Вы находитесь на странице: 1из 13

Содержание

Введение……………………………………………………………………..……………….2
Этапы анализа:
1. Анализ выполнения плана по стоимостным показателям…………………………...4
2. Анализ выполнения производственной программы по структуре………………….5
3. Анализ ритмичности продукции………………………………………………………6
4. Анализ качества продукции……………………………………………..…………….7
5. Анализ добавочной стоимости………………………………………………………..8
6. Анализ доходов от продаж…………………………………………….………………9
Заключение……………………………………………………………………..……………10
Библиография…………………………………………………………………..……………11
Приложения………………………………………………………………………………….12

1
Введение
Объем производства и реализации продукции являются взаимозависимыми
показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и
неограниченном спросе на первое место выдвигается объем производства продукции.
Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет
объем продаж, а наоборот, возможный объем продаж является основой разработки
производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в
таком объеме, которые оно может реально реализовать.
Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества
непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность
предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет важное значение.
Его основные задачи:
1.оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации
продукции;
2.определение влияния факторов на изменение величины этих показателей;
3.выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации
продукции;
4.разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.
Источниками информации для анализа производства и реализации продукции
служат бизнес-план предприятия, оперативные планы-графики, отчетность (годовая)
"Отчет по продукции", (квартальная) "Квартальная отчетность промышленного
предприятия (объединения) о выпуске отдельных видов продукции в ассортименте",
(месячная) "Срочная отчетность промышленного предприятия (объединения) по
продукции", "Отчет о прибылях и убытках", ведомость № 16 "Движение готовых
изделий, их отгрузка и реализация" и др.
Объем производства и реализации промышленной продукции может выражаться в
натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях.
Обобщающие показатели объема производства продукции получают с помощью
стоимостной оценки. Основными показателями объема производства служат
товарная и валовая продукция.
Валовая продукция - это стоимость всей произведенной продукции и выполненных
работ, включая незавершенное производство. Выражается в сопоставимых и
действующих ценах.
Товарная продукция отличается от валовой тем, что в нее не включают остатки
незавершенного производства и внутрихозяйственный оборот. По своему составу на
2
многих предприятиях валовая продукция совпадает с товарной, если нет
внутрихозяйственного оборота и незавершенного производства.
Объем реализации продукции определяется или по отгрузке продукции
покупателям, или по оплате (выручке). Может выражаться в сопоставимых,
плановых и действующих ценах. В условиях рыночной экономики этот показатель
приобретает первостепенное значение. Реализация продукции является связующим
звеном между производством и потребителем. От того, как продается продукция,
какой спрос на нее на рынке, зависит и объем ее производства.
Важное значение для оценки выполнения производственной программы имеют и
натуральные показатели объемов производства и реализации продукции (штуки,
метры, тонны и т.д.). Их используют при анализе объемов производства и
реализации продукции по отдельным видам и группам однородной продукции.
Условно-натуральные показатели, как и стоимостные, применяются для
обобщенной характеристики объемов производства продукции, например, на
консервных заводах используется такой показатель, как тысячи условных банок, на
ремонтных предприятиях - количество условных ремонтов, в обувной
промышленности - условные пары обуви, исчисленные на основе коэффициентов их
трудоемкости и т.д.
Нормативные трудозатраты используются также для обобщенной оценки объемов
выпуска продукции в тех случаях, когда в условиях многономенклатурного
производства не представляется возможным использовать натуральные или условно-
натуральные измерители.
Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета
базисных и цепных темпов роста и прироста.
В процессе анализа определяется выполнение плана поставок за месяц и с
нарастающим итогом в целом по предприятию, в разрезе отдельных потребителей и
видов продукции, выясняются причины недовыполнения плана и дается оценка
деятельности по выполнению договорных обязательств
В данной работе будет проведен анализ программы производства и реализации
продукции, с целью выявления сильных и слабых сторон предприятия, а так же
рекомендации для более успешного его функционирования.

3
Процент Темп роста, в процентах
Предыдущий
Показатели Отчетный год выполнения
год
плана
по плану фактически плановый фактический
A 1 4=(3/2)*100
2 3 5=2/1*100 6=3/1*100
1. Объем
выпускаемой
продукции
- в сопоставимых 77778 87412 84447 96,61% 112,39% 108,57%
ценах
- в текущих ценах 75988 87412 85343 97,63% 115,03% 112,31%

2. Объем
реализованной
продукции
- в сопоставимых 75390 84545 83172 98,38% 112,14% 110,32%
ценах
- в текущих ценах 76190 86740 84334 97,23% 113,85% 110,69%
3. Доход от
продаж в текущих 87735 92887 85639 92,2% 105,87% 97,61%
ценах
4. Добавочная 12233 23105 22844 98,87% 188,87% 186,74%
стоимость
1.Анализ выполнения плана по стоимостным показателям.

Таблица 1. Анализ выполнения плана по стоимостным показателям

Источник: Разработано автором.

Вывод:
Проведенные расчеты показывают, что анализируемое предприятие не
выполнило план ни по одному показателю. Однако одновременно с этим предприятию
удалось повысить темпы роста, по некоторым показателям, по сравнению с прошлым
годом. Таким образом по объему выпускаемой продукции в сопоставимых ценах
фактический прирост составил 8,57%, по объему реализованной продукции 10,32%, по
добавочной стоимости 86,74%. При этом доход от продаж снизился на 2,39%. Сравнив
темпы роста выпускаемой продукции в сопоставимых ценах (108,57%) с темпами
роста в текущих ценах (112,31%) можно отметить, что имело место повышение цен на
готовую продукцию.

4
2. Анализ выполнения производственной программы по структуре.

Таблица 2. Анализ выполнения производственной программы по структуре.

Объем выпускаемой Фактичес-


Структура, в процентах В зачет
продукции, тыс. леев кий объем
выполнени
Виды продукции при
я плана по
по плану фактически по плану фактически плановой
структуре
структуре
3=(1/ 4=(2/∑2)* 5=1*ОВПср 6= мин из 5
А 1 2
∑1)*100 100 %/100 и2
1. Коньяк 18270 19050 20,9 22,32 17837 17837
2. Крепкий
6203,4 8964,4 7,1 10,5 6056,38 6056,38
напиток
3. Креплённое
2592,0 4539,0 2,97 5,32 2530,57 2530,57
вино
4. Сухое вино 13219,2 7755,0 15,12 9,09 12905,9 7755,0
5. Полусухое вино 12881,6 3526,4 14,74 4,13 12576,31 3526,4
6. Полусладкое
18144,0 25272,4 20,76 29,61 17713,99 17713,99
вино
7. Десертное вино 12916,8 14896,0 14,78 17,45 12610,67 12610,67
8. Сухое вино
текущего 1664,6 711,72 1,9 0,83 1625,15 711,72
употребления
9.
Производственны 1520,4 628,08 1,74 0,74 1484,37 628,08
е услуги
Итого 87412 85343 100 100 85340,34 69369,81
Источник: Разработано автором.

1)Определим средний процент выполнения плана по всему объему выпускаемой


продукции (ОВПср%)
∑ОВПфакт 85343
ОВПср%= ∗100= ∗100=97,63 %
∑ ОВПплан 87412
2) Рассчитаем средний процент выполнения плана по структуре выпускаемой
продукции
69369,81/85340,34*100=81,29%
∆= 69369,81-85340,34= -15970,53
Вывод:
Проведенные расчеты показывают, что предприятие не выполнило план по
структуре на 18,71%. Из-за этого объем недополученной продукции составил 15970,53
тысяч леев.

5
3. Анализ ритмичности продукции.
Таблица 3. Анализ ритмичности продукции.
Объем выпускаемой продукции, Фактически в
Триместр тыс. леев пределах плана
по плану фактически
A 1 2 3=мин из 1 и 2
I 15804 12520 12520
II 32980,5 16147 16147
III 26363,5 32464,5 26363,5
IV 12264 24211,5 12264
Итого 87412 85343 67294,5
Источник: Разработано автором.

1) Рассчитаем коэффициент ритмичности.


К ритм = 3/1 = 67294,5/87412=0,77
87412*23/100=20104,76 тыс. лей
Вывод:
Проведенные расчеты показывают, что только 77 % продукции было выпущено
согласно плану. При условии соблюдения ритмичности объем выпускаемой продукции
может возрасти на 20104,76 тысяч леев.

6
4. Анализ качества продукции.
Таблица 4. Анализ качества продукции.
По плану фактически
Категория Цена за ед.
Кол-во Кол-во
качества продукта Доход, леев Доход, леев
реализов. реализов.
Десертное вино
X 2500 31553 2700 33198
– всего
в том числе:
Высшая
14,6 1530 22338 1480 21608
категория
Первая
9,5 970 9215 1220 11590
категория
Источник: Разработано автором.

1) Средневзвешенная цена реализации:

P = Q1*P1+Q2*P2+Qn*Pn , где
∑Qn
P0
=31553/2500=12,62
P1 =33198/2700=12,2955
Процент выполнения плана по качеству:
P1
% вып. = P 0 *100%=12,3/12,62*100%=97,46%
2) Влияние качества продукции, через средневзвешенную цену реализации на
изменение доходов отдельного вида продукции.
D=Q* P ф.ф.с.
∆DQ= (Q1-Q0)* P0 =(2700-2500)*12,62=2524
∆ D = Q1*( P1 −P 0 )=2700*(12,2955-12,62)= -876,5
P

БВФ:
P
D1-D0=∆DQ+∆ D
33198-31553=2524+(-876,15)
1645≈ 1647,85
Вывод:
Проведенные расчеты показывают, что предприятие выполнило план на 97,46%,
то есть недовыполнение составило 2,54%. При этом на предприятии вырос доход от
продаж десертных вин на 1645 лей. Рост обусловлен увеличением объемов реализации
на 200 единиц что принесло компании 2524 лея. В виду того что имело место снижение
качества продукции на 2,54%, что отразилось на снижении средневзвешенной цены на

7
0,3245 и доход от продаж уменьшился на 876,15 леев. Эту цифру можно считать
внутренним резервом.
5. Анализ добавочной стоимости.
Таблица 5. Анализ добавочной стоимости

Предыдущи Отчётный Абсолютное Относительное


Показатели й год (тыс. год (тыс. отклонение отклонение,%
леев) леев) (тыс. леев)

A 1 2 3=2-1 4=3/1*100

1. Затраты на оплату труда 5548,5 5328,0 -220,5 -3,97

2. Отчисления на социальное 199,2 14,5


1373,5 1572,7
страхование

3. Износ основных средств 1978,7 2196,7 218 11,02

4. Другие затраты и расходы 12540,0 3848,6 -8691,4 -69,31

5. Чистый результат 19105,7 207,5


(9207,7) 9898,0
производственной деятельности

6. Добавочная стоимость(итого) 12233 22844 10611 86,74

Источник: Разработано автором.

Вывод:
Проведенные расчеты показывают, что добавленная стоимость увеличилась на
10611 тыс. леев или на 86,74%. Рост был вызван увеличением следующих показателей:
отчислений на социальное страхование, износа основных средств и чистого результата
производственной деятельности на 199,2 тысяч леев или 14,5%, 218 тысяч леев или
11,02% и 19105,7 тысяч леев или 207,5% соответственно. Снижение результативного
показателя произошло за счет затрат на оплату труда и других затрат и расходов а 220,5
и 8691,4 тысяч леев или 3,97% и 69,31% соответственно.

8
6. Анализ доходов от продаж.
Таблица 6. Анализ дохода от продаж (тыс. леев)

Предыдущий год Отчётный год Отклонения (+,-)


Показатели
Сумма, Удельный Сумма, Удельный
Тыс. леев п.п.
тыс. леев вес, % тыс. леев вес, %
Доход от
реализации 98,48 8144 11,64
76190 86,84 84334
готовой
продукции(VPV)
Доход от
реализации 543,7 0,32 155,4 0,18 -388,3 -0,14
товаров(VMV)
Доход от
оказания 11001,3 12,54 1149,6 1,34 -9851,7 -11,2
услуг(VSP)
Доход от продаж 100 -2096 -
87735 100 85639
(VV)(итого)
Источник: Разработано автором.

Вывод:
Проведенные расчёты показывают, что на данном предприятии доход от продаж
уменьшился по сравнению с предыдущим годом на 2096 тыс. леев или на 2,39%.
Снижение дохода от продаж обусловлено уменьшением дохода от реализации товаров
и оказания услуг на 388,3 и 9851,7 тыс. леев соответственно. Однако доход от
реализации готовой продукции вырос на 8144 тыс. леев.
Анализируя структуру дохода от продаж видно, что основным источником
формирования дохода от продаж это доход от реализации готовой продукции. В
отчетном году его удельный вес составил 98,48%, что на 11,64 п.п. выше чем в
прошлом году.
Доля оказанных услуг составила 1,34%,что на 11,2 п.п. ниже чем в прошлом году, а
доля дохода от реализации товара 0,18%, что на 0,14 п.п. меньше чем в прошлом году.

9
Заключение
Данный анализ показал, что в целом у предприятия есть проблемы, но оно имеет
потенциал для развития. Хоть оно и не выполнило план ни по одному из стоимостных
показателей, однако ему удалось повысить темпы роста по ним. Так например по
объему выпускаемой продукции в сопоставимых ценах прирост составил 8,57%, по
объему реализованной продукции 10,32%, по добавочной стоимости 86,74%. При этом
доход от продаж снизился на 2,39%. Анализ выполнения производственной программы
по структуре показал, что она была не довыполнена на 18,71%, из-за чего предприятие
не дополучило 15970,53 тысячи леев. Так же имеются проблемы с ритмичностью
выпуска продукции, так как только 77% было выпущено согласно плану, из-за чего
компания недополучила еще 20104,76 тысяч леев. Доход от продаж упал на 2,39% или
2096 тысяч леев, что не очень хорошо для предприятия. Спад был обусловлен резким
снижением дохода от оказания услуг.
Рекомендации: следить за планом выпуска продукции
выполнением производственной программы по структуре.
выявить причины резкого снижения доходов от оказания услуг.

10
Библиография
https://studfiles.net/preview/6262781/
https://students-library.com/library/read/3439-analiz-proizvodstva-i-realizacii-produkcii
http://www.uamconsult.com/book_707_chapter_9_Tema_7._Analiz_proizvodstva_i_realiza
%D1%81ii_produk%D1%81ii.html

11
Приложения.
Таб. 1 – Выписка из отчетности по показателям основной деятельности
предприятия
(тыс. леев)

Предыдущий Отчетный год


Показатели
год по плану фактически
A 1 2 3
1. Объем выпускаемой продукции
- в сопоставимых ценах 77778 87412 84447
- в текущих ценах 75988 87412 85343
2. Объем реализованной
продукции 75390 84545 83172
- в сопоставимых ценах 76190 86740 84334
- в текущих ценах
3. Доход от продаж в текущих 87735 92887 85639
ценах
4. Добавочная стоимость 12233 23105 22844

Таб.2 – Выписка из статистического отчета 1-П „Продукция”

Объем выпускаемой продукции,


Виды продукции тыс. леев
по плану фактически
A 1 2
1. Коньяк 18270 19050
2. Крепкий напиток 6203,4 8964,4
3. Креплённое вино 2592,0 4539,0
4. Сухое вино 13219,2 7755,0
5. Полусухое вино 12881,6 3526,4
6. Полусладкое вино 18144,0 25272,4
7. Десертное вино 12916,8 14896,0
8. Сухое вино текущего
употребления 1664,6 711,72
9. Производственные услуги 1520,4 628,08
Итого 87412 85343
Таб.3 – Данные по качеству продуктов

Цена за По плану фактически


Категория качества ед. Кол-во Доход, Кол-во Доход,
продукта реализов. леев реализов. леев
Десертное вино – всего X 2500 31553 2700 33198
в том числе:
Высшая категория 14,6 1530 22338 1480 21608
Первая категория 9,5 970 9215 1220 11590

12
Таб. 4 – Исходные данные по оценке ритмичности продукци

Объем выпускаемой продукции, тыс.


Триместр леев
по плану фактически
A 1 2
I 15804 12520
II 32980,5 16147
III 26363,5 32464,5
IV 12264 24211,5
Итого 87412 85343

Таб.5 – Состав добавочной стоимости (тыс. леев)

Показатели Предыдущий год Отчётный год


A 1 2
1. Затраты на оплату труда 5548,5 5328,0
2. Отчисления на социальное
страхование 1373,5 1572,7
3. Износ основных средств 1978,7 2196,7
4. Другие затраты и расходы 12540,0 3848,6
5. Чистый результат
производственной деятельности (9207,7) 9898,0
6. Добавочная стоимость 12233 22844

Таб.6 – Состав дохода от продаж (тыс. леев)

Показатели Предыдущий год Отчётный год


A 1 2
1. Доход от реализации готовой
продукции 76190 84334
2. Доход от реализации товаров 543,7 155,4
3. Доход от оказания услуг 11001,3 1149,6
4. Доход от продаж (1+2+3) 87735 85639

13

Вам также может понравиться