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II.6.18.1.2. Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes Proceso de Disolucin y Liquidacin del Sistema Banrural Auditora de Desempeo: 09-1-06HKA-07-0265

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar el desempeo del proceso de liquidacin del Sistema Banrural para verificar la eficacia en el cumplimiento del Plan de Trabajo, la eficiencia en el registro, control y destino de los bienes afectos, y la economa con que fueron ejercidos los recursos destinados a la liquidacin a efecto de optimizar el costo de dicha disolucin y liquidacin. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 2,398,151.5 miles de pesos 732,536.1 miles de pesos 30.5 %

La muestra auditada por 732,536.1 miles de pesos, corresponde al 30.5% del universo seleccionado por 2,398,151.5 miles de pesos, se integr por lo recursos remanentes de la desincorporacin de Financiera Nacional Azucarera, S.N.C. (FINA), del Mandato Banrural y del Mandato del Banco Nacional de Comercio Interior, S.N.C. (BNCI), otorgados por el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes (SAE) a Nacional Financiera, S.N.C. (NAFIN) y al Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C. (BANCOMEXT) por 301,109.9 miles de pesos para otorgar crditos a empresa exportadoras y a pequeas y medianas empresas; por la enajenacin de bienes muebles e inmuebles por 3,982.5 miles de pesos, y en la administracin y operacin del Fideicomiso del Fondo de Pensiones del Sistema Banrural el gasto realizado por 427,443.7 miles de pesos. El logro de las tareas y acciones implementadas para los programas del Plan de Trabajo del proceso de liquidacin del Sistema Banrural establecidas en el Proyect; el cumplimiento de la metas establecidas para las lneas estratgicas implementadas en la tarjeta estratgica de encargo de la liquidacin del Sistema Banrural; la ejecucin de los procedimientos de enajenacin de los bienes muebles e inmuebles afectos al Sistema Banrural; la integracin del libro blanco; el impacto de la recuperacin de la cartera crediticia del Sistema Banrural en el costo fiscal acumulado de la liquidacin; la revisin de los informes que se deben rendir, as como los recursos ejercidos en la administracin y operacin del Fondo de Pensiones del Sistema Banrural.
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Antecedentes En la exposicin de motivos de la Ley Orgnica de la Financiera Rural enviada a la Cmara de Diputados el 29 de octubre de 2002, se seala que el Sistema Banrural presentaba en ese ao un capital negativo estimado en 8,000,000.0 miles de pesos y que era necesario hacer compatibles los propsitos de mantener desde el Estado la misin de atender con crditos al segmento de productores rurales en Mxico que no era atendido por intermediarios financieros privados o comerciales y de frenar el creciente desequilibrio financiero de la operacin del Sistema Banrural, con la propuesta de creacin del organismo descentralizado denominado Financiera Rural, al considerar que se recogeran en sus normas las realidades de la clientela crediticia de acuerdo con las necesidades del campo y se desarrollaran sistemas para garantizar la revolvencia de los crditos. La Ley Orgnica de la Financiera Rural se public en el Diario Oficial de la Federacin (DOF) el 26 de diciembre de 2002 y en su artculo segundo transitorio se abrog la Ley Orgnica del Sistema Banrural y se decret la disolucin y liquidacin de las 13 sociedades de crdito que integraban el Sistema Banrural. En cumplimiento de los artculos segundo y vigsimo tercero transitorio del Decreto mediante el cual se expidi la Ley Orgnica de la Financiera Rural publicada en el DOF del 26 de diciembre de 2002, que mandataron la abrogacin de la Ley Orgnica del Sistema Banrural, su disolucin y liquidacin, as como que la Cmara de Diputados, por conducto de la ASF, ... revisar las operaciones realizadas por el Banco Nacional de Crdito Rural, S.N.C. y las dems sociedades nacionales de crdito que conforman el Sistema Banrural, y asimismo darn seguimiento puntual y peridico al proceso de disolucin y liquidacin. La ASF ha dado seguimiento a dicho proceso, cuyos resultados se presentaron en los informes correspondientes a las Cuentas Pblicas de 2002 a 2008. Con los trabajos de fiscalizacin del proceso de liquidacin del Sistema Banrural se han determinado 50 observaciones que generaron 74 acciones promovidas: 41 recomendaciones; 4 recomendaciones al desempeo; 2 solicitudes de intervencin de los rganos internos de control y 27 promociones para el fincamiento de responsabilidades administrativas sancionatorias; de las cuales se ha realizado el seguimiento, con objeto de impulsar las mejores prcticas para la conclusin del proceso de liquidacin. A la fecha de la presente auditora (octubre de 2010), la entidad fiscalizada las haba atendido en su totalidad. Resultados 1. Evaluacin del diseo del sistema de control interno El diseo del sistema de control interno en las operaciones relacionadas con el proceso de disolucin y liquidacin del Sistema Banrural, presenta razonablemente una seguridad que le permitir alcanzar los objetivos institucionales.

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2.

Directrices implementadas por el SAE para el proceso de empresas Se constat que en el ejercicio fiscal de 2009 el SAE cont con herramientas para medir la eficiencia en el seguimiento de las acciones realizadas en el proceso de desincorporacin del Sistema Banrural denominadas Tarjeta Estratgica de Encargo; as como del Proyect implementado para evaluar el avance de las tareas del plan de trabajo de la desincorporacin del Sistema Banrural.

3.

Matriz de Marco Lgico Se constat que el SAE elabor la Matriz de Marco Lgico de indicadores de resultados de desempeo, en la cual se establecieron las metas para el ejercicio fiscal de 2009. Se constat que uno de los indicadores de resultados elaborados por el SAE incluidos en la Matriz de Marco Lgico (MML), se relaciona con los procesos de disolucin y liquidacin, y tiene por objeto medir la eficacia en el importe de los ingresos netos totales obtenidos por la venta y recuperacin de activos transferidos al SAE. Con el anlisis de los informes mensuales de avance del proceso de desincorporacin del Banco Nacional de Crdito Rural, S.N.C., en liquidacin, se comprob que la entidad fiscalizada integr en dicho documento 7 lneas estratgicas (desincorporacin de cartera, operacin de cartera, desincorporacin de bienes, atencin y supervisin de juicios, apoyo al fondo de Pensiones, conciliacin y depuracin de cuentas e integridad de la Informacin y continuidad de la operacin) para la conclusin de la liquidacin del Sistema Banrural; los avances del cumplimiento de dichas acciones se reportan en el documento denominado tarjeta estratgica de encargo. Respecto de la liquidacin del Sistema Banrural, el SAE cont con la tarjeta estratgica de encargo, para medir la eficiencia alcanzada en el proceso de disolucin y liquidacin del Sistema Banrural, en la cual se sealan los avances del plan estratgico con los objetivos especficos, acciones, metas e indicadores. Se constat que para las 7 lneas estratgicas se establecieron 10 indicadores, en los 4 primeros se fijaron metas para el ejercicio fiscal de 2009, (recuperacin de cartera comercial; recuperacin de cartera de jubilados; liberacin de garantas y bienes a disposicin del SAE para enajenacin); sin embargo, para los 6 restantes denominados carga en el Sistema Integral Jurdico de los juicios atendidos por abogados externos; continuar el apoyo con el servicio mdico, sistemas, inmuebles y equipo; saldos deudores y acreedores; depuracin cuentas de cartera; mdulos auxiliares de contabilidad y analizar alternativas de sistemas, no se establecieron metas definidas para evaluar la eficacia alcanzada en su cumplimiento. Al respecto, la entidad fiscalizada proporcion la tarjeta estratgica de encargo para el seguimiento de las acciones del proceso de liquidacin del Sistema Banrural para el ejercicio fiscal de 2010, con lo que se constat que el SAE realiz las acciones correspondientes a efectos de incorporar metas especficas a los indicadores de las

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lneas estratgicas que integran la tarjeta sealada, por lo que se da por atendida la observacin. 4. Indicadores para la conclusin de la liquidacin de Banrural A efecto de verificar los resultados reportados en el cumplimiento de las lneas estratgicas para la conclusin de la liquidacin de Banrural, se seleccionaron tres lneas, las cuales fueron: las de desincorporacin de cartera y de bienes y la de operacin de cartera. En los informes mensuales de avance del proceso de liquidacin del Sistema Banrural se identificaron las acciones que dieron origen al cumplimiento de las lneas estratgicas para alcanzar las estimaciones de recuperacin de la cartera, de acuerdo con lo siguiente: El saldo de la cartera crediticia al 31 de diciembre de 2009 del Sistema Banrural ascendi a 6,123,752.0 miles de pesos, integrada por 143,460.0 miles de pesos de cartera vigente y 5,980,292.0 miles de pesos de cartera vencida. Desincorporacin de cartera Recuperacin de cartera comercial: la entidad fiscalizada report que como resultado de la metodologa instrumentada y de los esfuerzos coordinados de cobranza del SAE y de Banrural, considerando las lneas de accin de Foros Regionales y de Recuperacin Especializada, obtuvo ingresos por 285,000.0 miles de pesos, lo que represent un avance del 261.5% en la recuperacin de cartera con respecto a los 109,000.0 miles de pesos estimados a recuperar en el ejercicio fiscal de 2009, los cuales se integran por 102,000.0 miles de pesos de cartera comercial y 7,000.0 miles de pesos de cartera de jubilados, lo que represent una recuperacin del 4.2% respecto de los 6,783,500.0 miles de pesos del saldo inicial al 1 de enero de 2009 del valor total de cartera crediticia. Se constat que los ingresos reportados por la recuperacin de la cartera comercial y de la de jubilados son coincidentes con las metas alcanzadas reportadas en la tarjeta estratgica de encargo. De lo anterior se concluye que el SAE fue eficiente al rebasar la meta programada establecida en la tarjeta estratgica de encargo respecto de la recuperacin de la cartera comercial y de jubilados para el ejercicio fiscal de 2009. 5. Indicadores para la conclusin de la liquidacin del Sistema Banrural Desincorporacin de bienes En los informes mensuales de avance del proceso de liquidacin del Sistema Banrural se identificaron acciones de enajenacin de bienes que dieron origen al cumplimiento de la lnea estratgica contenida en la tarjeta estratgica de encargo.

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En esta lnea estratgica se report una meta estimada para el ejercicio fiscal de 2009 de 15,000.0 miles de pesos en la enajenacin de bienes, y en la tarjeta estratgica de encargo se registr un avance de 20,000.0 miles de pesos al 31 de diciembre de ese ejercicio, lo que represent el 133.3 % respecto de la meta estimada. De acuerdo con lo reportado por la entidad fiscalizada en la relacin de bienes muebles e inmuebles enajenados en el ejercicio fiscal de 2009, provenientes del Sistema Banrural, se enajenaron 10 inmuebles en 6,181.4 miles de pesos y 14,631 muebles en 1,731.4 miles de pesos, por un monto total de 7,912.8 miles de pesos. Al respecto, el SAE inform que las ventas realizadas en un ejercicio fiscal no necesariamente se enteran en el mismo ejercicio, por lo que el monto de los ingresos reportado en los informes de referencia de 20,000.0 miles de pesos y reflejado en forma porcentual como avance del 133.3% respecto de los 15,000.0 miles de pesos establecidos en la tarjeta estratgica de encargo como meta por alcanzar en 2009 obedece a los recursos efectivamente recibidos y registrados en 2009. Asimismo, la entidad fiscalizada proporcion las actas administrativas de formalizacin de los recursos por la enajenacin de bienes que fueron enterados en el ejercicio fiscal de 2009, as como las plizas contables, con lo cual se verific el registro del ingreso de los recursos reportados como meta alcanzada por 20,000.0 miles de pesos. 6. Indicadores para la conclusin de la liquidacin de Banrural Operaciones de cartera En esta lnea estratgica se report que el avance en el nmero de liberacin de garantas de los crditos liquidados fue de 2,527, lo que represent un avance del 114.9% respecto de la meta por cumplir en el ejercicio fiscal de 2009 de 2,200 liberaciones. Con las cifras reportadas en los informes mensuales de avance, de enero a diciembre de 2009, se determin una atencin de 2,527 solicitudes de liberacin de garantas atendidas, de donde se concluye que el SAE fue eficiente, y que las cifras de los informes reflejan lo reportado en la tarjeta estratgica de encargo a la misma fecha. 7. Actas de las sesiones de la Junta de Gobierno del SAE Se constat que en la vigsima octava sesin ordinaria de la Junta de Gobierno del SAE, se autoriz la utilizacin de los recursos obtenidos por el organismo, respecto de los bienes propiedad del Gobierno Federal transferidos por la Tesorera de la Federacin (TESOFE) y que tienen por objeto ttulos valor asociados a proyectos de infraestructura, para el pago de los conceptos derivados del proceso de desincorporacin del Banco Nacional de Crdito Rural, S.N.C., y se dieron instrucciones para que se le presentara un informe sobre los resultados obtenidos, de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Ingresos de la Federacin para el ejercicio fiscal de 2009.

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En razn de lo anterior, se asignaron al Sistema Banrural recursos por 1,293,935.0 miles de pesos de TESOFE-PACSA (Promotora y Administradora de Carreteras, S.A.), mismos que fueron transferidos a la cuenta especfica nm. 0165556384 denominada SAE/BANRURAL/LIF-PACSA que BBV Bancomer, S.A., le lleva al SAE y, de acuerdo con lo manifestado por el SAE, al cierre del 2009, no se haban ejercido, lo que se corrobor con los estados de la cuenta bancaria citada, correspondientes a los meses de agosto y diciembre de 2009. 8. Informes mensuales del avance del proceso de liquidacin Se constat que el SAE present a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), a la Secretara de la Funcin Pblica (SFP), as como a la Comisin Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), los informes mensuales del Avance del Proceso de Liquidacin del Sistema Banrural, correspondientes al ejercicio fiscal de 2009. En el informe de diciembre de 2009, se seal que en el artculo 13, prrafo noveno, de la Ley de Ingresos de la Federacin para el ejercicio fiscal de 2009, se estableci que de los recursos remanentes del proceso de desincorporacin de Financiera Nacional Azucarera, S.N.C. (FINA), de los disponibles del mandato a cargo del SAE que hubiera otorgado el Gobierno Federal en relacin con la enajenacin de activos adquiridos a sociedades nacionales de crdito que actualmente se encuentren en proceso de desincorporacin, as como de los recursos que resulten de la recuperacin de activos del Banco Nacional de Crdito Rural, S.N.C., en liquidacin, se destinarn, previa opinin favorable de la Coordinadora de Sector, a apoyar el otorgamiento de crditos a las pequeas y medianas empresas y a las empresas exportadoras, un monto hasta por la cantidad de los pasivos que en 2007 adeudaba el Banco Nacional de Crdito Rural, S.N.C., a Nacional Financiera, S.N.C. (NAFIN) y al Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C., (BANCOMEX), los cuales se extinguieron por ministerio de ley. Se constat que el SAE solicit la opinin favorable de la SHCP para utilizar los recursos por 301,109.9 miles de pesos, importe de los pasivos que en el ejercicio fiscal de 2007 el Sistema Banrural adeudaba a NAFIN y a BANCOMEX, de los cuales 58,225.5 miles de pesos se destinaran para apoyar el otorgamiento de crditos a las pequeas y medianas empresas, y 242,884.4 miles de pesos, a las empresas exportadoras. Se constat que el 18 de diciembre de 2009, el SAE entreg a BANCOMEX los recursos por 242,884.4 miles de pesos para el otorgamiento de crditos a empresas exportadoras, y en la misma fecha el organismo entreg a NAFIN recursos por 58,225.5 miles de pesos para el otorgamiento de crditos a las pequeas y medianas empresas. 9. Informes trimestrales del avance del proceso de disolucin y liquidacin presentados a la Comisin Intersecretarial de Gasto Pblico Financiamiento y Desincorporacin (CIGFD) Se comprob que el SAE present a la CIGFD de la SHCP, los informes trimestrales correspondientes al ejercicio fiscal de 2009, relativos al avance del proceso de disolucin y liquidacin del Sistema Banrural.

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10. Estados financieros dictaminados del Sistema Banrural Se constat que la firma de contadores pblicos Solloa, Tello de Meneses y Compaa, S.C., present a la SFP y al SAE el dictamen relativo a los estados financieros del Sistema Banrural. En dicho dictamen el despacho opin que los estados financieros presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situacin financiera del Sistema Banrural al 31 de diciembre de 2009, los resultados de sus operaciones, las variaciones en el capital contable y los flujos de efectivo por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2009. Se constat que en la trigsima primera sesin ordinaria, la Junta de Gobierno del organismo aprob los estados financieros referidos. 11. Avance del Plan de Trabajo para la liquidacin del Sistema Banrural Se constat que la Junta de Gobierno del SAE autoriz las modificaciones al Plan de Trabajo 2003-2010, el cual establece que la tercera y ltima etapa comprender las actividades residuales de los bancos regionales y actividades remanentes del banco. Se verific que en el informe de avance a diciembre de 2009, la entidad fiscalizada report como avance global el 87.0% en las tareas del plan de trabajo citado, lo que represent un avance global de 9 puntos porcentuales con respecto al 78.0% reportado al 31 de diciembre de 2008. 12. Informes trimestrales de cartera crediticia a la ASF Se comprob que el SAE remiti a la ASF los informes trimestrales sobre los saldos de la cartera vigente y vencida. Se verific que la cartera vigente con valor de 143,460.0 miles de pesos al 31 de diciembre de 2009 reflej una disminucin de 67,014.0 miles de pesos respecto de los 210,474.0 miles de pesos registrados en el ejercicio fiscal de 2008, por haber reportado recuperaciones en las carteras comercial y de vivienda por 59,867.0 miles de pesos y de 7,147.0 miles pesos. La cartera comercial vencida disminuy y lleg a un saldo de 5,980,292.0 miles de pesos, lo que representa el 9.0% en relacin con los 6,573,050.0 miles de pesos registrados al 31 de diciembre de 2008, lo cual obedeci a recuperaciones de cartera y por el efecto neto de la variacin del tipo de cambio de los crditos en dlares. La estimacin preventiva para riesgos de la cartera crediticia disminuy en 8.9% respecto del saldo por 6,635,496.0 miles de pesos registrado al 31 de diciembre de 2008, debido al ajuste de la diferencia contable en los saldos de cartera de crdito. La provisin de la estimacin preventiva para riesgos crediticios por 6,040,943.0 miles de pesos al 31 de diciembre de 2009 representa el riesgo de incobrabilidad de la cartera.

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Con el anlisis de los informes referidos, se comprob que el Sistema Banrural al 31 de diciembre de 2009 report un saldo total de cartera de crdito de 6,123,752.0 miles de pesos, integrado por 143,460.0 miles de pesos de cartera vigente, que representan el 2.3% del total de cartera y 5,980,292.0 miles de pesos de cartera vencida, cifras que coinciden con las registradas en los estados financieros dictaminados del Sistema Banrural a esa misma fecha. 13. Enajenacin de bienes del Sistema Banrural Se constat que el SAE mediante cuatro licitaciones pblicas enajen bienes inmuebles de diversas entidades transferentes, entre los cuales se incluyeron 10 inmuebles del Sistema Banrural por un monto de 6,181.4 miles de pesos. Se constat que el organismo enajen 14,631 bienes muebles en 1,731.4 miles de pesos, de los cuales 10,782 se vendieron en 1,202.2 miles de pesos, incluidos en 16 subastas electrnicas; 3,847 bienes en 419.2 miles de pesos, en 3 subastas presenciales, y 2 bienes muebles, en 110.0 miles de pesos que se enajenaron por adjudicacin directa. Para comprobar que los procedimientos de enajenacin se realizaron de conformidad con la legislacin y normativa, se seleccion una muestra para su revisin consistente en 1 licitacin pblica por un monto de 3.510.0 miles de pesos; 4 subastas electrnicas por 362.5 miles de pesos y la adjudicacin directa por 110.0 miles de pesos, para un total de 3,982.5 miles de pesos, lo que represent el 50.3% de los 7,912.8 miles de pesos obtenidos por la venta de bienes del Sistema Banrural. Los procedimientos de adjudicacin, mediante subastas presenciales, no se consideraron en la muestra debido a que se analizaron en la auditora nm. 267 Proceso para la Contratacin de Terceros Especializados para la Venta de Bienes. Licitacin Pblica nm. DECBI 06/09 De las 4 licitaciones pblicas realizadas por el SAE en 2009, se revis el procedimiento de la DECBI nm. 06/09, en la que se enajenaron 2 inmuebles del Sistema Banrural en 3,510.0 miles de pesos, lo que represent el 56.8% respecto del total de la venta de inmuebles. Se constat que el SAE public la convocatoria de la licitacin pblica; con el depsito realizado por 1.5 miles de pesos, se constat que el interesado en participar en la licitacin pag por las bases la cantidad fijada; en el acta de la Junta de Aclaraciones, se hizo constar que no se recibieron preguntas por parte del participante de dicha licitacin. Se constat que el participante de la licitacin pblica present la cdula de oferta por un monto de 3,510.0 miles de pesos; junto con la oferta de compra, el SAE recibi la garanta de cumplimiento por 351.0 miles de pesos, equivalente al 10.0% del monto de la propuesta.

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Se comprob que el SAE elabor el acta de fallo del proceso de licitacin, en la que particip un Notario Pblico, donde se seal que el ganador fue el participante que ofreci el precio ms alto por el inmueble. Las referencias de valor calculadas para los inmuebles enajenados fueron de 970.0 y 1,685.0 miles de pesos, para un total de 2,655.0 miles de pesos. La oferta ganadora fue por 3,510.0 miles de pesos, superior en 855.0 miles de pesos (32.2%) al valor de referencia determinado por el SAE. Enajenacin de bienes muebles mediante las subastas electrnicas SEBM05/09, SEBM04/09, SEBM18/09 y SEV08/09 Para comprobar que los procedimientos de enajenacin se ajustaron a la normativa, se determin revisar una muestra de 4 subastas, las que integraron 786 bienes muebles por 362.5 miles de pesos. En la subasta nm. SEBM05/09 se enajenaron 113 bienes muebles en 2.9 miles de pesos, en la nm. SEBM04/09 se enajen un paquete conformado de 667 bienes diversos en 17.5 miles de pesos, en la nm. SEBM18/09 se enajenaron 3 bienes en 94.3 miles de pesos y en la nm. SEV08/09 se enajenaron 3 vehculos en 247.8 miles de pesos. Se constat que se publicaron las convocatorias de las subastas electrnicas de la muestra y las bases correspondientes, las cuales estuvieron a disposicin de los interesados a partir de su publicacin en el sitio web del SAE. Con las actas de fallo, se constat la participacin de notarios pblicos del Distrito Federal, y que los ganadores fueron los que ofrecieron el precio ms alto por los bienes subastados. Enajenacin de bienes muebles mediante adjudicacin directa Con la revisin del expediente del proceso de enajenacin mediante adjudicacin directa de 27 vehculos, se determin que se incluyeron 2 provenientes del Sistema Banrural, y se constat que el SAE cont con los avalos correspondientes. Un vehculo de Banrural fue adjudicado al Municipio de Santa Mara Nativitas, Tlaxcala, en 20.0 miles de pesos, cifra superior en 4.2 miles de pesos al precio base de venta de 15.8 miles de pesos, y el otro fue adjudicado al Municipio de Chiconcuautla, Puebla, en 90.0 miles de pesos, monto superior en 4.0 miles de pesos al valor base de 86.0 miles de pesos. Se constat que el 11 de mayo de 2009, el SAE comunic al Municipio de Santa Mara Nativitas, la adjudicacin del vehculo, el cual realiz el pago por 23.0 miles de pesos (incluyendo el Impuesto al Valor Agregado) el 15 de mayo del mismo ao, dentro del plazo establecido de 5 das hbiles posteriores a la fecha en que se comunicara la notificacin de la adjudicacin. Por lo que respecta al vehculo adjudicado al Municipio de Chiconcuautla, Puebla, se constat que el SAE le notific al referido municipio, va telefnica, el 28 de mayo de 2009 sobre la adjudicacin del vehculo, y que el SAE recibi el pago por 103.5 miles de
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pesos (incluyendo el Impuesto al Valor Agregado) el da 1 de junio de 2009, dentro del plazo correspondiente. 14. Juicios del Sistema Banrural Del anlisis del documento denominado Integracin de Juicios del Sistema Banrural 2008-2009, se desprende que al 31 de diciembre de 2009, se reportan 4,532 juicios, nmero que se increment en 225, lo que represent el 5.2% ms respecto de los 4,307 reportados en el ejercicio fiscal de 2008; no obstante, el monto de los juicios reflej una disminucin de 1,259,805.6 miles de pesos, para quedar en 4,906,979.4 miles de pesos, lo que represent el 20.4% menos respecto de los 6,166,785.0 miles de pesos reportados al 31 de diciembre del ejercicio fiscal de 2008. En el Informe de Avance del Proceso de Desincorporacin del Banco Nacional de Crdito Rural, S.N.C., en liquidacin de diciembre de 2009, el SAE argument que conforme ha avanzado el proceso de recuperacin de cartera vencida y se han agotado las acciones de cobranza extrajudicial, se ha incrementado el nmero de crditos sujetos a cobranza judicial, al pasar de 3,898 juicios en 2008, a 4,125 en 2009, lo que represent el 5.8% de incremento. Al comparar los 4,532 juicios reportados en la Integracin de Juicios del Sistema Banrural 2008-2009, al 31 de diciembre de 2009, con los 4,523, que incluye los 4,125 juicios de cobranza judicial, reportados por la entidad en los Informes mensuales de Avance del Proceso de Desincorporacin del Banco Nacional de Crdito Rural, S.N.C. en liquidacin, del ejercicio fiscal de 2009, se determin una variacin de nueve juicios. De lo anterior, se concluye que la informacin reportada por el SAE en dichos documentos, respecto del nmero de juicios que administra, no es confiable. Vase accin(es): 09-1-06HKA-07-0265-07-001 15. Costo fiscal de la liquidacin Con el documento Costo Fiscal de Liquidacin del Sistema Banrural, con cifras de 2003 a 2009, se comprob que la liquidacin de Banrural al 31 de diciembre de 2009 ascendi a un monto de 39,501,184.0 miles de pesos, cantidad inferior en 376,944.0 miles de pesos, respecto de los 39,878,128.0 miles de pesos reportados en el ejercicio fiscal de 2008. El costo acumulado al 31 de diciembre de 2009, se integr por los conceptos y montos siguientes: liquidacin de pasivos y contingencias por 25,530,593.0 miles de pesos, liquidacin de contingencias y cumplimiento de obligaciones laborales por 1,051,105.0 miles de pesos, y por la liquidacin de las obligaciones de los trabajadores jubilados y pensionados por 12,919,486.0 miles de pesos. El monto de 376,944.0 miles de pesos, reportados como disminucin del costo fiscal de la liquidacin al 31 de diciembre de 2009, se integr por los conceptos siguientes:

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liquidacin de pasivos y contingencias por -380,092.0 miles de pesos, y liquidacin de contingencias y cumplimiento de obligaciones laborales por 3,148.0 miles de pesos. Al respecto, la entidad fiscalizada argument que las principales razones por las que se reflej el costo fiscal referido, se origin por los 972,040 miles de pesos de ingresos que alcanz en los rubros de recuperacin obtenida, efecto cambiario de la cartera denominada en dlares, cobro de intereses y las recuperaciones pendientes de aplicar; en los egresos por 595,096.0 miles de pesos, los principales rubros fueron los gastos de la liquidacin y los ajustes en el valor de la cartera. 16. Balance actuarial del Fideicomiso Fondo de Pensiones del Sistema Banrural Se constat que el 17 de noviembre de 2009, el despacho Hewit Associates, S.C., present al Fideicomiso Fondo de Pensiones del Sistema Banrural (FFPSB) el estudio de la Valuacin Actuarial al 30 de junio de 2009, del Fondo de Pensiones del Sistema Banrural. En dicha valuacin el despacho argument que, considerando la base de datos y el incremento en el costo del servicio mdico y otros gastos, se determin un dficit de 5,893,000.0 miles de pesos, y que equivalen a un nivel de suficiencia del 78.0% de las obligaciones del fondo, y un periodo de suficiencia de 16 aos, el cual se reporta en las notas a los estados financieros dictaminados al 31 de diciembre de 2009 del fideicomiso. Con el acuerdo nm. 02.EXT-11-09 el Comit Tcnico del FFPSB instruy a la fiduciaria para que informara por escrito a la SHCP sobre la insuficiencia de recursos del fideicomiso, por lo que con el oficio nm. GCA.DF.270/09 Exp. 80320 del 1 de diciembre de 2009 la fiduciaria inform a dicha dependencia la insuficiencia de recursos del fideicomiso. 17. Origen de los recursos y amortizacin de capital e intereses del FFPSB Se constat que mediante el acuerdo nm. 17-05-06, tomado por el Comit Tcnico de dicho fideicomiso, en su segunda sesin ordinaria del 10 de mayo de 2006, se aprob la inversin de hasta 19,500,000.0 miles de pesos del patrimonio fideicomitido, que se llevara a cabo mediante la suscripcin de tres pagars en valores emitidos por el Gobierno Federal, en unidades de inversin (UDIS) por un plazo de 40 aos y con fecha de vencimiento al 22 de marzo de 2046. Se constat que el patrimonio del fideicomiso se encuentra invertido en valores gubernamentales mediante tres pagars por un monto de 6,000,000.0 miles de pesos cada uno, para un total de 18,000,000.0 miles de pesos, suscritos en UDIS entre el Gobierno Federal por conducto de la SHCP y NAFIN en su carcter de fiduciaria en el fideicomiso, el 11 y 28 de mayo y, 26 de junio de 2006, con vencimientos al 22 de marzo, 5 de abril y 10 de mayo del 2046. Se verific que el saldo del patrimonio fideicomitido invertido en los pagars antes referidos al 31 de diciembre de 2009, ms los intereses correspondientes ascendan a
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19,431,383.8 miles de pesos, monto que coincide con el reportado en los estados financieros dictaminados del fideicomiso al 31 de diciembre de 2009. Se constat que el apoderado fiduciario del FFPSB solicit a la SHCP las amortizaciones de capital ms los intereses por la inversin del patrimonio realizada por el fideicomiso respecto de los tres pagars de inversin, y que los retiros por las amortizaciones de capital ms los intereses por 1,440,403.8 miles de pesos se ajustaron a lo previsto y en las fechas establecidas en la tabla de amortizacin de capital y pago de intereses de los pagars correspondientes. Tambin se constat que los recursos fueron depositados en la cuenta de inversin en favor del FFPSB en NAFIN. 18. Autorizacin y ejercicio del presupuesto del FFPSB Se constat que el Comit Tcnico del FFPSB aprob el presupuesto para el ejercicio fiscal de 2009, por la cantidad de 2,288,473.7 miles de pesos, el cual se redujo en 199,344.9 miles de pesos para quedar en un presupuesto modificado de 2,089,128.8 miles de pesos, los cuales se ejercieron en su totalidad. Para comprobar que el gasto realizado por el FFPSB en el ejercicio fiscal de 2009 se ejerci de conformidad con los conceptos autorizados por el Comit Tcnico del fideicomiso, se revis una muestra de 427,443.7 miles de pesos, lo que represent el 20.5% de los 2,089,128.8 miles de pesos del presupuesto total ejercido por el fideicomiso en 2009. Con la revisin de los auxiliares de las cuentas y plizas de registro contables, de la documentacin comprobatoria del gasto consistente en las autorizaciones de pago y depsito de las nminas quincenales de jubilados y pensionados, y de las facturas emitidas por diversos proveedores de los servicios prestados al fidecomiso, se comprob que el FFPSB, respecto de la muestra revisada, cuenta con la documentacin que respalda las operaciones realizadas, y que el Comit Tcnico de dicho fideicomiso, con el acuerdo nm. 11-05-10, tom conocimiento del presupuesto ejercido en 2009 del FFPSB. Acciones Recomendaciones al Desempeo 09-1-06HKA-07-0265-07-001.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes implemente acciones con el fin de mantener permanentemente actualizada su base de datos a efecto de contar con informacin confiable respecto del nmero de juicios que administra. [Resultado 14] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 2 observacin(es), de las cuales 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 1 restante(s) gener(aron): 1 a Recomendacin(es) al Desempeo.
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Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales, el desempeo del SAE cumpli con las disposiciones normativas aplicables al proceso de liquidacin del Sistema Banrural, respecto de las operaciones examinadas, excepto por el resultado con observacin que se precisa en el apartado correspondiente de este informe, el cual se refiere principalmente a que existen variaciones entre las cifras reportadas por el SAE en la Integracin de Juicios del Sistema Banrural 2008 2009, respecto de lo reportado en el Informe de Avance del Proceso de Desincorporacin del Banco Nacional de Crdito Rural, S.N.C., respecto del nmero de juicios administrados.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. Evaluar el diseo del sistema de control interno del SAE y de las operaciones revisadas. Eficacia Verificar el cumplimiento del Plan de Trabajo del Proceso de Liquidacin del Sistema Banrural, y las tareas registradas en la herramienta informtica denominada Proyect; evaluar la administracin y operacin del SAE respecto del proceso de liquidacin y operacin del Sistema Banrural, as como comprobar que los bienes muebles e inmuebles afectos al proceso de desincorporacin y liquidacin del Sistema Banrural, se enajenaron asegurando las mejores condiciones para el Estado. 3. Eficiencia Comprobar el cumplimiento de las metas establecidas para las lneas estratgicas implementadas en la tarjeta estratgica de encargo de la liquidacin del Sistema Banrural. 4. Economa Verificar el impacto de la recuperacin de la cartera crediticia afecta al Sistema Banrural respecto del monto total del costo fiscal de la liquidacin reportada al cierre del ejercicio fiscal de 2009.

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5.

Administracin y Operacin del Fideicomiso Fondo de Pensiones del Sistema Banrural Verificar que los recursos del Fideicomiso Fondo de Pensiones del Sistema Banrural se invirtieron en los instrumentos financieros autorizados, y se ejercieran conforme a los acuerdos del Comit Tcnico del fideicomiso.

reas Revisadas Las direcciones ejecutivas de Liquidacin de Empresas, de Comercializacin de Cartera y Empresas, de Comercializacin de Bienes y Jurdica de Administracin y Recuperacin del SAE, las direcciones generales adjuntas Jurdica y de Contabilidad, y la Direccin Liquidadora del Sistema Banrural. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Estatuto Orgnico del Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes, Art. 35, fraccin IX;

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado. Resultado Nm. 3 Observacin Solventada La entidad fiscalizada mediante el oficio nm. DCO/DELE/859/2010 del 13 de octubre de 2010, remiti la tarjeta estratgica de encargo para el seguimiento de las acciones del proceso de liquidacin del Sistema Banrural para el ejercicio fiscal de 2010, y manifest que

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de conformidad con la Vigsima Segunda de las Directrices del Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes del proceso de Empresas, la tarjeta estratgica se modific al reducir acciones, como consecuencia de las actividades llevadas a cabo y .que resultaron en su conclusin. Con la emisin de la tarjeta estratgica de 2010, la entidad fiscalizada argument que se considera que podra quedar subsanada esta observacin. Resultado Nm. 14 Con Observaciones y Acciones La Direccin General Adjunta Jurdica del SAE, mediante el oficio nm. DL/DGAJ/016/2010 del 05 de noviembre de 2010, remiti copia de la circular nm. DL/DGAJ/015/2010 del 3 de noviembre del mismo ao, mediante la cual giro instrucciones a los directores, coordinadores, gerentes y abogados supervisores internos del Banco Nacional de Crdito Rural, S.N.C. en liquidacin, con el propsito de unificar criterios y evitar inconsistencias en los informes que se rinden a diversas instancias, la informacin que deber reportarse en los informes correspondientes a los juicios cuya administracin y supervisin corresponda a cada una de las reas y que deber extraerse del Sistema Integral Jurdico del Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes (SIJSAE) a primera hora del da hbil siguiente a la conclusin del mes calendario que se reporta.

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