ещё  Все статьи номера  поиск по журналам, книгам и законам

Сохранить Распечатать Мобильно

Июль 2015
№7–8и
, юль–август
Азы профессии

Платежный календарь: четыре

задачи по созданию инструмента
управления денежными
средствами
Цели: видеть динамику поступлений и выбытий денежных средств на три
месяца вперед, быть готовыми к любым финансовым коллапсам
и неожиданностям.
Как действовать: определить цели, форму и горизонт планирования платежного
календаря, разработать его, поручить его подготовку на регулярной основе
своемуПолистать
Содержание подчиненному. Полезное Темы Номера Издания Тест  0  / 5
Ключевой совет: погрешность планирования должна покрываться овердрафтом
Техподдержка
или страховым запасом денежных средств на счетах.
Сайт использует файлы cookie, что позволяет получать информацию о вас. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.
Сергей Кузьмин,
финансовый директор
По ссылке ЗАО
в конце статьи можно
Платежный план, или платежный календарь, как нередко его называют, — это план платежей
«Энергосистемы и
скачать полную версию
компании или группы компаний на определенный период времени. Это не бюджет движения платежного календаря,
технологии»
денежных средств, хотя их плотная взаимосвязь очевидна. На мой взгляд, бизнес не может описанную в статье,
нормально функционировать без полноценного платежного плана. Это первый и применить ее у себя
в компании
из инструментов, которые должны появиться у финансового директора в новой для него
компании. Он дает возможность оперативно управлять денежными потоками, а денежный
поток для функционирования предприятия — это как воздух для жизнедеятельности
человека. При составлении платежного календаря надо решить четыре задачи.

Задача 1. Определиться с целями

В зависимости от компании и ваших подходов к управлению денежными средствами цели
могут быть разные, но в большинстве случаев они совпадают с нижеперечисленными.

Цель 1. Спрогнозировать появление кассового разрыва. Эта цель самая важная. Если
у компании неожиданно формируется кассовый разрыв, у нее далеко не всегда есть
возможность оперативно его устранить (овердрафта может не быть или не хватить, заемные
средства не всегда можно быстро привлечь). В результате приходится отложить часть
платежей, то есть не выполнять свои обязательства перед поставщиками, кредиторами,
сотрудниками, бюджетом. Такой ситуации вы не должны допускать. Все остальные цели,
можно так сказать, подчинены достижению этой.

Цель 2. Спланировать и обеспечить выполнение обязательных платежей. Речь идет

прежде всего о погашении кредитов и процентов по ним, платежах в бюджет и фонды
(налоги и прочее), выплате зарплаты и платежах ключевым поставщикам/подрядчикам.

Цель 3. Определить потребность в оперативном пополнении оборотного капитала

(привлечении заемных средств). Имея платежный план, легко определить, в какой сумме
и когда нужно привлечь кредит или заем, чтобы устранить кассовый разрыв.

Задача 2. Разработать форму

В каком виде формировать платежный план? Какую информацию он должен содержать? Как
я уже отметил выше, план тесно связан с бюджетом движения денежных средств компании
и по форме порой полностью повторяет его. Можно даже разделить его на операционную/
инвестиционную/финансовую деятельность, если это удобно пользователям. Конечно, речь
идет о бюджете движения денежных средств прямым методом. Но я рекомендовал бы
упростить платежный план, сократив количество статей до необходимого минимума.
А основной инструмент для подготовки плана, разумеется, табличный редактор Excel или его
аналоги.

В таблице приведен пример платежного плана компании-импортера, которая занимается

продажей как импортного товара, так и товара, имеющего российское происхождение.
Инвестиционная деятельность у компании практически отсутствует (полную версию
платежного календаря см. в «Дополнительных материалах» к этой статье. — Прим. ред.). Как
видно из таблицы, платежный план состоит из двух основных блоков — поступлений
и выбытий:
в поступлениях отражены все поступления денежных средств в рамках операционной
и финансовой деятельности (поступления от продаж, займы/кредиты/депозиты);

в выбытиях — все выбытия по операционной (оплата товара/налоги/зарплата/таможня/

аренда) и финансовой (займы/кредиты/депозиты/дивиденды) деятельности.

таблица. Платежный план компании (извлечение), тыс. руб.

Номер недели 9 10 11

Сальдо на начало 0 -295 -476

Поступления 92 61 68

— поступления от продаж 15 12 15

— получение кредитов 25 20 10

<…> <…> <…> <…>

— прочие поступления 23 10 15

Выбытия 387 242 353

— за товар в валюте 20 10 15

— за товар в рублях 34 55 10

— таможня 24 33 55

— зарплата 30 23 20

— премия 0 0 0

— аренда 23 0 0

— прочие операционные расходы 23 5 0

НДС 55 7 22

НДФЛ 8 7 33

ПФ /соцстрах/медстрах 44 2 6

налог на прибыль 0 2 4

возврат кредитов 25 20 2

% по кредитам 4 6 8

возврат овердрафта 4 5 8

дивиденды 0 0 0

возврат займов 34 6 77

% по займам 5 5 5

размещение на депозит 22 23 44

прочие выбытия 32 33 44

Сальдо на конец -295 -476 -761

Выделять имеет смысл значимые по суммам поступления/выбытия (поступления от продаж)

и те из них, для которых очень важны сроки (например, налоги или погашение кредита).
В нашем примере также имеет смысл отделить оплату импортного товара от российского, так
как на закупки первого влияет курс валюты платежа.

Также считаю целесообразным здесь же отражать состояние кредитного портфеля компании.

Благодаря этому сразу можно определить невыбранный остаток лимита по кредитной линии
и/или овердрафту, что удобно для планирования будущих платежей.

Серой заливкой я обычно помечаю прошлые, уже закрытые платежные периоды. Удобно
иметь их перед глазами как для оперативного моделирования ситуации, так и для понимания,
какие платежи были сделаны за последние недели.

Задача 3. Установить горизонт планирования

На мой взгляд, достаточно прогноза на три месяца вперед с понедельной разбивкой. Так как
речь идет об оперативном планировании, трех месяцев в большинстве случаев хватает. За это
время можно привлечь заемные средства на покрытие кассового разрыва или предпринять
иные меры, например, провести переговоры с поставщиками и получить дополнительную
отсрочку. Понедельной разбивки также достаточно, в редких случаях нужно планирование
по дням. В нормальных условиях компания должна иметь овердрафт с таким лимитом, чтобы
закрыть точечный кассовый разрыв и заплатить вовремя налоги или зарплату.

При необходимости можно сделать в файле дополнительный лист, на котором спланировать

ближайшие неделю-две по дням, установив необходимые связи с основным. Иногда стоит
сделать разбивку сводного платежного плана на несколько промежуточных в разрезе
компаний группы. Это имеет смысл в том случае, если быстрое перемещение денежных
средств между компаниями группы затруднено и важно планирование остатка денежных
средств на конкретных счетах.

Описание механизмов планирования по каждой из статей поступлений/выбытий выходит

за рамки темы данной статьи. К тому же они в большой мере зависят от специфики
деятельности конкретной компании. Но может быть удобно в рамках данного файла создать
промежуточные листы для таких прогнозов. Например, лист(ы) с планом продаж и прогнозом
поступлений от продаж. Планирование поступлений будет основано на существующей
тенденции к росту/падению продаж, доле предоплаты и сроках оборачиваемости
дебиторской задолженности. Не стоит гнаться за очень высокой точностью: оперативность
составления плана важнее. Погрешность планирования должна покрываться овердрафтом
или страховым запасом денежных средств на счетах.

Задача 4. Назначить периодичность подготовки календаря

Периодичность подготовки такого скользящего платежного плана — неделя. Это необходимо
и достаточно. Я привык получать его в середине дня каждый понедельник, когда уже
разнесены все оплаты по банковским выпискам за прошлую неделю в учетной системе, а весь
факт уже внесен в платежный план и будущие притоки/оттоки денежных средств
спланированы.

На начальном этапе, когда такой инструмент отсутствует в компании, я рекомендовал бы вам

все сделать самостоятельно, так сказать, пропустить через себя. И делать это в течение
нескольких недель подряд. Тем самым вы сможете сразу выявить все недостатки процедуры
и оценить трудность планирования. Затем, на основе этого личного опыта, нужно написать
детальную процедуру (регламент) формирования платежного плана и поручить его
регулярную подготовку своему подчиненному. Если у подчиненного нет информации
о важных притоках/оттоках денежных средств (например, о запланированной акционерами
выплате дивидендов), ее нужно ему предоставить либо самостоятельно внести в платежный
план. В результате в начале каждой недели вы будете видеть динамику поступлений
и выбытий денежных средств на три месяца вперед и будете готовы к любым
неожиданностям.

ОБ АВТОРЕ

Сергей Кузьмин

В сфере корпоративных финансов работает 18 лет. В 2007–2011 годах был финансовым директором розничной сети «Старик
Хоттабыч». С 2012 года являлся финансовым директором ЗАО «Энергосистемы и технологии». Наиболее значимые
реализованные проекты: постановка бюджетирования, оптимизация кредитного портфеля и существенное сокращение
стоимости привлеченных средств.

Тест
Какой горизонт планирования должен быть у платежного
календаря?

Полгода–год
Добавить в полезное
Достаточно прогноза на три месяца вперед с понедельной разбивкой

Распечатайте
Материалы для скачивания: и возьмите с собой
FD_07-08_15_Work_Pervye_shagi.xlsx 18 КБ

Была ли полезна статья? :-(( :-( :-| :-) :-)) Скачать статью

Курс Интервью Официальное образование

для финансистов
Индекс финансового «Сдаем в аренду площадь по Бизнес-кейсы и практика от финансовых

оптимизма квадратным сантиметрам» директоров

ПОПРОБОВАТЬ

Не прочитано

Сохранить Распечатать Мобильно

10 мин на чтение

Июль 2015
№7–8и
, юль–август
Добавить в полезное
Азы профессии

Четыре задачи по внедрению Распечатайте

системы контроля БДДС и возьмите с собой

Цель: внедрить систему, обеспечивающую финансовый контроль бюджета

движения денежных средств в момент формирования заявок на расходование Читайте далее Скачать статью
средств. Порядок действий при перечислении дохода иностранной
компании
Как действовать: изучить взаимодействие финансового отдела с другими
подразделениями, разработать единую нормативно-справочную информацию.
Ключевой совет: если нет возможности автоматизировать контроль денежных
потоков через бюджет, то можно автоматизировать его через заявки
на расходование денежных средств.
Лариса Казакова, «ПО
“Полет”» – филиал ФГУП
Ранее я возглавляла финансовое управление в  ОАО «НАПО им. В. П. Чкалова». Это одно
«ГКНПЦ им. М.В. Хруничева»
из крупнейших авиастроительных предприятий России со штатом около 7000 человек.
Однако в компании полностью отсутствовали правила планирования расходования
денежных средств, регламент составления документов на оплату, принципы их согласования.
Подразделения предоставляли заявки на расходование средств и бюджеты на месяц или
квартал в виде служебных записок. При этом не было единого утвержденного перечня
бюджетных статей и форм, а также центров финансовой ответственности. В результате
возникали постоянные конфликты между финансовым отделом и другими
подразделениями, сотрудники жаловались на то, что заявки потеряны, не оплачены
своевременно, и как следствие не исполнялся заявленный бюджет. Чтобы упорядочить
платежи и обеспечить контроль над расходованием денежных средств, было решено
реализовать блок «Казначейство» в рамках проекта по внедрению системы бюджетирования
на базе существующих информационных систем «1С: УПП» и SyteLine (см. статью «Внедрение
бюджетирования с последующей автоматизацией: риски и ошибки проекта» в № 9, 2014
журнала «Финансовый директор»). Для этого было решено четыре задачи.

Задача 1. Структурировать денежные потоки

В первую очередь была определена структура для построения бюджета движения денежных
средств: разработаны статьи движения денежных средств и их приоритетность, формы
реестра платежей и платежного календаря, а также заявок на расходование и поступление
денег. Для удобства пользователей было решено привязать приоритет платежа к статьям
движения денежных средств, и при этом ограничить выбор статей в зависимости от договора
и ЦФО. Чтобы обеспечить единые и понятные всем подразделениям правила организации
платежного процесса, в компании был разработан и внедрен регламент «Принципы
и порядок осуществления расхода денежных средств». Этот документ содержит:
правила подготовки документов на поступление и расходование денежных средств;

принципы и порядок согласования и очередности прохождения документов на оплату;

алгоритм оперативного и текущего планирования платежей.

Важная задача регламента — обеспечить ограничение любых денежных расходов суммами,

не превышающими величину соответствующих статей ДДС согласно утвержденному БДДС
(годовому, квартальному или месячному) для каждого ЦФО.

Задача 2. Ввести в практику формирование заявок

на расходование средств
Когда у ответственного исполнителя возникает потребность в расходовании денежных
средств независимо от формы оплаты (наличной или безналичной), он обязан сформировать
заявку на платеж. Этот документ создается в электронном виде в двух системах: «1С: УПП» или
SyteLine. Инициатор платежа должен заполнить в заявке все требуемые реквизиты. Далее
документы на расходование средств выгружаются автоматически в информационную
систему «1С: УПП» в статусе «Подготовлен» и там проводятся.

При проведении заявок автоматически контролируется остаток по статье ДДС на месяц

(квартал, год) по каждому подразделению ( ЦФО-исполнителю и  ЦФО-заказчику), проекту
и договору. Если превышен лимит по одной из статей ДДС, указанных в документе на оплату,
то он записывается в системе «1С: УПП», но не проводится. Одновременно выдается
соответствующее информационное сообщение.

На практике может сложиться следующая ситуация: лимит по статье ДДС исчерпан, но заявка
на расходование средств имеет высокий приоритет и она не была предусмотрена бюджетом
на текущий период. В этом случае документ проверяется на возможность корректировки
за счет свободных средств по другой статье ДДС данного ЦФО либо изменения бюджета этого
подразделения.

Если было принято решение об отмене платежа или контрагент не выполнил свои
оплаченные обязательства (не поставил ТМЦ, не оказал услугу) по проведенной в системе «1С:
УПП» заявке на расходование средств, то соответствующий документ должен быть закрыт
в системе «1С: УПП» и обязательно в системе SyteLine.

Согласование заявки на расходование средств происходит следующим образом. Заявка

распечатывается, к ней прикладываются необходимые для осуществления оплаты документы,
и ее визируют должностные лица, участвующие в процессе согласования платежей. Все
утвержденные заявки сдаются в финансовый отдел по реестру приема-передачи
на расходование средств, и им присваивается статус «Принят».

Задача 3. Разработать схему формирования реестра

платежей
Ответственные сотрудники финансового отдела ежедневно формируют в системе «1С: УПП»
предварительный реестр платежей по наличным и безналичным расчетам для планирования
оплаты на следующий рабочий день. В реестр включаются все заявки, предоставленные
в финансовый отдел до 12 часов текущего дня. При этом вторично осуществляется контроль
остатка по статье ДДС на месяц (квартал, год) по каждому подразделению ( ЦФО-исполнителю
и  ЦФО-заказчику), проектам, договорам.

В случае превышения планового лимита в текущем месяце заявка на расходование средств

не включается в реестр платежей. При этом в системе «1С: УПП» ей присваивается статус
«Отклонен», и в течение одного рабочего дня документ возвращается под подпись
инициатору платежа для принятия решения.

После формирования в системе «1С: УПП» предварительный реестр платежей

распечатывается и согласовывается с начальником финансового управления, главным
бухгалтером и заместителем генерального директора по экономике и коммерции. Утром
в день проведения платежей предварительный реестр представляется на подпись
генеральному директору. Если после утверждения реестра возникает необходимость
изменить какие-то платежи, то ответственные сотрудники финансового отдела в системе «1С:
УПП» в заявках на расходование средств изменяют «Дату расхода» и исключают их из реестра.
После этого реестру платежей присваивается статус «Утвержден», при этом все заявки
на расходование средств, включенные в реестр, автоматически получают аналогичный статус.

Создать и провести платежные документы (расходные кассовые ордера и платежные

поручения) в системе «1С: УПП» возможно только на основании утвержденных генеральным
директором заявок на расходование средств, за исключением входящих в оперативный
реестр платежей.

Информирование о произведенных оплатах (заявках на расходование средств)

осуществляется средствами системы «1С: УПП» такими отчетами, как:
Анализ реестра заявок на расходование средств;

Распределение платежей по статьям ДДС, заказам и источникам финансирования;

Распределение платежей по статьям ФП.

Отчеты формируются после внесения информации об оплате сотрудниками финансового

отдела, в срок не позднее двух рабочих дней со дня осуществления платежа.

Все заявки на расходование средств, утвержденные бюджетом текущего месяца,

но не оплаченные в данном периоде, подразделения-инициаторы включают в бюджет
на следующий плановый месяц по согласованию с начальником финансового управления.
Он в свою очередь в последний рабочий день текущего месяца во всех таких заявках меняет
параметр «Дата расхода» на второй рабочий день следующего планового месяца.

Задача 4. Составить платежный календарь

В целях оперативного и текущего планирования движения денежных средств в системе «1С:
УПП» формируется платежный календарь на основании таких электронных документов, как
плановые поступления и заявки на расходование.

Корректировка (балансировка) платежного календаря проводится ежедневно по результатам

его анализа с учетом изменений в планах поступлений и выплат. В ходе данного мероприятия
необходимо убедиться, что ежедневный итоговый остаток денежных средств на всех счетах
и в кассах неотрицателен. В тех случаях, когда данная величина положительна,
но на отдельных счетах или в кассе недостаточно средств для оплаты расходов, принимается
решение о перемещении денег с других счетов. В зависимости от величины остатков
принимаются меры по устранению дефицита или использованию свободных денежных
средств компании:
в случае дефицита денежных средств необходимо изменить дату расхода на более
позднюю в тех заявках, у которых дата оплаты (критическая) еще не наступила;

при наличии профицита, превышающего величину установленного резерва

на непредвиденные расходы, в заявках с датой оплаты (планируемой) ранее
установленного срока по согласованию с инициатором платежа меняют дату расхода
на более раннюю;

если величина профицита денежных средств превышает потребности предприятия,

то принимается решение о вариантах использования высвободившихся сумм.

Благодаря реализованному решению, компании удалось реализовать двойной контроль

бюджета денежных средств в режиме реального времени, наладить обратную связь между
участниками процесса, снизить риск кассовых разрывов и организовать более рациональное
использование денежных средств.

ОБ АВТОРЕ

Лариса Казакова

В финансовой сфере работает более 13 лет. Была финансовым директором таких компаний, как ООО «МаркетСервис»,
ГК «Завод торгового оборудования», начальником финансового управления в  ОАО «НАПО им. В. П. Чкалова», Группа
компаний iLogistica. С декабря 2014 года работает в «ПО „Полет“» — филиал ФГУП «ГКНПЦ им.  М. В. Хруничева». Среди
значительных реализованных проектов — постановка и внедрение управленческого учета с последующей автоматизацией
в системе БЭСТ-4, «1С: 7» в  ООО «МаркетСервис»; внедрение системы бюджетирования, восстановление управленческого
учета и финансовой устойчивости в ГК «Завод торгового оборудования»; разработка и внедрение в  ОАО «НАПО им. В. П.
Чкалова» системы контроля за дебиторской задолженностью, формирования и контроля исполнения бюджета движения
денежных средств. В настоящее время занимается реализацией проекта по переводу бухгалтерского и налогового учета из 
мемориально-ордерной системы в систему «1С: УПП» на базе платформы «1С: УПП 1.3» в «ПО „Полет“».

Была ли полезна статья? :-(( :-( :-| :-) :-))

Курс Эффективность и оптимизация Отраслевой бенчмаркинг Официальное образование

для финансистов
Индекс финансового
оптимизма
Опыт внедрения Автодилеры России: пути
выживания Бизнес-кейсы и практика от финансовых

бережливого производства: директоров

четыре шага к успеху 

ПОПРОБОВАТЬ

Не прочитано

Сохранить Распечатать Мобильно

Июль 2015
№7–8и
, юль–август
Добавить в полезное
Схема

Порядок действий при Распечатайте

перечислении дохода иностранной и возьмите с собой

компании
Читайте далее Скачать статью
Три показателя для определения лимита дебиторской
Принцип «фактического права на доход» характерен для большинства современных
задолженности
соглашений об избежании двойного налогообложения. Суть его в том, что льготы, в
частности, в отношении «пассивных» доходов распространяются на налоговых
резидентов договаривающихся стран, являющихся конечными
выгодоприобретателями в отношении выплачиваемого дохода. Перечислим факторы,
от которых зависит определение налоговых обязательств российской компании,
выплачивающей «пассивные» доходы иностранному юридическому лицу.

Схему подготовила Екатерина Пелевина, эксперт по организационному и налоговому

проектированию Центра структурирования бизнеса и налоговой безопасности – taxCOACH®

Была ли полезна статья? :-(( :-( :-| :-) :-))

Написать в поддержку Подписка Политика обработки персональных данных Частые вопросы О журнале
На сайте или в вашем городе Технические требования
8 (800) 333-44-01 (звонок бесплатный)