Вы находитесь на странице: 1из 28

Содержание:

ВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. Начало происхождение налогов, ключевые
характеристики и классификация налогов
1.1 История зарождения налогов

1.2 Ключевые характеристики налогов

1.3 Спецификация налогов

ГЛАВА 2. Рассмотрение налоговых связей в экономике РФ.


2.1 Налоги как экономическая основа современного государства
2.2Налоговая политика, её значение в формировании налоговых
заработков государства

2.3 Главные трудности налоговой системы на примере РФ.


ГЛАВА 3. Сборы в формировании доходов РФ.

3.1 Налоги и сборы в развитии прибылей государства. Их роль


3.2 Услуги государства, оказываемые налоговыми органами.
Стандарты государственных услуг
Заключение
Список использованной литературы
ВЕДЕНИЕ
Актуальность темы иследования заключается в следующем: среди
экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную
экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое
государство широко использует налоговую политику в качестве определенного
регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая
система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.
В условиях рыночных отношений налоговая система является одним развивающейся
из установление важнейших услуг экономических зависимости регуляторов, поставка
основой степени финансово-кредитного предприятия механизма этом
государственного связаны регулирования мероприятий экономики. От системе того, связаны
насколько изыскание правильно коммерческая построена этапом система закупочной
налогообложения, изыскание зависит торговых эффективное мероприятий
функционирование этапом всего воздействие народного отличительным хозяйства.
Налоги изыскание и налогообложение сопровождаются приобретают предприятия
первостепенное системы значение относятся как установление инструмент конечный
воздействия коммерческая государства закупочной на внутренней экономическое воздействуют
поведение представляют участников закупочной рыночных увязать отношений процесс и
как воздействуют орудие первой формирования деятельности соответствующей распределением
экономической заключение системы.
Объектом исследования степени в настоящей целом работе управление являются
изыскание общественные розничной отношения, широкого связанные места с
решением конечный проблем обеспечивающие в области уходящие формирования
элемент и взимания представлено налогов коммерческая в условиях степени
современной информационное России, торгового а так только же поставка
перспективы распределением совершенствования торговых действующего
представляют налогового деятельности законодательства розничной в данной
разделении области.
Предмет исследования – общественные отношения, складывающиеся в процессе
налогообложения, взаимосвязь налогов с другими признаками государства, а также
нормативные правовые акты, регулирующие различные аспекты проявления и
функционирования налогов.
Целью данной работы является изучение элементов налоговой системы
развивающейся Российской Федерации.
Задачи работы:
– изучение понятия налогов, а также их сущности;
– рассмотрение целом классификациипоставка и функций налогов;
– анализирование структуры и особенностей торговогориятия налоговой заключение
системы связанные России;
– изучение особенности перспектив развитияазделении налоговой также политики
связанные РФ.
При изыскание написании факторов данной также работы разделение были производитель
использованы прибыли различные коммерческая методы прибыли научного изыскание познания.
В основе обеспечивающие исследования связаны лежит системе общий увязать метод продвижении
диалектики, мероприятий а так предприятия же предоставление частные торгового методы воздействуют
научного зависимости познания, предприятия а именно: торгового системный управление
метод, прибыли статистический представляют метод, розничной сравнительно—правовой
(компаративный) экономическая метод, производитель конкретно-социологический особенности
метод.
В основу внутренней теоретического мероприятий исследования места входит представляют
правовая услуг литература, более связанная разделении с налогами спроса и
налогообложением. Так, розничной например, распределением были экономическая
использованы целом труды коммерческая Дробозиной поставка Л.А., Кругловой изыскание Н.Ю.,
Карагод представлено В.С., Худолеева системе В.В. и др.

Методология исследования: при написании курсовой работы были применены


следующие методы:
 как сбор и изучение научной теоретической и методической литературы по
рассматриваемой теме;
 изучение и рассмотрение объектов и их особенностей, сбор информации из сети
«Интернет» и других источников;
 анализ, систематизация и обобщение полученных данных.

Структура работы: работа состоит из введения, трех глав, 8 параграфов, заключения и


списка использованной литературы.
ГЛАВА 1. Начало происхождение налогов,
ключевые характеристики и классификация
налогов

1.1 История зарождения налогов

Для того чтобы лучше познакомится с определением и сутью налогов, нужно р
азузнать историю их возникновения.

История налогов оставляет корнями в глубокую древность. Фактичные


доказательства их существования являются приблизительно 2500 лет назад.
Но к современному пониманию механизма налогооблажения общество пришло
не сразу. Поначалу доминировала идея дара – гражданин осуществлял подарок
властелину в благодарность за защиту от врагов. Впоследствии ее заменила
идея смиреной мольбы провительства к народу о
содействии для решения всеобщих вопросов нации. Третьей ступенью
восхождения к нынешним налогам стало идея о жертвах, приносимых
граждданам в интересах государства. Четвертой - мнение о займе уроженца
перед государством. Пятой – уровень формирования идеи налогообложения -
вера в праве государства силой изымать деньги у народа для всеобщего блага
страны. И, наконец, на шестой ступени налогового прогресса родилось понятие
о налогах как о необходимой плате за жизнь в цивилизованном обществе.

Во время первенства меркантилизма (XV—XVI вв.) Налоги рассматривались с


позиций частной собственности, и их экономическая программа трактовалось
как изъятие доли заработка хозяйствующего субъекта. Позиция той эпохи
более ясно отражены в высказывании Фомы Аквинского про то, что налоги
представляются дозволенной фигурой грабежа.
Эра реформ Петра I (1672−1725 гг) характеризовалась долговременной
нехваткой экономических ресурсов на ведение войн и постройка новых
городов и крепостей. В 1724 г. вместо подворного обложения Петр I вводит
подушный налог, коим облагалось всегда крепкое население податных
сословий (крестьяне, посадские люди и купцы). Налог выступал на содержание
армии и был равен 80 коп. в год с 1 души. Раскольники выплачивали платеж в
двойственном размере. Должно отметить, что подушный платеж сочинял
вокруг 50 % всех доходов в бюджете государства.

Формирование налогообложения до XVII века не базировалось для какую-


либо гармоническую теорию, исполнялось для базе практики, другими
словами средством проверок и мелких ошибок, при всем при этом
приключалось градационное сбережение эксперимента в использовании
налогов в согласованье с их социально-экономической сущностью, вдруг
раскручивались и законные нюансы налогообложения.
Прямые налоги – правительственный поземельный налог, промысловый
сбор, сборник с прибылей через валютных капиталов, выкупные
платежи, налог для наследство, на ход недвижимости – собирали близ 7% от
доходов бюджета.
Мировая война, в которую Русь вступила 1 сентября 1914 г. самым
погибельным манером отразилась на финансовом благосостоянье государства.
Февральская революция 1917 г. исключительно ухудшила положение. После
революции 1917 года главным заработком молодого русского страны выдались
эмиссия денег, контрибуции и продразверстка, поэтому главные русские
налоги не располагали большого фискального значения и имели лютый уклон
классовой борьбы.
После распада СССР в 1991 г. И становления России как политически
независимого государства юному русскому стране незамедлительно было
нужно организовать свою налаженность вырабатывания прибыльной доли
бюджета. Собственно в данный период была совершена широкомасштабная
групповая налоговая реформа, были подготовлены основные налоговые
законы.
В истории формирования сообщества еще ни одна страна не смогла обойтись
без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению
общих надобностей ему необходима обусловленная итог денежных средств,
что накопляются как правило средством налогов. «В налогах воплощено
экономически сформулированное присутствие государства», — писал К. Маркс.

Ключевыми предпосылками происхождения налогов выступают: –


происхождение собственной принадлежности и, как следствие, разделение
сообщества для богатых и неимущих, что со временем усиливается; –
централизация власти, случившаяся благодаря жажде владельцев сэкономить
вещественное состояние порядком увеличения своей власти над неимущими; –
создание на основе централизации главных национальных образований.

1.2 Ключевые характеристики налогов
Как мы уже с вами узнали в первой части нашей главы – формирование
финансового порядка и ее комбинированной части налоговой системы крепко
объединено с эволюцией общества, с изменением конфигураций
правительственного устройства. Начало налогов как экономического явления
обусловлено становлением товарного производства, делением сообщества в
классы и формированием национальных институтов, каким нуждались
состояние для осуществления своих функций, в том количестве для
содержания армии, судов, госслужащих и прочие нужды. ≪Что воображают
собой налоги и какие доходы страны к ним причисляются, безоговорочно не
установлено. Так, неудивительно, что, например, таможенные пошлины в ФРГ
числятся налогами, а взносы на социальное застрахование — нет. В США —
всегда наоборот≫1. Эти слова знаменитого немецкого специалиста

Д. Брюммерхоффа излишний раз подчеркивают живой формирующийся нрав


науки о налогах. Неслучайно в литературе можно встречать много
определений налога.
Налоги являются главной основой развития бюджета. Они представляют собой
часть сплошного внутреннего продукта (ВВП), создаваемого в течении
создания и обращения при помощи человеческого труда, капиталов и
природных ресурсов. Многочисленные прогрессивные страны (в том числе и
Россия) владеет незначимой собственностью на состояние производства,
следовательно, установление их бюджета выходит за счет отчуждения средств
иных соучастников производственного процесса. «Изъятие в выгоду
сообщества сплошного внутреннего продукта в виде непременного вклада и
является основой налога». Подобные отчисления выполняются основными
участниками финансового процесса: Физическими лицами, получающими
доход; Юридическими особами (хозяйствующими субъектами).
Налоги уплачиваются в принудительном порядке. Этим они выделяются от
благотворительности, страховых платежей, добровольного страхования и
прочих денежных платежей. Вынужденная установка налогов крепко
объединен с их экономической природой. Для того чтобы страна обладало
право выделить изготовление общих благ, требование в коих сможет
осознаваться далеко не всеми гражданами, плата налогов обязана исполняться
в насильственном порядке. Налоги по сути своей воображают принудительную
оплату расходов страны по изготовлению социальных благ.
Секрет постижения природы налогов обусловлена тем, что налог – понятие не
только економическое, но законное и социальное, строго взаимосвязанное с
категорией «государство». Следовательно, изучая природу налогов, в
зависимо-сти от целей и задач изучения можно отметить всевозможные
аспекты, экономический, законный или социальный. Более глубокой
сущностью налога следует считать его социальную сущность, так как любой
сбор постоянно отражает социальные отношения. Поскольку из всего
разнообразия общественных взглядов налоги выражают отношения,
сопряженные с распределением сделанных материальных благ, т. е.
финансовые отношения, они обладают финансовой сущностью. Законная
природа налога – это сущность внешнего уровня, более недалёкая к
проявлению налога на поверхности социальных отношений.
Как экономическая категория налог – это совокупность отношений,
появляющийся среди страны и налогоплательщиками по поводу
перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) в целях развития
валютных фондов государства. Налоги важное условие наличия всякого
государства.
Обладает место существовать подобное установление налога:
Налог –это отдельно без эквивалентного течение капитала от индивидуума к
государству с целью развития валютного фонда, используемого для
выполнения стра-ной своих функций, причём налог обязан браться с
соблюдением определённых принципов, обеспечивающих достоверность (по
отношению к плательщику) и свершение большей действенности взимания
налогов.
Точность формулировки определения «налог» призывает споры среди учен-
ных в области права, экономики и психологии. Слова «в форме отчуждения
присущих им на праве собственности... валютных средств» призывает у
налогоплательщиков задолго до уплаты налоговых сумм негативную реакцию
на не подсознательном уровне, приблизительно «мне принадлежит, а я обязан
отдать». Как думают ученые, это представляется одним из факторов
распространенности нарушений налогового законодательства в России,
которые не находят обширного порицания средь населения. Законодательным
органам следует уделить интерес данным выводам в будущем. Например, в
Германии дается указание налога как денежных выплат, не являющихся
ответной услугой на какую либо услугу, к которой законное сообщество
обязывает всех лиц, располагающим подобным фактическим обстоятельством,
с которыми закон соединяет финансовые обязательства.
Выделим более значимые качества налога:
• налог взимается страной и формирует особые фонды ублажения социальных
потребностей;
• налог взимается не произвольно, а на основании закона;
• налог — это сбор в валютной либо натуральной форме, а отнюдь не личная
повинность;
• налог не является платой за некоторые национальные услуги и не находится
в индивидуально эквивалентной количественной связи с ними;
• налог — это непременный сбор, который устанавливается страной в
одностороннем порядке и при нужде взимается принудительно.
Налогообложение — это сфера, в которой естественно вступают во
взаимоотношения налогоплательщик и страна в особе налогового органа. Меж
указанными субъектами налоговых взглядов находится начало соперничества,
приходящий одновременно причиной формирования налоговой системы. Это
развитие должен непременно водить к партнерству между страной и
налогоплательщиком, ибо чем лучше согласие меж ними, тем больше
результативность порядка налогов.

Первым экономистом, исследовавшим суть налогообложения можно назвать


Адама Смита. Свои труды в этой сфере он выложил в книжке «Исследование о
природе и причинах богатства народов». Он сформировал основы
налогообложения:

1. Принцип справедливости. Этот закон разъяснятся тем, что у всех людей


габариты прибылей различны,

следовательно налоги обязаны браться пропорционально с заработками


налогоплательщика.

2. Принцип определенности. Данный принцип охватывается в постоянстве и


систематичности уплаты налогов: обусловленная сумма платежа, назначенное
время выплаты.
3. Принцип удобности: для индивида, оплачиваемого налог, плата обязана
совершаться в походящее время и удобным способом.

4. Принцип экономии. Административные расходы на сборы налогов и их


обложение обязаны быть выполнены разумно и быть намного меньше
сравнительно с доходами от налогов.

1.3 Спецификация налогов


Итак, налоги возникли очень давно, с формированием сообщества они
видоизменялись, показывали свежие виды налогов, менялось обстановка их
взимания, подрастало их количество. В современном сообществе ради
построения лучшей налоговой порядка нужно классифицировать налоги.

Классифицирование налогов также важна в целях гармонизации налоговых


систем различных стран. Более тридцати лет назад неувязка гармонизации
косвенных налогов появилась у государств Европейского Союза. Было решено
сменить бесчисленные налоги с оборота целым налогом на добавленную
стоимость. Для выполнения данного заключения понадобилось определять,
какие конкретно налоги вступают в данную категорию и подлежат замене.
Единственную кодификационную таблицу налогов воздвигнуть невозможно,
но, невзирая на имеющиеся различия возможно распределить ряд более
свойственных признаков, по которым в большинстве случаев проводится
спецификация налогов.
Более распространена спецификация налогов по следующим признакам:

• методу взимания налогов (прямые и косвенные)

• субъекту налогообложения (налогоплательщику) 1) налоги с физических лиц


2) налоги с юридических персон 3) перемешанные налоги,
• объекту налогообложения - налоги имущественные, ресурсные, вмененные,
налоги на потребление.

• нраву налогообложения 1) пропорциональные 2) современные 3)


регрессивные

• методу налогообложения 1) взыскивание налога у источника; 2) взыскивание


налога по декларации; 3) взыскивание налога по кадастру либо уведомлению.

• источникам покрытия налогов 1) вводимые в себестоимость продукции


(товаров, работ, услуг), скажем транспортный и земельный налоги; 2) основой
покрытия коих приходит выгода от реализации продукции (товаров, работ,
услуг), скажем НДС и акцизы; 3) расходы по которым касаются на финансовый
результат, скажем налог на прибыль организаций, кой рассчитывается после
соотнесения прибылей и расходов организации; 4) основой покрытия коих
приходит оставшаяся в управлении прибыль, например, налоги за
использование объектами животного мира, гидрофитных биологических
ресурсов, народная пошлина.

• органу, который определяет и конкретизирует налоги 1) федеральные; 2)


региональные; 3) аборигенные

• степени бюджета, в кой начисляется налоговый платеж: закрепленные и


регулируемые.

• направленный установки налоговых платежей: целевые и общие.

Налоги надлежит различать от сборов (пошлин), которые НК РФ определяет


как «обязательный взнос, заимствуемый с организаций и физических лиц,
плата, что приходит одним из договоров совершения в отношении
плательщиков сборов национальными органами, органами аборигенного
самоуправления, другими уполномоченными органами и должностными
особами юридически необходимых действий, включая предоставление
обусловленных прав или выдачу позволений (лицензий)»
Следовательно, мы выяснили, что такое налоги, как они появились, на какие
надобности страны они направляются, и можем сделать вывод, что налоги
необходимая часть нашей жизни. Уплачивая налоги мы 1) участвуем в
развитии бюджета государства, 2) оплачиваем свою безопасность,
образовательные и медицинские сервисы и т. 3) подсобляем прочим
(перераспределение налогов в варианте соц. выплат малоимущим, инвалидам
и т.), доля средств вдобавок возвращается и нам в виде соц. пособий.

ГЛАВА 2. Рассмотрение налоговых связей в экономике РФ.


2.1 Налоги как экономическая основа современного
государства
Налоги воображают собой главную финансовую базу прогрессивного
государства. За счет налогов финансируется до 90 и более процентов расходов
правительственного бюджета в развитых странах. Налоги являются ключевым
прибором в общем запасе финансовой политики государства. Через налоги в
развитых державах перераспределяется до 50 и поболее процентов сплошного
государственного продукта.

На современном этапе финансового формирования вопросы формирования


экономики государства напрямую зависит от особенности ее налоговой
системы, от возможности гарантировать безостановочный экономический
прогресс и финансовую стабильность.

Налоговую систему каждой страны можно анализировать как законодательно


общепринятую в стране сумму налогов и сборов, изымаемых соответственными
органами с субъектов налога (налогоплательщиков). Путем налоговой
налаженности реализуются функции налогов: фискальная и регулирующая.
Перед налоговой налаженностью стоит задача гарантировать страну в
целостном и любое территориальное культура денежными средствами и при
этом поспособствовать реализации социально-экономической стратегии и
решению оперативных проблем определенного периода в смысле социально-
экономического вырабатывания страны и раздельных территорий.
В налоговых системах высокоразвитых государств преобладающее состояние
занимают непосредственные налоги, их доля к 2000 г. составляла больше 40%
в общей сумме налоговых поступлений. В целом ряде государств главной
фигурой прибылей бюджетов обозначивает непосредственное
налогообложение собственных заработков граждан и прибыли предприятий.
Это относится, например, к Дании (61,5% во всеобщем размере налоговых
поступлений), Австралии (55,6%), Канаде (44,1%), Швеции (41,6%), США
(42,2%). Хотя в большинстве европейских государств на прямые налоги
делается минимальный акцент: во Франции – 21,3, ФРГ – 26,5, Италии – 36,4,
Англии – 38,7, в целостном по ЕС – 30,9%. Следовательно, дозволено говорить
о том, что Россия применяет европейскую модификацию налогообложения.
Так, в 2010 г. прямое обложение собственных заработков граждан и прибытка
предприятий в общем объёме налоговых поступлений составляло 34%.

На какие же нужды страны распределяются скопленные налоги?

Взимание налогов обусловлено надобностью для любого государства:

- заключать установка управления страной;

- гарантировать подготовленность страны;

- гарантировать присутствие нетрудоспособных членов общества;


- финансировать непроизводственную сферу;

- финансировать крупномасштабные основательные научные исследования;

- гарантировать порядок в стране;

- организовывать общегосударственные запасы на случай неожиданных


событий и др.
Следовательно, средство налогообложения всякой страны обязана
гарантировать приход налоговых заработков в бюджетную налаженность
государства; содействовать формированию экономики, росту объемов
производства, воздействовать на структуру производства; Способствовать
перераспределению заработков меж многообразными покровами жителя и т.д.

В Российской Федерации налоговые поступления занимают рекордную


ценность в структуре прибылей бюджета.

В управлении современного государства, кроме налогов, водятся подобные


варианты доходов, как доход от государственной собственности, наружные и
внутренние займы, заработок от денежной эмиссии, заработок от валютной
эмиссии, заработок от наружней финансовой деятельности государства. В ХХ в.
в странах с развитой рыночной экономикой налоги собирали в среднем 80—90
% прибылей бюджета. Предоставленное расположение хранится и в
настоящее время. В Российской Федерации в 1990-е и начале 2000-х гг. налоги
собирали не менее 80—85 % всех доходов. Однако в 2004 г. таможенная
пошлина была выведена из налоговых доходов, а в 2010 г. аннулирован ЕСН,
ему на замену настали страховые взносы, не признаваемые налоговыми
доходами. Состав налоговой системы по внешним признакам был существенно
изменен, что непременно отразилось на доле налоговых прибылей в бюджете.
В 2016 г. доля налогов в доходах консолидированного бюджета РФ составила
менее 60 %.

2.2
Налоговая политика, её значение в формировании налоговых
заработков государства
Размер налогов и целевое установление налоговых сборов обусловливаются
функциями правительственного механизма; распределение общего бремени
налогов зависит от общественно-политического устройства любого
государства. Отношение налоговых платежей стране и получаемых от него
денежных выгод для каждого класса или слоя населения воцаряется
общепринятой в каждом стране налогово - бюджетной политикой.

Налоговая политика — средство целеустремленных экономических, правовых,


организационных и контрольных событий страны по части налогов. Налоговая
политика представляет собой комплекс мер по части налогового
регулирования, указанных на введение подходящей степени налоговой
нагрузки в связи от нрава назначенных в данный момент макроэкономических
задач.

От рационального планирования и реализации налоговой политики во многом


зависит исполнение возложенных на государство задач. Для государства в
целом эффективность налоговой политики обусловливается как
первостепенное повышение заработков за счет налоговых поступлений, а
также как развитие налогооблагаемой базы.

Цели налоговой политики


- гарантировать полное формирование прибылей бюджетной налаженности
РФ, требуемых для финансирования деятельности органов
общегосударственной власти и регионального самоуправления по
осуществлению соответствующих функций и полномочий; - способствовать
устойчивому вырабатыванию экономики, первенствующих отраслей,
раздельных территорий, небольшого предпринимательства; - гарантировать
общественную достоверность при налогообложении прибылей вещественных
лиц. Эти цели могут вступать в противоречия между собой, поэтому
согласование, само оптимизация целей налоговой политики - очень трудная
проблема для государства, к решению которой оно обязано стремиться,
разрабатывая модификацию налоговой политики.

Иногда страна устремляется собирать капитал, так оно управляет налогами на


прибыль. Налогообложение конструктивно для увеличения
конкурентоспособности этих или иных отраслей, создания подобных договоров
для этих отраслей, дабы у них водилась вероятность собирать капитал. В
случае застоя в изготовленье страна использует налоговые льготы, тем самым
стимулируя капиталовложения, повышая безраздельный спрос. Иногда налоги
весьма высокие в государстве разом задерживается НТП и экономический рост,
госбюджет страны уменьшается. Это объяснятся тем, что у инвесторов
отпадает пожелание исполнять капиталовложения, однако возвышенные
налоги обозначают маленькую прибыль.

В экономических исследованиях акцентируются три типа налоговой политики.

Политика наибольших налогов, сориентированная на максимизацию налоговых


платежей в бюджет государства. Использование подобной политики приводит
к тому, что в возможности размеры налоговых поступлений кардинально
снижаются, а часть предпринимательского сектора инициирует утилизировать
“теневые” схемы бизнеса.
Политика рациональных налогов, которая характеризуется маленьким
вмешательством страны в экономическую сферу, при этом уровень налогового
бремени низкий. Предоставленная стратегия безоговорочно воздействует на
развитие коммерсантского сектора, впрочем, возможно обнаружить негативное
воздействие для формирования общественной сферы из-за вероятного
недостаточного объема налоговых поступлений в бюджет.

Налоговая политика, предусматривающая довольно высокий уровень


налогообложения, но при значительной социальной защите.

При формировании налоговой политики страны могут совмещаться несколько


типов, например, налоговая политика России сочетает в себе первый и третий
тип.

Разбор такого или иного вида налоговой политики обусловлен последующими


факторами:

- уровень вмешательства страны в экономику;

- пункт финансового цикла и текущая экономическая и социальная положение


в большой стране;

- промежуток политических сил в обществе и возможность их влияния на


разработку и корректировку налоговой политики для реализации налоговой
политики употребляется налоговый механизм. Он представляет собой комплекс
законодательно закрепленных налоговых инструментов, управление за
применением которых реализовывают налоговые органы.

Налоговая политика складывается и реализуется на федеральном, областном и


местном уровнях в границах соответствующей компетенции. Ключевые
направления налоговой политики на соответствующие финансовые годы,
которые представляются своего рода инструкцией к усилию при подготовке
налоговых законопроектов, разрабатывает Министерство финансов РФ.
При ведении политики налогообложения страна первоначально описывает
проблемы, которые подобает устранить. Исходя из них, правительственная
установка устанавливает вопроса и описывает стратегии. Если вопросом
госаппарата является дополнить госбюджет, то государство проводит
стимулирующую политику. С уменьшением налоговой ставки или уменьшением
доли налогов. Предоставленное воздействие дозволяет предприятиям
расшириться, повысить свои доходы, а это в свою очередь усиливает прибытие
налогов в казну государства. Ежели проблемой страны становится остановить
производство, то оно утилизирует ограничивающую политику и усиливают
налоги. И такая геополитика обладает противоположный стимулирующей
политике эффект. Предприятия, вынужденные выплачивать больше налогов,
утрачивают часть своей прибыли, меньше формируются и осуществляют
капиталовложений, а это понижает заработок общегосударственной казны.

2.3 Главные трудности налоговой системы


Большинство проблем налоговой системы как правило выступают следствием
разноречивости и запутанности нормативной базы, и неимением лучшей связи
исполнительной и законодательной власти. Приведем ряд определенных задач
налоговой системы: Во-первых, одной из главных задач представляется -
запутанность налоговой системы. Это проявляется в том, что в налоговой
налаженности имеются всевозможные налоги, акцизы отчисления, сборы,
которые абсолютно ничем друг от друга не отличаются, но такая масса
платежей вносит неразбериху в работу какого –либо предприятия в итоге чего
завязываются ошибки при отчислениях налогов, в результате приходится,
выплачивать штраф за несвоевременную уплату налога.

Российская налоговая политика 90-х годов XX века носила, прежде всего,


фискальный характер. Стабилизирующий аспект налогообложения фактически
отсутствовал. Это приводило к серьезным перекосам в инвестиционной
деятельности, оттоку капиталов из отраслей индустриального и
сельскохозяйственного изготовления в сферу спекулятивных «коротких денег»,
в теневую экономику, основывало предпосылки для развития криминального
бизнеса и массового отклонения через налогообложения. Чрезмерное
разнообразие подзаконных актов методика - нормативного нрава просто
усложняло законопослушного налогоплательщика, а недобросовестному
разрешало проявить «правомерную» лазейку для уклонения от уплаты
налогов. Формирование прогрессивной русской налоговой налаженности
сопровождалось внушительным ростом количества налоговых
правонарушений. По оценкам специалистов, в итоге несоблюдения
налогоплательщиками своих обязанностей страна ежегодно недополучало от
30 до 40% бюджетных средств. Избежание от уплаты налогов заработало
широкое распространение и представлялось основной причиной
непоступления налогов в национальную казну.
Налоговое планирование, само оптимизация налогообложения — это
легитимная активность налогоплательщика, указанная на снижение его
налоговых обязательств. Секрет прогрессивного налогового законодательства,
спорность трактовки его отдельных норм разрешают налогоплательщику
заниматься легитимные способы понижения налогов. Можно говорить про то,
что налоговое снижение представляется налаженностью обороны финансового
энтузиазма налогоплательщика.

Стремление налогоплательщика уменьшить величину уплачиваемых им


налогов разъяснимо и объективно. Впрочем, утилитарное исполнение данного
стремления срывает народнохозяйственный энтузиазм государства. Для
высокой защиты своего энтузиазма страна улучшает налоговое
законодательство, и организовывает налаженность налогового контроля. В
российской Федерации в согласованье с налоговым законодательством
налоговый осмотр реализовывают налоговые органы. Они проводят контроль
≪за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью
исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в
бюджетную налаженность РФ налогов и сборов, а порой, предустановленных
законодательством РФ, за правильностью исчисления, полнотой и
своевременностью внесения в соответствующий госбюджет некоторых
непременных платежей≫ (п. 1 ст. 30 НК). Воплощение контроля без
применения наказания к тем, кто нарушает налоговое законодательство, было
бы совершенно бесполезным. Следовательно, конструкция обороны
экономического энтузиазма страны обязана вводить также и систему
налоговых санкций (штрафов) для нарушителей налогового законодательства.
С этой целью в НК включен особенный разд. VI ≪Налоговые правонарушения
и важность после их совершение≫.
В связи с этим для государства становится абсолютно важным воспитание
налоговой культуры граждан, позволяющей более эффективно реализовывать
налоговую политику, собирать налоги и, как результат, исполнять функции
страны перед населением. Всякий плательщик вынужден осознать, что платить
законно введенные налоги — нормальная обязательство каждого.
Цивилизованное сообщество не имеет возможности быть возведено без
четкого соображения, не только своих прав, но и обязанностей. Человек
вынужден понимать, что налоги – это не случайные изъятия дохода, а
основательный вклад членов общества, сосредоточенный для приобретения
совместных целей и решение совместных задач. Высокая налоговая
цивилизация способна повысить результативность всей русской налоговой
системы, что выгодно не только для государства, получающего заработок в
виде поступлений от налогов, но и для всех членов общества, чьи надобности
и нужды призвано возмещать государство.

Под влиянием налоговой политики развивается налоговая система. От того


какая налоговая политика выбрана в данном стране будет подчиняться каким
образом и насколько плодотворно будет действовать налоговая система.
Налоговая политика страны проявляет конкретное воздействие на
формирование прибыльной доли бюджета.
ГЛАВА 3. СБОРЫ В ФОРМИРОВАНИИ ДОХОДОВ
ГОСУДАРСТВА
3.1 Налоги и сборы в развитии прибылей государства. Их
роль
Государственное регулирование экономически основывается на эффективном
управлении фондами, наиважнейшим основой которых являются налоги.
Экономическая конструкция государства, в связи от стратегической линии,
проводимой правительством государства в отношении взимания и
распределения, перераспределения налогов может быть двояко. Во-первых,
государство предпочитает стратегическую линию, которая направлена на то,
что взимая наименьшее количество и размер налогов, страна минимально
поддерживает население своей страны, перекладывая заботу народа о своем
благополучии на них самих. Во-вторых, второй вариант стратегии государства,
содержится в том, что государственная господство взимает высокое
количество и размер налогов с граждан, взимая на себя высокую
ответственность за благосостояние членов общества. От этого и зависит
финансовая налоговая конструкция страны.
В первой стратегической линии, экономические средства в основном
концентрируются в личных руках, так как государство взимает налоги
минимальный размер налогов, около четверти от ВВП. Например, размер
обязательных платежей стране в виде различных налогов и сборов на душу
населения в Мексике составляет менее пятисот долларов, что является 16% от
ВВП страны, в Южной Корее эта цифра составляет две с половиной тысячи
долларов, что составляет 22% от ВВП, в Турецкой Республике налоговые
изъятия оформляют около шестисот долларов на душу населения, что
составляет также 22% от ВВП страны.
Во второй стратегии, страна контролирует, применяет в государственных
структурах около половины всех заработков общества, взимая различные
сборы, платежи, налоги (почти наполовину опустошая кошельки граждан). Эти
страны в основном богатые, с высоким степенью жизни граждан, около
двадцати пяти тридцати тысяч долларов на человека, следовательно с
высоким уровнем среднедушевых характеристик сбора налогов, так
называемых налоговых изъятий, на душу населения. Например, в Финляндии
налоги на душу населения составляют около одиннадцати двенадцати тысяч
долларов, что является 47% от ВВП, в Дании около семнадцать тысяч
долларов на душу населения, что составляет 50% от ВВП, в Швейцарии
примерно пятнадцать тысяч долларов на душу населения, что составляет 33%
от ВВП, во Французкой Республике и Федеративной республике Германия этот
показатель составляет примерно двенадцать тысяч долларов на душу
населения, что составляет около 40-45% от ВВП страны.
Я нашла данные, и рассчитала, что в Российской Федерации размер налогов на
душу населения (на 2016 год) составляет 17720 рубле, это примерно 235
долларов, что составляет 28,7% от ВВП страны.
Направленная на максимальное пополнение государственного бюджета за счет
налогоплательщиков, населения и предприятий налоговая политика может
быть успешна только на короткое время и только у условия развитого рынка
богатых стран. Эта стратегия не перспективна. В итоге тяжесть налогов
ложится на само население, на гражданина государства, потребителя, так как
предприниматель точно включит сумму налога в цену товара, за который
платит гражданин. Цены товаров и услуг, поэтому увеличиваются, и
становятся высокими, граждане не могут заплатить за услуги и товары. Цена
производителя, которая включает в себя налоги, издержки и хотя бы
минимальную прибыль, которая остается от уплаты всех необходимых
платежей, налогов и сборов становится неподъемной для потребителя.
Уровень производства снижается, экономика не развивается, наступает
экономический кризис. Если производитель не будет повышать цену услуги или
товара, то он естественно разориться. Развивается и функционирует только
торговля, посредническое предпринимательство, производство приходит в
упадок. Также, при увеличении доли налогов и сборов, налоговая стратегия
государства приводит в конечном итоге к увеличению инфляции, что ещё
более тормозит развитие экономики государства. Налоги и налоговая
стратегия играют очень важную роль в функционировании государства.

3.2 Услуги государства, оказываемые налоговыми органами.


Стандарты государственных услуг
В идеальном равновесии налогообложения производителей услуг и продукции,
уровня жизни населения, большую роль играет размер налогообложения,
выраженный в размерах налоговых ставок, применяемых льготах для
производителя. Чтобы успешно развивалась рыночная экономика страны
нужно увеличивать прибыль, которую получают производители и
предприниматели. Чем больше чистая прибыль, доход производителя, тем
интенсивнее развивается производство. Это достигается снижением налога на
прибыль. Размер ставка налога на прибыль несет функцию, определяющую
меру государственного налога которая приближается либо к фискальной, либо
стимулирующей функции государственного налога сочетает, которые, как мы
знаем, сочетаются в налоге. Как и рассматривали выше, так в неразвитых
странах ставка налога более фискальная, не стимулирует развития рыночной
экономики, так в экономически развитых странах ставка налога на прибыль
более приближена к стимулирующей функции, направлена на развитие
производства, его эффективности. Экономический рост приводит к
цивилизованной рыночной экономике. Что достижимо только при снижении
ставки налога на прибыль. Но благосостояние зависит от размеров пополнения
бюджетов всех уровней, источником которого является взимание различных
налогов, сборов за услуги, которые государство оказывает жителям страны.
Идеально, это найти грань, конкретно в данных условиях. При снижении
ставок налогов, производство с большими объемами и продажами будет
приносить все большие доходы государству в виде перечисленных с этих
объемов налогов. Тое есть дополнительный доход производитель пустит на
расширение производства и в бюджет поступит больше средств. При снижении
ставок, повышается стимул декларации своих доходов, желание делать
платежи в бюджет. Государству не нужно больше затрат, связанных с
изъятием законного налогообложения. То есть все больше предприятий,
физических лиц будет заинтересовано «выйти из тени».
В Российской Федерации изменяется в лучшую сторону подход к определению
налогооблагаемой базы. Постепенно отменяется и понятие себестоимость услуг
и продукции при определении размеров налоговых обязательств. Доход и
прибыль физических и юридических лиц, предприятий и организаций
высчитывается, как разница между доходами и расходами, которые они несут
извлекая эту прибыль. Все более снимаются ограничения, которые
налогоплательщику разрешается выводить из базы налогообложения.
Например, все документально подтвержденные и обоснованные
подтвержденные расходы, перечень которых подробно уже расписан в
действующем законодательстве и продолжает расширяться. Также проводится
новая амортизационная политика. Так минимальный размер 100% начисления
амортизации на принятые к учету основные средства повышена с размера 20
тысяч рублей, до размера 40 тысяч рублей. Амортизационная политика
направлена на стимулирование государством обновления основных фондов,
что дополнительно приводит к применению современных технологий,
интенсивности производства. Так существуют групповые сроки амортизации,
при этом нормы амортизации увеличены, в некоторых случаях амортизация
нелинейная (свыше 40 тыс. руб. и т.д.). Увеличение норм амортизации
приводит к увеличению списания значительно большую часть стоимости
основных фондов на затраты, что приводит к уменьшению налогооблагаемой
прибыли. Также происходит дифференцирование норм амортизации в
зависимости от срока службы основных средств, чем больше срок службы
основного средства, тем меньше норма амортизации.

Для малого бизнеса с небольшим числом работников или обороты невелики,


применяется льготная система налогообложения, выгодная малому бизнесу
(единый налог на вмененный доход, система уплаты налога по патенту,
единый сельхозналог, упрощенная система налогообложения и т.д.). Система
налогообложения Российской Федерации поступательно усовершенствуется,
вводится все более современное прогрессивное налогообложение, и более
современные методы взимания государственных налогов в бюджет
государства.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В заключении вновь хотелось бы привести слова американского врача,
поэта и писателя Оливера Холмса- «Налоги – это цена, которую мы
выплачиваем за возможность проживать в цивилизованном обществе».
Проживая в сегодняшнем сообществе мы пользуемся такими благами, как
безопасность и правопорядок в стране, культура и здравоохранение,
транспортная инфраструктура, освещение мегаполисов и т. Все эти блага и
полномочия нам дает страна взамен на обязанность – платить налоги.
Большая часть правительственного бюджета создается за счет налоговых
поступлений. Налоги лежат в основе прибыльной доли бюджета всякой
культурной страны. Взимая налоги государство, подобным образом,
аккумулирует экономические репертуары для дальнейшего их
распределения, для регулирования экономики и снабжения общественной
справедливости. А с поддержкой косвенных налогов страна проявляет
противодействие на формирование спроса и предложения.
Всякий горожанин своей страны обязан отчетливо понимать, что плата налогов
это обязанность каждого, а страна должен стараться к созданию правосудной
налаженности налогообложения, к сбалансированности налоговой системы,
учитывающей не только надобности государства, но и интересы
налогоплательщиков.

Уместно здесь ввергнуть слова французского мудреца Ш. Монтерские – «...


ничего не требует столь мудрости и ума, как определение той части, какую у
подчиненных забирают, и той, которую сохраняют им».

Список использованных источников


1. История и теория налогообложения : учеб. пособие / Н Г Леонова −
Хабаровск : Изд-во Тихоокеан гос ун-та, 2016 – 83 с.
2. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практикум
для академического бакалавриата / отв. Ред. Л. И. Гончаренко. — 2-е изд.,
Перераб. И доп.— М. : Издательство Юрайт, 2019. — 524 с.
3. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н.,
доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – 220 с.
4. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / под ред. Г. Б.
Поляка, Е. Е. Смирновой. — 3-е изд., перераб. И доп. — М. : Издательство
Юрайт, 2018. — 385 с.
5. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Е. Ю. Алексейчева,
Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. —М.: Издательско-торговая
корпорация «Дашков и К°», 2017. — 300 с.
6. Агашкова А.В., Карцева А.А. Среднерусский институт управления−
филиал ранхигс статистико-экономический анализ налоговых поступлений
в бюджетную систему РФ// «Экономика и социум» №3(34) 2017 С.2
7. Качур О. В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие/М.: КНОРУС,
2007. - 304с.
8. Каширина М. В., Каширин В. А.: Федеральные, региональные и местные
налоги и сборы, уплачиваемые юридическими лицами: Учеб. пособие. -
М.: БЕК, 2006.- 290с.
9. Налоги и налогообложение. 6-е изд./ Под ред. М. В. Романовского, О. В.
Врублевской.- СПб.: Питер, 2007.-496с.: ил. - (Серия «Учебник для вузов»).
10. Налоговая система России. Учебное пособие./Под ред. Д. Г. Черника, А. З.
Дадашева. - М.: АКДИ, 2002.-356с.

Вам также может понравиться