал все государства —
члены ООН соблюдать эту и другие рекомендации ФАТФ
Цель валютного ограничения – борьба с финансированием терроризма и транспортировкой

денежных средств, полученных преступным путём
Предмет валютного ограничения – суммы ввозимой в РФ и вывозимой из РФ наличной валюты и

валютных ценностей
Субъекты валютного ограничения – физические лица
В соответствии с ТК ЕАЭС наличные денежные средства и (или) дорожные чеки подлежат

таможенному декларированию, если общая сумма таких наличных денежных средств и (или)
дорожных чеков при их единовременном ввозе на таможенную территорию ЕАЭС или
единовременном вывозе с таможенной территории ЕАЭС превышает сумму, эквивалентную 10
тысячам дол. США по курсу валют, действующему на день подачи таможенному органу
пассажирской таможенной декларации. При расчете общей суммы перемещаемых наличных
денежных средств учитывается как иностранная валюта, так и валюта РФ.
Денежные инструменты, за исключением дорожных чеков, подлежат таможенному

декларированию независимо от перемещаемой суммы. При таможенном декларировании
денежных инструментов, за исключением дорожных чеков, в пассажирской таможенной
декларации указывается номинальная стоимость либо соответствующая сумма в валюте
государства – члена или иностранной валюте, право на получение которой удостоверяет
денежный инструмент. В случае если номинальная стоимость отсутствует и невозможно
определить сумму в валюте государства – члена ЕАЭС или иностранной валюте, право на
получение которой удостоверяет денежный инструмент, в пассажирской таможенной декларации
указывается количество перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС денежных
инструментов.
С 4.02.2020 года вступило в силу Решение Коллегии ЕЭК от 6.08.2019 г. № 130 «О представлении
документов для подтверждения происхождения наличных денежных средств и (или) денежных
инструментов», в соответствии с которым введено требование об обязательном представлении
подтверждающих документов при перемещении через таможенную границу ЕАЭС наличных
денежных средств и (или) денежных инструментов, сумма которых превышает в эквиваленте 100
тыс. долларов США.
Представляемые документы должны подтверждать заявленные в декларации сведения о
происхождении денежных средств и инструментов. В качестве таких документов могут быть
использованы:
справка о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц;
справка из бухгалтерии (при условии одновременного представления выписки из трудовой

книжки и копии приказа о принятии на работу);
документы, оформляемые кредитными организациями при совершении конверсионных операций;
акты, договоры за выполненные работы (предоставленные услуги), подтверждающие выплату

физическому лицу перемещаемых денежных средств;
договор банковского займа, оформляемый кредитными организациями, договор со

специализированной коммерческой организацией, предоставляющей краткосрочные займы под
залог движимого имущества граждан и хранения вещей;
документ о регистрации физического лица как предпринимателя, а также копия финансового

отчета, сдаваемого в налоговый орган;
кредитный договор;
договор купли-продажи;
договор дарения;
акт приема – передачи;
выписка из реестра соответствующего уполномоченного органа о передаче права собственности

на недвижимое имущество;
другие.
Законодательство РФ устанавливает запрет на пересылку наличной валюты РФ и иностранной

валюты во внутренних и международных почтовых отправлениях. Согласно ст. 22 ФЗ от
17.07.1999 № 176-ФЗ «О почтовой связи» и п. 17 Правил оказания услуг почтовой связи,
утвержденных приказом Минкомсвязи России от 31.07.2014 № 234:
в почтовых отправлениях, пересылаемых в пределах РФ, запрещены к пересылке денежные знаки

РФ и иностранная валюта (за исключением пересылаемых Банком России и его учреждениями).
Аналогичное правило действует в отношении международных почтовых отправлений
Операторы почтовой связи имеют право задерживать внутренние почтовые отправления,

содержимое которых запрещено к пересылке, в месте их обнаружения.
О факте обнаружения в почтовых отправлениях запрещенного к пересылке вложения и

задержания этих почтовых отправлений операторы почтовой связи обязаны немедленно ставить в
известность соответствующие органы, уполномоченные производить изъятие запрещенных к
пересылке предметов
Об указанном факте в отношении международных почтовых отправлений операторы почтовой

связи обязаны немедленно ставить в известность таможенные органы РФ
Об изъятии предметов, запрещенных к пересылке, операторы почтовой связи обязаны
информировать в 10-дневный срок отправителя или адресата, за исключением случаев, когда по
факту обнаружения указанных предметов правоохранительными органами принимается решение о
проведении оперативно-розыскных мероприятий (п. 49 Правил).
ВОПРОС 25 Запрет валютных операций между резидентами как вид валютных ограничений:
цель, предмет, субъекты, содержание.
Цель валютного ограничения - запрет валютных операций между резидентами нужен для решения
задачи валютного регулирования, связанной с недопущением вытеснения национальной валюты
из обращения внутри страны. Для этого достаточно запретить расчеты в иностранной валюте на
территории РФ за товары (работы, услуги).
Предмет валютного ограничения - валютные операции внутри страны
Это ограничение ставит под запрет любые валютные операции между резидентами, в том числе
международные (офшорные)
Субъекты валютного ограничения – резиденты РФ (физические и юридические лица).
Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением валютных операций,

приведенных в ст. 9 Закона № 173-ФЗ от 10.12.2003.
Все исключения из общего запрета валютных операций между резидентами можно условно
разделить на шесть групп:
1) для уполномоченных банков:
- в отношении межбанковских операций;
- в отношении операций "банк - клиент";
2) для резидентов - физических лиц;
3) для расчетов с персоналом, находящимся за рубежом;
4) для операций, связанных с внешней торговлей;
5) для публичных финансов;
6) для операций на финансовом рынке.
Валютные ограничения офшорных (зарубежных) валютных операций резидентов: предмет,

субъекты и содержание валютного ограничения
Цели валютного ограничения:
фискальная - для налогового контроля деловых операций и доходов резидентов (физических и

юридических лиц) за рубежом;
контрольная - максимальная концентрация валютных операций в подконтрольной зоне - на счетах

в уполномоченных банках на территории РФ
Государство использует не столько ограничения, сколько сопутствующую им систему сбора и
накопления достоверной информации о зарубежных счетах для того, чтобы в ситуации валютного
кризиса иметь возможность восстановить систему запретов на перевод капитала из страны, а
также провести мероприятия по принудительной репатриации зарубежных вкладов резидентов.
Предмет валютного ограничения - любые валютные операции резидентов, связанные со счетами в

зарубежных банках, в том числе:
1) совершение сделок с зарубежными банками, направленных на открытие счетов и вкладов за

рубежом;
2) использование зарубежных счетов для получения на них любых средств: выручки по торговым
операциям, различные доходы, а также переводы с других банковских счетов того же лица;
3) использование средств на зарубежных счетах для расчетов и переводов третьим лицам;
4) переводы с зарубежных счетов на другие счета того же лица;
5) закрытие зарубежных счетов.
Субъекты - все резиденты (юридические и физические лица). Это ограничение

касается резидентов-физических лиц и в том случае, если их зарубежные счета никак не связаны с
предпринимательской деятельностью.
Содержание валютного ограничения:
1) при открытии счетов (вкладов) в банках за рубежом валютных ограничений как таковых в
настоящее время нет
Однако резидентам необходимо выполнить формальности, связанные с уведомлением налоговых

органов РФ об открытии счета. Это не валютное ограничение, а мера контроля. Поскольку, тем не
менее, зачислять средства на счет до уведомления налоговых органов нельзя, эту меру можно
рассматривать и как фактическое валютное ограничение;
2) при использовании счетов (вкладов) резиденты должны представлять налоговым органам

отчеты о движении средств
Это не валютное ограничение, а мера контроля. Пользованию счетом (вкладом) эти формальности

не препятствуют, следовательно, они не образуют фактических валютных ограничений.
3) при получении средств на зарубежные счета (во вклады) общее правило сводится к тому, что,
если иное не предусмотрено законом, перевести средства на зарубежный счет можно только из
РФ, со счета резидента в уполномоченном банке.
4) при расходовании средств действует правило, что резиденты не могут использовать зарубежные
счета для платежей своим контрагентам на территории РФ, если иное не установлено законом.
Норма поддерживает действие запрета на расчеты в иностранной валюте на территории РФ,

потому что не позволяет обойти этот запрет, проведя расчеты за рубежом. Норма поддерживает
правило о концентрации максимального количества валютных операций в уполномоченных
банках на территории РФ. Правило о расходах сопровождает ограничения на валютные операции
внутри страны:
- физические лица не вправе осуществлять с зарубежного счета платежи, "связанные с передачей

имущества и оказанием услуг на территории РФ";
- юридические лица не вправе рассчитываться с резидентами (кроме специально оговоренных
Законом о ВРиВК исключений).
ВОПРОС 26 Запрет купли-продажи иностранной валюты, минуя уполномоченные банки: предмет,

Цель валютного ограничения - учёт операций купли-продажи валюты для получения государством
статистической информации о величине внутреннего валютного рынка и использования этой
информации при формировании денежно-кредитной и валютной политик.
Предмет валютного ограничения - сделки по купле-продаже иностранной валюты, совершаемые

на территории РФ.
Согласно ст. 11 Закона о ВРВК «купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе

дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в РФ
производится только через уполномоченные банки». Ст. 11 Закона о ВРВК содержит требование
по оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков (в том
числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
Содержание валютного ограничения - запрет купли-продажи валюты непосредственно

физическими и юридическими лицами, минуя уполномоченный банк
Закон содержит общее условие о проведении всех валютных операций через уполномоченные

банки, т.е. с расчетами через банковские счета. Поэтому формулировка "через уполномоченный
банк" должна трактоваться таким образом, что банк должен быть стороной в сделке, а не просто
обслуживать расчеты по ней.
Субъекты валютного ограничения - уполномоченные банки, любые участники валютных операций

(резиденты и нерезиденты), совершающие валютные сделки внутри страны.
НЕ ПОДПАДАЮТ ПОД ДЕЙСТВИЕ ОГРАНИЧЕНИЯ:
Приобретение валюты в обмен на товары либо по договорам займа и кредита под действие этой
нормы не подпадает.
Не распространяется эта норма на ценные бумаги, кроме чеков, которые могут заменять наличные
деньги.
Расчетные (непоставочные, арбитражные) валютные сделки, т.е. сделки с производными

финансовыми инструментами, базисный актив которых составляет иностранная валюта, на
условиях, не предусматривающих реальную поставку валюты.
27. Валютные ограничения офшорных (зарубежных) валютных операций резидентов:

предмет, субъекты и содержание валютного ограничения.
Валютные ограничения – основной инструмент валютного регулирования.
Валютные ограничения — это меры финансово-правового регулирования, препятствующие

возникновению, изменению или прекращению валютных правоотношений, объектом которых
являются национальная валюта и ценные бумаги, удостоверяющие право на получение
национальной валюты, а также валютные ценности, т.е. совокупность правил, призванные в целях
защиты национальной валюты воздействовать на поведение участников валютных операций
установлением запретов или дополнительных обременений тех или иных валютных операций.
Валютные ограничения регулируются законодательством в виде ограничения прав резидентов и

нерезидентов при осуществлении ими валютных операций на и за территории РФ.
Зарубежные, или офшорные, операции никак не связаны с территорией РФ, но они могут
затрагивать интересы государства в валютной сфере, т.к. в таких операциях задействованы
резиденты и национальная валюта.
Цели валютного ограничения:
1. фискальная - для налогового контроля деловых операций и доходов резидентов

(физических и юридических лиц) за рубежом;
2. контрольная - максимальная концентрация валютных операций в подконтрольной зоне -
на счетах в уполномоченных банках на территории РФ
Государство использует не столько ограничения, сколько сопутствующую им систему сбора и

накопления достоверной информации о зарубежных счетах для того, чтобы в ситуации валютного
кризиса иметь возможность восстановить систему запретов на перевод капитала из страны, а
также провести мероприятия по принудительной репатриации зарубежных вкладов резидентов.
Предмет валютного ограничения - любые валютные операции резидентов, связанные со

счетами в зарубежных банках, в том числе:
1) совершение сделок с зарубежными банками, направленных на открытие счетов и вкладов

за рубежом;
2) использование зарубежных счетов для получения на них любых средств: выручки по
торговым операциям, различные доходы, а также переводы с других банковских счетов
того же лица;
3) использование средств на зарубежных счетах для расчетов и переводов третьим лицам;
4) переводы с зарубежных счетов на другие счета того же лица;
5) закрытие зарубежных счетов.
Субъекты - все резиденты (юридические и физические лица). Это ограничение

касается резидентов-физических лиц и в том случае, если их зарубежные счета никак не связаны с
предпринимательской деятельностью.
Содержание валютного ограничения:
1) при открытии счетов (вкладов) в банках за рубежом валютных ограничений как таковых
в настоящее время нет
Однако резидентам необходимо выполнить формальности, связанные с уведомлением

налоговых органов РФ об открытии счета. Это не валютное ограничение, а мера контроля.
Поскольку, тем не менее, зачислять средства на счет до уведомления налоговых органов
нельзя, эту меру можно рассматривать и как фактическое валютное ограничение;
2) при использовании счетов (вкладов) резиденты должны представлять налоговым органам

отчеты о движении средств
Это не валютное ограничение, а мера контроля. Пользованию счетом (вкладом) эти

формальности не препятствуют, следовательно, они не образуют фактических валютных
ограничений.
3) при получении средств на зарубежные счета (во вклады) общее правило сводится к тому,
что, если иное не предусмотрено законом, перевести средства на зарубежный счет можно
только из РФ, со счета резидента в уполномоченном банке.
4) при расходовании средств действует правило, что резиденты не могут использовать

зарубежные счета для платежей своим контрагентам на территории РФ, если иное не
установлено законом.
Норма поддерживает действие запрета на расчеты в иностранной валюте на территории РФ,

потому что не позволяет обойти этот запрет, проведя расчеты за рубежом. Норма поддерживает
правило о концентрации максимального количества валютных операций в уполномоченных
банках на территории РФ. Правило о расходах сопровождает ограничения на валютные операции
внутри страны:
 физические лица не вправе осуществлять с зарубежного счета платежи, "связанные с

передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ";
 юридические лица не вправе рассчитываться с резидентами (кроме специально
оговоренных Законом о ВРиВК исключений).
28. Понятие, функции и принципы (методы) валютного контроля.
Валютный контроль - разновидность государственного финансового контроля.
Государственный финансовый контроль – это урегулированная нормами права деятельность

уполномоченных органов, организаций и должностных лиц по установлению соответствия или
несоответствия деятельности и операций подконтрольных субъектов и сопровождающих эту
деятельность и операции обязательных к составлению первичных документов и форм отчетности
требованиям регулирующих финансовые отношения законов и иных нормативных правовых
актов.
Общим для всех видов финансового контроля является установление законности деятельности
подконтрольных субъектов и ее результатов.
По видам финансовых правоотношений, которые возникают в отдельных областях финансовой

системы и подлежат контролю со стороны уполномоченных в этих областях органов контроля,
финансовый контроль подразделяется на:
налоговый, бюджетный, банковский, страховой, валютный.
Валютный контроль — это контроль государства за соблюдением валютного законодательства

Сущность валютного контроля заключается в том, что уполномоченные на то субъекты,

используя организационно-правовые способы и средства,
1) выясняют, соответствует ли деятельность подконтрольных субъектов законам и
поставленным перед ними задачам;
2) анализируют результаты воздействия субъектов на управляемые объекты, отклонения от
поставленных целей и способов их достижения;
3) принимают меры по их предотвращению и привлечению к ответственности виновных.
Валютный контроль выполняет в государстве три функции:

1) функция выявления нарушений;
2) функция обратной связи в системе регулирования валютных отношений;
3) функция обеспечения соблюдения установленных валютных ограничений.
Основные принципы валютного контроля в РФ (статья 3 Закона о ВРВК)):

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области
валютного регулирования;
2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные
операции резидентов и нерезидентов;
3) единство внешней и внутренней валютной политики РФ;
5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и
нерезидентов при осуществлении валютных операций.
29. Цель, задачи, объект, предмет и субъекты валютного контроля.

несоответствия деятельности и операций подконтрольных субъектов и сопровождающих эту
деятельность и операции обязательных к составлению первичных документов и форм отчетности
требованиям регулирующих финансовые отношения законов и иных нормативных правовых
актов.
По видам финансовых правоотношений, которые возникают в отдельных областях финансовой

системы и подлежат контролю со стороны уполномоченных в этих областях органов контроля,
финансовый контроль подразделяется на:
налоговый, бюджетный, банковский, страховой, валютный.

Объект валютного контроля – валютные отношения, возникающие в процессе совершения

резидентами и нерезидентами валютных операций.
Предмет валютного контроля – все валютные операции независимо от того, осуществляются ли
они свободно или применительно к ним установлены валютные ограничения.
Субъекты валютного контроля – органы и агенты валютного контроля, подконтрольные
субъекты.
Подконтрольные субъекты - участники валютных отношений, если такие валютные отношения
подпадают под действие валютного законодательства, а участники этих отношений подлежат
российскому валютному контролю с учетом территориальных пределов юрисдикции РФ:
 резиденты, совершающие валютные операции, независимо от места совершения таких

операций (трансграничных, внутрироссийских, зарубежных);
 нерезиденты, совершающие валютные операции непосредственно на территории РФ
(используют счета в банках, покупают и продают "внешние" ценные бумаги на внутреннем
рынке ценных бумаг, оплачивают текущие расходы своих филиалов и представительств и
т.д.)
Цель валютного контроля – обеспечение соблюдения валютного законодательства при

осуществлении валютных операций резидентами и нерезидентами.
Задачи валютного контроля

Задачи общие для валютного регулирования и валютного контроля:
 поддержание стабильного курса валюты;

 контроль над текущими операциями и движением капитала;
 поддержание оптимальной структуры платежного баланса и т.д.
Особые задачи валютного контроля:
1) предотвращение нарушений валютного законодательства;

2) выявление нарушений валютного законодательства для последующего привлечения
виновных к административной (в ряде случаев - уголовной) ответственности;
3) учет, обобщение и анализ информации о валютных операциях для стратегического
планирования и текущей корректировки государственной валютной политики.
30. Формы и методы валютного контроля.

Методы валютного контроля

Валютный контроль характеризуется использованием тех же методов (устойчивых совокупностей
приемов и способов контроля), которые применяются при проведении финансового контроля в
целом:
 проверка;
 наблюдение;
 ревизия;
 надзор;
 запрос.
Согласно ст. 23 Закона о ВРиВК органы и агенты валютного контроля проводят следующие
основные виды контрольных мероприятий:
1) проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ

и актов органов валютного регулирования;
2) проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям
3) запрос и получение документов и информации, которые связаны с проведением валютных
операций, открытием и ведением счетов.
Практическая реализация валютного контроля осуществляется с использованием различных видов

контрольных мероприятий. Основные – проверка, запрос, наблюдение.
Проверка представляет собой один из основных методов валютного контроля. Проверка
предусматривает исследование определенного круга вопросов с целью выявления и пресечения
нарушений валютного законодательства. В ходе осуществления проверки контролирующие
органы анализируют правильность совершения валютных операций подконтрольного объекта,
привлекая максимальное количество документальных источников информации.
Объектом проверки могут быть любые валютные операции, совершенные резидентами или
нерезидентами, а также операции, связанные с открытием и ведением счетов.
Запрос предусматривает истребование органом или агентом валютного контроля
документов или информации, содержащих сведения о валютных операциях и счетах, открытых
резидентами или нерезидентами в соответствии с валютным законодательством РФ. Этот метод
контроля применяется органами валютного контроля, которые имеют право запрашивать у агентов
валютного контроля, резидентов и нерезидентов информацию и документы, а также этот метод
контроля применяется агентами валютного контроля, наделенными полномочиями истребовать у
лиц, совершающих валютные операции, необходимые сведения.
Наблюдение - постоянный массовый сбор и обработка текущей информации о валютных
операциях посредством стандартизированных форм учета и отчетности. Наблюдение - это метод
документального контроля, источником информации которого служат только документы. В
отличие от проверок, в которых используются преимущественно документы, возникающие в
процессе обычной хозяйственной деятельности лица, наблюдение построено на обязанности
подконтрольных субъектов на регулярной основе представлять специальные документы учета и
отчетности. Этот метод контроля применяется органами и агентами валютного контроля.
Формы валютного контроля

В зависимости от времени проведения контрольных мероприятий различают:
1. Предварительный валютный контроль:

 До выполнения валютной операции
 Лицензирование
 Выдача соглашений
2. Текущий валютный контроль:
 В процессе осуществления операции
 Проверка предоставленной информации
3. Последующий валютный контроль:

 По завершении операции
 На основании предоставленной отчетности
Предварительный валютный контроль проводится до совершения валютных операций в целях их

санкционирования.
Например,
 до выдачи разрешения на осуществление валютных операций по контракту (кредитному

договору), а также на открытие счета в банке-нерезиденте орган валютного контроля
обязан проверить достоверность представленной резидентом документации;
 до осуществления банковских операций по обслуживанию валютного счета клиента

уполномоченный банк должен проверить соответствие информации, указанной резидентом
в расчетном документе, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием
для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом и нерезидентом
порядка оформления расчетных документов в соответствии с требованиями,
установленными нормативными актами Банка России.
Предварительная реализация органами и агентами валютного контроля своих функций имеет
большое значение для предупреждения валютных правонарушений и способствует укреплению
финансовой дисциплины. Результаты предварительного валютного контроля могут быть
оформлены в виде разрешений на осуществление валютных операций, заключений о соответствии
представленной документации действующему законодательству и т.д.
Текущий валютный контроль проводится во время осуществления валютных операций: купли-

продажи иностранной валюты и валютных ценностей, открытии резидентом валютного счета,
осуществлении международных расчетов и т.д.
Текущий валютный контроль реализуется в повседневной деятельности органов и агентов
валютного контроля.
Например,
 при пересечении таможенной границы РФ таможенные органы проверяют правильность

оформления декларации на вывоз наличной валюты;
 во время совершения расчетов по валютному счету уполномоченный банк проверяет

соответствие информации, указанной резидентом в справке о валютных операциях,
сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием для проведения
валютных операций, а также соблюдение резидентом порядка оформления справки о
валютных операциях, установленного Банком России.
Особенность текущего валютного контроля - его проведение в ходе реализации хозяйственных
или финансовых операций, поэтому иначе его называют оперативным контролем.
Текущий валютный контроль основывается на документах и информации, предоставляемых
резидентами органам и агентам валютного контроля, на данных бухгалтерского учета, первичных
документах, порядке ведения кассовых операций, что позволяет и контролирующим органам, и
подконтрольным субъектам быстро реагировать на изменения в финансовой деятельности,
предупреждать нарушения валютного законодательства.
Последующий валютный контроль проводится после завершения валютных операций путем

сопоставления документов и информации, подтверждающих совершение валютных операций,
выполнение обязательств по валютным контрактам, проведения проверок полноты и
достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов
Главная цель последующего валютного контроля - предупреждение, выявление и пресечение
валютных правонарушений.
Результатом последующего валютного контроля являются:
 выдача органами валютного контроля предписаний, обязывающих участников валютных
правоотношений устранить выявленные нарушения валютного законодательства и актов
органов валютного регулирования (ч. 2 ст. 23 Закона о валютном регулировании);
 отказ уполномоченными банками своим клиентам в осуществлении валютных операций, а

также в открытии счета в случае непредставления установленных документов или
представления недостоверных документов (ч. 5 ст. 23 Закона о ВРВК).
Последующий контроль отличается углубленным анализом валютных операций какого-либо
субъекта за определенный период и позволяет определить степень эффективности проведенных
ранее предварительного и текущего контроля.
31. Виды контрольных мероприятий согласно ФЗ-173 «О валютном регулировании и
валютном контроле». Статья23.

несоответствия деятельности и операций подконтрольных субъектов и сопровождающих эту деятельность и
операции обязательных к составлению первичных документов и форм отчетности требованиям
регулирующих финансовые отношения законов и иных нормативных правовых актов.
По видам финансовых правоотношений, которые возникают в отдельных областях финансовой системы и
подлежат контролю со стороны уполномоченных в этих областях органов контроля, финансовый контроль
подразделяется на: налоговый, бюджетный, банковский, страховой, валютный.
Цель валютного контроля – обеспечение соблюдения валютного законодательства при
осуществлении валютных операций резидентами и нерезидентами.
Согласно ст. 23 Закона о ВРиВК органы и агенты валютного контроля проводят следующие
основные виды контрольных мероприятий:
1) проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного

законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
2) проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям
3) запрос и получение документов и информации, которые связаны с проведением
валютных операций, открытием и ведением счетов.

Проверка представляет собой один из основных методов валютного контроля. Проверка

предусматривает исследование определенного круга вопросов с целью выявления и пресечения
нарушений валютного законодательства. В ходе осуществления проверки контролирующие
органы анализируют правильность совершения валютных операций подконтрольного объекта,
привлекая максимальное количество документальных источников информации.
Объектом проверки могут быть любые валютные операции, совершенные резидентами или
нерезидентами, а также операции, связанные с открытием и ведением счетов.
Запрос предусматривает истребование органом или агентом валютного контроля

документов или информации, содержащих сведения о валютных операциях и счетах, открытых
резидентами или нерезидентами в соответствии с валютным законодательством РФ. Этот метод
контроля применяется органами валютного контроля, которые имеют право запрашивать у агентов
валютного контроля, резидентов и нерезидентов информацию и документы, а также этот метод
контроля применяется агентами валютного контроля, наделенными полномочиями истребовать у
лиц, совершающих валютные операции, необходимые сведения.
Наблюдение - постоянный массовый сбор и обработка текущей информации о валютных

операциях посредством стандартизированных форм учета и отчетности. Наблюдение - это метод
документального контроля, источником информации которого служат только документы. В
отличие от проверок, в которых используются преимущественно документы, возникающие в
подконтрольных субъектов на регулярной основе представлять специальные документы учета и
отчетности. Этот метод контроля применяется органами и агентами валютного контроля.
32. Наблюдение как метод валютного контроля.



целом:
 ревизия;
 надзор;
 запрос.

Наблюдение - это метод документального контроля, источником информации которого

служат только документы.
В отличие от проверок, в которых используются преимущественно документы, возникающие в

подконтрольных субъектов на регулярной основе представлять специальные документы
учета и отчетности.
Для проверки документы представляются, только если актом проверяющего субъекта проверка
назначена и если сделан запрос документов. Для наблюдения специальные документы валютного
контроля представляются на основе предписаний норм валютного законодательства по мере
совершения валютных операций (уполномоченными банками - по истечении отчетных периодов:
дня, месяца, квартала).
Наблюдение характеризуется:
 массовым охватом валютных операций;

 ограниченным кругом документов для исследования;
 максимальной формализацией и упрощением процедур сбора и обработки информации.
Субъекты, ведущие наблюдение, - это агенты банковского и вспомогательного звеньев валютного

контроля.
Основную работу по наблюдению выполняют:

 уполномоченные банки - наблюдение за всеми валютными операциями резидентов и
нерезидентов, сосредоточенными в уполномоченных банках на территории РФ;
 налоговые органы - наблюдение за валютными операциями резидентов по счетам в
иностранных банках.
С учетом деятельности агентов валютного контроля - профессиональных участников рынка

ценных бумаг и органов валютного контроля - таможенных органов, методом наблюдения
охвачены практически все подлежащие контролю валютные операции, кроме сделок с наличной
валютой между физическими лицами.
Основной адресат информации, собираемой в процессе наблюдения, - Центральный банк РФ, а

при выявлении признаков нарушения валютного законодательства – ФНС.
Основная задача, решаемая наблюдением, - это сбор массовой информации о валютных

операциях в рамках обратной связи в системе финансового управления.
Дополнительные задачи наблюдения - предотвращение и выявление правонарушений. Причем

задачу предотвращения правонарушений фактически можно решить только посредством
наблюдения, поскольку проверки всегда имеют дело с уже состоявшимися фактами валютных
операций, а механизм наблюдения позволяет получить информацию до ее совершения и
воспрепятствовать проведению валютной операции, нарушающей требования валютного
законодательства.
Наблюдение всегда представляет собой сочетание предварительного и текущего контроля. Это не

столько поиск нарушений, сколько сбор информации о валютных операциях непосредственно
перед их проведением (в момент поручения банку о совершении платежа, например) или в ходе их
совершения.
Наблюдение не свидетельствует о начале процедуры привлечения лица к ответственности. В

нормальной ситуации негативные последствия наблюдения для подконтрольного субъекта
исчерпываются более или менее незначительными организационными, финансовыми издержками
и затратами времени. Итог наблюдения - получение массивов информации, которые могут быть
использованы как в управленческой деятельности государства (прежде всего Банком России), так
и в охранительной для отбора ФНС субъектов с последующей их проверкой. Только в том случае,
когда поведение подконтрольного субъекта непосредственно нарушает работу механизма
наблюдения, генерируемый системой наблюдения сигнал непосредственно приводит к
возбуждению дела об административном правонарушении органами ФНС, Банком России,
налоговыми и таможенными органами.
33. Проверка соблюдения валютного законодательства как метод валютного контроля.



целом:
 ревизия;
 надзор;
 запрос.

Проверка - метод валютного контроля, предполагающий детальное изучение деятельности

проверяемого субъекта с использованием максимального набора приемов и способов
документального контроля.
Используемый в валютном контроле метод следует называть именно проверкой, а не ревизией,

потому что:
1) в отличие от масштабных ревизий проверки валютного контроля объективно

узкотематические, их предмет составляют валютные операции проверяемого лица, а
непосредственный материал проверки - исключительно документы, связанные с
валютными операциями;
Проверки в рамках валютного контроля в отличие от ревизий, характерных для других

видов финансового контроля, практически не предполагают использования способов и приемов
фактического контроля; источником информации для проверок выступают документы, а не
изучение наличия материальных ценностей в натуре. Это отличие объективно, так как предмет
проверок - валютные операции - в подавляющем большинстве случаев связан с безналичными
расчетами, т.е. имеет сугубо документальное воплощение.
Контрольные действия могут включать как работу проверяющих с оригиналами
документов непосредственно на территории проверяемого лица - организации, так и работу по
месту нахождения с представленными по запросу, надлежаще заверенными копиями документов.
Законодательство о валютном контроле, как и налоговое законодательство, различает выездные
(на территории организации) и камеральные (по месту нахождения контролирующего субъекта)
проверки. Однако если применительно к налоговому контролю такое различие проведено на
уровне Налогового кодекса РФ, то Закон о валютном контроле не разделяет проверки на выездные
и камеральные, соответствующие виды выделяются на подзаконном уровне в административных
регламентах.
Проверка может быть сплошной, т.е. распространяться на все валютные операции лица за
определенный период, либо выборочной, т.е. распространяться на отдельные валютные операции.
Проверка - метод последующего контроля, проводится в отношении валютных операций,
совершенных в прошлом. Основная задача контроля посредством проверок - выявление
правонарушений, в отличие от наблюдения, которое может успешно решать задачу
предотвращения нарушений. У проверок задача выявления правонарушений является
преобладающей, хотя полученная информация в определенной мере используется и в механизме
обратной связи. Практическое следствие направленности проверок на поиск нарушений состоит в
том, что порядок их проведения должен быть сопряжен с процедурой привлечения к
ответственности.
2) проверка не считается административным расследованием и не исключает

последующего проведения административного расследования в порядке, предусмотренном
Кодексом РФ об административных правонарушениях, если материалов проверки недостаточно
для обоснованного вывода о наличии (или об отсутствии) административного правонарушения;
3) акт проверки и обосновывающие его материалы представляют собой информацию о

правонарушении, на основании которой решается вопрос о возбуждении производства по делу об
административном правонарушении:
 - дело возбуждается с момента составления протокола об административном

правонарушении;
 - дело возбуждается при вынесении лицом, уполномоченным составлять протоколы
об административных правонарушениях, определения о возбуждении дела с
проведением административного расследования;
 - должностное лицо, уполномоченное составлять протоколы, выносит
мотивированное определение об отказе в возбуждении дела об административном
правонарушении.
Поскольку проверка предполагает довольно существенное вторжение в повседневную

деятельность подконтрольного субъекта с перспективой его последующего привлечения к
ответственности, все ее этапы подлежат документальной фиксации и могут проводиться только
надлежащими должностными лицами:
1) назначение проверки, как правило, оформляется документом, исходящим от руководителя или
заместителя руководителя государственного органа (в том числе территориального органа),
проводящего проверку. Этот документ фиксирует перечень проверяемых вопросов и состав
группы проверяющих. На этом этапе фиксируется, будет проверка камеральной или выездной,
сплошной или выборочной, какие прошедшие периоды будут охвачены проверкой;
2) проведение проверки - это внутренний рабочий процесс, сопровождаемый контактом с
проверяемым лицом преимущественно в виде запроса документов в копиях либо получения
доступа к оригиналам документов на территории проверяемого лица. Требование о
представлении документов составляется в письменной форме, оно должно исходить от
руководства проверяющего органа либо от лиц, входящих в группу проверяющих согласно
решению о назначении проверки.
Требование должно соотноситься с вопросами проверки и быть сугубо конкретным, т.е. называть
вид документа. Требование с абстрактными формулировками ("представить все документы,
связанные с валютными операциями за такой-то год") не подлежит исполнению, на что
проверяемое лицо вправе указать в ответ на такое требование.
Изымать в свое распоряжение оригиналы документов органы валютного контроля не вправе;
3) оформление результатов проверки достаточно четко урегулировано административными

регламентами. Любой акт проверки делится на три смысловые части: вводную, описательную
и заключительную. В акте фиксируются выявленные фактические обстоятельства дела со
ссылкой на документальные доказательства, указывается, какие нормы законодательства о
валютном регулировании нарушены. Результат проверки всегда фиксируется актом, даже
когда он положительный и нарушений не выявлено. Акт подписывается проверяющими, а
также, как правило, проверяемым лицом (его представителем);
4) нужно учитывать возражения проверяемого лица. Акт проверки - это документ, на основании
которого должностное лицо государственного органа решает вопрос о возбуждении дела об
административном правонарушении. На этом этапе необходимо обеспечить соблюдение права
на защиту. Информация, на основании которой решается вопрос о возбуждении дела, не
должна быть односторонней, лицо должно иметь возможность дать свои объяснения.
Зачастую это позволяет избежать производства по делу, прояснив все факты до его
возбуждения.
К субъектам, уполномоченным проводить проверки в пределах своей компетенции, относятся

органы валютного контроля:
1) Центральный банк РФ;
2) налоговые органы;
3) таможенные органы.
Компетенция в области валютного контроля на законодательном уровне четко разграничена

между Центральным банком РФ, с одной стороны, и остальными контролирующими субъектами -
с другой. Банк России проверяет уполномоченные банки, все остальные проверяют всех
остальных подконтрольных лиц.
34. Нормативно-правовая база валютного контроля.

ОСНОВНЫЕ НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ:
1. Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и

валютном контроле» - основной законодательный акт, регламентирующим
правоотношения в области валютного контроля в РФ
2. Приказ ФТС России от 17.07.2019 N 1171
3. Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
4. Приказ ФНС России от 26.08.2019 N ММВ-7-17/418с
5. Кодекс РФ об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред.
от 9.11.2021) (статья 15.25 Нарушение валютного законодательства РФ и актов
органов валютного регулирования)
6. Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 01.07.2021) (статьи 193.
Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в
иностранной валюте или валюте РФ, 193.1. Совершение валютных операций по
переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета
нерезидентов с использованием подложных документов).
Нормативно-правовая база валютного контроля, осуществляемого таможенными

органами РФ:
 Валютное законодательство - валютное законодательство РФ и акты органов

валютного регулирования
 Приказ ФТС России от 17.07.2019 N 1171 «Об утверждении Административного
регламента Федеральной таможенной службы по осуществлению государственного
контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через
таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в
Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, а также за
соответствием проводимых валютных операций, связанных с перемещением
товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом
товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации,
условиям лицензий и разрешений»
35. Органы и агенты валютного контроля: понятие, права и обязанности.

Валютный контроль осуществляется в целях реализации государственной валютной политики,
представляя собой особый вид государственного контроля.
Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской

Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с 173 Федеральным законом
и иными федеральными законами.
Органы валютного контроля – структуры, которые осуществляют общий надзор за валютными

операциями, а также издают нормативные акты в этой области.
Агенты валютного контроля — негосударственные организации и учреждения, на которые

законом возложена обязанность осуществлять валютный контроль, т.е. они непосредственно
работают с бизнесменами.
Если говорить обобщенно, то Органы валютного контроля и Агенты валютного контроля в

РФ составляют структуру, призванную осуществлять мониторинг соблюдения законодательства в
сфере обращения валютных средств и ценностей.
Органы валютного контроля:
1) Уполномоченные органы исполнительной власти (Контроль за соблюдением резидентами

и нерезидентами (за исключением кредитных организаций) валютного законодательства,
требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля);
2) ЦБ РФ (Координация взаимодействия уполномоченных банков и не являющихся
уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как
агентов валютного контроля с Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и
другими агентами валютного контроля при обмене информацией);
3) Правительство РФ (Координация деятельности в области валютного контроля
Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и агентов валютного контроля, а
также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации).
Правительство и Центробанк РФ являются органами валютного контроля в Российской Федерации

и одновременно являются органами валютного регулирования — издают законодательные акты,
обязательные для применения всеми участниками валютных правоотношений в РФ.
Закон о ВРВК. Статья 23. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их
должностных лиц. У органов и агентов права схожи, но у органов они шире. У агентов
обязанностей больше.
Права органов валютного контроля.
Органы валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право:
 проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
 проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям
резидентов и нерезидентов.
 запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением
валютных операций, открытием и ведением счетов.
 требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к
проводимой валютной операции.
 выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного
 применять установленные законодательством Российской Федерации меры
ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и
актов органов валютного регулирования.
Агенты валютного контроля:

1) Уполномоченные банки (уполномочиваются Центробанком);
2) Таможенные органы
3) Налоговые органы
4) профессиональные участники рынка ценных бумаг (не являющиеся кредитными организациями);
5) Внешэкономбанк
ВАЖНО! До 01.01.2017 к агентам валютного контроля в Российской Федерации относились

также органы таможни и налоговой службы. Однако со вступлением в силу положений закона от
03.07.2016 № 285-ФЗ с 01.01.2017 и ФТС и ФНС (равно как и их структурные подразделения)
являются органами валютного контроля.
Права агентов валютного контроля.

Агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют прав:
 проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного
законодательства
 Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
 проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям
резидентов и нерезидентов
 запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением
валютных операций, открытием и ведением счетов
 требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к
проводимой валютной операции
 запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (копии документов),
связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, перечень
которых установлен ч. 4 ст. 23 Федерального закона «О валютном регулировании и
валютном контроле».
Обязанности органов и агентов валютного контроля:
Органы и агенты валютного контроля обязаны:

• соблюдать в соответствии с законодательством Российской Федерации
коммерческую, банковскую, налоговую, иную охраняемую законом тайну
• защищать другую информацию, в отношении которой установлено требование об
обеспечении ее конфиденциальности и которая стала им известна при
осуществлении их полномочий
Агенты валютного контроля обязаны:

• осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов
валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования
• представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях,
проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного
законодательства Российской Федерации и актами органов валютного
36. Особенности выполнения функций органов валютного контроля таможенными и
налоговыми органами.

ФТС и ФНС - федеральные органы исполнительной власти, находятся в ведении Министерства

финансов РФ.
Функции органов валютного контроля возложены на них постановлениями Правительства РФ:
 Положение о Федеральной таможенной службе

(утв. постановлением Правительства РФ от 16 сентября 2013 г. N 809);
 Положение о Федеральной налоговой службе (утв. постановлением Правительства РФ от
30.09.2004 № 506 (в ред. Постановления Правительства РФ от 13.04.2016 № 300)
Полномочия ФНС России как органа валютного контроля:
1. осуществлять контроль и надзор за соблюдением резидентами и нерезидентами

валютного законодательства РФ, требований актов органов валютного регулирования и
валютного контроля,
2. осуществлять контроль и надзор за соответствием проводимых валютных операций
условиям лицензий и разрешений,
3. осуществлять контроль и надзор за соблюдением резидентами обязанности уведомлять
налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов)
счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ, и представлять
отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам);
4. осуществлять контроль и надзор за соблюдением резидентами и нерезидентами
валютного законодательства РФ, требований актов органов валютного регулирования и
валютного контроля,
5. осуществлять контроль и надзор за соответствием проводимых валютных операций
условиям лицензий и разрешений,
6. осуществлять контроль и надзор за соблюдением резидентами обязанности уведомлять
налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов)
счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ, и представлять
отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам);
ФНС РФ осуществляет функцию по контролю и надзору:
1. за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства РФ,

требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля,
2. за соответствием проводимых валютных операций, условиям лицензий и разрешений,
3. за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности
уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении
реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ, и
представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам)
ФТС РФ осуществляет функцию государственного контроля:
1. за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную

границу ЕАЭС, за валютными операциями, связанными с ввозом товаров в РФ и их
вывозом из РФ,
2. за соответствием проводимых валютных операций, связанных с перемещением товаров
через таможенную границу ЕАЭС, с ввозом товаров в РФ и их вывозом из РФ, условиям
лицензий и разрешений.
А также ФТС РФ осуществляет контроль за операциями по перемещению через таможенную

границу валютных ценностей, валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ.
ФНС РФ не осуществляет валютных контроль операций, которые контролируются ФТС

РФ.
К компетенции таможенной службы относится контроль за валютными операциями, связанными с

перемещением товара через таможенную границу Евразийского экономического союза и ввозом
или вывозом товара с территории РФ. Все остальные случаи относятся к компетенции налоговой
службы, в том числе и валютный контроль, не связанный с перемещением товара через
таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом или вывозом товаров из
Российской Федерации
ПРИМЕР. Если участник ВЭД покупает товар в Европе и там же его продаёт, то это будет
относиться к компетенции валютного контроля ФНС). Если во внешнеторговом контракте
присутствует товар и услуга, то он будет являться объектом контроля таможенной и налоговой
служб одновременно.
Что проверяют таможенные органы?
Первое – комплектность документов.
Орган ФТС, принимая к оформлению пересекающий границу товар, проверяет УНК (уникальный
номер контракта) и контракт, СПД (справку о подтверждающих документах) и сами документы,
которые могут быть размещены в электронном виде в «Архиве декларанта».
При экспорте орган ФТС выполняет обязательную проверку соответствия сведений в контракте и
декларации на товары. Если отсутствует УНК или же имеются нестыковки с остальной
документацией — таможенный выпуск разрешен не будет.
При импорте орган ФТС также производит сверку данных документов на товар и СПД, если УНК
и контракт по каким-либо причинам не представлены — импортный товар задерживается на
таможне до решения вопроса с документами.
Второе – репатриация иностранной валюты и рублей.
Статья 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003

№173-ФЗ налагает на участников внешнеэкономической деятельности обязанность в сроки,
предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) обеспечить: получение от
нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или
валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров
(контрактов) за переданные нерезидентам товары, возврат в Российскую Федерацию денежных
средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на
территории Российской Федерации) товары.
Участие таможенников в валютном контроле позволяет выявлять и пресекать нарушение

обязанности резидентов по репатриации (реинвестированию) валютной выручки в РФ.
Пример нарушения: Фирма “Х” заключает контракт на поставку оборудования с зарубежным

поставщиков на 10 миллионов долларов, перечисляет аванс 5 миллионов, по факту ввозит через
таможню оборудование на один миллион. Истекают сроки поставки, указанные в контракте. Ни
4 миллиона долларов не возвращены в страну, ни оборудования не поставлено. Проверка
выясняет, что фирма по указанному в документах адресу не находится, складов в аренде не
имеет, документов о продаже оборудования третьему лицу тоже. Таможня передает
информацию в правоохранительные органы и возбуждено уголовное дело по ст. 193 УК РФ
«Уклонение от обязанности по репатриации валютной выручки».
Третье – реальность стоимости.
ФТС выявляет схемы вывода валютных средств из РФ путем завышения стоимости импортных
контрактов. Для этого таможня проводит экспертизу товара на предмет выявления его реальной
рыночной стоимости. Если в контракте указана стоимость, явно превышающая среднюю
рыночную, таможня оперативно информирует об этом Банк России, который блокирует платежи в
адрес поставщика по такому контракту до проведения комплекса проверочных мероприятий.
Четвертое – надлежащее зачисление экспортной выручки.
К сокрытию экспортной выручки часто приводит незнание или непонимание валютного

законодательства. Получение информации о сокрытии экспортной выручки происходит в
результате активного обмена сведениями между банками и таможней.
Например, фирма “Y” в 2016 году произвела поставку товаров зарубежному партнеру на сумму
500 тыс. евро, что фиксирует ФТС. Оплата от партнера поступила в размере 450 тыс. евро.
Сроки исполнения обязательств по контракту истекли, фирма никаких действий по взысканию
остатка контрактной суммы не предприняла. Банк инициировал проверку сведений о зарубежных
счетах фирмы “Y” и обнаружил, что остаток средств по контракту в 50 тыс. евро поступил на
счет представительства фирмы за рубежом напрямую от покупателя «для финансирования
деятельности представительства». На руководство фирмы было наложено взыскание по ст.
15.25 КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства».
Пятое – законность перемещения через границу валютных ценностей.
ФТС контролирует перемещении через границу валютных ценностей и наличных валют.

37. Подразделения таможенных органов, осуществляющие валютный контроль и их
функции.
Таможенные органы, осуществляющие государственный контроль: ФТС России,

региональные таможенные управления, таможни и таможенные посты за исключением центров
электронного декларирования.
ФТС России - структурное подразделение - Управление торговых ограничений, валютного и

экспортного контроля.
Выполняемые функции:
1. Разрабатывает общую концепцию валютного контроля с участием таможенных органов

2. Готовит проекты нормативных актов, определяющих организацию и технологию
валютного контроля таможенными органами
3. Обобщает и анализирует отчеты, полученные от нижестоящих таможенных органов,
материалы целевых проверок участников ВЭД в целях повышения эффективности
осуществления валютного контроля
4. Формирует и анализирует электронные базы данных, обеспечивающие деятельность
таможенных органов по валютному контролю и учет ее результатов
5. Осуществляет внутриведомственный контроль за соблюдением законодательства
6. Рассматривает обращения лиц по вопросам осуществления валютного контроля
таможенными органами
7. Осуществляет проведение целевых проверок участников ВЭД, обычно при наличии
информации о нарушениях валютного законодательства в особо крупных размерах
8. Организует взаимодействие с другими органами валютного контроля
Региональные таможенные управления - структурное подразделение - отделы валютного

контроля.
1. Осуществляет проведение целевых проверок участников ВЭД по вопросам соблюдения

валютного законодательства
3. Рассматривает обращения лиц по вопросам осуществления валютного контроля, в
частности в связи с изъятиями и конфискациями валютных ценностей, валюты РФ, ценных
бумаг в валюте РФ
4. Осуществляет тесное взаимодействие с агентами валютного контроля
Региональные таможенные управления - структурное подразделение - отделы валютного

контроля
1. Осуществляет проведение целевых проверок участников ВЭД по вопросам соблюдения

валютного законодательства
3. Рассматривает обращения лиц по вопросам осуществления валютного контроля, в
частности в связи с изъятиями и конфискациями валютных ценностей, валюты РФ, ценных
бумаг в валюте РФ
4. Осуществляет тесное взаимодействие с агентами валютного контроля
Нормативно-правовая база валютного контроля, осуществляемого таможенными органами
РФ:
 Валютное законодательство - валютное законодательство РФ и акты органов валютного

 Приказ ФТС России от 17.07.2019 N 1171 «Об утверждении Административного
регламента Федеральной таможенной службы по осуществлению государственного
контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через
таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую
Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, а также за соответствием проводимых
валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу
Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их
вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений»
Субъекты проверки - резиденты и нерезиденты, не являющиеся кредитными организациями и

некредитными финансовыми организациями, осуществляющими виды деятельности, указанные в
ФЗ от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)".
Функция государственного валютного контроля - государственный контроль:
1. за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу

ЕАЭС, с ввозом товаров в РФ и их вывозом из РФ,
2. за соответствием проводимых валютных операций, связанных с перемещением товаров через

таможенную границу ЕАЭС, с ввозом товаров в РФ и их вывозом из РФ, условиям лицензий и
разрешений.
Предмет государственного контроля:
1. обеспечение соблюдения субъектами проверки валютного законодательства РФ при

осуществлении валютных операций, связанных с перемещением товаров через
таможенную границу ЕАЭС, с ввозом товаров в РФ и их вывозом из РФ;
2. обеспечение соответствия проводимых валютных операций условиям лицензий и
разрешений;
3. обеспечение полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям.
38. Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами РФ:
описание функции государственного валютного контроля,
предмет и результат осуществления контроля за валютными операциями,
подконтрольные субъекты в соответствии с Административным регламентом ФТС по
осуществлению государственного контроля за валютными операциями
(Приказ Минфина и ФТС от 17.07.2019 г. N 1171).


Описание функции
Государственный контроль за валютными операциями, связанными с перемещением

товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в
Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, а также за соответствием
проводимых валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу
Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из
Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений (далее - государственный контроль).
Государственный контроль осуществляется ФТС России, региональными таможенными

управлениями, таможнями и таможенными постами за исключением центров электронного
декларирования.
Предметом государственного контроля является:
 обеспечение соблюдения резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными

организациями и некредитными финансовыми организациями, осуществляющими виды
деятельности, указанные в Федеральном законе от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства
Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2018, N 53, ст. 8440), валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
осуществлении валютных операций, связанных с перемещением товаров через
таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую
Федерацию и их вывозом из Российской Федерации.
 обеспечение соответствия проводимых валютных операций условиям лицензий и
разрешений;
 обеспечение полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям.
Результатом осуществления государственного контроля является:
 акт проверки;
 протокол об административном правонарушении в случае обнаружения данных,
указывающих на наличие события административного правонарушения;
 предписание об устранении выявленных нарушений валютного законодательства и
установление факта его своевременного и полного исполнения (неисполнения).
Подконтрольные субъекты
При осуществлении валютного контроля подконтрольными субъектами являются резиденты и
нерезиденты, определяемыми в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О
валютном регулировании и валютном контроле", не являющиеся кредитными организациями и
некредитными финансовыми организациями, осуществляющими виды деятельности, указанные в
Федеральном законе от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)".
При этом ФНС России осуществляет функции контроля указанных подконтрольных субъектов в
следующих случаях:
 при проведении валютных операций (за исключением валютных операций, связанных с

перемещением товаров через границу Российской Федерации и Евразийского
экономического союза (ЕАЭС);
 в случае открытия и использования резидентами своих счетов в зарубежных банках;
39. Состав, последовательность и сроки выполнения административных процедур
контроля за валютными операциями в соответствии с Административным регламентом
ФТС.
ДЕВЧАТ, ВОПРОС ГОВНЯНЫЙ, ТОЛКОМ СОКРАЩАТЬ НЕ СТАЛА, ПРОЧИТАЙТЕ,

УБЕРИТЕ, ЧТО ВАМ НЕ НУЖНО БУДЕТ, ЧТОБЫ СМЫСЛ УЛОВИТЬ.
РЕГЛАМЕНТ ЭТОТ – АД АДОВЫЙ 


При осуществлении государственного контроля осуществляются следующие

административные процедуры:
 предпроверочный анализ;
 подготовка к проведению проверки;
 проведение проверки;
 оформление результатов проверки;
 вынесение предписания об устранении выявленных нарушений валютного
законодательства и осуществление контроля за своевременностью и полнотой его
исполнения
Предпроверочный анализ
Основаниями для начала административной процедуры являются:
1) поступление от правоохранительных органов, органов валютного контроля (включая

вышестоящие таможенные органы), агентов валютного контроля, иных государственных органов,
общественных объединений и организаций, физических и юридических лиц документов и (или)
информации, содержащих признаки предполагаемых нарушений валютного законодательства;
2) информация о признаках предполагаемых нарушений валютного законодательства, выявляемая

по результатам анализа информационных ресурсов Единой автоматизированной информационной
системы таможенных органов (далее - ЕАИС ТО) в соответствии с предоставленным доступом.
Должностное лицо таможенного органа в течение пяти рабочих дней с даты поступления
документов и (или) информации, содержащей признаки предполагаемых нарушений валютного
законодательства, или анализа информационных ресурсов составляет аналитическую справку.
Начальник таможенного органа либо лицо, его замещающее, в течение пяти рабочих дней
с даты составления аналитической справки принимает решение о необходимости направления
запроса в уполномоченный банк, определяет ответственных должностных лиц таможенного
органа и проставляет соответствующую резолюцию с указанием даты ее проставления.
При принятии начальником таможенного органа либо лицом, его замещающим, решения о
проведении проверки информации, содержащей признаки нарушения, учитывается информация о
дате совершения предполагаемых нарушений исходя из сроков давности привлечения к
административной ответственности, позволяющих уполномоченному органу (уполномоченному
должностным лицу) своевременно рассмотреть дело об административном правонарушении.
Ответственное должностное лицо таможенного органа в течение пяти рабочих дней с даты
резолюции начальника таможенного органа либо лица, его замещающего, проставленной на
аналитической справке, направляет запрос в адрес уполномоченного банка почтой или иным
доступным способом, в том числе в форме электронного документа, подписанного усиленной
квалифицированной электронной подписью.
Уполномоченный банк представляет запрашиваемые документы и (или) информацию, либо

сообщает об их отсутствии в срок, указанный в запросе, который не может составлять менее семи
рабочих дней со дня получения запроса.
Ответственное должностное лицо таможенного органа в течение десяти рабочих дней с даты
получения ответа от уполномоченного банка рассматривает представленные документы и (или)
информацию.
Анализ документов и (или) информации, представленных уполномоченным банком,

подтверждает либо опровергает выявленные признаки предполагаемых нарушений валютного
Решение вопроса о целесообразности или нецелесообразности проведения проверочных

мероприятий принимается на основании проведенного анализа документов и (или) информации,
предоставленных уполномоченным банком.
Результатом административной процедуры является составление ответственным

должностным лицом таможенного органа докладной записки на имя начальника таможенного
органа либо лица, его замещающего, о целесообразности или нецелесообразности проведения
проверочных мероприятий.
Начальник таможенного органа либо лицо, его замещающее, в течение пяти рабочих дней с даты
регистрации докладной записки принимает решение и проставляет соответствующую резолюцию
с указанием даты ее проставления.
В случае принятия начальником таможенного органа либо лицом, его замещающим,

решения о нецелесообразности проведения проверки ответственное должностное лицо
таможенного органа подшивает документы и (или) информацию, полученные от уполномоченного
банка, и докладную записку в дело в соответствии с номенклатурой дел таможенного органа.
Способом фиксации результата административной процедуры является регистрация

докладной записки.
Подготовка к проведению проверки
Основанием для начала административной процедуры являются:
1) резолюция начальника таможенного органа либо лица, его замещающего, на докладной записке;
2) поручение на проведение проверки вышестоящего таможенного органа.
Датой начала административной процедуры является дата принятия решения начальником

таможенного органа либо лицом, его замещающим, о целесообразности проведения проверки в
отношении конкретного субъекта проверки, проставленная на докладной записке.
В случае поступления в таможенный орган поручения вышестоящего таможенного органа на
проведение проверки докладная записка не составляется и датой начала подготовки к проверке
является дата регистрации в таможенном органе соответствующего поручения.
Запрос о представлении документов и (или) информации по валютным операциям (далее -

запрос) оформляется на бланке таможенного органа и подписывается начальником таможенного
органа (лицом, его замещающим) либо заместителем начальника таможенного органа,
ответственным за организацию и осуществление валютного контроля, и направляется в адрес
субъекта проверки заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении по всем
известным адресам или вручается лично уполномоченному представителю субъекта проверки.
Запросы, созданные в форме электронного документа, подписанного усиленной

квалифицированной электронной подписью начальником таможенного органа (лицом, его
замещающим) либо заместителем начальника таможенного органа, ответственным за организацию
и осуществление валютного контроля, направляются субъекту проверки на адрес его электронной
почты с использованием федеральной государственной информационной системы "Единый
портал государственных и муниципальных услуг (функций)", официального сайта субъекта
проверки в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (при наличии технической
возможности) или иным способом в соответствии с законодательством Российской Федерации,
подтверждающим факт направления запроса.
Срок представления подтверждающих документов и (или) информации по валютным операциям,

указанным в запросе, не может составлять менее семи рабочих дней со дня получения запроса
субъектом проверки.
Указанные в запросе документы представляются в таможенный орган в подлиннике, который

подлежит возврату субъекту проверки, или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если
к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа,
может быть представлена заверенная выписка из него.
Не допускается требование нотариального удостоверения копий документов, представляемых в

таможенный орган, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.
Ответственное должностное лицо таможенного органа при необходимости вправе

направлять запрос о представлении документов и (или) информации, связанных с деятельностью
субъекта проверки, его контрагенту или иным лицам, располагающим документами и (или)
информацией, касающимися деятельности субъекта проверки.
Запрос направляется ответственным должностным лицом таможенного органа в течение

пяти рабочих дней с даты начала подготовки к проведению проверки, а в случае необходимости
направления дополнительного запроса - с даты получения таможенным органом последних
запрошенных документов и (или) информации.
На основании письменного заявления лица, которому направлен запрос, о продлении срока

представления документов и (или) информации, указанных в запросе, поданного до истечения
срока, установленного в запросе, начальник таможенного органа (лицо, его замещающее) либо
заместитель начальника таможенного органа, ответственный за организацию и осуществление
валютного контроля, вправе продлить срок представления документов и (или) информации.
В заявлении должны быть указаны причины невозможности представления в установленный срок

запрошенных документов и (или) информации и приложены документы, подтверждающие
указанные причины (при наличии).
Заявление подлежит рассмотрению начальником таможенного органа (лицом, его замещающим)

либо заместителем начальника таможенного органа, ответственным за организацию и
осуществление валютного контроля, не позднее пяти рабочих дней с даты его поступления в
таможенный орган. По итогам рассмотрения заявления принимается мотивированное решение об
удовлетворении или отказе в удовлетворении заявления.
Решение об удовлетворении или отказе в удовлетворении заявления направляется в адрес лица,

которому направлялся запрос, заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или
иным способом, свидетельствующим о дате его получения (вручения) субъектом (субъекту)
проверки, не позднее рабочего дня, следующего за днем принятия решения.
Срок представления документов и (или) информации может быть продлен один раз не более чем
на семь рабочих дней.
Датой получения таможенным органом документов и (или) информации, необходимых

для осуществления государственного контроля, является дата регистрации сопроводительного
письма в структурном подразделении таможенного органа, ответственном за делопроизводство.
Ответственное должностное лицо таможенного органа в течение трех рабочих дней,

следующих за днем получения запрошенных документов и (или) информации, проверяет полноту
и своевременность исполнения запроса.
Критерием принятия решения в рамках административной процедуры является получение

(поступление) документов и (или) информации в соответствии с направленными запросами или
сведений о невозможности представления запрошенных документов и (или) информации, или
возвращение почтовым органом корреспонденции с отметкой, свидетельствующей о
невозможности вручения получателю.
Результатом административной процедуры является наличие в таможенном органе,

осуществляющем государственный контроль, документов и (или) информации, необходимых для
осуществления государственного контроля, которые позволяют сделать объективные выводы о
соблюдении субъектом проверки требований валютного законодательства.
Административная процедура является оконченной по истечении срока, установленного в

пункте 39 настоящего Административного регламента.
Фиксация результата административной процедуры осуществляется путем включения

информации о дате окончания проверки полноты представленных документов и (или)
информации в акт проверки.
Проведение проверки
Основанием для начала административной процедуры является наличие в таможенном

органе документов и (или) информации, необходимых для осуществления государственного
контроля.
Датой начала административной процедуры является день, следующий за днем окончания

административной процедуры подготовки к проведению проверки.
Срок проведения проверки не может превышать сорока пяти рабочих дней от даты ее
начала. Максимальный срок проведения проверки, включающий продление срока проведения
проверки до ста рабочих дней, не может превышать ста сорока пяти рабочих дней.
Проведение проверки заключается в изучении и анализе документов и (или) информации,

полученных ответственным должностным лицом таможенного органа, проверке соответствия
документов и (или) информации, представленных субъектом проверки, требованиям,
установленным валютным законодательством, установлении всех обстоятельств совершения
субъектом проверки нарушения валютного законодательства, так и обстоятельств, исключающих
привлечение к административной ответственности, а также исключающих производство по делу
об административном правонарушении.
При необходимости в случаях, требующих применения научных, технических или иных

специальных знаний, для участия в проверке привлекаются эксперты (экспертные организации).
Проверка осуществляется по всем валютным операциям и документам учета и отчетности

по валютным операциям в рамках внешнеторгового договора (контракта), содержащим признаки
нарушения валютного законодательства (за исключением тех валютных операций и документов
учета и отчетности по валютным операциям, по которым ранее проводились проверочные
мероприятия).
В случае если ранее по проверяемому внешнеторговому договору (контракту)

таможенным органом проводилась проверка, в акте проверки делается соответствующая отметка с
указанием результатов предыдущей проверки и реквизитов предыдущего акта проверки.
Основанием продления срока проведения проверки является:
1) необходимость проведения сложных и (или) длительных исследований, специальных экспертиз;
2) получение в ходе проведения проверки документов и (или) информации, свидетельствующих о

признаках нарушения субъектом проверки валютного законодательства, требующих
дополнительной проверки;
3) отсутствие субъекта проверки по адресу, указанному в Едином государственном реестре

юридических лиц или Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, при
отсутствии у таможенного органа сведений об ином месте нахождения (месте жительства)
субъекта проверки.
В случае возникновения оснований продления срока проведения проверки начальник

таможенного органа либо лицо, его замещающее, либо заместитель начальника таможенного
органа, ответственный за организацию и осуществление валютного контроля, подготавливает и
направляет в вышестоящий таможенный орган письмо с изложением мотивированных оснований
продления срока проведения проверки и необходимого срока продления проверки.
Решение о продлении либо отказе в продлении срока проведения проверки принимается:
начальником структурного подразделения ФТС России, ответственного за организацию и

осуществление валютного контроля, либо лица, его замещающего, - на обращения таможен,
непосредственно подчиненных ФТС России, и региональных таможенных управлений (в случае,
если проверка проводится непосредственно региональным таможенным управлением);
начальником регионального таможенного управления либо лицом, его замещающим, либо

заместителем начальника регионального таможенного управления, ответственным за организацию
и осуществление валютного контроля, - на обращения подчиненных таможен и таможенных
постов.
Мотивированное решение о продлении либо отказе в продлении срока проведения

проверки доводится до таможенного органа и проверяемого лица в течение трех рабочих дней.
Решение направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. В решении
о продлении срока проведения проверки указывается срок продления проведения проверки.
Критерием принятия решения о завершении административной процедуры является

наличие или отсутствие нарушений требований валютного законодательства.
Результатом административной процедуры является установление наличия либо
отсутствия нарушения требований валютного законодательства.
Фиксация результата административной процедуры осуществляется путем составления

акта проверки, о котором субъект проверки информируется в порядке, установленном в пункте 63
настоящего Административного регламента.
Оформление результатов проверки
Основанием для начала административной процедуры является завершение проверки и

анализа всех полученных материалов, документов, информации и объяснений.
Датой начала административной процедуры является день, следующий за датой окончания

проведения проверки.
Акт проверки составляется в одном экземпляре на русском языке с изложением в нем

результатов проведенной проверки, включая информацию о выявленных нарушениях валютного
законодательства, и подписывается ответственным должностным лицом таможенного органа,
проводившим проверку, визируется начальником структурного подразделения таможенного
органа, ответственным за организацию и осуществление валютного контроля, либо лицом, его
замещающим.
Акт проверки должен содержать систематизированное изложение документально

подтвержденных данных о наличии признаков нарушений валютного законодательства,
выявленных в процессе проверки, или указание на отсутствие таковых.
В акте проверки указываются:
1) дата, время и место составления акта проверки;
2) наименование таможенного органа;
3) дата и номер документа, являющегося основанием для проведения проверки (докладная записка
или поручение на проверку вышестоящего таможенного органа);
4) фамилия, имя, отчество (при наличии) и должность должностного лица или должностных лиц,
проводивших проверку;
5) наименование или фамилия, имя и отчество (при наличии) проверяемого субъекта контроля, а
также фамилия, имя, отчество (при наличии) и должность руководителя, иного должностного лица
или уполномоченного представителя субъекта контроля;
6) сведения о внешнеторговом договоре (контракте) (дата подписания внешнеторгового договора

(контракта) и его номер, срок действия внешнеторгового договора (контракта) и (или) исполнения
обязательств, стороны по внешнеторговому договору (контракту), условия поставки, оплаты,
возврата денежных средств), сведения об уникальном номере контракта, присвоенного
уполномоченным банком;
7) сведения о результатах проверки, в том числе о выявленных нарушениях валютного

законодательства;
8) сведения об ознакомлении или отказе в ознакомлении с актом проверки руководителя или

уполномоченного представителя субъекта проверки;
9) подпись должностного лица таможенного органа или должностных лиц таможенного органа,
проводивших проверку.
В акте проверки должна быть отражена информация о дате окончания проверки полноты
представленных документов и (или) информации в соответствии с пунктом 43 настоящего
Административного регламента.
К акту проверки приобщаются материалы, подтверждающие отраженные в акте проверки

выявленные нарушения валютного законодательства.
Акт проверки вместе с прилагаемыми к нему материалами не позднее трех рабочих дней
после окончания проведения проверки представляется начальнику таможенного органа либо лицу,
его замещающему, либо заместителю начальника таможенного органа, ответственному за
организацию и осуществление валютного контроля, для утверждения. Максимальный срок
утверждения не может превышать 5 рабочих дней.
В течение пяти рабочих дней с даты утверждения акта проверки субъекту проверки
направляется информационное письмо, в котором должна содержаться информация о праве
субъекта проверки ознакомиться с актом проверки.
В случае поступления письменного обращения от субъекта проверки копия акта проверки

направляется ему заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или вручается
непосредственно лицу, уполномоченному выступать от имени субъекта проверки.
Результаты проверки, содержащие информацию, составляющую государственную,

коммерческую, служебную, иную тайну, оформляются с соблюдением требований,
предусмотренных законодательством Российской Федерации.
В случае передачи в иные органы валютного контроля (включая вышестоящие

таможенные органы), агентам валютного контроля, в правоохранительные, контрольные
(надзорные) и иные государственные органы документов и (или) информации о выявленных в
результате проведения проверки фактах совершения субъектом проверки нарушений валютного
законодательства в акте проверки делается соответствующая запись.
При выявлении в ходе проведения проверки факта совершения субъектом проверки

действий (бездействия), содержащих признаки административного правонарушения и (или)
состава преступления, ответственное должностное лицо таможенного органа обязано не позднее
даты подписания акта проверки принять решение о возбуждении дела об административном
правонарушении и (или) передать информацию о совершении указанных действий (бездействия) и
подтверждающие такой факт документы и (или) информацию в уполномоченные подразделения
таможенного органа.
Результатом административной процедуры является акт проверки и направление

информационного письма с разъяснением субъекту проверки права на ознакомление с актом
проверки.
Информация о дате и номере акта проверки, а также ее результатах размещается в личном

кабинете участника внешнеэкономической деятельности (сервис "Валютный контроль").
Способом фиксации результата административной процедуры является датирование акта

проверки.
Вынесение предписания об устранении выявленных

нарушений валютного законодательства и осуществление
контроля за своевременностью и полнотой его исполнения
Основанием для начала административной процедуры является акт проверки, содержащий
сведения о выявленных нарушениях валютного законодательства и невыполнении субъектом
проверки обязанностей, предусмотренных валютным законодательством.
Срок административной процедуры не может превышать ста тринадцати рабочих дней с

даты утверждения акта проверки.
Срок для устранения нарушения и представления в таможенный орган документов и (или)

информации, подтверждающих устранение нарушения валютного законодательства,
устанавливается в предписании в зависимости от количества и характера выявленных нарушений
и не может составлять менее десяти рабочих дней и более тридцати рабочих дней со дня
получения предписания субъектом проверки.
Административная процедура предусматривает следующие административные действия,

продолжительность их выполнения:
оформление предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства

(далее - предписание) - максимальный срок выполнения не может превышать двадцати рабочих
дней с даты составления акта проверки;
направление субъекту проверки предписания - максимальный срок выполнения не может

превышать трех рабочих дней с даты вынесения предписания;
осуществление контроля за своевременностью и полнотой осуществления субъектом проверки

предписания - максимальный срок выполнения не может превышать шестидесяти рабочих дней с
момента истечения срока, предоставленного для устранения субъектом проверки выявленных
нарушений валютного законодательства.
Предписание не подлежит исполнению (вынесению) в случае отмены вышестоящим

таможенным органом или судебным органом постановления по делу об административном
правонарушении в связи с отсутствием события или состава административного правонарушения,
а также в случаях, влекущих за собой невозможность его исполнения.
Предписание выносится начальником таможенного органа либо лицом, его замещающим,

либо заместителем начальника таможенного органа, ответственным за организацию и
осуществление валютного контроля.
Предписание таможенного органа должно содержать:
1) сведения о должностном лице таможенного органа, подписывающем предписание,

наименование таможенного органа;
2) наименование и адрес местонахождения (адрес места жительства) лица, совершившего

нарушение валютного законодательства;
3) описание нарушения с указанием нарушенных требований валютного законодательства;
4) срок для устранения нарушения и представления в таможенный орган документов и (или)

информации, подтверждающих устранение нарушения валютного законодательства, а также
указание на право субъекта проверки на продление срока исполнения предписания;
5) сведения о проведенной проверке (дата и номер акта проверки, предмет проверки, проверяемый
период, дата и номер внешнеторгового договора (контракта), информация об уникальном номере
принятого на учет уполномоченным банком внешнеторгового договора (контракта).
Предписание составляется в двух экземплярах, один из которых остается в материалах
проверки, второй вручается под расписку субъекту проверки, в отношении которого вынесено
предписание, либо его представителю, полномочия которого подтверждены в соответствии с
законодательством Российской Федерации, либо высылается субъекту проверки (его
представителю) заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, а также
размещается в личном кабинете участника внешнеэкономической деятельности (сервис
"Валютный контроль").

информации, подтверждающих устранение нарушения валютного законодательства, начинает
исчисляться с даты получения субъектом проверки предписания.
Днем представления в таможенный орган документов и (или) информации,

подтверждающих устранение нарушения валютного законодательства, считается дата направления
субъектом проверки почтового отправления, содержащего документы и (или) информацию,
подтверждающие устранение нарушения валютного законодательства, или дата, указанная
должностным лицом структурного подразделения таможенного органа, ответственного за
делопроизводство, в отметке о принятии нарочно таких документов и (или) информации.
На основании письменного ходатайства (заявления) субъекта проверки установленный в

предписании срок может быть продлен начальником таможенного органа либо лицом, его
замещающим, либо заместителем начальника таможенного органа, ответственным за организацию
и осуществление валютного контроля.
Ходатайство (заявление) о продлении срока для устранения нарушения и представления

документов и (или) информации, подтверждающих устранение нарушения валютного
законодательства, с обоснованием причин продления указанного срока подается субъектом
проверки до истечения срока, первоначально установленного в предписании, и подлежит
рассмотрению начальником таможенного органа либо лицом, его замещающим, либо
заместителем начальника таможенного органа, ответственным за организацию и осуществление
валютного контроля, в течение трех рабочих дней с даты получения.
Срок представления субъектом проверки документов и (или) информации, установленный

в предписании, может быть продлен один раз не более чем на тридцать рабочих дней начальником
таможенного органа или его заместителем, ответственным за организацию и осуществление
валютного контроля.
Решение о продлении срока представления субъектом проверки документов и (или)

информации, установленного в предписании, оформляется письменно и направляется в адрес
субъекта проверки письмом.
Должностное лицо таможенного органа, вынесшее предписание, организовывает

мероприятия по контролю за исполнением предписания.
При выявлении факта невыполнения субъектом проверки в установленный срок

предписания должностное лицо таможенного органа, реализующее мероприятия по контролю за
исполнением предписаний, возбуждает дело об административном правонарушении по части 1
статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 1; 2014, N 19, ст. 2330; 2017, N 31, ст.
4812) (далее - КоАП РФ) в порядке, установленном КоАП РФ.
Результатами административной процедуры являются:
 составление предписания;
 получение документов и (или) информации, подтверждающих факт своевременного и
полного исполнения или несвоевременного полного исполнения или полного (частичного)
неисполнения субъектом проверки, допустившим нарушение валютного законодательства,
предписания.
Способом фиксации результата административной процедуры являются:
 датирование предписания;
 регистрация в структурном подразделении таможенного органа, ответственном за
делопроизводство, документа, подтверждающего своевременное и полное исполнение
В случае несвоевременного представления или непредставления субъектом проверки в

таможенный орган документов и (или) информации, подтверждающих своевременное и полное
устранение нарушения валютного законодательства, способом фиксации результата выполнения
административной процедуры по вынесению предписания и осуществлению контроля за
своевременностью и полнотой его осуществления является составление протокола об
административном правонарушении или вынесение определения о возбуждении дела об
административном правонарушении либо составление мотивированного определения об отказе в
возбуждении дела об административном правонарушении.
Вопрос 40. Права должностных лиц таможенных органов при осуществлении валютного
контроля согласно ФЗ N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»,
Статьи 23, части 1 и 2.
1. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей

компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:
1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным
операциям резидентов и нерезидентов;
3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением
валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления
документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи
рабочих дней со дня подачи запроса.
2. Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей

компетенции имеют право:
1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
2) применять установленные законодательством Российской Федерации меры
ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов
органов валютного регулирования.
Вопрос 41. Обязанности должностных лиц таможенных органов при осуществлении

валютного контроля в соответствии с Административным регламентом ФТС по
осуществлению государственного контроля за валютными операциями.
При осуществлении государственного контроля должностные лица таможенных органов

обязаны:
1) соблюдать законодательство Российской Федерации, права и законные интересы
субъекта проверки;
2) соблюдать в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую,
банковскую, налоговую, иную охраняемую законом тайну, а также защищать другую
информацию, в отношении которой установлено требование об обеспечении ее
конфиденциальности и которая стала им известна при осуществлении их полномочий;
3) соблюдать сроки проведения проверки;
4) истребовать в рамках межведомственного информационного взаимодействия документы
и (или) информацию, включенные в перечень документов и (или) информации, запрашиваемых и
получаемых в рамках межведомственного информационного взаимодействия органами
государственного контроля, органами муниципального контроля при организации и проведении
проверок от иных органов;
5) знакомить субъект проверки, его уполномоченного представителя с документами и
(или) информацией, полученными в рамках межведомственного информационного
взаимодействия;
6) знакомить субъект проверки, его уполномоченного представителя с результатами
проверки.
8. Таможенным органам запрещено требовать от субъекта проверки представления
документов и (или) информации, включая разрешительные документы, имеющиеся в
распоряжении иных государственных органов, органов местного самоуправления либо
подведомственных государственным органам или органам местного самоуправления организаций,
включенных в межведомственный перечень.
9. Уполномоченные должностные лица таможенных органов вправе отменять и
приостанавливать решения нижестоящих подчиненных таможенных органов в случае
несоответствия указанных решений требованиям Административного регламента и иных
нормативных правовых актов, устанавливающих требования к исполнению государственного
контроля.
Вопрос 42. Характеристика административной процедуры «предпроверочный анализ» в

соответствии с Административным регламентом ФТС.
Основаниями для начала административной процедуры являются:

1) поступление от правоохранительных органов, органов валютного контроля (включая
вышестоящие таможенные органы), агентов валютного контроля, иных государственных органов,
общественных объединений и организаций, физических и юридических лиц документов и (или)
информации, содержащих признаки предполагаемых нарушений валютного законодательства;
2) информация о признаках предполагаемых нарушений валютного законодательства,
выявляемая по результатам анализа информационных ресурсов Единой автоматизированной
информационной системы таможенных органов в соответствии с предоставленным доступом.
25. Должностное лицо таможенного органа в течение пяти рабочих дней с даты
поступления документов и (или) информации, содержащей признаки предполагаемых нарушений
валютного законодательства, или анализа информационных ресурсов составляет аналитическую
справку.
26. Начальник таможенного органа либо лицо, его замещающее, в течение пяти рабочих
дней с даты составления аналитической справки принимает решение о необходимости
направления запроса в уполномоченный банк, определяет ответственных должностных лиц
таможенного органа и проставляет соответствующую резолюцию с указанием даты ее
проставления.
При принятии начальником таможенного органа либо лицом, его замещающим, решения о
проведении проверки информации, содержащей признаки нарушения, учитывается информация о
дате совершения предполагаемых нарушений исходя из сроков давности привлечения к
административной ответственности, позволяющих уполномоченному органу (уполномоченному
должностным лицу) своевременно рассмотреть дело об административном правонарушении.
27. Ответственное должностное лицо таможенного органа в течение пяти рабочих дней с
даты резолюции начальника таможенного органа либо лица, его замещающего, проставленной на
аналитической справке, направляет запрос в адрес уполномоченного банка почтой или иным
доступным способом, в том числе в форме электронного документа, подписанного усиленной
квалифицированной электронной подписью.
Уполномоченный банк представляет запрашиваемые документы и (или) информацию,
либо сообщает об их отсутствии в срок, указанный в запросе, который не может составлять менее
семи рабочих дней со дня получения запроса.
Ответственное должностное лицо таможенного органа в течение десяти рабочих дней с
даты получения ответа от уполномоченного банка рассматривает представленные документы и
(или) информацию.
28. Анализ документов и (или) информации, представленных уполномоченным банком,
подтверждает либо опровергает выявленные признаки предполагаемых нарушений валютного
Решение вопроса о целесообразности или нецелесообразности проведения проверочных
мероприятий принимается на основании проведенного анализа документов и (или) информации,
предоставленных уполномоченным банком.
29. Результатом административной процедуры является составление ответственным
должностным лицом таможенного органа докладной записки на имя начальника таможенного
органа либо лица, его замещающего, о целесообразности или нецелесообразности проведения
проверочных мероприятий.
Начальник таможенного органа либо лицо, его замещающее, в течение пяти рабочих дней
с даты регистрации докладной записки принимает решение и проставляет соответствующую
резолюцию с указанием даты ее проставления.
30. В случае принятия начальником таможенного органа либо лицом, его замещающим,
решения о нецелесообразности проведения проверки ответственное должностное лицо
таможенного органа подшивает документы и (или) информацию, полученные от уполномоченного
банка, и докладную записку в дело в соответствии с номенклатурой дел таможенного органа.
31. Способом фиксации результата административной процедуры является регистрация
докладной записки.
Вопрос 43. Характеристика административной процедуры «подготовка к проведению
проверки» в соответствии с Административным регламентом ФТС.
32. Основанием для начала административной процедуры являются:

1) резолюция начальника таможенного органа либо лица, его замещающего, на докладной
записке;
2) поручение на проведение проверки вышестоящего таможенного органа.
33. Датой начала административной процедуры является дата принятия решения
начальником таможенного органа либо лицом, его замещающим, о целесообразности проведения
проверки в отношении конкретного субъекта проверки, проставленная на докладной записке.
В случае поступления в таможенный орган поручения вышестоящего таможенного органа
на проведение проверки докладная записка не составляется и датой начала подготовки к проверке
является дата регистрации в таможенном органе соответствующего поручения.
34. Запрос о представлении документов и (или) информации по валютным операциям
(далее - запрос) оформляется на бланке таможенного органа и подписывается начальником
таможенного органа (лицом, его замещающим) либо заместителем начальника таможенного
органа, ответственным за организацию и осуществление валютного контроля, и направляется в
адрес субъекта проверки заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении по всем
известным адресам или вручается лично уполномоченному представителю субъекта проверки.
Запросы, созданные в форме электронного документа, подписанного усиленной
квалифицированной электронной подписью начальником таможенного органа (лицом, его
и осуществление валютного контроля, направляются субъекту проверки на адрес его электронной
почты с использованием федеральной государственной информационной системы "Единый
портал государственных и муниципальных услуг (функций)", официального сайта субъекта
проверки в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (при наличии технической
возможности) или иным способом в соответствии с законодательством Российской Федерации,
подтверждающим факт направления запроса.
Срок представления подтверждающих документов и (или) информации по валютным
операциям, указанным в запросе, не может составлять менее семи рабочих дней со дня получения
запроса субъектом проверки.
Указанные в запросе документы представляются в таможенный орган в подлиннике,
который подлежит возврату субъекту проверки, или в форме надлежащим образом заверенной
копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть
документа, может быть представлена заверенная выписка из него.
Не допускается требование нотариального удостоверения копий документов,
представляемых в таможенный орган, если иное не предусмотрено законодательством Российской
Федерации.
35. Ответственное должностное лицо таможенного органа при необходимости вправе
направлять запрос о представлении документов и (или) информации, связанных с деятельностью
субъекта проверки, его контрагенту или иным лицам, располагающим документами и (или)
информацией, касающимися деятельности субъекта проверки.
36. Запрос направляется ответственным должностным лицом таможенного органа в
течение пяти рабочих дней с даты начала подготовки к проведению проверки, а в случае
необходимости направления дополнительного запроса - с даты получения таможенным органом
последних запрошенных документов и (или) информации.
37. На основании письменного заявления лица, которому направлен запрос, о продлении
срока представления документов и (или) информации, указанных в запросе, поданного до
истечения срока, установленного в запросе, начальник таможенного органа (лицо, его
замещающее) либо заместитель начальника таможенного органа, ответственный за организацию и
осуществление валютного контроля, вправе продлить срок представления документов и (или)
информации.
В заявлении должны быть указаны причины невозможности представления в
установленный срок запрошенных документов и (или) информации и приложены документы,
подтверждающие указанные причины (при наличии).
Заявление подлежит рассмотрению начальником таможенного органа (лицом, его
и осуществление валютного контроля, не позднее пяти рабочих дней с даты его поступления в
таможенный орган. По итогам рассмотрения заявления принимается мотивированное решение об
удовлетворении или отказе в удовлетворении заявления.
Решение об удовлетворении или отказе в удовлетворении заявления направляется в адрес
лица, которому направлялся запрос, заказным почтовым отправлением с уведомлением о
вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения (вручения) субъектом
(субъекту) проверки, не позднее рабочего дня, следующего за днем принятия решения.
Срок представления документов и (или) информации может быть продлен один раз не
более чем на семь рабочих дней.
38. Датой получения таможенным органом документов и (или) информации, необходимых
для осуществления государственного контроля, является дата регистрации сопроводительного
письма в структурном подразделении таможенного органа, ответственном за делопроизводство.
39. Ответственное должностное лицо таможенного органа в течение трех рабочих дней,
следующих за днем получения запрошенных документов и (или) информации, проверяет полноту
и своевременность исполнения запроса.
40. Критерием принятия решения в рамках административной процедуры является
получение (поступление) документов и (или) информации в соответствии с направленными
запросами или сведений о невозможности представления запрошенных документов и (или)
информации, или возвращение почтовым органом корреспонденции с отметкой,
свидетельствующей о невозможности вручения получателю.
41. Результатом административной процедуры является наличие в таможенном органе,
осуществляющем государственный контроль, документов и (или) информации, необходимых для
осуществления государственного контроля, которые позволяют сделать объективные выводы о
соблюдении субъектом проверки требований валютного законодательства.
42. Административная процедура является оконченной по истечении срока,
установленного в пункте 39 настоящего Административного регламента.
43. Фиксация результата административной процедуры осуществляется путем включения
информации о дате окончания проверки полноты представленных документов и (или)
информации в акт проверки.
Вопрос 44. Характеристика административной процедуры «проведение проверки» в

соответствии с Административным регламентом ФТС.
44. Основанием для начала административной процедуры является наличие в таможенном

органе документов и (или) информации, необходимых для осуществления государственного
контроля.
45. Датой начала административной процедуры является день, следующий за днем
окончания административной процедуры подготовки к проведению проверки.
46. Срок проведения проверки не может превышать сорока пяти рабочих дней от даты ее
начала. Максимальный срок проведения проверки, включающий продление срока проведения
проверки до ста рабочих дней, не может превышать ста сорока пяти рабочих дней.
47. Проведение проверки заключается в изучении и анализе документов и (или)
информации, полученных ответственным должностным лицом таможенного органа, проверке
соответствия документов и (или) информации, представленных субъектом проверки, требованиям,
установленным валютным законодательством, установлении всех обстоятельств совершения
субъектом проверки нарушения валютного законодательства, так и обстоятельств, исключающих
привлечение к административной ответственности, а также исключающих производство по делу
об административном правонарушении.
48. При необходимости в случаях, требующих применения научных, технических или
иных специальных знаний, для участия в проверке привлекаются эксперты (экспертные
организации).
49. Проверка осуществляется по всем валютным операциям и документам учета и
отчетности по валютным операциям в рамках внешнеторгового договора (контракта), содержащим
признаки нарушения валютного законодательства (за исключением тех валютных операций и
документов учета и отчетности по валютным операциям, по которым ранее проводились
проверочные мероприятия).
50. В случае если ранее по проверяемому внешнеторговому договору (контракту)
таможенным органом проводилась проверка, в акте проверки делается соответствующая отметка с
указанием результатов предыдущей проверки и реквизитов предыдущего акта проверки.
51. Основанием продления срока проведения проверки является:
1) необходимость проведения сложных и (или) длительных исследований, специальных
экспертиз;
2) получение в ходе проведения проверки документов и (или) информации,
свидетельствующих о признаках нарушения субъектом проверки валютного законодательства,
требующих дополнительной проверки;
3) отсутствие субъекта проверки по адресу, указанному в Едином государственном реестре
юридических лиц или Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, при
отсутствии у таможенного органа сведений об ином месте нахождения (месте жительства)
субъекта проверки.
52. В случае возникновения оснований продления срока проведения проверки начальник
таможенного органа либо лицо, его замещающее, либо заместитель начальника таможенного
органа, ответственный за организацию и осуществление валютного контроля, подготавливает и
направляет в вышестоящий таможенный орган письмо с изложением мотивированных оснований
продления срока проведения проверки и необходимого срока продления проверки.
53. Решение о продлении либо отказе в продлении срока проведения проверки
принимается:
начальником структурного подразделения ФТС России, ответственного за организацию и
осуществление валютного контроля, либо лица, его замещающего, - на обращения таможен,
непосредственно подчиненных ФТС России, и региональных таможенных управлений (в случае,
если проверка проводится непосредственно региональным таможенным управлением);
начальником регионального таможенного управления либо лицом, его замещающим, либо
заместителем начальника регионального таможенного управления, ответственным за организацию
и осуществление валютного контроля, - на обращения подчиненных таможен и таможенных
постов.
54. Мотивированное решение о продлении либо отказе в продлении срока проведения
проверки доводится до таможенного органа и проверяемого лица в течение трех рабочих дней.
Решение направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. В решении
о продлении срока проведения проверки указывается срок продления проведения проверки.
55. Критерием принятия решения о завершении административной процедуры является
наличие или отсутствие нарушений требований валютного законодательства.
56. Результатом административной процедуры является установление наличия либо
отсутствия нарушения требований валютного законодательства.
57. Фиксация результата административной процедуры осуществляется путем составления
акта проверки, о котором субъект проверки информируется в порядке, установленном в пункте
63 настоящего Административного регламента.
Вопрос 45. Характеристика административной процедуры «оформление результатов

проверки» в соответствии с Административным регламентом ФТС.
58. Основанием для начала процедуры является завершение проверки и анализа всех
полученных материалов, документов, информации и объяснений.
Датой начала административной процедуры является день, следующий за датой окончания
проведения проверки.
59. Акт проверки составляется в одном экземпляре на русском языке с изложением в нем
результатов проведенной проверки, включая информацию о выявленных нарушениях валютного
законодательства, и подписывается ответственным должностным лицом таможенного органа,
проводившим проверку, визируется начальником структурного подразделения таможенного
органа, ответственным за организацию и осуществление валютного контроля, либо лицом, его
замещающим.
60. Акт проверки должен содержать систематизированное изложение документально
подтвержденных данных о наличии признаков нарушений валютного законодательства,
выявленных в процессе проверки, или указание на отсутствие таковых.
В акте проверки указываются:
1) дата, время и место составления акта проверки;
2) наименование таможенного органа;
3) дата и номер документа, являющегося основанием для проведения проверки (докладная
записка или поручение на проверку вышестоящего таможенного органа);
4) фамилия, имя, отчество (при наличии) и должность должностного лица или
должностных лиц, проводивших проверку;
5) наименование или фамилия, имя и отчество (при наличии) проверяемого субъекта
контроля, а также фамилия, имя, отчество (при наличии) и должность руководителя, иного
должностного лица или уполномоченного представителя субъекта контроля;
6) сведения о внешнеторговом договоре (контракте) (дата подписания внешнеторгового
договора (контракта) и его номер, срок действия внешнеторгового договора (контракта) и (или)
исполнения обязательств, стороны по внешнеторговому договору (контракту), условия поставки,
оплаты, возврата денежных средств), сведения об уникальном номере контракта, присвоенного
уполномоченным банком;
7) сведения о результатах проверки, в том числе о выявленных нарушениях валютного
законодательства;
8) сведения об ознакомлении или отказе в ознакомлении с актом проверки руководителя
или уполномоченного представителя субъекта проверки;
9) подпись должностного лица таможенного органа или должностных лиц таможенного
органа, проводивших проверку.
В акте проверки должна быть отражена информация о дате окончания проверки полноты
представленных документов и (или) информации в соответствии с пунктом 43 настоящего
Административного регламента.
61. К акту проверки приобщаются материалы, подтверждающие отраженные в акте
проверки выявленные нарушения валютного законодательства.
62. Акт проверки вместе с прилагаемыми к нему материалами не позднее трех рабочих
дней после окончания проведения проверки представляется начальнику таможенного органа либо
лицу, его замещающему, либо заместителю начальника таможенного органа, ответственному за
организацию и осуществление валютного контроля, для утверждения. Максимальный срок
утверждения не может превышать 5 рабочих дней.
63. В течение пяти рабочих дней с даты утверждения акта проверки субъекту проверки
направляется информационное письмо, в котором должна содержаться информация о праве
субъекта проверки ознакомиться с актом проверки.
В случае поступления письменного обращения от субъекта проверки копия акта проверки
направляется ему заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или вручается
непосредственно лицу, уполномоченному выступать от имени субъекта проверки.
64. Результаты проверки, содержащие информацию, составляющую государственную,
коммерческую, служебную, иную тайну, оформляются с соблюдением требований,
предусмотренных законодательством Российской Федерации.
65. В случае передачи в иные органы валютного контроля (включая вышестоящие
таможенные органы), агентам валютного контроля, в правоохранительные, контрольные
(надзорные) и иные государственные органы документов и (или) информации о выявленных в
результате проведения проверки фактах совершения субъектом проверки нарушений валютного
законодательства в акте проверки делается соответствующая запись.
66. При выявлении в ходе проведения проверки факта совершения субъектом проверки
действий (бездействия), содержащих признаки административного правонарушения и (или)
состава преступления, ответственное должностное лицо таможенного органа обязано не позднее
даты подписания акта проверки принять решение о возбуждении дела об административном
правонарушении и (или) передать информацию о совершении указанных действий (бездействия) и
подтверждающие такой факт документы и (или) информацию в уполномоченные подразделения
таможенного органа.
67. Результатом административной процедуры является акт проверки и направление
информационного письма с разъяснением субъекту проверки права на ознакомление с актом
проверки.
Информация о дате и номере акта проверки, а также ее результатах размещается в личном
кабинете участника внешнеэкономической деятельности (сервис "Валютный контроль").
68. Способом фиксации результата административной процедуры является датирование
акта проверки.
Вопрос 46. Характеристика административной процедуры «вынесение предписания об

устранении выявленных нарушений валютного законодательства и осуществление
контроля за своевременностью и полнотой его исполнения» в соответствии с
Административным регламентом ФТС.
69. Основанием для начала административной процедуры является акт проверки,
содержащий сведения о выявленных нарушениях валютного законодательства и невыполнении
субъектом проверки обязанностей, предусмотренных валютным законодательством.
70. Срок административной процедуры не может превышать ста тринадцати рабочих дней
с даты утверждения акта проверки.
информации, подтверждающих устранение нарушения валютного законодательства,
устанавливается в предписании в зависимости от количества и характера выявленных нарушений
и не может составлять менее десяти рабочих дней и более тридцати рабочих дней со дня
получения предписания субъектом проверки.
71. Административная процедура предусматривает следующие административные
действия, продолжительность их выполнения:
1) оформление предписания об устранении выявленных нарушений валютного
законодательства (далее - предписание) - максимальный срок выполнения не может превышать
двадцати рабочих дней с даты составления акта проверки;
2) направление субъекту проверки предписания - максимальный срок выполнения не
может превышать трех рабочих дней с даты вынесения предписания;
3) осуществление контроля за своевременностью и полнотой осуществления субъектом
проверки предписания - максимальный срок выполнения не может превышать шестидесяти
рабочих дней с момента истечения срока, предоставленного для устранения субъектом проверки
выявленных нарушений валютного законодательства.
72. Предписание не подлежит исполнению (вынесению) в случае отмены вышестоящим
таможенным органом или судебным органом постановления по делу об административном
правонарушении в связи с отсутствием события или состава административного правонарушения,
а также в случаях, влекущих за собой невозможность его исполнения.
73. Предписание выносится начальником таможенного органа либо лицом, его
74. Предписание таможенного органа должно содержать:
 сведения о должностном лице таможенного органа, подписывающем предписание,
наименование таможенного органа;
 наименование и адрес местонахождения (адрес места жительства) лица, совершившего
нарушение валютного законодательства;
 описание нарушения с указанием нарушенных требований валютного законодательства;
 срок для устранения нарушения и представления в таможенный орган документов и
(или) информации, подтверждающих устранение нарушения валютного законодательства, а также
указание на право субъекта проверки на продление срока исполнения предписания;
 сведения о проведенной проверке (дата и номер акта проверки, предмет проверки,
проверяемый период, дата и номер внешнеторгового договора (контракта), информация об
уникальном номере принятого на учет уполномоченным банком внешнеторгового договора
(контракта).
75. Предписание составляется в двух экземплярах, один из которых остается в материалах
проверки, второй вручается под расписку субъекту проверки, в отношении которого вынесено
предписание, либо его представителю, полномочия которого подтверждены в соответствии с
законодательством Российской Федерации, либо высылается субъекту проверки (его
представителю) заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, а также
размещается в личном кабинете участника внешнеэкономической деятельности (сервис
"Валютный контроль").
76. Срок для устранения нарушения и представления в таможенный орган документов и
(или) информации, подтверждающих устранение нарушения валютного законодательства,
начинает исчисляться с даты получения субъектом проверки предписания.
77. Днем представления в таможенный орган документов и (или) информации,
подтверждающих устранение нарушения валютного законодательства, считается дата направления
субъектом проверки почтового отправления, содержащего документы и (или) информацию,
подтверждающие устранение нарушения валютного законодательства, или дата, указанная
должностным лицом структурного подразделения таможенного органа, ответственного за
делопроизводство, в отметке о принятии нарочно таких документов и (или) информации.
78. На основании письменного ходатайства (заявления) субъекта проверки установленный
в предписании срок может быть продлен начальником таможенного органа либо лицом, его
Ходатайство (заявление) о продлении срока для устранения нарушения и представления
документов и (или) информации, подтверждающих устранение нарушения валютного
законодательства, с обоснованием причин продления указанного срока подается субъектом
проверки до истечения срока, первоначально установленного в предписании, и подлежит
рассмотрению начальником таможенного органа либо лицом, его замещающим, либо
заместителем начальника таможенного органа, ответственным за организацию и осуществление
валютного контроля, в течение трех рабочих дней с даты получения.
79. Срок представления субъектом проверки документов и (или) информации,
установленный в предписании, может быть продлен один раз не более чем на тридцать рабочих
дней начальником таможенного органа или его заместителем, ответственным за организацию и
осуществление валютного контроля.
80. Решение о продлении срока представления субъектом проверки документов и (или)
информации, установленного в предписании, оформляется письменно и направляется в адрес
субъекта проверки письмом.
81. Должностное лицо таможенного органа, вынесшее предписание, организовывает
мероприятия по контролю за исполнением предписания.
82. При выявлении факта невыполнения субъектом проверки в установленный срок
предписания должностное лицо таможенного органа, реализующее мероприятия по контролю за
исполнением предписаний, возбуждает дело об административном правонарушении по части 1
статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях
83. Результатами административной процедуры являются:
 составление предписания;
 получение документов и (или) информации, подтверждающих факт своевременного и
полного исполнения или несвоевременного полного исполнения или полного (частичного)
неисполнения субъектом проверки, допустившим нарушение валютного законодательства,
84. Способом фиксации результата административной процедуры являются:
 датирование предписания;
 регистрация в структурном подразделении таможенного органа, ответственном за
делопроизводство, документа, подтверждающего своевременное и полное исполнение
В случае несвоевременного представления или непредставления субъектом проверки в
таможенный орган документов и (или) информации, подтверждающих своевременное и полное
устранение нарушения валютного законодательства, способом фиксации результата выполнения
административной процедуры по вынесению предписания и осуществлению контроля за
своевременностью и полнотой его осуществления является составление протокола об
административном правонарушении или вынесение определения о возбуждении дела об
административном правонарушении либо составление мотивированного определения об отказе в
возбуждении дела об административном правонарушении.
Вопрос 47. Общая характеристика Инструкции ЦБ «О порядке представления резидентами

и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при
осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным
операциям, порядке и сроках их представления» N 181-И.
Министерством юстиции РФ зарегистрирована Инструкция Банка России от 16 августа 2017

года № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам
подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых
формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее –
инструкция).
Данная инструкция направлена на либерализацию действующих требований валютного
контроля в части снижения нагрузки на резидентов при совершении ими валютных операций.
Документ отменяет требование об оформлении резидентами в уполномоченном банке
паспорта сделки. Вместо требования об оформлении паспорта сделки вводится порядок постановки
контрактов на учет в банках с присвоением им уникальных номеров. Для резидентов-экспортеров
устанавливается упрощенный порядок постановки на учет контрактов. Постановка на учет
контрактов банками осуществляется в течение одного рабочего дня. Новый порядок исключает
основание для отказа банком в постановке контракта на учет.
Увеличено значение суммы обязательств, при котором необходима постановка на учет
по внешнеторговым экспортным контрактам до 6 млн рублей1.
Инструкция отменяет требование о представлении резидентами уполномоченным банкам
справок о валютных операциях, являющихся формами учета, с сохранением требования
о представлении ими документов, являющихся основанием для проведения валютных операций.
Документ вводит порядок, исключающий необходимость представления резидентами
документов, связанных с проведением валютных операций, по договорам (контрактам),
заключенным с нерезидентами, сумма обязательств которых в эквиваленте составляет менее 200 тыс.
рублей.
Инструкция снижает нагрузку на резидентов в части оформления документов валютного
контроля, что будет способствовать уменьшению оснований для привлечения резидентов
к административной ответственности, упрощает механизм взаимодействия резидентов и банков,
повышает оперативность работы резидентов-экспортеров, перераспределяет нагрузку в части
валютного контроля с резидентов на уполномоченные банки.
1
В настоящее время в соответствии с Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-
И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов
и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов
сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля
за их проведением» значение суммы обязательств, при котором резиденту необходимо оформлять
в уполномоченном банке паспорт сделки по внешнеторговому контракту, составляет 50 тыс.
долларов США.
1.1. В целях организации работы в соответствии с настоящей Инструкцией
уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) (далее - уполномоченный банк, за
исключением прямого указания на филиал уполномоченного банка) из числа своих сотрудников
определяет ответственного сотрудника (сотрудников), имеющего (имеющих) право совершать от
имени уполномоченного банка как агента валютного контроля действия по валютному контролю,
предусмотренные настоящей Инструкцией, в том числе подписывать и заверять документы,
указанные в настоящей Инструкции (далее - ответственное лицо).
1.2. В случаях, установленных настоящей Инструкцией, резиденты представляют в
уполномоченный банк подтверждающие документы и информацию, установленные частью 4
статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее -
документы, связанные с проведением операций), с учетом требований к таким документам,
установленных частью 5 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном
контроле", а также информацию в соответствии с частями 1.1 и 1.2 статьи 19 Федерального закона
"О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - информация об ожидаемых сроках
репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации).
1.3. Справка о подтверждающих документах, порядок и сроки представления которой
установлены настоящей Инструкцией, является единой формой учета и отчетности по валютным
операциям резидентов.
Ведомость банковского контроля, порядок и сроки формирования и ведения которой
установлены настоящей Инструкцией, является единой формой учета и отчетности по валютным
операциям уполномоченных банков.
1.4. Уполномоченный банк в соответствии с главами 2 и 3 настоящей Инструкции
формирует отчетные данные, составляет и ведет отчетность по операциям резидентов в
иностранной валюте и в валюте Российской Федерации, нерезидентов в валюте Российской
Федерации, которые соответствуют наименованиям и кодам видов операций (далее - операция),
указанным в приложении 1 к настоящей Инструкции (далее - данные по операциям).
(в ред. Указания Банка России от 05.07.2018 N 4855-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
1.5. Настоящая Инструкция распространяется на резидентов, являющихся юридическими
лицами (за исключением кредитных организаций и государственной корпорации "Банк развития и
внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)"), физическими лицами, являющимися
индивидуальными предпринимателями или лицами, занимающимися в установленном
законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее при совместном
упоминании - резиденты).
Настоящая Инструкция распространяется на физических лиц - резидентов при
осуществлении ими валютных операций в иностранной валюте и (или) валюте Российской
Федерации, связанных с предоставлением нерезидентам займов и возвратом от нерезидентов
таких займов, с использованием своих банковских счетов (вкладов) (далее - физическое лицо -
резидент).
Требования настоящей Инструкции распространяются на нерезидентов, за исключением
физических лиц.
(абзац введен Указанием Банка России от 05.07.2018 N 4855-У)
1.6. Настоящая Инструкция не распространяется на осуществление операций по счетам,
открытым в Банке России, а также на осуществление операций федеральными органами
исполнительной власти, специально уполномоченными Правительством Российской Федерации на
осуществление валютных операций в соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона "О
валютном регулировании и валютном контроле".
Вопрос 48. Порядок постановки на учет и снятия с учета экспортного контракта в
уполномоченном банке в соответствии с Инструкции ЦБ N 181-И.
5.1. Резидент, являющийся стороной по экспортному контракту (далее - резидент-

экспортер), по импортному контракту (далее - резидент-импортер) либо по кредитному договору
должен осуществить их постановку на учет в уполномоченном банке и проводить расчеты по
контракту только через свои счета, открытые в уполномоченном банке (головном офисе
уполномоченного банка или филиале уполномоченного банка), принявшем на учет контракт
(кредитный договор), либо в уполномоченном банке, принявшем на обслуживание контракта
(кредитный договор), и (или) через свой счет, открытый в банке-нерезиденте.
В случае если банком УК является филиал уполномоченного банка либо банком УК
является головной офис уполномоченного банка, то расчеты по контракту (кредитному договору)
могут проводиться через счета резидента, открытые как в филиале уполномоченного банка, так и в
головном офисе уполномоченного банка при условии обеспечения уполномоченным банком
соблюдения порядка учета и отчетности по операциям.
5.2. При наличии в банке УК расчетных счетов, открытых как филиалом юридического
лица - резидента, поставившим на учет контракт (кредитный договор), так и юридическим лицом -
резидентом, расчеты по такому контракту (кредитному договору) могут осуществляться с
использованием расчетных счетов юридического лица - резидента и его филиала.
5.3. Резидент-экспортер, являющийся стороной по экспортному контракту, планирующий
исполнение своих обязательств по такому экспортному контракту, должен представить в банк УК
с учетом сроков постановки экспортного контракта на учет:
 сведения об экспортном контракте, необходимые для постановки его на учет (далее -
сведения), в соответствии с порядком и формой, установленными банком УК;
 либо экспортный контракт \ выписку из него и иную информацию, необходимую для
формирования банком УК раздела I ведомости банковского контроля.
Экспортный контракт должен быть представлен резидентом-экспортером в банк УК не
позднее пятнадцати рабочих дней после даты постановки экспортного контракта на учет банком
УК в случае, если для постановки экспортного контракта на учет резидент-экспортер представил
только сведения, указанные в абзаце втором настоящего пункта.
5.4. Для постановки экспортного контракта на учет в банк УК резидентом-экспортером
должны быть представлены следующие сведения:
 общие сведения об экспортном контракте: вид экспортного контракта, дата, номер (при
наличии), валюта экспортного контракта (наименование), сумма обязательств, предусмотренная
экспортным контрактом, дата завершения исполнения обязательств по экспортному контракту;
 реквизиты нерезидента (нерезидентов), являющегося (являющихся) стороной
(сторонами) по экспортному контракту: наименование, страна.
В случае если сведения, представленные резидентом-экспортером в соответствии с

настоящим пунктом, не соответствуют сведениям, содержащимся в экспортном контракте,
представленном резидентом-экспортёром, банк УК должен внести соответствующие изменения
в раздел I ведомости банковского контроля не позднее двух рабочих дней, следующих за днем
представления резидентом экспортного контракта в банк УК.
5.5. Банк УК должен принять на учет экспортный контракт не позднее следующего
рабочего дня после дня представления резидентом-экспортером сведений или экспортного
контракта и присвоить экспортному контракту уникальный номер в порядке, установленном
в приложении 4 к настоящей Инструкции (далее - постановка на учет экспортного контракта).
Одновременно с присвоением уникального номера экспортному контракту банк УК
должен сформировать в электронном виде ведомость банковского контроля и заполнить раздел
I ведомости банковского контроля в порядке формирования и ведения ведомости валютного
контроля.
Банк УК должен направить резиденту-экспортеру информацию об уникальном номере
принятого на учет экспортного контракта и дате постановки на учет экспортного контракта в
порядке, установленном банком УК, не позднее одного рабочего дня после даты постановки
экспортного контракта на учет.
(СНЯТИЕ С УЧЁТА)
6.1. Резидент должен представить в банк УК заявление о снятии с учета контракта
(кредитного договора) по следующим основаниям.
6.1.1. При переводе из банка УК контракта (кредитного договора) на обслуживание в
другой уполномоченный банк (включая перевод из одного филиала в другой филиал банка УК, из
головного офиса банка УК в филиал банка УК, из филиала банка УК в головной офис банка УК), а
также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке УК.
6.1.2. При исполнении сторонами всех обязательств по контракту (кредитному договору),
включая исполнение обязательств третьим лицом.
6.1.3. При уступке резидентом требования по контракту (кредитному договору) другому
лицу - резиденту либо при переводе долга резидентом по контракту (кредитному договору) на
другое лицо - резидента.
6.1.4. При уступке резидентом требования по контракту (кредитному договору)
нерезиденту либо при переводе долга резидентом по контракту (кредитному договору) на
нерезидента.
6.1.5. При исполнении (прекращении) обязательств по контракту (кредитному договору) по
иным, не указанным в подпункте 6.1.2 настоящего пункта основаниям, предусмотренным
6.1.6. При прекращении оснований постановки на учет контракта (кредитного договора) в
соответствии с настоящей Инструкцией, в том числе вследствие внесения соответствующих
изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также в случае если контракт
(кредитный договор) был ошибочно принят на учет при отсутствии в контракте (кредитном
договоре) оснований его принятия на учет.
6.2. В заявлении резидента о снятии с учета контракта (кредитного договора) должны быть
указаны:
 уникальный номер контракта (кредитного договора);
 основание для снятия с учета контракта (кредитного договора) со ссылкой на
соответствующий подпункт пункта 6.1 настоящей Инструкции;
 сведения о резиденте, которому уступаются требования (на которого переводится долг)
по контракту (кредитному договору), необходимые банку УК для заполнения пункта 8 раздела
I ведомости банковского контроля (в случае снятия с учета контракта (кредитного договора);
 дата подписания резидентом заявления о снятии контракта (кредитного договора) с учета,
его подпись и печать (при ее наличии).
В одном заявлении о снятии с учета контракта (кредитного договора) резидент вправе
указать информацию о снятии с учета нескольких контрактов (кредитных договоров).
6.3. Одновременно с заявлением о снятии с учета контракта резидент должен представить в
банк УК документы, подтверждающие уступку требования по контракту (кредитному договору)
другому лицу - резиденту либо перевод долга по контракту (кредитному договору) на другое лицо
- резидента.
Одновременно с заявлением о снятии с учета контракта (кредитного договора) в случае
перевода долга резидентом по контракту (кредитному договору) на нерезидента резидент должен
представить в банк УК справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие
перевод долга по контракту (кредитному договору) на нерезидента, за исключением случая, если
ранее указанная справка о подтверждающих документах была представлена резидентом и принята
банком УК в соответствии с главой 8 настоящей Инструкции.
Одновременно с заявлением о снятии с учета контракта (кредитного договора) резидент
должен представить в банк УК справку о подтверждающих документах и документы, содержащие
сведения, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту (кредитному
договору), за исключением случая, если ранее указанная справка о подтверждающих документах
была представлена резидентом и принята банком УК в соответствии с главой 8 настоящей
Инструкции.
должен представить в банк УК документы, свидетельствующие об отсутствии (прекращении)
оснований, требующих принятия на учет контракта (кредитного договора), за исключением
случаев, когда в соответствии с изменениями, внесенными в настоящую Инструкцию, изменяются
основания, требующие принятия на учет контракта (кредитного договора).
6.4. Банк УК не позднее двух рабочих дней после даты представления резидентом
заявления о снятии с учета контракта (кредитного договора) и документов, необходимых для его
снятия с учета, должен проверить заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора),
полноту представленного комплекта документов, соответствие основания снятия с учета
контракта (кредитного договора) сведениям, содержащимся в представленных документах, или
иной информации, которой располагает банк УК в связи с проведением операций резидента, и
принять решение о снятии с учета контракта (кредитного договора) либо об отказе в снятии с
учета контракта (кредитного договора).
6.5. Банк УК не позднее срока, установленного пунктом 6.4 настоящей Инструкции,
должен вернуть резиденту заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора),
представленные документы и проинформировать резидента о причинах отказа в снятии с учета
контракта (кредитного договора) с указанием даты возврата представленных документов в любом
из следующих случаев:
 непредставления резидентом в банк УК необходимых для снятия с учета контракта
(кредитного договора) документов;
 представления документов, не содержащих необходимых сведений, подтверждающих
указанное резидентом в заявлении о снятии с учета контракта (кредитного договора) основание
для снятия с учета контракта (кредитного договора);
 отсутствия в банке УК информации, достаточной для снятия с учета контракта
(кредитного договора).
В случае если в одном заявлении о снятии с учета контракта (кредитного договора) указана
информация о нескольких поставленных на учет контрактах (кредитных договорах) и банк УК
принимает решение об отказе в снятии с учета отдельного контракта (кредитного договора)
(отдельных контрактов (кредитных договоров), банк УК в порядке, согласованном с резидентом,
должен информировать его о контракте (кредитном договоре) (контрактах (кредитных договорах),
в отношении которого (которых) принято решение об отказе в снятии его (их) с учета, вернуть
представленные документы и сообщить резиденту о причинах отказа в снятии его (их) с учета.
В случае получения резидентом информации об отказе в снятии с учета контракта
(кредитного договора) резидент вправе после устранения выявленных недостатков повторно
представить в банк УК заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора) и
необходимые документы.
6.6. При принятии решения о снятии с учета контракта (кредитного договора) банк УК в
установленный срок должен снять контракт (кредитный договор) с учета.
Контракт (кредитный договор) считается снятым с учета с даты, указанной банком УК

в разделе I ведомости банковского контроля.
При снятии с учета контракта (кредитного договора) банк УК должен передать по
требованию резидента ведомость банковского контроля в порядке, установленном
уполномоченным банком по согласованию с резидентом, за исключением случая, указанного
в абзаце четвертом настоящего пункта.
При снятии с учета контракта (кредитного договора) по основанию, указанному
в подпункте 6.1.1 пункта 6.1 настоящей Инструкции, банк УК в срок не позднее одного рабочего
дня после даты снятия контракта (кредитного договора) с учета должен сообщить резиденту дату
снятия контракта (кредитного договора) с учета в порядке, установленном уполномоченным
банком по согласованию с резидентом.

дня после даты снятия контракта (кредитного договора) с учета должен передать резиденту
информацию, содержащуюся в разделе I ведомости банковского контроля, в порядке,
установленном уполномоченным банком по согласованию с резидентом.
6.7. Банк УК, исходя из имеющейся в банке УК информации, содержащейся в ведомости
банковского контроля, вправе самостоятельно снять с учета контракт (кредитный договор) по
истечении девяноста календарных дней, следующих за датой, указанной в графе 6 пункта 3
раздела I ведомости банковского контроля по контракту (графе 6 пункта 3.1 раздела I ведомости
банковского контроля по кредитному договору), в следующих случаях:
при исполнении (прекращении) всех обязательств по контракту (кредитному договору) и

непредставлении резидентом заявления о снятии с учета контракта (кредитного договора);
при неисполнении всех обязательств по контракту (кредитному договору) и
непредставлении резидентом в течение девяноста календарных дней, следующих за датой,
указанной в графе 6 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля по контракту (графе 6
пункта 3.1 раздела I ведомости банковского контроля по кредитному договору), установленных
настоящей Инструкцией документов и информации, на основании которых банк УК ведет
ведомость банковского контроля.
В случае, указанном в настоящем пункте, банк УК в порядке, согласованном с резидентом,

должен проинформировать резидента о снятии с учета контракта (кредитного договора) в срок не
позднее одного рабочего дня после даты снятия его с учета.
6.8. При закрытии резидентом в банке УК всех расчетных счетов без снятия с учета
контракта (кредитного договора) в соответствии с подпунктом 6.1.1 пункта 6.1 настоящей
Инструкции либо при ликвидации юридического лица - резидента, прекращении деятельности
физическим лицом - индивидуальным предпринимателем и физическим лицом, занимающимся в
установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, банк УК
вправе самостоятельно снять с учета контракт (кредитный договор) в установленный им срок.
6.9. В случае если после даты снятия с учета контракта (кредитного договора) в результате
внесения изменений в такой контракт (кредитный договор) либо на основании заявления
резидента, составленного по форме, согласованной с банком УК, в случае если в такой контракт
(кредитный договор) изменения не вносились, продолжится исполнение обязательств, резидент
должен представить в банк УК заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского
контроля в соответствии с главой 7 настоящей Инструкции. В этом случае банк УК должен
возобновить учет в ведомости банковского контроля по ранее поставленному на учет контракту
(кредитному договору) и продолжить учитывать исполнение обязательств по этому контракту
(кредитному договору) в порядке, установленном настоящей Инструкцией.
Вопрос 49. Порядок постановки на учет и снятия с учета импортного контракта или
кредитного договора в уполномоченном банке в соответствии с Инструкции ЦБ N 181-И.
Резидент-импортер или резидент, являющийся стороной по кредитному договору, для

постановки на учет такого контракта, кредитного договора, указанных в главе 4 настоящей
Инструкции, должен представить в банк УК в порядке, установленном банком УК, импортный
контракт, кредитный договор (выписку из контракта (кредитного договора), содержащие
информацию, необходимую банку УК для постановки на учет такого контракта (кредитного
договора) и осуществления валютного контроля, в том числе за выполнением резидентом
требований статьи 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле"), и
иную информацию, необходимую для формирования банком УК раздела I ведомости банковского
контроля, с учетом сроков постановки импортного контракта (кредитного договора) на учет,
указанных в пункте 5.7 настоящей Инструкции.
Для постановки на учет кредитного договора, условиями которого предусмотрено

предоставление резидентом нерезиденту займа, резидент, являющийся стороной по кредитному
договору, дополнительно к документам, указанным в абзаце первом настоящего пункта, должен
представить в банк УК информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и
(или) валюты Российской Федерации согласно приложению 3 к настоящей Инструкции.
(абзац введен Указанием Банка России от 05.07.2018 N 4855-У)

5.7. Резидент-экспортер, резидент-импортер, резидент, являющийся стороной по
кредитному договору, должен осуществить постановку на учет контракта (кредитного договора) в
следующие сроки.
5.7.1. При списании иностранной валюты или валюты Российской Федерации в пользу
нерезидента со счета резидента, открытого в банке УК, - не позднее даты представления
распоряжения о списании денежных средств.
5.7.2. При зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации от
нерезидента на счет резидента, открытый в банке УК, - не позднее пятнадцати рабочих дней после
даты зачисления иностранной валюты или валюты Российской Федерации на счет резидента,
открытый в банке УК.
5.7.3. При списании иностранной валюты или валюты Российской Федерации в пользу
нерезидента со счета резидента, открытого в банке-нерезиденте, или при зачислении иностранной
валюты или валюты Российской Федерации от нерезидента на счет резидента, открытый в банке-
нерезиденте, - не позднее тридцати рабочих дней после месяца, в котором была осуществлена
указанная операция.
5.7.4. В случае если контрактом (кредитным договором) не определена сумма
обязательств:
при списании иностранной валюты или валюты Российской Федерации по контракту
(кредитному договору) в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в банке УК или в
банке-нерезиденте, а также при зачислении иностранной валюты или валюты Российской
Федерации от нерезидента на счет резидента, открытый в банке УК или в банке-нерезиденте, - не
позднее срока, установленного настоящей Инструкцией для представления резидентом
документов, связанных с проведением операций, при проведении той операции, в результате
которой сумма расчетов по импортному контракту (кредитному договору) будет равна или
превысит в эквиваленте 3 млн рублей, а по экспортному контракту будет равна или превысит в
эквиваленте 6 млн рублей. Указанная в настоящем абзаце сумма рассчитывается по курсу
иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения контракта (кредитного договора)
либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату
заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору),
предусматривающих такое изменение суммы;
при исполнении обязательств по контракту посредством ввоза на территорию Российской
Федерации (вывоза с территории Российской Федерации) товаров и при наличии требования о
таможенном декларировании товаров в соответствии с международными договорами и актами,
составляющими право Евразийского экономического союза, включая Договор о Евразийском
экономическом союзе от 29 мая 2014 года, а также законодательством Российской Федерации о
таможенном регулировании (далее - законодательство о таможенном регулировании) - не позднее
даты подачи той декларации на товары, документа, используемого в качестве декларации на
товары в соответствии с законодательством о таможенном регулировании, в результате подачи
которых стоимость товара по импортному контракту будет равна или превысит в эквиваленте 3
млн рублей (по экспортному контракту будет равна или превысит в эквиваленте 6 млн рублей).
Указанная в настоящем абзаце сумма рассчитывается по курсу иностранных валют по отношению
к рублю на дату заключения контракта либо, в случае изменения суммы обязательств по
контракту (кредитному договору), на дату заключения последних изменений (дополнений) к
контракту (кредитному договору), предусматривающих такое изменение суммы;

при исполнении обязательств по контракту (кредитному договору) способами, отличными
от указанных в абзацах втором - третьем настоящего подпункта, - не позднее срока,
установленного подпунктом 8.2.2 пункта 8.2 настоящей Инструкции для представления
резидентом справки о подтверждающих документах в связи с исполнением обязательств по
контракту (кредитному договору) на сумму, равную или превышающую в эквиваленте 3 млн
рублей по импортному контракту (кредитному договору) или равную или превышающую в
эквиваленте 6 млн рублей по экспортному контракту. Указанная в настоящем абзаце сумма
рассчитывается по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения
контракта (кредитного договора) либо в случае изменения суммы обязательств по контракту
(кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту
(кредитному договору), предусматривающих такое изменение суммы.
5.7.5. При исполнении обязательств по контракту посредством ввоза на территорию
Российской Федерации (вывоза с территории Российской Федерации) товаров и при наличии
требования о таможенном декларировании товаров в соответствии с законодательством о
таможенном регулировании - не позднее даты подачи декларации на товары, документа,
используемого в качестве декларации на товары в соответствии с законодательством о
таможенном регулировании.
(пп. 5.7.5 в ред. Указания Банка России от 05.07.2018 N 4855-У)

5.7.6. При исполнении обязательств по контракту посредством ввоза на территорию
Российской Федерации (вывоза с территории Российской Федерации) товаров и при отсутствии
требования о таможенном декларировании товаров в соответствии с законодательством о
таможенном регулировании - не позднее срока, установленного подпунктом 8.2.2 пункта
8.2 настоящей Инструкции для представления резидентом справки о подтверждающих
документах.

5.7.7. При исполнении обязательств по контракту посредством выполнения работ, оказания
услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе
исключительных прав на них, - не позднее срока, установленного подпунктом 8.2.2 пункта
8.2 настоящей Инструкции для представления резидентом справки о подтверждающих
документах.
5.7.8. При исполнении обязательств по контракту (кредитному договору) способом,
отличным от указанных в подпунктах 5.7.1 - 5.7.7 настоящего пункта, - не позднее срока,
установленного подпунктом 8.2.2 пункта 8.2 настоящей Инструкции для представления
резидентом справки о подтверждающих документах, либо в иные сроки, установленные
настоящей Инструкцией в отношении представления информации об исполнении обязательств по
контракту (кредитному договору) способом, отличным от указанных в подпунктах
5.7.1 - 5.7.7 настоящего пункта.
5.8. Банк УК должен принять на учет импортный контракт (кредитный договор) не позднее
следующего рабочего дня после даты представления резидентом документов, указанных в пункте
5.6 настоящей Инструкции, и присвоить импортному контракту (кредитному договору)
уникальный номер в порядке, установленном в приложениях 4 и 5 к настоящей Инструкции (далее
- постановка на учет импортного контракта (кредитного договора).
Одновременно с присвоением уникального номера импортному контракту (кредитному

договору) банк УК должен сформировать в электронном виде ведомость банковского контроля и
заполнить раздел I ведомости банковского контроля, в порядке формирования и ведения
ведомости банковского контроля, который установлен главой 9 настоящей Инструкции.
Банк УК должен направить резиденту-импортеру, резиденту, являющемуся стороной по
кредитному договору, информацию об уникальном номере принятого на учет импортного
контракта (кредитного договора) и дате постановки на учет импортного контракта (кредитного
договора) в порядке, установленном банком УК, не позднее одного рабочего дня после даты
постановки на учет импортного контракта (кредитного договора).

5.9. Каждому экспортному контракту, импортному контракту, кредитному договору,
указанным в главе 4 настоящей Инструкции, присваивается банком УК один уникальный номер,
за исключением случаев, указанных в абзаце втором пункта 10.1 и пункта 10.2 настоящей
5.10. В случае если для постановки на учет контракта (кредитного договора) резидентом в
банк УК представлен проект контракта (кредитного договора), резидент в срок не позднее
пятнадцати рабочих дней после даты подписания соответствующего контракта (кредитного
договора) должен представить его в банк УК.
Датой подписания контракта (кредитного договора) в указанном случае считается

наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае
отсутствия этих дат - дата его составления.
В случае если в связи с подписанием контракта (кредитного договора) возникают
основания для внесения изменений в сведения о контракте (кредитном договоре), отраженные
банком УК в разделе I ведомости банковского контроля, банк УК должен внести изменения в
ведомость банковского контроля в соответствии с главой 7 настоящей Инструкции.
5.11. В случае если в представленных резидентом в соответствии с настоящей главой
документах и информации уполномоченному банку недостаточно сведений для заполнения
банком УК раздела I ведомости банковского контроля в порядке, установленном главой
9 настоящей Инструкции, банк УК должен запросить у резидента и резидент должен представить
дополнительные документы и (или) информацию, позволяющие банку УК на их основании
заполнить раздел I ведомости банковского контроля, в порядке и сроки, установленные банком
УК.
6.1. Резидент должен представить в банк УК заявление о снятии с учета контракта
(кредитного договора) по следующим основаниям.
6.1.1. При переводе из банка УК контракта (кредитного договора) на обслуживание в
другой уполномоченный банк (включая перевод из одного филиала в другой филиал банка УК, из
головного офиса банка УК в филиал банка УК, из филиала банка УК в головной офис банка УК), а
также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке УК.
6.1.2. При исполнении сторонами всех обязательств по контракту (кредитному договору),
включая исполнение обязательств третьим лицом.
6.1.3. При уступке резидентом требования по контракту (кредитному договору) другому
лицу - резиденту либо при переводе долга резидентом по контракту (кредитному договору) на
другое лицо - резидента.
6.1.4. При уступке резидентом требования по контракту (кредитному договору)
нерезиденту либо при переводе долга резидентом по контракту (кредитному договору) на
нерезидента.
6.1.5. При исполнении (прекращении) обязательств по контракту (кредитному договору) по
иным, не указанным в подпункте 6.1.2 настоящего пункта основаниям, предусмотренным
6.1.6. При прекращении оснований постановки на учет контракта (кредитного договора) в
соответствии с настоящей Инструкцией, в том числе вследствие внесения соответствующих
изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также в случае если контракт
(кредитный договор) был ошибочно принят на учет при отсутствии в контракте (кредитном
договоре) оснований его принятия на учет.
6.2. В заявлении резидента о снятии с учета контракта (кредитного договора) должны быть
указаны:
 уникальный номер контракта (кредитного договора);
 основание для снятия с учета контракта (кредитного договора) со ссылкой на
соответствующий подпункт пункта 6.1 настоящей Инструкции;
 сведения о резиденте, которому уступаются требования (на которого переводится долг)
по контракту (кредитному договору), необходимые банку УК для заполнения пункта 8 раздела
I ведомости банковского контроля (в случае снятия с учета контракта (кредитного договора);
 дата подписания резидентом заявления о снятии контракта (кредитного договора) с учета,
его подпись и печать (при ее наличии).
В одном заявлении о снятии с учета контракта (кредитного договора) резидент вправе
указать информацию о снятии с учета нескольких контрактов (кредитных договоров).
6.3. Одновременно с заявлением о снятии с учета контракта резидент должен представить в
банк УК документы, подтверждающие уступку требования по контракту (кредитному договору)
другому лицу - резиденту либо перевод долга по контракту (кредитному договору) на другое лицо
- резидента.
Одновременно с заявлением о снятии с учета контракта (кредитного договора) в случае
перевода долга резидентом по контракту (кредитному договору) на нерезидента резидент должен
представить в банк УК справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие
перевод долга по контракту (кредитному договору) на нерезидента, за исключением случая, если
ранее указанная справка о подтверждающих документах была представлена резидентом и принята
банком УК в соответствии с главой 8 настоящей Инструкции.
должен представить в банк УК справку о подтверждающих документах и документы, содержащие
сведения, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту (кредитному
договору), за исключением случая, если ранее указанная справка о подтверждающих документах
была представлена резидентом и принята банком УК в соответствии с главой 8 настоящей
должен представить в банк УК документы, свидетельствующие об отсутствии (прекращении)
оснований, требующих принятия на учет контракта (кредитного договора), за исключением
случаев, когда в соответствии с изменениями, внесенными в настоящую Инструкцию, изменяются
основания, требующие принятия на учет контракта (кредитного договора).
6.4. Банк УК не позднее двух рабочих дней после даты представления резидентом
заявления о снятии с учета контракта (кредитного договора) и документов, необходимых для его
снятия с учета, должен проверить заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора),
полноту представленного комплекта документов, соответствие основания снятия с учета
контракта (кредитного договора) сведениям, содержащимся в представленных документах, или
иной информации, которой располагает банк УК в связи с проведением операций резидента, и
принять решение о снятии с учета контракта (кредитного договора) либо об отказе в снятии с
учета контракта (кредитного договора).
6.5. Банк УК не позднее срока, установленного пунктом 6.4 настоящей Инструкции,
должен вернуть резиденту заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора),
представленные документы и проинформировать резидента о причинах отказа в снятии с учета
контракта (кредитного договора) с указанием даты возврата представленных документов в любом
из следующих случаев:
 непредставления резидентом в банк УК необходимых для снятия с учета контракта
(кредитного договора) документов;
 представления документов, не содержащих необходимых сведений, подтверждающих
указанное резидентом в заявлении о снятии с учета контракта (кредитного договора) основание
для снятия с учета контракта (кредитного договора);
 отсутствия в банке УК информации, достаточной для снятия с учета контракта
(кредитного договора).
В случае если в одном заявлении о снятии с учета контракта (кредитного договора) указана
информация о нескольких поставленных на учет контрактах (кредитных договорах) и банк УК
принимает решение об отказе в снятии с учета отдельного контракта (кредитного договора)
(отдельных контрактов (кредитных договоров), банк УК в порядке, согласованном с резидентом,
должен информировать его о контракте (кредитном договоре) (контрактах (кредитных договорах),
в отношении которого (которых) принято решение об отказе в снятии его (их) с учета, вернуть
представленные документы и сообщить резиденту о причинах отказа в снятии его (их) с учета.
В случае получения резидентом информации об отказе в снятии с учета контракта
(кредитного договора) резидент вправе после устранения выявленных недостатков повторно
представить в банк УК заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора) и
необходимые документы.
6.6. При принятии решения о снятии с учета контракта (кредитного договора) банк УК в
установленный срок должен снять контракт (кредитный договор) с учета.
Контракт (кредитный договор) считается снятым с учета с даты, указанной банком УК

в разделе I ведомости банковского контроля.
При снятии с учета контракта (кредитного договора) банк УК должен передать по
требованию резидента ведомость банковского контроля в порядке, установленном
уполномоченным банком по согласованию с резидентом, за исключением случая, указанного
в абзаце четвертом настоящего пункта.
дня после даты снятия контракта (кредитного договора) с учета должен сообщить резиденту дату
снятия контракта (кредитного договора) с учета в порядке, установленном уполномоченным
банком по согласованию с резидентом.
дня после даты снятия контракта (кредитного договора) с учета должен передать резиденту
информацию, содержащуюся в разделе I ведомости банковского контроля, в порядке,
установленном уполномоченным банком по согласованию с резидентом.
6.7. Банк УК, исходя из имеющейся в банке УК информации, содержащейся в ведомости
банковского контроля, вправе самостоятельно снять с учета контракт (кредитный договор) по
истечении девяноста календарных дней, следующих за датой, указанной в графе 6 пункта 3
раздела I ведомости банковского контроля по контракту (графе 6 пункта 3.1 раздела I ведомости
банковского контроля по кредитному договору), в следующих случаях:
при исполнении (прекращении) всех обязательств по контракту (кредитному договору) и
непредставлении резидентом заявления о снятии с учета контракта (кредитного договора);
при неисполнении всех обязательств по контракту (кредитному договору) и
непредставлении резидентом в течение девяноста календарных дней, следующих за датой,
указанной в графе 6 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля по контракту (графе 6
пункта 3.1 раздела I ведомости банковского контроля по кредитному договору), установленных
настоящей Инструкцией документов и информации, на основании которых банк УК ведет
ведомость банковского контроля.
В случае, указанном в настоящем пункте, банк УК в порядке, согласованном с резидентом,
должен проинформировать резидента о снятии с учета контракта (кредитного договора) в срок не
позднее одного рабочего дня после даты снятия его с учета.
6.8. При закрытии резидентом в банке УК всех расчетных счетов без снятия с учета
контракта (кредитного договора) в соответствии с подпунктом 6.1.1 пункта 6.1 настоящей
Инструкции либо при ликвидации юридического лица - резидента, прекращении деятельности
физическим лицом - индивидуальным предпринимателем и физическим лицом, занимающимся в
установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, банк УК
вправе самостоятельно снять с учета контракт (кредитный договор) в установленный им срок.
6.9. В случае если после даты снятия с учета контракта (кредитного договора) в результате
внесения изменений в такой контракт (кредитный договор) либо на основании заявления
резидента, составленного по форме, согласованной с банком УК, в случае если в такой контракт
(кредитный договор) изменения не вносились, продолжится исполнение обязательств, резидент
должен представить в банк УК заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского
контроля в соответствии с главой 7 настоящей Инструкции. В этом случае банк УК должен
возобновить учет в ведомости банковского контроля по ранее поставленному на учет контракту
(кредитному договору) и продолжить учитывать исполнение обязательств по этому контракту
(кредитному договору) в порядке, установленном настоящей Инструкцией.
Вопрос 50. Валютный контроль, осуществляемый уполномоченными банками.
Валютный контроль в РФ осуществляется:

 Правительством РФ;
 органами валютного контроля;
 агентами валютного контроля.
Органы валютного контроля:
 Центральный банк РФ,
 федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ -
налоговые и таможенные органы
Агенты валютного контроля:
 уполномоченные банки,
 профессиональные участники рынка ценных бумаг,
 ГКР «ВЭБ. РФ».
Права органов и агентов и их должностных лиц:
1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного
2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным
операциям резидентов и нерезидентов;
3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением
валютных операций, открытием и ведением счетов
Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов
валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.
Обязанности органов и агентов и их должностных лиц:
 обязаны соблюдать в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банковскую,
налоговую, иную охраняемую законом тайну,
 защищать другую информацию, в отношении которой установлено требование об
обеспечении ее конфиденциальности и которая стала им известна при осуществлении их
полномочий.
Обязанности агентов (дополнительно):
1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного
2) представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях,
проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства РФ и
актами органов валютного регулирования.
Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают федеральным органам
исполнительной власти, являющимся органами валютного контроля, информацию в объеме
и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации.
Чтобы проводить расчеты с иностранными партнерами, российская компания должна
открыть счет в одном из уполномоченных банков и подписать контракт.
В контракте, в зависимости от его категории, необходимо указать точные сроки оплаты,
поставки товаров (оказания услуг), возврата аванса либо гашения займа.
Порядок проведения банком валютного контроля в первую очередь зависит от суммы
сделки. Ее нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ на дату подписания контракта. Далее
процедура будет зависеть от масштаба сделки в рублевом эквиваленте.
Если контракт небольшой – на сумму менее 200 тысяч рублей, то никаких документов в
банк предоставлять не нужно. Бизнесмен только должен сообщить кредитной организации код
валютной операции.
Для более крупных сделок порядок зависит от категории операции: экспорт, импорт или
расчеты по кредитам.
Кредитная организация на основе этого документа определит код операции.
Если же сделка — крупная (свыше 6 млн руб. для экспорта или свыше 3 млн руб. – для
импорта и кредита), то банк не просто берет контракт у бизнесмена, но и ставит его на учет,
присвоив уникальный номер.
Эта процедура заменила оформление паспортов сделок, которые действовали до марта
2018 года. Экспортеры могут зарегистрировать не только готовый контракт, но и его проект. В
этом случае документ необходимо подписать у иностранного покупателя и предоставить в банк в
течение 15 дней после регистрации.
Для всех крупных контрактов, которые банк ставит на учет, бизнесмен должен составлять
специальную форму, предусмотренную приложением 6 к инструкции № 181-И — справку о
подтверждающих документах (СПД).
СПД содержит перечень документов, связанных с исполнением контракта. В ней
указываются суммы и сроки поступления денежных средств на счет в российском банке.
Сдать СПД в банк нужно в течение 15 дней по окончании месяца, в котором была
исполнена сделка. В зависимости от категории контракта это может быть:
40. При отгрузке на экспорт или импортных закупках – месяц, в котором оформлена
декларация.
41. При оказании услуг – месяц, в котором подписан акт сдачи-приемки.
42. При возврате займа или аванса иностранным контрагентом – месяц, когда на счет
российской компании поступили деньги.
Вопрос 51. Ответственность за нарушение валютного законодательства РФ и актов
органов валютного регулирования. КоАП РФ Статья 15.25. Нарушение валютного
1. Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций,

запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с
нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу
иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных
операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета
(вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами
территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством
Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым
произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях
финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях,
не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление
перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных
средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не
предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, -
41. влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в
размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных
средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств
платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц -
от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
42. Непредставление резидентом в налоговый орган отчета о переводах денежных
средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа,
предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, если представление такого
отчета является обязательным, -
43. влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и
юридических лиц в размере от 20 до 40 процентов суммы средств, зачисленных на электронное
средство платежа, предоставленное иностранным поставщиком платежных услуг, за отчетный
период.
1. Представление резидентом в налоговый орган с нарушением
установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии)
счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации
финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, -
44. влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной
тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч
рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
45. Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии
(закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации
финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, -
46. влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех
тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей;
на юридических лиц - от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей.
2. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на
свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской
Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов
работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или
результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, и (или) на
банковский счет финансового агента (фактора) - резидента в уполномоченном банке, если
финансовый агент (фактор) - резидент не является уполномоченным банком, либо на
корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент
(фактор) - резидент является уполномоченным банком, в случае, если такому финансовому агенту
(фактору) - резиденту было уступлено денежное требование иностранной валюты и (или) валюты
Российской Федерации, причитающихся резиденту за переданные нерезиденту товары,
выполненные для него работы, оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или
результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, либо
невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские
счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации,
причитающихся резиденту от нерезидента в соответствии с условиями договора займа, за
исключением случаев, предусмотренных частью 4.2 настоящей статьи, -
47. влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан,
лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и
юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка
Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных
банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких
денежных средств, и (или) в размере от 3 до 10 процентов суммы денежных средств, не
зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с
нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), сумма обязательств по которому
определена в валюте Российской Федерации и условиями которого предусмотрена оплата в
валюте Российской Федерации, и (или) в размере от 5 до 30 процентов суммы денежных средств,
не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с
нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), предусматривающий оплату в
иностранной валюте, или в размере от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, не
зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с
нерезидентом заключен договор займа; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати
тысяч рублей.
2.1. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по обеспечению
получения на свои счета, открытые в уполномоченных банках, и (или) на счета, открытые в банках
за пределами территории Российской Федерации в соответствии с требованиями, установленными
валютным законодательством Российской Федерации, по внешнеторговым контрактам, для
которых валютным законодательством Российской Федерации предусматривается оформление
паспорта сделки, валюты Российской Федерации в доле, определяемой Правительством
Российской Федерации, -
48. влечет предупреждение или наложение административного штрафа на лиц,
осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и
юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на должностных лиц - от
двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
2.2. Невыполнение резидентом, включенным в перечень профессиональных участников
внешнеэкономической деятельности, в установленный срок обязанности по получению на свои
банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской
Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов
работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или
результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, и (или) на
банковский счет финансового агента (фактора) - резидента в уполномоченном банке, если
финансовый агент (фактор) - резидент не является уполномоченным банком, либо на
корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент
(фактор) - резидент является уполномоченным банком, в случае, если такому финансовому агенту
(фактору) - резиденту было уступлено денежное требование иностранной валюты и (или) валюты
Российской Федерации, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторгового
договора (контракта) за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы,
оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или результаты интеллектуальной
деятельности, в том числе исключительные права на них, -
юридических лиц в размере от 3 до 5 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в
установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках; на должностных лиц - от
двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
2.3. Невыполнение резидентом, в том числе включенным в перечень профессиональных
участников внешнеэкономической деятельности, в установленный срок обязанности по
исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому договору (контракту),
заключенному между резидентом и нерезидентом, на который распространяются требования
валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и
органов валютного контроля, способами, разрешенными законодательством Российской
Федерации, за исключением случаев, предусмотренных частями 4, 4.1 и 4.2 настоящей статьи, -
юридических лиц в размере от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, причитающихся
резиденту от нерезидента; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
3. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в
Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в
Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные
работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты
интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, -влечет
предупреждение или наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих
размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от
суммы денежных средств, возвращенных в Российскую Федерацию с нарушением установленного
срока, за каждый день просрочки возврата в Российскую Федерацию таких денежных средств, и
(или) в размере от 3 до 10 процентов суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую
Федерацию денежных средств в валюте Российской Федерации, уплаченных нерезиденту по
условиям внешнеторгового договора (контракта), сумма обязательств по которому определена в
валюте Российской Федерации и условиями которого предусмотрена оплата в валюте Российской
Федерации, и (или) в размере от 5 до 30 процентов суммы не возвращенных в установленный срок
в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту по условиям
внешнеторгового договора (контракта) в иностранной валюте; на должностных лиц - от двадцати
тысяч до тридцати тысяч рублей.
3.1. Совершение административных правонарушений, предусмотренных частями
1, 4, 4.1, 4.3 и 5 настоящей статьи, должностным лицом, ранее подвергнутым административному
наказанию в виде административного штрафа за аналогичное административное правонарушение,
-
51. влечет дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.
3.2. Действия (бездействие), предусмотренные частями 4, 4.1, 4.2, 4.3 и 5 настоящей
статьи, если сумма зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в
банках за пределами территории Российской Федерации, с нарушением установленного срока
либо не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за
пределами территории Российской Федерации, денежных средств в иностранной валюте или
валюте Российской Федерации, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового
договора (контракта), договора займа с нерезидентом по однократно либо неоднократно в течение
одного года проведенным валютным операциям, превышает сто миллионов рублей и если эти
действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, -
52. влекут наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих
размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от
суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета,
открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, с нарушением
установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в
размере от 75 до 100 процентов суммы денежных средств, не зачисленных на счета в
уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской
Федерации; на должностных лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей или
дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.
3.3. Совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 5
настоящей статьи, резидентом, включенным в перечень профессиональных участников
внешнеэкономической деятельности, -
53. влечет наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих
размере от 3 до 5 процентов суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую
Федерацию денежных средств.
4. Несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств
по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за
пределами территории Российской Федерации, либо о переводах денежных средств без открытия
банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных
иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов, нарушение
установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям,
подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций либо
неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому
уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента,
являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом
лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим
ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в
том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом
обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о
последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору
(контракту) с приложением соответствующих документов -
54. влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч
до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на
юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
4.1. Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по
счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами
территории Российской Федерации, либо о переводах денежных средств без открытия банковского
счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными
поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов не более чем на десять
дней -
55. влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в
размере от трехсот до пятисот рублей; на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи
рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей.
поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов более чем на десять, но не
более чем на тридцать дней -
56. влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной
тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех
тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов более чем на тридцать
дней -
пятисот рублей до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти
тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
58. 6.3-1. Непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и
отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при
осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания
установленного срока -
пятисот до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на
юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
4.4. Повторное совершение административного правонарушения,
предусмотренного частью 6 настоящей статьи, за исключением случаев повторного совершения
административного правонарушения, выразившегося в несоблюдении установленного порядка
представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях
финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, либо о
переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных
средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или)
подтверждающих документов, -
60. влечет наложение административного штрафа на граждан в размере десяти тысяч
рублей; на должностных лиц в размере от двенадцати тысяч до пятнадцати тысяч рублей; на
юридических лиц - от ста двадцати тысяч до ста пятидесяти тысяч рублей.
4.5. Повторное совершение административного правонарушения,
предусмотренного частью 6 настоящей статьи, выразившегося в несоблюдении установленного
порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных
организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской
Федерации, либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием
электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и
(или) подтверждающих документов, -
61. влечет наложение административного штрафа на граждан в размере двадцати тысяч
рублей; на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на
юридических лиц - от четырехсот тысяч до шестисот тысяч рублей.
43. Пересчет иностранной валюты, а также стоимости внутренних и внешних ценных
бумаг в валюту Российской Федерации производится по действующему на день совершения или
обнаружения административного правонарушения курсу Центрального банка Российской
Федерации.
44. Расчет административного штрафа за административные правонарушения,
административная ответственность за которые установлена частью 4 настоящей статьи, при
зачислении на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока
осуществляется исходя из размера ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации,
действовавшей в период просрочки.
45. Расчет административного штрафа за административные правонарушения,
административная ответственность за которые установлена частью 5 настоящей статьи, при
возврате в Российскую Федерацию соответствующих денежных средств с нарушением
установленного срока осуществляется исходя из размера ключевой ставки Центрального банка
Российской Федерации, действовавшей в период просрочки.
46. Административная ответственность, установленная частями 1 и 4 настоящей статьи
за совершение административных правонарушений, связанных с осуществлением валютных
операций по внешнеторговым договорам (контрактам), расчеты по которым произведены, минуя
счета в уполномоченных банках, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством
Российской Федерации, не применяется к резиденту, осуществившему в установленные сроки
зачисление денежных средств на свой счет (вклад), открытый в банке, расположенном за
пределами территории Российской Федерации, и списание с указанного счета таких денежных
средств с последующим их зачислением в полном объеме на счет (вклад) этого резидента в
уполномоченном банке не позднее сорока пяти дней со дня зачисления их на счет (вклад),
открытый в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, а в случае
частичного списания с указанного счета таких денежных средств и их перечисления на счет
(вклад) этого резидента в уполномоченном банке, осуществленного не позднее сорока пяти дней
со дня зачисления их на счет (вклад), открытый в банке, расположенном за пределами территории
Российской Федерации, указанная в настоящем примечании административная ответственность не
применяется в отношении суммы таких частично зачисленных денежных средств.
47. Административная ответственность, установленная частью 4 настоящей статьи, не
применяется к резиденту, заключившему с нерезидентом внешнеторговый договор (контракт),
если сумма обязательств по такому внешнеторговому договору (контракту) равна двумстам
тысячам рублей или не превышает двухсот тысяч рублей либо равна сумме в иностранной валюте,
эквивалентной двумстам тысячам рублей, или не превышает ее.

Ekzamen Khramova

Загружено:

Сведения о документе

Оригинальное название

Авторское право

Доступные форматы

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

Доступные форматы

Ekzamen Khramova

Оригинальное название:

Загружено:

Авторское право:

Доступные форматы

Вопросы для подготовки к экзамену «Валютное регулирование и валютный контроль»

1. Понятие валютных отношений, необходимость и способы их государственного

Валютные отношения представляют собой совокупность экономических и финансовых

С экономической точки зрения один из основных признаков валютных отношений - движение

•валюта Российской Федерации:

- средства на банковских счетах и в банковских вкладах;

- денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и

- средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных

•валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Валютные отношения связаны с использованием валюты:

при осуществлении внешних заимствований,

при привлечении иностранных инвестиций,

при совершении сделок купли-продажи,

при совершении банковских операций,

при таможенном перемещении валюты и валютных ценностей и т.д.

В системе экономических отношений валютные отношения делятся на два уровня:

1 уровень - валютные отношения в системе национальной экономики

составная часть денежно-кредитной сферы государства;

воздействуют на состояние государственного бюджета, платежного баланса и экономический

2 уровень - валютные отношения в системе мировой экономики

обслуживают целый спектр направлений международного сотрудничества: внешнеторговый

Понятие «валютный режим» устанавливает правила и принципы оборота национальной и

Основные виды валютных режимов:

1) валютная монополия — полный или частичный запрет на осуществление операций с

Характерно для государств с преобладающим развитием государственного сектора экономики

2) валютное регулирование — использование специальных валютных ограничений, присутствуют

Промежуточный режим, применяется в большинстве государств, в том числе в РФ

3) режим свободного совершения валютных операций - отсутствие ярко выраженных валютных

Валютная политика – это составная часть экономической политики государства в целом и

Инструменты валютной политики:

Дисконтная (учетная) - изменение учетной (ключевой) ставки Центрального Банка, направленное

Девизная (валютная интервенция) - воздействие на курс национальной валюты путем купли-

Цели осуществления: удержание курса на заданном уровне; сглаживание резких колебаний курса

Диверсификация валютных резервов - регулирование структуры валютных резервов путем

Валютные ограничения - совокупность устанавливаемых государством правил, призванных в

Установление режима валютных курсов и паритетов покупательной способности - установление

Девальвация и ревальвация (девальвация – снижение курса национальной валюты по отношению к

Валютная политика: долговременная (структурная) и текущая.

ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОЙ ПОЛИТИКИ:

2.Управление международными резервами

5.Интернационализация использования российского рубля.

ВОПРОС 2 Валютная система: понятие, виды, элементы.

Валютная система – это форма организации валютных отношений, закрепленная национальным

Валютная система представляет собой совокупность двух основных элементов – валютного

Под валютным механизмом понимаются правовые нормы и институты, представляющие их на

Валютные отношения представляют собой разновидность денежных отношений, возникающих

Различают национальную, мировую и региональную валютные системы.

Национальная валютная система сформировалась в рамках национальной денежной системы,

Основные элементы национальной валютной системы:

национальное регулирование международной валютной ликвидности;

режим курса национальной валюты;

национальное регулирование валютных ограничений и условий конвертируемости национальной

режим национальных рынков валюты и золота;

Национальная валютная система базируется на национальной валюте. Национальная валюта –

По мере интернационализации хозяйственных связей на основе национальных валютных систем

Основные элементы мировой и региональной валютных систем:

международные платежные средства, выполняющие роль мировых денег;

условия и режимы обратимости валют;

механизм и режим валютных курсов;

формы международных расчетов;

кредитные орудия обращения и порядок их использования в международных расчетах;

международные ликвидные активы и порядок их регулирования;