Вы находитесь на странице: 1из 78

Universitatea de Stat din Moldova

Facultatea Științe Economice


Departamentul „Finanțe și Bănci”

RAPORT
privind efectuarea practicii de specialitate II la
. BC ”Moldindconbank” .

Student________________
Grupa _________________
Conducător
științific:____________________
Chișinău, 2022

Оглавление

Глава I. Общая характеристика банка.........................................................................................2

Глава II. Банковские счета, расчетные операции и управление ими......................................14

Глава III. Кредитные операции..................................................................................................41

Глава IV. Валютные операции, вид и способ организации.....................................................52

Глава V. Результаты деятельности банка и финансовые отчеты............................................59

ЗАКЛЮЧЕНИЕ............................................................................................................................74

Список использованных источников.........................................................................................75

Приложения..................................................................................................................................76

2
Глава I. Общая характеристика банка

В основе создания коммерческого банка "Moldindconbank" SA стоит реорганизация


филиала Стройбанка в СССР. "Moldindconbank" SA начал свою деятельность 1 июля
1959г., в качестве отделения Стройбанка СССР, основной задачей которого являлось
финансирование строительства промышленных объектов энергетического комплекса и
транспортных магистралей. Основная задача банка СССР и его дочерних компаний
существенно повлияла на формирование и последующую модернизацию коммерческого
банка "Moldindconbank" SA.
25 октября 1991г., решением учредительного собрания, банк был реорганизован в
Акционерное Общество, получившее название Коммерческий Промышленно-
строительный Банк "Moldindconbank". Реорганизация поспособствовала расширению
ассортимента предлагаемых услуг, и вскоре банк стал полноправным, универсальным
финансовым учреждением, предоставляющим полный спектр банковских и финансовых
услуг. В ходе нескольких следующих лет, Moldindconbank разработал успешную
стратегию развития, позволившую банку выйти на лидирующие позиции и увеличить
клиентскую базу.
Центральный офис "Moldindconbank" SA расположен по адресу: Республика
Молдова, муниципий Кишинэу, ул. Армянская, 38. Отличительными признаками
являются: Налоговый код: 1002600028096, Код НДС: 200577, SWIFT: MOLDMD2X, MD-
2012, веб-страница: https: //www.micb.md/. Лицензия №. № 004507 от 07.03.2018 г.,
выданная НБМ (Приложение 1). Контактная информация: Тел. +373 22 576 782; Факс
+373 22 279 195; адрес электронной почты: info@micb.md
На данный момент, Moldindconbank характеризуется самой обширной банковской
сетью подразделений в Молдове, которые присутствуют во всех районах страны. Все
отделения Moldindconbank предоставляют полный спектр финансовых услуг, всем
категориям клиентов: физические лица, юридические лица и финансовые учреждения.
Сотрудничество с международными финансовыми организациями, а также с
коммерческими банками мирового уровня, подтвердили профессионализм и высокую
репутацию Moldindconbank на международном рынке.
Следует отметить, за время своего существования "Moldindconbank" SA достиг
достаточно высокого уровня развития и, в настоящее время, занимает существенное место
на внутреннем межбанковском рынке. Руководство банка реализует эффективные
стратегии, положительно влияющие на результаты деятельности коммерческого банка. В

3
связи с этим отметим, что благодаря рациональному управлению финансами
"Moldindconbank" стал обладателем ряда наград, таких как:
 «Самый инновационный банк в Молдове» (Global Banking & Finance Review,
Великобритания, 2016);
 «Transfer P2P - Лучший банковский продукт Молдовы» (Global Banking &
Finance Review, UK, 2016);
 «Самый инновационный банк в Молдове» (Global Finance, США, 2015, 2019);
 «Лучший банк в Молдове» (Global Finance, США, 2006, 2014 и 2015).

Миссия банка, на протяжении долгого времени, состоит в предоставлении


качественных современных банковских продуктов и услуг, с целью получения доходов,
для долгосрочного роста клиентов и акционерного капитала.
На территории Республики Молдова, в большинстве своем, коммерческие банки
осуществляют свою основную деятельность в форме акционерного общества. Таким
образом, следует отметить, что создание, организация и ликвидация коммерческих банков
происходят в соответствии с положениями об акционерных обществах. (Закон № 1134 от
04.02.1997 г. об акционерных обществах).
Следует отметить, что каждое финансово-банковское учреждение осуществляет
свою деятельность на основании целого комплекса нормативных актов, изданных
законодательными органами Республики Молдова и официально опубликованных, тем
самым способствуя прозрачности банковского сектора и обеспечивая лояльность граждан
к банковскому делу.
Более того, следует отметить, что BC "Moldindconbank" SA, как и другие
коммерческие банки, действующие в Республике Молдова, подчиняется Национальному
банку Молдовы, соответственно, коммерческие банки действуют в соответствии с
положениями, решениями, приказами разработанными и утверждается Национальным
банком.
Каждое учреждение должно управляться в соответствии с целями и задачами,
поставленными руководством субъекта. Таким образом, регулирование деятельности
субъектов должно осуществляться таким образом, чтобы эффективное достижение этих
целей становилось максимально возможным и максимально продуктивным. Очевидно,
что деятельность коммерческих банков отличается от деятельности других коммерческих
обществ, соответственно регулирование их деятельности должно осуществляться на
основе ряда законодательных норм.

4
Прежде всего, как было сказано выше, все коммерческие банки подчиняются
решениям Центрального банка Республики Молдова, а именно Национального банка
Молдовы. Национальный банк является единственным органом, который лицензирует
коммерческие банки на территории Республики Молдова, тем самым, вводя их в
банковскую систему нашей страны. В этом порядке идей отметим, что деятельность
коммерческих банков, соответственно «Moldindconbank» SA, регулируется в соответствии
с нормативными актами, изданными НБМ. Поэтому отмечаем, что все постановления,
указы, положения, утвержденные компетентными органами НБМ, представляют собой
основные документы, регулирующие деятельность коммерческих банков,
лицензированных на территории Республики Молдова.
Более того, каждый коммерческий банк устанавливает свой внутренний регламент,
утверждаемый Правлением банка и являющийся основополагающим в процессе принятия
решений. Таким образом, каждый банк имеет право издавать внутренние нормативные
акты и документы, необходимые для правильного и эффективного развития его основной
деятельности.
На основании вышеизложенного отметим, что все виды деятельности, все решения и
стратегии, устанавливаемые банком, должны соответствовать действующему
законодательству. Для достижения общих целей коммерческих банков по максимизации
прибыли, получаемой от предоставления различных видов услуг, а также для расширения
своей сети и укрепления своих позиций на межбанковском рынке Республики Молдова,
необходимо соблюдать положения всех нормативных актов, предназначенных для
финансово-банковской сферы.
Законодательная база, в соответствии с которой регулируется деятельность
коммерческих банков и их филиалов, состоит из нескольких нормативных актов, таких
как:
 Закон № 1134 от 04.02.1997 об акционерных обществах;
 Закон № 202 от 10.06.2017 о деятельности банков;
 Закон № 232 от 10.03.2016 о оздоровлении и санации банков;
 Закон №. № 550 от 21.07.1995 о ликвидации банков*;
 ПОСТАНОВЛЕНИЕ об утверждении Регламента лицензирования банка и
отделения банка другого государства;
 ПОСТАНОВЛЕНИЕ об утверждении Регламента об отделениях и дополнительных
офисах банков № 147 от 17.05.2019;
 КОДЕКС № 1107 от 06-06-2002 Гражданский Кодекс Республики Молдова, и др.

5
Услуги, предоставляемые филиалом банка
Коммерческие банки, как и другие коммерческие организации, стремятся
максимизировать прибыль, получаемую при осуществлении своей основной деятельности.
Чтобы достичь этой цели, коммерческие банки расширяют свою сеть, открывая как можно
больше филиалов и дополнительных офисов в стране. Отметим, что ”Moldindconbank” SA
имеет самую большую сеть подразделений в Республике Молдова, обладая
подразделениями во всех районах страны, что положительно сказывается на работе банка
на межбанковском рынке.
Коммерческий банк имеет право осуществлять любой вид деятельности,
предусмотренный лицензией, выданной НБМ, однако возможности филиалов по оказанию
определенных видов услуг ограничены. Так, для филиалов «Moldindconbank» SA
предусмотрен свой перечень, разрешенных к осуществлению, видов деятельности,
принятый в соответствии с действующими нормативными актами.
Таким образом, филиал, в котором проводилась практика, предлагает широкий
спектр услуг для своих клиентов. В соответствии с внутренним регламентом, клиенты
филиала «Moldinconbank» SA могут воспользоваться следующими видами услуг:
 Привлечение депозитов;
 Кредитование, в том числе: потребительские кредиты, кредитные договоры, связанные с
недвижимостью, финансирование коммерческих сделок;
 Предоставление платежных услуг в соответствии с Законом № 114/2012 о платежных
услугах и электронных деньгах;
 Выдача гарантий и принятие обязательств;
 Операции клиентов с любым из следующих инструментов: инструменты денежного рынка
(чеки, переводные векселя, депозитные сертификаты и т.д.); иностранная валюта;
Государственные ценные бумаги Республики Молдова и другие финансовые
инструменты;
 Кредитно-информационные услуги;
 Услуги ответственного хранения;
 Предоставление услуг банковского страхового агента;
 Операции по покупке/продаже наличной иностранной валюты за наличные молдавские
леи;
 Операции по покупке/продаже наличной иностранной валюты за другую наличную
иностранную валюту (приемлемые валюты: MDL, USD, EUR, UAH, RUB, RON, GBP,
CHF);
6
 Оказание услуг через системы денежных переводов (Strada Italia, MoneyGram, Western
Union, Юнистрим, Контакт, РИА MoneyTransfer, Золотая Корона, Intel Express, P2P
Transfer);
 Услуга ESCROW, чеки TAX FREE, предложение юбилейных и памятных банкнот и
монет.
Основные структуры филиала: департаменты, отделы, секции
Эффективность любой организации тесно взаимозависима с политикой и стратегией,
продвигаемой внутри предприятия, но для того, чтобы они были реализованы как можно
эффективнее и рациональнее, предприятию необходимо иметь четко сформированную
организационную структуру. Очевидно, что наличие адекватной организационной схемы
ведет к наиболее эффективному управлению деятельностью компании, таким образом, на
пути к становлению бизнеса, особенно крупных компаний, к которым мы можем отнести
коммерческие банки, разработка организационной схемы становится первостепенной
функцией.
В ходе исследования, анализируя организацию коммерческого банка, а именно
«Moldindconbank» SA, можем отметить, что организационная структура данного
учреждения достаточно широкая и многокомпонентная. В соответствии с действующим
законодательством, органы управления банка представлены общим собранием
акционеров, советом банка, исполнительным органом и ревизионной комиссией. [3]
Подробное описание организационной структуры банка «Moldindconbank» SA можно
найти в главе V Устава банка, а также мы можем ознакомиться с организационной
структурой банка в Приложении 2 к настоящему документу. Очевидно, что органы
управления коммерческого банка представляют собой высшее руководство, орган,
принимающий решения на уровне всего банка, но каждый филиал и/или агентство,
открываемое банком, должно быть организовано отдельно для мобилизации доступных
ресурсов настолько эффективно и продуктивно, насколько это возможно.
В филиале «Moldindconbank» SA, применяется эффективная организация кадров,
таким образом, каждый сотрудник точно знает возложенные на него полномочия и
функции, следовательно, работа всего филиала становится более четкой и слаженной. Во
главе филиала находится директор филиала, поддерживаемый заместителем директора. В
составе филиала, деятельность осуществляют несколько подразделений, каждый из
которых выполняет свои основные функции.
Организационную структуру филиала можно представить следующим образом:

7
Директор филиала

Заместитель
директора

Кредитный Отдел кассовых Отдел Координационный


операций, расчетов, Бухгалтерия
отдел обслуживания отдел
обслуживания юридических лиц
физических лиц

Фигура 1.1. Организационная структура филиала «Moldindconbank» SA

Расчетно-кассовый отдел обеспечивает координацию и сопровождение операций с


денежными средствами и другими ценностями в точном соответствии с интересами
клиентов. Можно выделить следующие задачи, выполняемые этим отделом:
 взаимодействует с координационным и казначейским отделами в целях отслеживания и
анализа конъюнктурных явлений и тенденций в сфере наличного денежного обращения;
 обеспечивает организацию и проведение всех кассовых и расчетных операций;
 осуществляют финансовые транзакции, используя разные платежные системы;
 ведет учет денежных средств и обеспечивает их хранение, и др.

Отдел кредитования. Основная задачф этого отдела состоит в обработке и анализе


пакета документов, предоставленного клиентом с целью получения кредита, оценке
платежеспособности клиентов, запрашивающих кредит.
Это подразделение отвечает за:
 предоставление, пересмотр и взыскание кредита;
 анализ и согласование кредитов в пределах установленных центральным офисов лимитов;
 рассмотрение и предложение мер по непогашенным кредитам;
 анализ и перенаправление на утверждение крупных кредитов в центральный, предельные
размеры которых не входят в их компетенцию и т.д.

Бухгалтерия. Бухгалтерская деятельность, благодаря операциям в леях и


иностранной валюте, может быть структурирована по разным направлениям:
 организация и управление бухгалтерской деятельностью;
 осуществление банковского контроля за операциями кредитного учета;
 финансирование и платежи, осуществляемые операционными подразделениями банков
своим клиентам, прочее.
8
Описание отдела расчетно-кассового обслуживания физических лиц
Основная деятельность любого банка заключается в расчетно-кассовом обслуживании
как физических, так и юридических лиц. Расчетно-кассовое обслуживание включает
комплексную услугу банковских учреждений, направленную на обеспечение расчетов
юридических и физических лиц. Известно, что для более рационального распределения
задач и обязанностей среди служащих банка, во многих банках практикуется
формирование различных подразделений, ответственных за определенную категорию
клиентов. Таким образом, в «Moldindconbank» SA отделы, направленные на обслуживание
клиентов (расчетные операции, открытие/администрирование счетов, и тд) разделены на
Отдел по обслуживанию юридических лиц, и Отдел расчетно-кассового обслуживания
физических лиц.
Отдел расчетно-кассового обслуживания физических лиц, состоит из небольшого
количества банковских служащих, в анализируемом банке, в основном, это кассиры.
Исходя из того, что в «Moldindconbank» практикуется организация многофункциональный
кассовых стоек, они позволяют проводить все расчетно-кассовые операции в одном месте,
соответственно сокращается время нахождения клиента в банке, также снижается
загруженность банковского пространства, увеличивается возможность обслуживания
более высокого количество клиентов, что положительно влияет на производительность
отдела.
Структура анализируемого отдела не слишком разнообразна, в большинстве случаев,
она может быть представлена следующим образом:

Руководител
ь отдела

Заместитель
руководителя
отдела

Кассовые Бухгалтер,
Администратор по
работники ответственные за
залу
(кассиры) депозиты

Фигура 1.2. Организационная структура Отдела расчетно-кассового обслуживания

9
Количество кассовых работников, вовлеченных в деятельность данного
подразделения банка, может варьироваться в зависимости от размеров филиала или
агентства банка. Кассиры ответственны за все операции, осуществляемые с денежными
средствами физических лиц, более того, они занимаются открытием,
администрированием, закрытием счетов клиентов, а также, выдачей персональных
банковских карт, реализацией всякого рода платежей, используя различные платежные
системы, и много других транзакций, предусмотренных нормативными актами.
Помимо, кассиров, в расчетно-кассовом отделе встречаются бухгалтера, основная
обязанность которых состоит в администрировании депозитных счетов клиентов,
пополнение, снятие со счета, продление, закрытие депозитных контрактов, верификация
сальдо, и тд.
Администратор по залу выполняет регуляторную функцию, помогая и консультируя
клиентов по возникающим вопросам.
В настоящее время, Отдел расчетно-кассового обслуживания физических лиц является
одной из основных отраслей развития в банке, так как востребованность банковских услуг
со стороны населения сильно возросла. Взаимодействие с физическими лицами является
отдельной сферой деятельности банков.
Таким образом, главные услуги, предоставляемые расчетно-кассовым отделом,
фокусируются на осуществлении процедур, связанных с финансовыми потоками и
операций с денежными средствами.

регистрация
Процедуры с
финансовыми

хранение
потоками

перемещение

перерасчет

инкассация и пр.

безналичные расчеты
денежными
Операции с

средствами

кассовое обслуживание с наличными


денежными средствами
выдача выписки о совершенных операциях

обмен валют

обслуживание счетов клиентов

Фигура 1.3. Услуги, предоставляемые расчетно-кассовым отделом


В современной банковской системе, расчетно-кассовое обслуживание
предусматривает возможность выполнения операций как на леевом, так и на валютном

10
счете, что, в свою очередь, расширяет спектр услуг, которыми может воспользоваться
клиент банка.
Перспективность данного направления заключается в довольно широкой клиентской
баз. Для обеспечения более структурированной и эффективной работы отдела, каждый
сотрудник наделяется перечнем задач и целей, которые ему необходимо достичь во время
своей работы. Исходя из этих потребностей, для каждого банковского служащего
разрабатывается своя собственная Должностная инструкция, ориентированная на
установление определенных задач и обязанностей.
Согласно должностной инструкции банковского служащего, задачи и обязанности
четко не определены, они представлены в одной категории вместе с долей, которую имеет
каждая задача или ответственность. Задачи, указанные в должностной инструкции:
 Профессионально обращается к каждому клиенту или потенциальному клиенту
банка,
 Предоставляет полную и достоверную информацию о продуктах, предлагаемых
банком, на понятном для клиентов банка язык,
 Применять специфические для Банка технологии продаж эффективно и на высоком
количественном уровне,
 Поддержание актуальных профессиональных знаний: банковские продукты и
услуги, рабочие процедуры,
 Участвует в достижении цели отдела путем достижения индивидуальных целей,
 Направить во все задействованные отделы предложения и данные о вызываемых
клиентах, связанные с продуктом/услугой в текущей кампании,
 Выполняет любую другую задачу, связанную с естественным течением
деятельности и миссией работы.
Вдобавок ко всему вышеперечисленному, следует отметить, что Отдел расчетно-
кассового обслуживания тесно связан с другими подразделениями банка. Так например,
расчетно-кассовый отдел связывается с кредитным отделом, так как выдача кредита
включает в себя обширный анализ истории клиента, основываясь на верификации
состояния его счетов, анализ реализуемых транзакций и т.д. Также, имея ввиду тот факт,
что расчетно-кассовый отдел является главной операционной структурой банка, его
деятельность тесно переплетается с бухгалтерией, где, в свою очередь, ведется учет всех
проведенных операций. Более того, финансовые операции, осуществляемые сотрудниками
отдела, напрямую влияют на взаимодействие банка с другими структурами
(Государственные службы, государственный бюджет, коммерческие банки и другие
финансовые организации, банки других стран). В заключении можно сказать, что роль
11
отдела расчетно-кассового обслуживания в структуре банка очень важна, следовательно,
следует уделять большое внимание регламентированию данной структуры.
Соблюдение профессиональной этики при обслуживании клиентов
На деятельность банка непосредственно влияет среда, в которой он работает, но,
помимо конкурентной среды, существенная роль принадлежит населению, клиентуре.
Коммерческие банки по своему происхождению выступают посредниками на финансовом
рынке, поэтому для достижения поставленных целей и достижения более впечатляющих
результатов необходимо установить доверительные отношения с потенциальными
клиентами. «Moldindconbank» SA постоянно был и остается рядом со своими клиентами,
именно по этим причинам «Moldindconbank» SA овладел крупнейшей сетью филиалов и
агентств, расположенных во всех районах страны.
Клиент для банка – это сердце бизнеса, без лояльной клиентской базы практически
невозможно добиться каких-либо успехов. Основываясь на этой идее, руководство
”Moldindconbank” SA делает все возможное для улучшения услуг, предлагаемых своим
клиентам, и для привлечения новых клиентов за счет привлекательных предложений.
Установление дружеских и доверительных отношений со своими реальными и
потенциальными клиентами - это основная цель стратегии развития банка и его филиалов.
Все сотрудники банка, как центрального офиса, так и крупных филиалов, а также самых
мелких агентств стремятся реализовать миссию банка по предоставлению качественных и
современных банковских услуг, и продуктов, направленных на развитие клиентов и
повышение акционерной стоимости.
Для достижения миссии и воплощения всех намерений в реальность, банк
разработал основные принципы деятельности:

Moldindconbank –
Moldindconbank –
универсальный банк,
банк, развивающий Moldindconbank –
предоставляющий
бизнес своих эффективный банк
качественные
клиентов
услуги

Moldindconbank – Moldindconbank –
один из ключевых социально- Moldindconbank –
банков банковской ответственный инновационный банк
системы Молдовы банк

Фигура 1.4. Базовые принципы Moldindconbank SA

12
В последнее время, особое внимание, во всех сферах экономической деятельности,
уделяется соблюдению и продвижению этических и моральных принципов. Что касается
банковской сферы, соблюдение этических и моральных норм является одной из основных
ответственностей каждого банковского сотрудника. Принципы профессиональной этики
направлены на укрепление взаимного доверия участников рынка банковских услуг,
выработки корпоративной культуры и корпоративных ценностей, а также на укрепление у
персонала банка осознания персональной ответственности перед клиентами и деловыми
партнёрами банка за выполнение своих должностных обязанностей.
Принципы профессиональной этики для финансово-банковских структур
разрабатываются в интересах клиентов на основе норм международного права, положений
нормативных актов, а также, общепринятых нравственных норм. Выполнение принципов
профессиональной этики служит дополнительной гарантией, свидетельством и залогом
высокого профессионализма и надёжности банка. Банк несёт ответственность перед
акционерами за результаты деятельности, перед клиентами- за качество предоставленных
банковских услуг, перед деловыми партнёрами и контрагентами- за надлежащее
выполнение своих обязательств.
Стремясь улучшить и модернизировать национальную банковскую систему
Республики Молдова, каждый коммерческий банк обязуется разработать и внедрить в
осуществляемую деятельность Кодекс профессиональной этики и служебного поведения
служащих. Этот документ, представляет собой свод основных принципов
профессиональной этики и правил служебного поведения, которыми надлежит
руководствоваться служащим Банка в процессе исполнения своих должностных
обязанностей независимо от занимаемой должности.
Таким образом, стремясь повысить эффективность осуществляемых служащими
банка должностных обязанностей, коммерческий банк Moldindconbank SA разработал и
постепенно воплощает Кодекс Корпоративного Управления, в котором содержатся
основные принципы корпоративного управления, продвигаемого в банке, корпоративные
ценности, кодекс этики и поведения, положения об общем собрании акционеров, органе
управления банка, а также, другие важнейшие столпы эффективной работы.
Согласно положениям третьей главы данного кодекса, корпоративная культура,
поддерживающая адекватные нормы и стимулы для профессионального и ответственного
поведения, является существенным компонентом хорошего корпоративного управления в
Банке. В этом смысле, в Банке создана и продвигается этическая среда, и также
установлены профессиональные стандарты и корпоративные ценности, которые

13
продвигают профессиональную целостность как членов органа управления, так и
работников.
Описание ансамбля основных ценностей (целостность, конфиденциальность,
прозрачность, справедливое отношение, объективность и беспристрастность) и
регулирование норм, принципов и этических стандартов личного и профессионального
поведения работников Банка, в целях обеспечения соблюдения их достоинства,
целостности, а также справедливых отношений Банка с клиентами, партнерами и
органами публичной власти, обеспечивается посредством утверждения и надзора со
стороны совета банка за применением кодекса этики и поведения.
Основные принципы, которых следует придерживаться всем сотрудникам банка
являются:

Принцип моральной целостности

Принцип профессионализма и законности

Принцип объективности и беспристрастности

Принцип прозрачности в осуществлении сделок

Принцип справедливости

Принцип лояльности

Командный дух

Принцип "нулевая терпимость к корупции"

Фигура 1.3. Ценности и этические принципы, продвигаемые в Moldindconbank SA


В целях реализации миссии Банка по предоставлению качественных и
современных услуг и банковских продуктов, направленных на удовлетворение
потребностей клиентов и увеличение стоимости для акционеров, деятельность Банка
ориентирована на укрепление портфеля клиентов и развитие своих продуктов и услуг, в
целях поддержания длительных и взаимовыгодных отношений.
Корпоративные ценности Банка включают критическую важность открытых и
своевременных обсуждений и оповещения о любых проблемах на всех иерархических
уровнях в Банке. В этом смысле, как работники Банка, так и третьи лица, призываются
сообщать о своих законных опасениях, касающихся возможных незаконных практик,

14
ошибок, халатности, других нарушений, а Банк обеспечивает каналы для возможности
осуществления подобных оповещений.
Таким образом, следует отметить, что Moldindconbank SA развивает корпоративную
культуру, способствующую продвижению корректных норм и стандартов поведения,
направленных на повышение значимости банка на национальном межбанковском рынке, а
также, на улучшение имиджа банка в глазах населения.

Глава II. Банковские счета, расчетные операции и управление ими

2.1.Кассовые операции. Документирование кассовых операций


Кассовые операции являются основной деятельностью коммерческого банка.
Каждый банк обязан создать кассовое отделение, через которое он будет оказывать своим
клиентам услуги по внесению и снятию наличных денег, услуги по обмену валюты,
проверке и подсчету наличных денег. Таким образом, в организационной структуре
каждого коммерческого банка особое место принадлежит отделу расчетно-кассовых
операций.
Следует отметить, что кассовые операции – это операции, связанные с приемом,
выдачей, хранением наличных денег и оформлением кассовых документов. Кассовые
операции осуществляют банковские служащие, кассиры. Также, помимо кассиров, в
отделе кассовых, расчетных операций, обслуживания физических лиц присутствуют
начальник отдела и его заместитель, выполняющие регуляторную и управленческую
функции, бухгалтера, занимающиеся администрированием депозитов физических лиц и
администратор зала, который помогает и консультирует клиентов.
Осуществление операций с денежной наличностью представляет собой форму
кассового оборота, при этом кассир является посредником между клиентом и банком,
осуществляющим сбор и выдачу денег. Данный тип операций осуществляется согласно
положениям Регламента об осуществлении операций с денежной наличностью в банках
Республики Молдова, который устанавливает требования по организации кассового узла в
банках (в том числе в филиалах иностранных банков), регламентирует операции с
денежной наличностью, а также порядок их осуществления в банках, между банками и
при операциях с Национальным банком Молдовы (далее - НБМ).
Согласно пункту 3, вышеуказанного регламента, для осуществления операций с
денежной наличностью банки должны располагать наличием кассового узла, который
включает следующее:

15
 хранилище – специально оборудованное помещение для хранения денежной
наличности и других ценностей подотчетных банку;
 оборотная касса – помещение, предназначенное для осуществления операций по
изъятию или вложению денежной наличности и других ценностей из хранилища/ в
хранилище;
 операционная касса – помещение, предназначенное для осуществления приходно-
расходных операций в наличной национальной валюте и наличной иностранной валюте с
клиентами банка;
 помещение по пересчету денежной наличности – помещение, расположенное
вблизи операционной кассы, предназначенное для пересчета денежной наличности
клиентами банка;
 помещение для обработки денежной наличности – помещение, предназначенное
для сортировки, пересчета и упаковки денежной наличности банка, оснащенное
специальной техникой и оборудованием.

Помимо соответствующей организации кассового узла, деятельность кассира


требует подходящей инфраструктуры, которая состоит из:
 Кассовой стойки, называемые просто кассы,
 Места для счетчиков денег,
 Места для подсчета денег покупателями,
 Счетное оборудование, предназначенное для сортировки и аутентификации,
 Системы наблюдения и сигнализации,
 Денежные средства,
 хорошо обученный персонал с безупречной репутацией.

Примечательно, что каждая касса в филиале банка предлагает широкий спектр


кассового обслуживания, поэтому у каждого сотрудника банка есть кассовые аппараты и
сейфы для хранения денег в течение операционного дня. Кассовая стойка (касса)
банковского служащего разделена на 2 отсека: Операционная (CO) и Обмен валюты
(BSV). Таким образом, при проведении различных операций с приемом и/или выдачей
наличных денег в/из кассы сотрудник банка должен быть очень внимательным, чтобы не
перепутать их. Каждая из этих касс предназначена для реализации определенных видов
операций, так например, операционная касса используется при осуществлении всех видов
транзакций связанных с циркуляцией денежных средств, наличные в кассе обмена валют,
в свою очередь, предназначены исключительно для операций, связанных с обменом
иностранной валюты в национальную, и наоборот. Каждая из этих касс содержит как
16
наличные деньги в национальной валюте, так и наличные деньги в других валютах, с
которыми работает банк, так как осуществление различного рода финансовых транзакций,
согласно положениям законодательства, может производиться как в леях, так и в других
общепризнанных валютах.
Основная функция кассира с древних времен проявляется в проведении кассовых
операций, а именно: в инкассации наличных денег от клиентов и выдаче наличных денег
клиентам банка. Инкассация денежных средств с клиентов производится на основании
документа, называемого инкассовым ордером. Наличные можно обналичить как в
национальной валюте, так и в иностранной валюте. Филиал банка предоставляет
возможность производить операции в следующих иностранных валютах: доллар США,
евро, гривна, рубль, румынский лей, фунт стерлингов, швейцарский франк. Каждая
операция по инкассации от клиентов должна регистрироваться в системе и впоследствии
обрабатываться, эти шаги сопровождаются реализацией ордера на оприходование
наличности. В соответствии с положениями Регламента об осуществлении операций с
денежной наличностью в банках Республики Молдова, инкассация денежных средств в
операционную кассу происходит в следующих случаях:
 вложения на счета субъектов или физических лиц, открытые в банке;
 поступления денежной наличности в результате операций, проведенных банком;
 поступления денежной наличности из подразделений того же банка;
 поступления денежной наличности из любого другого банка;
 изъятие денежной наличности из НБМ.
Инкассация наличных осуществляется банковским служащим на основании заявки
клиента, т.е. клиент сообщает оператору сумму, валюту, реквизиты счета, назначение
платежа, а оператор вводит полученные данные в систему и выполняет операции,
смежные с инкассацией. Для регистрации такой операции в системе оператор обычно
запрашивает у клиента документ, удостоверяющий личность, и другие сопутствующие
документы по мере необходимости.
При инкассации наличных от клиента, после регистрации необходимых данных,
оформляется инкассовый ордер. Инкассовое поручение включает в себя следующие
элементы: наименование, вид документа, дату, сведения о банке/отделении, сведения о
плательщике (наименование, налоговый код, идентификационный номер и т. д.), сведения
о получателе, код валюты, счета дебетованные и кредитованные, сумма транзакции и т. д.
Этот документ должен быть напечатан не менее чем в 2-х экземплярах. Сотрудник банка
проверяет правильность введенных данных, отправляет инкассовое поручение клиенту
для сверки и подписания. Оба экземпляра должны быть подписаны кассиром и клиентом
17
и подтверждены 2-мя печатями: круглой, с указанием номера кассы, наименования банка
и отделения, а также его налогового кода, и второй квадратной, которая также содержит
название банка, филиал, юридический адрес, BIC и дату. Один экземпляр выдается
клиенту, как подтверждение операции, а другой остается у кассира и включается в
операционную папку дня.
В случае получения наличных от третьего лица от имени физического лица
необходимо предъявить нотариально заверенную доверенность и копию удостоверения
личности владельца счета и его представителя.
Еще одной кассовой операцией является выдача наличных денежных средств из
кассы клиенту. Процедура выдачи наличных денег из кассы осуществляется аналогично
операции инкассации. В первую очередь клиент предъявляет удостоверение личности и
сообщает оператору информацию об операции по снятию наличных. Операции по
обналичиванию сопровождаются выдачей ордера на выдачу наличности и чеков из POS-
терминала. Согласно положениям вышеуказанного Регламента, выдача денежной
наличности включает:
 выдачу денежной наличности клиентам банка;
 платежи в результате операций, проведенных банком;
 выдачу денежной наличности подразделениям того же банка;
 выдачу денежной наличности любому другому банку;
 вложение денежной наличности в НБМ.
Наличные выдаются только на основании действительного документа,
удостоверяющего личность, представленного в оригинале. Если третье лицо желает снять
наличные от имени другого лица, должны быть предоставлены подтверждающие
документы, доверенность, копия удостоверения личности владельца счета, а в случае
крупных сумм должны быть оформлены Согласие и другие документы в установленном
порядке.
Выдача наличных денег, как и инкассация наличных денег, может производиться как
в национальной валюте, так и в иностранной валюте. После внесения в систему всех
данных, таких как имя получателя, номер счета, его фискальный код и данные документа,
удостоверяющего личность, поручение на выдачу наличных оформляется и
распечатывается не менее чем в 2-х экземплярах. Первый экземпляр, заверенный печатью
и подписью кассира и клиента, направляется покупателю в качестве доказательства
совершения операции, а второй остается в кассе и включается в папку с документами дня.
В конце операционного дня все выполненные операции должны быть
зафиксированы в системе и обработаны, чтобы можно было извлечь отчеты
18
операционного дня. Отчеты по всем операциям распечатываются и формируются в один
пак, каждый кассир готовит пакет отчетов, к которому прикрепляет все заполненные в
течение дня документы (инкассовые и платежные поручения) и предъявляет их на
проверку и утверждение. По окончании операционного дня, операционная касса и
обменный пункт закрываются, наличные денежные средства подсчитываются и кладутся в
сумку, с карточками с указанием суммы, валюты, даты, и подписи кассира. Мешок туго
завязывают и ставят печать, после чего относят в хранилище. Таким образом, все
кассовые операции прекращаются и операционный день завершается.

Контроль кассовых операций


Кассовые операции представляют собой одну из основополагающих деятельностей
любого коммерческого банка, обеспечивая постоянный поток наличных денег на
национальном финансовом рынке. С целью обеспечения эффективного и корректного
осуществления кассовых операций, банку необходимо уделять особое внимание
внутреннему контролю, который следует осуществлять на каждом из уровней банковской
деятельности. Осуществление данного контроля является ответственностью высших
руководящий должностей коммерческого банка, которые ориентируют свою деятельность
на формирование и развитие внутренней системы, путем реализации полной и
качественной проверки деятельности расчетно-кассового отдела и банка в целом.
Следует отметить, что контроль над выполнением кассовых операций в банке
представляет собой одно из основных направлений деятельности банка. Система внутри
банковского контроля нацелена на достижение основных задач банка, стремясь
обеспечить своевременное и качественное выполнение стратегий банка, поддержание и
увеличение уровня ликвидности банка.
Таким образом, говоря о контроле кассовых операций, стоит подчеркнуть, что
деятельность этой структуры банка тесно связана с показателями ликвидности и
рентабельности банка, то есть, требует серьезного контроля. Основные задачи контроля
наличных денег и кассовых операций направлены на:
 выявление состояния сохранности денежных средств,
 правильность и законность их использования,
 подлинность и достоверность осуществления финансовых транзакций, отраженных
в бухгалтерском учете,
 соблюдение кассовой дисциплины, корректного целевого использования и условий
хранения средств

19
Контроль, осуществляемый уполномоченными органами, может быть разделен на
две группы: текущий и последующий.
Текущий контроль предполагает ежедневное наблюдение, осуществляемое в
процессе выполнения кассиром кассовых операций, перечисленных ранее. В ходе
осуществления текущего контроля, специалист должен основываться на нормативную и
законодательную базу таким образом, чтоб все положения, относящиеся к выполняемому
виду деятельности не противоречили действующему законодательству.
Ответственным за выполнение кассовых операций, лицам необходимо выполнять
контроль над правильностью и точностью заполнения всех необходимых документов, а
именно, следует проверить их на предмет целевого назначения денежных средств клиента
по этому документу.
Второй тип контроля- последующий контроль, также является немаловажным в
общей системе внутри банковского контроля. Основная цель данного контроля сводится к
постоянной проверке имеющихся направлений учетно- операционной работы в период
уже после совершения банковских операций.
Можно выделить следующие задачи последующего контроля кассовых операций:
 Осуществление проверки бухгалтерского учета операций, а также проведение самого
документооборота;
 Подтверждение точности осуществления специалистами банка учетно-операционного
аппарата, обязанностей, возложенных на них;
 Осуществление проверки верности и законности осуществления и оформления операций.

Кассовые операции проверяются по кассовой книге, специальный документ,


заверенный подписями ответственных лиц. В кассовой книге фиксируются все факты
поступления и выдачи наличных денег, по результатам которых на конец дня
определяются остатки денежных средств в кассе. Имея ввиду тот факт, что кассир
обязуется вести кассовую книгу в двух экземплярах, то при проверке все факты,
занесенные в них, должны совпадать.

Индивидуальные сейфы (Банковские ячейки)


Помимо основных финансовых услуг, Moldindconbank предоставляет своим
клиентам возможность хранить в полной сохранности свои ценности, путем бронирования
индивидуальных сейфов. Данная опция, в последние несколько лет, стала довольно-таки
востребованной среди населения, так как представляет собой удобный и безопасный
способ хранения материальных ценностей, таких как:

20
 ювелирные изделия из металлов и драгоценных камней;
 ценные бумаги (акции, облигации, депозитные сертификаты);
 различные коллекции (монеты, антиквариат и т.д.);
 ценные документы и бланки;
 ценности определенной стоимости; прочие ценности.
Данная функция является специфической и требует развитой инфраструктуры, для
обеспечения безопасности хранения. Таким образом, не все филиалы банка,
предоставляют такую возможность, этой функцией можно воспользоваться лишь в
следующих отделениях Moldindconbank:
 Кишинёв, Отделение "Centru";"Тестемицану";"Kiev";
 Бэлць, Отделение "Bălți-Centru".
Клиентам, обратившиеся в банк с целью открытия индивидуальной банковской
ячейки, гарантируется соблюдение важнейших принципов безопасности и
конфиденциальности.
Безопасность ценностям гарантируется современной, многоуровневой и круглосуточной
системой защиты.
Конфиденциальность сведений о клиенте гарантируется Банком.
Стоимость пользования определяется в зависимости от размера сейфа.
Срок аренды банковского сейфа - не ограничен.
Доступ к сейфовой ячейке - сейфовую ячейку можно открыть только с помощью двух
различных ключей, один из которых хранится в Банке, а второй - у клиента или у его
доверенного лица.

Открытие и закрытие касс обмена валют. Установление обменного курса


Как уже было отмечено ранее, в банке существуют различные виды касс, одна из
которых предназначена для осуществления операций связанных с обменом валют. Таким
образом, посредством денежных средств, имеющихся в этой кассе, кассир может покупать
или продавать, в зависимости от запроса, у клиента иностранную валюту за наличные
деньги в национальной валюте.
Как и в случае с операционной кассой, ответственность за ведение кассы обмена
валют возлагается на кассира, главная задача которого сводится к корректному
использованию денежных средств, находящихся в данной кассе.
Ежедневно, для того чтобы инициировать свою деятельность по обмену валют,
кассир должен ввести в соответствующую программу сальдо наличных средств на начало

21
дня для того, чтобы в дальнейшем на протяжении дня все производимые транзакции
регистрировались в соответствующий журнал. Также, в начале дня кассир должен
сменить установленный на предстоящий день обменный курс, с целью информирования
клиентов об актуальном курсе.
Установление обменного курса — это ежедневная рутина в банковской системе,
курс обмена валют устанавливается на основе тенденций, отмеченных в официальном
курсе НБМ, более того, сверх установленного курса, банк взимает комиссию в 0,1% за
реализацию транзакции.
Закрытие обменной кассы производится аналогично операционной, из системы
извлекается отчет о проведенных операциях, пересчет наличных средств и их передача в
хранилище.
2.2.Операции по банковскому счету
Текущие счета физических и юридических лиц
Банковский счет является очень популярным платежным инструментом в наше
время, ведь практически все банковские операции, сделки учитываются и отражаются на
банковских счетах. Банковский счет проявляется в правоотношениях между банком и его
клиентами.
Клиенты филиала BC ”Moldindconbank” SA могут воспользоваться несколькими
качественными услугами в финансово-банковской сфере. Общеизвестно, что в настоящее
время проведение денежных операций через финансово-банковские учреждения
становится все более удобным и востребованным гражданами. В связи с этим следует
отметить, что проведение финансовых операций в некоторых случаях предполагает
наличие счета, открытого в банке.
Открытие банковского счета облегчает процедуру осуществления некоторых
финансовых операций. Банковский счет может использоваться для различных целей,
таких как: внесение и хранение средств, осуществление переводов, совершение различных
платежей и многое другое. Каждый банковский счет регистрируется в базе данных того
банка, отделения, в котором он был открыт. Каждой новой учетной записи присваивается
уникальный номер, состоящий из цифр и букв, первые 4 цифры обычно обозначают тип
учетной записи. Наличие банковского счета дает банку возможность собирать и управлять
информацией о финансовых операциях, совершенных клиентами банка, а также
отслеживать финансовые потоки через банк.
Наиболее распространенный вид банковского счета - текущий счет. Текущий счет
представляет собой банковский счет, предназначенный для вложения денежных средств,

22
без фиксированного срока хранения. Открытие текущих счетов возможно как в леях, так и
в иностранной валюте. Кроме того, текущий счет может служить инструментов для
хранения денег, для осуществления платежей, для инкассирования или для банковских
переводов.
Информация о поступлениях/оттоках денежных средств фиксируется на расчетном
счете в хронологическом порядке, что дает возможность не только следить за историей
совершенных клиентом операций, но и выявлять сомнительные операции.
В филиале ”Moldindconbank” SA как физические, так и юридические лица могут
открывать текущие счета на неопределенный срок в национальной валюте (MDL) и/или в
иностранной валюте (EUR). Количество текущих счетов, открываемых клиентом банка, не
ограничено. Номер расчетного счета отличается от других типов банковских счетов
первыми 4 цифрами «2252» / «2225».
В пределах текущего счета могут быть выполнены следующие транзакции:
o кредитовые переводы;
o валюто-обменные операции;
o выдача и погашение кредитов;
o инкассация и обналичивание денежных средств;
o взимание/уплата процентов по комиссионным и иным платежам,
согласованным между Сторонами;
o бесспорное взимание денег со Счета; иные банковские операции и услуги.

Открытие текущего счета предполагает установление определенных


взаимоотношений между клиентом и банком. Обе стороны после открытия расчетного
счета в банке наделяются определенными правами, но также и определенными
обязательствами. Банк выполняет свои обязательства в соответствии с положениями,
изданными компетентными органами, а также внутренними правилами банка.
Клиент, в свою очередь, обязуется управлять Текущим счетом, иметь средства на
счете, подготавливать платежные документы, связанные с платежными операциями, и
предоставлять подтверждающие документы, связанные с операциями по вводу и снятию
наличных денег, в строгом соответствии с действующими нормативными актами,
внутренними документами Банка и положениями договора. В случае изменений,
связанных с процессом идентификации клиента, клиент должен немедленно уведомить
банк о произошедших изменениях (смена адреса, фамилии и т.д.)
Для открытия расчетного счета в ”Moldindconbank” SA, в зависимости от правового
статуса клиента, клиент должен предоставить необходимый пакет документов.
23
Таблица 2.1. Список документов, необходимых для открытия текущего счета.
Документы, необходимые для открытия текущего счета.
Физические лица
 заявление на открытие счета;
 копия документа, удостоверяющего личность владельца счета;
 анкета для физического лица.
В случае открытия текущего счета уполномоченным лицом:
 заявление на открытие счета, оформленное уполномоченным лицом;
 нотариально заверенная копия документа, удостоверяющего личность
владельца счета;
 копия документа, удостоверяющего личность лица, уполномоченного
представлять документы для открытия счета;
 нотариально заверенный документ, подтверждающий полномочия лица;
 анкета для физического лица.
Юридические лица
Заявление на открытие счёта (доступно в отделениях банка);
Карточка с образцами подписей и оттиском печати;
Документ, удостоверяющий государственную регистрацию;
Выписка из Государственного регистра юридических лиц
Лицензия на осуществление профессиональной лицензированной деятельности или
уполномоченное, регулируемая специализированным законодательством;
Учредительные документы (Договор, Регламент, Устав и т. Д.) с последующими
изменениями и дополнениями;
Удостоверение личности лица, представляющего документы для открытия счета;
Нотариально заверенный документ или копия легализованного нотариального
документа, подтверждающий полномочия лица;
Другие документы по требованию банка.

Согласно регламенту банка, счета, по которым длительное время (не менее 2 лет)
не производились денежные потоки, могут быть закрыты условно. Условное закрытие
счетов происходит во избежание нанесения ущерба интересам владельцев счетов. Балансы
этих счетов консолидируются и хранятся на централизованном счете.
Закрытие текущего счета, также, может осуществляться по инициативе владельца
счета, путем подачи заявления о закрытии счета.

Процедура идентификации клиента


Всякого рода операции в банке должны совершаться непосредственно владельцем
счета. Чтобы предотвратить возможные нелегальные операции, финансовые организации
должны идентифицировать клиента.
 В отношении физических лиц — удостоверение личности, ФИО, гражданство, дата
рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес места регистрации
и жительства.

24
В отношении юридических лиц — наименование, организационно-правовая форма,
фискальный код, адрес регистрации. Также любые другие документы, запрошенные
банком.
В случае осуществления лицом финансово-банковских операций от имени другого
лица документы, подтверждающие его полномочия, доверенность, копия документа,
удостоверяющего личность бенефициара (клиента банка), а также иные документы,
запрошенные банком.
Практически каждый клиент зарегистрирован в системе и имеет личную анкету, в
которой централизованно собраны общие данные о человеке, а также его контактные
данные, соответственно, банк в любой момент может установить контакт с клиентом и
уточнить любые неясности.
Классификация счетов
Помимо текущих счетов, в филиале ”Moldindconbank” SA клиенты могут открыть
следующие типы банковских счетов:

Текущий
Карточный счет
счет

Кредитный
Депозитный счет счет

Фигура 2.2. Типы счетов, которые можно открыть в ”Moldindconbank” SA

Карточный счет. Карточный счет — вид банковского счета, который


сопровождается выпуском пластиковой карты. Карточный счет, соответственно
банковская карта может быть оформлен в трех валютах: MDL, USD, EUR. Также отметим,
что условия открытия разные и каждый клиент может выбрать подходящие для него.
Банковская карта - безналичное электронное платежное средство,
индивидуализированный инструмент, в виде пластиковой карты прямоугольной формы,
который позволяет ее держателю использовать наличные денежные средства,
находящиеся на действующем банковском счете на имя владельца карты. С банковской
картой можно совершать различные операции, такие как: совершение платежей,
25
переводов, оплата услуг онлайн, через приложение или wb.micb.md, снятие наличных в
банкоматах, пополнение карточного счета через банкоматы Cash-IN или у кассовой
стойки и другие виды операций, разрешенные правилами.
”Moldindconbank” SA является участником 2-х международных платежных систем:
Mastercard Worldwide и VISA International, и предлагает широкий выбор карт и тарифов.
Таким образом, каждый клиент может выбрать правильный и удобный тариф и карту для
своих нужд. Для облегчения принятия решения при выборе карты клиенту предлагается
руководство по выбору карты, в котором указаны некоторые детали, которые необходимо
учитывать при выборе банковской карты.
Для открытия карточного счета необходимо предоставить следующие документы:
 заявка на открытие карточного счета,
 копия удостоверения личности владельца счета,
 анкета лица, открывающего соответствующий счет.
Закрытие карточного счета чаще всего происходит по инициативе владельца счета.
Закрытие происходит через 33 дня после подачи заявки. В заявке необходимо указать
способ возврата итогового остатка с карточного счета. Владелец счета обязан вернуть все
карты, привязанные к счету, в том числе карты авторизованных пользователей. Если
владелец счета не возвращает все карты, связанные со счетом, необходимо выполнить
запрос на аннулирование карты и уплатить штраф в соответствии с комиссиями за
каждую утерянную карту.
Депозитный счет. Депозитный счет-это банковский счет, открытый на
определенный срок, указанный в депозитном договоре, при этом депонированные
денежные средства не могут быть использованы для совершения иных сделок и иных
банковских операций. Процентные выплаты по депозитным счетам рассчитываются
исходя из действующей процентной ставки в течение срока действия депозита. Налог на
проценты также удерживается по депозитным счетам.
Кредитный счет. Кредитный счет – счет, открываемый в банке после заключения
кредитного договора физическими и/или юридическими лицами. Кредитный счет
отражает кредиты, предлагаемые банком своим клиентам. Таким образом, кредитный счет
существует до тех пор, пока существуют обязательства клиента перед банком.

IBAN (International Bank Account Number)


IBAN (International Bank Account Number) – международный номер банковского
счета, согласованный на международном уровне код, состоящий из букв и цифр, который

26
позволяет банкам производить обработку международных переводов. Его назначение –
упрощение операций между банками разных стран. Банки присваивают IBAN номер
каждому из своих счетов, чтобы обеспечить правильную обработку международных
переводов. Это стандартная система банковского счета в государствах Евросоюза,
используется с целью повышения эффективности движения SWIFT-платежей.
Использование IBAN снижает задержки платежей и способствует упрощению и
удешевлению расчетов с другими странами.
IBAN в Республике Молдова состоит из 24 символов:
 2-хзначный буквенный код страны
 2-хзначный проверочный номер
 2 символа банковского кода соответствующего банка
 18 символа номера банковского счета.

Особенности администрирования банковских счетов


Как было отмечено ранее, банк предоставляет своим клиентам возможность
открывать счета как в национальной валюте, так и в иностранной. Данная опция была
разработана с целью повышения эффективности использования счетов для осуществления
финансовых транзакций как внутри страны, так и за ее пределами. Так как использование
леевых счетов в международных транзакциях предполагает, что будут проводиться
дополнительные операции смежные платежу/ переводу/ инкассации. Имеется ввиду, что
при использовании леевых счетов для перечисления на счета других иностранных банков,
взымается определения плата, которая может достигать значительных размером. Именно
для того, чтобы облегчить этот процесс и уменьшить потенциальные затраты, банк
предоставляет своим клиентам возможность открывать счета в иностранной валюте (USD,
EUR). Таким образом, счета, открытые клиентов в банке, могут использоваться для
всякого рода финансовых транзакций.
Пополнение счета или снятие наличных, осуществляется владельцем счета в
отделении банка. Очень важно, что только в случае карточного счета, денежные средства
со счета клиент может вывести самостоятельно при помощи карты и банкомата, в
остальных случаях эта процедура требует банковской системы. Алиментация счета или
снятие наличных, будь то леевый счет, или же в иностранной валюте, производится
банковским служащим по заявке клиента. Если сумма запрошенных наличных слишком
велика, клиенту следует заранее предупредить банк о намерении вывести средства, таким
образом, банк сможет подготовить необходимую сумму. Если же клиент желает
пополнить свой банковский счет большой суммой денег, превышающей определенный
27
порог, установленный внутренним регламентом банка, сотрудник банка в праве запросить
документы, подтверждающие происхождение средств. Данная процедура выполняется с
целью предотвращения возможных нелегальных транзакций, тем самым обеспечивая
дополнительную защиту как банку, так и самому клиенту. Очевидно, что для пополнения
счета или снятия наличных, сотрудник банка должен идентифицировать клиента, то есть
клиент обязуется предоставить документы, удостоверяющие его личность.
В Республике Молдова открытие и ведение счетов осуществляется в соответствии с
Положением об открытии, изменении и закрытии счетов в лицензированных банках
Республики Молдова от 10.11.2005.
Банковский счет является платежным инструментом на условиях, при которых
дебиторская задолженность оплачивается путем регистрации на счете:
- списание средств со счета (дебетование) означает осуществление платежей тем, кому
оно было причитается,
- зачисление на счет (кредитование) означает взыскание дебиторской задолженности с его
дебиторов.
В ”Moldindconbank” SA организована эффективно действующая система
внутреннего контроля, призванная обеспечивать надлежащий уровень финансовой
надежности и информационной безопасности, соответствующий характеру и объемам
осуществляемых банковских операций и иной деятельности.
Внутренний контроль осуществляется при открытии счетов, приеме документов к
исполнению, а также на всех этапах обработки учетной информации, совершения
операций и отражения их в бухгалтерском учете.
Внутренний контроль банка направлен:
 на обеспечение сохранности средств и ценностей;
 на соблюдение клиентами положений по оформлению документов;
 на своевременное исполнение распоряжений клиентов на перевод (выдачу) денежных
средств;
 на перевод и зачисление денежных средств в точном соответствии с реквизитами,
указанными в расчетных документах, принимаемых к исполнению.

Методы и технические средства, применяемые для осуществления внутреннего


контроля, банк определяет самостоятельно, исходя из конкретных условий работы,
характера операций и их объема.
По операциям, требующим дополнительного контроля, бухгалтерские записи
совершаются компетентными в данной сфере сотрудниками, ведущими соответственно

28
дебетуемый и кредитуемый счета, только после проверки уже оформленного документа
специально выделенным сотрудником. Оформление документа и его проверка
удостоверяются собственноручными подписями вовлеченных сотрудников, а в
необходимых случаях подписями других должностных лиц. В установленных случаях
подпись заверяется печатью. Уполномоченные органы банка наряду с общим
наблюдением за состоянием бухгалтерской работы обязуются проверять своевременность
составления баланса и отчетности, периодически осуществлять контроль за
своевременностью и полнотой зачисления средств на счета клиентов, направлением
расчетных и кассовых документов по назначению.
Исходя из вышеперечисленного, можно отметить, что внутренний контроль
представляет собой важную деятельность, проводимую в банке с целью обеспечения
корректного и законного осуществления финансовой деятельности, а также выполнения
обозначенный стратегии банка.
2.3. Осуществление расчетных операций
На данный момент осуществление платежей и/или безналичных поступлений
становится все более востребованным клиентами, поскольку эти операции дают
получателям возможность намного легче маневрировать денежными средствами.
Расчетные операции или переводные операции, по существу, представляют собой
операции, осуществляемые без наличных денежных средств, через банковские счета.
Расчетные операции проявляются переводами сумм с одного счета на другой в результате
оказания услуг, в этих колебаниях сумм, с одной стороны, вмешивается плательщик, а с
другой - бенефициар - тот, кто инкассирует финансирует деньги. Согласно
действующему законодательству все банки обязаны участвовать в организации
инкассаторских и платежных операций. Однако очень важным моментом является то, что
ключевую роль в расчетных операциях играет НБМ, выполняющий свою регулирующую
и контрольную функцию.
Как уже упоминалось, расчетные операции требуют наличия банковского счета с
денежными средствами. При проведении расчетных операций должны быть установлены
определенные связи между участвующими сторонами, подкрепленные соответствующими
аргументами. Таким образом, расчетные операции включают дебетование счета
плательщика и кредитование счета получателя. Все безналичные операции
осуществляются через Систему межбанковских платежей (SAPI), что облегчает движение
денежных средств.
Расчетные операции в банковской системе Республики Молдова производится на
основании следующих документов:
29
 платежное поручение - платежный документ, на основании которого осуществляется
кредитовый перевод. (Положение о кредитном переводе № 157 от 01.08. 2013)
 инкассовое поручение - платежный документ, на основании которого деньги бесспорно
списываются со счетов налогоплательщика или должника.

Расчетные документы составляются на государственном языке с


соблюдением всех законодательных норм.

Расчетные документы оформляются по типовым формам,


утвержденным уполномоченным органом.

В расчетных документах не допускаются ошибки и исправления, в случае


их наличия документ считается недействительным.

Фигура 2.3. Особенности оформления расчетных документов


Согласно нормативным актам, касающимся сделок и расчетных документов,
каждый документ должен содержать следующие элементы:
 наименование расчетного документа,
 номер документа, число, месяц (буквами), год выдачи,
 тип расчетного документа,
 название, код, местонахождение банка-плательщика и банка-бенефициара,
 имя плательщика и номер его банковского счета,
 имя бенефициара и номер его банковского счета,
 фискальный код вовлеченных сторон,
 назначение платежа,
 сумма платежа, введенная цифрами и буквами,
 подписи и оттиск печати эмитента платежного документа,
 банковские выписки по требованию.

Платежное поручение является платежным документом, на основании которого


осуществляется кредитовый перевод. Следует отметить, что платежное поручение может
быть использовано для проведения транзакций как внутри страны, так и за ее пределами.
Таким образом, платежное поручение может быть выполнено как в национальной валюте,
так и в иностранной валюте.
Кредитовый перевод осуществляется по требованию эмитента, путем исполнения
банком-эмитентом выданного платежного поручения, т.е. перечисления денежных средств
в пользу бенефициара, и заканчивается регистрацией банком-бенефициаром денежных
средств на счете бенефициара.
30
Инкассовое поручение является расчетным документом, предполагающим
бесспорное взыскание денежных средств со счетов должника. Таким образом, эта
операция всегда инициируется бенефициаром, в ее основе лежит, по существу, платежное
обязательство покупателя (плательщика), принятое коммерческим договором, не
влекущее каких-либо платежных обязательств со стороны вовлеченных в процесс банков.
Обязанность по оплате принадлежит плательщику. Банк принимает на себя платежное
обязательство только в случае гарантированного обеспечения.

В большинстве случаев, расчетные документы используются для осуществления


финансовых транзакций в ходе коммерческих контрактов как на национальном, так и на
международном рынке. Кроме перечисленных документов, в Молдове практикуется
использование документального аккредитива, согласно положениям действующего
законодательства.

Таблица 2.2. Этапы реализации расчетных документов


Этапы выполнения кредитового Этапы исполнения инкассового
перевода путем платежного поручения: поручения:
 Выдача платежного поручения  Эмитент заполняет инкассовое
плательщиком (2 экз.) поручение и представляет его в банк,
 Банк-плательщик проверяет где он обслуживается,
правильность документа и принимает  Сотрудники банка проверяют
его к исполнению правильность заполнения полученного
 Банк-эмитент списывает указанную распоряжения и передают документ в
сумму и переводит ее через SAPI банк-плательщик,
 Банк получателя принимает документ и  Банк-плательщик вносит необходимые
зачисляет средства на счет получателя сведения и оформляет документ путем
списания указанной суммы со счета.

Выписка по счету
Выписка по банковскому счету — документ, выдаваемый банком, в котором
содержатся сведения об операциях, совершенных по счету, таким образом, можно сказать,
что выписка по счету представляет собой копию записей на счете в банке. Выписка
предоставляет клиенту детальную информацию о состоянии счета и движении денежных
средств: получение и списание сумм, а также удержание банком комиссии за день. Таким
образом, этот документ подтверждает наличие счета, совершение на нем финансовых
операций.
Также следует отметить, что выписка по счету– это базовый элемент для бухгалтера,
служащий основанием для налогового учета и контролирующих государственных
органов. В нем представлена вся финансовая информация о счете клиента в полном

31
объеме. Выписка может быть предоставлена клиенту в банке, отправляется по почте,
предоставляется онлайн. Особого внимания в документе заслуживают две крайне правые
колонки – дебет и кредит. В дебете банк отражает списание средств со счета, а в кредите –
зачисление. В обязанности бухгалтера входит отслеживать соответствие полученных
банковских выписок проведенным операциям и незамедлительно информировать
руководство в случае расхождения в данных. Зачастую бухгалтеры подшивают выписки к
первичным документам, например к платежным поручениям, на основании которых
происходило движение по счету.
Выписку по счету может запросить каждый клиент банка, будь то физическое или
юридическое лицо. Для получения выписки необходимо подать в банк запрос, указав:
 ФИО и адрес- для физических лиц и ИП , для юрлиц — наименование организации;
 Период времени, за который требуется предоставить выписку;
 Дату предоставления выписки и подпись клиента банка.

Выписка может формироваться различными способами в зависимости от системы, в


которой производится ее составление. Следовательно, форма выписки по счету может
варьировать от одного банка к другому, но при этом каждая выписка должна содержать
основную информацию:
Название банка и номер отделения, выдающего документ;
Реквизиты владельца счета (ФИО физлица или название ЮЛ);
Номер и дата банковского договора с владельцем счета;
Номер счета клиента; валюту счета;
За какой период составлена эта выписка;
Дата последней операции по этому счету;
Сумму входящего остатка и дату;
Даты совершения операций по клиентскому счету;
Номера платежных документов, их даты;
Номера корреспондирующих счетов;
Наименование корреспондентов;
Наименование совершенных операций, может быть указан и их шифр;
Указываются суммы по каждой операции по дебету/по кредиту счета;
Остаток средств после проведения каждой операции;
Остаток средств на конец дня;
Общие суммы списанных и зачисленных средств (обороты по дебету и кредиту счета);

32
Исходящий остаток средств на дату выписки.

Банковские карты
Банковская карта – платежный инструмент в виде пластиковой карты,
позволяющая держателю получать наличные деньги в банкоматах и приобретать товары
и услуги с помощью электронной оплаты в торговых точках в супермаркетах, магазинах,
на АЗС и т.п., а также осуществлять различные платежи или электронные переводы из
банкоматов банка-эмитента или путем интернет систем.
В случае дебетовой карты операции осуществляются за счет средств держателя, а в
случае кредитной карты операции выполняются в пределах кредитного лимита,
предоставленного держателю карты банком-эмитентом.
Филиал банка Moldindconbank SA предлагает своим клиентам широкий спектр
банковских карт: дебетовые, кредитные, зарплатные, социальные. Таким образом
предложения банка распространяются как на физических лиц, так и на предприятия.
Банковскими картами Moldindconbank можно оплачивать товары и услуги в любой
валюте, благодаря автоматической конверсии, поэтому клиенты банка могут делать
покупки даже за границей, не беспокоясь о поиске валютных касс, курсе обмена, и других
вопросах. Все тарифы, связанные с обслуживанием платежных карт представлены на
официальном сайте банка, а также предоставляются сотрудниками банка клиенту в
момент принятия заявки на издание карты.
Издание платежной карты сопровождается открытием сопряженного карточного
счета, для этого физическим лицам достаточно предоставить документ, удостоверяющий
их личность и заполнить заявление на открытие счета и издание карты; в случае
юридического лица, представитель компании должен предоставить все необходимые
документы, в которых содержится основная информация о фирме, и также заполнить
заявление.
”Moldindconbank” SA является участником 2-х международных платежных систем:
Mastercard Worldwide и VISA International, и предлагает широкий выбор карт и тарифов.
При подаче заявки на открытие счета и издании карты, клиент может выбрать
подходящий для него тариф, основываясь на личные приоритеты и характеристики карт.
Карты могут быть как в национальной валюте, так и в евро или долларах США.
Пластиковые карты предполагают возможность реализации различных денежных
операций, не требующих привлечения наличных денег. По необходимости клиент может

33
пополнять счет нужной суммой денег, либо обналичивать денежные средства в
специализированных местах.
Счет может быть пополнен в молдавских леях, долларах США, Евро, независимо
от валюты перевода деньги будут конвертированы соответственно валюте карт/счета.
Карточный счет может быть пополнен следующим образом:
 наличностью в любом филиале Moldindconbank;
 через банкоматы CASH-IN - можно пополнить до 50 банкнот одновременно, в
MDL, USD или EUR, деньги поступают мгновенно;
 с помощью услуги P2P;
 банковским переводом из нашего или любого другого банка в Молдове;
 заграничными переводами (SWIFT);
 переводом процентов с депозита в Moldindconbank.

Снятие наличных может быт осуществлено в отделении банка, на кассе, либо в


банкоматах банка. Если для снятия наличных с карт банка ”Moldindconbank” SA клиент
использует банкомат другого банка, будет взыматься комиссия в зависимости от суммы.
Закрытие карточного счета производится по инициативе владельца счета/карты, для
этого необходимо подать заявление и закрытии счета и предоставить сотрудникам банка
карты, прикрепленные к счету. Если на момент закрытия счета на нем есть денежные
средства, в течение 30 дней, будет обработана заявка клиента о закрытии счета и снятии
последних средств, после чего клиент сможет получить данную сумму в филиале банка.
Далее будут представлены типы карт, предлагаемых банком своим клиентам.
Таблица 2.2. Типы платежных карт, издаваемые ”Moldindconbank” SA
Физические лица
MASTERCARD DEBIT Можно использовать в коммерческих центрах и
банкоматах во множестве зарубежных стран, в том
числе для выполнения интернет платежей.

MASTERCARD STANDARD Самые распространенные международные карты. Вы


можете выбрать в качестве валюты карточного счета
MDL, USD или ЕUR.

MASTERCARD GOLD Карта премиум класса, обеспечит владельцу широкий


спектр привилегий и возможностей такие как:
оперативная выдача новой карты при утере или срочное
предоставление наличности.
MASTERCARD PLATINUM Карта Platinum Mastercard® – это доступ к сервису
высокого уровня и преимуществам от сети избранных
партнеров Mastercard.

34
MASTERCARD WORLD ELITE Карта World Elite Mastercard® - это приглашение в мир
изысканности, уникальных привилегий,
исключительного комфорта и безграничных
возможностей.
PUDRACARD Первая эксклюзивная платиновая карта для женщин в
Молдове – PudraCard. Предоставляет широкий спектр
привилегий.

VISA CLASSIC Для активных потребителей со стабильным уровнем


дохода. VISA Classic может быть использована во всем
мире как инструмент платежей в любых точках,
обозначенных логотипом VISA, включая банкоматы,
реальные и виртуальные магазины.
VISA GOLD Данная карта не только может подчеркнуть высокий
уровень доходов, но и обеспечит владельцу широкий
спектр привилегий и возможностей такие как:
оперативная выдача новой карты при утере или срочное
предоставление наличности. 
VISA PLATINUM Представляет собой платежную карту категории
премиум, которая предназначена для состоятельных
клиентов, требующих индивидуального подхода, высоко
ценящих своё время и оперативное решение
поставленных задач, часто бывающих за границей.
Юридические лица
КОРПОРАТИВНЫЕ КАРТЫ Обычно используются организациями (предприятиями,
госучреждениями и т.п.) для обеспечения
командировочных и представительских расходов своих
работников. Для этого Организация открывает
Корпоративный карт.счет и заказывает Карты для
определенного числа работников. Таким образом, все
операции, осуществленные по этим Картам,
списываются с Карт.счета Организации, и нет
необходимости предоставлять работнику аванс
наличных.
ЗАРПЛАТНЫЙ ПРОЕКТ Банковские карты Moldindconbank предоставляют
возможность надёжно и оперативно выплачивать
зарплату сотрудникам организации. При внедрении
зарплатного проекта банк обеспечивает работников
организации картами VISA Electron или Debit
Mastercard, и топ менеджмент - картами Mastercard Gold
или VISA Gold.

Источник: официальный сайт ”Moldindconbank” SA


При выборе карты, клиент также должен выбрать тариф с подходящими условиями
обслуживания. В течение владения картой, клиент может изменить тариф в зависимости
от своих потребностей.

Быстрые денежные переводы

35
Также к расчетным операциям мы можем отнести быстрые денежные переводы,
выполненные через системы денежных переводов, которые представляют собой систему/
услугу регулируемую общими для участников системы правилами, касающуюся
обработки, клиринга и расчетов денежных переводов и в которой выполнение денежного
перевода не обусловлено использованием банковского счета.
Денежный перевод - платежная услуга, при которой денежные средства поступают от
плательщика без создания платежного счета на имя плательщика или получателя, с
единственной целью перевода соответствующей суммы получателю платежа или другому
поставщику платежных услуг, действующему от его имени. получателя платежа и / или в
котором средства получены от имени получателя платежа и предоставлены ему.
Филиалы банка предоставляют клиентам возможность воспользоваться услугами
различных систем денежных переводов, дабы облегчить процесс перечисления денежных
средств другому человеку, находящемуся вне границ нашего государства. Также следует
отметить, что быстрые переводы могут осуществляться в различных иностранных
валютах, по необходимости и запросу клиента. Процедура произведения транзакций
посредством систем денежных переводов достаточно проста, клиенту необходимо
предоставить банковскому служащему документ, удостоверяющий его личность, а также
данные о получателе платежа, для того чтобы сотрудник банка ввел в систему все
необходимые данные, и был сгенерирован код денежного перевода, по которому, с
предоставлением удостоверения личности, бенефициар сможет обналичить денежные
средства.
На данный момент в ”Moldindconbank” SA переводы осуществляются путем
следующих систем:
Таблица 2.3. Системы денежных переводов, доступные в ”Moldindconbank” SA
Система Страны Комиссия
MoneyGram Более чем 200 стран Тарифы MoneyGram
Western Union Более чем 200 стран и Тарифы для EUR/USD, для MDL
территорий *New! Тарифы для отправки MDL на
банковский счет
0% комиссия за переводы на чет
(cash2account) в Украину до 30.04.2022
Юнистрим Временно недоступен
Contact Временно недоступен
RIA Money 160 стран Тарифы RIA Money Transfer
Transfer 0% комиссия за переводы в Украину
01.04.2022 - 30.04.2022
Zolotaya 31 стран (страны СНГ, От 1%*На банковскую карту: в Россию,
Korona Турция, Великобритания, Азербайджан, Беларусь, Грузия,
Израиль, Европа и др.) Казахстан, Молдова - 1%, в Украину (до
36
30.06.2022) - 0,5%
•0% комиссия - перевод на счёт IBAN в
Турцию.
Intel Express Между 90 странами *Временно переводы в Кипр
приостановлены
Источник: официальный сайт ”Moldindconbank” SA
Следует подметить, что расчетные операции играют очень важную роль в
деятельности коммерческих банков. В последние годы расчетные операции стали
основной функцией финансовых организаций, так как безналичные операции стали
необходимостью. Благодаря соответствующим положениям, принятым НБМ, изданным
им нормативным актам и через SAPI, выполнение операций по переводу стало доступным
и довольно простым в исполнении.
Расчетные платежи внутри страны осуществляются посредством автоматизированной
системы межбанковских платежей SAPI. Благодаря этой системе, циркуляция денежных
средств между клиентами различных банков становится более четкой и
регламентированной. Также, подчеркнем, что банк предоставляет клиентам широкий
спектр услуг, связанных с расчетными операциями, то есть исполнение различных
расчетных документов, которые клиент может выбрать самостоятельно в зависимости от
цели платежа.
2.4. Депозиты в ”Moldindconbank” SA
Депозит – самый безопасный и доступный способ накопить и сохранить деньги.
Банковский вклад представляет собой деньги, вверенные банку на хранение, из которых
вкладчик имеет право изъять их в установленный договором срок с установленным
процентом или без такового.
Пассивные операции, осуществляемые банком с целью привлечения финансовых
ресурсов, служат толчком для остальных 2-х категорий операций, совершаемых
коммерческими банками (Кредитование, Посреднические операции). Поскольку депозит
считается основным источником привлечения ресурсов банка, его в значительной степени
предпочитают клиенты, желающие получить прибыль, размещая имеющиеся средства в
банке.
Итак, отмечу, что ”Moldindconbank” SA предлагает широкий спектр вкладов для
всех категорий клиентов. Открытие депозитного счета основывается на заявлении об
открытии счета, поданном клиентом, а также на фактическом депозитном договоре,
заключенном позднее. Депозитный договор является важным документом в движении
денежных средств, сторонами договора являются Депонент и Банк. Также несомненно,
что депозитный договор заключается в соответствии с условиями, предъявляемыми к

37
определенному виду вклада, выбранному Депонентом для размещения свободных
денежных средств.
Коммерческий банк «Moldindconbank» SA предлагает возможность выбора между
несколькими видами вкладов с различными условиями заключения, таким образом,
каждый клиент может выбрать свой вклад с процентной ставкой и сроками. Сотрудники
банка рассчитывают проценты по депозитным счетам Клиента в соответствии с
Условиями приема депозитов в "Moldindconbank" SA, которые доступны для
общественности как в электронном, так и в физическом формате во всех филиалах банка.
Открытие депозитного счета физическими лицами может осуществляться тремя
способами в зависимости от лица, подающего заявку на открытие счета. Таким образом,
для открытия депозитного счета в BC „Moldindconbank” SA необходимо представить
следующие документы:
В случае открытия счета вкладчиком, физическое лицо:
o удостоверение личности вкладчика в оригинале.
В случае открытия счета представителем вкладчика:
o удостоверение личности в оригинале представителя вкладчика;
o нотариально заверенная копия удостоверение личности вкладчика;
o доверенность в оригинале или ее заверенная копия.

В случае открытия счета представителем ребенка, не достигшего


совершеннолетия:
o удостоверение личности ребенка или нотариально заверенная копия;
o удостоверение личности в оригинале представителя ребенка;
o акт органа опеки – по обстоятельствам;
o копия вступившего в законную силу решения суда об установлении меры защиты в
виде попечительства, временной защиты или попечительства.

Основными характеристиками вкладов для физических лиц можно считать срок, на


который заключается договор вклада, периодичность выплаты процентов
(ежемесячно/ежегодно), валюту, в которой оформляются вклады (MDL/EUR/USD) и
процентную ставку по соответствующее предложение. В связи с этим можно выделить
несколько видов депозитов в зависимости от режима процентной ставки, а именно:
o депозиты с плавающей процентной ставкой, когда Банк оставляет за собой
право в одностороннем порядке изменять размер процентной ставки в течение всего срока
действия депозитного договора в зависимости от конъюнктуры рынка;
38
o вклады с фиксированной процентной ставкой - процентная ставка остается
неизменной на протяжении всего договора, Банк не будет изменять процентную ставку до
истечения срока, указанного в договоре;
o вклады со смешанной процентной ставкой - Банк изменит процентную ставку
только после истечения срока, установленного в депозитном договоре, в зависимости от
развития рынка.
Внесение изменений и закрытие депозитных счетов осуществляется на основании
заявления, при предъявлении оригинала документа, удостоверяющего личность, и
депозитного договора.
Как упоминалось ранее, спектр вкладов, предлагаемых BC "Moldindconbank" SA для
физических лиц, достаточно широк, условия принятия вкладов от физических лиц можно
посмотреть в Приложении 3.
Кроме того, Moldindconbank SA предлагает депозиты для юридических лиц,
которые склонны размещать имеющиеся экономические выгоды для получения
максимальной прибыли. В связи с этим «Moldindconbank» S.A. предоставляет своим
клиентам, юридическим лицам, широкий спектр вкладов (см. Приложение 4).

1. Для открытия банковского депозитного счета юридическое лицо-резидент и


нерезидент, имеющее текущий счет в «Moldindconbank» S.A. представляет в банк
следующие документы:
а) заявление об открытии депозитного счета и размещении денежных средств с указанием
срока, суммы и валюты вклада, подписанное лицом, уполномоченным юридическим
лицом, с приложением печати юридического лица (по форме, установленной банком);
б) иные документы по требованию Банка.
2. Для открытия банковского счета юридического лица-резидента и нерезидента,
у которых нет счета в ”Moldindconbank” S.A. представляет следующие документы:
а) документы, необходимые для открытия расчетного счета в банке,
б) заявление об открытии депозитного счета и размещении денежных средств с указанием
срока, суммы и валюты вклада, подписанное лицом, уполномоченным юридическим
лицом, с приложением печати юридического лица (по форме, установленной банком);
в) иные документы по требованию Банка.
3. Право пользования и распоряжения деньгами, внесенными во вклад, имеют только
лица, включенные в лист с образцами подписей, представленный в Банк.

При досрочном расторжении договора вклада проценты не выплачиваются, а сумма


процентов, выплаченная до принятия решения, вычитается из суммы вклада. Возврат
39
суммы депозита осуществляется в течение максимум 10 рабочих дней с даты подачи
заявления в этом отношении или по истечении срока его действия. Проценты
выплачиваются ежемесячно на текущий счет.
Проценты начисляются на ежедневный остаток денежных средств на счете, исходя из
процентной ставки, действующей на дату расчета, количества дней вклада и фактического
количества дней года управления (365/366). День поступления денег на депозитный счет и
день погашения депозита считаются единым днем начисления процентов. По истечении
срока действия депозитного договора проценты не начисляются.
Если условиями депозитного договора предусмотрена выплата процентов
ежемесячно, их зачисление на расчетный счет вкладчика производится 1-го числа месяца,
следующего за месяцем управления, независимо от даты открытия. депозитный счет.

В процессе управления операционным риском Банк рассматривает следующие его


подкатегории:
a) комплаенс-риск;
b) риск нарушения безопасности и целостности информационных систем как
подкатегория операционного риска, ИКТ-риск;
c) правовой риск.
Банк стремится создать структуру управления операционным риском, которая
охватывает приемлемость и допустимость операционного риска, путем создания
политик и процессов для выявления, оценки, мониторинга, отчетности, контроля и
снижения операционного риска.
Операционный риск идентифицируется и оценивается для каждого существующего
вида банковской деятельности, продукта или услуги, а также для вводимых новых на
уровне каждого подразделения Банка. Любая деятельность, переданная на аутсорсинг
третьей стороне, проверяется банком, чтобы убедиться, что операционные и другие риски
не увеличиваются из-за неадекватных методов контроля или других недостатков третьих
сторон, принимающих на себя эту деятельность. Стратегия управления операционным
риском отслеживает и контролирует операционный риск на всех уровнях. и во всех
осуществляемых действиях, начиная с момента создания или продвижения продукта,
услуги или деятельности и подпадающих под профиль умеренного риска.
Стратегия управления операционным риском направлена на сокращение событий,
связанных с операционным риском, в результате внутренних процессов, неадекватных
или ошибочных систем, включая как внутреннее, так и внешнее мошенничество, и

40
ненадлежащую обработку данных клиентов, обращение с клиентами и торговыми
контрагентами или неисправности компьютерных систем.
Moldindconbank S.A. использует базовый подход к оценке потребности в
собственных средствах, связанных с операционным риском. Согласно базовому подходу
потребность в собственных средствах для покрытия операционного риска составляет 15%
от среднего значения соответствующего показателя за три года. Moldindconbank S.A.
рассчитывает среднее значение соответствующего показателя за три года на основе трех
последних ежегодных наблюдений, сделанных в конце каждого финансового года.
По состоянию на 30 июня 2021 года BC Moldindconbank S.A. расчет потребности в
собственных средствах в размере 164,2 млн. долл. США. леев по операционному риску, на
общую сумму подверженности риску по операционному риску в размере 1,64 млрд. леев.

Таблица 2.4. Анализ подверженности капитала банка операционному риску


Элемент Ценность, млн.лей
Общая сумма, подверженная операционному риску 1 642.2
Требования к собственному капиталу для 164.2
подверженности операционному риску
Источник: Годовой отчет Moldindconbank S.A.

Глава III. Кредитные операции


В настоящее время физические и юридические лица все чаще обращаются в
коммерческие банки с целью заимствования необходимых финансовых источников,
запрашивая кредиты на различные цели. В процессе кредитования коммерческий банк
использует средства, привлеченные от клиентов в виде депозитов, таким образом, на
способность банка предоставлять кредиты своим клиентам напрямую влияет объем и
стоимость привлекаемых депозитов.
Прежде всего, предлагаю разобраться в сущности понятия кредита и его основных
элементах. Банковский кредит представляет собой текущую стоимость, которая
передается от кредитора (банка) к должнику (заемщику, клиенту), который обязуется
погасить его, через некоторое время, на условиях, указанных в кредитном договоре, в
котором должник обязуется выплатить проценты, чтобы вознаградить кредитора.
Следует отметить, что процедура кредитования достаточно многофазна и включает
в себя некоторые сопряженные действия. Для данного вида деятельности в структуре
банка есть отдельное подразделение, так, например, в филиалах существуют кредитные

41
отделы, служащие которого ответственны за отбор надежных клиентов-заемщиков,
снижение риска кредита, проверку документов необходимых для утверждения кредита и
др. Таким образом, кредитование включает в себя широкий спектр работ, необходимых
для обеспечения уверенности банка в рентабельности кредита.
Имея ввиду тот факт, что основные элементы в процессе кредитования это:
участники кредита, ставка, гарантии, срок и погашение кредита, при составлении
контракта особое внимание уделяется обсуждению и установлению условий,
соответствующих запросу клиента и выгодных для банка, как второго контрактанта.
Процедура кредитования в анализируемом банке основывается на внутренних
нормативных актах, разработанных специальными структурами, ответственными за
разработку и исполнение политики кредитования как в филиалах банка, так и в банке как
в едином организме. Очень важно, чтобы каждое подразделение банка в полной мере
участвовало в корректном и эффективном воплощении разработанных практик. Более
того, нормативной базой для процедуры кредитования служат положения контракта,
именно в контракте прописаны права и обязанности обеих сторон, описаны все условия
кредита, также условия и последствия расторжения данного контракта.
Как было уже отмечено ранее, процесс кредитования включает в себя множество
различных этапов, начиная от принятия сотрудниками банка заявки о выдаче кредита, до
собственно заключения контракта о кредите.
Процесс кредитования начинается клиентом, будь физическое или юридическое
лицо, подачей заявки в филиал банка. Далее, в зависимости от категории клиента и типа
запрашиваемого кредита, клиент обязуется предоставить банковскому работнику все
сопутствующие документы вместе с заполненным заявлением.
Таким образом, для рассмотрения и получения кредита, физическое лицо должно
предоставить банку следующие документы:
1. Удостоверение личности (оригинал);
2. Документы, подтверждающие доход заявителя и, в зависимости от обстоятельств,
поручителя (сведения, полученные из ГНС, выписка со счета зарплатной карты,; зарплата
и другие документы, подтверждающие получение ежемесячного дохода, принимаемые
банком - по кредитным продуктам);
3. Акт собственности на здание (оригинал + копия);
4. Отчет об оценке недвижимого имущества (находящегося в залоге), выполненный
оценщиком (в соответствии с законодательством об оценочной деятельности),
утвержденным Банком;

42
5. Письменное соглашение органа опеки и попечительства, если предлагаемое в залог
имущество принадлежит несовершеннолетнему на праве личной и/или общей частной
собственности;
6. Информация, представленная ипотечному должнику. Договор страхования недвижимого
имущества (заложенного) по восстановительной стоимости от всех рисков утраты и
случайного повреждения;
7. Полис страхования недвижимого имущества и документ, подтверждающий уплату
страховой премии (в случае страхование кредита под залог недвижимости).

Более того, в Инструкции по кредитованию физических лиц, предусмотрены следующие


условия:
 Кредиты могут быть предоставлены: наличными, по безналичному расчету, на
карточный счет.
 Для оценки кредитоспособности заявителя/поручителя, если он своим доходом
участвует в погашении кредита, принимается средний суммарный чистый
месячный доход, который может быть подтвержден документально.
 Процентная ставка по кредитам может быть фиксированной, плавающей и
смешанной. Для расчета ежедневных процентов по предоставленной ссуде
произведение между суммой ссуды и процентной ставкой относится к 365 (366
високосным годам) дням в году.
Помимо физических лиц, кредитование очень востребовано и в кругах
корпоративных клиентов, юридических лиц, заимствующих определенный капитал у
банка под процент, с целью обеспечения непрерывной оперативной работы предприятия,
финансирования новых инвестиционных проектов, или же для других целей,
способствующих развитию компании.
Процесс кредитования юридических лиц требует еще более компетентного и
ответственного отношения банковских работников, так как обычно суммы, выдаваемые
такого рода клиентам намного выше ссуд, выдаваемых физическим лицам, невыплата
коих может повлечь за собой серьезные проблемы для уровня ликвидности банка. Таким
образом, заявка о кредите для юридических лиц подкрепляется следующими
документами, необходимыми для осуществления качественного анализа и
формулирования корректного решения по поводу выдачи кредита:
 Учредительные документы (Договор, Регламент, Устав и т. Д.) с последующими
изменениями и дополнениями;
 Карточка с образцами подписей и оттиском печати;

43
 Документ, удостоверяющий государственную регистрацию;
 Выписка из Государственного регистра юридических лиц
 Лицензия на осуществление профессиональной лицензированной деятельности или
уполномоченное, регулируемая специализированным законодательством;
 Выписка по текущему счету компании;
 Финансовые отчеты компании за прошедшие несколько лет, подтверждающие
рентабельность фирмы;
 Бизнес-план и стратегии развития бизнеса;
 Удостоверение личности лица, представляющего документы;
 Нотариально заверенный документ или копия легализованного нотариального
документа, подтверждающий полномочия лица;
 Другие документы по требованию банка.

Обработка заявок физических лиц заключается в сопоставлении его доходов


запрашиваемой сумме кредита, специалист по кредитованию должен удостовериться, что
заемщик сможет в срок погасить задолженность по кредиту, а также, что он в состоянии
выплачивать сумму процентной ставки, предусмотренную в контракте.
Moldindconbank S.A. предлагает некоторые условия кредитования для льготных
клиентов. Качество льготного клиента присваивается клиенту банка физическому лицу с
хорошей кредитной историей и/или физическому лицу, получающему заработную плату
и/или пенсию по картам BC «Moldindconbank» S.A.
Обработка заявок юридических лиц основывается на проведении расширенного
финансового анализа компании, определении и оценке всех особо важных экономических
и финансовых показателях, верификации рентабельности и платежеспособности фирмы.
Для того чтобы произвести должный анализ, помимо документального мониторинга,
специалист по кредитованию может провести и фактический контроль ситуации, навестив
офис претендента. Чаще всего кредиты, выдаваемые юридическим лицам, должны быть
обеспечены какой-либо гарантией, обычно это либо реальная гарантия, имущество, либо
поручение компаний. Очень важно, чтобы специалисты со всей ответственностью
подходили к финансовому анализу претендента, снижая тем самым подверженность всего
банка кредитному риску.
Если сумма, запрашиваемая потенциальным заемщиком слишком велика в
соотношении с его финансовой обеспеченностью, банк предлагает возможность
кредитования под залог недвижимости или же под поручительство третьего лица. При
рассмотрении кредитов, требующих гарантий, специалист по кредитованию должен также

44
обработать документы, удостоверяющие ценность залога или документы,
подтверждающее финансовое состояние поручителя.
Следующим этапом, после рассмотрения заявки соискателя, является принятия
решения банком, решение может быть положительным в пользу утверждения и выдачи
кредита, либо отрицательным- об отказе. Если банк отказывает в выдаче кредита,
претендента оповещают о причине отказа.
В случае положительного ответа, банк сообщает претенденту о своем решении и
утверждает дату заключения контракта о кредите. При заключении контракта должны
присутствовать представители обеих сторон, которые своими подписями подкрепляют
законность контракта и обязуются выполнять все положения. После подписания
контракта, дебитору открывают кредитный счет, на который перечисляют сумму кредита
за удержанием комиссий по выдаче кредита и обработке пакета документов, если в
контракте не предусмотрено иначе.
Помимо всего вышеперечисленного, кредитование предусматривает заключение
кредитного договора между банком и физическими и/или юридическими лицами. В
результате подписания контракта, сумма, выдаваемая клиенту, перечисляется на его
кредитный счет, то есть кредитный счет отражает кредиты, полученные взаем от банка.
Таким образом, кредитный счет существует до тех пор, пока существуют обязательства
клиента перед банком.
Способ погашения кредита является важным элементом в процессе кредитования,
при выдаче кредита банк устанавливает график погашения равными ежемесячными
платежами. В зависимости от выбранного и разработанного графика, определяется способ
погашения и ежемесячные взносы, которые обязуется выплачивать клиент. Если клиент
обладает кристальной кредитной историей и уверенность банка по поводу его
платежеспособности велика, банк может предоставить клиенту льготный период по
выплате кредита. График погашения кредита предусмотрен контрактом, и должен
исполняться в соответствии с его положениями.
Таблица 3.1. График платежей по кредиту.
Основной Остаток Досрочные
№ Дата Платеж Проценты
долг долга погашения
1
2
….
….
Всего по кредиту

45
Проценты исчисляются ежемесячно в зависимости от условий предоставления
кредита, формула по которой рассчитывается текущий платеж по кредиту, часть
основного долга и проценты, также прописана в договоре.
Соискатель кредита должен осознавать, что процентная ставка, представленная в
условиях кредита намного ниже, чем будет сам платеж, это связано с тем, что помимо
основной ставки существует еще ряд комиссий. Все тарифы, связанные с выплатой
комиссий представлены на сайте банка, а также на бумажном носителе в каждом
отделении банка.
Таким образом, ниже будут представлены виды комиссий, сопряженных
кредитованию физических и юридических лиц в «Moldindconbank» S.A.
 Комиссия по рассмотрению документов кредитной заявки
 Единая комиссия при выдаче кредита
 Комиссия за администрирование
 Комиссия за продление кредита
 Штраф за использование кредита не по назначению
 Штраф за просрочку платежа.
Суммы комиссий и штрафов могут назначаться как в долях от суммы кредита, так и
фиксировано. Также, «Moldindconbank» S.A. практикует дифференцирование данных
видов платежей в зависимости от статуса клиента, предоставляя постоянным и надежным
клиентам больше привилегий, путем снижения комиссий.
Основываясь на том, что кредитные операции являются одним из основных
источников дохода банка, руководству следует уделять особое внимание
регламентированию и мониторингу корректности и эффективности их реализации.
Внутренний банковский контроль, помимо проверки расчетных-кассовых операций,
ориентирован на контроль кредитных операций, реализуемых банком. Так как, кредиты,
выдаваемые банком, напрямую влияют на его финансовую ситуацию и уровень
ликвидности, очень важно постоянно регулировать структуру кредитного портфеля с
целью исключения проблемных и просроченных кредитов, а также увеличения доли
рентабельных кредитов.
Цель внутреннего контроля кредитных операций - установить соблюдение
законодательства относительно использования и погашения кредитов банка, правильность
отражения кредитных операций в бухгалтерском учете. При ревизии кредитных операций
можно использовать следующие приемы проверки:
 проверка документов;

46
 прослеживание операций;
 пересчет отнесенных на издержки производства сумм процентов;
 аналитические процедуры с целью определения соотношения заемных и собственных
средств.
Для того чтобы обеспечить эффективный контроль кредитных операций, в банке
назначаются ответственные лица, которые должны постоянно отслеживать корректность
соблюдения договорных положений клиентами банка, информировать клиента о сроках
погашения, и пр.
Уполномоченному лицу необходимо проверять:
 подтверждение целевого использования кредита;
 своевременность и полноту погашения;
 правильность и законность отнесения начисленных и уплаченных процентов;
 достоверность остатков, невозвращенных кредитов;
 обеспечение кредита или существование представленных гарантий;
 объективность причин нарушения сроков возврата кредита и тд.

В случае несоблюдения условий кредитного договора и выявления нарушений,


связанных с погашением основной суммы кредита или соответствующих кредиту
процентов, банк вправе применить санкции по отношению к клиенту в соответствии с
положениями договора и другими нормативными актами, регулирующими выполнение
кредитных операций.

Кредитный риск и методы управления

Осуществляя кредитную деятельность, банк постоянно подвергается определенной


степени риска. В целях эффективного управления в Банке действуют три комитета по
управлению рисками:
• Кредитный комитет;
• Руководящий комитет по активам и обязательствам Банка (ALCO);
• Комитет по рискам.
Учитывая, что кредитная деятельность занимает значительную долю в
деятельности Банка, эффективная система управления кредитным риском дает
положительный эффект как для Банка, так и для его клиентов. С этой целью Банк
установил лимиты на концентрацию кредитного портфеля по видам подверженности,
секторам экономики, категориям клиентов, странам, валюте, сроку кредитования,
предполагаемой доходности портфеля.

47
В процессе своей деятельности коммерческие банки сталкиваются с различными
видами рисков, которые могут существенно повлиять на планируемые результаты. Банк
подвержен кредитному риску, который представляет собой риск того, что контрагент
(должник) причинит финансовый ущерб банку в результате дефолта.
Управление кредитным риском является важной функцией кредитного отдела
Moldindconbank S.A, который отвечает за оценку качества каждого кредита, но и
кредитный портфель в целом. Качество кредитного портфеля в отечественной практике
оценивается с помощью некоторых важных показателей, таких как: своевременность
погашения основного долга, причитающиеся проценты и наличие достаточной страховки.
Так, нормативная база Республики Молдова в отношении регулирования банковской
деятельности предусматривает классификацию выдаваемых кредитов на 5 категорий:
1. Стандарт 2%
2. Контролируемые 5%
3. Нестандартные 30%
4. Сомнительные 60%
5. Скомпрометированные 100%
Данная классификация помогает определить уровень риска, генерируемого каждым
кредитом в банковском портфеле, и таким образом воздействует на разработку новых
эффективных стратегий для улучшения качества кредитного портфеля. В соответствии со
стратегией управления кредитным риском Банк стремится сформировать портфель с
преобладающей долей подверженностей (предоставление кредитов и выдача гарантий)
малым и средним предприятиям, а также физическим лицам, тем самым снижая общий
кредитный риск.
Виды кредитов и условия их выдачи

Moldindconbank S.A предоставляет своим клиентам широкий спектр кредитов для


всех категорий клиентов, позволяющих соискателям удовлетворить свои потребности,
воспользовавшись максимально выгодными для них предложениями. Таким образом,
физические и юридические лица могут рассчитывать на следующие категории кредитов:

48
Физические Юридические
лица лица

Потребительский Кредитование текущей


кредит деятельности

Инвестиционный Инвестиционный
кредит кредит

Кредит под залог Для сельского


депозита хозяйства

Овердрафт на Кредит овердрафт и


зарплатную карту факторинг

Фигура 3.1. Категории кредитов, предоставляемых Moldindconbank S.A.

Физические лица, нуждающиеся в дополнительных средствах, могут обратиться в


любой филиал банка "Moldindconbank" SA, который занимается выдачей кредитов и
может воспользоваться несколькими видами кредитов.
* Потребительские кредиты предназначены для удовлетворения личных нужд, могут
быть использованы для осуществления платежей, приобретения товаров и/или услуг и т.п.
Причем потребительские кредиты могут быть использованы для разных целей, но только
предусмотренные в кредитном договоре. Потребительский кредит относится к любому
кредиту, кроме кредита на инвестиции в недвижимость.
Потребительские кредиты, предлагаемые физическим лицам, предполагают
несколько видов кредитования должников, ниже мы перечислим эти предложения и
условия заключения договоров.
1. Кредитная карта. Кредитная карта от Moldindconbank дает возможность
покупать все, что нужно клиенту, в любое время и в любом месте. Проценты
выплачиваются только за период и использованную сумму, плюс заемщик получает
льготный период до 60 дней.
Условия погашения кредита:
 в активный период: 5% от суммы использованного кредита ежемесячно до конца
месяца,
 в пассивный период: 5% / 10% от суммы использованного кредита, в момент начала
пассивного периода, в зависимости от выбранной карты,
49
 проценты по использованному кредиту - ежемесячно до конца месяца.
2. Кредит для персональных нужд без гарантий от Moldindconbank
Сумма: от 5 000 лей до 400 000 лей
Срок кредита: до 60 месяцев
Без залога
Годовая процентная ставка:
12.6%* годовых (плавающая), для преференциальных клиентов
13.6% годовых (плавающая), для клиентов – стандарт
Комиссии - 0%
Способ оплаты: ежемесячно равными аннуитетными платежами или ежемесячно
дифференцированными (уменьшаемыми) платежами.

Фигура 3.2. Требования банка к клиенту, запрашивающему кредит для персональных


нужд
Источник: официальный сайт банка
3. Кредит под залог депозита предназначен для любого гражданина Республики
Молдова, у которого открыт депозит в Moldindconbank.
Назначение: потребительские или инвестиционные нужды.
Сумма: максимум 2 500 000 лей, в зависимости от стоимости обеспечения.
Cрок: до 5 лет, при условии продления депозита на весь период кредита.
Процентная ставка:
Процентная ставка+4.5%* годовых - для кредита под залог депозита в MDL;
12.5%* годовых - для кредита под залог депозита в EUR, USD.
Обеспечение кредита - депозит в Moldindconbank.
Способ оплаты кредита определяется по согласованию с заемщиком.
Также к этой категории кредитов относятся: Овердрафт на зарплатную карту,
SmartCredit, Кредит Acum.
Помимо потребительских кредитов, физические лица могут претендовать на
инвестиционные кредиты: Кредиты на недвижимость, Кредиты программы Prima Casa.

50
Тарифы и условия предоставления банком Moldindconbank кредитов физическим лицам
можно изучить в Приложении 5.

В настоящее время большинство экономических операторов сочетают 2 метода


финансирования своего бизнеса, а именно: финансирование за счет собственных ресурсов
и финансирование за счет привлеченных ресурсов. Обращение к кредитам дает
предприятиям возможность развивать свой бизнес, вводя в оборот дополнительные
финансовые средства.
Таким образом, «Moldindconbank» SA предлагает юридическим лицам следующие
условия кредитования:
1. Кредит на финансирование текущей деятельности
Правомочные бенефициары: хозяйствующие субъекты, юридические лица и
предприятия, имеющие статус физического лица (G.T. и I.I.).
Сумма:
─Беззалоговый кредит - до 10 млн. леев;
─Гарантированный кредит - до 50% от объема продаж.
Финансируемые проекты:
 текущие потребности клиентов: поставка сырья и материалов, товаров, запасных
частей, энергии, топлива и др.;
 рефинансирование кредитов любых банков и небанковских кредитных организаций;
 расходы текущего периода, необходимые для реализации и завершения производства
товаров, выполнения работ; др.
Валюта: MDL, EUR, USD.
Срок:
─Беззалоговый кредит - до 12 месяцев;
─Гарантированный кредит - до 24 месяцев.
Формы гарантии:
─Беззалоговый кредит - уступка расписок; доверие учредителей/партнеров;
─Гарантированный кредит - Движимое/недвижимое имущество; назначение квитанций;
доверие учредителей/партнеров.
Льготный период: до 120 дней.
2. Инвестиционный кредит.
Сумма: в зависимости от потребности и финансового положения заявителя.
Финансируемые проекты:

51
 Инвестиции на развитие разных сфер экономической деятельности: переработка,
хранение, упаковка, сбыт, реновация, модернизация, расширение, достройка зданий и т.д.;
 Конструкции;
 Внедрение новых технологий;
 Рефинансирование инвестиционных кредитов в любом банке и других небанковских
кредитных организациях;
 Покупка недвижимости, производственных помещений, машин, транспортных средств,
оборудования, импортные расходы и таможенные пошлины.
Формы гарантии: Назначение квитанций;
Доверие учредителей/партнеров;
Движимое/недвижимое имущество.
Валюта: MDL, EUR, USD.
Максимальный срок: макс. 60 месяцев.

3. Кредитный овердрафт и кредитный овердрафт.


Сумма: в зависимости от потребности и финансового положения заявителя
Финансируемые проекты:
 текущие потребности клиентов: поставка сырья и материалов, товаров, запасных
частей, энергии, топлива и др.;
 расходы текущего периода, необходимые для реализации и завершения производства
товаров, выполнения работ;
 текущие налоги в государственный бюджет, текущие налоги, заработная плата и другие
текущие операции.
Валюта: MDL, EUR, USD.
Срок: макс. 60 дней - Овердрафт; макс. 12 месяцев - Овердрафт.
Формы гарантии:
 Назначение квитанций;
 Доверие учредителей/партнеров.

Ознакомиться с условиями кредитования юридических лиц можно на сайте банка или


в бумажном формате в любом отделении банка. Тарифы для кредитов ЮЛ представлены в
Приложении 6.

Глава IV. Валютные операции, вид и способ организации


4.1. Регулирование валютных операций юридических лиц

52
В условиях современной экономики, когда все сильнее развиваются международные
экономические отношения между странами, роль валютных операций становится все
более ощутимой. Согласно положениям действующего законодательства, валютные
операции представляют собой операции, связанные с переходом права собственности и
других прав (без получения в обмен других активов) на иностранную валюту, включая, в
зависимости от случая, заключение и осуществление сделок и операций, а также платежи
и переводы, получаемые/осуществляемые в рамках этих сделок и операций.
 Основные принципы валютного регулирования в Республике Молдова, права и
обязанности резидентов и нерезидентов в валютной области, а также полномочия органов
валютного контроля и функции агентов валютного контроля отображаются в различных
нормативных акта, изданных законодательными органами Республики Молдова.
Валютные операции на территории Республики Молдова осуществляются на основе
перечня законов и нормативных актов, изданных Национальным Банком Молдовы. Таким
образом, отметим, что законодательная база, предназначенная регулированию валютных
операций, состоит из следующих нормативных актов:
 Закон № 62 от 21-03-2008 о валютном регулировании;
 Постановление № 29 от 13 февраля 2018 г. об утверждении Регламента об условиях и
порядке осуществления валютных операций;
 Постановление об утверждении Регламента об установлении официального курса
молдавского лея по отношению к иностранным валютам;
 Постановление № 335 от 01-12-2016 об утверждении Регламента о деятельности
учреждений по валютному обмену.

Согласно положениям действующего законодательства, контроль валютных


операций, производимых на территории Республики Молдова, как резидентами, так и
нерезидентами, осуществляется следующими органами власти:
 Национальный банк Молдовы;
 Таможенные органы;
 Орган финансовой инспекции/финансового контроля МФ и ГНС;
 Национальная комиссия по финансовому рынку;
 Служба по предупреждению и борьбе с отмыванием денег;
 Счетная палата.
Основная задача контроля валютных операций состоит в проверке соответствия
валютных операций, осуществляемых резидентами и нерезидентами, положениям
валютного законодательства, а также проверка соблюдения требований разрешений,

53
выданных в соответствии с валютным законодательством, а также во выявлении случаев
нарушения валютного законодательства и применение соответствующих санкций.
Компетентное и эффективное выполнение поставленных задач является, в большей части,
ответственностью Национального Банка Молдовы.
Валютные операции могут производиться как между резидентами Республики
Молдова, между резидентом и нерезидентом, так и между нерезидентами. Валютные
операции включают в себя такие операции как:
a) операции, связанные с переходом права собственности и других прав на иностранную
валюту, а также операции, в рамках которых иностранная валюта и платежные
инструменты, выраженные в иностранной валюте, используются в качестве средства
платежа;
b) односторонние переводы резидентов и нерезидентов в Республику Молдова/из
Республики Молдова;
c) односторонние переводы резидентов и нерезидентов на территории Республики
Молдова в иностранной валюте, а также односторонние переводы нерезидентов на
территории Республики Молдова в национальной валюте.

Имея ввиду положения Закона о валютном регулировании, валютные операции


между резидентами и нерезидентами могут быть разделены на текущие валютные
операции и капитальные валютные операции. Текущими валютными операциями
являются валютные операции между резидентами и нерезидентами, осуществляемые в
иных, чем перевод капитала, целях. К такого рода транзакциям относятся переводы,
платежи, сгенерированные в рамках международной торговли, осуществимые с целью
оплатить покупку тех или иных товаров или услуг. Капитальные валютные операции, в
свою очередь, осуществляются в целях перевода капитала (прямые инвестиции,
недвижимость).
Вдобавок следует подчеркнуть, что валютные операции на территории нашей
страны могут производиться как физическими, так и юридическими лицами, основываясь
на условия и правила, установленные законодательством.
Говоря о валютных операциях юридических лиц, стоит заметить, что согласно
положениям Регламента об условиях и порядке осуществления валютных операций, в
основном, в рамках валютных операций юридических лиц осуществляются безналичные
платежи/ переводы, а также производятся обменные валютные операции, и другие.

54
4.2. Валютные операции ЮЛ. Процедура проведения операций по
безналичному расчету в Moldindconbank S.A.

„Moldindconbank” S.A., являясь активным оператором межбанковского валютного


рынка, предлагает своим клиентам наиболее выгодные условия осуществления различных
валютных операций. Банк является надежным партнером многих экономических агентов,
осуществляющих свою деятельность на территории Республики Молдова, а также за ее
пределами, будучи активным участником международных торговых отношений. Также,
„Moldindconbank” S.A. сотрудничает и с компаниями с иностранным или смешанным
капиталом, тем самым, клиентская база банка помимо резидентов Республики Молдова,
дополняется нерезидентами.
В первую очередь, валютные операции, в сущности своей, представляют собой
потоки иностранной валюты, служащие также инструментом платежа. Представляя
интересы своих корпоративных клиентов банк может выполнять следующие валютно-
обменные операции:
 Покупка иностранной валюты по поручению клиента за национальную валюту
 Продажа иностранной валюты по поручению клиента за национальную валюту
 Конвертация иностранной валюты по поручению клиента за другую валюту.

Конверсионные операции являются неотъемлемой частью валютных операций,


особенно, что касается безналичных расчетов, так как очень часто валюта счета, с
которого производится платеж, не соответствует валюте счета бенефициара.
Следовательно, для того чтобы на счет бенефициара попала необходимая сумма денег в
правильной валюте, в банковской системе происходит конвертация валют по
установленному курсу.
„Moldindconbank” S.A. выполняет безналичные конверсионные операции по
поручениям юридических лиц, счета которых открыты в BC „Moldindconbank” S.A.
Конвертация денежных средств производится по коммерческому курсу, установленному
Банком, без взимания комиссионных. Более того, „Moldindconbank” S.А. предоставляет
возможность клиентам банка осуществлять форвардные валютно-обменные операции, тем
самым, позволяя клиенту обеспечить будущее получение необходимых средств в валюте.
Безналичная оплата – это один из наиболее удобных вариантов ведения расчетов по 
причине высокой  скорости  осуществления платежей и практически полном отсутствии
нормативных ограничений в осуществлении платежей. Национальная банковская система
предполагает осуществления безналичных платежей посредством системы SWIFT, таким

55
образом, расчет производится в достаточно сжатые сроки и с минимальным риском.
Безналичные платежи требуют наличия банковских счетов, так как в ходе безналичных
расчетов происходит зачисление и списание средств в электронном виде, не требуя
вовлечения наличных денег.
Юридические лица могут открывать в банке счета как в национальной, так и в
интернациональной валюте, которые в дальнейшем будут использоваться для
безналичных платежей как внутри страны, так и платежей на международном уровне.
Посредством безналичных расчетных платежей могут осуществляться платежи со
следующими характеристиками:
 в иностранной /национальной валюте за границу в пользу резидентов/ нерезидентов;
 в иностранной валюте на территории Республики Молдова в пользу резидентов/
нерезидентов;
 в национальной валюте, которые осуществляются юридическими лицами – резидентами
на территории Республики Молдова в пользу нерезидентов.

Исходя из вышеперечисленного, безналичные платежи, осуществляемые банком,


представляя интересы своих клиентов, делятся на внутрибанковские безналичные
транзакция и межбанковские платежи. Внутрибанковский расчет осуществляются внутри
„Moldindconbank” S.A., то есть и плательщик, и бенефициар являются клиентами одного
банка. Таким образом, счет плательщика дебетуется, а счет получателя денежных средств
кредитуется на одну и ту же сумму.
Межбанковский безналичный расчет предполагает, что бенефициар платежа
является клиентом другого банка Республики Молдова, таким образом, безналичный
платеж может быть осуществлен посредством системы SAPI. В таком случае, плательщик
запрашивает у своего банка, чтобы с его счета определенная сумма была перечислена на
счет другого лица, обсуживающегося в другом банке. Если банковский счет плательщика
изначально открыт в той валюте, в которой необходимо произвести платеж, тогда банк
дебетирует счет своего клиента на определенную сумму, связываясь с банком
бенефициара для завершения транзакции. Если же счет плательщика открыт в
национальной валюте, то при совершении безналичного платежа, банк автоматически
конвертирует национальную валюту в необходимую по установленному курсу, таким
образом, чтобы счет бенефициара кредитовался нужной суммой.
Таким образом „Moldindconbank” S.A осуществляет безналичные расчеты
юридических лиц внутри страны. Правильное и законное проведение такого рода

56
операций требует издания и выполнения некоторых, признанных на межбанковском
рынке документов.
Существует несколько форм, в которых осуществляются безналичные расчеты.
Таким образом, ниже представлены инструменты, посредством которых можно
осуществлять безналичные платежи как внутри страны, так и за ее пределами.
лат ч
оруП
п яж
и
ен
ы
н рты
каБ е
овски кр ед
А тв
и
р рон
электП вд х
ы ка ч
н
оруИ
п и
ен
сов
е н
д ег Ч
е ковая кн и
ка
ж

Фигура 4.1. Инструменты для безналичного расчета.

Все эти инструменты, предполагают наличие основных участников в ходе


проведения безналичного расчета:
 Плательщик- покупатель/ импортер товаров или услуг, дебитор.
 Банк-отправитель, в котором обслуживается плательщик и, соответственно, в
большинстве случаев это банк эмитент.
 Бенефициар- продавец/ экспортер товаров или услуг, лицо, которое инкассирует
денежные средства.
 Банк бенефициар, в котором бенефициар платежа имеет открытый банковский счет.
 По необходимости, в процесс реализации безналичного платежа могут привлекаться
и другие стороны.

Также, помимо всего прочего, такие документы как платежное поручение,


инкассовое поручение и документарный аккредитив, очень часто используются для
осуществления международных платежей, с целью оплаты по международному

57
коммерческому контракту или других целей. В таком случае, безналичные переводы
осуществляются посредством международной системы SWIFT, что позволяет быстро и
надежно отправить денежные средства клиента на счет клиента банка из другой страны. В
этом случае очень важно, чтобы лицензированный банк, в нашем случае
„Moldindconbank” S.A, сотрудничал с банками других стран, для того чтобы облегчить и
ускорить выполнение транзакции. Также, наличии банка корреспондента снижает риски и
затраты на осуществление операции, особенно, что касается валютных операций.
Банк-корреспондент - банк, состоящий в деловых отношениях с другими банками и
выполняющий платежи, расчеты, иные операции по их поручению и за их счет на основе
корреспондентского договора. Для выполнения поручений банки-корреспонденты
открывают специальные корреспондентские счета.
При осуществлении безналичного платежа с участием банка корреспондента, счет
юридического лица в „Moldindconbank” S.A дебетуется на указанную плательщиком
сумму, пополняя на эту сумму свой счет nostro в банке корреспонденте, одновременно,
„Moldindconbank” S.A инструктирует банк корреспондент по поводу дальнейшего
дебетования счета nostro и кредитовать счет бенефициара на эту же сумму.
У „Moldindconbank” S.A. установлены отношения банка корреспондента со
следующими зарубежными банками.

Фигура 4.2. Банк корреспондент „Moldindconbank” S.A

4.3. Внутренний контроль безналичных платежей в рамках валютных


операций
Внутренний контроль безналичных платежей в рамках валютных операций
предусматривает проверку и регулирования осуществления валютных операций в полном

58
соответствии с законом. Внутренний банковский контроль подразумевает проведение
эффективных и результативных валютных операций, проверку достоверности и
релевантности сообщаемой финансовой и нефинансовой информации, а также
соблюдение нормативно-правовой базы. Внешний контроль валютный операций
осуществляется Национальным Банком Молдовы, но при этом каждый коммерческий
банк берет на себя ответственность осуществлять постоянные проверки законности и
корректности проведения валютных операций и, в особенности, безналичных платежей.
Важнейшая задача внутреннего контроля состоит в постоянном мониторинге
осуществляемых транзакций и документов, относящимся к ним. Именно правильность и
четкость выполнения платежных документов стоит в основе эффективного выполнения
валютных транзакций как на национальном, так и на международном уровне.
Уполномоченные органы "Moldindconbаnk" разработали собственный механизм
внутреннего контроля, нацеленный на обеспечение более эффективной системы
безналичных платежей в рамках валютных операций. При разработке и реализации
механизма внутреннего контроля банк учитывает объем, разнообразие операций, степень
риска, связанного с проводимыми валютными операциями и степень использования ИТ-
системы.
Внутренний контроль валютных операций банка должен осуществляться на всех
уровнях, начиная руководством и заканчивая каждым банковским служащим, только
тогда банк обеспечит корректное и своевременное регулирование производимых
операций.
Банк, будучи агентом валютного контроля, в рамках закона наделен следующими
функциями:
a) обеспечивает при получении/осуществлении платежей и переводов в рамках валютных
операций соблюдение резидентами и нерезидентами валютного законодательства, а также
требований разрешений, выданных в соответствии с валютным законодательством;
b) требует от резидентов и нерезидентов представления документов, обосновывающих
получение/осуществление платежей и переводов в рамках валютных операций – в
предусмотренных валютным законодательством случаях;
c) представляет в соответствии с законодательством Республики Молдова органам
валютного контроля документы, информацию и разъяснения по платежам и переводам в
рамках валютных операций, полученным/осуществленным через агентов валютного
контроля;
d) выполняет другие функции, предусмотренные законодательством Республики Молдова.

59
Таким образом, разработка и внедрение механизмов внутреннего контроля
валютных операций в банке является одной из основных функций руководства, так как
благодаря качественному контролю, банк минимизирует возможные риски, тем самым
увеличивая свои шансы на развитие успешной деятельности и привлечение клиентов.

Глава V. Результаты деятельности банка и финансовые отчеты


5.1.Анализ баланса и отчета о прибылях и убытках банка за 3 года
Эффективность и результативность деятельности банка отображается в ежегодных
финансовых отчетах, разработанных ответственными лицами. Анализ баланса
(Приложение 7) банка за последние три года позволит выявить динамику и тенденции
развития основных показателей банковских активов, обязательств и капитала. В свою
очередь, для того чтобы изучить рентабельность деятельности банка, необходимо
анализировать отчеты о прибылях и убытках банка (Приложение 8), так как в данном
документе можно отследить основные направления, приносящие прибыль, и
провоцирующие затраты.
Анализируя деятельность банка за прошедшие три года (2019-2021), можно
отметить, что "Moldindconbаnk" продолжает занимать одну из ведущих позиций на
национальном межбанковском рынке. Благодаря постоянной модернизации предлагаемых
клиентам услуг, банк завоевал доверие населения Республики Молдова и, тем самым,
расширил свою клиентскую базу.
В течение последних трех лет, банк укрепил свои позиции на национальном
банковском рынке, сохраняя лидирующую позицию на рынке платежных карт и услуг
денежных переводов. Также, банк продолжает занимать второе место на рынке по
совокупным активам, кредитному портфелю, депозитному портфелю, что является
убедительным показателем уровня доверия населения и компаний к Банку. Более того,
банк продолжает обеспечивать преемственность и соответствие во всех сферах
деятельности, сохранив высокий уровень эффективности.
Сложившаяся ситуация, спровоцированная пандемией COVID 19, негативно
повлияла на экономическую деятельность организаций, многие из которых под натиском
устанавливающего кризиса не смогли противостоять новым условиям рынка. Пандемия
затронула и деятельность "Moldindconbаnk", но руководство банка приняло
своевременные и компетентные меры, которые поспособствовали не только сохранению
высоких позиций в банковской системе, но на развития некоторых направлений
деятельности, адаптируясь к установившимся правилам, и продолжая выполнять свою

60
основную функцию и предоставлять своим клиента широкий спектр качественных
банковских услуг.
При выполнении анализа баланса банка "Moldindconbаnk" за период 2019-2021,
были изучены три основные части этого документа: Активы, Обязательства и Капитал
банка. Для того чтобы оценить уровень финансового развития банка в этот период, был
применен метод горизонтального анализа, позволяющий проследить в динамике все
произошедшие изменения.
Анализ Активов банка "Moldindconbаnk".
Анализируя тенденции, зарегистрированные в значении активов банка, можно
заметить, что на протяжении 2019-2021 лет уровень активов "Moldindconbаnk"
значительно возрос. Таким образом, можно отметить, что банк в течение этих трех лет
продолжал эффективно осуществлять свою основную деятельность, которая
поспособствовала росту значения этого показателя.

Таблица 5.1. Динамика активов банка "Moldindconbаnk" за последние три года.


Ритм роста
2019, 2020, 2021,
Показатель 2020/19, 2021/20, 2021/19,
млн.лей млн.лей млн.лей
% % %
Денежные средства 5481,56 6465,74 6802,89 17,95 5,21 24,10
Фин. активы по
22,01 24,77 20,74 12,54 -16,27 -5,77
справедливой стоимости
Фин. активы по
амортизированной 12195,65 14058,92 16943,74 15,28 20,52 38,93
стоимости
Минимальные обязательные
722,12 1410,60 1802,10 95,34 27,75 149,56
резервы
Материальные активы 289,49 306,60 319,57 5,91 4,23 10,39
Нематериальные активы 44,62 44,97 73,10 0,78 62,55 63,83
Задолженности по налогам 24,01 28,27 29,83 17,74 5,52 24,24
Прочие активы 109,27 128,72 137,95 17,80 7,17 26,25
Долгосрочные активы 270,33 219,90 88,92 -18,65 -59,56 -67,11
ИТОГО Активов 18436,93 21277,91 24416,73 15,41 14,75 32,43
Источник: Разработано автором на основе данных из финансовых отчетов банка

61
Динамика активов банка
24416.73
Итого Активы 21277.91
18436.93

16943.74
кредиты/ценные бумаги 14058.92
12195.65

6802.89
денежные средства 6465.74
5481.56
0 5000 10000 15000 20000 25000 30000

2021 2020 2019

Фигура 5.1. Динамика активов банка "Moldindconbаnk" за три года

Структура активов банка на 2021


1% 1%
Денежные средства
ФА по справедливой
стоимости
28% Кредиты/ценные бумаги
Материальные активы
Нематериальные активы
Задоолженность по налогам
Прочие активы
70% Долгосрочные активы

Фигура 5.2. Структура активов банка на 2021.


На основе данных, полученных в Таблице 5.1. можно отметить, что большинство
показателей выросли за этот период, тем самым, поспособствовали росту общей суммы
активов банка. Таким образом, общая сумма активов Moldindconbаnk в 2021 составила
24416,73 млн. лей, что на 32,43% выше, чем в 2019 году. Этот значительный рост был
спровоцирован изменениями, зарегистрированными абсолютно во всех элементах
активов, некоторые из них выросли, а некоторые зарегистрировали спад.
Денежные средства, остатки денежных средств и депозиты до востребования
занимают очень важную роль в структуре активов, заняв в 2021 году 28% всей суммы
активов банка, они обеспечивают безопасный уровень ликвидности банку. Данный
показатель в течение 2020 года возрос до 6465,74 млн. лей, что уже было на 17,95% выше

62
чем в 2019, но на протяжении 2021 благодаря росту суммы денежных средств в кассе
банка, общая сумма индикатора возросла еще на 5,21%.
Второй по важности компонент, занимающий 70% во всех сумме активов банка-
финансовые активы по амортизированной стоимости. Они включают в себя долговые
ценные бумаги и кредиты. Данный показатель значительно увеличился на протяжении
трех лет, изменившись от 12195,65 млн.лей в 2019, до 16943,74 млн.лей в 2021, ритм роста
составил 38,93%. Именно рост кредитов и авансов поспособствовал увеличению данной
величины.
Отрицательная динамика была замечена лишь в некоторых элементах, таких как
финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
уменьшившиеся в 2021 по сравнению с 2019 на 5,77%; и долгосрочные активы, которые в
течение всех трех лет постепенно уменьшалось, в 2021 составив 88,92 млн. лей, что на
67% ниже, чем в 2019.
Анализ Обязательств банка "Moldindconbаnk".
Обязательства банка могут быть рассмотрены с разных точек зрения. Для начала, мы
рассмотрим обязательства банка по отношению к клиентам и/или другим организациям,
как например государственные службы, по отношению к которым у банка есть налоговые
обязательства.
Итак, основная часть обязательств приходится на депозиты, это суммы, которые
клиенты банка доверили банку на временное хранение под определенный процент. Таким
образом, в ходе анализа было выявлено, что на протяжении трех лет деятельность
"Moldindconbаnk" по привлечению финансовых ресурсов в форме кредитов была
продуктивной, исходя из этого, сумма инкассированных депозитов возросла. Изменения в
других компонентах этого показателя можно заметить в таблице, представленной ниже.

Таблица 5.2. Динамика обязательств банка "Moldindconbаnk" за последние три года.


Ритм роста
2019, 2020, 2021,
№ Показатель 2020/19, 2021/20, 2021/19,
млн.лей млн.лей млн.лей
% % %
Фин. обяз. по
1 амортизированной 14486,36 16829,48 19386,59 16,17 15,19 33,83
стоимости
1.1. Депозиты 14096,90 16463,97 18952,52 16,79 15,12 34,44
2 Резервы 266,04 316,23 324,80 18,87 2,71 22,09
3 Налоговые 39,21 4,12 63,80 -89,49 1448,54 62,71
обязательства
4 Прочие 381,02 428,64 502,29 12,50 17,18 31,83
обязательства

63
ИТОГО Обязательств 15172,63 17578,48 20277,48 15,86 15,35 33,65
Источник: Разработано автором на основе данных из финансовых отчетов банка

Динамика обязат е льст в банка


20277.48
502.29
2021
63.8
324.8
19386.59
17578.48
428.64
2020
4.12
316.23
16829.48
15172.63
381.02
2019
39.21
266.04
14486.36
ИТОГО обязательства Прочие обязательства Налоговые обязательства
Резервы ФО по амортизированной стоимости

Фигура 5.3. Динамика обязательств банка "Moldindconbаnk" за три года


В ходе анализа обязательств банка, было выявлено, что на протяжении 3 лет, общая
сумма обязательств значительно возросла, изменив свое значение с 15172,63 млн.лей в
2019 до 20277,48 млн.лей в 2021. Этот рост в 33,65% спровоцирован в большей степени
изменениям зарегистрированным в финансовых обязательствах, оцениваемых по
амортизированной стоимости, а именно депозитов, привлеченных от клиентов, резервов,
налоговых обязательств и прочих обязательств банка, вызванных его деятельностью.
Таким образом, данные показатели изменили свое значение по прошествии 3 лет
следующим образом:
 Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, возросли на
33,83% по сравнению с 2019 годов, включая депозиты, привлеченные от клиентов,
которые также выросли на 34,44%;
 Резервы банка изменили свое значение с 266,04 млн. лей в 2019 до 324,80 млн.лей в
2021, ритм роста составил 22,09%;
 Налоговые обязательства банка на конец 2020 года составили всего лишь 4,12 млн.лей,
а в течение 2021 они достигли отметки в 63,80 млн. лей, что напрямую повлияло на
общий восходящий тренд банковских обязательств;
 Прочие обязательства банка также возросли на целых 31,83%, что поспособствовало
росту общей суммы обязательств, представленных в балансе банка.

Таким образом, следует подметить, что деятельность банка, связанная с


привлечением депозитов от клиентов на протяжении анализируемого периода была
достаточно продуктивной и поспособствовала формированию финансовых фондов банка,
64
позволяющих и дальше осуществлять свою деятельность. Анализируя позицию банка с
точки зрения рынка депозитов, необходимо заметить, что "Moldindconbаnk" продолжает
занимать почетное второе место на национальном банковском рынке, стремясь достичь
лидирующей позиции.

Анализ Капитала банка "Moldindconbаnk".


Капитал банка также можно отнести к банковским обязательствам, единственное, в
данном случае речь идет об обязательствах банка перед его учредителями. В ходе анализа
Баланса банка в отношении размера и структуры капитала, мы замечаем, что, на
протяжении всех трех лет, размер уставного капитала банка остается неизменным и
составляет 496779400 леев. Уставный капитал банка «Moldindconbаnk» представлен
4.967.794 простыми именными акциями, номинальной стоимостью в 100 леев.
Помимо уставного капитала, в капитал банка включаются прочие резервы,
инструменты совокупного дохода, казначейские акции, и другие, анализ которых
представлен ниже.
Таблица 5.3. Анализ капитала банка «Moldindconbаnk» на протяжении 3 лет
Ритм роста
2019, 2020, 2021,
№ Показатель 2020/19, 2021/20, 2021/19,
млн.лей млн.лей млн.лей
% % %
1 Уставный капитал 496,78 496,78 496,78 - - -
2 Эмиссионный доход 0,005 0,005 0,005 - - -
Прочие совокупные
2 инструменты 2,25 2,73 2,82 21,33 3,30 25,33
совокупного дохода
3 Нераспределенная 1646,48 2428,49 2598,64 47,50 7,01 57,83
прибыль
4 Прочие резервы 442,68 341,54 326,87 -22,85 -4,30 -26,16
5 Казначейские акции (2,31) (2,31) (2,31) 0,00 0,00 0,00
6 Доход / убыток 678,41 432,19 716,44 -36,29 65,77 5,61
ИТОГО Собственный
3264,30 3699,43 4139,25 13,33 11,89 26,80
Капитал
ИТОГО Обязательств и
18436,93 21277,91 24416,73 15,41 14,75 32,43
Собственный капитал
Источник: Разработано автором на основе данных из финансовых отчетов банка

65
Динамика компонентов капитала банка
Инструменты совокупного дохода Нераспределенная прибыль
Прочие резервы Доход/Убыток

2598.64
2428.49

1646.48

678.41 716.44
442.68
341.54 432.19 326.87
2.25 2.73 2.82

2019 2020 2021

Фигура 5.4. Динамика элементов собственного капитала банка за три года.

На основе данных, представленных в таблице, можно отметить, что Итого


собственный капитал банка «Moldindconbank» в течение 3 лет увеличился на 26,80%,
изменив свое значение с 3264,30 млн. лей в 2019 до 4139,25 млн. леев в 2021 году. Этот
рост был спровоцирован значительным ростов значения нераспределенной прибыли, ритм
роста в 2020 году по сравнению с 2019 составил 47,50%, а по прошествии 2021 этот
показатель вырос еще на 7% и достиг порога в 2598,64 млн. леев.
Также следует отметить, что в ходе осуществления банком своих видов
деятельности, каждый год, из трех анализируемых, ознаменовался получением прибыли,
размер которой в 2021 году составил 716,44 млн. лей, что на 5,61% выше, чем в 2019 году.

Анализируя Баланс банка за последние три года, можно прийти к выводу, что
деятельность банка на протяжении этого периода была достаточно продуктивной, что
позволило банку не только не потерять свои позиции на рынке, но и укрепить их,
регистрируя положительную динамику в трех компонентах баланса: Активы,
Обязательства, Собственный Капитал. Также следует отметить, что уполномоченные
органы банка разработали и внедрили эффективные учетные политики, преследуя в то же
время соблюдение основного принципа- баланса активов и обязательств.

Следующий шаг этой работы, заключается в проведении анализа отчетов о


прибылях и убытках банка за три года. В ходе анализа этого документа, можно
подробно рассмотреть доходы, сгенерированные текущей деятельностью банка, а также
расходы, понесенные банком, также в процессе осуществления своей деятельности. В
66
таблице ниже будут представлены основные показатели, заключенные в этот отчет и их
динамика с 2019 по 2021 год.
Таблица 5.4. Динамика основных показателей из отчета о прибылях и убытках банка
Ритм роста
2019, 2020, 2021,
Показатель 2020/19, 2021/20, 2021/19,
млн.лей млн.лей млн.лей
% % %
Процентный доход 901,72 894,21 1075,40 -0,83 20,26 19,26
Расходы на выплату
314,11 282,54 243,26 -10,05 -13,90 -22,56
процентов
Доходы в виде
0,42 0,27 0,41 -35,71 51,85 -2,38
дивидендов
Комиссионные доходы 467,67 522,76 687,95 11,78 31,60 47,10
Расходы по выплате
163,74 171,01 231,68 4,44 35,48 41,49
комиссионных и сборов
Прибыль / убыток
678,41 432,19 716,44 -36,29 65,77 5,61
финансового года
Источник: Разработано автором на основе данных из финансовых отчетов банка

Динамика показателей доходов и расходов

1075.4

894.21 687.95

901.72
243.26 522.76 231.68
282.54
467.67
171.01 2021
314.11
163.74 2020
2019 2020 2021
2019
Процентный доход Расходы на Комиссионые Расходы по
выплату процентов доходы выплате
комиссионных

Фигура 5.5. Динамика показателей доходов и расходов, связанных с оперативной


деятельностью банка.

67
Прибыль финансового года
800

700 716.44
678.41
600

500

400 432.19
300

200
2019 2020 2021

Прибыль финансового года

Фигура 5. 6. Показатель прибыли банка «Moldindconbаnk» на протяжении 3 лет

Анализ позиции банка на рынке, прежде всего, предполагает анализ результатов


банковской деятельности. Таким образом, при анализе эффективности банковской
деятельности необходимо учитывать несколько основных показателей, таких как доходы,
расходы и финансовый результат банка.
В ходе исследования было обнаружено, что чистая прибыль банка в 2021 году
возросла и в сравнении с 2020, и в сравнении с 2019, достигнув в 2021 отметки в 716,44
млн. леев. Но если рассматривать динамику этого индикатора на протяжении каждого
года, можно заметить довольно-таки ощутимый спад прибыли в 2020 году. Чистая
прибыль «Moldindconbаnk» в 2020 г. составила 432 191 750 леев, что на 36,29% меньше,
чем в 2019 г., соответственно можно сделать вывод, что на финансовые результаты банка
негативно повлияло несколько факторов как внутренних, так и внешних. Очевидно, что
основной причиной спада прибыли в 2020 стала пандемия, окутавшая не только нашу
страну, но и большинство стран мира, оказав негативное влияние на состояние экономики.
Этот 2020 год, уменьшил процентные доходы банка почти на один процент, а доходы в
виде дивидендов в 2020 уменьшились на 35,7%. Снижение основных индикаторов влечет
за собой уменьшение прибыли в целом, но все же, несмотря на все трудности, банк
зарегистрировал положительный финансовый результат, что не может не радовать
руководство банка.
На протяжении 2021, руководство банка занималось адаптацией политик и
стратегий банка к новым реалиям, ориентируясь на повышение банковских доходов,
сокращение расходов, и укрепление уровня рентабельности банка в целом. Внедрение
новых механизмов работы повлекли за собой положительные результаты, таким образом
за 2021 год процентный доход банка вырос на 20,26%, а расходы, связанные с выплатой

68
процентов наоборот уменьшились на 13,9%. Очень сильно возросли и доходы в виде
дивидендов, которые практически вернулись к тому значению, которое было в 2019, ритм
роста составляет более 50% за 2021 год, тем самым этот показатель установился в
размере 0,41 млн.лей. Что касается операций с комиссионными, то здесь следует
отметить, что как в 2020, так и в 2021, эти показатели продолжают расти, в общем, доход с
комиссионных увеличился за три года на 47,1%, а расходы на выплату комиссионных и
сборов выросли на 41,49%.
Для анализа отчета о прибылях и убытках были выбраны именно эти индикаторы,
потому что они отражают главные направления работы всего банка, и более ясно
отображают картину, сложившуюся в банке за три года. Стоит отметить, что показатели
данного документа тесно связаны и с общим Балансом банка, так как финансовый
результат Moldindconbank напрямую зависит от степени эффективности управления
активами и пассивами банка, депозитной и кредитной политикой, установленной банком,
а также других важнейших составляющих банковской системы.
Для более облегчения процесса анализа и контроля банковской финансовой
деятельности, специальные органы создают политики, в которые включают основные
лимиты по тому или иному показателю. Таким образом, анализ финансового результата
также предусматривает определение чистой процентной маржи. Чистая процентная маржа
Moldindconbаnk на 2021 год составила 4,2%, что соответствует лимиту, установленному в
политике управления активами и пассивами банка, и выше уровня банковской системы.

5.2. Основные источники формирования доходов, направления расходов,


формирование прибыли, налогообложение
Кредитование по-прежнему остается основным источником доходов банка.
Следует отметить, что это доходы от процентов и комиссий по кредитам. Банк
способствует индивидуальному подходу к различным группам клиентов, предъявляющим
различные требования к банковским продуктам и особенно к кредитам. Для того чтобы
снизить кредитный риск, руководство банка разрабатывает различные стратегии, касаемо
улучшения качества кредитного портфеля банка, путем уменьшения сомнительных
кредитов, тем самым увеличивая долю кредитов стандарт.
Следует отметить, что для обеспечения процедуры кредитования, банку нужны
денежные средства. Главным источником финансовых ресурсов, необходимых для
осуществления активный операций, как, например, кредитование, являются депозиты,
привлеченные от клиентов банка за определенную плату. Стоит отметить, что при

69
маневрировании депозитных и кредитных операций, особое внимание нужно уделять
сопоставлению сроков, привлеченных в виде депозитов и предоставленных в виде
кредитов ресурсов, для того чтобы избежать снижения уровня ликвидности, и чтобы
обеспечить продолжительность финансово-экономической деятельности банка.
Основывая на тот факт, что процент на депозиты гораздо ниже процента на кредиты, банк
обеспечивает себе постоянный гарантированный доход. Суммы, инкассируемые банком в
форме процентов и комиссионных, не только полностью покрывают затраты банка на
привлеченные ресурсы, но и обеспечивают формирование доходов банка.
В то же время, помимо прямых денежных вливаний в форме процентов и
комиссионных, кредитная деятельность приносит и косвенный доход банку, являясь
основным продуктом привлечения клиента в банк, который впоследствии осуществляет и
другие операции, приносящие доход.
Формирование доходов напрямую зависит от видов деятельности и спектра услуг,
предоставляемых банком клиенту. Говоря о кредитовании, то следует отметить, что
выдача кредитов подразумевает не только выплату процентов в течение срока, но и
дополнительные комиссионные, которые вместе с процентной ставкой повышают
эффективную сумму платежа за кредит. Таким образом, процентные и комиссионные
доходы, анализированные в предыдущем пункте, являются основным источником дохода
банка, составляя более 30% из всех получаемых доходом.
Следующий источник дохода тоже связан с инкассацией комиссионных, но в этом
случае, комиссионные не относятся к администрированию кредита, а к другим услугам,
предоставляемым банком своим клиентам. Так, например, стоит заметить, что
"Moldindconbаnk" занимает лидирующее место на рынке услуг быстрых денежных
переводов. Таким образом, доход, получаемый от осуществления этого вида деятельности
пропорционален позиции, занимаемой на рынке, то есть достаточно велик.
Также банк взымает комиссии за проведение всякого рода финансовых транзакций
с участием банковского счета клиента или платежных карт, например при их
использовании в банкоматах, или при оплате за какие-либо товары. Кроме того, банк
устанавливает комиссии и за другие текущие операции, проводимые с участием
банковских счетов клиента, или же при выполнении платежных документов, будь то
наличные платежи или же безналичные.
Следующим источником дохода могут служить валютные операции, производимые
банком, а именно обмен валют. Ежедневно банк устанавливает обменный курс валют,
курс покупки и курс продажи валют клиентам банка, исходя из того, что курс покупки

70
валюты всегда меньше, чем курс продажи, именно на этой разнице и формируются
доходы банка.
Основная цель банка состоит в том, чтобы извлечь как можно больше выгоды из
своей деятельности, а также чтобы вырученных средств хватало не только для покрытия
расходов, а и для того, чтобы сформировать прибыль.
Невозможно представить ни одну организацию, которая, осуществляя
деятельность, не терпела бы расходов. Расходы представляют собой своего рода
инвестиции в будущий результат. Так, например, одним из направлений, требующих
вложение денежных средств, являются депозиты, которые служат фундаментом для
кредитных операций. Таким образом, банк, для начала, вкладывает определенную сумму
денег, для того, чтоб обеспечить дальнейшую возможность получать доход. Доходы и
расходы организации тесно переплетаются между собой, и нужно приложить много
усилий для того, чтобы оптимизировать свои расходы, не навредив получению доходов.
Таким образом, первое направление расходов банка, очень схоже с первым источником
дохода, и представляют собой расходы на выплату процентов и комиссионных. Расходы,
понесенные банком в ходе осуществления своей основной деятельности, носят название-
операционные расходы.
Также к основным направлениям, требующим вложения ресурсов, является
содержание материальных и нематериальных активов, амортизация является часто
встречающимся видом расходов. Расходы на формирование обязательных резервов
производятся с целью создания определенных резервных сумм, которые будут
использованы в будущем для финансирования убытка или обесценения актива или для
покрытия расходов, которые могут возникнуть после окончания года.
При сопоставлении суммы доходов, полученных в процессе осуществления
банковской деятельности, и суммы расходов, понесенных банком формируется
финансовый результат банка. Таким образом, если разница между этими показателями
положительная в пользу доходов, тогда банк регистрирует прибыль, если же она
отрицательная, то банк завершает фискальный период с убытком. Существует множество
форм прибыли/убытка в зависимости от вида деятельности, источников дохода и
направлений расходов. Все формы прибыли вычисляются и отображаются в отчете о
прибылях и убытках, включенных в основной финансовый отчет.
Согласно действующему налоговому законодательству Республики Молдова
банки, как и другие организации обязуются выплачивать в государственную казну налоги,
пошлины, сборы, итд. Подоходный налог признается расходом периода до формирования
финансового результата банка. Налоговые убытки, отраженные в последующих периодах,
71
признаются в качестве актива, когда существует вероятность того, что ожидаемая
налогооблагаемая прибыль будет использована для покрытия убытков. Отложенный налог
на прибыль рассчитывается полностью с использованием метода обязательств и на основе
временных разниц, возникающих между налогооблагаемой базой активов и обязательств
и их балансовой стоимостью в финансовой отчетности.

5.3. Расчет и анализ показателей рентабельности


Рентабельность банка в целом является залогом его эффективности и
конкурентоспособности на межбанковском рынке. Рентабельность коммерческого банка –
это оценка эффективности использования и управления денежными средствами.
Основным показателем, определяющим рентабельность банка, является прибыль. Однако
для оценки рентабельности финансового учреждения недостаточно определить прибыль,
полученную в процессе банковской деятельности, и в этом случае возникает
необходимость расчета показателей рентабельности, определение которых производится
на основе прибыли.
В рамках анализа показателей рентабельности банка «Moldindconbank» SA будут
рассчитаны 2 показателя: Рентабельность собственного капитала (Financial return, ROE) и
Рентабельность активов (Economic return, ROA).
Рентабельность собственного капитала является важным показателем для
измерения эффективности деятельности банка и рассчитывается как отношение чистой
прибыли компании к собственному капиталу, причем последний фактически является
вкладом акционеров в финансирование бизнеса.
Чистая прибыль
ROE= ∗100 (5.1.)
Собственный капитал

Рентабельность активов измеряет эффективность использования активов с точки


зрения полученной прибыли. Таким образом, чтобы определить, насколько эффективно
используются активы «Moldindconbank» SA, воспользуемся приведенной ниже формулой.
Чистая прибыль
ROE= ∗100 (5.2.)
Итого Активы

Помимо этих двух показателей, банк исчисляет и другие индикаторы,


указывающие на рентабельность осуществляемой деятельности, они будут представлены
в таблице ниже.

Таблица 5.5. Анализ показателей рентабельности банка, %


Показатель 2019 2020 2021 Отклонени
72
е 2021-2020
Рентабельность активов (ROA) 3,67 2,15 3,05 0,9
Рентабельность капитала (ROE) 23,12 12,43 18,32 5,89
Чистый доход, относящийся к
37,43 36,52 41,17 4,65
процентным/ Всего доход
Чистая процентная маржа
4,16 3,61 4,20 0,59
(MJDnet)
Источник: Информация о финансово-экономической деятельности банка

Динамика показателей рентабельности


2019 2020 2021

23.12

18.32

12.43

3.67 4.16 3.61 4.2


3.05
2.15

ROA ROE Чистая процентная маржа

Фигура 5.7. Динамика показателей рентабельности банка за три года


На основании результатов, полученных в таблице 5.5., следует отметить, что
прибыльность банковской деятельности напрямую зависит от показателей использования
активов (прибыли/активов), эффективности их администрирования при ведении
банковских операций. Собственный капитал, а также активы банка в течение 2019-2021
годов увеличиваются, и величина прибыли, полученной от деятельности, в 2021 тоже
увеличилась по сравнению с 2020 годом на 65,77%.
Экономическая рентабельность «Moldindconbank» SA в 2020 значительно
уменьшается, снизившись с 3,67% в 2019 году до 2,05% в 2020 году. Это снижение на
1,62% обусловлено тем, что тенденция увеличение активов происходили одновременно с
уменьшением размера чистой прибыли в тот период. Соответственно, можно сделать
вывод, что экономическая рентабельность банка в 2020 году имеет негативные
последствия. Но на протяжении 2021 годы,, можно наблюдать положительную динамику,
рентабельность активов возросла на 0,9%, составив на конец года 3,05%.
Анализируя показатель рентабельности собственного капитала, мы также можем
заметить отрицательную динамику в 2020 году, фиксируя снижение размера этого
показателя на 10,69% по сравнению с 2019 годом. Финансовая рентабельность банка
73
сократилась почти вдвое, поэтому мы можем считать что прибыль от банковской
деятельности не покрывала размещения акционеров, что снижало доходность владения
акциями банка. Как и в случае с экономической рентабельностью, в 2021 этот показатель
зарегистрировал рост, повысившись до 18,32%, что положительно сказывается на общей
картине банка.

5.4. Финансовые отчеты, подготовленные отделениями банка и порядок их


представления в центральном офисе банка
Завершающим этапом учетного цикла финансового бухгалтерского учета является
процесс составления и представления финансовой отчетности. Она состоит как для нужд
менеджмента, так и для внешних пользователей. Финансовая отчетность банка — это
система взаимосвязанных обобщающих показателей, отражающих финансовое состояние
банка и результаты его деятельности за отчетный период. Основной целью составления
финансовых отчетов является предоставление пользователям для принятия
экономических решений полной, правдивой и беспристрастной информации о
финансовом состоянии, результатах деятельности и движение денежных средств банка.
Процесс осуществления финансовой отчетности банком регламентируется Инструкцией
НБМ о порядке составления и представления банками отчетов FINREP на
консолидированном уровне.
Для более эффективного осуществления всех учетных операций, уполномоченные
органы банка занимаются разработкой корректных и подходящих учетных политик,
основывая на международные стандарты IFRS. Также следует отметить, что финансовые
отчеты банка выполняются по стандартной форме и должны содержать основные
положения, касающиеся ситуации активов банка, обязательств и собственного капитала,
перечень полученных доходов и понесенных расходов, а также результат финансовой
деятельности банка. Отчеты предоставляются на бумажном носителе, либо с
использованием электронных технологий. Полным отчетным периодом для составления
финансовой отчетности является календарный год (начинается 1 января и заканчивается
31 декабря). Отчетный период называют учетным периодом. В рамках летнего учетного
периода, или цикла, банки составляют промежуточные финансовые отчеты.
Наиболее исчерпывающей и содержательной является годовая финансовая
отчетность, которая включает: баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении
денежных средств, отчет о собственном капитале, примечания. Наибольшая доля
существенной и детальной финансовой информации о банке раскрывается в примечаниях.

74
Ответственность за составление и предоставление финансовой отчетности несет
руководство банка в лице руководителя и главного бухгалтера, следовательно,
предоставляя финансовые отчеты в головной офис, он должен быть подкреплен двумя
подписями: руководителя и исполнителя. Следует отметить, что для большего удобства и
эффективности, суммы округлены до одного лея.
Финансовая отчетность банков предусматривает выполнение и предоставление
основных финансовых отчетов:
 Баланc формы FIN1,
 отчет о прибылях и убытках формы FIN2,
 Отчет о движении денежных средств,
 Отчет об изменении капитала,
 а также пояснения к годовому отчету.
Баланс представляет собой учетный документ, содержащий основные данные о счетах
активов, обязательств и собственного капитала банка. В первом отделе баланса
отображаются активы, полученные банком при осуществлении банковской деятельности и
не только (кредиты, материальные и нематериальные активы, долгосрочные активы, и тд).
Обязательства включают в себя все задолженности банка как клиентам (депозиты), так и
другим участникам банковской системы. Собственный капитал подразумевает описание
уставного капитала, резервов, и прибыли, полученной или неиспользованной.
Отчет о прибылях и убытках отражает результаты деятельности банка за
учетный период. Включает в себя информацию о доходах и расходах банка, а также о
уровне прибыли или убытка, зарегистрированного за отчетный период.
Остальные отчеты также выполняются в полном соответствии с законодательством
и учетными политиками, установленными на международных стандартах. Финансовая
отчетность является одной из важнейших процедур, которая позволяет проанализировать
целиком деятельность банка и выявить ее слабые стороны, для дальнейшего их
улучшения.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
За последние несколько десятилетий коммерческие банки стали неотъемлемой
частью нашей жизни. Коммерческие банки предоставляют своим клиентам широкий
спектр услуг, позволяющий участвовать в различных финансовых операциях как на
национальном, так и на международном уровне. Осуществляя практику в одном из
филиалов ”Moldindconbank”, появилась возможность применить на практике

75
теоретические знания, полученные за время обучения в университете, а также получить
колоссальный опыт в банковской сфере.

В ходе данного исследования, были выявлены основные характеристики работы


данного банка, которые подтвердили, что ”Moldindconbank” занимает одну из
лидирующий позиций на банковском рынке Республики Молдова. Банк, за счет
рационального и продуманного управления, сохраняет свои прочные позиции на
межбанковском рынке, продолжая разрабатывать и продвигать новые стратегии
реорганизации и модернизации учреждения.

В течение последних трех лет, деятельность банка является достаточно


рентабельной и приносит хорошую прибыль, даже несмотря на спровоцированные
пандемией трудности на экономическом рынке. Практически все показатели,
подверженные анализу регистрируют положительную динамику, тем самым влияя на
развитие банка в целом.

Особое внимание уделяется привлечению потенциальных клиентов и улучшению


качества их обслуживания. Также, в настоящее время, банк прилагает много усилий для
разработки и внедрения эффективных механизмом внутреннего контроля, нацеленных на
улучшение работы всех структурных подразделений.

Обобщая вышеизложенное стоит отметить, что ”Moldindconbank” с каждым годом


укрепляет свои позиции на рынке, таким образом, повышая свою конкурентоспособность.

Список использованных источников


1. ЗАКОН №. 548 от 21-07-1995 о Национальном банке Молдовы*. Опубликовано: 30
октября 2015 г. в Официальном вестнике No. 297-300 ст. 544.
2. ЗАКОН №. №202 от 10.06.2017 о деятельности банков. Официальный вестник Республики
Молдова №. 434-439 ст. 727 от 15.12.2017.

76
3. ЗАКОН №. №232 от 10.03.2016 о оздоровлении и банковской резолюции. Опубликовано:
10.04.2016 в Официальном вестнике No. 343-346 ст. 707.
4. ЗАКОН №. №550 от 21.07.1995 о ликвидации банков*. Опубликовано: 01.01.1996 в
Официальном вестнике №. 1 ст. 2.
5. ЗАКОН № 62 от 21-03-2008 о валютном регулировании;
6. РЕШЕНИЕ №. № 179 от 27-06-2019 об утверждении Положения об автоматизированной
системе межбанковских платежей, внесении изменений и отмене некоторых нормативных
актов Национального банка Молдовы. Опубликовано: 07.12.2019 в Официальном
вестнике №. 223-229 ст. 1270.
7. РЕШЕНИЕ №. № 200 от 27-07-2006 г. об утверждении Положения о кассовых операциях в
банках Республики Молдова.
8. Положение о лицензировании банка и филиала банка другого государства, утвержденное
постановлением Исполнительного комитета Национального банка Молдовы № 328 от
13.12.2019.
9. Постановление № 29 от 13 февраля 2018 г. об утверждении Регламента об условиях и
порядке осуществления валютных операций;
10. Постановление об утверждении Регламента об установлении официального курса
молдавского лея по отношению к иностранным валютам;
11. Постановление № 335 от 01-12-2016 об утверждении Регламента о деятельности
учреждений по валютному обмену,
12. Официальный сайт BC ”Moldinconbank” SA
13. BC Moldindconbank S.A. , Финансовые годовые отчеты за 2019-2021 года.

77
Приложения

78

Вам также может понравиться