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1. Introdução......................................................................................................................2
2. IP01 - Notas de Transferência de Crédito - versão 2009-06-04....................................2
2.1 Legislação................................................................................................................2
2.2 Instruções Específicas para o preenchimento dos seguintes campos da NF-e:.......2
2.2.1 Identificação da Nota Fiscal eletrônica:...........................................................3
2.2.2 Produtos e Serviços da NF-e............................................................................3
2.2.3 Informações do Transporte da NF-e.................................................................3
3. IP02 - Notas Fiscais de crédito relativo à compra de bem para o ativo imobilizado
versão 2009-06-05.............................................................................................................3
3.1 Legislação................................................................................................................3
3.2 Instruções Específicas para o preenchimento dos seguintes campos da NF-e:.......4
3.2.1 Identificação da Nota Fiscal eletrônica:...........................................................4
3.2.2 Produtos e Serviços da NF-e............................................................................4
3.2.3 Informações do Transporte da NF-e.................................................................4
4. IP03 - Nota de Débito referente ao ICMS ST de Transporte - versão 2009-06-05.......4
4.1 Legislação................................................................................................................4
4.2 Instruções Específicas para o preenchimento dos seguintes campos da NF-e:.......5
4.2.1 Identificação da Nota Fiscal eletrônica:...........................................................5
4.2.2 Produtos e Serviços da NF-e............................................................................5
4.2.3 Informações do Transporte da NF-e.................................................................6
4.2.4 Informações Adicionais da NF-e......................................................................6
5. IP06 - Nota Fiscal Complementar versão 2009-06-03..................................................6
5.1 Legislação................................................................................................................7
5.2 Regras de validação – Manual de Integração versão 3.0 – página 34:....................9
5.3 Instruções Específicas para o preenchimento dos seguintes campos da NF-e:.......9
5.3.1 Identificação da Nota Fiscal eletrônica:...........................................................9
5.3.2 Informações do Transporte da NF-e.................................................................9
6. IP07 - Notas de Ressarcimento de ICMS ST - versão 2009-06-05.............................10
6.1 Legislação..............................................................................................................10
6.2 Instruções Específicas para o preenchimento dos seguintes campos da NF-e:.....10
6.2.1 Identificação da Nota Fiscal eletrônica:.........................................................10
6.2.2 Produtos e Serviços da NF-e..........................................................................11
6.2.3 Informações do Transporte da NF-e...............................................................11
6.2.4 Informações Adicionais da NF-e....................................................................11
1. Introdução
2.1 Legislação
Anexo VIII - Art. 10 - Nas hipóteses de transferências de crédito previstas nos art. 2º e 5º deste
Anexo, o contribuinte detentor original do crédito deverá:
1 - nas hipóteses do inciso II do caput do art. 2º e das alíneas “b” dos incisos I e V do caput
do art. 5º, todos deste Anexo, o número dos PTA do destinatário e os respectivos valores que
serão pagos com o crédito transferido;
2 - nas hipóteses do inciso III do caput do art. 2º e do inciso IV do caput do art. 5º, ambos
deste Anexo, o número da Declaração de Importação (DI) do destinatário e o respectivo valor
do ICMS devido na importação a ser pago com o crédito transferido; ou
página 102:
página 122:
Por ser um campo obrigatório e não termos opção “sem frete”, sugerimos padronizar a
utilização como frete por conta do emitente = 0.
3.1 Legislação
Anexo V – art. 168 - Parágrafo único - A escrituração do documento fiscal relativo à entrada de bem
destinado ao ativo permanente e do crédito do imposto correspondente deverá observar o seguinte:
[...]
II - a cada período de apuração, o contribuinte deverá emitir, em seu próprio nome, nota fiscal com
utilização de CFOP específico, contendo o valor do crédito, calculado de acordo com os incisos I e II do §
3º do artigo 66 e com os §§ 7º e 8º do artigo 70, ambos deste Regulamento, e constante do livro Controle
de Crédito do Ativo Permanente (CIAP), modelo C, a que se referem o inciso II do caput do artigo 204 e o
artigo 206, ambos desta Parte;
III - o contribuinte deverá escriturar a nota fiscal a que se refere o inciso anterior no livro Registro de
Entrada, lançando o valor do crédito do imposto a ser apropriado no período, na coluna “Operações com
Crédito do Imposto - Imposto Creditado”, informando na coluna “Observações” o seguinte: “Crédito de
ICMS relativo à entrada de bem do ativo permanente”.
página 122:
Por ser um campo obrigatório e não termos opção “sem frete”, sugerimos padronizar a
utilização como frete por conta do emitente = 0.
4.1 Legislação
Anexo XV - Art. 4º - O alienante ou remetente de mercadoria ou bem inscrito no Cadastro de
Contribuintes do ICMS é responsável, na condição de sujeito passivo por substituição, pelo recolhimento
do imposto devido na respectiva prestação de serviço de transporte rodoviário.
[...]
1 - totalizará, por alíquota, os valores de base de cálculo e do imposto informados nas notas fiscais e
destacados nos CTRC;
2.1 - como destinatário o próprio emitente, natureza da operação “ICMS Serviço de Transporte/ST” e
CFOP 5.949;
2.2 - no campo Informações Complementares, os valores totais a que se refere o item anterior, o valor
do crédito presumido e o valor do imposto a recolher;
3 - escriturará a nota fiscal a que se refere o item anterior no livro Registro de Saídas, nas colunas
Documento Fiscal e Observações, indicando nesta a expressão “ICMS ST Transporte R$ (indicar o valor
do ICMS devido)”;
4 - registrará o valor do imposto a recolher no livro Registro de Apuração do ICMS (RAICMS), em folha
subseqüente à destinada à apuração relacionada com as suas operações próprias, com a indicação da
expressão “Substituição Tributária”, utilizando o campo do item 002 - Outros Débitos do quadro Débito do
Imposto e o quadro Apuração dos Saldos;
[...]
página 122:
9. Código de Situação Tributária = 090.
Por ser um campo obrigatório e não termos opção “sem frete”, sugerimos padronizar a
utilização como frete por conta do emitente = 0.
Anexo V - Art. 14 - A nota fiscal será também emitida nas hipóteses abaixo e nos demais
casos em que houver lançamento do imposto, e para os quais não esteja prevista a
emissão de outro documento fiscal:
[...]
IV - para débito do ICMS não escriturado na época própria, em virtude de erro de cálculo,
quando a regularização ocorrer no período de apuração do imposto em que tenha sido
emitido o documento fiscal original, observado o disposto no § 3º deste artigo;
[...]
§ 2º - Na hipótese do inciso II do caput deste artigo, o documento fiscal será emitido dentro
de 3 (três) dias, contados do reajustamento do preço.
§ 3º - Nas hipóteses dos incisos III e IV do caput deste artigo, se a regularização não se
efetuar dentro do período neles previsto, a nota fiscal será também emitida, devendo a
diferença do imposto devido ser recolhida em documento de arrecadação distinto, com as
especificações necessárias à regularização, e, na via fixa da nota fiscal deverão constar
essa circunstância e o número e data do documento de arrecadação.
[...]
[...]
I - o consignante emitirá nota fiscal complementar contendo, além dos demais requisitos
exigidos, o seguinte:
Anexo X - Artigo 27
[...]
§ 5º - O empreendedor autônomo fica autorizado a emitir nota fiscal diária
complementar para acobertar as operações realizadas.
5.2 Regras de validação – Manual de Integração versão 3.0 –
página 34:
12. Informar dados da nota que está sendo complementada em “Notas fiscais referenciadas” –
página 95 e 96:
1. Por ser um campo obrigatório e não termos opção “sem frete”, sugerimos padronizar a
utilização como frete por conta do emitente = 0.
6. IP07 - Notas de Ressarcimento de ICMS ST - versão 2009-06-05
6.1 Legislação
RICMS/02 – Anexo XV, Parte 1, art. 27.
Art. 27 - Na hipótese de restituição mediante ressarcimento junto a sujeito passivo por substituição, o
contribuinte emitirá nota fiscal tendo aquele como destinatário e a apresentará à Delegacia Fiscal a que
estiver circunscrito para autorização de ressarcimento, que será exarada na própria nota fiscal, ou no
respectivo DANFE.
§ 1º - A nota fiscal de que trata o caput conterá, nos campos próprios, as seguintes indicações, vedada
qualquer indicação no campo destinado ao destaque do imposto:
§ 2º - O documento fiscal de que trata este artigo, após a autorização de ressarcimento, será
escriturado:
I - pelo emitente, no livro Registro de Saídas, nas colunas Documentos Fiscais e Observações, fazendo
constar nesta a seguinte expressão: “Ressarcimento de ICMS/ST”;
II - pelo destinatário, no livro Registro de Apuração do ICMS (RAICMS), em folha destinada à apuração
do imposto por substituição tributária devido a este Estado, no quadro Outros Créditos ou Imposto
Creditado, lançando no campo Observações a expressão: “Crédito por Ressarcimento de ICMS/ST no
valor de R$ (indicação do valor)”.
página 122:
Por ser um campo obrigatório e não termos opção “sem frete”, sugerimos padronizar a
utilização como frete por conta do emitente = 0.
“Ressarcimento de ICMS ST. Conforme RICMS/02, Anexo XV, Parte1, art. 27. Valor
= R$ ...........................”