RUBRO: CAJA Y BANCOS

¿Cómo define la RT 9 al rubro caja y bancos?.

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1. CAJA

1.a.Indique las principales características de los elementos que componen este rubro

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1.b.Arqueo de Caja: Finalidad y metodología

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1.c.Cheques de terceros. Relacionar con flechas cada uno de los siguientes elementos con el
enunciado correspondiente.

Cheques pertenecientes a sucursales que no permite el cobro

VALORES A DEPOSITAR por la empresa, debiéndose entregar a una entidad bancaria
para que se encargue de su cobro y posterior acreditación en
la cuenta corriente.

CHEQUES AL DIA Se debe esperar el plazo señalado para cobrarlo o

depositarlo.

CHEQUES DE PAGO DIFERIDO Cheques recibidos de clientes, que aún no han sido
depositados en cuentas corrientes del ente.

VALORES AL COBRO Su fecha de emisión coincide con la de cobro

Arqueos de caja.

Criterios de registración para todos los arqueos:

Concepto Cuenta
- Cheques de terceros (de plaza) Valores a Depositar
- Cheques de terceros (otra plaza) Valores al Cobro
- Cheques de terceros (+ de 30 días) Cheques a cobrar (crédito)
- Cupones de Tarj. de Crédito: Cupones a Rendir (una Cta. para cada tarjeta)
- Tickets Empresariales: Ticket a Rendir (una cta. para cada tipo de ticket)
- Diferencia Negativa de Caja: Anticipo al Personal
- Diferencia Positiva de Caja: Sobrante de Caja

Punto I.
Al 31/03 ALL STAR S.A. posee un saldo de $2.128,- en el mayor de la cuenta caja, mientras que una vez
realizado el arqueo correspondiente la situación es la siguiente:
Planilla de Arqueo de Caja
Descripción Importe Imputar en:
Efectivo
Billetes 1.026,00
Monedas 124,00
Billetes falsos 50,00
Tarjetas/Cupones
Visa 21,50
Mastercard 74,50
Naranja 110,00
Ticket Consumo 37,00
Egresos
Ticket pago de IVA feb-08 260,00
Diarios 2º quincena/03/08 10,00
Otros
Factura de luz.Fº Emisión:31/03/09 179,45
Vales de Nafta 35,00
Vale firmado x Cristhian Tomas 150,00
Cheque Banco Macro Nº 0025144, diferido. 340,00

total

Realice los asientos correspondientes para regularizar la cuenta caja.

Punto II.
La empresa TIKI TAKA S.A., se dedica a la comercialización de palitos chinos. Usted esta a cargo de las
tareas de cierre del ejercicio Nº3 que finaliza el 31/03/09:
-Realice el arqueo correspondiente.
-Regularice el saldo de la cuenta caja efectuando los asientos en el libro diario
El departamento contable le informa que la cuenta caja posee un saldo deudor de $8.875,- al 31/03/09.

Los componentes de caja son los siguientes:

Efectivo $ 2.000,-
Yen $ 200,-
Factura A “Todo lo repara” $ 500,-
Ticket de California S.A. $ 10,-
Ticket Canasta $ 100,-
Factura C Transportes La Unión $ 35,-
Ticket Consumo $ 75,-
Cupones de ventas con tarjetas de créditos
VISA $ 450,-
MASTERCARD $ 120,-
NARANJA $ 55,-
Cheques de terceros
Nº4000175 Banco Macro. Suc Pdas. $ 315,- (fecha de cobro: 31/03/09)
Nº100221 Banco Tucumán $ 1.100,- (fecha de cobro: 31/03/09)
Nº0003456 Banco HSBC Suc Pdas $ 2.000,- (fecha de cobro: 10/05/09)
Cheque Nº 0004212 del cliente Pedro Valdez (enviado al cobro), rechazado por falta de fondos $1.225,-
Vale firmado por el empleado Rodrigo Bueno $150
Cotización del Yen al 31/03/09. TC: 2,95. TV: 3,15
2. BANCOS

2.a.¿Cuál es el propósito de efectuar Conciliaciones Bancarias?

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2.b.Existen elementos indispensables para realizar una conciliación bancaria ¿Cuáles son?.
Explique brevemente el procedimiento.

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2.c.Las diferencias que surgen del proceso de conciliación se

denominan……………………………
………………………...y pueden ser …………………..y/o………………………

Proporcione ejemplos de cada tipo

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Caso I
"Papiro S.A" es una empresa que se dedica a la comercialización de libros. Su cierre económico es el
31/05 de cada año.
A continuación se detallan las operaciones efectuadas durante el mes de Mayo de X1 por dicha empresa
La empresa posee una cuenta corriente bancaria en el Banco Nación. El saldo de dicha cuenta al
31/05/X1 según el mayor es de $4.500 (deudor). El saldo según extracto bancario a esa misma fecha es de
$8.175 (acreedor). Del análisis efectuado entre el mayor y el extracto surge lo siguiente:
Depósito efectuado con fecha 30/05 por $1.300 contabilizado por el ente y aún no se ha
acreditado en la cuenta corriente bancaria.
Débitos bancarios no contabilizados por la empresa $25.
Cheques N° 002 y 004 por $300 y $700 respectivamente, ambos con fecha de emisión 25/05 y
entregados al proveedor para cancelar parte de una deuda; aún no han sido presentados al cobro.
Se acreditó en la cuenta corriente bancaria de la empresa el préstamo solicitado por $ 4.000 según
nota de crédito bancaria la cual no se halla contabilizada por el ente.
Realice la conciliación correspondiente y contabilice los ajustes que considere pertinentes. Determine el
saldo contable al 31/05/X1

Caso II
Con los siguientes elementos realice la conciliación bancaria correspondiente efectuando los asientos
necesarios para determinar el saldo contable correcto de la cuenta corriente bancaria de la empresa.

MAYOR: BANCO PATAGONIA CTA CTE

Fecha Debe Haber SALDO

09-Ene 2300,92
09-Ene RETENCIONES IIBB 49,23 2.251,69
10-Ene CHEQUE PAG P/CAJA 60498781 1.516,00 735,69
10-Ene DEPOSITO EFECTIVO 1.000,00 1.735,69
10-Ene IMP DB/CR BANC P/ CRED 6,00 1.729,69
10-Ene VISA 057835 854,11 2.583,80
10-Ene IMP DB/CR BANC P/ DEB 9,10 2.574,70
11-Ene CREDITOS NARANJA 1.346,06 3.920,76
11-Ene COM MOVIMIENTOS DE CAJA 2,50 3.918,26
11-Ene IVA ALICUOLA GENERAL 0,53 3.917,73
11-Ene IMP DB/CR BANC P/ DEB 5,27 3.912,46
11-Ene CHEQUE CAM COMPENS 60100990 920,00 2.992,46
11-Ene CHEQUE CAM COMPENS 6010100 482,98 2.509,48
12-Ene VISA 043312 380,25 2.889,73
12-Ene MASTERCARD 007915 163,00 3.052,73
12-Ene IMP DB/CR BANC P/ CRED 0,96 3.051,77
13-Ene DEPOSITO CHEQUE 508899 bco TUCUMAN 400,00 3.451,77
15-Ene VISA 049648 105,22 3.556,99
16-Ene DEPOSITO EFECTIVO 500,00 4.056,99
16-Ene RETENCIONES IIBB 8,75 4.048,24
17-Ene CHEQUE CAM COMPENS 60100991 1.260,00 2.788,24
2.788,24

PARTIDAS PENDIENTES DE LA CONCILIACION ANTERIOR

CHEQUES NO DEBITADOS POR EL BCO 1500,00

VISA NO ACRED. POR EL BCO 057386 414,09
AMERICAN EXPRESS NO ACRE POR BCO 036987 560,21

3. FONDO FIJO

¿Cual es la utilidad del fondo fijo?¿Qué aspectos deben tenerse en cuenta para su constitución, y para la
determinación de su importe?¿Cómo se realiza la reposición, de que depende?

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LATITA`S S.A. posee un fondo fijo de $1100. La política de la empresa es reponerlo una vez
consumido el 65% del mismo.

El arqueo de la primera quincena del mes de abril informa la siguiente situación:

01/04 Factura A. compra de útiles de oficina $26,50
05/04 Comprobante de pago de diarios correspondiente a la segunda quincena del mes de marzo $15
10/04 Factura C. fotocopias $ 4,50
09/04 Factura A. Impresión de folletos y calcomanías $ 300
08/04 Ticket por compra de artículos de limpieza. $ 20,50
03/04 Recibo C por la certificaron de firmas en la escribanía $ 50
12/04 Factura A. compra de combustibles $121
13/04 Factura C. Instalación de redes informaticas.$ 250
15/04 Compra de Yerba, té, café. Ticket $ 14,50

Efectúe las registraciones correspondientes. Realice la reposición del fondo fijo contemplando las
siguientes opciones:
3.a.Utilizando la cuenta fondo fijo
3.b.Sin utilizar la cuenta fondo fijo

4. MONEDA EXTRANJERA

4.a.Fundamente porque moneda extranjera constituye un elemento del rubro caja y bancos. ¿En qué
casos queda excluida del mismo y se lo considera componente de otro rubro?

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4.b.Existen dos tipos de cambio: el Comprador y el Vendedor. ¿Cuál debe utilizarse en el rubro?
¿Por qué?

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4.c.Analice la cuenta “Moneda extranjera” y marque con una X en la columna correspondiente

DEBITOS CREDITOS
Venta de contado en moneda extranjera
Disminuciones en el tipo de cambio
Cobros a clientes en Moneda extranjera
Pagos en Moneda extranjera
Aumento en el tipo de cambio
Venta de divisas en casas de cambio
Súper TUTI FRUTI S.R.L. ubicada en la triple frontera, realiza en forma habitual operaciones en
moneda extranjera. Al cierre del ejercicio contable, 31/12/XX presenta la siguiente información
en los sub-mayores:

“Caja en Dólares”. SD: $1515 ( U$S 505. TC: 3,00 )

“Caja en Reales” SD: $ 1250 (Reales 781,25. TC: 1,60)

“Caja en Guaraníes” $ 150,05 (Guaraníes 316.000. TC: $1=2106)

“Caja en Euros”. SD: $ 6680 (Euros 1400. TC: 3,70 y 400. TC: 3,75)

COTIZACIONES AL 31/12/XX

Moneda TC Comprador TC Vendedor

DOLARES 3,08 3,12
GUARANIES 1.997 2.007
EUROS 3.89 4.04
REALES 1,42 1,53

En la realización de las tareas de inventario se detecta que 1400 euros que la empresa adquirió el
30/11/XX a $ 3,70, con fondos disponibles fueron imputados por error en el sub-mayor “caja en euros”.

Si usted es el contador de TUTI FRUTI S.R.L ¿Qué haría para valuar correctamente este componente del
rubro caja y bancos?
Realice los asientos que considere necesarios.