Funciones de Gobierno

II.11.3.2.2. Prevencin y Readaptacin Social Subsidios para el Fortalecimiento del Sistema Penitenciario Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-0-36E00-02-0320

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera para verificar que el presupuesto destinado a los subsidios para el Fortalecimiento del Sistema Penitenciario, se ejerci y registr conforme a los montos aprobados y de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 900,000.0 miles de pesos 900,000.0 miles de pesos 100.0 %

El 100% (900,000.0 miles de pesos) del total reportado ejercido en la Cuenta Pblica 2009 en el concepto de gasto 4200 Subsidios a entidades Federativas, con cargo al Programa Administracin del Sistema Federal Penitenciario. Antecedentes Con la publicacin del Reglamento de la SSP en el Diario Oficial de la Federacin el 6 de febrero de 2001, se cre el rgano Administrativo Desconcentrado Prevencin y Readaptacin Social (OADPRS) que, en principio, asumi las funciones y actividades de las direcciones generales de Prevencin y Readaptacin Social; de Prevencin y Tratamiento de Menores, y del Patronato para la Reincorporacin Social por el Empleo en el D.F., las cuales hasta noviembre de 2000 no dependan de la Secretara de Gobernacin. Su objetivo primordial era coadyuvar en la organizacin del Sistema Nacional Penitenciario y para ello, se plante establecer convenios de colaboracin con los gobiernos de las entidades federativas, fundamentalmente en materia de ejecucin y tratamiento de las sanciones impuestas por las autoridades judiciales a la poblacin interna del fuero federal y en materia de tratamiento de los menores. El C. Oficial Mayor de la SSP dictamin favorablemente la Estructura Orgnica Bsica y No Bsica del OADPRS, la cual tendra vigencia a partir de la publicacin de su reglamento en el Diario Oficial de la Federacin. El 6 de mayo de 2002, se public en el Diario Oficial de la
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Federacin el Reglamento del OADPRS, con el objetivo de establecer la organizacin y funcionamiento del mismo. En el Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012, publicado en el Diario Oficial de la Federacin del 31 de mayo de 2007, se establecen los ejes de la poltica sobre los que se articula dicho Plan, entre los que se encuentran el de Estado de Derecho y Seguridad cuyo objetivo 13 Seguridad Pblica menciona que el primer deber del Estado, e incluso la justificacin misma que el Estado tiene para reservarse el monopolio de la fuerza, es salvaguardar la seguridad pblica y la integridad de los ciudadanos. La ley y las instituciones no pueden quedar rebasadas por el fenmeno delictivo. Es deber del Gobierno Federal actuar eficazmente y sin titubeos para brindar la seguridad que demandan los mexicanos. Es por ello que en el ejercicio 2009, se avanz en el proceso de transformacin y modernizacin del Sistema Penitenciario mediante el programa presupuestario E004 Fortalecimiento del Sistema Penitenciario, el cual tena como finalidad convertir a los centros de reclusin en lugares de trabajo, educacin, capacitacin, salud y deporte, y combatir la corrupcin en todas sus formas, a travs de la supervisin de su funcionamiento, la evaluacin del desempeo de sus cuerpos directivos y operativos y el mejoramiento de sus instalaciones, tal cual se seala en la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal 2009 (Resultados Generales). Resultados 1. Por lo que se refiere al Manual de Organizacin General del OADPRS, vigente para el ejercicio 2009, se constat que fue validado por el Comisionado del OADPRS y registrado ante la DGPOP de la SSP con el oficio nm. DGPOP/0999/02 del 21 de agosto de 2002; sin embargo, no se encuentra actualizado ya que no contempla los cambios realizados a la estructura orgnica. Lo sealado anteriormente ya haba sido observado por la entidad de fiscalizacin superior de la Federacin en la revisin de la Cuenta Pblica 2007, por lo cual el OADPRS actualiz el citado manual y a la fecha de la auditora se encuentra en trmite de autorizacin ante el Comit de Mejora Regulatoria Interna (COMERI). Por otra parte, al comparar la Estructura Orgnica del OADPRS dictaminada por el C. Oficial Mayor de la SSP, el 16 de noviembre de 2009, con las contenidas en el Reglamento Interior (6 de mayo de 2002), y el Manual de Organizacin General (julio de 2002), se determinaron diferencias. Asimismo, se compar la Estructura Orgnica dictaminada por el C. Oficial Mayor de la SSP, el 16 de noviembre de 2009, correspondiente a la Direccin General de Administracin, con la contenida en el Manual de Organizacin Especfico de fecha noviembre de 2002, y se determinaron diferencias. Con motivo de la presentacin de los resultados preliminares, el OADPRS proporcion copia de los oficios nmeros DGTRM/796/2010 y SSP/SSPF/OADPRS/UALDH/10078/2010 del 1 y 3 de noviembre de 2010, respectivamente, mediante los cuales se comunica que el Manual de Organizacin

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General del OADPRS se aprob en la cuarta sesin ordinaria del Comit de Mejora Regulatoria, celebrada el 22 de octubre de 2010 y se solicita su publicacin en el Diario Oficial de la Federacin. Vase accin(es): 09-0-36E00-02-0320-01-001 2. Por lo que se refiere al Manual de Procedimientos de la DGA, se constat que el titular del OADPRS lo autoriz en octubre de 2005 y lo registr ante la DGPOP de la SSP el 14 de noviembre de 2005, mediante el oficio nm. DGPOP/2467/05; sin embargo, en el oficio se indic a la DGA que la vigencia del mismo sera a partir del registro del Manual de Organizacin Especfico de esa direccin general, y se solicit su actualizacin y remisin a la brevedad para iniciar el trmite de registro respectivo; as como su difusin y actualizacin peridica, lo cual no se haba cumplido a la fecha de la auditora (octubre de 2010). Al respecto, mediante nota informativa del 9 de julio de 2010, la DGA seal que el Manual de Organizacin Especfico est en proceso de actualizacin y, que una vez registrado, las UA procedern a la elaboracin de sus manuales de procedimientos. Cabe mencionar que independientemente de que el Manual de Procedimientos de la DGA fue autorizado y registrado en octubre de 2005, no contempla procedimientos especficos para el otorgamiento de subsidios a entidades federativas o municipios. Vase accin(es): 09-0-36E00-02-0320-01-002 3. Se constat, que mediante el oficio circular nm. SSP/OM/OC/0012/2008 del 19 de diciembre de 2008, la SSP comunic al OADPRS su presupuesto original autorizado por 6,781,372.1 miles de pesos, que incluye los 1,896,342.1 miles de pesos que corresponden al Programa Presupuestario E004 Fortalecimiento para el Sistema Penitenciario. Con la comparacin de la cifras presupuestales correspondientes de las partidas 4202 Baja California, 4205 Coahuila, 4208 Chihuahua, 4225 Sinaloa, 4228 Tamaulipas y 4230 Veracruz, correspondientes al concepto 4200 Subsidios a Entidades Federativas y Municipios, reportadas en la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal, con las consignadas en el Estado del Ejercicio Presupuesto, y en los auxiliares presupuestales de las partidas en comento, correspondientes al ejercicio de 2009, no se determinaron diferencias en el presupuesto original, modificado y ejercido. De conformidad con lo reportado en la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal, las partidas de gasto 4202 Baja California, 4205 Coahuila, 4208 Chihuahua, 4225 Sinaloa, 4228 Tamaulipas y 4230 Veracruz, correspondientes al concepto 4200 Subsidios a Entidades Federativas y Municipios, no contaron con presupuesto original autorizado para el ejercicio 2009, sin embargo, tuvieron ampliaciones por un importe de 1,728,768.3 miles de pesos y reducciones por un importe de 828,768.3 miles de pesos, lo que dio como resultado un presupuesto modificado de 900,000.0 miles de pesos, el cual fue ejercido en su totalidad.

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Adicionalmente, se comprob que las modificaciones al presupuesto se soportaron en los oficios de adecuacin presupuestaria debidamente autorizados e informados a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. 4. En el anlisis de las adecuaciones presupuestarias que dotaron de suficiencia presupuestal a las partidas de gasto 4202 Baja California, 4205 Coahuila, 4208 Chihuahua, 4225 Sinaloa, 4228 Tamaulipas y 4230 Veracruz, se observ que provienen del concepto 6100 Obras pblicas por contrato. Por otra parte, se observ que, mediante el oficio de adecuacin presupuestaria externa nmero 2009-36-E00-1852 del 28 de octubre de 2009, se efectu una ampliacin a la partida 4208 Chihuahua, por 50,000.0 miles de pesos, los cuales fueron reducidos con el oficio de adecuacin presupuestaria externa nmero 2009-36C00-2275 del 30 de diciembre de 2009 y fueron enviados a la Unidad Responsable C00 Polica Federal. Adicionalmente, en el mismo oficio se efecto una reduccin por 50,000.0 miles de pesos a la partida 4205 Coahuila debido a que la entidad federativa no cumpli con los requisitos sealados en el convenio, los cuales tambin fueron enviados a la Unidad Responsable C00 Polica Federal. Lo anterior denota que no se cuenta con una adecuada planeacin. Vase accin(es): 09-0-36E00-02-0320-01-003 5. Se constat que el ejercicio de las partidas 4202 Baja California, 4205 Coahuila, 4225 Sinaloa, 4228 Tamaulipas y 4230 Veracruz se sustent en cinco Convenios para el Otorgamiento de Subsidios para el Fortalecimiento del Sistema Penitenciario, por 950,000.0 miles de pesos, suscritos por la SSP con la participacin del Subsecretario del Sistema Penitenciario Federal, del Comisionado del OADPRS y de los gobernadores de las entidades federativas correspondientes, como se muestra a continuacin:

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CONVENIOS PARA EL OTORGAMIENTO DE SUBSIDIOS (Miles de pesos) Fecha Conceptos y Objetivo del Metas Convenio Construccin Ampliacin y del Centro construccin 29 abr 09 Penitenciario del centro penitenciario El Hongo Ampliacin, Remodelacin, construccin ampliacin y y Equipamiento 30 jun 09 remodelacin del CERESO del centro Monclova penitenciario Construccin Ampliacin y del Centro construccin 25 may Penitenciario del centro 09 Guasave. penitenciario Construccin del Centro Ampliacin y Penitenciario construccin Centro de 7 may 09 del centro Ejecucin de penitenciario Sanciones Cd. Victoria Primera etapa Reubicacin de del Penal 26 dic 08 construccin Allende de del penal de Veracruz Veracruz

Entidad Federativa Baja California

Importe

420,000.0

Coahuila

100,000.0

Sinaloa

200,000.0

Tamaulipas

200,000.0

Veracruz

30,000.0

950,000.0 FUENTE: Clusula Tercera Objetivos y Metas de los convenios para el otorgamiento de subsidios.

Los citados convenios tienen como objeto la construccin, ampliacin y remodelacin de los centros penitenciarios estatales y en ellos se establecen las obligaciones de la SSP y las entidades federativas; las actividades de control, vigilancia y evaluacin; las causas para la suspensin o cancelacin de los recursos; vigencia, etc. Es importante mencionar que los recursos asignados en la partida 4205 Coahuila, fueron reducidos en 50,000.0 miles de pesos, debido a que no cumplieron con los requisitos sealados en el convenio correspondiente. En el anlisis de los Convenios para el Otorgamiento de Subsidios para el Fortalecimiento del Sistema Penitenciario celebrados con los estados de Baja California, Coahuila, Sinaloa, Tamaulipas y Veracruz, se observ que, en trminos generales, las entidades federativas cumplieron con lo sealado en los mismos, ya que los recursos radicados se depositaron en cuentas bancarias especficas; se presentaron informes trimestrales sobre las erogaciones efectuadas; se retuvo el 5% al millar, correspondiente a la verificacin de los objetos de los convenios para asegurar su adecuada aplicacin y efectividad; y se cumplieron los criterios de diseo y el programa arquitectnico establecido.

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Adicionalmente, se comprob que la SSP public en el DOF del 9 de octubre de 2009, los convenios para el otorgamiento de subsidios de Tamaulipas y Baja California, y que los estados de Coahuila y Baja California publicaron en sus respectivos peridicos oficiales estatales los convenios correspondientes. 6. En el anlisis de los convenios para el Otorgamiento de Subsidios para el Fortalecimiento del Sistema Penitenciario celebrados entre la SSP con la participacin del Subsecretario del Sistema Penitenciario Federal, del Comisionado del OADPRS y los gobiernos de los estados, se determin que presentan opacidad, ya que establecen como obligacin de las entidades federativas entregar trimestralmente informes sobre las erogaciones efectuadas. Sin embargo, no se indican plazos para su entrega; y como actividad optativa para las entidades federativas se establecen realizar adecuaciones compensadas necesarias en caso de que se generaran ahorros o existan diferencias en los precios de los bienes a adquirir, y para la secretara el suspender o cancelar la ministracin subsecuente de recursos federales a las entidades federativas, cuando se determine que se utilizaron con fines distintos a los previstos en el convenio. Vase accin(es): 09-0-36100-02-0320-01-001 7. En el anlisis de la informacin y documentacin referente al cumplimiento de las clusulas de los convenios para el Otorgamiento de Subsidios, se observ lo siguiente:

a) El OADPRS no transfiri los recursos a las entidades federativas conforme a los plazos y calendarios de entrega establecidos en los convenios para el otorgamiento de subsidios de las entidades federativas, como se muestra a continuacin:

FECHAS DE APLICACIN DE LAS MINISTRACIONES VS PLAZOS Y CALENDARIO ESTABLECIDOS EN LOS CONVENIOS (Miles de pesos) ENTIDAD FEDERATIVA BAJA CALIFORNIA BAJA CALIFORNIA BAJA CALIFORNIA COAHUILA SINALOA SINALOA SINALOA TAMAULIPAS TAMAULIPAS TAMAULIPAS VERACRUZ FECHA APLICACIN SEGN CLC 05/Jun/09 17/Sep/09 31/Dic/09 10/Sep/09 13/Jul/09 31/Dic/09 31/Dic/09 19/Jun/09 31/Dic/09 31/Dic/09 06/Mar/09 FECHAS SEGN CONVENIOS 28/Abr/09 30/Jul/09 30/Oct/09 01/Jul/09 25/May/09 31/Ago/09 30/Nov/09 07/May/09 31/Jul/09 30/Oct/09 26/Dic/08 TOTAL FUENTE: CLC y convenios para el otorgamiento de Subsidios para el Fortalecimiento del Sistema Penitenciario. DIFERENCIA EN DAS 39 das 50 das 63 das 72 das 50 das 123 das 32 das 44 das 154 das 63 das 71 das

CLC

IMPORTE

1689 3613 5782 3503 2349 5783 5784 1919 6137 6138 448

210,000.0 105,000.0 105,000.0 50,000.0 100,000.0 50,000.0 50,000.0 100,000.0 50,000.0 50,000.0 30,000.0 900,000.0

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b) No se cuenta con evidencia de las acciones realizadas por la Subsecretara del Sistema Penitenciario Federal y el OADPRS, en coordinacin con las entidades federativas, para verificar la correcta aplicacin y ejecucin de los recursos transferidos; los compromisos que se asumieron, y los mecanismos para la evaluacin y control del ejercicio del subsidio. c) La Subsecretara del Sistema Penitenciario Federal y el OADPRS no evaluaron trimestralmente el cumplimiento de los objetivos, conceptos y metas previstas en los convenios; asimismo, no se realizaron las visitas de verificacin y revisiones de gabinete de los documentos, instrumentos y mecanismos inherentes o relativos al ejercicio de los recursos en la SSP de las entidades federativas de Sinaloa y Tamaulipas. d) La SSP no public en el DOF los convenios para el otorgamiento de subsidios celebrados con los estados de Sinaloa, Coahuila y Veracruz; adems, no se proporcion evidencia documental de que Sinaloa, Tamaulipas y Veracruz publicaron sus convenios en sus respectivos peridicos oficiales estatales. e) No se tiene evidencia de que los estados de Baja California, Coahuila, Sinaloa, Tamaulipas y Veracruz contrataron un despacho de auditora para revisar los procesos de planeacin, programacin, presupuestacin, contratacin, fsico-financiero, ejecucin y la correcta aplicacin de los recursos que integran el subsidio. f) No se tiene evidencia de los mecanismos establecidos por los estados para asegurar que los precios de los bienes adquiridos con los recursos transferidos son los adecuados y que, por lo consiguiente, no existieron sobreprecios; ni de la difusin en el correspondiente mbito territorial de los avances fsicos y financieros de las acciones financiadas con el subsidio; as como de los informes trimestrales correspondientes a las cuentas especficas, la situacin en el ejercicio de los recursos, su destino y los recursos comprometidos devengados y pagados. Con motivo de la presentacin de los resultados preliminares, el OADPRS inform que el desfase en la ministracin de los recursos a los estados de Sinaloa y Tamaulipas se debi a que la Subsecretara del Sistema Penitenciario Federal remiti al OADPRS el convenio protocolizado con fecha posterior a la primera ministracin lo que impidi transferir los recursos; adicionalmente, las entidades federativas enviaron la certificacin bancaria y los informes de gasto en fechas posteriores a las establecidas. Por otra parte, se remiti copia del acta circunstanciada nmero 008/DGDP/2010 del 16 de septiembre de 2010, con la que se evidencia que la Subsecretara del Sistema Penitenciario Federal visit el Centro Estatal de Ejecucin de Sanciones de Cd. Victoria Tamaulipas. Vase accin(es): 09-0-36E00-02-0320-01-004 09-0-36100-02-0320-01-002 09-9-36E00-02-0320-08-001 09-9-36100-02-0320-08-001

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8.

De conformidad con lo estipulado en el numeral III, Plazos y calendarios de entrega de recursos, del Anexo del Convenio para el otorgamiento de un subsidio, la tercera ministracin de recursos se efecta al cumplimiento del 50% del avance total del proyecto objeto del convenio, lo cual se realiz. Sin embargo, no se tiene evidencia de que el OADPRS analice la informacin presentada a fin de verificar, antes del otorgamiento de la tercera ministracin, la razonabilidad de las cifras reportadas, y as evitar que se otorguen recursos a proyectos que no cumplen con lo sealado en las clusulas del contrato correspondiente. Vase accin(es): 09-0-36100-02-0320-01-003

9.

Con la finalidad de verificar la aplicacin de los recursos otorgados mediante los Convenios para el Otorgamiento de Subsidios celebrados con las entidades federativas, se seleccion y se acudi al Estado de Baja California, al cual se le otorgaron recursos por 420,000.0 miles de pesos, mediante las Cuentas por Liquidar Certificadas 1689, 3613 y 5782 del 5 de junio, 17 de septiembre y 31 de diciembre de 2009, por 210,000.0, 105,000.0 y 105,000.0 miles de pesos, respectivamente, para la construccin y ampliacin del centro penitenciario, en el municipio de Tecate, y se determin lo siguiente: Como resultado de la visita efectuada, se determin que los recursos se depositaron en la cuenta productiva especfica nmero 072020006113442253 de Banco Mercantil del Norte, S.A., y a la fecha de la auditora (septiembre de 2010) generaron productos financieros por 6,851.1 miles de pesos, los cuales se encuentran depositados en la citada cuenta. Asimismo, se comprob que de los 420,000.0 miles de pesos, 376,087.9 miles de pesos cuentan con su correspondiente documentacin justificativa y comprobatoria, la cual cumple con los requisitos establecidos en el artculo 29 A del Cdigo Fiscal de la Federacin. Los restantes 43,912.1 miles de pesos corresponden a pagos pendientes de aplicar, que sumados con los productos financieros generados por 6,851.1 miles de pesos, se encuentran depositados en la cuenta bancaria, por lo que el saldo por 50,763.2 miles de pesos, reflejado en los estados es correcto. Adicionalmente, se constat que la obra se contrat mediante adjudicacin directa, de conformidad con el art. 42, fraccin IV, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios relacionados con las mismas, y se formaliz mediante la celebracin de 6 contratos como se muestra a continuacin:

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RELACIN DE CONTRATOS CELEBRADOS PARA LA CONSTRUCCIN Y AMPLIACIN DEL CENTRO DE READAPTACIN SOCIAL EL HONGO (Miles de Pesos) FECHAS CONTRATO D-SIPEFE-09-TCTEP-49 D-SIPEFE-09-TCTEP-55 D-SIPEFE-09-TCTEP-56 D-SIPEFE-09-TCTEP-99 D-SIPEFE-09-TCTEP-57 D-SIPEFE-09-TCTEP-58 CONTRATISTA Constructora JAN, S.A. de C.V. Constructora VEHCSA, S.A. de C.V. Constructora Valle Dorado, S.A. de C.V. Constructora Valle Dorado, S.A. de C.V. Arquitectura e Ingeniera Integrada, S.A. de C.V. Constructora RAMHER, S.A. de C.V. INICIO 15Ago-09 14Ago-09 22Ago-09 30Oct-09 22Ago-09 22Ago-09 TERMINACION 31-Ene-2010 31-Ene-2010 31-Ene-2010 31-Ene-2010 31-Ene-2010 31-Ene-2010 IMPORTE 99,727.8 33,643.5 49,796.3 5,705.3 75,310.8 105,000.0 369,183.7 FUENTE: Contratos celebrados para la construccin y ampliacin del Centro de Readaptacin Social El Hongo.

Es importante mencionar que los contratos tuvieron modificaciones, las cuales se formalizaron mediante los convenios modificatorios correspondientes, como se muestra a continuacin:

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RELACIN DE CONVENIOS MODIFICATORIOS A LOS CONTRATOS CELEBRADOS PARA LA CONSTRUCCIN Y AMPLIACIN DEL CENTRO DE READAPTACIN SOCIAL EL HONGO (Miles de Pesos) CONTRATISTACONTRATO Constructora RAMHER, S.A. de C.V.. D-SIPEFE-09TCT-EP-58 PERIODO E IMPORTE ORIGINAL 22-Ago- 2009 al 31- Ene-2010 CONVENIO MODIFICATORIO No. 1

FECHA 12Nov-09 29Ene-10 29Feb-10 11Nov-09 29ENE-10 25Feb-10 14-DIC10 30ENE-10 01-DIC10 10-DIC09 25ENE-10 30ENE-10

CONCEPTO Modificacin a importe por cambios en cantidad de obra 117,117.1 Modificacin a importe por cambios en cantidad de obra 116,748.7 y ampliacin plazo al 28-feb-10 Modificacin a importe por incremento en obra 117,117.1 y ampliacin al 10-mar-10 Modificacin por cantidades obra a 108,791.8 Modificacin de plazo al 28-feb10 y disminucin de importe a 108,345.3 Modificacin al plazo al 12-mar10 y aumento al importe por 108,791.8 Modificacin por cantidades de obra a 81,557.2 Ampliacin de plazo al 11-mar10 Modificacin por centavos Inclusin de conceptos extraordinarios a 53,289.4 Modificacin por centavos Aumento de precios extraordinarios a 60,829.8 y cambio de fecha a 11-mar-10 Modificacin a importe por aumento y disminucin en volmenes de obra. 33,643.5

105,000.0

No. 2

No. 3 Constructora JAN, S.A. de C.V. D-SIPEFE-09TCT-EP-49 15-Ago- 2009 al 31- Ene-2010 99,727.8

No. 1

No. 2

No. 3 Arquitectura e Ingeniera Integrada, S.A. de C.V. D-SIPEFE-09TCT-EP-57 Constructora Valle Dorado, S.A. de C.V. D-SIPEFE-09TCT-EP-56

22 Ago-2009 al 31- Ene- 2010 75,310.8 22- Ago- 2009 al 31- Ene- 2010 49,796.3

No. 1

No. 2 No. 1 No. 2 No. 3

No. 4

Constructora VEHCSA, S.A. de C.V D-SIPEFE-09TCT-EP-55 Constructora Valle Dorado, S.A. de C.V.. D-SIPEFE-09TCT-EP-99

22- Ago- 2009 al 31- Ene- 2010 33,643.5 30-Oct-2009 al 27- Ene-2010 5,705.3

No. 1

29ENE-10

Convenio de reanudacin de trabajos No. 1

19ENE-10 19Feb-10

Modificacin de plazo al 21-feb10

Modificacin por disminucin de volmenes de obra 4,993.9 y ampliacin de plazo 11-mar-10 Disminucin de volmenes de 08No. 2 obra a 4,748.4 y aumento de Mar-10 plazo al 14-mar-10. FUENTE: Convenios modificatorios de los contratos celebrados para la construccin y ampliacin del Centro de Readaptacin Social El Hongo.

Por otro parte, se comprob que los proveedores presentaron las fianzas de anticipo, cumplimiento y en los casos procedentes, la de vicios ocultos.

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Los pagos a los contratistas se efectuaron mediante transferencia electrnica, a favor del beneficiario y se encuentran soportados en la documentacin comprobatoria original, que cumple con los requisitos fiscales. Adicionalmente, se visit el Centro de Readaptacin Social El Hongo, en Tecate, Baja California, y las observaciones determinadas se sealan en el resultado Nm. 10. 10. En la visita al Centro de Readaptacin Social El Hongo, en Tecate, Baja California, se observ lo siguiente: Las obras de los centros 1 y 2, media y mnima seguridad, respectivamente, correspondientes a los contratos D-SIPEFE-09-TCT-EP-49 y D-SIPEFE-09-TCT-EP-58, se concluyeron al 100%, segn consta en las actas de entrega-recepcin del 21 de junio y 16 de julio de 2010, respectivamente. Sin embargo, se concluyeron con retraso de 3.3 y 4.3 meses, respectivamente, sin que se tenga evidencia de que el Gobierno del Estado de Baja California aplic penas convencionales por 10,879.2 y 11,711.7 miles de pesos, respectivamente, a los contratistas que incumplieron. A la fecha de la visita (30 de septiembre de 2010), las obras del Centro de Readaptacin 3 (mxima seguridad) tenan un avance del 90%; no obstante, en los convenios modificatorios nmeros: 1 del contrato D-SIPEFE-09-TCT-EP-55 del 29 de enero, 4 del contrato D-SIPEFE-09-TCT-EP-56 y 2 del contrato D-SIPIFE-09-TCT-EP-57 del 30 de enero y 2 del contrato D-SIPEFE-09-TCT-EP-99 del 8 de marzo, respectivamente, y todos correspondientes al ejercicio de 2010, se establecen como fechas de conclusin de las obras los das 31 de enero, 11 y 14 de marzo de 2010; y no se tiene evidencia de que el Gobierno del Estado de Baja California aplic penas convencionales por 6,125.1 miles de pesos a los contratistas que incumplieron. A la fecha de la auditora, se reportan gastos indirectos por 18,293.2 miles de pesos, que equivalen al 4.3% del total del subsidio otorgado, y que corresponden, entre otros conceptos, a los arrendamientos de locales, de un departamento en el Municipio de Tecate, B.C., y de cuatro equipos Nextel, adquisicin de combustible y lubricantes para el equipo de transporte, mantenimiento y conservacin de las unidades de traslado, materiales de ingeniera y dibujo, hojas especiales para planos y avances de obra, materiales y tiles de administracin, adquisicin de cuatro computadores porttiles, seis computadoras de escritorio, cuatro cmaras fotogrficas, dos cmara de video y aparatos de radio localizacin, refacciones y accesorios para el equipo de cmputo, servicio de traslado y viticos, sueldos de supervisores, cuadrillas de laboratorio, topgrafos, personal de oficina encargado de la administracin de la obra, ISSSTE, vestuario y prendas de proteccin; sin embargo, no se puede evaluar la razonabilidad de los mismos ya que en el proyecto inicial slo se considera un importe global y no se detalla que tipo de erogaciones se efectuaran. Vase accin(es): 09-A-02000-02-0320-01-001 09-A-02000-02-0320-06-001 11. Se constat que el OADPRS carece de criterios especficos para la asignacin de los recursos por concepto de los Subsidios para el Fortalecimiento del Sistema
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Penitenciario, ya que los asigna de acuerdo con lo que solicitan los estados; asimismo, no se lleva a cabo un anlisis que permita evaluar la razonabilidad de los proyectos para los que se otorgan los recursos, lo que propicia que exista discrecionalidad en el otorgamiento de los recursos y vulnera la transparencia en el otorgamiento de los mismos. Vase accin(es): 09-0-36E00-02-0320-01-005 Acciones Recomendaciones 09-A-02000-02-0320-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Baja California implemente los mecanismos de control y supervisin a fin de garantizar que se cumpla con los contratos formalizados. [Resultado 10] 09-0-36E00-02-0320-01-001.- Para que el rgano Administrativo Desconcentrado Prevencin y Readaptacin Social contine con el trmite para la publicacin del Manual de Organizacin General y se difunda en el Diario Oficial de la Federacin. [Resultado 1] 09-0-36E00-02-0320-01-002.- Para que el rgano Administrativo Desconcentrado Prevencin y Readaptacin Social actualice, autorice y difunda el Manual de Procedimientos de la Direccin General de Administracin, considerando procedimientos especficos para el otorgamiento de subsidios a entidades federativas o municipios. [Resultado 2] 09-0-36E00-02-0320-01-003.- Para que el rgano Administrativo Desconcentrado Prevencin y Readaptacin Social instrumente mecanismos de control y supervisin para garantizar que los recursos presupuestados se planeen y programen adecuadamente, a fin de lograr las metas previstas. [Resultado 4] 09-0-36E00-02-0320-01-004.- Para que el rgano Administrativo Desconcentrado Prevencin y Readaptacin Social instrumente mecanismos de control y supervisin que garanticen que la transferencia de recursos a las Entidades Federativas se efecte conforme a los plazos y calendarios establecidos en los convenios; asimismo, para que se verifique la correcta aplicacin y ejecucin de los recursos transferidos; se evale trimestralmente el cumplimiento de los objetivos, conceptos y metas previstas en los convenios y visitas de verificacin y revisiones de gabinete de los documentos, instrumentos y mecanismos inherentes o relativos al ejercicio de los recursos; se publiquen en el Diario Oficial de la Federacin y en los peridicos oficiales estatales los convenios para el otorgamiento de subsidios celebrados con los estados; se auditen los procesos de planeacin, programacin, presupuestacin, contratacin, fsico-financiero, ejecucin y la correcta aplicacin de los recursos que integran el subsidio. [Resultado 7] 09-0-36E00-02-0320-01-005.- Para que el rgano Administrativo Desconcentrado Prevencin y Readaptacin Social establezca los mecanismos de control a fin de garantizar que la asignacin de recursos ministrados por concepto de Subsidios para el Fortalecimiento del Sistema Penitenciario cuente con criterios especficos o con un anlisis previo para su

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asignacin, y con los proyectos ejecutivos en donde se planteen las necesidades de construccin o remodelacin de los centros penitenciarios subsidiados. [Resultado 11] 09-0-36100-02-0320-01-001.- Para que la Secretara de Seguridad Pblica analice y, en su caso, modifique el formato que se utiliza para la celebracin de Convenios para el Otorgamiento de Subsidios para el Fortalecimiento del Sistema Penitenciario, incluyendo plazos de trmino para el cumplimiento de los mismos; asimismo, establezca tanto plazos para que las entidades federativas entreguen los informes trimestrales sobre las erogaciones efectuadas como la obligacin para las entidades federativas de realizar adecuaciones compensadas en los casos en que se generaron ahorros o existan diferencias en los precios de los bienes para adquirir. Asimismo, para que la secretara suspenda o cancele la ministracin subsecuente de recursos federales a las entidades federativas cuando se determine que se utilizaron con fines distintos a los previstos en el convenio, o bien, se establezcan otro tipo de sanciones. [Resultado 6] 09-0-36100-02-0320-01-002.- Para que la Secretara de Seguridad Pblica instrumente mecanismos de control y supervisin que garanticen que la transferencia de recursos a las entidades federativas se efecte conforme a los plazos y calendarios establecidos en los convenios; asimismo, para que se verifique la correcta aplicacin y ejecucin de los recursos transferidos; se evale trimestralmente el cumplimiento de los objetivos, conceptos y metas previstas en los convenios y visitas de verificacin y revisiones de gabinete de los documentos, instrumentos y mecanismos inherentes o relativos al ejercicio de los recursos; se publiquen en el Diario Oficial de la Federacin y en los peridicos oficiales estatales los convenios para el otorgamiento de subsidios celebrados con los estados; se auditen los procesos de planeacin, programacin, presupuestacin, contratacin, fsico-financiero, ejecucin y la correcta aplicacin de los recursos que integran el subsidio. [Resultado 7] 09-0-36100-02-0320-01-003.- Para que la Secretara de Seguridad Pblica instrumente mecanismos de control y supervisin a fin de garantizar que, previamente al otorgamiento de la tercera ministracin, se analice la informacin presentada, con objeto de verificar la razonabilidad de las cifras reportadas en los informes por las entidades federativas. [Resultado 8] Pliegos de Observaciones 09-A-02000-02-0320-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 28,715,972.08 pesos (veintiocho millones setecientos quince mil novecientos setenta y dos pesos 08/100 M.N.), por la falta de aplicacin de penas convencionales por retrasos en la entrega de las obras. [Resultado 10] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-36E00-02-0320-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en el rgano Administrativo Desconcentrado Prevencin y Readaptacin Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no realizaron la transferencia de los recursos a las entidades federativas conforme a los plazos

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y calendarios de entrega establecidos en los convenios correspondientes; adems, no realizaron las evaluaciones trimestrales sobre el cumplimiento de los objetivos, conceptos y metas previstas en los convenios; asimismo, no realizaron las visitas de verificacin y revisiones de gabinete de los documentos, instrumentos y mecanismos inherentes o relativos al ejercicio de los recursos. [Resultado 7] 09-9-36100-02-0320-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de Seguridad Pblica, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no realizaron las evaluaciones trimestrales sobre el cumplimiento de los objetivos, conceptos y metas previstas en los convenios; asimismo, no realizaron las visitas de verificacin y revisiones de gabinete de los documentos, instrumentos y mecanismos inherentes o relativos al ejercicio de los recursos. [Resultado 7] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 28,715.9 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 8 observacin(es) que gener(aron): 9 Recomendacin(es), 1 Pliego(s) de Observaciones y 2 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el rgano Administrativo Desconcentrado Prevencin y Readaptacin Social cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la planeacin, manejo, control y registro de los recursos respecto de las operaciones examinadas, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que la transferencia de los recursos a las entidades federativas para el fortalecimiento del Sistema Penitenciario se realiz con retrasos de hasta 154 das con respecto de los plazos y calendarios de entrega establecidos en los convenios para el otorgamiento de subsidios, lo que repercute en la aplicacin de los recursos y en el cumplimiento de los objetivos planteados; la Subsecretara del Sistema Penitenciario Federal y el OADPRS no verificaron la correcta aplicacin y ejecucin de los recursos transferidos ni evaluaron trimestralmente el cumplimiento de los objetivos, conceptos y metas previstas, aun cuando estn obligados de acuerdo con los convenios que se suscriben con las entidades federativas; no se aplicaron penas convencionales por 28,715.9 miles de
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pesos por los retrasos que se observaron en la conclusin de los trabajos de las obras contratadas; y el rgano Desconcentrado careci de criterios especficos para la asignacin de los recursos, lo que propicia discrecionalidad en el otorgamiento de los recursos y vulnera la transparencia en el otorgamiento de los mismos.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Comprobar que los manuales de Organizacin General de la SSP, de Organizacin General del OADPRS, de Organizacin Especfico y la Estructura Orgnica de la Direccin General de Administracin, se encuentran actualizados, autorizados y difundidos, e identificar las atribuciones del OADPRS y de la Direccin General en comento. Constatar que los manuales de procedimientos de la Direccin General de Administracin estn actualizados, autorizados, difundidos. Comprobar que la informacin reportada en la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal del ejercicio 2009 es congruente con la del Estado del Ejercicio del Presupuesto y los auxiliares presupuestales; as como verificar que la asignacin original cuente con la autorizacin correspondiente; asimismo, constatar que las modificaciones al presupuesto original se encuentren respaldadas en los oficios de adecuacin presupuestaria correspondientes; y que las modificaciones no afectaron el cumplimiento de metas y objetivos. Verificar el cumplimiento de las disposiciones establecidas en el PEF en materia de subsidios, identificar y comprobar que existieron los documentos que justifican las necesidades de los subsidios por las diferentes entidades federativas y municipios apoyados, y analizar los convenios o marco normativo que regul la operacin de dichos convenios. Comprobar que los recursos que se transfirieron a las entidades federativas y municipios fueron ejercidos conforme a los convenios o normativa respectiva. Comprobar de manera aleatoria que los recursos que se transfirieron a las distintas entidades federativas y municipios contaron con su respectiva documentacin comprobatoria y soporte, y, asimismo, verificar fsicamente el avance de las obras contratadas con los mismos.

2. 3.

4.

5. 6.

reas Revisadas La Direccin General de Desarrollo Penitenciario adscrita a la Subsecretara del Sistema Penitenciario Federal (SSPF), de la Secretara de Seguridad Pblica (SSP); la Direccin de Programacin, Organizacin y Presupuesto (DPOP), adscrita a la Direccin General de Administracin (DGA) del rgano Administrativo Desconcentrado Prevencin y
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Readaptacin Social (OADPRS); as como las Secretaras de Planeacin y Finanzas, y de Infraestructura y Desarrollo Urbano, del Estado de Baja California. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal: artculos 18 y 19. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 1, prrafo segundo; 7; 23; 45, prrafo tercero; 54, ltimo prrafo; 75, prrafo primero, fraccin IV, 82, fracciones I y III; 83 y 106, prrafo primero. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 6, fraccin I; 7, fraccin I; 8, fracciones I y II; 65, fraccin II; 66, fraccin II; 84, ltimo prrafo y 261. Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculos 42; 43. Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artculos 46, fraccin X y 46 BIS. Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artculos 56 y 57. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica Gubernamental, artculos 7 y 12.

3.

4. 5. 6. 7.

Reglamento del rgano Administrativo Desconcentrado Prevencin y Readaptacin Social artculo 8, fraccin IX; 10, fraccin VII; 14, fracciones III, IV y VI. Circular 01, numeral V.7.2. Lineamientos para la elaboracin de Manuales de Organizacin Captulo I, Apartado 3. Convenios para el Otorgamiento de Subsidios para el Fortalecimiento del Sistema Penitenciario, Clusulas Primera; Cuarta; Quinta, fraccin III; Sexta; Novena y Dcima. Anexo a los Convenios para el Otorgamiento de Subsidios para el Fortalecimiento del Sistema Penitenciario, Numerales II; III; IV y VI. Contratos celebrados con los proveedores Constructora VEHCSA, S. A. de C. V.; Constructora Valle Dorado, S. A. de C.V. y Arquitectura e Ingeniera Integrada, S.A. de C.V., Clusula Dcimo Quinta.

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Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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