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MUESTRA DE ASIENTOS CONTABLES CONFORME AL

NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

11

INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA

ASIENTOS CONTABLES:
--------------------------------X------------------------------------11.- INVERS. AL VALOR RAZON. Y DISPON. PARA LA VTA
111 Inversiones al valor razonable
112 Inversiones disponibles para la venta
77.- INGRESOS FINANCIEROS
777 Ganancia por medicin de activos y pasivos
Financieros al valor razonable
x/x Ganancia por medicin al valor razonable

--------------------------------X------------------------------------11.- INVERS. AL VALOR RAZON. Y DISPON. PARA LA VTA


113 Activos financieros- compromiso de compra
56.- RESULTADOS NO REALIZADOS
563 Ganancias o prdidas en activos o pasivos
Financieros disp. para la venta
x/x Incremento del valor por la aplic. del valor razonable

X
X

--------------------------------X-------------------------------------

14

CUENTAS POR COBRAR


DIRECTORES Y GERENTES

AL

PERSONAL,

LOS

ACCIONISTAS,

ASIENTOS CONTABLES:
--------------------------------X------------------------------------14.- CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS
ACCIONISTAS DIRECTORES Y GERENTES
142 Accionistas (o socios)
52.- CAPITAL ADICIONAL
522 Capitalizacin en trmite
x/x Cuentas por cobrar por acciones suscritas y no
pagadas
--------------------------------X-------------------------------------

X
X

16

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

ASIENTOS CONTABLES:
--------------------------------X------------------------------------16.- CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS
161 Prstamos
49.- PASIVO DIFERIDO
493 Intereses diferidos
10.- CAJA Y BANCOS
1041 Banco xx
x/x Prestamos realizados a terceros + intereses
no devengados

X
X
X

--------------------------------X------------------------------------16.- CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS


162 Reclamaciones a terceros
39.-DEPRECIACIN, AMORTIZ. Y AGOTAM. ACUMULADOS
3913 Inmueble Maquinaria y Equipo
33.- INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
333 Maquinaria y Equipo de Explotacion
x/x Siniestro de activo fijo asegurado

X
X
X

--------------------------------X-------------------------------------

17

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

ASIENTOS CONTABLES:
--------------------------------X------------------------------------17.- CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- RELACIONADAS
172 Intereses, regalas y dividendos
77.- INGRESOS FINANCIEROS
772 Rendimientos ganados
7722 Cuentas por cobrar comerciales
7723 Prstamos otorgados
x/x Derechos de cobro por intereses a vinculados

X
X

--------------------------------X------------------------------------17.- CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- RELACIONADAS


172 Intereses, regalas y dividendos
77.- INGRESOS FINANCIEROS
773 Dividendos
x/x Dividendos en efectivo por cobrar en empresas
vinculadas
--------------------------------X-------------------------------------

X
X

18

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

ASIENTOS CONTABLES:
--------------------------------X------------------------------------70.- VENTAS
701 Mercaderias
18.- SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
181 Intereses
12.- CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comp.por cobrar
x/x Intereses por descuentos anticipados de cuentas
por cobrar comerciales

X
X
X

--------------------------------X------------------------------------18.- SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO


182 Seguros
10.- CAJA Y BANCOS
1041 Banco xx
x/x Seguros pagados por adelantado

X
X

--------------------------------X-------------------------------------

19

ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

ASIENTOS CONTABLES:
--------------------------------X------------------------------------68.- VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
684 Valuacin de activos
6841 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa
19.- ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales terceros
192 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas,
directores y gerentes
193 Cuentas por cobrar relacionadas
194 Cuentas por cobrar diversas - terceros
x/x Provision de cuentas de dudoso cobro
--------------------------------X-------------------------------------

20

MERCADERAS

ASIENTOS CONTABLES:
--------------------------------X------------------------------------66.- PRDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS
NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
661 Activo realizable
6611 Mercaderas
20.- MERCADERAS
201 Mercaderas manufacturadas
202 Mercaderas de extraccin
203 Mercaderas agropecuaria y pisccolas
204 Mercaderas inmuebles
208 Otras mercaderas
x/x Prdida del valor de las mercaderas al
valor razonable

--------------------------------X------------------------------------68.- VALUACIN Y DETERIORO DE ACT. Y PROVISIONES


684 Valuacin de activos
6842 Desvalorizacin de existencias
29.- DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS
291 Mercaderas
x/x Provisin de prdida al valor neto realizable

--------------------------------X-------------------------------------

23

PRODUCTOS EN PROCESO

ASIENTOS CONTABLES:
--------------------------------X------------------------------------66.- PRDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS
NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
661 Activo realizable
6613 Productos en proceso
23.- PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso de manufacturadas
232 Productos en proceso de transformacin
233 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
234 Productos inmuebles en proceso
237 Otros productos en proceso
238 Costo de financiacin- Productos en proceso
x/x Prdida del valor de los productos en proceso al
valor razonable
--------------------------------X-------------------------------------

68.- VALUACIN Y DETERIORO DE ACT. Y PROVISIONES


684 Valuacin de activos
6842 Desvalorizacin de existencias
29.- DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS
293 Sub. productos, desechos y desperdicios
x/x Provisin de prdida al valor neto realizable

--------------------------------X-------------------------------------

27

ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

ASIENTOS CONTABLES:
--------------------------------X------------------------------------27.- ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
271 Inversiones inmobiliarias
272 Inmuebles, maquinaria y equipo
273 Intangibles
274 Activos biolgicos
31.- INVERSIONES INMOBILIARIAS
311 Terrenos
31
Edificaciones
33.- INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
331 Terrenos
332 Edificaciones
333 Maquinarias y equipos de explotacin
334 Equipo de transporte
335 Muebles y enseres
336 Equipos diversos
337 Herramientas y unidades de reemplazo
338 Unidades por recibir
339 Construcciones y obras en curso
34.- INTANGIBLES
341
Concesiones, licencias y otros derechos
342 Patentes y propiedad intelectual
343 Programas de computadora (software)
344 Costos de exploracin y desarrollo
345 Formulas, diseos y prototipos
346 Reservas de recursos extrables
347 Plusvala mercantil
349 Otros activos intangibles
35.- ACTIVOS BIOLOGICOS
351 Activos biolgicos en produccin
352 Activos biolgicos en desarrollo
x/x Activos inmovilizados transferidos a la cuenta disponible
para su venta al valor neto y/o residual.
--------------------------------X-------------------------------------

30

INVERSIONES MOBILIARIAS

ASIENTOS CONTABLES:
--------------------------------X------------------------------------30.- INVERSIONES MOBILIARIAS
X
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
302 Instrumentos financ. repres. de derecho patrimonial
77.- INGRESOS FINANCIEROS
773 Dividendos
x/x Ganancia obtenida en nuevas acciones por el mantenimiento de
las inversiones en otras empresas

--------------------------------X------------------------------------30.- INVERSIONES MOBILIARIAS


302 Instrumentos financieros representativo de
derecho patrimonial
77.- INGRESOS FINANCIEROS
776 Diferencia en cambio
x/x Ganancia obtenida por diferencia de cambio de
instrumentos financieros en moneda extranjera

--------------------------------X-------------------------------------

31

INVERSIONES INMOBILIARIAS

ASIENTOS CONTABLES:
--------------------------------X------------------------------------31.- INVERSIONES INMOBILIARIAS
311 Terrenos
312 Edificaciones
33.- INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
331 Terrenos
332 Edificaciones
x/x Por la transferencia de activos inmobiliarios de la
cuenta de Inmuebles, Maquinaria y Equipo

--------------------------------X------------------------------------27.- ACTIVOS NO CORRIENTES MANT. PARA LA VENTA


271 Inversiones inmobiliarias
31.- INVERSIONES INMOBILIARIAS
311 Terrenos
312 Edificaciones
x/x Por la transferencia a la cuenta de activos no
corrientes disponibles para la venta
--------------------------------X-------------------------------------

X
X

32

ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

ASIENTOS CONTABLES:
--------------------------------X------------------------------------32.- ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO X
321 Inversiones inmobiliarias
322 Inmuebles, Maquinarias y equipo
37.- ACTIVOS DIFERIDOS
X
373 Intereses diferidos
45.- OBLIGACIONES FINANCIERAS
452 Contratos de arrendamiento financiero
x/x Costo de adquisicin por arrendamiento financiero
--------------------------------X-------------------------------------

33

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

ASIENTOS CONTABLES:
--------------------------------X------------------------------------33.- INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
331 Terrenos
332 Edificaciones
333 Maquinarias y equipos de explotacin
334 Equipo de transporte
335 Muebles y enseres
336 Equipos diversos
337 Herramientas y unidades de reemplazo
338 Unidades por recibir
339 Construcciones y obras en curso
75.- OTROS INGRESOS DE GESTIN
759 Otros ingresos de gestin
x/x Por los activos fijos recibidos en donacin segn tasacin

--------------------------------X------------------------------------33.- INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO


331 Terrenos
332 Edificaciones
333 Maquinarias y equipos de explotacin
334 Equipo de transporte
335 Muebles y enseres
336 Equipos diversos
337 Herramientas y unidades de reemplazo
339 Construcciones y obras en curso
57.- EXCEDENTE DE REVALUACIN
571 Excedente de revaluacin
x/x Valor adicional por reevaluacin de los activos fijos
--------------------------------X-------------------------------------

34

INTANGIBLES

ASIENTOS CONTABLES:
--------------------------------X------------------------------------34.- INTANGIBLES
341
Concesiones, licencias y otros derechos
342 Patentes y propiedad intelectual
343 Programas de computadora (software)
344 Costos de exploracin y desarrollo
345 Formulas, diseos y prototipos
346 Reservas de recursos extrables
347 Plusvala mercantil
349 Otros activos intangibles
75.- OTROS INGRESOS DE GESTIN
759 Otros ingresos de gestin
x/x Valor asignado a los intangibles recibidos como
Donacin.

--------------------------------X------------------------------------34.- INTANGIBLES
341
Concesiones, licencias y otros derechos
342 Patentes y propiedad intelectual
343 Programas de computadora (software)
344 Costos de exploracin y desarrollo
345 Formulas, diseos y prototipos
346 Reservas de recursos extrables
347 Plusvala mercantil
349 Otros activos intangibles

57.- EXCEDENTE DE REVALUACIN


571 Excedente de revaluacin
x/x Por el valor adicional en la reevaluacin de los activos
intangibles adquiridos

--------------------------------X-------------------------------------

35

ACTIVOS BIOLGICOS

ASIENTOS CONTABLES:
--------------------------------X------------------------------------35.- ACTIVOS BIOLGICOS
351 Activos biolgicos en produccin
352 Activos biolgicos en desarrollo
76.- GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS
NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
762 Activo inmovilizado

7622 Activos biolgicos


x/x Incrementos de valor por medicin a valor razonable
--------------------------------X-------------------------------------

36

DESVALORIZACIN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS

ASIENTOS CONTABLES:
--------------------------------X------------------------------------68.- VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
685 Deterioro del valor de los activos
36.- DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
361
INVERSIONES INMOBILIARIAS
3611 Terrenos
3612 Edificios
363 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
331 Terrenos
332 Edificaciones
333 Maquinarias y equipos de explotacin
334 Equipo de transporte
335 Muebles y enseres
336 Equipos diversos
337 Herramientas y unidades de reemplazo
339 Construcciones y obras en curso
x/x Valor estimado de la desvalorizacin de activos
inmovilizados

X
X

--------------------------------X-------------------------------------

37

ACTIVOS DIFERIDOS

ASIENTOS CONTABLES:
--------------------------------X------------------------------------32.- ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO X
321 Terrenos
322 Edificios
37.- ACTIVO DIFERIDO
X
373 Intereses diferidos
45.- OBLIGACIONES FINANCIERAS
452 Contratos de arrendamiento financiero
x/x Para reflejar los intereses diferidos en contratos
de arrendamiento financiero
--------------------------------X-------------------------------------

38

OTROS ACTIVOS

ASIENTOS CONTABLES
--------------------------------X------------------------------------38.- OTROS
381
382
75.- OTROS
759

ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Diversos
INGRESOS DE GESTION
OTROS INGRESOS DE GESTION
7592 Donaciones recibidas
x/x Donaciones recibidas de obras de arte y otros

--------------------------------X-------------------------------------

39

DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADA

ASIENTOS CONTABLES:
--------------------------------X------------------------------------68.- VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Depreciacin
682 Amortizacin de intangibles
683 Agotamiento
39.- DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO
ACUMULADOS
391 Depreciacin acumulada
392 Amortizacin acumulada
393 Agotamiento acumulado
x/x Depreciacin, amortizacin y agotamiento de activos
inmovilizados, biolgicos, intangibles y agotamiento
de recursos naturales

--------------------------------X-------------------------------------

40

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR


PAGAR

ASIENTOS CONTABLES:
--------------------------------X------------------------------------65.- OTROS GASTOS DE GESTIN
659 Otros gastos de gestin
40.- TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
409 Otros costos administrativos e intereses

x/x Para registrar las sanciones administrativas por


intereses moratorios y otros
--------------------------------X-------------------------------------

41

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

ASIENTOS CONTABLES:
--------------------------------X------------------------------------62.- GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 Remuneraciones
41.- REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
x/x Por los sueldos, salarios del personal de la empresa

X
X

--------------------------------X------------------------------------62.- GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES


629 Beneficios sociales de los trabajadores
41.- REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
415 Beneficios sociales de los trabajadores
por pagar
x/x Por la Compensacin por Tiempo de Servicios
del personal de la empresa

X
X

--------------------------------X-------------------------------------

42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

ASIENTOS CONTABLES:
--------------------------------X------------------------------------63.- GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS X
632 Honorarios, comisiones y corretajes
42.- CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS
424 Honorarios por pagar
x/x Honorarios segn contratos de locacion de servicios
en forma independiente
--------------------------------X-------------------------------------

44

CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES

ASIENTOS CONTABLES:
--------------------------------X------------------------------------62.- GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
628 Remuneraciones al directorio
44.- CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS,
DIRECTORES Y GERENTES
442 Directores
443 Gerentes
x/x Obligaciones por pagar por dietas a los directores
y a los gerentes que no incluye remuneraciones

--------------------------------X-------------------------------------

45

OBLIGACIONES FINANCIERAS

ASIENTOS CONTABLES:
--------------------------------X------------------------------------10.- CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes
37.- ACTIVO DIFERIDO
373 Intereses diferidos
45.- OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Prstamos de instituciones financieras y
otras entidades
x/x Prstamos recibidos de instituciones financieras

X
X
X

--------------------------------X-------------------------------------

48

PROVISIONES

ASIENTOS CONTABLES:
--------------------------------X------------------------------------68.- VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
686 Provisiones
68612 Provisin para litigios
Actualizacin financiera
48.- PROVISIONES
481 Provisin para litigios
x/x Monto estimado por los litigios en curso
--------------------------------X-------------------------------------

50

CAPITAL

ASIENTOS CONTABLES:
--------------------------------X------------------------------------52.- CAPITAL ADICIONAL
522 Capitalizaciones en trmite
50.- CAPITAL
501 Capital social
x/x Aporte de capital inscrito en los Registros Pblicos
--------------------------------X-------------------------------------

X
X