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PROYECTO Dtr LEY

LA ASAMBLEA LEGISLA,TTVA PI,URIIYACIONAL

DECRETA:

LEY DE CLI\SIFICACION Y DEFINICT6X PP UIIPUESTOS Y DE REcItLltcroN PA,RA r,A CREACION y/O MODTFTCACI6I{ DE IMPUESTOS DE DOMINIO DE LOS GOBIERNOS AUT6NOMOS

clAsrFrcAcr6n y DEF'INrcr6u on rmpuEsros DE DoMrMo

NACIONAL, DEPAR,TAMET{TAL Y MI'NICIPAL

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ARTICULO 1 {Objeto}.

DISPOSICIONES GEI{ERALES

presente Titulo tiene por objeto clasificar y definir los impuestos de dominio tributario nacional, departamental y municipal, en aplicacion del Articulo 323, pardgrafo III de la Constitucion Politica del Estado.

El

ARTicuLo 2 (Atabito de aplicaci6n|. Las disposiciones contenidas en el presente Titulo se aplicar6n al nivel central del Estado y a los gobiernos
autonomos departamenta-les y municipales del pais. ARTiCULO 3 {Ejercicio de la potestad tributaria}. El nivel central del Estado y los gobiernos departaqrentaLes y municipales, en el marco de sus competencias, crearan loi impuestos que les corresponda de acuerdo a }a clasificacion establecida en la presente Ley.

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Las deudas por impuestos son de cumplirniento

obligatorio imprescriptibles de conformidad a la Constitucion Politica del Estado.

ARTICI1LO 4 (Competencia!. Es competencia privativa del nivel central del Estado, la creacion de impuestos defrnidos de su dominio por la presente I;'|y, no pudiendo transferir ni delegar su legislacion,

reglamentaci6n Y ejecucion.

Los gobiernos autonomos departamentales y municipales tienen competencia exclusiva para la creacion de los impuestos que se les
atribuye por la presente Ley en su jurisdiccion, pudiendo tra:rsferir o delegar su reglamentacion y ejecucion a otros gobiernos de acuerdo a 1o
dispuesto en la Ley Marco de Autonomias y Descentralizacion.
CAPiTT'LO II CLASIF'ICACION DE IMPI'ESTOS

ARTiCttLO 5 (Clasilicaci6nl. Los impuestos, de acuerdo a su dominio, clasilrcan en:

Impuestos de dominio nacional. b) Impuestos de dominio departamental. c) Impuestos de dominio municipal.
a)
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se

Secci6n I IMFI'ESTOS DE DO}{TINIO I{ACIONAL

ARTiCULO 6 (Impuestos de dotninio nacionalf. Son de dominio tributario privativo del nivel central del Estado, con caracter enunciativo y no limitativo, los impuestos que tengan los siguientes hechos generadores:
a) La

venta o transmision d.e dominio d.e bienes, prestacion de senicios y toda otra prestacion cualquiera fuera su natura-leza. b) Importaciones definitivas.
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obtencion de rentas, ingresos, utilidades y/o beneficios por personas naturales y colectivas. Las transacciones financieras. Las salidas a6reas al exterior. Las actividades de juegos de azat, sorteos y promociones empresariales. La produccion y comercialwacion de recursos naturales' La contaminacion del medio ambiente por el desarolio de actividades hidrocarburiferas, mineras y de electricidad.

El nivel central del Estado, podrA crear otros impuestos sobre hechos generadores que no esten expresamente atribuidos a los dominios
tributarios territoriales autonomos.
Secci6n II IMPUESTOS DE DOMIMO DEPARTAIITENTAL

ARTICULO 7 (Impuestos de dominio tributario departamental!. los gobiernos autonomos departamentales, podrdn crear impuestos que tengan los siguientes hechos generadores:
a)

La sucesion hereditaria y donaciones de bienes inmuebles y muebles

sujetos a registro publico. b) La propiedad de vehiculos a motor para navegacion aerea y acuatica.
c)

La contaminacion del medio ambiente, excepto las causadas por vehiculos automotores y por actividades hidrocarburiferas, mineras y
de electricidad.

Secci6n III IMPUESTOS DE DOMI}{IO MI'NICIPAL

^ARTiCULO 8

generadores:

(Impuestos . de dominio municipal]. Los gobiernos municipales pod.r6n crear impuestos que tengan los siguientes hechos

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a) La propiedad de bienes inmuebles urbanos y rurales. b) La propiedad de vehiculos automotores terrestres. c) La transferencia onerosa de inmuebles y vehiculos automotores por personas que no tengan por grro de negocio esta actividad, ni la realizada por empresas unipersonales y sociedades con actividad
comercial d) La contaminacion del medio ambiente por vehiculos automotores. TITULO il REGULACT6N PARA LA CREACI6U v/O MODTFTCACI6N DE IMPUESTOS DE DOMINIO EXCLUSTVO DE LOS GOBIERNOS AUTONOMOS
CAPITULO I OBJETO V PR,INCIPIOS APLICABLES

ARTiCULO 9 (Objeto). El presente Titulo tiene por objeto establecer la legislaci6n b6.sica para regular la creaciorly/o modificacion de impuestos atribuidos a los gobiernos territoriales autonomos en la clasificacion definida por la presente Ley.

AIITiCULO 10 (Principios). Toda creacion y/o modilicacion de impuestos por los gobiernos autonomos departarnentales y municipales se sujetara a los principios tributarios de capacidad economica de sus contribuyentes, igualdad, progresividad, proporcionalidad, transparencia, universa-lidad, control, sencillez administrativa y capacidad recaudatoria de la entidad territorial.
CAPITULO U COI{DICIONES Y LIMITAIITES

':' ARTiCULO 11 (6rgano competente|.:Los impuestos de dominio de los gobiernos aut6nomos,'.su hecho generador, base imponibte o de calculo, alicuota, sujeto pasivo, exenciones y deducciones o rebajas, serAn
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establecidos por ley de la Asamblea Departamental o del Consejo Municipal, de acuerdo a la presente ley y el Codigo Tributario Boliviano.
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ARTiCULO L2 (No imposici6n sobre hechos generadores an6logos). Los gobiernos departamentales y municipal.es, no podr6n crear impuestos cuyos hechos generadored sean analogos a los de ios tributos que corresponden al nivel central del Estado u otro dominio tributario. ARTiCULO 13 {Jurisdicci6n territorial d.e los irnpuestos}. Los gobiernos autonomos departamentales y municipales no podran crear impuestos sobre actividades, hechos y bienes eu, se realicen o sifiien, segun corresponda, fuera de su jurisdiccion territorial. ARTiCULO 14 (No obstacuLizaci6n). Los gobiernos departamentales y municipales no podrAn crear impuestos que obstaculicen la libre circulaci6n o el establecirniento de personas, bienes, servicios o
actividades.

ARTiCULO 15 (Privilegios y trato discriminatorio|. Los gobiernos autonomos no podrdn establecer impuestos que generen, dentro de su jurisdiccion territorial, privilegios para sus residentes o tratamientos discriminatorios a personas que no 1o son. ARTiCULO 16 {No inposici6nf. Los gobiernos autonomos en la creacion y establecimiento de impuestos sobre la propiedad, su transferencia o la sucesion a cualquier titulo, deben prever que los bienes inmuebles y muebles sujetos a registro del Estado, de las misiones diplomaticas y

consulares acreditadas en el pais, asi como de los organismos internacionales no esten alcanzados por estos gravamenes. Quedan
exceptuados de este tratamiento los bienes de las empresas publicas.

Los convenios o acuerd.os, internacionales en materia de impuestos

suscritos por el Organo Ejecutiyo del nivel central del Estado y ratificados por Ley de la Asamblea Legisiativa Plurinacional, sobre la propiedad de lttrct0 0[ttrAtt

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bienes inmuebles, muebles sujetos a registro publicos, su transferencia o la sucesion a cualquier titulo de competencia de los gobiernos autonomos, son de cumplimiento obligatorio por los gobiernos departamentales y municipales aut5nomos.

ARTiCULO L7 {Aplicaci6n del C6digo Tributario Boliviano}. Las nonnas, las instituciones y los procedimientos establecidos en el Codigo Tributario Boliviano o la nonna que le sustituya, son aplicables en la creacion, modificacion, supresion y administracion de impuestos por las entidades territoriales autonomas.
CAPITULO UI PROCEDIMIENTO P.A,RA LA CREACI6il DE IMPI'ESTOS

ARTiCULO 18 {Propuesta de creaci6n y/o modificaci6n de impuestos}. Los proyectos de creacion y/o modificacion de impuestos, podrdn ser propuestos a iniciativa del organo legislativo o dei organo ejecutivo de los gobiernos autonomos departamentales y municipales.
Las ciudadanas y ciudadanos tambien podrdn presentar ante la Asamblea Departamental, Concejo Municipal o a los organos ejecutivos de los gobiernos autonomos departamentales o municipales, segun corresponda, sus propuestas de creaciony/o modihcacion de impuestos.

ARTICULO 19 (Gesti6n d.e Ia propuesta!. Toda propuesta de creaci on y /o modificacion de impuestos serA canaJizada a traves del organo ejecutivo del gobierno departamental o municipal. liste, previa eva-luacion y justilicacion t6cnica, economica y legal, remitirS. la propuesta a la Autoridad Fiscal, para el informe corespondiente.

ARTicuLo20 (Requisitos-del proyecto de iey que crea impuestos|. Todo proyecto de ley departaryental o m'':nicipal por las cuaies se cree y/o modifique impuestos, de acuerdo a la clasificacion establecida, debe
contener los siguientes requisitos:
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a) El cumplimiento de los principios, condiciones y limitantes establecidos

en la presente Ley.

b) El cumplimiento de la estructura tributaria: hecho generador, base imponible o de cAlculo, alicuota o tasa, liquidacion o determinacion y
sujeto pasivo, de acuerdo al Codigo Tributario Boliviano. ARTiCULO 2L {Inforne de la Autoridad Fiscal}. Recibido el proyecto de ley de creaci6n y/o modificacion d.e impuestos, la Autoridad Fiscal verificara el cumplimiento de los requisitos establecidos en el articulo precedente y realizara la evaluacion econ6mica d.el mismo para emitir el informe tecnico que corresponda.

Si como efecto de la verificacion y evaluacion precedente, se establece la viabilidad de la propuestd., la Autoridad Fiscal emitirS. un informe tecnico favorable; caso contrario, denegara la propuesta presentada. favorable es un requisito indispensabie para la aprobacion del proyecto de ley de creaciony/o modificacion de impuestos por los gobiernos autonomos departamentales y municipales.

El informe t6cnico

ARTiCULO 22 (Tratamiento del proyecto de ley). Con el informe tecnico favorable de la Autoridad Fiscal, los gobiernos departamentales y municipales aut6nomos, a trav6s de su organo legislativo y mediante ley departamental o municipal, seg0n corresponda, podrAn aprobar el proyecto de ley de creaciony/o modificacion de impuestos presentado por su 6rgano ejecutivo.
ARTiCUL O 23 (Administraci6n

tributaria|. gobiernos [,os departamentales y municipales, administraran los impuestos de su competencia a traves de una unidad administrativa dependiente de su 6rgano ejecutivo, de. acuerdo a las facultades que le confiere el Codigo

Tributario Boliviano.

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nnfiCUf,O 24 (Autoridad Fiscalt. El ministerio responsable de economia y finanzas publicas del nivel central del Estado, es la autoridad fiscal competente para emitir ei informe tecnico sobre los proyectos de ley de creacion y/o modificacion de impuestos por los gobiernos departamenta-les
y municipales.
Asimismo, la Autoridad Fiscal es competente para:

a) Coordinar, supervisar y armonizar las cargas impositivas propuestas por los gobiernos autonomos departamentales y municipales, requiriendo informacion tributaria agregada y/o individualizada a los
mismos.

b) Administrar el Sistema Nacional de Informacion Tributaria.

CAPITULO ry SISTEMA ITACIOI{AL DE INFOR}EACIoS TRIBU?ART.A

ARTicuLo 25 (sistema Nacional

de raformaci6n Tributaria|. La

Autoridad Fiscal crearS. y administrarS. el Sistema Nacional de Informacion Tributaria que contendra:

a) El registro

de las leyes departamentales y municipales por las cuales se

creen, modiliquen o supriman impuestcis, las que seran remitidas por los gobiernos autonomos en el plazo de diez (10) dias habiles siguientes a su publicacion ohcial.

b) El registro de los ingresos por impuestos recaudados por los gobiernos autonomos, los que seran remitidos en el plazo, forma y medios que
establezca la Autori@d Fiscal.

c) Otra informacion

que solicite la Autoridad Fiscal.

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26 {Pubticidad de la Informaci6n Tributaria}. El sistema Nacional de Informacion Tributaria sera publico en la forma y medios que establezca la Autoridad Fiscal.
DISPOSICIOH ADICIONAL

DISPOSICIdN ADICIONAL UnfCe. El Organo Ejecutivo del nivel central del Estado, a solicifud expresa, podr5. apoyar tecnicamente a los gobiernos municipales en la creaci6n y recaudacion de sss irnpuestos, registro de vehiculos automotores y de bienes inmuebles.
DISPOSICIONES TR^ANSITORIAS

DISFOSICI6N TRAI{SITORIA, PRI$IERA. Se mantienen vigentes los impuestos creados por ley, hasta que el nivel central del Estado y los gobiernos autonomos departamentales y municipales creen sus propios
impuestos, de acuerdo a la presente Ley.

DISPoSICI6N TRAIrSIToRIA SEGIIIIDA. El nivel centra-t del Estado continuara con la administracion del Impuesto a la Transmision Gratuita d.e Bienes (ITGB) d.e acuerdo a la ley vigente, hasta que los gobiernos
departamentales creen su propio impuesto, de acuerdo a la presente Ley.

DISPOSICI6N TRANSITORIA TERCERA. Se mantiene la vigencia del Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles {IPBI), Impuesto a la Propiedad de Vehiculos Automotores (IPVA) y el Impuesto Municipal a las Transferencias (IMT) establecidos por ley vigente, hasta que los gobiernos municipales establezcan sus propios impuestos a Ia propiedad y transferencia de bienes inmuebles y vehiculos automotores con arreglo a
esta ley. Es dada en la Sala de Sesiones.de la Asamblea Legislativa Plurinacional.

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