Тема №4 «Анализ активных операций банка»

Вопросы:
1. Анализ активных операций банка: необходимость, методика и информационное
обеспечение
2. Количественный анализ банковских активов
3. Оценка качественного состава банковских активов с позиции их ликвидности и сроков
размещения
4. Оценка качественного состава банковских активов с позиций степени их доходности и
рискованности

1. Анализ активных операций банка: необходимость, методика и информационное

обеспечение

Активные банковские операции – это операции, направленные на предоставление

денежных средств, драгоценных металлов и (или) драгоценных камней банками и
небанковскими кредитно-финансовыми организациями.
Активные операции банков достаточно разнообразны, однако их условно можно
объединить в 4 основные группы:
1. Кассовые операции;
2. Инвестиции в ценные бумаги;
3. Кредитные операции;
4. Прочие активные операции.
Сущность активных операций банка заключается в размещении аккумулируемых банками
собственных и привлеченных средств с целью обеспечения стабильности банковской
деятельности, поддержание требуемого уровня ликвидности, повышение ее доходности и
максимизации прибыльности.
Необходимость анализа банковских активов определяется, прежде всего, тем, что
активные операции:
 составляют существенную и определяющую часть всех банковских операций;
 находятся в тесной взаимосвязи с пассивными операциями банка;
 в значительной степени обуславливают и влияют на ликвидность и платежеспособность
банка.
Целью анализа активных операций банка является оценка экономической
эффективности использования ресурсной базы банка и выработка оптимальной политики
размещения имеющихся у него денежных средств
Основные задачи анализа активных операций банка:
1. Определение тенденций увеличения или уменьшения, как в целом банковских активов,
так и отдельных их статей;
2. Оценка портфеля банковских активов и оптимизация его состава и структуры;
3. Оценка качества банковских активов.
Основные направления анализа активных операций банка:
1. Общий анализ банковских активов и их структуры;
2. Анализ и оценка качества активов банка с точки зрения их рискованности, доходности,
ликвидности, диверсифицированности и сроков размещения;
3. Детальный анализ отдельных видов активных операций банка (кредитных операций,
операций с ценными бумагами, валютных операций и т.д.);
4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности банка;
5. Анализ проблемных активов банка и др.
Информационная база анализа активных операций банка:
 Бухгалтерская и статистическая отчетность банка;
  Расчетная информация (расчет достаточности капитала банка, расчет ликвидности банка,
расчет размера специального резерва на покрытие убытков, подверженных кредитному риску и
др.);
 Локальные нормативные акты, в которых отражены стратегия, политика и процедуры
управления активными операциями банка;
 Информация о проводимых активных операциях банка (в том числе в разрезе клиентов и
контрагентов) и т.д.
Оценка состояния банковских активов:
 должна осуществляться как ежедневно (в процессе наблюдения за состоянием
ликвидности и платежеспособности банка), так и на отчетные даты (в целях эффективного
управления банком);
 как правило, не носит изолированный характер и обязательно включается в процесс
анализа баланса банка, основных финансовых результатов банковской деятельности и
выполнения банком установленных нормативных требований.

2. Количественный анализ банковских активов

Количественный анализ банковских активов позволяет:

 Дать общую оценку масштабам банковской деятельности;
 Определить основные тенденции ее развития;
 Определить значимость тех или иных активных операций в деятельности банка;
 Выявить основные направления использования банковских ресурсов;
 Дать общую оценку эффективности управления банковскими активами.
Количественный анализ активных операций банка предполагает:
• 1. Общий анализ состояния активов банка, а также оценку масштабов и динамики
их развития

Общий анализ состояния активов банка предусматривает расчет и оценку следующих

показателей:
 процентные соотношения отдельных показателей с агрегированным показателем;
 абсолютные изменения конечных показателей по сравнению с исходными (базисными);
 темпы роста или прироста показателей в аналитическом периоде.
Абсолютное изменение совокупной величины банковских активов за анализируемый
период в сторону их увеличения может свидетельствовать о:
 наращивании банком объемов активных операций (+);
 росте привлеченных ресурсов, направляемых в активные операции (+);
 расширении направлений вложений средств банка (развитие новых видов активных
операций) и спектра обслуживаемых клиентов (+);
 росте банковской прибыли и эффективности банковской деятельности в целом (+);
 увеличении размера имущества банка (+), но и возможно «утяжеление» структуры
активов банка за счет роста неликвидных активов (–);
 увеличении объемов низкодоходных активов и активов, не приносящих доход (касса,
корсчета и т.п.) (–);
 увеличении рискованности активных операций банка (например, за счет роста кредитных
вложений, вложений в высокорискованные ценные бумаги и т.п.) (–);
 росте дебиторской задолженности банка и, главным образом, проблемной просроченной
задолженности (–) и др.

 2. Анализ состава и структуры активов банка

Состав и структура активов отдельных банков существенно различается, так как их

формирование обуславливается широким спектром факторов:
 1. внешних факторов (общее состояние экономики страны, которое отражается в уровне
инфляции, потенциале финансового и фондового рынка, финансовом положении клиентов
банка, наличии благоприятного инвестиционного климата, устойчивости законодательства и
т.д.);
2. внутренних факторов (состояние и уровень банковского менеджмента;
профессиональный уровень сотрудников подразделений и служб банка, отвечающих за
проведение активных операций; эффективность, обоснованность и реальность депозитной и
кредитной политики, политики управления активами и пассивами и т.д.; состав и структура
ресурсов банка; финансовое положение банка; уровень его расходов и т.д.).
Анализ состава и структуры банковских активов позволяет:
 Оценить достаточность уровня диверсификации активных операций банка и
оптимальность их структуры;
 Определить целевой характер размещения активов банка, основные сферы размещения и
основных контрагентов по активным операциям банка;
 Дать предварительную оценку степени зависимости банка от развития внешней ситуации
на различных сегментах рынка банковских продуктов и услуг, а также от общеэкономических и
региональных тенденций.
Для этого определяется:
 Состав банковских активов в динамике (т. е. как минимум на две отчетные даты), что
позволяет дать оценку произошедшим изменениях с позиций реализации общей стратегии
банка, его кредитной и процентной политики, положения банка на рынке банковских услуг;
 Структурный состав банковских активов (т.е. процентное содержание отдельных групп
активов в их общей сумме), что позволяет определить наиболее приоритетные для банка
операции, оценить степень его специализации и универсальности в области размещения
средств.
Полученные результаты имеет смысл сравнить с показателями состава и структуры
активов других банков, а также средними данными в целом по банковской системе.
Структурный анализ банковских активов осуществляется в разрезе следующих основных
критериев:
 Целевого характера размещения активов (денежные средства и драг. металлы;
счета и депозиты в НБ РБ; ценные бумаги Правительства, НБ РБ; средства в банках; кредиты
клиентам; ценные бумаги; инвестиционный портфель банка; основные средства и
нематериальные активы; прочие активы банка);
 Клиентов / контрагентов по активным операциям (банки, НКФО, коммерческие
организации, ИП, физ. лица, некоммерческие организации, республиканские органы гос.
управления) и их отраслевой принадлежности (сферы размещения активных операций);
 Валюте совершаемых операций;
 Степени доходности, рискованности, ликвидности, срочности и диверсификации
(как в целом по основным направлениям размещения средств, так и внутри каждого
направления) активных операций банка и др.
При анализе структуры активов банка следует обратить внимание  на:
 Долю работающих активов в балансе банка (их должно быть не менее 50%, в зарубежной
практике – 75-80%), т.к. чрезмерная отягощенность банка «плохими» активами и имуществом,
находящимся на балансе, приводит к снижению отдачи активов и потери ликвидности;
 Соотношение основных видов работающих активов в совокупных активах банка –
кредитов и ценных бумаг (считается, что доля кредитов в портфеле активов банка не должна
быть менее 40%, но и не должна превышать 60-65% (в зарубежной практике допустимо
значение – не менее 80%), а доля вложений в ценные бумаги должна находиться в пределах 20-
25% активов банка. Однако, данные значения являются для банка оптимальными, в случае если
его кредитный и инвестиционный портфели достаточно диверсифицированы);
 Структуру кредитного и инвестиционного портфеля банка;
 Долю активов каждого филиала в совокупных активах по банку.
 Анализ динамики удельных весов структурных составляющих активов банка позволяет
выявить:
 основные тенденции в развитии банка в целом, а также тенденции темпов изменения в
составе и объемах отдельных статей активов банка, произошедшие за анализируемый период;
 темпы изменения каких – работающих или неработающих – активов являются
наибольшими и их влияние на общее изменение баланса банка.

3. Оценка качественного состава банковских активов с позиции их ликвидности и

сроков размещения

Основной задачей анализа банковских активов и одним из основных его направлений

является качественный анализ активных операций.
Качество активов банка определяется их:
 Ликвидностью
 Доходностью
 Рискованностью
 Диверсифицированностью
 Сроком размещения
Ликвидность активов – это способность банковских активов трансформироваться в
денежные средства и использоваться для погашения обязательств банка.
Ликвидность активов определяется:
 Степенью сбалансированности активов и пассивов банка;
 Степенью соответствия сроков размещения активов и привлеченных средств;
 Рыночной реализуемостью активов в любой момент времени;
 Иными факторами.
Анализ и оценка качества банковских активов с точки зрения их ликвидности и сроков
размещения предполагает:
1. Анализ состава и структуры банковских активов по степени их ликвидности и
оценка динамики их развития

Выделяют 2 основных подхода к группировке активов по степени ликвидности и сроков

размещения:
1) «Нормативная» группировка, т.е. классификация активов банка по степени их ликвидности
и в зависимости от состава и сроков размещения определяется Национальным банком;
2) «Аналитическая» группировка (представлена различными авторскими подходами, которые
разрабатываются аналитиками самостоятельно на основе экономического содержания счетов
актива баланса банка).
С точки зрения ликвидности активов банка выделяют следующие группы:
1. первоклассные ликвидные активы – денежные средства, находящиеся в кассе или на
корсчете, гос. ценные бумаги и др.;
2. сравнительно ликвидные активы – краткосрочные кредиты физ. и юр. лицам, кредиты до
востребования и т.д.;
3. наименее ликвидные активы – долгосрочные кредитные вложения и т.д.;
4. неликвидные активы – ОС, НА и т.д.
По степени ликвидности выделяют 5 групп активов:
1. Абсолютно ликвидные активы или активы, обладающие 100%-й ликвидностью от
балансовой стоимости - А1 (касса и приравненные к ним средства; средства в НБ РБ и др.);
2. Высоколиквидные активы или активы, обладающие 80%-й ликвидностью от балансовой
стоимости - А2 (гос. ценные бумаги РБ в иностранной валюте и др.);
3. Среднеликвидные активы или активы, обладающие 50%-й ликвидностью от балансовой
стоимости - А3 (денежные средства в банках республики и др.);
 4. Неликвидные активы или активы, имеющие 0%-ю ликвидность - А 4 (просроченные и
сомнительные межбанковские кредиты; ценные бумаги, не оплаченные в срок; просроченная
кредитная задолженность юр. и физ. лиц; долевые участие до 20% уставного фонда эмитента;
нематериальные активы, здания, сооружения и др. основные фонды);
5. Активы с избирательной будущей ликвидностью или активы, размещенные на срок - А 5
(средства, размещенные на срок в банках резидентах, банках др. стран; ценные бумаги,
эмитированные юр. лицами; кредитная задолженность юр. и физ. лиц; часть прочих активов).
Диапазон колебаний ликвидности активов данной группы очень велик.
6. Анализ структуры активов банка по степени ликвидности и динамики ее развития
требует составления на основании приведенной классификации активов банка по степени
ликвидности аналитической таблицы для определения доли каждой группы активов в общей
сумме активов банка.
В рамках данного этапа анализа необходимо обратить особое внимание на:
 Суммарный объем активов по каждой группе ликвидности;
 Удельный вес каждой группы активов по степени ликвидности в общей сумме активов
(положительно оценивается преобладание в структуре активов высоколиквидных и ликвидных
активов);
 Долю высоколиквидных активов банка в их общей сумме, т.к. данные активы являются
действенным обеспечением финансовой прочности банка (считается, что оптимальный уровень
данного показателя должен колебаться в пределах около 5-10% от всех активов банка);
 Долю вложений банка в котируемые ценные бумаги, которая должна быть не более 10-
15%.

Коэффициент степени ликвидности активов банка (Кликв.акт ):

Кликв.акт = A1*1,0 + A2*0,8 + A3*0,5

AB – A5

где А1*1,0 + А2 * 0,8 + А3 * 0,5 - сумма активов банка, взвешенных по группам

ликвидности; АB - всего активов по балансу банка.

Значение коэффициента Кликв.акт отражает степень ликвидности активов банка в прямой

зависимости, т. е. чем выше значение, тем выше степень ликвидности активов. Однако высокое
значение данного коэффициента не является показателем высокой ликвидности банка. Для
оценки ликвидности банка необходимо сопоставление активов с обязательствами. Данный
коэффициент предназначен для оценки только качества активов и ориентируется на оценку
состояния активов с позиций их мгновенной ликвидности.

В дополнение к данному анализу может проводиться:

 оценка активов по степени ликвидности по отношению к общей величине депозитной
базы банка;
 оценка величины каждого вида активов, приходящихся на 1 рубль привлеченных средств;
 определение размера каждого вида активов, приходящихся на 1 рубль уставного капитала
банка;
 оценка соотношения каждого вида ликвидных активов и остатков средств на счетах
обязательных резервов в НБ РБ и т.д.

2. Анализ состава и структуры ликвидности активов по срокам размещения средств и

оценка динамики их развития

Анализ ликвидности активов банка с учетом сроков размещения средств осуществляется в

разрезе следующих групп:
 1. Активы мгновенной ликвидности (активы группы А 1, А2, А3 и часть прочих активов
банка, которые имеют режим до востребования (без учета степени ликвидности и риска
одновременного снятия), т.е. это числитель в расчете коэффициента мгновенной ликвидности
банка);
2. Активы текущей ликвидности (все активы мгновенной ликвидности и та часть активов
будущей ликвидности, срок погашения которых должен наступить в течение месяца. Данная
группа активов участвует в расчете коэффициента текущей ликвидности);
3. Активы краткосрочной ликвидности (часть активов будущей ликвидности, срок
погашения которых должен наступить в течение года. При расчете коэффициента текущей
ликвидности активы краткосрочной ликвидности корректируются на степень ликвидности и
только после этого сопоставляются с пассивами. Для анализа состава всех активов по срокам
ликвидности следует рассматривать данную группу по балансу);
4. Активы долгосрочной ликвидности (активы, размещенные на срок более 12 месяцев и
являющиеся частью активов будущей ликвидности);
5. Неликвидные активы аналогична по составу и значению группы А 4 из предыдущей
классификации.

3. Определение показателей, характеризующих качество банковских активов с позиции

их ликвидности, и анализ их динамики

Для более детального анализа качества банковских активов с точки зрения их ликвидности
могут рассчитываться следующие показатели:
 соотношение активов мгновенной ликвидности и активов текущей ликвидности;
 соотношение активов текущей ликвидности и активов краткосрочной ликвидности;
 соотношение ликвидных и суммарных активов (НБ РБ установлено минимальное
нормативное значение данного показателя в размере 20%).
Важным критерием качества активов служит степень их диверсификации,
характеризующая распределения средств банка по различным направлениям его деятельности.
Анализ качества банковских активов с позиции степени их диверсификации
осуществляется как в целом по основным направлениям размещения средств (кредиты, ценные
бумаги и т.д.), так и в внутри каждого из направлений по типам активов.
Между диверсифицированностью активов банка и его ликвидностью существует прямая
зависимость: чем больше банковские активы диверсифицированы, тем выше ликвидность
банка.

4. Оценка качественного состава банковских активов с позиций степени их доходности

и рискованности

Анализ и оценка качества банковских активов с точки зрения их доходности является

важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, т.к. эффективное
состояние активов (с позиции их реальной «отдачи») обеспечивает получение
банком  необходимых доходов и прибыли, что, в свою очередь, является основной целью его
деятельности.
Доходность активов характеризует умение банка распоряжаться своими ресурсами с
точки зрения размера доходов, получаемых от их использования.
При этом следует учитывать, что, как правило, ликвидность и доходность активов
находятся в обратно пропорциональной зависимости.
 Ликвидность
банковских активов

Доходность
банковских активов

Исходя из этого, анализ активов банка с точки зрения их соответствия требованиям

доходности позволяет:
 выделить ту часть активов, которая используется банком наиболее эффективно;
 учесть риск размещения средств (а, следовательно, и возможные убытки);
 разработать действия по обеспечению доходности активов и поддержанию их
ликвидности, в целом.

Анализ и оценка качества банковских активов с точки зрения их доходности

включает:

• 1. Группировку активов банка по уровню доходности и определение состава активов

по основным группам

Традиционно в целях анализ группировка банковских активов осуществляется по 2

основным группам:
1.Активы, приносящие доход («работающие» активы или производительные активы –
Адох): кредитная задолженность, операции с ценными бумагами и т.д. Обычно их группируют
по степени доходности (активы высокодоходные, активы средней доходности, низкодоходные
активы) и/или по признаку вида дохода и вида операций (доходы от кредитных операций, от
операций с ценными бумагами, от инвестиционной деятельности, от валютных операций).
2.Активы, не приносящие доход («неработающие» активы или непроизводительные
активы – Анедох): денежные средства в кассе; основные средства; нематериальные активы;
средства, отвлеченные в расчеты, резервы и т.д. Сумма непроизводительных активов может
быть определена как разность между валютой баланса и объемом активов, приносящих доход.
Некоторые аналитики выделяют промежуточную группу между активами, приносящими и
не приносящими доход – активы, не имеющие постоянной доходности (просроченные
кредиты; денежные средства в кассе банка и др.)
Данная группа активов представляет собой существенный резерв при формировании
доходов банка, поэтому выявление и устранение причин, не позволяющих им его приносить,
являются в данном случае важнейшими задачами анализа активов данной группы.

• 2. Оценка структуры активов по степени доходности, определение динамики

работающих и неработающих активов

В рамках структурного анализа банковских активов по степени их доходности следует

учитывать и обращать внимание на:
1. Удельный вес работающих активов в совокупных активах банка. Чем выше данный
показатель, тем выше вероятность для банка получить более высокий доход. Однако,
одновременно следует учитывать возможное увеличение рисков банка, связанных с
вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего, риск ликвидности, кредитный риск,
валютный риск, рыночный риск и др.);
2. Общую результативность структуры активов по степени доходности.
Идеальная структура активов банка по уровню доходности: величина неработающих активов
стремиться к 0%; величина работающих активов – к 100%.
 Однако на практике достижение такой структуры нереально и поэтому оптимальной
можно считать структуру, сложившуюся следующим образом:
 величина неработающих активов стремиться и колеблется в пределах 15-25% (если
величина неработающих активов больше 25%, то банк, возможно, занимается не
свойственными ему операциями или имеет проблемы при управлении активами; по
методике CAMELрекомендуемая доля  установлена в пределах – от 0,5% до 3%);
 величина работающих активов –  75-85% (по методике CAMEL от 97% до 99,5%);
3. Наиболее доходные (из числа работающих) активы. Результаты анализа следует
увязывать с анализом рискованности банковских активов.
4. Абсолютный и относительный прирост (или снижение) за рассматриваемый период
активов, приносящих доход. Дополнительно необходимо определить и оценить факторы,
вызывающие полученный прирост (снижение) данных активов.

 3. Расчет основных показателей, отражающих доходность портфеля банковских

активов

Выделяют 3 группы показателей, характеризующих доходность активов банка:

1. Показатели, отражающие уровень доходности работающих активов банка;
2. Показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов;
3. Общие показатели доходности активов банка.

Показатели, отражающие уровень доходности работающих активов банка

Наименование показателя
1. Удельный вес доходных
активов в совокупных активах где РА- работающие активы, СА -
банка
2. Показатель соотношения
доходных активов и
собственного капитала банка
3. Показатель соотношения
доходных активов и платных
пассивов
4. Размер доходных активов,
приходящихся на единицу
привлеченных депозитных
средств
5. Размер доходных активов,
приходящихся на единицу где ЗС – величина заемных средств
заемных средств
Показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов
1. Показатель соотношения
кассовых активов к
привлеченным средствам до
востребования
2. Показатель соотношения
неработающих активов к
привлеченным депозитным
средствам
Формула расчета Примечание
Характеризует качество активов,
обусловленное их структурой. Чем выше
ДАса = РА / СА,
значение показателя, тем выше
эффективность использования ресурсов и
совокупные активы банка
деловая активность банка. Оптимальное
значение коэффициента — 75-85 %.
ДАск = РА*100 % / СК,
где РА – величина работающих
активов, СК – капитал Банка;
ДАпс = РА*100 % / П, Характеризует полноту использования
где ПС – объем привлеченных привлеченных ресурсов. Оптимальное
средств. значение коэффициента — более 100%
ДАпд = РА*100 % / ПДС,
где ПДС – объем депозитной базы;
ДАзс = РА*100 % / ЗС,
Рекомендуемое значение: от 8 до 18% (по
методике Масленчинкова Ю.С.).
банка.
Показатель отражает степень наличия
КАпс/в = КА*100 % / ПС/в, неработающих активов для покрытия
где КА – кассовые активы, ПС/в – наиболее неустойчивых обязательств.
объем привлеченных средств до Рекомендуемое значение: 20-30%, но не
востребования. более 50% (по методике
Ю.С. Масленчинкова);
Показатель отражает степень наличия
НА = НА*100 % / ПДС, неработающих активов для
где НА – неработающие активы, своевременного покрытия депозитов и
ПДС – депозитная база банка. вкладов. Рекомендуемое значение: 10-
40%;
 Показатель отражает степень наличия
неработающих активов (денежных
средств в кассе банка) для покрытия
3. Показатель соотношения КАпдс = КА*100 % / ПДС
депозитов и вкладов наличными. КАпдс
кассовых активов ко всей где КА – кассовые активы, ПДС –
используется совместно с КАпс/в для
депозитной базе банка депозитная база банка.
сглаживания возможных искажений
структуры депозитов и вкладов.
Рекомендуемое значение: 0,5-30%;
Чем выше величина созданных по
активным операциям резервов на
возможные потери, тем безопаснее
Кз/р = РВП*100 % / НА,
4. Коэффициент политика банка в области управления
где РВП – созданные резервы на
защищенности банка от своими активами, более стабильно
возможные потери, НА –
рисков (по методике CAMEL) качество активов, банк достаточным
неработающие активы.
образом защищает себя от возможных
рисков. Рекомендуемое значение
определяется банком.
Общие показатели доходности активов банка
ДА = Д / А,
где Д – общая величина
1. Доходность портфеля
полученных доходов в
банковских активов
анализируемом периоде, А – Данные показатели отражают величину
совокупные активы банка доходов, полученных банком, на 1 рубль
ДРА = Д / РА, размещенных в активы средств (в
где Д – общая величина работающие активы).
2. Доходность работающих
полученных доходов в
активов банка
анализируемом периоде, А –
работающие активы банка

Анализ и оценка рискованности банковских активов в большинстве существующих

методик, как правило, сводится к определению достаточности резервов, созданных банком на
случай потерь под конкретные вложения
Анализ активов по степени их рискованности проводится по 2 направлениям:
 для активов в целом;
 отдельно для каждого вида активов, включенных в состав работающих активов (анализ
рискованности вложений по кредитам, вложений в ценные бумаги, валютные операции и пр.).

Анализ и оценка качества банковских активов с точки зрения их рискованности

предполагает:

 1. Определение величины активов банка с учетом их рискованности и анализ ее

динамики.

К активам банка, подверженным кредитному риску, относятся:

 все виды кредитов;
 все средства, размещенные в других банках;
 факторинг,
 лизинг;
 подверженные кредитному риску ценные бумаги и др.
Для определения величины активов, взвешенных по степени риска, могут использоваться 2
типа группировок:
 1) «нормативная» группировка;
 2) «аналитические» группировки (разрабатываются аналитиками самостоятельно).
 Банками Республики Беларусь для оценки кредитного риска активов используются разные
методики и алгоритмы. Основные из них:
1. На уровне банка в целом:
 две методики НБ РБ по оценке кредитного риска (из расчета достаточности нормативного
капитала банка и из расчета размера и движения специальных резервов на покрытие возможных
убытков по активам и операциям, не отраженным в балансе);
 оценка VaR.

Группировка активов по степени кредитного риска, включаемых в расчет норматива

достаточности капитала
Группа активов Степень риска
I группа 0 %
II группа 10 %
III группа 20 %
IV группа 30 %
V группа 35 %
VI группа 50 %
VII группа 75 %
VIII группа 100%
IX группа 150 %
X группа 400 %
XI группа 500 %
XII группа 1000 %

На регулярной основе банки РБ анализируют активы и условные обязательства по степени

их надежности. Результатом анализа выступает классификация активов по пяти группам
надежности (риска), на основе которой формируются специальные резервы банка.
Критериями надежности активов выступают:
 оценки способности должника (контрагента)
исполнить свои договорные обязательства,
 оценка качества и достаточности
обеспечения,
 факт наличия и количество признаков
финансовой неустойчивости должника,
 количества пролонгаций и длительности
просроченной задолженности и др.

При формировании специального резерва на покрытие возможных убытков по

активам, подверженным кредитному риску все активы в зависимости от уровня
кредитного риска подразделяются на пять групп риска
Размер формируемого
Группа риска активов специального резерва (от общей
суммы задолженности)
I группа (стандартные) 0,5-2 %
II группа (находящиеся под наблюдением) 5-20 %
III группа(находящиеся под наблюдением) 20-30 %
IV группа(находящиеся под наблюдением) 30-50%
V группа (сомнительные) 50-100 %
 VI группа(безнадёжные) 100 %

2. На уровне кредитного портфеля банки используют традиционные статистические

методы оценки риска, например, такие показатели как:
 отношение проблемных кредитов ко всем кредитам;
 доля кредитов инсайдерам юридическим (физическим) лицам в общем кредитном
портфеле;
 доля совокупности крупных кредитов в кредитном портфеле банка и др.
Оценки кредитного риска, применяемые на уровне банка в целом, используются и при
анализе портфелей требований банка.
3. На уровне отдельного кредитного продукта:
 оценки кредитоспособности кредитополучателя (традиционные, скоринговые,
рейтинговые, андеррайтинг);
 оценки окупаемости, эффективности объекта (цели) кредитования;
 оценки качества и достаточности обеспечения кредита и т.д.

 2. Определение и оценка основных факторов, вызвавших прирост (снижение) данных

активов.

• 3. Расчет основных показателей, характеризующих качество банковских активов с

точки зрения их рискованности
Наименование
Форму расчета Примечание
показателя
Криск = Ариск / А,
где Ариск – сумма активов,
1.Коэффициент Данный показатель характеризует качество
взвешенных на риск, А – общая
рискованности активов активов банка с позиции их
величина активов банка (валюта
рискованности. Отражает степень
баланса).
осуществления рисковых вложений за счет
Криск*=Ариск/СК, собственных средств банка. По методике
2.Агрегированный где Ариск – сумма активов, CAMEL значение показателя должно быть
коэффициент взвешенных на риск, А – общая в пределах от 0% до 15%, но не более 30%.
рискованности активов величина активов банка (валюта
баланса).
Кост = Абез риска / Ариск, Характеризует приоритеты банка в
политике размещения средств
3. Степень осторожности где Абез риска – сумма активов без
(агрессивная, умеренная либо
банка в размещении активов риска, Ариск – сумма активов консервативная политика работы на
взвешенных на риск. рынке).
Кн/риск = (Ариск – РВП) / А, Рост значения коэффициента
где Ариск – сумма активов взвешенных свидетельствует об увеличении
4. Степень неучтенного риска
активов банка
на риск, РВП – созданные резервы на вероятности невосполнимых потерь
возможные потери, А - совокупные для банка по высокорисковым
активы банка активным операциям.
5. Коэффициент Кдост. = РВП*100 % / Ариск,
достаточности созданного где РВП – созданные резервы на
Чем выше значение коэффициента, тем
резерва на возможные возможные потери по активным
лучше защищен банк от потерь.
потери по активным операциям, Ариск – сумма
операциям активов взвешенных на риск.
 ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
ПО ТЕМЕ «АНАЛИЗ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА»
Задание 1.
Провести количественный и качественный анализ активов выбранного банка Республики
Беларусь за два смежных года, используя данные бухгалтерского баланса (сайт НБ РБ либо
официальный сайт выбранного банка) и методику проведения анализ активов. Информацию
представить в аналитических таблицах, форму и содержание которых определить самостоятельно.
Сформулировать выводы, определить наиболее приоритетные для выбранного банка операции, оценит
степень его специализации и универсальность в области размещения средств.

1.Структурно-динамический анализ активов банка за 2018-2019 годы

Таблица 1- Структурно-динамический анализ активов банка за 2018-2019, тыс. руб.

2018 г. 2019 г. Отклонение
Наименование ТР, ТП,
уд. вес, уд. веса,
показателя сумма уд. вес, % сумма суммы % %
% п.п.

Активы - всего
ВЫВОД:

2. Структурно-динамический анализ работающих активов банка за 2018-2019 годы

Таблица 2- Структурно-динамический анализ работающих активов банка за 2018-2019, тыс. руб.

2018 г. 2019 г. Отклонение
Наименование ТР, ТП,
уд. вес, уд. веса,
показателя сумма уд. вес, % сумма суммы % %
% п.п.

Всего работающих
активов
Активы - всего
ВЫВОД:

3. Анализ доходности активов банка за 2018-2019 годы

Таблица 3 – Анализ доходности активов банка за 2018-2019 годы

Доход Абсолютное
Активы
2018 2019 отклонение

Общая величина доходов работающих активов

Общая величина полученных доходов
Доходность портфеля банковских активов
 Доходность работающих активов банка
ВЫВОД:
4. Рентабельность активов банка за 2018-2019 годы

Таблица 4 – Рентабельность активов банка за 2018-2019 годы

Работающие
Период Прибыль Активы R A, % R РА, %
активы
2018
2019
ВЫВОД:

5. Структурно-динамический анализ неработающих активов банка за 2018-2019 годы

Таблица 5 – Структурно-динамический анализ неработающих активов банка за 2018-2019 годы, тыс.

руб.
2018 г. 2019 г. Отклонение
Неработающие ТР, ТП,
уд. вес, уд. вес, уд. веса, %
активы сумма сумма суммы %
% % п.п.

Всего неработающих
активов
Всего активов

ВЫВОД:

6. Анализ рискованности активов банка за 2018-2019 годы

Таблица 6 - Анализ рискованности активов банка за 2018-2019 годы

ТР, ТП,
2018 г. 2019 г. Отклонение %
%
А риск

А без риск

Резерв

Активы итого

Коэффициент рискованности активов

Коэффициент осторожности активов

Степень неучтенного риска активов банка

Коэффициент достаточности созданного резерва

ВЫВОД:
 7. Структурно-динамический анализ активов банка за 2018-2019 годы по сегментации
клиентской базы

Таблица - Структурно-динамический анализ активов банка по сегментации клиентской базы

2018 2019 Отклонение
Сегментация
тыс. руб. уд. в.,% тыс. руб. уд. в.,% тыс. руб. уд. в.,%

Итого активы
ВЫВОД:

8. Структурно-динамический анализ активов банка за 2018-2019 годы по географическому

признаку

Таблица - Структурно-динамический анализ активов банка по географическому признаку

2018 2019 Отклонение
тыс. руб. уд. в.,% тыс. руб. уд. в.,% тыс. руб. уд. в.,%

Итого активы
ВЫВОД:

Задание 2.
В банке сформирован портфель работающих активов, имеющий следующую
структуру. Необходимо вычислить ожидаемую доходность портфеля работающих
активов.
Балансовый остаток, Ожидаемая
Показатель
ден. ед. доходность, %

Депозиты, размещенные в банках-резидентах 4780 4,8

Кредиты юридическим лицам 17000 12,2
Кредиты физическим лицам 6000 8,5
Факторинг 500 8,0
Лизинг 2000 12,4
Прочие активы 8000 2,9