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II.6.2.2.1 AGROASEMEX, S.A. Programa R010 "Otorgamiento de Servicios de Seguro y Reaseguro" Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-2-06GSA-02-0419

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera del Programa R010 "Otorgamiento de Servicios de Seguro y Reaseguro", para verificar que los gastos se presupuestaron, autorizaron, comprobaron y registraron conforme a las disposiciones legales y normativa aplicables; asimismo que los seguros y reaseguros se hayan otorgado a los beneficiarios que cumplieron los requisitos de elegibilidad y verificar el cumplimiento de objetivos y metas. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Antecedentes Mediante el seguro agrcola catastrfico la entidad fiscalizada ampli, en el ejercicio 2009, su cobertura con la contratacin de seguros con SAGARPA y gobiernos estatales. Este tipo de seguro es un esquema de proteccin agrcola, que permite hacer frente a los daos derivados de desastres naturales, destinado principalmente a los estratos de productores de escasos recursos y proporciona mayor seguridad de que el beneficio llegue a los productores agropecuarios, sin distincin de gnero ni discriminacin alguna, que conforme a la Reglas de Operacin del Programa para Contingencias Climatolgicas (PACC) resulten elegibles para recibir apoyos federales ante la ocurrencia de alguna de las contingencias climatolgicas. Conviene aclarar que se decidi manejar este esquema con la intervencin de SAGARPA o Gobiernos Estatales, ya que la experiencia en pagos directos exiga el uso de mayor cantidad de recursos humanos y materiales por parte de AGROASEMEX y ocasionaba que el productor no aplicara los recursos para el fin establecido. Adems, complementa el mercado de las aseguradoras comerciales que no aceptan este tipo de riesgos, y atiende demandas especficas de los gobiernos Federal, y estatales e instituciones financieras, vinculadas con el sector agropecuario. 1,984,509.2 miles de pesos 1,202,483.6 miles de pesos 60.6 %

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El seguro opera en aquellos estados, regiones y cultivos del pas que han sido identificados por el PACC como prioritarios, siempre que se cumpla con los criterios de seleccin, establecidos en las reglas para el otorgamiento de los apoyos. La operacin de este seguro se sustenta en la determinacin de un nivel de rendimiento promedio, en condiciones climatolgicas normales, en la unidad de riesgo (municipio o ncleo agrario) y se aplica cuando, a consecuencia de alguno de los riesgos cubiertos (exceso de humedad, heladas, huracn, inundacin, sequia e incendio, entre otros), el rendimiento obtenido se ve afectado y es menor que el preestablecido en la unidad de riesgo. Para el control y seguimiento de la operacin, por parte de AGROASEMEX, se cuenta con los documentos normativos entre los que destacan el Proceso de Operacin de Seguros Catastrficos, autorizado en junio de 2008, en el que se establecen los procedimientos de suscripcin, seguimiento y dictamen de siniestros que se requieren para la operacin de seguros catastrficos. El documento seala las modalidades del otorgamiento del servicio del seguro, que son: de Agostaderos (seguro de daos de pastizales con base en sensores remotos), Paramtricos (Seguro Agrcola para Eventos Climticos) y Por Zona de Produccin (Seguro Agrcola para Fenmenos Hidrometeorolgicos), y podrn cubrir los riesgos de exceso de humedad, heladas, granizo, huracanes, ciclones, tornados, trombas o vientos fuertes, inundaciones, sequas e incendios. Resultados 1. Resultado positivo Con la revisin del programa de "Otorgamiento de Servicios de Seguro y Reaseguro", se constat que para su desarrollo se cuenta con documentos normativos autorizados y vigentes, que el pago de siniestros por seguro catastrfico, por 646,862.6 miles de pesos, se sustent en 1,687 plizas de seguro y una cobertura de 43,436,656 hectreas en 25 estados de la Repblica Mexicana, y un monto de 555,621.0 miles de pesos, al pago de primas cedidas, donde destac con 412,477.4 miles de pesos, el reaseguro denominado Primas Cedidas MULTICAT, que correspondi al seguro catastrfico contratado por el FONDEN para proteger las zonas del pas, que se encuentran expuestas al riesgo de terremotos y, por primera vez, al de huracanes en el Atlntico y en el Pacfico. Se comprob que, en cumplimiento de la prestacin de servicios, el 14 de octubre de 2009 AGROASEMEX, S.A., suscribi con BANOBRAS el contrato de seguro, mediante el cual AGROASEMEX, S.A. (el asegurador), asegura a BANOBRAS, en su calidad de fiduciario del Fideicomiso nm. 2003 FONDEN, mediante un seguro paramtrico en los riesgos siguientes: De terremoto, que depende de la magnitud, epicentro y profundidad y de que se verifique en alguna de las tres zonas cubiertas en la zona central de Mxico. Del huracn, que depende de la intensidad de los vientos, velocidad y de que se ubique dentro de los cuadrantes de los polgonos cubiertos en tres zonas

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separadas, dos en el pacfico (parte sur de la pennsula de Baja California, Oaxaca y Chiapas) y una en el Atlntico (parte de la pennsula de Yucatn), bsicamente Quintana Roo. La vigencia fue de tres aos, con pago de prima fraccionada anual, a partir del 15 de octubre de 2009, y la suma asegurada fue de entre 250 y 290 millones de dlares, dividida como sigue: para terremoto, entre 100 y 140 millones de dlares, y para huracn, entre 100 y 150 millones de dlares. Se constat que de forma paralela, y de acuerdo con las clausulas del contrato, AGROASEMEX, S.A., reasegur el riesgo total con Swissreinsurance, Co., reaseguradora Suiza y pag la prima correspondiente, por los 412,477.4 miles de pesos, ya mencionados. 2. Modificaciones presupuestales Para el programa presupuestario R010 Otorgamiento de Servicios de Seguro y Reaseguro se asign un presupuesto original, de 945,139.7 miles de pesos, que incluy un monto de 852,330.6 miles de pesos para el concepto Otros de Corriente (donde se registran los pagos por seguro y reaseguro). Sin embargo, se observ que se ejercieron 1,914,439.8 miles de pesos; es decir, se mostr un sobreejercicio de 1,062,109.2 miles de pesos, derivado de la siniestralidad pagada en las operaciones de seguro y reaseguro, por la sequa que se present en 2009 en el territorio nacional, as como por el pago del reaseguro cedido del contrato de seguro de daos contra Riesgos Catastrficos (Programa MULTICAT). Cabe sealar que de dicho sobreejercicio, AGROASEMEX, S.A., no proporcion la autorizacin correspondiente de la modificacin presupuestaria, ni el informe al respecto a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Despus de la reunin de presentacin de resultados finales y observaciones preliminares, la Direccin de Suscripcin Agrcola, mediante el oficio DSSA-0198/2010 del 6 de octubre de 2010, seal que los pagos, que realiz por concepto de indemnizaciones por seguro y reaseguro, fueron con recursos de sus reservas tcnicas y con las indemnizaciones que, a su vez, recupera de sus reaseguradores. Por lo tanto, no son recursos derivados del Presupuesto de Egresos de la Federacin, ni de su capital social. Asimismo, la entidad fiscalizada coment que, suponiendo sin conceder, que se tratara de adecuaciones presupuestarias, stas no se realizaron, debido a que la fecha de corte, instruida por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico fue el 30 de septiembre de 2009 y dos de las operaciones que propiciaron el sobrejercicio, el pago del programa MULTICAT y los pagos derivados de la alta siniestralidad, no se realizaron sino hasta noviembre de 2009, despus del plazo establecido para gestionar adecuaciones externas en los Mdulos de Adecuaciones Presupuestarias MAP y MAPE de la SHCP, por lo que la observacin se considera solventada. 3. Bonificaciones de Reaseguro Se comprob que la partida de Bonificaciones de Reaseguro, por 1,058.9 miles de pesos, correspondi a las otorgadas por AGROASEMEX, S.A., a compaas de seguros

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privadas por el reaseguro contratado y debido a que se present baja siniestralidad, como se estipul en la clusula correspondiente de los contratos de reaseguro formalizados. Dicha clusula menciona de que se pagar un Bono de Baja Siniestralidad, de acuerdo con una frmula, que se aplic en cinco de los seis contratos en los que se pag esta bonificacin. Sin embargo, en el sexto contrato, la bonificacin se aplic mediante una tabla donde el porcentaje para aplicarlo fue el ms alto; es decir, del 32.5%, por tener el porcentaje de siniestralidad ms bajo, conforme a dicha tabla. AGROASEMEX, S.A., no proporcion la autorizacin de esta aplicacin de bono por parte de alguna autoridad. Adems, carece de procedimientos internos para controlar y establecer las caractersticas, parmetros y autorizaciones de dichas bonificaciones, as como el rea responsable de verificar las cifras de estas operaciones y autorizar el pago de la bonificacin. Despus de la reunin de presentacin de resultados y observaciones preliminares, la Direccin de Suscripcin Agrcola, mediante el oficio DGAO-DSSA-0187/2010, del 20 de septiembre de 2010, seal que las bonificaciones por baja siniestralidad estn previstas en las Condiciones Generales de Seguro en los contratos de reaseguro, de conformidad con las notas tcnicas, que el asegurador registra ante la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas. Al respecto, AGROASEMEX, S.A., argument que ofrece el servicio de reaseguro, de acuerdo con las condiciones que pacta el asegurador con el asegurado, que la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF), autoridad competente en materia de seguros, le autoriz en cada nota tcnica y documentacin contractual que registra para operar, por lo que la observacin se considera solventada. 4. Indicadores de gestin Con la revisin del cumplimiento del Programa R 010 Otorgamiento de Seguros y Reaseguros se constat que cuenta con 12 indicadores operativos, los cuales miden el incremento de suscripcin de las primas emitidas por reaseguro contratados, as como por seguros catastrficos y el grado de siniestros que ocurrieron en el ejercicio 2009, en estos dos conceptos, respecto de 2008, y se verific que en todos ellos se mostraron incrementos de hasta 150.4%, originados por los pagos de los siniestros en la operacin de los seguros, por las sequas que se presentaron en casi todo el pas. Con su evaluacin se determin que los indicadores muestran el nombre, objetivo, frmula para su integracin, metas inicial y final y la explicacin de su variacin. Sin embargo, se constat que no se ha formulado un indicador referente al porcentaje de variacin de las primas por reaseguros cedido, para evaluar la ampliacin de la cobertura de proteccin para las zonas y cultivos, donde no se tiene presencia de los esquemas ofrecidos por los Fondos de Aseguramiento y Aseguradoras Privadas. Despus de la reunin de presentacin de resultados y observaciones preliminares, la Direccin de Suscripcin Agrcola, mediante el oficio DGAO-DSSA-0187/2010, del 20 de septiembre de 2010, seal que AGROASEMEX, S.A., carece de este tipo de

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indicadores, toda vez que la cesin de riesgos al mercado internacional depende de factores externos, que cambian ao con ao. En este caso, son los siniestros y catstrofes mundiales los que tienen efecto, en mayor o menor grado, en el inters de los reaseguradores internacionales en tomar riesgos en Mxico. Tambin depende de la siniestralidad que afronte AGROASEMEX, S.A., de su capacidad para crear primas y retener riesgos y, en menor medida, de las expectativas y pronsticos del clima, por lo que la observacin se considera solventada. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 3 observacin(es), las cuales fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, AGROASEMEX, S.A., cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la gestin financiera del Programa R010 Otorgamiento de Servicios de Seguro y Reaseguro", ya que los gastos se presupuestaron, autorizaron, comprobaron y registraron, conforme a las disposiciones legales y la normativa en la materia; los seguros y reaseguros se otorgaron a los beneficiarios que cumplieron los requisitos de elegibilidad; el pago de los siniestros respectivos se realiz una vez comprobado el hecho, y se cumplieron los objetivos y las metas establecidas para este programa.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Comprobar que la entidad fiscalizada cont con los oficios de autorizacin de su presupuesto y verificar que las adecuaciones presupuestales se encontraron debidamente registradas y autorizadas por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Comprobar la razonabilidad con que los servicios de seguro y reaseguro se autorizaron y comprobaron, conforme a los requerimientos mnimos para la aceptacin y cesin de riesgos. Validar que los pagos de indemnizaciones por siniestros estuvieron justificados en forma razonable, consistente y fueron autorizados para el cumplimiento de la obligacin correspondiente, conforme a las condiciones contractuales.
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2.

3.

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4.

Constatar que AGROASEMEX, S.A., cumpli con las metas y objetivos establecidos en el programa R010 Otorgamiento de Servicios de Seguro y Reaseguro para el ejercicio 2009, y que fueron registrados en los indicadores de gestin correspondientes.

reas Revisadas Las direcciones de Suscripcin de Seguro Agrcola, de Evaluacin y Ajuste de Siniestros, de Ingeniera Tcnico-Financiera y de Finanzas. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.