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privada ya sea para un bien o un servicio. Antes de empezar a ingresar información en los cuadros le sugiero
que haga una copia de seguridad del archivo.
En su curso de diseño de proyectos que debes haber cursado y aprobado, usted elaboro el estudio de mercado
y el estudio tecnico para un proyecto que puede ser uno prioritario de tu localidad, es mas interesante. Con esa
información debes a elaborar y construir el componente financiero y de evaluación del cual nos acuparemos en
este curso.
La información consignada en los primeros 22 cuadro nos llevara o permitira calcular y graficar el punto
de equilibrio del proyecto.
Con el trabajo en equipo, el modulo del curso, las instrucciones que van al pie de cada cuadro y el acompaña-
miento por platarforma sera demasiado facil desarrollar el presente curso. Eso si es importante que se hagan
las correspondientes lecturas del modulo.
En este ejemplo se producirá queso doble crema con fruta; unidad de 250 gr.
El ejercicio debe desarrollarse en términos corrientes. Ver pagina 348 modulo UNAD Formulación y Evaluación de Proyectos
En las referencias que se hacen al modulo tenga en cuenta que los ejemplos del mismo estan en términos constantes.
Tenga en cuenta siempre que este ejercicio se desarrollara en terminos corrientes.
el ejercicio trata de incluir casi la gran mayoria de items, pero no necesariamente para tu proyecto deben aplicar todos, apli
usted conscidere conveniente, aquellos que no apliquen llena las casillas que correspondan con cero
El ejercicio debes desarrollarlo en hoja electronica EXCEL, y debes antes de enviar grabarlo como archivo excel 97 - 200
Tenga siempre presente que en las celdas resaltadas en color naranja no se debe ingresar informacion, contienen formulas
Las celdas resaltadas en color verde se pueden modificar parcialmente en el contenido de la formula. Debe accesarla y mo-
dificar alguna cifra, al digitar directamente en estas celdas y grabar se pierde la formula.
Las celdas en las que puede digitar directamente informacion aparecen resaltadas en verde palido
Las celdas resaltadas en color beich se prestan para trasladar la informacion dependiendo si el costo es fijo o variable
El ejercicio debe desarrollarse en una copia de este archivo, que esta encadenado y permite un mejor
proceso de asesoria. No evaluare ningun trabajo que venga elaborado en otro tipo de aplicación.
URGENTE: a excepcion de la fase de reconocimiento este curso tiene dos trabajos colaborativos (1 y 2), los cuales deben desarroll
especificamente entre los miembros de cada grupo. En plataforma encontrara las rutas para comunicarse con su compañeros de g
y a partir de alli se distruiran tareas y determinaran responsabilidades, el curso es muy extenso para desarrollarlo individualmente,
amigos estudiantes a trabajar en grupo es la unica forma de sacar adelante este curso; el perido pasado quienes matrucularon trab
grupalmente, y la experiencia fue muy enriquecedora, adelante.
1- INVERSIONES
Reinversiones 2
MAQUINARI
AÑOS
A Valor Residual
Y EQUIPOS 1 2 3 4 5
Tanque Recepción 3,100,000 2,170,000
cantinas 860,000 344,000
Moldes PVC 36,000 0
0 0 3,996,000 0 0 2,514,000
Hace referencia a activos que se adquiriran durante la operación del proyecto y tienen por objeto ampliar el proyecto y/o
incrementar los volumenes de producción.
Util 1 2 3 4 5 miles de $
Muebles y enseres3,500,000.0 10 350,000.0 350,000.0 350,000.0 350,000.0 350,000.0 1,750,000.0
TOTAL 350,000.0 350,000.0 350,000.0 350,000.0 350,000.0 1,750,000.0
Total 9,550,000.0
Maquinaria y equipo
30,956,000.0
Muebles y enseres3,500,000.0
Instalación de equipos
1,750,000.0
Const. obra física y/o
3,700,000.0
Acondicionamiento
Subtotal Act. Fijos39,906,000.0
Tang
Act. Fijos diferidos 9,550,000.0
(intangibles)
Imprevistos 6% de 2,967,360.0
inv. Fija+diferidos
Total inversión fija
52,423,360.0
2- COSTOS DE PRODUCCIÓN
Otros costos 10
COSTO COSTO
DESCRIPCION MENSUAL ANUAL
Arrendamiento 750,000.0 9,000,000.0
Material de aseo 70,000.0 840,000.0
0.0
0.0
0.0
TOTAL 820,000.0 9,840,000.0
11PRODUCCIÓN
CUADRO GENERAL DE COSTOS DE
COSTO COSTO
DESCRIPCION MENSUAL ANUAL
A. Costos directos
Materia prima 16,716,666.7 200,600,000.0
Empaque 250,750.0 3,009,000.0
Combustible 491,666.7 5,900,000.0
Depreciación Maquinaria
247,555.5
y equipo 2,970,666.0
Mano de obra directa
2,356,000.0 28,272,000.0
0.0
0.0
0.0
TOTAL COSTOS20,062,638.8
DIRECTOS 240,751,666.0
B. Gastos generales de fabricación
Mano de obra indirecta
351,120.0 4,213,440.0
Arrendamiento 750,000.0 9,000,000.0
Material de aseo 70,000.0 840,000.0
Servicios 613,900.0 7,366,800.0
0.0
0.0
0.0
TOTAL GASTOS GRAL
1,785,020.0
FABRIC.
21,420,240.0
TOTAL COSTOS21,847,658.8
DE PRODUCCION
262,171,906.0
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
SUELDOS VENDEDORES 14
REMUNERAC. REMUNERAC.PRESTACIONES
PRESTACIONESCOSTO TOTAL COSTO TOTAL
CARGO MENSUAL ANUAL SOCIALES (mes)
SOCIALES (año) MENSUAL ANUAL
Vendedor interno 600,000.0 7,200,000.0 312,000.0 3,744,000.0 912,000.0 10,944,000.0
Vendedor extertno 600,000.0 7,200,000.0 312,000.0 3,744,000.0 912,000.0 10,944,000.0
Comisiones vendedores 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
TOTAL 1,200,000.0 14,400,000.0 624,000.0 7,488,000.0 1,824,000.0 21,888,000.0
TOTAL COSTOS
240,401,666.0
DIRECTOS 247,970,919.4 255,354,312.5 260,535,414.9 267,058,822.3
B. Gastos generales de fabricación
Mano de obra indirecta
4,213,440.0 4,466,246.4 4,734,221.2 5,018,274.5 5,319,370.9
Arrendamiento 9,000,000.0 9,360,000.0 9,734,400.0 10,123,776.0 10,528,727.0
Material de aseo 840,000.0 890,400.0 943,824.0 1,000,453.4 1,060,480.6
Servicios 7,366,800.0 7,808,808.0 8,277,336.5 8,773,976.7 9,300,415.3
TOTAL GASTOS21,420,240.0
GRAL FABRIC.22,525,454.4 23,689,781.7 24,916,480.6 26,208,993.9
TOTAL COSTOS
261,821,906.0
DE PRODUCCION
270,496,373.8 279,044,094.1 285,451,895.5 293,267,816.2
3. INGRESOS
PRESUPUESTO DE INGRESOS 20
UNIDADES UNIDADES PRECIO POR INGRESOS INGRESOS
MES AÑO UNIDAD MES AÑO
AÑO 1 10450 125400 3050.000 31,872,500.0 382,470,000.0
AÑO 2 10600 127200 3060.000 32,436,000.0 389,232,000.0
AÑO 3 10700 128400 3070.000 32,849,000.0 394,188,000.0
AÑO 4 10750 129000 3080.000 33,110,000.0 397,320,000.0
AÑO 5 10800 129600 3090.000 33,372,000.0 400,464,000.0
DISTRIBUCION DE COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES (Ver módulo Formulacion y Evaluacion de Proyectos de Marco Elias Contreras UNAD pagina 3
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
DESCRIPCION TOTAL COSTO COSTO TOTAL COSTO COSTO TOTAL COSTO
FIJO VARIABLE FIJO VARIABLE FIJO
COSTO DE PRODUCCION
Mano de obra directa
28,272,000.0 28,272,000.0 29,968,320.0 29,968,320.0 31,766,419.2
Mano de obra indirecta
4,213,440.0 4,213,440.0 4,466,246.4 4,466,246.4 4,734,221.2 4,734,221.2
Materia prima directa
200,600,000.0 200,600,000.0 205,514,220.1 205,514,220.1 209,527,563.8
Materia prima indirecta
3,009,000.0 3,009,000.0 3,082,713.3 3,082,713.3 3,142,913.5
Depreciación 2,620,666.0 2,620,666.0 2,620,666.0 2,620,666.0 3,114,666.0 3,114,666.0
Combustible 5,900,000.0 5,900,000.0 6,785,000.0 6,785,000.0 7,802,750.0
Arrendamiento 9,000,000.0 9,000,000.0 9,360,000.0 9,360,000.0 9,734,400.0 9,734,400.0
Material de aseo 840,000.0 840,000.0 890,400.0 890,400.0 943,824.0 943,824.0
Servicios 7,366,800.0 7,366,800.0 7,808,808.0 7,808,808.0 8,277,336.5 8,277,336.5
Mantenimiento
Otros
PE=
Para el calculo del Costos
punto fijos
de Equilibrio totales
/Precio por unidad - Costo variable por unidad
utilice:
Costo variable por unidad= Costos variables totales/unidades producidas
22
COSTOS COSTOS UNIDADES PRECIO POR COSTO VAR. PUNTO DE
FIJOS VARIABLES AÑO UNIDAD POR UNID. EQUILIBRIO
$ $ # UNIDADES
AÑO 1 85,523,706.0 237,781,000.0 125400 3,050.0 1896.18 74122.2
AÑO 2 90,338,840.4 245,350,253.4 127200 3,060.00 1928.85 79864.9
AÑO 3 95,933,796.5 0.0 128400 3,070.00 0 31248.8
AÑO 4 0.0 0.0 129000 3,080.00 0 0.0
AÑO 5 0.0 0.0 129600 3,090.00 0 0.0
$ 400.000.000
350.000.000
Zona de
300.000.000
25.000.000 P
E
0 Unidades
100,000.00
120,000.00
60,000.00
80,000.00
2,000.00
40,000.0
Debe iniciar el ejercio de graficación construyendo un plano carteciano ubicando el eje de las ordenadas (X) y el eje de las abscisas (Y).
Sobre el eje de las ordenadas se anotaran los valores monetarios y sobre el eje de las abscisas se anotaran lasa unidades.
A continuación verifique los ingresos totales y las unidades totales, y fraccione los dos ejes de tal forma que pueda obtener una grafica con
homogenidad en su distribución en el cuadro carteciano que has construido.
Verifique el valor de costos fijos, localice su valor en el eje de las coordenadas y trace una linea paralela al eje de las abscisas. (curva azul de la Grafica)
Calcule el costo variable por unidad y el punto de equilibrio con la información de los cuadros 20, 21 y 22.
Localice sobre el eje de las abscisas el valor correspondiente a las unidades que determinan el punto de equilibrio y prolonguela perpendicular al mismo eje.
El costo de las unidades que se requieren para alcanzar el punto de equilibrio es 74.122 x $3.050= $226.072.100, localice es valor sobre el eje de las ordena
y prolongue una linea paralela al eje de las abscisas (linea punteada verde horizontal en la grafica) hasta que esta se corte con la de unidades linea punteada
verde vertical, el punto de corte de estas dos curvas es el punto de equilibrio.
La curva de ingresos (linea roja) nace en el eje de coordenadas y pasa por el punto de equilibrio y debe finalizar justamente por el punto donde se cortan
la curva número total de unidades a producir (linea punteada negra vertical) con la curva de ingresos totales (linea punteada negra horizontal).
Localice sobre el eje de las coordenadas el valor de los costos totales y prolonguelo paralelo al eje de las abscisas (linea horizontal punteada azul clara).
se requiere resaltar la importancia del punto de equilibrio dentro del estudio del proyecto, en el manejo de los egresos de operación, para sacar conclusiones
que faciliten la toma de decisiones, en relación con su manejo financiero. El punto de equilibrio es un elemento mas para el análisis y la palneación empresar
y sirve para respaldar la toma de decisiones en situaciones poco complejas y además permite captar con mayor facilidad muchos aspectos economicos de lo
negocios. Debe tenerse encuenta las limitaciones del PE, pues este orienta la estimación del equilibrio entre ingresos y egresos, mñas no sirve para prever o
perpectivas en relaciópn con el producto y su comportamiento en le mercado. S los egresos son mayores que los ingresos, la grafica no nos mostrara zon de
y nos veremos en la necesidad de recalcular algunos costos, ajustare costos de las inversiones, aumentar las unidades del bien o servicio a producir para ge
una diferencia positiva entre ingresos y egresos. De no ser esto posible se debe decechar la realización del proyecto.
Evaluación de Proyectos
érminos constantes.