PROTOCOLO ICMS 193, DE 11 DE DEZEMBRO DE 2009

Publicado no DOU de 21.12.09, pelo Despacho 663/09. Alterado pelos Prots. ICMS 43/10, 186/10 Adeso do RS, pelo Prot. ICMS 13/11, efeitos a partir de 01.06.11. Dispe sobre a substituio tributria nas operaes com ferramentas. Os Estados de Minas Gerais, Rio de Janeiro e de Santa Catarina, neste ato representados pelos seus respectivos Secretrios de Fazenda, em Gramado, RS, no dia 11 de dezembro de 2009, considerando o disposto nos arts. 102 e 199 do Cdigo Tributrio Nacional (Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966), e no art. 9 da Lei Complementar n. 87/96, de 13 de setembro de 1996, e o disposto nos Convnios ICMS 81/93, de 10 de setembro de 1993, e 70/97, de 25 de julho de 1997, resolvem celebrar o seguinte PROTOCOLO Nova redao dada ao caput da clusula primeira pelo Prot. ICMS 43/10, efeitos, em relao s operaes destinadas ao RJ, a partir de 01.03.10; a SC, a partir de 01.05.10, e a MG, a partir da data prevista em decreto do Poder Executivo. Clusula primeira Nas operaes interestaduais com as mercadorias listadas no Anexo nico, com a respectiva classificao na Nomenclatura Comum do Mercosul / Sistema Harmonizado - NCM/SH, destinadas aos Estados de Minas Gerais, Rio de Janeiro ou Santa Catarina, fica atribuda ao estabelecimento remetente, na qualidade de sujeito passivo por substituio tributria, a responsabilidade pela reteno e recolhimento do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS relativo s operaes subseqentes. Redao original, no produziu efeitos. Clusula primeira Nas operaes interestaduais com as mercadorias listadas no Anexo nico, com a respectiva classificao na Nomenclatura Comum do Mercosul / Sistema Harmonizado - NCM/SH, destinadas ao Estado de Minas Gerais ou ao Estado de Santa Catarina, fica atribuda ao estabelecimento remetente, na qualidade de sujeito passivo por substituio tributria, a responsabilidade pela reteno e recolhimento do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS relativo s operaes subseqentes. Pargrafo nico. O disposto no caput aplica-se tambm diferena entre a alquota interna e a interestadual sobre a base de clculo da operao prpria, includos, quando for o caso, os valores de frete, seguro, impostos e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio, na hiptese de entrada decorrente de operao interestadual, em estabelecimento de contribuinte, de mercadoria destinada a uso, consumo ou ativo permanente. Clusula segunda O disposto neste protocolo no se aplica: I - s transferncias promovidas pelo industrial para outro estabelecimento da mesma pessoa jurdica, exceto varejista; II - s operaes que destinem mercadorias a estabelecimento industrial para emprego em processo de industrializao como matria-prima, produto intermedirio ou material de embalagem; Nova redao dada ao inciso III da clusula segunda pelo Prot. ICMS 186/10, efeitos, em relao a cada unidade federada, a partir da data prevista em decreto do Poder Executivo. III s operaes que destinem mercadorias a sujeito passivo por substituio que seja fabricante da mesma mercadoria; Redao original, efeitos, em relao ao RJ: 01.03.10; SC: 01.05.10; e MG: da data prevista em decreto do Poder Executivo, todos at a data anterior prevista em decreto do Poder Executivo de que trata Prot ICMS 186/10. III - s operaes que destinem mercadorias a sujeito passivo por substituio, que seja fabricante da mesma mercadoria ou de outra relacionada no Anexo nico deste Protocolo; IV - s operaes interestaduais destinadas a contribuinte detentor de regime especial de tributao que lhe atribua a responsabilidade pela reteno e recolhimento do ICMS devido por substituio tributria pelas

sadas de mercadorias que promover. 1 Na hiptese desta clusula, a sujeio passiva por substituio tributria caber ao estabelecimento destinatrio, devendo tal circunstncia ser indicada no campo "Informaes Complementares" do respectivo documento fiscal. 2 Na hiptese de sada interestadual em transferncia com destino a estabelecimento distribuidor, atacadista ou depsito, o disposto no inciso I somente se aplica se o estabelecimento destinatrio operar exclusivamente com mercadorias recebidas em transferncia do remetente. Clusula terceira A base de clculo do imposto, para os fins de substituio tributria, ser o valor correspondente ao preo nico ou mximo de venda a varejo fixado pelo rgo pblico competente. 1 Inexistindo o valor de que trata o caput, a base de clculo corresponder ao montante formado pelo preo praticado pelo remetente, includos os valores correspondentes a frete, seguro, impostos, contribuies e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio, ainda que por terceiros, adicionado da parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante, do percentual de margem de valor agregado ajustada (MVA Ajustada), calculado segundo a frmula MVA ajustada = [(1+ MVA ST original) x (1 - ALQ inter) / (1ALQ intra)] -1, onde: I MVA ST original a margem de valor agregado indicada no Anexo nico deste protocolo; II ALQ inter o coeficiente correspondente alquota interestadual aplicvel operao; Nova redao dada ao inciso III do 1 da clusula terceira pelo Prot. ICMS 186/10, efeitos, em relao a cada unidade federada, a partir da data prevista em decreto do Poder Executivo. III ALQ intra o coeficiente correspondente alquota interna ou ao percentual de carga tributria efetiva, quando este for inferior alquota interna, praticada pelo contribuinte substituto da unidade federada de destino, nas operaes com as mesmas mercadorias listadas no Anexo nico. Redao original, efeitos, em relao ao RJ: 01.03.10; SC: 01.05.10; e MG: da data prevista em decreto do Poder Executivo, todos at a data anterior prevista em decreto do Poder Executivo de que trata Prot ICMS 186/10. III ALQ intra o coeficiente correspondente alquota prevista para as operaes substitudas, na unidade federada de destino. Nova redao dada ao 2 da clusula terceira pelo Prot. ICMS 186/10, efeitos, em relao a cada unidade federada, a partir da data prevista em decreto do Poder Executivo. 2 Na hiptese de a ALQ intra ser inferior ALQ inter, dever ser aplicada a MVA ST original, sem o ajuste previsto no 1. Redao original, efeitos, em relao ao RJ: 01.03.10; SC: 01.05.10; e MG: da data prevista em decreto do Poder Executivo, todos at a data anterior prevista em decreto do Poder Executivo de que trata Prot ICMS 186/10. 2 Na impossibilidade de incluso do valor do frete, seguro ou outro encargo na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio, acrescido dos percentuais de margem de valor agregado ajustada definidos no 1 desta clusula. Acrescentado o 3 clusula terceira pelo Prot. ICMS 186/10, efeitos, em relao a cada unidade federada, a partir da data prevista em decreto do Poder Executivo. 3 Na impossibilidade de incluso do valor do frete, seguro ou outro encargo na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente a essas parcelas ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio, acrescido dos percentuais de margem de valor agregado previstos nesta clusula. Clusula quarta O imposto a ser retido pelo sujeito passivo por substituio ser calculado mediante a aplicao da alquota vigente para as operaes internas a consumidor final na unidade federada de destino, sobre a base de clculo prevista neste protocolo, deduzindo-se, do valor obtido, o imposto devido pela operao prpria do remetente, desde que corretamente destacado no documento fiscal. Pargrafo nico. Na hiptese de remetente optante pelo regime tributrio diferenciado e favorecido de que trata a Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006, o valor a ser deduzido a ttulo de operao prpria observar o disposto na regulamentao do Comit Gestor do Simples Nacional. Clusula quinta O imposto retido pelo sujeito passivo por substituio regularmente inscrito no cadastro de contribuintes na unidade federada de destino ser recolhido at o dia 9 (nove) do ms subseqente ao da remessa da mercadoria, mediante Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais GNRE, na forma do Convnio ICMS 81/93, de 10 de setembro de 1993, ou outro documento de arrecadao autorizado na

legislao da unidade federada destinatria. Nova redao dada ao caput da clusula sexta pelo Prot. ICMS 186/10, efeitos, em relao a cada unidade federada, a partir da data prevista em decreto do Poder Executivo. Clusula sexta Fica condicionada a aplicao deste Protocolo mercadoria para a qual exista previso da substituio tributria na legislao interna do Estado signatrio de destino. Redao original, efeitos, em relao ao RJ: 01.03.10; SC: 01.05.10; e MG: da data prevista em decreto do Poder Executivo, todos at a data anterior prevista em decreto do Poder Executivo de que trata Prot ICMS 186/10. Clusula sexta Fica condicionada a aplicao deste Protocolo mercadoria para a qual haja previso da substituio tributria nas legislaes dos Estados signatrios. Nova redao dada ao 1 da clusula sexta pelo Prot. ICMS 186/10, efeitos, em relao a cada unidade federada, a partir da data prevista em decreto do Poder Executivo. 1 Os Estados signatrios devero observar, em relao s operaes internas com as mercadorias mencionadas no Anexo nico, as mesmas regras de definio de base de clculo e as mesmas margens de valor agregado previstas neste protocolo. Redao original, efeitos, em relao ao RJ: 01.03.10; SC: 01.05.10; e MG: da data prevista em decreto do Poder Executivo, todos at a data anterior prevista em decreto do Poder Executivo de que trata Prot ICMS 186/10. 1 Os Estados signatrios devero observar, em relao s operaes internas com as mercadorias mencionadas no Anexo nico, as mesmas regras de definio de base de clculo e as mesmas margens de valor agregado previstas neste protocolo, ressalvado o emprego da MVA original em substituio MVA ajustada. 2 Os Estados signatrios acordam em adequar as margens de valor agregado ajustadas para equalizar a carga tributria em razo da diferena entre a efetiva tributao da operao prpria e a alquota interna na unidade federada destinatria, com relao s entradas de mercadorias provenientes de outras unidades da Federao. Acrescentado o 3 clusula sexta pelo Prot. ICMS 186/10, efeitos, em relao a cada unidade federada, a partir da data prevista em decreto do Poder Executivo. 3 Os Estados signatrios comprometem-se em no aplicar margem de valor agregado inferior s previstas neste protocolo, tanto nas operaes internas como nas operaes interestaduais com as mercadorias relacionadas no Anexo nico, provenientes de outros Estados no signatrios deste protocolo. Clusula stima Este protocolo poder ser denunciado, em conjunto ou isoladamente, pelos signatrios, desde que comunicado com antecedncia mnima de 30 (trinta) dias. Nova redao dada clusula oitava pelo Prot. ICMS 43/10, efeitos a partir de 12.02.10. Clusula oitava Este protocolo entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio, produzindo efeitos, em relao s operaes destinadas: I - ao Estado do Rio de Janeiro, a partir de 1 de maro de 2010; II - ao Estado de Santa Catarina, a partir de 1 de maio de 2010; III - ao Estado de Minas Gerais, a partir da data prevista em decreto do Poder Executivo. Redao original, no produziu efeitos. Clusula oitava Este protocolo entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio, produzindo efeitos a partir de 1 de maro de 2010. Nova redao dada ao Anexo nico pelo Prot. ICMS 186/10, efeitos, em relao a cada unidade federada, a partir da data prevista em decreto do Poder Executivo. ANEXO NICO Item Cdigo NCM/SH 4016.99.90 4417.00.10 4417.00.90 68.04 Descrio MVA (%) Original

1. 2. 3.

Ferramentas de borracha vulcanizada no 39 endurecida Ferramentas, armaes e cabos de 39 ferramentas, de madeira Ms e artefatos semelhantes, sem armao, 38

4.

82.01

5.

82.02

6.

82.03

7.

82.04

8.

82.05

9.

8206.00.00

10.

82.07

11. 12.

82.08 8209.00

13.

82.11

14. 15.

82.13 90.15

para moer, desfibrar, triturar, amolar, polir, retificar ou cortar; pedras para amolar ou para polir, manualmente, e suas partes, de pedras naturais, de abrasivos naturais ou artificiais aglomerados ou de cermica, mesmo com partes de outras matrias Ps, alvies, picaretas, enxadas, sachos, forcados e forquilhas, ancinhos e raspadeiras; machados, podes e ferramentas semelhantes com gume; tesouras de podar de todos os tipos; foices e foicinhas, facas para feno ou para palha, tesouras para sebes, cunhas e outras ferramentas manuais para agricultura, horticultura ou silvicultura Serras manuais; folhas de serras de todos os tipos (includas as fresas-serras e as folhas no dentadas para serrar) Limas, grosas, alicates (mesmo cortantes), tenazes, pinas, cisalhas para metais, cortatubos, corta-pinos, saca-bocados e ferramentas semelhantes, manuais (exceto pinas para sobrancelhas NCM 8203.20.90) Chaves de porcas, manuais (includas as chaves dinamomtricas); chaves de caixa intercambiveis, mesmo com cabos Ferramentas manuais (includos os diamantes de vidraceiro) no especificadas nem compreendidas em outras posies, lamparinas ou lmpadas de soldar (maaricos) e semelhantes; tornos de apertar, sargentos e semelhantes, exceto os acessrios ou partes de mquinas-ferramentas; bigornas; forjasportteis; ms com armao, manuais ou de pedal Ferramentas de pelo menos duas das posies 82.02 a 82.05, acondicionadas em sortidos para venda a retalho Ferramentas intercambiveis para ferramentas manuais, mesmo mecnicas, ou para mquinas-ferramentas (por exemplo: de embutir, estampar, puncionar, roscar, furar, mandrilar, brochar, fresar, tornear, aparafusar), includas as fieiras de estiragem ou de extruso, para metais, e as ferramentas de perfurao ou de sondagem, exceto forma ou gabarito de produtos em epoxy Facas e lminas cortantes, para mquinas ou para aparelhos mecnicos Plaquetas, varetas, pontas e objetos semelhantes para ferramentas, no montados, de ceramais ("cermets") Facas (exceto as da posio 82.08) de lmina cortante ou serrilhada, includas as podadeiras de lmina mvel, e suas lminas, exceto as de uso domstico Tesouras e suas lminas Instrumentos e aparelhos de geodsia, topografia, agrimensura, nivelamento, fotogrametria, hidrografia, oceanografia, hidrologia, meteorologia ou de geofsica, exceto bssolas; telmetros

38

33

33

37

42

41

39

44 44

37

48 39

16.

9017.20.00 9017.30 9017.80 9017.90.90 9025.11.90 9025.90.90 9025.19 9025.90.90

bssolas; telmetros Instrumentos de desenho, de traado ou de 43 clculo; metros, micrmetros, paqumetros, calibres e semelhantes; partes e acessrios Termmetros, exceto os clnicos, suas partes e 39 acessrios Pirmetros, suas partes e acessrios 39

17. 18.

Redao original, efeitos, em relao ao RJ: 01.03.10; SC: 01.05.10; e MG: da data prevista em decreto do Poder Executivo, todos at a data anterior prevista em decreto do Poder Executivo de que trata Prot ICMS 186/10. ANEXO NICO Cdigo NCM/SH 4016.99.90 4417.00.10 4417.00.90 68.04 Descrio MVA (%) Original 37,15 37,15 39,64

82.01

82.02

82.03

82.04

82.05

8206.00.00

82.07

Ferramentas de borracha vulcanizada no endurecida Ferramentas, armaes e cabos de ferramentas, de madeira Ms e artefatos semelhantes, sem armao, para moer, desfibrar, triturar, amolar, polir, retificar ou cortar; pedras para amolar ou para polir, manualmente, e suas partes, de pedras naturais, de abrasivos naturais ou artificiais aglomerados ou de cermica, mesmo com partes de outras matrias Ps, alvies, picaretas, enxadas, sachos, forcados e forquilhas, ancinhos e raspadeiras; machados, podes e ferramentas semelhantes com gume; tesouras de podar de todos os tipos; foices e foicinhas, facas para feno ou para palha, tesouras para sebes, cunhas e outras ferramentas manuais para agricultura, horticultura ou silvicultura Serras manuais; folhas de serras de todos os tipos (includas as fresas-serras e as folhas no dentadas para serrar) Limas, grosas, alicates (mesmo cortantes), tenazes, pinas, cisalhas para metais, cortatubos, corta-pinos, saca-bocados e ferramentas semelhantes, manuais (exceto pinas para sobrancelhas NCM 8203.20.90) Chaves de porcas, manuais (includas as chaves dinamomtricas); chaves de caixa intercambiveis, mesmo com cabos Ferramentas manuais (includos os diamantes de vidraceiro) no especificadas nem compreendidas em outras posies, lamparinas ou lmpadas de soldar (maaricos) e semelhantes; tornos de apertar, sargentos e semelhantes, exceto os acessrios ou partes de mquinas-ferramentas; bigornas; forjas-portteis; ms com armao, manuais ou de pedal Ferramentas de pelo menos duas das posies 82.02 a 82.05, acondicionadas em sortidos para venda a retalho Ferramentas intercambiveis para ferramentas

32,92

30,17

29,20

37,15

42,98

37,07

35,00

82.08 8209.00

82.11

82.13 90.15

9017.20.00 9017.30 9017.80 9017.90.90 9025.11.90 9025.90.90 9025.19 9025.90.90

manuais, mesmo mecnicas, ou para mquinasferramentas (por exemplo: de embutir, estampar, puncionar, roscar, furar, mandrilar, brochar, fresar, tornear, aparafusar), includas as fieiras de estiragem ou de extruso, para metais, e as ferramentas de perfurao ou de sondagem, exceto forma ou gabarito de produtos em epoxy Facas e lminas cortantes, para mquinas ou para aparelhos mecnicos Plaquetas, varetas, pontas e objetos semelhantes para ferramentas, no montados, de ceramais (cermets) Facas (exceto as da posio 82.08) de lmina cortante ou serrilhada, includas as podadeiras de lmina mvel, e suas lminas, exceto as de uso domstico Tesouras e suas lminas Instrumentos e aparelhos de geodsia, topografia, agrimensura, nivelamento, fotogrametria, hidrografia, oceanografia, hidrologia, meteorologia ou de geofsica, exceto bssolas; telmetros Instrumentos de desenho, de traado ou de clculo; metros, micrmetros, paqumetros, calibres e semelhantes; partes e acessrios

45,15 47,98

30,70

44,95 37,15

49,47

Termmetros, exceto os clnicos, suas partes e 37,15 acessrios Pirmetros, suas partes e acessrios 37,15