Содержание:

1. ВЕДЕНИЕ
2. ГЛАВА 1. Начало происхождение налогов, ключевые
характеристики и классификация налогов
3. 1.1 История зарождения налогов
4. 1.2 Ключевые характеристики налогов
5. 1.3 Спецификация налогов
6. ГЛАВА 2. Налоги - цена услуг государства
7. 2.1 Налоги как экономическая основа современного государства
8. 2.2 Налоговая политика, её значение в формировании налоговых
заработков государства
9. 2.3 Главные трудности налоговой системы
10. 2.4 Главным механизмом регулирования экономики страны -
налоги
11. Заключение
1.

ВВЕДЕНИЕ
Предметом моей курсовой работы является рассмотрение понятия «налог»
с точки зрения –платы за услуги государства. В современном мире с
понятием «налог» соприкасаются не только организации (предприятия), но
и каждый гражданин своей страны.
Представленная работа посвящена теме «Налоги как цена услуг
государства». Проблема данного исследования носит актуальный характер
в современных условиях. Об этом свидетельствует частое изучение
поднятых вопросов. Каждый человек должен понимать, что налоги – это
цена услуг государства, возможно высокая, и к сбалансированности
налогового бремени и доходов организаций и домохозяйств должно
стремиться каждое государство.
Тема «Налоги как цена услуг государства» изучается на стыке сразу
нескольких взаимосвязанных дисциплин. Для современного состояния
науки
характерен переход к глобальному рассмотрению проблем тематики
«Налоги
как цена услуг государства».
Вопросам исследования посвящено множество работ. В основном
материал, изложенный в учебной литературе, носит общий характер, а в
многочисленных монографиях по данной тематике рассмотрены более
узкие
вопросы проблемы «Налоги как цена услуг государства». Однако, требуется
учет современных условий при исследовании проблематики обозначенной
темы.
Высокая значимость и недостаточная практическая разработанность
проблемы «Налоги как цена услуг государства» определяют несомненную
новизну данного исследования.
ГЛАВА 1. Начало происхождение налогов,
ключевые характеристики и классификация
налогов
1.1 История зарождения налогов
Для того чтобы лучше познакомится с определением и сутью налогов, нужно р
азузнать историю их возникновения.

История налогов оставляет корнями в глубокую древность. Фактичные

доказательства их существования являются приблизительно 2500 лет назад.
Но к современному пониманию механизма налогооблажения общество пришло
не сразу. Поначалу
доминировала идея дара - гражданин осуществлял подрок властелину в благод
арность за защиту от врагов. Впоследствии ее 
заменила идея смиреной мольбы провительства к народу о
содействии для решения всеобщих вопросов нации. Третьей
ступенью восхождения к нынешним налогам стала идея о жертвах,
приносимых гражданами в интересах государства. Четвертой -
мнение о займе уроженца перед государством. Пятой – уровень формирования
идеи
налогообложения - вера в праве государства силой изымать деньги у народа д
ля всеобщего блага страны. И,
наконец, на шестой ступени налогового прогресса родилось понятие о налогах 
как о необходимой плате за жизнь в цивилизованном обществе.

Во время первенства меркантилизма (XV—XVI вв.) Налоги рассматривались с п
озиций частной собственности, и их экономическая программа трактовалось ка
к изъятие доли заработка хозяйствующего субъекта. Позиция той эпохи более 
ясно отражены в высказывании Фомы Аквинского про то, что налоги представл
яются дозволенной фигурой грабежа.
Эра реформ Петра I (1672−1725 гг) характеризовалась долговременной
нехваткой экономических ресурсов на ведение войн и постройка новых
городов и крепостей. В 1724 г. вместо подворного обложения Петр I вводит
подушный налог, коим облагалось всегда крепкое население податных
сословий (крестьяне, посадские люди и купцы). Налог выступал на содержание
армии и был равен 80 коп. в год с 1 души. Раскольники выплачивали платеж в
двойственном размере. Должно отметить, что подушный платеж сочинял
вокруг 50 % всех доходов в бюджете государства.

Формирование налогообложения до XVII века не базировалось для какую-

либо гармоническую теорию, исполнялось для базе практики, другими
словами средством проверок и мелких ошибок, при всем при этом
приключалось градационное сбережение эксперимента в использовании
налогов в согласованье с их социально-экономической сущностью, вдруг
раскручивались и законные нюансы налогообложения.
Прямые налоги – правительственный поземельный налог, промысловый
сбор, сборник с прибылей через валютных капиталов, выкупные
платежи, налог для наследство, на ход недвижимости – собирали близ 7% от
доходов бюджета.
Мировая война, в которую Русь вступила 1 сентября 1914 г. самым
погибельным манером отразилась на финансовом благосостоянье государства.
Февральская революция 1917 г. исключительно ухудшила положение. После
революции 1917 года главным заработком молодого русского страны выдались
эмиссия денег, контрибуции и продразверстка, поэтому главные русские
налоги не располагали большого фискального значения и имели лютый уклон
классовой борьбы.
После распада СССР в 1991 г. И становления России как политически
независимого государства юному русскому стране незамедлительно было
нужно организовать свою налаженность вырабатывания прибыльной доли
бюджета. Собственно в данный период была совершена широкомасштабная
групповая налоговая реформа, были подготовлены основные налоговые
законы.
В истории формирования сообщества еще ни одна страна не смогла обойтись
без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению
общих надобностей ему необходима обусловленная итог денежных средств,
что накопляются как правило средством налогов. «В налогах воплощено
экономически сформулированное присутствие государства», — писал К. Маркс.
Ключевыми предпосылками происхождения налогов выступают: –
происхождение собственной принадлежности и, как следствие, разделение
сообщества для богатых и неимущих, что со временем усиливается; –
централизация власти, случившаяся благодаря жажде владельцев сэкономить
вещественное состояние порядком увеличения своей власти над неимущими; –
создание на основе централизации главных национальных образований.

1.2 Ключевые характеристики налогов
Как мы уже с вами узнали в первой части нашей главы – формирование
финансового порядка и ее комбинированной части налоговой системы крепко
объединено с эволюцией общества, с изменением конфигураций
правительственного устройства. Начало налогов как экономического явления
обусловлено становлением товарного производства, делением сообщества в
классы и формированием национальных институтов, каким нуждались
состояние для осуществления своих функций, в том количестве для
содержания армии, судов, госслужащих и прочие нужды. ≪Что воображают
собой налоги и какие доходы страны к ним причисляются, безоговорочно не
установлено. Так, неудивительно, что, например, таможенные пошлины в ФРГ
числятся налогами, а взносы на социальное застрахование — нет. В США —
всегда наоборот≫1. Эти слова знаменитого немецкого специалиста
Д. Брюммерхоффа излишний раз подчеркивают живой формирующийся нрав
науки о налогах. Неслучайно в литературе можно встречать много
определений налога.
Налоги являются главной основой развития бюджета. Они представляют собой
часть сплошного внутреннего продукта (ВВП), создаваемого в течении
создания и обращения при помощи человеческого труда, капиталов и
природных ресурсов. Многочисленные прогрессивные страны (в том числе и
Россия) владеет незначимой собственностью на состояние производства,
следовательно, установление их бюджета выходит за счет отчуждения средств
иных соучастников производственного процесса. «Изъятие в выгоду
сообщества сплошного внутреннего продукта в виде непременного вклада и
является основой налога». Подобные отчисления выполняются основными
участниками финансового процесса: Физическими лицами, получающими
доход; Юридическими особами (хозяйствующими субъектами).
Налоги уплачиваются в принудительном порядке. Этим они выделяются от
благотворительности, страховых платежей, добровольного страхования и
прочих денежных платежей. Вынужденная установка налогов крепко
объединен с их экономической природой. Для того чтобы страна обладало
право выделить изготовление общих благ, требование в коих сможет
осознаваться далеко не всеми гражданами, плата налогов обязана исполняться
в насильственном порядке. Налоги по сути своей воображают принудительную
оплату расходов страны по изготовлению социальных благ.
Секрет постижения природы налогов обусловлена тем, что налог – понятие не 
только економическое, но законное и социальное, строго взаимосвязанное с ка
тегорией «государство». Следовательно, изучая природу налогов, в зависимост
и от целей и задач изучения можно отметить всевозможные аспекты, экономич
еский, законный или социальный. Более глубокой сущностью налога следует сч
итать его социальную сущность, так как любой сбор постоянно отражает социа
льные отношения. Поскольку из всего разнообразия общественных взглядов на
логи выражают отношения, сопряженные с распределением сделанных матери
альных благ, т. е. финансовые отношения, они обладают финансовой сущность
ю. Законная природа налога
– это сущность внешнего уровня, более недалёкая к проявлению налога на пов
ерхности социальных отношений.

Как экономическая категория налог – это совокупность отношений, появляющи
йся среди страны и налогоплательщиками по поводу перераспределения валов
ого внутреннего продукта (ВВП) в целях развития валютных фондов государств
а. Налоги важное условие наличия всякого государства.

Обладает место существовать подобное установление налога:

Налог –это отдельно без эквивалентного течение капитала от индивидуума к г
осударству с целью развития валютного фонда, используемого для выполнени
я страной своих функций, причём налог обязан браться с соблюдением опреде
лённых принципов, обеспечивающих достоверность (по отношению к плательщ
ику) и свершение большей действенности взимания налогов.
Точность формулировки определения «налог» призывает споры среди ученных
в области права, экономики и психологии. Слова «в форме отчуждения
присущих им на праве собственности... валютных средств» призывает у
налогоплательщиков задолго до уплаты налоговых сумм негативную реакцию
на не подсознательном уровне, приблизительно «мне принадлежит, а я обязан
отдать». Как думают ученые, это представляется одним из факторов
распространенности нарушений налогового законодательства в России,
которые не находят обширного порицания средь населения. Законодательным
органам следует уделить интерес данным выводам в будущем. Например, в
Германии дается указание налога как денежных выплат, не являющихся
ответной услугой на какую либо услугу, к которой законное сообщество
обязывает всех лиц, располагающим подобным фактическим обстоятельством,
с которыми закон соединяет финансовые обязательства.

Выделим более значимые качества налога:

• налог взимается страной и формирует особые фонды ублажения социальных
потребностей;
• налог взимается не произвольно, а на основании закона;
• налог — это сбор в валютной либо натуральной форме, а отнюдь не личная
повинность;
• налог не является платой за некоторые национальные услуги и не находится
в индивидуально эквивалентной количественной связи с ними;
• налог — это непременный сбор, который устанавливается страной в
одностороннем порядке и при нужде взимается принудительно.
Налогообложение — это сфера, в которой естественно вступают во
взаимоотношения налогоплательщик и страна в особе налогового органа. Меж
указанными субъектами налоговых взглядов находится начало соперничества,
приходящий одновременно причиной формирования налоговой системы. Это
развитие должен непременно водить к партнерству между страной и
налогоплательщиком, ибо чем лучше согласие меж ними, тем больше
результативность порядка налогов.

Первым экономистом, исследовавшим суть налогообложения можно назвать

Адама Смита. Свои труды в этой сфере он выложил в книжке «Исследование о
природе и причинах богатства народов». Он сформировал основы
налогообложения:

1. Принцип справедливости. Этот закон разъяснятся тем, что у всех людей

габариты прибылей различны,

следовательно налоги обязаны браться пропорционально с заработками

налогоплательщика.

2. Принцип определенности. Данный принцип охватывается в постоянстве и

систематичности уплаты налогов: обусловленная сумма платежа, назначенное
время выплаты.

3. Принцип удобности: для индивида, оплачиваемого налог, плата обязана

совершаться в походящее время и удобным способом.

4. Принцип экономии. Административные расходы на сборы налогов и их

обложение обязаны быть выполнены разумно и быть намного меньше
сравнительно с доходами от налогов.
1.3 Спецификация налогов
Итак, налоги возникли очень давно, с формированием сообщества они
видоизменялись, показывали свежие виды налогов, менялось обстановка их
взимания, подрастало их количество. В современном сообществе ради
построения лучшей налоговой порядка нужно классифицировать налоги.

Классифицирование налогов также важна в целях гармонизации налоговых

систем различных стран. Более тридцати лет назад неувязка гармонизации
косвенных налогов появилась у государств Европейского Союза. Было решено
сменить бесчисленные налоги с оборота целым налогом на добавленную
стоимость. Для выполнения данного заключения понадобилось определять,
какие конкретно налоги вступают в данную категорию и подлежат замене.
Единственную кодификационную таблицу налогов воздвигнуть невозможно,
но, невзирая на имеющиеся различия возможно распределить ряд более
свойственных признаков, по которым в большинстве случаев проводится
спецификация налогов.
Более распространена спецификация налогов по следующим признакам:

• методу взимания налогов (прямые и косвенные)

• субъекту налогообложения (налогоплательщику) 1) налоги с физических лиц

2) налоги с юридических персон 3) перемешанные налоги,

• объекту налогообложения - налоги имущественные, ресурсные, вмененные,

налоги на потребление.

• нраву налогообложения 1) пропорциональные 2) современные 3)

регрессивные

• методу налогообложения 1) взыскивание налога у источника; 2) взыскивание

налога по декларации; 3) взыскивание налога по кадастру либо уведомлению.

• источникам покрытия налогов 1) вводимые в себестоимость продукции

(товаров, работ, услуг), скажем транспортный и земельный налоги; 2) основой
покрытия коих приходит выгода от реализации продукции (товаров, работ,
услуг), скажем НДС и акцизы; 3) расходы по которым касаются на финансовый
результат, скажем налог на прибыль организаций, кой рассчитывается после
соотнесения прибылей и расходов организации; 4) основой покрытия коих
приходит оставшаяся в управлении прибыль, например, налоги за
использование объектами животного мира, гидрофитных биологических
ресурсов, народная пошлина.
• органу, который определяет и конкретизирует налоги 1) федеральные; 2)
региональные; 3) аборигенные

• степени бюджета, в кой начисляется налоговый платеж: закрепленные и

регулируемые.

• направленный установки налоговых платежей: целевые и общие.

Налоги надлежит различать от сборов (пошлин), которые НК РФ определяет

как «обязательный взнос, заимствуемый с организаций и физических лиц,
плата, что приходит одним из договоров совершения в отношении
плательщиков сборов национальными органами, органами аборигенного
самоуправления, другими уполномоченными органами и должностными
особами юридически необходимых действий, включая предоставление
обусловленных прав или выдачу позволений (лицензий)»
Следовательно, мы выяснили, что такое налоги, как они появились, на какие
надобности страны они направляются, и можем сделать вывод, что налоги
необходимая часть нашей жизни. Уплачивая налоги мы 1) участвуем в
развитии бюджета государства, 2) оплачиваем свою безопасность,
образовательные и медицинские сервисы и т. 3) подсобляем прочим
(перераспределение налогов в варианте соц. выплат малоимущим, инвалидам
и т.), доля средств вдобавок возвращается и нам в виде соц. пособий.

ГЛАВА 2. Налоги - цена услуг государства

2.1 Налоги как экономическая основа современного
государства
Налоги воображают собой главную финансовую базу прогрессивного
государства. За счет налогов финансируется до 90 и более процентов расходов
правительственного бюджета в развитых странах. Налоги являются ключевым
прибором в общем запасе финансовой политики государства. Через налоги в
развитых державах перераспределяется до 50 и поболее процентов сплошного
государственного продукта.

На современном этапе финансового формирования вопросы формирования

экономики государства напрямую зависит от особенности ее налоговой
системы, от возможности гарантировать безостановочный экономический
прогресс и финансовую стабильность.

Налоговую систему каждой страны можно анализировать как законодательно

общепринятую в стране сумму налогов и сборов, изымаемых соответственными
органами с субъектов налога (налогоплательщиков). Путем налоговой
налаженности реализуются функции налогов: фискальная и регулирующая.
Перед налоговой налаженностью стоит задача гарантировать страну в
целостном и любое территориальное культура денежными средствами и при
этом поспособствовать реализации социально-экономической стратегии и
решению оперативных проблем определенного периода в смысле социально-
экономического вырабатывания страны и раздельных территорий.
В налоговых системах высокоразвитых государств преобладающее состояние
занимают непосредственные налоги, их доля к 2000 г. составляла больше 40%
в общей сумме налоговых поступлений. В целом ряде государств главной
фигурой прибылей бюджетов обозначивает непосредственное
налогообложение собственных заработков граждан и прибыли предприятий.
Это относится, например, к Дании (61,5% во всеобщем размере налоговых
поступлений), Австралии (55,6%), Канаде (44,1%), Швеции (41,6%), США
(42,2%). Хотя в большинстве европейских государств на прямые налоги
делается минимальный акцент: во Франции – 21,3, ФРГ – 26,5, Италии – 36,4,
Англии – 38,7, в целостном по ЕС – 30,9%. Следовательно, дозволено говорить
о том, что Россия применяет европейскую модификацию налогообложения.
Так, в 2010 г. прямое обложение собственных заработков граждан и прибытка
предприятий в общем объёме налоговых поступлений составляло 34%.

На какие же нужды страны распределяются скопленные налоги?

Взимание налогов обусловлено надобностью для любого государства:

- заключать установка управления страной;

- гарантировать подготовленность страны;

- гарантировать присутствие нетрудоспособных членов общества;

- финансировать непроизводственную сферу;

- финансировать крупномасштабные основательные научные исследования;

- гарантировать порядок в стране;

- организовывать общегосударственные запасы на случай неожиданных

событий и др.
Следовательно, средство налогообложения всякой страны обязана
гарантировать приход налоговых заработков в бюджетную налаженность
государства; содействовать формированию экономики, росту объемов
производства, воздействовать на структуру производства; Способствовать
перераспределению заработков меж многообразными покровами жителя и т.д.

В Российской Федерации налоговые поступления занимают рекордную

ценность в структуре прибылей бюджета.

В управлении современного государства, кроме налогов, водятся подобные

варианты доходов, как доход от государственной собственности, наружные и
внутренние займы, заработок от денежной эмиссии, заработок от валютной
эмиссии, заработок от наружней финансовой деятельности государства. В ХХ в.
в странах с развитой рыночной экономикой налоги собирали в среднем 80—90
% прибылей бюджета. Предоставленное расположение хранится и в
настоящее время. В Российской Федерации в 1990-е и начале 2000-х гг. налоги
собирали не менее 80—85 % всех доходов. Однако в 2004 г. таможенная
пошлина была выведена из налоговых доходов, а в 2010 г. аннулирован ЕСН,
ему на замену настали страховые взносы, не признаваемые налоговыми
доходами. Состав налоговой системы по внешним признакам был существенно
изменен, что непременно отразилось на доле налоговых прибылей в бюджете.
В 2016 г. доля налогов в доходах консолидированного бюджета РФ составила
менее 60 %.
2.2
Налоговая политика, её значение в формировании налоговых
заработков государства
Размер налогов и целевое установление налоговых сборов обусловливаются
функциями правительственного механизма; распределение общего бремени
налогов зависит от общественно-политического устройства любого
государства. Отношение налоговых платежей стране и получаемых от него
денежных выгод для каждого класса или слоя населения воцаряется
общепринятой в каждом стране налогово - бюджетной политикой.

Налоговая политика — средство целеустремленных экономических, правовых,

организационных и контрольных событий страны по части налогов. Налоговая
политика представляет собой комплекс мер по части налогового
регулирования, указанных на введение подходящей степени налоговой
нагрузки в связи от нрава назначенных в данный момент макроэкономических
задач.

От рационального планирования и реализации налоговой политики во многом

зависит исполнение возложенных на государство задач. Для государства в
целом эффективность налоговой политики обусловливается как
первостепенное повышение заработков за счет налоговых поступлений, а
также как развитие налогооблагаемой базы.
Цели налоговой политики
- гарантировать полное формирование прибылей бюджетной налаженности
РФ, требуемых для финансирования деятельности органов
общегосударственной власти и регионального самоуправления по
осуществлению соответствующих функций и полномочий; - способствовать
устойчивому вырабатыванию экономики, первенствующих отраслей,
раздельных территорий, небольшого предпринимательства; - гарантировать
общественную достоверность при налогообложении прибылей вещественных
лиц. Эти цели могут вступать в противоречия между собой, поэтому
согласование, само оптимизация целей налоговой политики - очень трудная
проблема для государства, к решению которой оно обязано стремиться,
разрабатывая модификацию налоговой политики.

Иногда страна устремляется собирать капитал, так оно управляет налогами на

прибыль. Налогообложение конструктивно для увеличения
конкурентоспособности этих или иных отраслей, создания подобных договоров
для этих отраслей, дабы у них водилась вероятность собирать капитал. В
случае застоя в изготовленье страна использует налоговые льготы, тем самым
стимулируя капиталовложения, повышая безраздельный спрос. Иногда налоги
весьма высокие в государстве разом задерживается НТП и экономический рост,
госбюджет страны уменьшается. Это объяснятся тем, что у инвесторов
отпадает пожелание исполнять капиталовложения, однако возвышенные
налоги обозначают маленькую прибыль.

В экономических исследованиях акцентируются три типа налоговой политики.

Политика наибольших налогов, сориентированная на максимизацию налоговых

платежей в бюджет государства. Использование подобной политики приводит
к тому, что в возможности размеры налоговых поступлений кардинально
снижаются, а часть предпринимательского сектора инициирует утилизировать
“теневые” схемы бизнеса.
Политика рациональных налогов, которая характеризуется маленьким
вмешательством страны в экономическую сферу, при этом уровень налогового
бремени низкий. Предоставленная стратегия безоговорочно воздействует на
развитие коммерсантского сектора, впрочем, возможно обнаружить негативное
воздействие для формирования общественной сферы из-за вероятного
недостаточного объема налоговых поступлений в бюджет.

Налоговая политика, предусматривающая довольно высокий уровень

налогообложения, но при значительной социальной защите.
При формировании налоговой политики страны могут совмещаться несколько
типов, например, налоговая политика России сочетает в себе первый и третий
тип.

Разбор такого или иного вида налоговой политики обусловлен последующими

факторами:

- уровень вмешательства страны в экономику;

- пункт финансового цикла и текущая экономическая и социальная положение

в большой стране;

- промежуток политических сил в обществе и возможность их влияния на

разработку и корректировку налоговой политики для реализации налоговой
политики употребляется налоговый механизм. Он представляет собой комплекс
законодательно закрепленных налоговых инструментов, управление за
применением которых реализовывают налоговые органы.

Налоговая политика складывается и реализуется на федеральном, областном и

местном уровнях в границах соответствующей компетенции. Ключевые
направления налоговой политики на соответствующие финансовые годы,
которые представляются своего рода инструкцией к усилию при подготовке
налоговых законопроектов, разрабатывает Министерство финансов РФ.
При ведении политики налогообложения страна первоначально описывает
проблемы, которые подобает устранить. Исходя из них, правительственная
установка устанавливает вопроса и описывает стратегии. Если вопросом
госаппарата является дополнить госбюджет, то государство проводит
стимулирующую политику. С уменьшением налоговой ставки или уменьшением
доли налогов. Предоставленное воздействие дозволяет предприятиям
расшириться, повысить свои доходы, а это в свою очередь усиливает прибытие
налогов в казну государства. Ежели проблемой страны становится остановить
производство, то оно утилизирует ограничивающую политику и усиливают
налоги. И такая геополитика обладает противоположный стимулирующей
политике эффект. Предприятия, вынужденные выплачивать больше налогов,
утрачивают часть своей прибыли, меньше формируются и осуществляют
капиталовложений, а это понижает заработок общегосударственной казны.

2.3 Главные трудности налоговой системы

Большинство проблем налоговой системы как правило выступают следствием
разноречивости и запутанности нормативной базы, и неимением лучшей связи
исполнительной и законодательной власти. Приведем ряд определенных задач
налоговой системы: Во-первых, одной из главных задач представляется -
запутанность налоговой системы. Это проявляется в том, что в налоговой
налаженности имеются всевозможные налоги, акцизы отчисления, сборы,
которые абсолютно ничем друг от друга не отличаются, но такая масса
платежей вносит неразбериху в работу какого –либо предприятия в итоге чего
завязываются ошибки при отчислениях налогов, в результате приходится,
выплачивать штраф за несвоевременную уплату налога.

Российская налоговая политика 90-х годов XX века носила, прежде всего,

фискальный характер. Стабилизирующий аспект налогообложения фактически
отсутствовал. Это приводило к серьезным перекосам в инвестиционной
деятельности, оттоку капиталов из отраслей индустриального и
сельскохозяйственного изготовления в сферу спекулятивных «коротких денег»,
в теневую экономику, основывало предпосылки для развития криминального
бизнеса и массового отклонения через налогообложения. Чрезмерное
разнообразие подзаконных актов методика - нормативного нрава просто
усложняло законопослушного налогоплательщика, а недобросовестному
разрешало проявить «правомерную» лазейку для уклонения от уплаты
налогов. Формирование прогрессивной русской налоговой налаженности
сопровождалось внушительным ростом количества налоговых
правонарушений. По оценкам специалистов, в итоге несоблюдения
налогоплательщиками своих обязанностей страна ежегодно недополучало от
30 до 40% бюджетных средств. Избежание от уплаты налогов заработало
широкое распространение и представлялось основной причиной
непоступления налогов в национальную казну.
Налоговое планирование, само оптимизация налогообложения — это
легитимная активность налогоплательщика, указанная на снижение его
налоговых обязательств. Секрет прогрессивного налогового законодательства,
спорность трактовки его отдельных норм разрешают налогоплательщику
заниматься легитимные способы понижения налогов. Можно говорить про то,
что налоговое снижение представляется налаженностью обороны финансового
энтузиазма налогоплательщика.

Стремление налогоплательщика уменьшить величину уплачиваемых им

налогов разъяснимо и объективно. Впрочем, утилитарное исполнение данного
стремления срывает народнохозяйственный энтузиазм государства. Для
высокой защиты своего энтузиазма страна улучшает налоговое
законодательство, и организовывает налаженность налогового контроля. В
российской Федерации в согласованье с налоговым законодательством
налоговый осмотр реализовывают налоговые органы. Они проводят контроль
≪за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью
исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в
бюджетную налаженность РФ налогов и сборов, а порой, предустановленных
законодательством РФ, за правильностью исчисления, полнотой и
своевременностью внесения в соответствующий госбюджет некоторых
непременных платежей≫ (п. 1 ст. 30 НК). Воплощение контроля без
применения наказания к тем, кто нарушает налоговое законодательство, было
бы совершенно бесполезным. Следовательно, конструкция обороны
экономического энтузиазма страны обязана вводить также и систему
налоговых санкций (штрафов) для нарушителей налогового законодательства.
С этой целью в НК включен особенный разд. VI ≪Налоговые правонарушения
и важность после их совершение≫.
В связи с этим для государства становится абсолютно важным воспитание
налоговой культуры граждан, позволяющей более эффективно реализовывать
налоговую политику, собирать налоги и, как результат, исполнять функции
страны перед населением. Всякий плательщик вынужден осознать, что платить
законно введенные налоги — нормальная обязательство каждого.
Цивилизованное сообщество не имеет возможности быть возведено без
четкого соображения, не только своих прав, но и обязанностей. Человек
вынужден понимать, что налоги – это не случайные изъятия дохода, а
основательный вклад членов общества, сосредоточенный для приобретения
совместных целей и решение совместных задач. Высокая налоговая
цивилизация способна повысить результативность всей русской налоговой
системы, что выгодно не только для государства, получающего заработок в
виде поступлений от налогов, но и для всех членов общества, чьи надобности
и нужды призвано возмещать государство.

Под влиянием налоговой политики развивается налоговая система. От того

какая налоговая политика выбрана в данном стране будет подчиняться каким
образом и насколько плодотворно будет действовать налоговая система.
Налоговая политика страны проявляет конкретное воздействие на
формирование прибыльной доли бюджета.

2.4 Главным механизмом регулирования экономики страны –

налоги
Три формы налоговой политики государства, в том числе:

1. Это так именуемая проявленная фискальная политика, другими словами

политика государства, это максимальные налоги. Это когда страна желает
путем высоких налогов на подоходную часть бюджета гарантировать
превышение заработков над расходами, наиболее лёгкий путь. Такая
сходственная политика, как сильно показал экономист А. Лаффер, скорее всего
не достигает установленных целей в совершенном объеме. Обманывая такую
политику государство, вместе с позитивным результатом обладает и
негативную черту, более серьезную. Происходит возврат к простому
воспроизводству в экономике или затормаживание расширенного
воспроизводства. Жители страны обнаруживают бездейственное
сопротивление данной политике, вдобавок идет постепенное, перерастаемое в
многочисленное уклонение от уплаты налогов в госбюджет государства.
Высокие налоги, сформулированные в фискальной политике, приводят всё
большему уклонению, что и ведет к резкому увеличению теневой экономики,
так называемым «серым» зарплатам и так далее. Случается не сдвиг
собираемости налогов, а его снижение. Такая позиция обуславливает
прибавление значимости фискальной функции налогов над другими функциями
налоговой политики.
2. Это, так нарекаемая налоговая политика финансового развития. Тут
национальная политика сориентирована на всемерное сокращение налогов.
Сохраняет ключевую и большую часть экономических ресурсов в
распоряжении самих хозяйствующих субъектов, не вмешиваясь в их
распределение. Если рассматривать идеальный вариант, конечно, неплохо бы
стремиться только к такой политике в государстве. Но кроме позитивного
результата вырабатывания народнохозяйственных субъектов, присутствуют
увесистые негативные последствия. Что и ведет к снижению уровня жизни
большой части населения страны, учителей, военных, врачей, медиков,
другими словами сотрудников, функционирующих в бюджетной сфере,
случается уменьшение, ограничение и порой ликвидация общественных
программ, проводимых государством, так как на эти цели у государства не
хватает средств, какими поддерживается путем созыва налогов.
3. Это такая форма, как наилучшая налоговая политика, преимущественно
сложновато в утилитарном применении. При её проведении, для эффективного
олицетворения на практике налоговая геополитика должна руководиться
опытом прошлого, изучать и знать опыт иностранных экономически развитых
стран. Применять, детально изучать, научно рассматривать
народнохозяйственную ситуацию, совокупно воспринимать решения в
экономической политике, налоговой политике. Приспособлять налоговую
политику, именно соотнося со своеобразными необыкновенностями
государственной экономики своей страны. Предчувствовать и аргументировать
каждые заключения к следствиям принятия данных решений. Также
разыскивая подходящие решения, расходятся фискальные кругозоры самих
налогоплательщиков и государственных органов. Тут-то и является цель
налоговой политики, в согласии интересов страны и налогоплательщиков,
интересов широких масс граждан и интересов страны в формировании
добродетельного бюджета. Это сложно, но возможно. Необходимо обнаружить
и определить приемлемое соответствие финансирования разнообразных
областей общенародного хозяйства, в открытости и доступности, открытости
для всех масс населения прибылей и расходов бюджета. В конечном
результате цель всеобщая в вырабатыванье расширенного воспроизводства, в
его передовом современном внедрении технологий, устойчивом и высоком
вырабатыванье экономики государства.
Многие рыночные модификации разнообразных держав мира отличаются, нет
ни одной похожей рыночной модели. Но можно разъединить двух генеральные
модификации рыночной экономики, это модель социальноореинтированного
рынка и либеральную модификацию рыночной экономики.
А в либеральной модификации рыночной экономики впутывание страны в
хозяйственную жизнедеятельность и социальные процессы незначительно.
Такая модель, преимущественно форсированная к либеральной модификации
воздействует в таких рыночно образованных державах как Канада, США,
Франция, Англия. В этой модификации минимальное количество предприятий
правительственного сектора, страна постановляет маленькое количество
социальных проблем, беспокоясь о беднейших покровах населения,
регулирование носит кредитно-денежный характер и ограничивается
предпочтительно общегосударственными, однако и имеется и положительный
аспект, такой как максимальная свобода хозяйствующих субъектов. Но
либеральную модификацию рыночной экономики незамедлительно инициирует
трансформироваться, эти страны мало-помалу передвигаются в сторону
социальноореинтированной модификации базарной экономики. Конечно,
общественно ориентированная и либеральная и модификации рынка требуют
наличия у государства разнообразных габаритов экономических ресурсов,
фондов, интеллектуальных налогообложением. Представление невысоких и
высоких налогов относительно, не абсолютно. Налоги в державах с
социальноореинтированной модификацией безоговорочно соответственны
существовать выше. Конечно, габарит налогов подходит задачам и целям,
какие устанавливает перед собой государство.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В заключении вновь хотелось бы привести слова американского врача,
поэта и писателя Оливера Холмса- «Налоги – это цена, которую мы
выплачиваем за возможность проживать в цивилизованном обществе».
Проживая в сегодняшнем сообществе мы пользуемся такими благами, как
безопасность и правопорядок в стране, культура и здравоохранение,
транспортная инфраструктура, освещение мегаполисов и т. Все эти блага и
полномочия нам дает страна взамен на обязанность – платить налоги.
Большая часть правительственного бюджета создается за счет налоговых
поступлений. Налоги лежат в основе прибыльной доли бюджета всякой
культурной страны. Взимая налоги государство, подобным образом,
аккумулирует экономические репертуары для дальнейшего их
распределения, для регулирования экономики и снабжения общественной
справедливости. А с поддержкой косвенных налогов страна проявляет
противодействие на формирование спроса и предложения.
Всякий горожанин своей страны обязан отчетливо понимать, что плата налогов
это обязанность каждого, а страна должен стараться к созданию правосудной
налаженности налогообложения, к сбалансированности налоговой системы,
учитывающей не только надобности государства, но и интересы
налогоплательщиков.

Уместно здесь ввергнуть слова французского мудреца Ш. Монтерские – «...

ничего не требует столь мудрости и ума, как определение той части, какую у
подчиненных забирают, и той, которую сохраняют им».