Министерство науки и высшего образования Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования
«Уфимский государственный нефтяной технический университет»

Кафедра «Корпоративные финансы и учетные технологии»

Практическая работа
«Методы детерминированного факторного анализа»

Выполнил: Ю.С. Иванова

ст. группы МЭК05-21-01

Проверил: О.В. Кадесникова

доцент

Уфа
2021
Задачи по теме «Методы детерминированного факторного анализа»
Определить влияние факторов на результативный показатель методом цепных
подстановок, методами абсолютных и относительных разниц, индексным
методом.

Вариант 6. Определите влияние использования предметов труда на объем

продукции по приведенным данным.

Таблица 1 – Исходные данные

Условные
Показатели План Факт
обозн.
Реализованная продукция, тыс. руб. РП 99 254 100 560
Затраты предметов труда на производство
ЗМ 32 141 32 890
продукции, тыс.руб.
Материалоотдача, руб. МО 3,09 3,06

1. Метод цепных подстановок

Математическое выражение объема реализованной продукции определяется

следующим образом:
РП=ЗМ*МО (мультипликативная двухфакторная модель).
Для начала рассчитаем абсолютное отклонение () результативного
показателя (РП) и факторов, влияющих на его изменение – затрат предметов труда
(ЗМ) и материалоотдачи (МО).
РП = РПф – РПпл = РПзм + РПмо
Преобразуем таблицу 1 в следующий вид (таблица 1*):

Таблица 1* - Исходные данные с абсолютным отклонением

Условные 
Показатели План Факт
обозн.
Реализованная продукция, тыс. руб. РП 99 254 100 560 1306
Затраты предметов труда на производство 749
ЗМ 32 141 32 890
продукции, тыс.руб.
Материалоотдача, руб. МО 3,09 3,06 -0,03

Проанализируем влияние количественного фактора ЗМ на результативный

показатель РП:
РПзм = ЗМф*МОпл – ЗМпл*МОпл = 3,09*(32890 - 32141) = 2314,41 т.р.
Проанализируем влияние качественного фактора МО на результативный
показатель РП:
РПмо = ЗМф*МОф - ЗМф*МОпл = 32890*(3,06-3,09)= -986,7 т.р.
Проверка:
РП = РПзм + РПмо = 2314,41-986,7=1327,71 т.р. (совпадает со значением
РП из таблицы 1* с допустимой погрешностью)
 Вывод: увеличение материальных затрат на 749 т.р. привело к увеличению
объема реализованной продукции на 2314,41 т.р., а увеличение материалоотдачи
на 0,03 – к уменьшению объема реализованной продукции на 986,7 т.р.

2. Метод абсолютных разниц

Воспользуемся условием задачи из предыдущего примера (таблица 1*).

Проанализируем влияние количественного фактора ЗМ на результативный
показатель РП:
РПзм = (ЗМф– ЗМпл)*МОпл = ЗМ *МОпл = 749*3,09 = 2314,41 т.р.
Проанализируем влияние качественного фактора МО на результативный
показатель РП:
РПмо = ЗМф*(МОф – МОпл) = ЗМф * МО = 32890*(-0,03)=-986,7 т.р.
Проверка:
РП = РПзм + РПмо = 2314,41-986,7=1327,71 т.р. (совпадает со значением
РП из таблицы 1* с допустимой погрешностью)

3. Метод относительных разниц

Воспользуемся условием задачи из предыдущего примера (таблица 1*).

Сначала определим относительный прирост факторов затрат на предметы
труда (ЗМ) и материалоотдачи (МО).
ЗМ% = (ЗМф-ЗМпл)/ЗМпл*100% = (32890-32141)/32141*100% = 2,330%
МО% = (МОф-МОпл)/МОпл*100% = (3,06-3,09)/3,09*100% = -0,970%
Проанализируем влияние количественного фактора ЗМ на результативный
показатель РП:
РПзм = РПпл*ЗМ%/100% = 99254*2,330%/100% = 2312,6182 т.р.
Проанализируем влияние качественного фактора МО на результативный
показатель РП:
РПмо = (РПпл+РПзм)* МО%/100% = (99254+2312,6182)*(-0,97)%/100%
= -985,196195 т.р.
Проверка:
РП = РПзм + РПмо = 2312,6182 – 985,196195 = 1327,42201 т.р.
(совпадает со значением РП из таблицы 1* с допустимой погрешностью)

4. Индексный метод

Воспользуемся условием задачи из предыдущего примера (таблица 1*).

Агрегатный индекс рассчитывается следующим образом:
I = (ЗМф*МОф)/(ЗМпл*ЗМпл)
Он отражает изменение количественного показателя (ЗМ) и качественного
показателя (МО) и равен произведению этих индексов:
I = IЗМ * IМО
 Чтобы установить, как изменился индекс результативного показателя I
необходимо рассчитать частные индексы показателей ЗМ и МО.
IЗМ = ЗМф/ЗМпл = 32890/32141 = 1,023
IМО = МОф/МОпл = 3,06/3,09 = 0,990
Вывод: объем реализованной продукции в отчетном периоде увеличился в
1,01277 раз по сравнению с плановым периодом за счет влияния следующих
факторов:
- увеличения затрат на предметы труда в 1,023 раза;
- увеличения материалоотдачи в 0,990 раз.

5. Интегральный метод

Воспользуемся условием задачи из предыдущего примера (таблица 1*).

Используя формулы для расчета влияния факторов на результативный
показатель для двухфакторной модели проанализируем:
1) влияние количественного фактора ЗМ на результативный показатель РП:
РПзм = МОпл*ЗМ + ½*ЗМ*МО = 3,09*749 + ½ * 749*(-0,03) =
2303,175 т.р.
2) влияние качественного фактора МО на результативный показатель РП:
РПмо = ЗМпл * МО + ½*МО*ЗМ = 32141*(-0,03) + ½ * (-0,03)*749 = -
975,465 т.р.
Проверка:
РП = РПзм + РПмо = 2303,175 – 975,465 = 1327,71 т.р. (совпадает со
значением РП из таблицы 1* с допустимой погрешностью)