M TH F.s.fayzuloev 2022

СОДЕРЖАНИЕ
Введение ....................................................................................................................... 3
1 Теоретические подходы к исследованию кредитных организаций банковского

типа ............................................................................................................................... 6
1.1 Характеристика банка как профессионального участника финансового

рынка ......................................................................................................................... 6
1.2 Понятие банка как хозяйствующего субъекта .............................................. 12
1.3 Методология оценки финансового состояния банка ................................... 14
2 Анализ финансового состояния банка на примере АО «ОТП Банк» ............... 28
2.1 Общая характеристика банка АО «ОТП Банк» ............................................ 28
2.2 Нормативные основы оценки экономического положения банка

регулятором (ЦБР) ................................................................................................. 31
2.3 Анализ финансового состояния на основе финансовой отчетности банка 33
3 Пути и перспективы укрепления финансовой стабильности банка .............. 45
3.1 SWOT-анализ деятельности АО «ОТП Банк» .............................................. 45
3.2 Пути повышения финансовой стабильности ................................................ 46
Заключение ................................................................................................................ 53
Библиографический список ..................................................................................... 55

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы. В условиях высокой динамики рыночных условий,

обусловленной действием глобального финансового кризиса, финансовая
устойчивость становится практически безальтернативным выборам
обеспечения экономической безопасности для большинства финансовых
организаций. На сегодняшний день финансовая устойчивость банка – один из
индикаторов высокой динамики положительного финансового результата
деятельности и финансовой независимости экономической безопасности
банковской сферы. Финансовая устойчивость кредитной организации
представляет собой комплексную характеристику качества управления своими
финансовыми ресурсами, которая позволяет организации стабильно
развиваться и сохранять свою финансовую безопасность. Уровень
экономической безопасности банка определяется в процессе оценки
показателей финансовой устойчивости и предполагает выявление таких
ситуаций и условий, при которых риски перерастают в реальную угрозу для
финансового состояния кредитных организаций. Способность хозяйствующего
субъекта противостоять неблагоприятным условиям напрямую зависит от
уровня финансового состояния, поскольку для реализации любых мероприятий
превентивного характера необходимы финансовые ресурсы. Поэтому
предложения по повышению экономической безопасности должны быть
основаны на уровне финансово устойчивого развития банка. Условия для
реализации такого финансового механизма должны эффективно адаптироваться
к изменяющимся условиям внешней и внутренней среды.
Цель работы заключается в разработке предложений по повышению
финансового состояния АО «ОТП Банк» на основе управления его финансовой
устойчивостью. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд
задач:
3
1) определить место финансовой устойчивости в обеспечении
экономической деятельности банка как профессионального участника
финансового рынка и как хозяйствующего субъекта;
2) провести анализ финансовой устойчивости АО «ОТП Банк» по
современным методикам. Применяемым как регулятором (ЦБР), так и
экспертными структурами;
3) выявить основные проблемы по управлению финансовой
устойчивостью в АО «ОТП Банк» и предложить мероприятия по повышению
финансовой устойчивости АО «ОТП Банк»;
Объектом исследования является АО «ОТП Банк».
Предметом исследования выступают экономические отношения,
влияющие на показатели и результаты финансово хозяйственной деятельности,
характеризующие финансовую устойчивость АО «ОТП Банк». Анализируемый
период: 2019 – 2021 годы.
Научная новизна исследования заключается:
- в обобщении и формировании системного представления о деятельности
современной кредитной организации как профессионального участника
финансового рынка, действующего в интересах своего клиента, и как
хозяйствующего субъекта, действующего в интересах собственника бизнеса
(инвестора);
- в обосновании выбора методических подходов определения финансовой
устойчивости в соответствии с избранным системным подходом оценки
деятельности кредитной организации банковского типа
Практическая значимость ВКР определена применением системного
подхода к определению финансовой устойчивости кредитной организации на
примере АО «ОТП Банк» и выработке рекомендаций по укреплению
финансового положения банка.
Основными методами исследования являются: статистический метод,
метод анализа и синтеза экономической информации, метод сравнения, а также
метод финансово-экономического анализа.
4
Методической и теоретической основой выпускной квалификационной
работы послужили инструкции и указания Центрального Банка Российской
Федерации, труды отечественных и зарубежных авторов, занимающихся
исследуемой тематикой, результаты научных конференций и диссертаций,
представленные в сети интернет. Использовались работы таких ученых, как:
О.И. Лаврушина, С.А. Пахомова, Ю.В. Мишин, В.И. Пухов, Е.Н. Татарина, В.И.
Ведяпина, В.И. Пономарев. Сайфулина Р.С и другие.
Структура и содержание данной работы обусловлены целью и задачами.
Она состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной
литературы и приложений.
5
1 Теоретические подходы к исследованию кредитных организаций
банковского типа
1.1 Характеристика банка как профессионального участника

финансового рынка
Для того чтобы четко понимать деятельность коммерческого банка на

финансовом рынке, мы должны сначала сформулировать и рассмотреть
понятие финансового рынка.
Финансовый рынок — это особый сектор экономики, формируемый
специализированными финансовыми институтами, где между разнообразными
участниками складываются отношения, предметом которых являются
финансовые активы, финансовые инструменты, а также связанные с ними
финансовые услуги [51].
Одной из важнейших составляющих рыночной экономики на
сегодняшний день является понятие финансового рынка. Его можно трактовать
разными способами: финансовый рынок - механизм распределения и
перераспределения капиталов между кредиторами и заёмщиками с помощью
посредников;
Финансовый рынок – организованная структура для создания
финансовых активов и обмена финансовыми активами;
Финансовый рынок – рынок на котором обращаются капиталы и кредиты.
Таким образом, финансовый рынок является особым экономическим
пространством, предназначенным для купли-продажи финансовых активов. Его
назначение состоит в эффективной аккумуляции и перераспределении
временно свободных денежных средств и их трансформации в ссудный
капитал. Благодаря финансовому рынку происходит обоюдное удовлетворение
6
интересов инвесторов и заемщиков, а также активно развивается финансовое
посредничество.
Финансовый рынок - это, прежде всего, рынок капитала. Это место, где
одни субъекты имеют возможность перевести свои временно свободные
денежные средства в различные активы, а другие – привлекать дополнительные
финансовые ресурсы для решения задач текущего и капитального характера.
Финансовые инструменты – финансовые обязательства и права,
обращающиеся на рынке (как правильно, в документарной форме).
К финансовым инструментам относят: векселя, долговые расписки,
акции, облигации, кредитные карточки, закладные, чеки, страховые полисы,
различные свидетельства, дающие право на получения денежного дохода.
Однако функционирование финансовых рынков невозможно без действий
финансовых посредников (финансовых институтов).
Финансовые посредники - это основные агенты финансового рынка, одна
из его основных составляющих. Это организации, принимающие, а также
предоставляющие за определённый процент денежные средства физическим и
юридическим лицам. Таковыми могут являться кредитные организации
(коммерческие банки), страховые компании, инвестиционные компании,
профессиональные участники рынков ценных бумаг, паевых фондов и др.
Для чёткого понимания системы финансового рынка, а также основ его
функционирования, мы должны обозначить его основные структурные
элементы, то из чего он состоит, и на чем основывается вся его работа.
На представленной ниже схеме отражена классификация характеристик
финансового рынка.
7
Классификация характеристик
финансового рынка
Экономический: Территориальный; Уровень конкуренции;
-простого -внутренний -чистой конкуренции

товарного
производства - национальный -олигополистический
-всеобщего -международный -чистой

товарного монополистической
производства -региональный конкуренции
Объект купли- Признаки

продажи; спецификации;
Количественный:
-товаров и услуг -интеллектуальный
-монопольный
-труда -информационный
(потенциальный; -олигопольный
-золото
дифференцированный
-полипольный
; внутрифирменный) -валюта
- финансовый -патентов и
(капиталов, лицензий
денежный) -Товаров
-инвестиционный
рынок капиталов
Рисунок 1 – Классификация характеристик финансового рынка [46]

Сегменты финансового рынка.
1) Денежный рынок
 Валютный рынок
 Рынок производных финансовых инструментов
2) Рынок капиталов
 Рынок ценных бумаг
3) Кредитный рынок
Опишем кратко каждый из рынков.
Рынок капиталов – одна из составных частей финансового рынка, на
котором участники (промышленность, торговля, государство и местные органы
8
власти) привлекают долгосрочный капитал (долговые обязательства со сроком
погашения более 1 года). Денежные средства поступают на этот рынок от
инвесторов, банков, пенсионных фондов, страховых компаний. Распределение
средств производится с помощью эмиссионных домов и торговых банков.
Мировой опыт показывает, что именно наличие и развитость рынков капиталов
отличает промышленно развитые страны от развивающихся, потому что в
развивающихся странах, как правило, возможность привлечения
промышленного и торгового капитала либо ограничены, либо вовсе
отсутствуют.
Валютный рынок- это международный рынок, на котором происходят
операции купли-продажи иностранных валют, сделки по страхованию
валютных рисков. Различают биржевой и внебиржевой валютные рынки.
Кредитный рынок- рынок, в рамках которого происходит движение
денежных средств: предоставление займов на условиях срочности, платности и
возвратности.
Рынок ценных бумаг- рынок ссудных капиталов, на котором происходят
операции, сделки с ценными бумагами ( акции, облигации ).
Денежный рынок - рынок ссудных капиталов, или как ещё называют,
рынок краткосрочных (до 1 года) займов. Инструментами денежного рынка
являются казначейские векселя (высоколиквидные ценные бумаги), банковские
акцепты, муниципальные, коммерческие векселя, оборотные депозитные
сертификаты.
Рынок производных финансовых инструментов - рынок, в основе
которого лежат другие финансовые инструменты, более простые, такие как
акции, облигации. Основными видами производных финансовых инструментов
являются опционы (опцион даёт право владельцу продавать, покупать акции),
свопы (соглашение на определённый срок по обмену денежными платежами),
фьючерсы (контракты на будущую поставку).
К организациям, обеспечивающим функционирование мирового
финансового рынка относятся:
9
1) Международный валютный фонд ( МВФ)
2) Группа Всемирного банка, (состоит из пяти ассоциаций, учрежденных
странами-участниками: МБРР (Международный банк реконструкции и
развития), МАР (международной ассоциации развития), Международной
финансовой корпорации, МАГИ (Международное агентство по гарантированию
инвестиций), МЦРИС (Международный центр по разрешению инвестиционных
споров).
Развитый финансовый рынок позволяет мобилизовать относительно
небольшие по размер сбережения отдельных граждан или домохозяйств и
использовать их для финансирования крупных инвестиционных проектов,
обеспечивать, таким образом, решение и социальных, и экономических задач.
Мировой опыт показывает, что при хорошо развитом финансовом рынке,
доля государственных социальных выплат занимает относительно небольшой
удельный вес в доходах населения, так как финансово образованное население
имеет возможность накапливать средства и преумножать путём участия на
финансовом рынке (покупка акции, облигаций, векселей).
Банк являются традиционно универсальными участниками финансового
рынке, о чем свидетельствует их операционная деятельность.
В соответствии с 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности»
кредитная организация – юридическое лицо, которое для извлечения прибыли
как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения
ЦБ РФ имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные
настоящим законом. Правовой основой регулирования деятельности кредитных
организаций в целом, в том числе коммерческих банков, выступают
федеральные законы 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности», 86-ФЗ
«О Центральном банке Российской Федерации», Гражданский кодекс РФ,
Налоговый кодекс РФ и т. д. Кредитная организация может быть образована на
основе любой формы собственности как хозяйственное общество.
10
Коммерческий банк представляет собой разновидность кредитной
организации – это финансовое учреждение, являющееся частью кредитной
системы страны.
К банковским операциям относятся (ст. 5 395-1 – ФЗ «О банках и
банковской деятельности) [ 1, 2].
 привлечения денежных средства физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок);
 размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
 открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
 осуществление переводов денежных средств по поручению физических
и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским
счетам;
 инкассация 1 денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
 купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
 привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
 выдача банковских гарантий;
 осуществление переводов денежных средств без открытия банковских
счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых
переводов).
Кредитная организация в соответствии с той же статьей вправе
осуществлять следующие сделки:
 выдачу поручительств за третьих лиц;
 приобретение права требования от третьих лиц;
 доверительное управление денежными средствами и иным имуществом
по договору;
 осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными
камнями;
11
 предоставление в аренду физическим и юридическим лицам
специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения
документов и ценностей;
 лизинговые операции;
 оказание консультационных и информационных услуг.
Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а
при наличии соответствующей лицензии Банка России – и в иностранной
валюте. Кредитной организации запрещается заниматься производственной,
торговой и страховой деятельностью. Указанные ограничения не
распространяются на заключение договоров, являющихся производными
финансовыми инструментами.
1.2 Понятие банка как хозяйствующего субъекта
Предоставление о банке, как хозяйствующем субъекте опирается на ряд

принципов, которые отличают деятельность кредитный учреждении от любого
предприятия за пределами финансового рынка и банковской системы или, как
принято говорить, предприятия реального сектора экономики.
Четыре принципа деятельности коммерческого банка:- работа в пределах
реально имеющихся ресурсов; - полная экономическая самостоятельность;-
построение взаимоотношений коммерческого банка с клиентами как обычных
рыночных отношений; -- регулирование деятельности коммерческого банка
может осуществляться только косвенными методами.
Первым основополагающим принципом деятельности коммерческого
банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Это означает,
что коммерческий банк должен не только обеспечивать количественное
соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениям, но и
добиваться соответствия характера банковских активов специфике
12
мобилизованным им ресурсов. В основном это относится к срокам тех и
других. Например, если банк привлекает средства в основном на короткие
сроки (краткосрочные вклады или вклады до востребования), а вкладывает их
главным образом в долгосрочные ссуды, то под угрозой оказывается его
способность расплачиваться по своим обязательствам т. е. его ликвидность.
Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность
коммерческих банков, является полная экономическая самостоятельность,
подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей
деятельности.
Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения
собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный
выбор клиентов и вкладчиков и распоряжение доходами, остающимися после
уплаты всех налогов. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении,
распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно
устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также
размеры дивидендов по акциям. Экономическая ответственность
коммерческого банка не ограничивается его текущими доходами, а
распространяется и на его капитал. По своим обязательствам коммерческий
банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на
которые может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций
коммерческий банк берет на себя.
Третий принцип заключается в том что, взаимоотношения коммерческого
банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения.
Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных
критериев прибыльности, риска и ликвидности. Ориентация на
«общегосударственные интересы» не совместима с коммерческим характером
работы банка и неизбежно обернется для него кризисом ликвидности.
Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что
регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными (а
не административными) методами. Государство определяет только «правила
13
игры» для коммерческих банков, но не может давать им приказов. По мимо
этого к принципам деятельности коммерческого банка можно отнести: –
принцип прибыльности хозяйствования; – спекулятивный принцип; – принцип
максимального использования всех ресурсов; – принцип «риск ради прибыли»;
– принцип «все для клиента»; – принцип взаимной заинтересованности
партнеров.
1.3 Методология оценки финансового состояния банка
Устойчивость коммерческого банка - комплексная характеристика

кредитного учреждения. С позиции методологии это означает, что управление
устойчивостью денежно-кредитных институтов следует рассматривать:
 в тесном единстве с устойчивостью экономики в целом;
 во взаимосвязи устойчивости отдельно взятого банка с банковской
системой как целостным образованием;
 с позиции отдельно взятого банка, его структуры, составленной из
определенных частей.
С позиции методологии устойчивость вряд ли можно понять только как
некое незыблемое, неизменное состояние. Процессы изменение предметов и
явлений осознавались людьми уже на начальных стадиях развития познания.
Устойчивость как форма движения характеризует организацию
устойчивых связей между взаимодействующими элементами. Задача
управления устойчивостью (применительно к кредитному учреждению) при
этом состоит в том, чтобы обеспечить функционирование банка, при котором
его взаимодействие с окружающей средой не противоречит его специфике как
особого денежно-кредитного института и роли в общественном развитии, то
есть является устойчивым [44].
14
В целом можно сказать, что исходя из общего предоставления о системе
каждый элемент (банки, небанковские кредитные организации, банковская
инфраструктура), каждое звено (различные виды кредитных учреждений)
банковской системы должны интегрированы в складывающееся целостное
образование, адекватно соответствовать ему по своей природе так же, как
банковская система в своей совокупности должна соответствовать тому общему
институту , который называется социально-экономической системой в целом.
Иным словами, с методологической точки зрения устойчивость отдельно
взятого банка находится в таком же диалектическом взаимодействии с
устойчивостью банковской системы, как и устойчивость банковского сектора
экономики с устойчивостью экономики в целом.
Данный вывод с методологической точки зрения предполагает раскрытие
других не менее важных характеристик, определяющих:
 не только понятие, но и экономическую сущность устойчивости
банковской системы;
 общее и особенное в устойчивости банковской системы, в ее
взаимодействии с экономической системой;
 корреляционную зависимость устойчивости отдельное взятого банка и
ее обособленность от устойчивости банковской системы в целом;
 классификацию устойчивости, количественную и качественную
составляющую устойчивости как банковской системы в целом, так и отдельных
кредитных учреждений;
 методологию и показатели общей устойчивости банковской системы и
ее отдельных денежно-кредитных институтов;
 методику управления устойчивостью банковского сектора;
 факторы и условия обеспечения устойчивости банковской системы в ее
взаимодействии с внешней средой и ее отдельными элементами;
 соотношение устойчивости, стабильности, равновесия,
сбалансированности и надежности банковской системы;
15
 общую концепцию устойчивого развития банковской системы страны,
сущность устойчивости банковской системы.
В настоящее время отсутствует единая методика оценки устойчивости
кредитной организации. Коммерческие банки о традиции рассчитывают
значения экономических нормативов, которые обязательны для выполнения
ими согласно с Инструкцией Банка России №180-И «Об обязательных
нормативах банков» [5].
В Российской Федерации обширно применяются три вида методик
оценки финансовой устойчивости: методика Банка России, методики
рейтинговых агентств и авторские разработки.
Методика оценки финансового состояния кредитной организации
разработана Банком России и описана в Указании ЦБ РФ от 03.04.2017 № 4336-
У «Об оценке экономического положения банков». [4]
В соответствии с данным указанием, финансовое состояние банка
оценивается на основе анализа таких показателей, как: капитал, активы,
рентабельность, ликвидность, процентный риск, риск концентрации,
исполнение обязательных нормативов и лимитов, которые установлены
Центробанком, качество управления и прозрачность структуры собственности.
Концепция оценки финансового состояния банков, разработанная
рейтинговыми агентствами хоть и обобщает в себе множество различных
показателей, также обладает недостатками. Рейтинги отечественных
рейтинговых агентств, как правило, на 2-3 ступеньки выше международных
рейтингов.
Авторские методики многообразны, одни основываются на расчете и
анализе показателей стабильности банка (Методика В. Кромoнова, А.К.
Муравьева), другие методики, основанные на эконометрических моделях
оценки финансового положения банков (А.А. Перeсецкoго, О.П.
Овчинниковoй) [33].
16
На рисунке представлены наиболее известные и применимые в практике
отечественные и зарубежные методики оценки финансового положения банков.
Рисунок 2 – Методики оценки финансового положения банков [33]

Изучение экономической литературы и нормативных документов ЦБ РФ
показало, что к главным показателям анализа и оценки финансового положения
коммерческих банков можно отнести:
 качество собственного капитала;
 ликвидность;
 качество активов;
 рентабельность.
Рассмотрим каждый из этих факторов.
Оценка капитала определяется по итогам оценок показателей
достаточности собственных средств и показателя оценки качества капитала
банка.
Показатели достаточности капитала включают коэффициент
достаточности собственных средств (ПК1), коэффициент достаточности
базового капитала (ПК3) и коэффициент достаточности основного капитала
(ПК4).
17
Коэффициент достаточности собственных средств (ПК1) представляет
собой вычисленное согласно с Инструкцией Банка России № 180-И
обязательный норматив Н1.0 «Норматив достаточности собственных средств
банка». Коэффициент достаточности базового капитала (ПК3) представляет
собой вычисленное согласно с Инструкцией Банка России № 180-И
обязательный норматив Н1.1 «Норматив достаточности базового капитала
банка».
Коэффициент достаточности основного капитала (ПК4) представляет
собой вычисленное согласно с Инструкцией Банка России № 180 –
обязательный норматив Н1. 2 «Норматив достаточности основного капитала
банка».
Коэффициент оценки качества капитала (ПК2) рассчитывается как
отношение капитала к активам банка, за исключением активов, которые имеют
нулевой уровень риска в процентах по формуле (формула 1):
(1)
где К – собственный капитал банка;

А – всего активов формы 806;
Ариск 0 – суммарная величина активов, которые имеют нулевой уровень
риска.
Для оценки капитала банка вычисляется итоговый результат по группе
показателей оценки капитала (РГК), представляющий собой среднее
взвешенное значение показателей. Расчет окончательного результата
выполняется по формуле (формула 2):
(2)
18
где балл i – оценка по четырех балльной шкале соответствующего
показателя;
вес i – оценка по трехбалльной шкале относительной значимости
соответствующего показателя.
Оценка активов банка
Оценка активов банка осуществляется по итогам оценок показателей

качества ссуд, риска потерь, доли просроченных ссуд, размера резервов на
потери по ссудам и иным активам, концентрации кредитных рисков на одного
заемщика или группу связанных заемщиков, концентрации кредитных рисков
на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц).
Коэффициент качества ссуд (ПА1) представляет собой долю безнадежных
ссуд в общем объеме кредитного портфеля и вычисляется по формуле (формула
3):
(3)
где СЗ – ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность;

СЗбн – безнадежные ссуды.
Коэффициент риска потерь (ПА2) вычисляется как отношение
непокрытых резервами активов, по которым резервы должны быть
сформированы более 20 процентов, к капиталу банка в процентах по
формуле (формула 4):
(4)
где А20 – активы, по которым резервы должны составлять более 20

19
процентов;
РП20 – резервы на возможные потери, которые фактически
сформированы под А20;
РР20 – величина расчетного резерва на возможные потери под А20;
Р – минимальный объем резерва на возможные потери под А20.
Коэффициент доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой долю
просроченной задолженности в общем объеме кредитного портфеля и
вычисляется по формуле (формула 5):
(5)
где СЗпр – ссуды, которые просрочены свыше чем на 30 календарных дней.

Коэффициент размера резервов на потери по ссудам и иным активам
(ПА4) вычисляется как отношение расчетного резерва на возможные потери по
ссудам (далее – РВПС) за вычетом сформированного РВПС к капиталу в
процентах по формуле (формула 6):
(6)
где РВПСр – величина расчетного РВПС;

РВПСф – фактически сформированный РВПС.
Коэффициент концентрации кредитных рисков на одного заемщика или
группу связанных заемщиков (ПА5) представляет собой вычисленное согласно
с Инструкцией Банка России № 180-И обязательный норматив Н6
«Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных
заемщиков».
Коэффициент концентрации кредитных рисков на связанное с банком
лицо (группу связанных с банком лиц) (ПА6) представляет собой вычисленное
20
согласно с Инструкцией Банка России № 180-И обязательный норматив Н25
«Максимальный размер риска на связанное с банком лицо (группу связанных с
банком лиц)».
Для оценки активов банка вычисляется итоговый результат по группе
показателей оценки активов (РГА), представляющий собой среднее взвешенное
значение выше указанных показателей. Расчет окончательного результата
выполняется по формуле (формула 7):
(7)
где баллi – оценка по четырех балльной шкале соответствующего

весi – оценка по трехбалльной шкале относительной значимости
Оценка доходности банка
Оценка доходности выявляется по итогам оценок показателей

рентабельности активов, доходности капитала, структуры расходов, чистой
процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций.
Коэффициент доходности активов (ПД1) рассчитывается как отношение
прибыли до налогообложения за вычетом чистых доходов от разовых
операций к среднему размеру активов в процентах по формуле (формула 8):
(8)
где ФР – прибыль до налогообложения;

21
ЧДраз – чистые доходы от разовых операций;
Аср – средняя величина активов.
Коэффициент доходности капитала (ПД2) вычисляется как отношение
прибыли до налогообложения за вычетом чистых доходов от разовых операций
и начисленных налогов к среднему размеру капитала в процентах по
(9)
где Н – возмещение по налогам;

Кср – средняя величина капитала.
Коэффициент структуры расходов (ПД4) вычисляется как отношение
операционных расходов к чистым доходам (расходам) в процентах по
(10)
где Рау – операционные расходы;

ЧД – чистые доходы (расходы).
Коэффициент чистой процентной маржи (ПД5) вычисляется как
отношение чистых процентных и аналогичных доходов к средней величине
активов в процентах по формуле (формула 11):
(11)
где ЧДп – чистые процентные и аналогичные доходы;

Коэффициент чистого спреда от кредитных операций (ПД6) вычисляется
как разница между процентными отношениями процентных доходов по ссудам
22
к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине
обязательств, которые генерируют процентные выплаты, по формуле (формула
12):
(12)
где Дп – процентные доходы по ссудам;

Рп – процентные расходы;
СЗср – средняя величина ссуд;
ОБср – средняя величина обязательств, которые генерируют
процентные выплаты.
Для оценки доходности вычисляется итоговый результат по группе
показателей оценки доходности (РГД), представляющий собой среднее
взвешенное значение выше указанных показателей. Расчет окончательного
результата выполняется по формуле (формула 13):
(13)
где баллi – оценка по четырех балльной шкале соответствующего

весi – оценка трехбалльной шкале относительной значимости
Оценка ликвидности банка
Оценка ликвидности выявляется по итогам оценок показателей, входящих
23
в группу показателей ликвидности. Рассмотрим каждый из них.
Коэффициент общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) вычисляется как
отношение ликвидных активов к привлеченным средствам в процентах по
(14)
где, Лат – ликвидные активы банка;

О – общий объем обязательств банка;
Одл – обязательства банка со сроком погашения свыше 1 года;
Офл – средства клиентов - физических лиц со сроком погашения свыше 1
года.
Коэффициент мгновенной ликвидности (ПЛ2) представляет собой
вычисленное согласно с Инструкцией Банка России № 180-И обязательный
норматив Н2 «Норматив мгновенной ликвидности банка».
Коэффициент текущей ликвидности (ПЛ3) представляет собой
вычисленное согласно с Инструкцией Банка России № 180-И обязательный
норматив Н3 «Норматив текущей ликвидности банка».
Коэффициент структуры привлеченных средств (ПЛ4) вычисляется как
отношение обязательств до востребования и привлеченных средств в процентах
по формуле (формула 15):
(15)
где Овм – обязательства до востребования;

ПС – привлеченные средства.
Коэффициент зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) вычисляется
как отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских
кредитов (депозитов) и привлеченных средств в процентах по формуле
24
(формула 16):
(16)
где ПСбк – полученные межбанковские кредиты (депозиты);

СЗбк – предоставленные межбанковские кредиты (депозиты).
Коэффициент риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6)
вычисляется как отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских
акцептов к капиталу в процентах по формуле (формула 17):
(17)
где, Ов – выпущенные банком векселя и банковские акцепты.

Коэффициент небанковских ссуд (ПЛ7) вычисляется как отношение ссуд,
выданных клиентам-не кредитным организациям, и остатков средств на счетах
клиентов-не кредитных организаций в процентах по формуле (формула 18):
(18)
где СЗнб – ссуды, предоставленные клиентам-некредитным организациям;

ПСнб – средства клиентов, не являющихся кредитными организациями;
ПСдо – выпущенные долговые обязательства.
Коэффициент усреднения обязательных резервов (ПЛ8) определяет
отсутствие или наличие у банка факта невыполнения обязанности по
усреднению обязательных резервов.
Коэффициент обязательных резервов (ПЛ9) определяет отсутствие или
наличие у банка факта невыполнения обязательных резервных требований.
Коэффициент риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10)
вычисляется как отношение суммы обязательств банка по кредиторам и
вкладчикам-некредитным организациям, удельный вес которых в общей сумме
25
аналогичных обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным
активам в процентах по формуле (формула 19):
(19)
где Овкк – сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам

связанных кредиторов и вкладчиков) – не кредитным организациям, доля
каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка
составляет 10 и более процентов.
Показатель не исполненных банком требований перед кредиторами
(ПЛ11) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований
отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования
Банка России, и (или) обязанности по уплате обязательных платежей.
Для оценки ликвидности вычисляется итоговый результат по группе
показателей оценки ликвидности (РГЛ), представляющий собой среднее
взвешенное значение выше указанных показателей. Расчет окончательного
результата выполняется по формуле (формула 20):
(20)
где баллi – оценка по четырех балльной шкале соответствующего показателя;

весi – оценка трехбалльной шкале относительной значимости
Инструкция Центрального Банка РФ №180-И «Об обязательных
нормативах банков» считается самым основным документом, содержащий
обязательные нормативы и лимиты, которые применяется как инструмент,
контролирующий деятельность кредитных учреждений, функционирующих в
пределах территории Российской Федерации [5]
Данный нормативный документ определяет порядок вычисления всех
показателей, которые входят в расчет нормативов и их предельно допустимые
26
значения.
Уполномоченные подразделения мега регулятора реализуют надзор за
деятельностью банковских организаций, выполняют непрерывный мониторинг
финансового состояния коммерческих банков.
Центробанк РФ на основе показателей финансовой устойчивости
коммерческого банка выявляет его категорию:
 к финансово стабильным банкам и банкам, которые имеют отдельные
недостатки;
 к банкам, обладающим значительные финансовые трудности и
пребывающие в критическом состоянии.
Сочетая основные группы коэффициентов финансового положения
кредитных учреждений , можно воспроизвести любой параметр его
деятельности благодаря остальным вспомогательным критериям и показателям,
и производить оценку возможности достичь желаемый уровень ликвидности
активов, рентабельности и достаточности капитал. Благодаря такому методу
можно контролировать работу банковских организаций, ориентируя все
действия на достижение установленного уровня прибыльности и
результативности выполняемых операций.
27
2 Анализ финансового состояния банка на примере АО «ОТП Банк»
2.1 Общая характеристика банка АО «ОТП Банк»
Акционерное общество «ОТП Банк», сокращенное фирменное

наименование – АО «ОТП Банк» (далее — ОТП Банк, Банк) создан в
соответствии с решением общего собрания учредителей от 01 ноября 1993 г.,
протокол N1 (первоначальное наименование — Акционерный коммерческий
банк «Сберегательный банк «Гермес» (Акционерное общество закрытого типа),
сокращенное наименование — «ГермесСбербанк»). Дата регистрации в Банке
России — 28.03.1994 г., регистрационный номер в соответствии с Книгой
государственной регистрации кредитных организаций — 2766. [60]
В 2003г. выдан первый потребительский кредит в торговой точке (POS-
кредит). Банк стал крупнейшим эмитентом кредитных карт VISA в России. В
Группу ОТП (OTP Group) вошло Закрытое акционерное общество «Донской
народный банк». В 2008г. наименование Банка изменено на Открытое
акционерное общество «ОТП Банк» — полное фирменное наименование,
сокращенное наименование — ОАО «ОТП Банк». По итогам ребрендинга ОТП
Банк занял 8 место в рейтинге лояльности Национального агентства
финансовых исследований. Получен статус принципиального члена MasterCard.
Запущена услуга «Мобильный банкир». В 2009г. Начато сотрудничество с
крупнейшими федеральными сетями по продаже бытовой техники «Эльдорадо»
и «Техносила». Получена лицензия международной пластиковой системы VISA
International на торговый эквайринг. ОТП Банк по итогам 2009 года стал
лауреатом премии «БРЭНД ГОДА». В 2010г. ОТП Банк во второй раз получил
премию «БРЭНД ГОДА»6 и вошел в Рейтинги узнаваемости и доверия
крупнейших банков 2010 года. ОТП Банк стал лауреатом премии «Финансовый
Олимп 2010». В 2013г. в июле ОТП Банк стал лауреатом IV Ежегодной Премии
28
«Права потребителей и качество обслуживания» в номинации «Финансовая
грамотность и открытость». В июле ОТП Банк вошел в ТОП-10 мобильных
банков «Рейтинга мобильных банков для iPhone» и «Рейтинга мобильных
банков для Android» Mobile Banking Rank 2013. В 2014г. наименование Банка
изменено на Акционерное общество «ОТП Банк» — полное фирменное
наименование, сокращенное наименование — АО «ОТП Банк».
Акционерное общество «ОТП Банк» является крупным российским банком и
среди них занимает 45 место по активам-нетто.
На отчетную дату (01 Апреля 2021 г.) величина активов-нетто банка ОТП
БАНК составила 154.23 млрд.руб. За год активы уменьшились на -12,50%. Спад
активов-нетто отрицательно повлиял на показатель рентабельности активов
ROI: за год рентабельность активов-нетто упала с 1.53% до 1.04%.
По оказываемым услугам банк в основном привлекает клиентские деньги,
причем эти средства достаточно диверсифицированы (между юридическими и
физическими лицами), а вкладывает средства в основном в кредиты, причем
больше в кредиты физическим лицам (т.е. является розничным кредитным).
ОТП БАНК - дочерний иностранный банк.
ОТП БАНК - имеет право работать с Пенсионным фондом РФ и может
привлекать его средства в доверительное управление, в депозиты и накопления
для жилищного обеспечения военнослужащих; имеет право работать с
негосударственными пенсионными фондами, осуществляющими обязательное
пенсионное страхование, и может привлекать пенсионные накопления и
накопления для жилищного обеспечения военнослужащих; имеет право
открывать счета и вклады по закону 213-ФЗ от 21 июля 2014 г., т.е.
организациям, имеющими стратегическое значение для оборонно-
промышленного комплекса и безопасности РФ; в кредитную
организацию назначены уполномоченные представители Банка России.
Структуру собственных средств представим в виде таблицы:
29
Таблица 1 – Структура собственных средств АО «ОТП-банк»1
01 Декабря 2019 г., тыс.
Наименование показателя 01 Декабря 2020 г., тыс. руб
руб
Уставный капитал 2 797 888 (9.91%) 2 797 888 (9.27%)
Добавочный капитал 2 890 800 (10.24%) 3 006 649 (9.96%)
Нераспределенная прибыль
прошлых лет (непокрытые 20 115 747 (71.28%) 22 476 162 (74.48%)
убытки прошлых лет)
Неиспользованная прибыль
1 603 917 (5.68%) 1 130 800 (3.75%)
(убыток) за отчетный период
Резервный фонд 708 566 (2.51%) 708 566 (2.35%)
Источники собственных
28 220 221 (100.00%) 30 177 730 (100.00%)
средств
За год источники собственных средств увеличились на 6,9 %. А вот за
прошедший месяц (Ноябрь 2020 г.) источники собственных
средств увеличились на 0,7 %.
Краткая структура капитала на основе формы 123, представлена в
таблице.
Таблица 2 – Структура капитала АО «ОТП-банк»2
Наименование показателя 01 Декабря 2019 г., тыс.руб 01 Декабря 2020 г., тыс.руб
Основной капитал 26 400 234 (83.04%) 28 334 666 (82.59%)

- в т.ч. уставный капитал 2 672 493 (8.41%) 2 672 493 (7.79%)
Дополнительный капитал 5391 637 (16.96%) 5 972 543 (17.41%)
- в т.ч. субординированный
4 810 900 (15.13%) 4 311 669 (12.57%)
кредит
Капитал (по ф.123) 31 791 871 (100.00%) 34 307 209 (100.00%)
Представленные характеристики деятельности АО «ОТП-банк»
отражают позитивные результаты, которые в следующих разделах
исследования будут рассмотрены более детально.
1
Составлено автором
2
30
2.2 Нормативные основы оценки экономического положения банка
регулятором (ЦБР)
Наиболее важными, на наш взгляд, являются два показателя, которые

позволяют оценить финансовое положение банка и его устойчивость. Это
показатели, отражающие достаточность капитала и показатели,
характеризующие ликвидность. Остановимся на них более подробно и
проанализируем состояние банка в контексте этих индикаторов. В таблице
представлены показатели достаточности капитала в соответствии с
нормативами ЦБР.
Таблица 3 – Нормативы достаточности капитала АО «ОТП-банк» за 2020 год1
Наименование
1Янв 1Фев 1Мар 1Апр 1Май 1Июн 1Июл 1Авг 1Сен 1Окт 1Ноя 1Дек
показателя
Норматив
достаточности
13.7 13.7 13.6 13.5 13.9 14.0 14.6 14.7 14.5 15.2 15.1 14.8
капитала Н1.0
(мин.8%)
Норматив
базового 11.1 10.7 10.7 11.2 11.5 11.7 11.9 12.0 11.8 12.4 12.4 12.2
(мин.4.5%)
Норматив
основного 11.1 10.7 10.7 11.2 11.5 11.7 11.9 12.0 11.8 12.4 12.4 12.2
(мин.6%)
Капитал (по
32.4 33.2 33.3 33.7 34.1 34.0 34.7 35.0 34.9 34.8 34.7 34.3
ф.123 и 134)
Источники
собственных
28.9 29.4 29.2 28.8 29.2 29.1 28.0 28.1 28.6 28.4 30.0 30.2
средств (по
ф.101)
По медианному методу (отброс резких пиков): сумма норматива
достаточности капитала Н1 в течение года имеет тенденцию к увеличению,
однако за последнее полугодие имеет тенденцию к незначительному росту, а
1
31
сумма капитала в течение года имеет тенденцию к незначительному росту,
однако за последнее полугодие имеет тенденцию практически не меняться.
Ликвидными активами банка являются те средства банка, которые можно
достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить их
клиентам-вкладчикам. Для оценки ликвидности, рассмотрим период примерно
в 30 дней, в течение которых банк будет в состоянии (или не в состоянии)
выполнить часть взятых на себя финансовых обязательств (т.к. все
обязательства вернуть в течение 30 дней не может ни один банк). Эта "часть"
называется "предполагаемым оттоком средств". Ликвидность можно считать
важной составляющей понятия надежности банка.
Краткая структуру высоколиквидных активов представлена в таблице 4.
Из таблицы ликвидных активов мы видим, что незначительно изменились
суммы высоколиквидных ценных бумаг РФ, высоколиквидных ценных бумаг
банков и государств, увеличились суммы средств в кассе, межбанковских
кредитов, размещенных на срок до 30 дней, сильно уменьшились суммы
средств на счетах в Банке России, корсчетов НОСТРО в банках (чистых), при
этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на
основе Указания №3269-У от 31.05.2014) уменьшился за год
с 25.48 до 23.97 млрд руб.
Таблица 4 – Структура высоколиквидных активов АО «ОТП-банк»1
01 Декабря 2019 г.,
Наименование показателя 01 Декабря 2020 г., тыс.руб
тыс.руб
средств в кассе 1 936 189 (7.60%) 2 611 976 (10.90%)
средств на счетах в Банке России 3 586 691 (14.07%) 997 193 (4.16%)
корсчетов НОСТРО в банках
494 610 (1.94%) 218 863 (0.91%)
(чистых)
межбанковских кредитов,
8 793 250 (34.51%) 10 793 386 (45.03%)
размещенных на срок до 30 дней
высоколиквидных ценных бумаг
10 645 648 (41.77%) 9 317 772 (38.87%)
РФ
высоколиквидных ценных бумаг
0 (0.00%) 0 (0.00%)
банков и государств
1
32
Продолжение таблицы 4

тыс.руб
высоколиквидных активов с учетом
дисконтов и корректировок (на
25 483 446 (100.00%) 23 970 133 (100.00%)
основе Указания №3269-У от
31.05.2014)
Таблица 5 – Нормативы текущей и мгновенной ликвидности АО «ОТП-банк»1
Норматив
мгновенной
153.8 129.0 82.3 73.9 90.5 79.3 115.6 109.5 87.0 67.1 80.5 84.5
ликвидности Н2
(мин.15%)
Норматив
текущей
139.9 112.5 118.5 118.9 86.5 141.3 137.5 142.3 150.2 169.8 182.6 185.0
ликвидности Н3
(мин.50%)
Экспертная
81.1 92.2 97.6 99.8 90.5 69.0 105.6 98.4 106.6 111.7 106.8 96.3
надежность банка
В корреляции с предыдущими показателями важны для рассмотрения

нормативы мгновенной (Н2) и текущей (Н3) ликвидности , минимальные
значения которых установлены в 15% и 50% соответственно.
Из таблицы мы видим, что нормативы Н2 и Н3 сейчас
на достаточном уровне.
2.3 Анализ финансового состояния на основе финансовой отчетности

банка
Для проведения анализа устойчивости банка по методике Банка России,

необходимо рассчитать группы коэффициентов, которые были развернуто
описаны в теоретической главе, а именно: оценка капитала, качества активов,
ликвидности, доходности, обязательных нормативов, прозрачности структуры
1
33
собственности, качества управления коммерческого банка в соответствии с
Указанием Банка России «Об оценке экономического положения банка» №
4336-У. [3]
1) Анализ и оценка собственного капитала банка.
Капитал – один из наиболее основных характеристик коммерческого
банка. Величина капитала определятся способность банка удерживать
стабильность в кризисные периоды, то есть определяет возможности банка
нести убытки без серьезного вреда своей платежеспособности. Кроме того,
капитал определяет эффективность работы организации в целом, а также
степень доверия к нему акционеров и клиентов, и качество менеджмента.
Анализ состояния капитала рассматривается во взаимосвязи с анализом
показателей, которые характеризуют достаточность капитала. Данные
показатели рассмотрены нами ранее в разделе, посвященном нормативным
основам оценки экономического положения банка регулятором (ЦБР).
2) Анализ и оценка качества активов АО ОТП Банк.
Качество активов кредитного учреждения обеспечивает ликвидность,
рентабельность и, в конечном итоге, финансовую стабильность. Оценка
качества активов является важным этапом процесса определения степени
надежности банка и эффективности его деятельности. К данной группе
относятся показатели качества ссуд, риска потерь, доли просроченных ссуд,
размера резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрации крупных
кредитных рисков, концентрации кредитных рисков на акционеров.
Таблица 6 – Динамика оценки качества активов АО ОТП Банк за 2019-2021 гг.,
%1
Межбанковские кредиты 33 463 386 (23.31%) 7 449 786 (5.52%)
Кредиты юридическим лицам 17 105 799 (11.92%) 25 409 938 (18.83%)
Кредиты физизическимлицам 79 820 148 (55.60%) 92 887 733 (68.84%)
Векселя 0 (0.00%) 0 (0.00%)
1
Составалено автором
34
Вложения в операции лизинга и
4 710 241 (3.28%) 0 (0.00%)
приобретенные прав требования
Вложения в ценные бумаги 10 366 210 (7.22%) 10 880 665 (8.06%)
Прочие доходные ссуды 57 849 (0.04%) 46 963 (0.03%)
Доходные активы 143 552 428 (100.00%) 134 927 697 (100.00%)
Объем активов, приносящих доход банка составляет 85.22% в общем
объеме активов, а объем процентных обязательств составляет 61.50% в общем
объеме пассивов. Объем доходных активов примерно соответствует среднему
показателю по крупным российским банкам (84%).
Видим, что незначительно изменились суммы Кредиты физ. лицам,
Векселя, Вложения в ценные бумаги, увеличились суммы Кредиты юр. лицам,
сильно уменьшились суммы Межбанковские кредиты, Вложения в операции
лизинга и приобретенные прав требования, а общая сумма доходных
активов уменьшилась на 6.0% c 143.55 до 134.93 млрд. руб.
Ссудная задолженность-124,9 млрд. руб за 2021 гг.
Качественные характеристики активов представлены обеспечением,
среди которого основное место занимают залоги таких надежных
инструментов. как ценные бумаги, имеющиеся в активах заемщиков и
имущество заемщиков, прошедшее предварительную экспертную оценку.
Аналитические данные представлены в таблице 7.
Таблица 7 – Аналитика по степени обеспеченности выданных кредитов, а
также их структуре по банку АО «ОТП-банк»1
тыс.руб
Ценные бумаги, принятые в
4 155 286 (3.35%) 3 119 568 (2.64%)
обеспечение по выданным кредитам
Имущество, принятое в обеспечение 22 089 852 (17.82%) 35 072 471 (29.69%)
Драгоценные металлы, принятые в
0 (0.00%) 0 (0.00%)
обеспечение
Полученные гарантии и
65 869 621 (53.13%) 75 685 067 (64.06%)
поручительства
1
35
Наименование показателя 01 Декабря 2020 г., тыс.руб 01 Декабря 2021 г.,

тыс.руб
- в т.ч. кредиты юр.лицам 14 793 291 (11.93%) 22 033 263 (18.65%)
- в т.ч. кредиты физ. лицам 79 820 148 (64.39%) 93 142 477 (78.84%)
- в т.ч. кредиты банкам 24 463 386 (19.73%) 2 449 786 (2.07%)
Анализ таблицы позволяет предположить, что банк делает упор
на кредитование физических лиц, формой обеспечения которого
являются смешанные виды обеспечения. Общий уровень обеспеченности
кредитов недостаточен для погашения возможных убытков, связанных с
возможным невозвратом кредитов.
Рассмотрим структуру и динамику просроченной задолженности АО
«ОТП- банк» за 2020-2021 гг.
Структура просроченной
задолженности
41%
59%
2020
2021
Рисунок 3 – Структура просроченной задолженности по АО «ОТП-банк»1

При этом благодаря заметному улучшению его качества и повышению
эффективности работы с просроченной задолженностью удалось снизить
показатель стоимости риска до рекордных 2,6%, улучшив результаты за
аналогичный период прошлого года на 3,7.
Рассмотрим текущие обязательства АО «ОТП-банк». За рассматриваемый
период с ресурсной базой произошло то, что незначительно изменились суммы
депозитов и прочих средств юр. лиц (сроком до 1 года), в т. ч. текущих средств
1
36
юр. лиц (без ИП), собственных ценных бумаг, обязательств по уплате
процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность, увеличились
суммы корсчетов ЛОРО банков, сильно увеличились суммы вкладов физ. лиц
со сроком свыше года, межбанковских кредитов, полученных на срок до 30
дней, уменьшились суммы остальных вкладов физ. лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1
года), при этом ожидаемый отток денежных средств увеличился за год
с 24.88 до 28.62 млрд. руб. Видим, что незначительно изменились суммы
Средства юр. лиц, Вклады физ. лиц, сильно увеличились суммы Средства
банков (МБК и корсчетов), а общая сумма процентных
обязательств уменьшилась на 3.4% c 100.80 до 97.37 млрд. руб.
Структура текущих обязательств приведена в следующей таблице.
Таблица 8 – Структура и динамика текущих обязательств АО ОТП банк за
2019-2021 гг.1
тыс.руб
вкладов физ.лиц со сроком свыше
14 354 917 (14.75%) 21 673 716 (22.73%)
года
остальных вкладов физ.лиц (в т.ч.
45 277 209 (46.53%) 31 879 805 (33.43%)
ИП) (сроком до 1 года)
депозитов и прочих средств юр.лиц
30 081 802 (30.91%) 29 082 127 (30.50%)
(сроком до 1 года)
в т.ч. текущих средств юр.лиц (без
21 114 773 (21.70%) 22 461 573 (23.56%)
ИП)
корсчетов ЛОРО банков 730 086 (0.75%) 890 705 (0.93%)
межбанковских кредитов,
886 268 (0.91%) 5 845 941 (6.13%)
полученных на срок до 30 дней
собственных ценных бумаг 0 (0.00%) 0 (0.00%)
обязательств по уплате процентов,
просрочка, кредиторская и прочая 5 985 767 (6.15%) 5 983 680 (6.28%)
задолженность
ожидаемый отток денежных средств 24 880 309 (25.57%) 28 624 843 (30.02%)
текущих обязательств 97 316 049 (100.00%) 95 355 974 (100.00%)
Краткая структура процентных обязательств (т.е. за которые банк обычно
платит проценты клиенту) представлена в таблице.
1
37
Таблица 9 – Структура процентных обязательств АО «ОТП-банк»1
Средства банков (МБК и корсчетов) 1 616 354 (1.60%) 8 761 155 (9.00%)
Средства юр. лиц 37 454 700 (37.16%) 33 098 991 (33.99%)
- в т.ч. текущих средств юр. лиц 21 474 507 (21.30%) 22 593 545 (23.20%)
Вклады физ. лиц 59 272 392 (58.80%) 53 421 549 (54.86%)
Прочие процентные обязательств 2 461 328 (2.44%) 2 093 260 (2.15%)
- в т.ч. кредиты от Банка России 0 (0.00%) 0 (0.00%)
Процентные обязательства 100 804 774 (100.00%) 97 374 955 (100.00%)
3) Анализ и оценка доходности
Необходимой частью анализа устойчивости кредитного учреждения
является оценка доходности (рентабельности) банка. Рентабельность – это
относительный показатель, который характеризует эффективность работы
банка. С помощью данного показателя можно оценить результаты деятельности
банка.
4) Оценка кредитного риска.
Методом регулирования деятельности кредитных организаций, считается
ограничение крупных по величине рисков. Поэтому рассматривается ряд
коэффициентов (H7, Н9.1, и H10.1) благодаря им решаются максимальные
размеры осуществления кредитными организациями отдельных активных,
пассивных, забалансовых операций. По приведенным ниже данным видно, что
нормативы соблюдены.
Таблица 10 – Динамика оценки кредитного риска АО «ОТП- банк» за 2019-2021
гг.2
Доля просроченных
8.1 8.8 9.5 9.9 9.9 10.2 10.0 10.1 9.9 10.0 10.3 10.6
ссуд
Доля резервирования
21.0 22.8 23.5 23.8 23.9 24.2 23.6 23.7 23.5 23.1 23.2 24.6
на потери по ссудам
Сумма норматива
размера крупных
34.5 43.1 34.2 39.2 43.7 35.5 44.3 49.6 56.7 45.2 46.8 41.5
кредитных рисков Н7
(макс.800%)
1
2
38
Доля просроченных ссуд в течение года и последнего полугодия имеет
тенденцию к незначительному росту. Доля резервирования на потери по ссудам
в течение года и последнего полугодия имеет тенденцию практически не
меняться. Сумма норматива размера крупных кредитных рисков Н7
(макс.800%) в течение года имеет тенденцию к увеличению, однако за
последнее полугодие имеет тенденцию к уменьшению.
Уровень просроченных ссуд на последнюю дату соответствует среднему
показателю по российским банкам (около 4-5%).
Уровень резервирования на последнюю рассматриваемую дату намного
выше среднего показателя по российским банкам (около 13-14%).
Далее перейдем к рассмотрению методик. позволяющих оценить
финансовое положение банка на основе представленных и проанализированных
выше показателей.
Методика «КАЛИПСО» [56]
Экспресс-оценка кредитоспособности банка КАЛИПСО разработана
советником первого заместителя Председателя Банка России, к.э.н. В.В.
Ивановым. В нашем исследовании используется модель по двум факторам:
платежеспособность и ликвидность, что позволяет оценить способность банка
рассчитываться по своим обязательствам.
Таблица 11 – Оценка финансового положения АО «ОТП-банк» по методике
«КАЛИПСО»1
Показатель Значение Риск Анализ
А. Платежеспособность
I. Наличие неоплаченных документов
Картотека банка 0 0% отсутствует
Не исполненные в срок документы и распоряжения
0
(внебаланс)
II. Скрытая картотека
Счета возможно скрытой просрочки 704 197
Счета возможно скрытой просрочки к валюте баланса 0.09% 0% отсутствует
1
39
Показатель Значение Риск Анализ

Рост счетов возможно скрытой просрочки -0.11 0% отсутствует
Обороты по картотеке банка 0 0% отсутствуют
Обороты по не исполненным в срок документам
0 0% отсутствуют
(внебаланс)
III. Динамика платежей
473 840
Объем проводимых операций
151
более 60% от
Объем проводимых операций к валюте баланса 61.38% 0%
валюты баланса
Колебания объема проводимых операций -33.15% 30% незначительны
Общий риск платежеспособности 30%
Б. Ликвидность
I. Показатели ликвидной позиции
Показатель денежной позиции 2.39% 0% более 1%
Чистая ликвидная позиция 2.16 0% более 0.9
Показатель заимствований в ЦБ 0 30% нет остатка
II. Сбалансированность операций по срокам
Активы до 1 месяца 6 815 182
Пассивы до 1 месяца 11 654 626
Сбалансированность до 1 месяца 0.58 71% менее 0.9
Активы до 3 месяцев 10 334 812
Пассивы до 3 месяцев 13 422 926
Сбалансированность до 3 месяцев 0.77 30% менее 0.9
Активы до 6 месяцев 15 079 049
Пассивы до 6 месяцев 14 398 839
Сбалансированность до 6 месяцев 1.05 0% более 0.9
Активы до 1 года 30 653 373
Пассивы до 1 года 20 890 487
Сбалансированность до 1 года 1.47 0% более 0.9
Общая сбалансированность 55%
III. Ликвидационная стоимость баланса
Ликвидационная стоимость по балансу 1.18 0% более 0.9
Общий риск ликвидности 69%
Общий риск КАЛИПСО 53%
40
Методика В. Кромонова [56]
Методика разработана Виталием Кромоновым и представляет из себя

систему коэффициентов, но основе которых высчитывается интегральный
показатель, характеризующий степень надежности банка.
Таблица 12 – Оценка финансового положения АО «ОТП-банк» по методике В.
Кромонова1
Показатель Значение Балл
Генеральный коэффициент надежности (К1) 0.23 10.5
Коэффициент мгновенной ликвидности (К2) 0.18 3.6
Кросс-коэффициент (К3) 0.71 2.4
Генеральный коэффициент ликвидности (К4) 0.11 1.6
Коэффициент защищенности капитала (К5) 0.16 0.8
Коэффициент фондовой капитализации
11.78 19.6
прибыли (К6)
Интегральный коэффициент 38.5
Методика CAMEL [56]
Международная рейтинговая система, адаптированная к российским
условиям. Методика формируется из пяти интегральных показателей: Capital
Adequacy (достаточность капитала), Asset Quality (качество активов),
Management factors (факторы управления), Earnings (доходы), Liquidity
(ликвидность).
Таблица 13 – Оценка финансового положения АО «ОТП-банк» по методике
CAMEL 2
Показатель Значение Балл Анализ
1. Достаточность капитал
Адекватность капитала С1 23.90% - в норме
Финансовый леверидж C2 34.26% 1 в норме
Уровень капитализации
15.38% - в норме
основных средств С3
Защита вкладов населения С4 172.77% - низкая (больше 150%)
Обеспеченность вексельных
0.03% - высокая (менее 10%)
обязательств С5
1
2
41
2. Качество активов
Контур доходных активов А1 86.87% - высокий (более 70%)
Уровень потерь А2 9.01% 4 высокий (более 5%)
Уровень резервов А3 7.43% - в норме
Контур иммобилизации активов
10.82% - в норме
А4
Государственные долговые
6.49% - в норме
обязательства А5
Схлопывание активов А6 22.60% - высокое (менее 70%)
3. Факторы управления
Контур 1 дневных кредитов 15.22% - высокий (более 10%)
Контур срочных кредитов 72.62% - высокий (более 70%)
Контур спекуляций ценными
6.84% - в норме
бумагами
Контур инвестиций 0.00% - низкий (менее 4%)
Контур внутренней
47.92% - высокий (более 10%)
корпоративной активности
Стабильность управления ресурсами
Мгновенные кредиты/депозиты 9.71 - высокий уровень (более 3)
Срочные кредиты/депозиты 2.06 - высокий уровень (более 1.5)

Управление мобильными
1.43 4 высокий уровень (более 1.2)
ресурсами
Управление расчетами 0.09 - низкий уровень (менее 0.5)
Текущая доходность 1.01 - в норме
4. Доходы
ROA - Прибыльность активов -0.59% - низкий уровень (менее 1%)
ROE - Прибыльность капитала -2.90% 4 низкий уровень (менее 4%)
Мультипликатор капитала 4.92 - в норме
Чистая процентная маржа 9.81% -
Прибыльность операций с
-0.14% -
ценными бумагами
Прибыльность операций с
0.00% -
иностранной валютой
42
Прибыльность прочих операций -0.65% -
Доходность ссудных операций 14.71% -

Уровень расходов по
привлеченным средствам 4.18% -
кредитных организаций
Уровень расходов по средствам
4.52% -
населения
5. Ликвидность
Мгновенная оперативная
1.59 - в норме
ликвидность L1
Мгновенная ликвидность L2 0.08 - низкий уровень (менее 0.15)
Текущая ликвидность 0.08 5 низкий уровень (менее 0.4)
Текущая ликвидность 0.11 - низкий уровень (менее 0.5)
Генеральная (общая)
0.06 - низкий уровень (менее 0.3)
ликвидность L5
Суммарный рейтинг CAMEL 18
Результаты оценки финансового состояния АО «ОТП-банк»
представлены в таблице.
Таблица 14. Оценка финансового положения АО «ОТП-банк» по трем
методикам: КАЛИПСО, В. Кромонова, CAMEL1
Калипсо Хорошее
CAMEL Плохое
Кромонов Среднее
Анализ, проведенный с помощью представленных методик показывает
довольно противоречивые результаты оценки финансового положения банка.
От оценки «хорошее» до оценки «плохое» На наш взгляд, следует
ориентироваться на отечественные методики. так как они адаптированы к
особенностям бухгалтерского учета и плану счетов, установленного для
1
43
российских кредитных организаций, не смотря на то. что АО «ОТП-банк»
относится к банкам со стопроцентным иностранным капиталом.
44
3 Пути и перспективы укрепления финансовой стабильности банка
3.1 SWOT-анализ деятельности АО «ОТП Банк»
Любая сегментирования начинается с всестороннего изучения рыночной

ситуации, в которой работает компания, оценки типов возможностей и угроз, с
которыми она может столкнуться. Отправной точка для подобного обзора
служит SWOT-анализ, один из самых распространенных видов анализа в
маркетинге. Проще говоря, SWOT-анализ позволяет выявить и структурировать
сильные и слабые стороны организации, а также потенциальные возможности и
угрозы.
SWOT-анализ заключается в разделении факторов и явлений на четыре
категории ; strengths – weaknesses- opportunities- threats, что в переводе
означает; сила – слабости- возможности – угрозы.
Целя данного SWOT-анализа является разработка стратегии для
деятельности АО ОТП банк по средством анализа; сильных, слабых сторон,
возможностей и угроз. Представим данные SWOT- анализа в таблице.
Таблица 15 – SWOT- анализ состояния АО «ОТП-банк»1
S – сильные стороны O- возможности

Льготный период кредитный карт при безналичном Расширение линейки продуктов;
расчёте 55 дней ; Расширение сети банковских банкоматов ;
Сотрудничества с государственными банками; Развитие ипотечных программ:
Наличие необходимых финансовых ресурсов;
Широкий территориальных охват;
Рост инвестиционной деятельности;
Положительный имидж ; Увеличения объема продаж кредитных карт:
Ориентация на долгосрочные отношения с
клиентами;
Поддержка со стороны OTP Group ;
Постоянное обновление кредитных продуктов и
выгодные условии пользования ;
Высокий уровень безопасности;
Обширная клиентская база :
1
45
W- слабые стороны T- угрозы
Довольно низкие резервы на потери по кредитам ; Изменение потребительских предпочтений ;
Большое конкурентов на рынке Угроза со стороны банков конкурентов :
банковских услуг, у которых Снижение темпов рост рынка :
сформированы уже свой постоянные Увеличения процентной ставки;
клиенты Спад в экономике.
Потеря клиентов, при обновлении программа Siebel
;
Низкий уровень заработной платы ;
Чрезмерный рост персонала;
Плохие продажи кредитный карт:
Через предложения ОТП Банк комиссия 2%;
3.2 Пути повышения финансовой стабильности
Для повышения финансовой устойчивости банка следует выделить

основные направления. которые можно назвать перспективными для
достижения заданной цели.
В области маркетинга и менеджмента необходимо наращение
собственных средств банка для расширения активных операций с учетом
нормативов. Для поддержания темпов роста банке необходимо увеличивать
капитал за счет собственной прибыли, полученной от контрагентов.
Рентабельность капитала на 2021 год составила – 16,3%, что срочно
необходимо исправлять. Поэтому требуется рентабельность капитала сделать
свыше 20% с помощью увеличения объема услуг, а также уменьшение расходов
благодаря размещению дополнительных обыкновенных акций. Банку
необходимо эффективно управлять активами и пассивами, рассмотреть
реструктуризацию вложения со сроками привлекаемых ресурсов для
улучшения показателя ликвидности организации и улучшения прибыльности.
Необходимо максимизировать прибыль кредитной организации.
Максимизировать прибыль можно с помощью выдачи ссуд.
На сегодняшний день потребительский кредит выдается во многих
магазинах бытовой техники. Сумма кредита в АО «ОТП Банк» составляет от
2000 до 300 000 руб. со сроком от 3 до 36 месяцев. Средняя процентная ставка
46
составляет 32% годовых. В рамках мероприятия следует уменьшить
процентную ставку в зависимости от срока кредита. Потребительские кредиты
от покупки в магазинах бытовой техники позволяют банку иметь
дополнительные денежные средства, а также привлекать новых клиентов,
повышать ликвидность и рентабельность активов и развивать свой кредитный
портфель. Необходимо развить филиальную сеть банка, с целью привлечения
новых клиентов. Физические и юридические лица смогут обращаться в банк без
особых усилий. Также необходимо осуществить развитие карточных систем
путем установки новых банкоматов и платежных терминалов в торговых
центрах.
Анализ финансовых результатов показал тенденцию к снижению темпов
роста чистой прибыли у АО ОТП банк и банку необходимо, с одной стороны,
искать новые источники доходов; а с другой стороны, искать резервы для
сокращения расходов.
Проведенный во 2-й главе анализ показал, что наибольший удельный вес
в доходах банка занимают процентные доходы, при этом в общей структуре
доходов банка удельный вес процентных доходов в 2020 году оказался ниже ,
чем в 2019 году. Учитывая данную динамику, необходимо отметить, что
подобная ситуация требует разработки соответствующего управленческого
решения с целью использования резервов увеличения процентных доходов АО
ОТП банк. Другими словами, необходимо увеличивать объем активных
операций, приносящих процентный доход банку. Следовательно, в качестве
направления улучшения финансовых результатов деятельности АО ОТП банк
можно назвать качественное и количественное развитие кредитных продуктов
для осуществления потребительского кредитования и кредитования
юридических лиц. При этом внедряемые кредитные продукты должны иметь
минимальный риск, максимальная доходность. В случае успешной реализации
предложения у банка будут все шансы повысить эффективность использования
активов за счет привлечения дополнительных клиентов.
47
При анализе доходов банка была выявлена еще одна динамика – АО
«№ОТП-банк» постепенно увеличивает в структуре доходов комиссионные
доходы. Это положительный тренд, и банку стоит увеличивать данную статью
доходов и далее. На сегодняшний день хорошим результатом считается
комиссионный доход в размере 20% от суммарного дохода банка, который
банк демонстрирует, согласно отчету о прибылях и убытках. В среднесрочной
перспективе следует стремиться поднять этот результат до 20%. Специалисты
отмечают, что у комиссионных доходов есть дальнейший потенциал роста. Так
как доля комиссионных доходов в общем объеме операционных доходов у
российских банков пока еще невелика относительно аналогичного показателя
по банковским системам стран Центральной и Восточной Европы,
следовательно, доля чистого комиссионного дохода должна увеличиваться [16]
Также комиссионных доход относится к стабильным видам дохода, а значит
повышает надежность и устойчивость кредитной организации. Отмечается, что
чем больше банк оказывает не «разовые», а комплексные и продолжительные
услуги своим клиентам, тем выше уровень комиссионных доходов.
В целом следует отметить, что динамика развития банковского сектора за
последние 5 лет демонстрирует, что одним из наиболее активно развивающихся
направлений деятельности кредитных организаций является внедрение
инноваций в сфере банковских технологий. Оптимизация и цифровизация
банковских процессов с одной стороны, влияет на скорость принятия решений
и сервис, а с другой стороны, снижает административные затраты. В целом,
технологическое развитие даст Банку преимущество и конкурентоспособность
на рынке банковских услуг.
Исходя из данного направления, банку следует развивать удаленные
каналы обслуживания - мобильные сервисы и приложения, онлайн и смс банк,
сферу безналичных платежей, позволяющие клиенту решать свои вопросы без
визита в банк. Одновременно развитие онлайн сервисов позволяет увеличить
воронку продаж без участия «менеджера по продажам» за счет умного анализа
клиентских операций и персонифицированного подхода к каждому клиенту. За
48
счет выстроенных алгоритмов на базе клиентской аналитики система будет
предлагать клиенту действительно то, в чем он испытывает потребность, уходя
от агрессивности и «назойливости» продаж.
С одной стороны, потребуется увеличить затраты на IT сферу (которая
включает в себя не только разработку и поддержку платформы, но и усиление
кибербезопасности), что банк уже делает, судя по анализу финансовых
результатов. Но с другой стороны, в дальнейшем данная мера позволит снизить
не только себестоимость продаж, но и высвободит ресурсы банка на аренду
помещений (т.к. их количество можно будет сократить) и затрат на персонал,
поскольку для сопровождения тех же самых операций потребуется меньше
людей. Это позволит высвободить дополнительные денежные средства, за счет
которых можно получить дополнительный объем реализации и экономический
эффект в виде дополнительной прибыли. Также будет высвобождаться
имущество банка, которое можно направить на получение доходов, например,
за счет лизинга.
Анализ деятельности банка показал, что в структуре продуктов банка
отсутствуют лизинговые операции, тогда как потребность рынка в лизинговых
услугах всегда находится на высоком уровне. Следует предложить
руководству банка рассмотреть вопрос о создании структуры «ОТП -Лизинг» .
Можно порекомендовать Банку применение этого кредитного инструмента в
кооперации с торговыми организациями в целях стимулирования за счет
дополнительного финансирования роста объемов продаж, ведь у данного
направления тоже есть потенциал. Лизинг сейчас является одним из самых
быстрорастущих сегментов финансового рынка. По словам представителя
Торгово–промышленной палаты РФ, лизинговые подразделения нужны банкам
в первую очередь потому, что соответствующую опцию хотят иметь их
клиенты. «Также часто бывает, что сделки банкам интереснее проводить
именно через лизинг», — уточняет он. «В идеале до 30% инвестиций в
основные фонды, в частности в обновление оборудования, как показывает
мировая практика, эффективнее осуществлять через лизинг». [37]
49
Также лизинг может быть использован как дополнительный источник
финансирования проектов, связанных с расширением уже существующего
бизнеса Банка. Активность банков в сфере лизинга отражает объективный
процесс универсализации их деятельности и развития многосторонних связей
со всеми отраслями экономики. Размывание границ двух зон банковской
деятельности кредитной и инвестиционной усилилось. Лизинг позволяет
повысить гарантии кредитов, поскольку банк остается собственником техники,
сданной им в лизинг.
Если вернуться к развитию лизинга в АО «ОТП-банк», менеджмент
компании должен быть настроен серьезно по развитию данного направления.
Несмотря на то, что драйвером роста был и продолжает оставаться
автотранспорт, м следует гармонично развивать и другие направления лизинга.
Существенный эффект может обеспечить работа с компаниями нефтегазового
сектора и энергетики, агропромышленным комплексом, лесной и легкой
промышленностью, недвижимостью, различными видами транспорта и
спецтехники.
Следует отметить, что «ОТП - Лизинг» может осуществлять полностью
«цифровую» сделку: клиент может удаленно заключить договор лизинга без
участия сотрудников компании. Данные возможности существенно сэкономят
ресурсы банка, требующиеся для развития данного направления.
Еще одно направление по увеличению прибыли банка – это увеличение
прибыли банка от не основной его деятельности, а именно, дальнейшее
развитие так называемой диверсификация небанковского рынка, охватывая
сегменты B2B, B2C, B2G. Это позволяет развиваться проектам независимо друг
от друга из-за разных стратегий, рынков, менеджмента и возраста проекта.
Необходимо создавать продукты, которые могут обеспечить совместный бизнес
с организациями небанковского сегмента. Например, создание совместных
проектов с Mail.ru Group в сфере транспорта и доставки еды, (YouDrive
(каршеринг), «ОТП - Маркет» (доставка из супермаркетов), «ОТП -Food (сервис
бронирования ресторанов) и другие); партнерства с Rambler Group для развития
50
в области медиа и развлечений (Okko; 30 популярных медиа-активов, в числе
которых Lenta.ru, Gazeta.ru, Afisha.ru, Rambler.ru); приобретения одного из
крупнейших сервисов поиска работы Работа.РУ; инвестиций в компанию Центр
речевых технологий для создания системы биометрической аутентификации;
создания компаний: «ОТП -Логистика, ОТП -Avto, ОТП -Devices.
Стратегическим направлением развития банка можно считать создание
единой Экосистему, покрывающую все основные потребности клиента, Это
достаточно амбициозная цель – конкурировать на своем уровне не только с
кредитными организациями, но и такими «технологическими гигантами», как
Google, Amazon или Alibaba. Это даст банку конкурентное преимущество, и в
качестве дальнейшего развития позволит выйти на международный рынок. Но,
поскольку АО «ОТП- банк» не претендует на звание лучшей технологической
компании, Банку следует задуматься над созданием ассоциированного
партнерства с целью покупки наукоемких стартапов.
Следует также отметить, что многие эксперты в финансовой сфере
оценивают развитие Экосистемы банков перспективным направлением. Но
если переводить ожидаемые доходы от проектов в масштабы банка, то успех
реализации глобального проекта зависит от текущей капитализации банка, с
учетом разных сценариев. При этом произойдет это только в перспективе
нескольких лет. Поэтому, в ближайшее время именно банковский бизнес
продолжит определять финансовые результаты ОТП банк.
Поэтому не стоит забывать об основной деятельности банка. Зависимость
любой кредитной организации от клиентской базы очень высока. У АО «ОТП-
банк» все же есть конкурентное преимущество, поскольку банк аккумулирует
уникальные знания о потребительском поведении, собранные благодаря всей
своей деятельности. Это дает благоприятную основу для расширения и
совершенствования продуктовой и сервисной линейки, изменению подхода к
клиентскому обслуживанию.
Например, одно из направлений деятельности, которое набирает все
большую популярность – услуги финансового консалтинга, долгосрочного
51
финансового планирования, позволяющие управлять текущими доходами и
расходами, а также формировать индивидуальные инвестиционные портфели.
Поэтому при разработке или совершенствовании продуктов Банка, необходимо
помнить о современном тренде экономии времени и денег.
52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Контроль за финансовым положением кредитных организаций – банков

следует рассматривать как процесс. который должен корректироваться и
направляться с учетом изменяющихся обстоятельств как внутри банковской
системы. так и за ее пределами. В результате проведенного исследования нами
был сделан ряд выводов.
В рамках первой задачи были обобщены и систематизированы различные
подходы к определению финансовой устойчивости банка как
профессионального участника финансового рынка и как хозяйствующего
субъекта. Сфера деятельности банка - финансовый рынок предопределяет
специфику оценки его финансовой устойчивости с точки зрения надежности,
оцениваемой клиентом, потребляющим финансовые услуги. Кроме того,
регулятор, в лице Центрального банка, также устанавливает свои требования и
нормативы финансовой устойчивости банка. С другой стороны, коммерческий
банк является хозяйствующим субъектом, действующим в интересах своих
собственников. Следовательно мы получаем два разнонаправленных
целеполагания, ограниченные с одной стороны требованиями по достаточности
капитала и ликвидности банка. с другой стороны обязательствами по
повышению благосостояния собственников бизнеса, что является
существенным фактором риска в банковской деятельности. Попытки связать
воедино два направления предопределили цель научного исследования и его
новизну.
В рамках второй задачи были проведены исследования. позволяющие
оценить применимость современных методик. предлагаемых различными
авторами и организациями для оценки финансового положения банка. Были
структурированы и проанализированы объемные финансовые показатели
деятельности АО «ОТП-банка». как объекта исследования. На основе данных
показателей был проведен анализ финансового состояния банка с применением
53
трех наиболее известных методик: КАЛИПСО, В Кромонова и CАMЕL. Был
сделан вывод о целесообразности ориентироваться на отечественные методики,
так как они адаптированы к особенностям бухгалтерского учета и плану счетов,
установленного для российских кредитных организаций.
В рамках третьей задачи был осуществлен SWOT-анализ деятельности
АО «ОТП-банк» и выявлены наиболее значимые для данного кредитного
учреждения факторы, предопределяющие с одной стороны перспективы
дальнейшего развития и укрепления финансовой устойчивости, с другой
стороны, проблемы, способные усилить влияние негативных процессов на
финансовое положение банка. Учитывая. что любой банк является частью
жестко контролируемой регулятором системы, на примере АО «ОТП-банк»
были предложены направления дальнейшего развития бизнеса. В частности.
отмечены перспективы рынка лизинга, диверсификации операций банка за счет
взаимодействия с небанковскими предприятиями и организациями в разработке
совместных бизнес-проектов; использование возможностей цифровизации и
т.д. Данный подход позволил реализовать практическую значимость
исследования.
в целом следует отметить. что задачи. поставленные в работе решены и
цель исследования достигнута.
54
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от

02.12.1990 №395-1 (принят ГД, СФ РФ 02.12.1990, действующая редакция).
2. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)» от 10.07.2002 №86-ФЗ (принят ГД, СФ РФ 10.07.2002,
действующая редакция).
3. Указание Банка России «Об оценке экономического положения
банков» от 3 апреля 2017 г. №24336-У
4. Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и
представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк
Российской Федерации» от 24 ноября 2016 г. №4212-У
5. Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» от 28
июня 2017 №180-И (действующая редакция).
6. Андреев В.Г. Как выбрать надежный банк / В.Г. Андреев, Н.Н.
Захарова, Д.К. Локтев. - Москва: Концерн «Банковский Деловой Центр», 2014. -
389 с ISBN 5-89280-007-5
7. Банковское дело. Учебник / под ред. Лаврушина О.И., Валенцева Н.И..
–М .: КноРус, 2017- 128 с. ISBN: 978-5-406-02078-4
8. Банковское дело . Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. -
М.: Юнити, 2016.- 687 с. ISBN978-5-9916-1978-3
9. Бурдина, А.А. Банковское дело/ А.А. Бурдина .-М.: МАИ, 2014.-96 с.
10.Банковское дело: учеб. для бакалавров/ под ред. Е.Ф. Жуков, Ю.А.
Соколова .-М.: Юрайт , 2012.- 590с.
11. Банковское дело. Словарь / ред. Л.Е. Миронова.-М.: ИНФРА-М, 2014.-
412 с.
12. Банковский менеджмент .-М.: КноРус, 2014.-560с.
13. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка: учебник для вузов /Л.Г. Батракова - Москва: Логос. 2014 г. 366 с.
55
14. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и
интерпретация /Л.А. Бернстайн.- Москва: Финансы и статистика, 2014 - 694с.
15. Буевич С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской
деятельности /С.Ю. Буевич - Москва: КНОРУС. 2014. 160 с.
16. Белоусов А.С., Вадимова С.А. К оценке финансового результата
деятельности коммерческого банка // инновационное развитие экономики. –
2012. – №10. – С. 95.
17. Воронина, М.В. Финансовый менеджмент: Учебник для бакалавров /
М.В. Воронина .-М.: Дашков и К, 2016. -400 с.
18. Герасимович А.Н. Анализ банковской деятельности: учебник / М.Д.
Алексеенко, И.М. Парасий- Вергуненко и др.; под ред. А.Н. Герасимовича -
Москва: Финансы и статистика, 2014. - 599 с. ISBN 966-574-567-0
19. Гиляровская Л.Т. Комплексный анализ финансово-экономических
результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровская, С.Н.
Паневина. - Санкт-Петербург: Питер, 2011. - 478 с. ISBN: 5-94723-599-4
20. Гаврилова, А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / А.Н.
Гаврилова, Е.Ф. Сысоева , А.И. Барабанов . –М.: КноРус, 2013.-432 с. ISBN 966-
574-567-0
21. Данилин, В.И. Финансовый менеджмент: категории, задачи, тесты,
ситуации: Учебное пособие / В.И. Данилин. – М.: Проспект, 2015.- 376 с. ISBN:
978-5-392-11309-5
22. Деева, А.И. Финансы и кредит / А.И. Деева. - М.: КноРус, 2019. - 64 c
23. Ермаков С.Л. Основы организации деятельности коммерческого
банка: учеб. / С.Л. Ермаков, Ю.Н. Юденков. – Москва: КНОРУС, 2013. – 397с.
24. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого
банка: учебник. / Под ред. Е.П. Жарковской – Москва: Издательство «Омега-
Л», 2014. – 325 с. ISBN ISBN: 978-5-370-03657-6
25. Зайков, В.П. Финансовый менеджмент: теория, стратегия,
организация / В.П. Зайков, Е.Д. Селезнёва, А.В. Харсеева.-М.: Вузовская книга,
2016.-340 с.
56
26. Зубарев А. В. Анализ факторов устойчивости российских банков в
2014–2012 гг.: автореф. дисс. к. э.н.: 08.00.10. — Москва, 2013. — 134 с.
27. Иванов В.В. Анализ финансового состояния банка / В.В. Иванов //
Банковское дело в Москве. - №9. - 2015. - С. 16-18.
28. Иванов И.А. Меры по успешному выходу из кризиса для российских
коммерческих банков / И.А. Иванов // Банковский ритейл.- 2015.- №1 -С.15
29. Купцов, М.М. Денежное обращение, финансы, кредит и налоговая
система: учебное пособие / М.М. Купцов. - М.: Риор, 2018. - 752 c. ISBN 978-5-
369-00386-2
30. Казакова Н.А. Финансовый анализ: Учебник и праактикум для
бакалавриата и магистратуры/ Н.А. Казакова.- Люберцы:Юрайт, 2016.-470с.
ISBN 978-5-534-00583-7
31. Комарова, Э.П. Профессиональный английский: финансы и кредит.
Professional english in use: finance and credit (для бакалавров) / Э.П. Комарова,
Э.М. Львович, Н.Н. Серостанова. - М.: КноРус, 2018. - 336 c.
32. Ковалёва, Т.М. Финансы и кредит (для бакалавров) / Т.М. Ковалёва. - М.:
КноРус, 2019. - 528 c. ISBN: 978-5-406-05425-3
33. Лаврушин О.И. От теории банка к современным проблемам его
развития в экономике. //Банковское дело. 2014. №7.С. 2-9. ISBN: 5-86696-002-8
34. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом
банке /И.В. Ларионова - Москва: Издательство «Консалтбанкир», 2013. С.272.
35. Лебедева И.Д. Банковский аналитик /И.Д.Лебеда
//КомерсантЪДеньги. - 2015. - №4
36. Михайлец, В. Б. Еще об одном эффекте гиперболизма, содержащемся
в модели Гордона / В. Б. Михайлец, А. И. Артеменков // Вопросы оценки. 2005.
- №4. - С. 21-24.
37. Миронов В. Лизинг становится частью экосистем крупных банков.
[Электронный ресурс] // Банковское дело: сетевой журн. вып.№6 – 2019. – 18
декабря − URL:https://plus.rbc.ru/news/5ddb39eb7a8aa967d949fb80 (дата
обращения 17.05.2020)
57
38. Мошенский, А. Б. Пути совершенствования системы управления
кредитными рисками / А. Б. Мошенский // Финансы и кредит. 2008. -№6. - С.
35-40.
39. Назиров, В. Р. Показатели краткосрочной и среднесрочной
финансовой устойчивости предприятия // Финансовый бизнес. 2004. -Ноябрь-
декабрь. - С.2.
40. Насонова, А. А. Система ключевых показателей устойчивости
коммерческого банка / А. А. Насонова, Г. Г. Лотобаева // Сибирская финансовая
школа. 2006. - №3. - С. 76-80.
41. Неретина, Е. А. Современные концепции эффективности деятельности
коммерческого банка / Е. А. Неретина, Е. В. Солдатова // Финансы и кредит.
2010. - № 13. - С. 14-22. ISBN 978-5-7103-1988-8
42. Охапкин В.П. О роли финансовой безопасности банковской системы в
экономической безопасности государства: методологические основы решения //
Актуальные проблемы экономики и права. – 2013. – № 3. – С. 182– 189.
43. Перетятько, Н.М. Банковское дело. Управление в современном банке:
Учебное пособие / Н.М. Перетятько , А.А. Рождествина. – М.: КноРус, 2013.-
304 с.
44. Перекрестова, Л.В. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник
/ Л.В. Перекрестова. - М.: Академия, 2019. - 256 c.
45.Трошин А.Н. Финансы и кредит: Учебник / А.Н. Трошин, Т.Ю.
Мазурина, В.И. Фомкина. - М.: Инфра-М, 2018. - 320 c.
46. Финансовые рынки; учебное пособие / В.Ю. Цибульникова – Томск:
Эль Контент. 2011г.-154с. ISBN 978-5-4332-0017-3
47. Чернецов С.А. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебное
пособие / С.А. Чернецов. - М.: Магистр, 2018. - 352 c. ISBN 978-5-9776-0036-1
48. Шеремет А. Д. Методика финансового анализа / А. Д. Шеремет, Р. С.
Сайфулин, Е. В. Негашев. М.: ИНФРА-М, 2000. - 208 с. ISBN 978-5-16-003068-
5
58
49 Плещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка:
учебное пособие / Под ред. И.В. Плещанской – Москва: ИНФРА-М, 2014. – 320
ISBN: 5-16-000486-6
50. Шальнов П.А. Управление ликвидностью: механизм прогноза
денежных потоков банка. // Банковское дело. – 2014. – №9. – С.56–60. ISBN: 5-
86696-002-8
51. Школик О. А. Ш67 Финансовые рынки и финансово-кредитные
институты : [учеб. пособие] / О. А. Школик ; [науч. ред. А. Ю. Казак] ; М-во
образования и науки Рос. Федерации, Урал. федер. ун-т. — Екатеринбург :
Изд-во Урал. ун-та, 2014. — 288 с. ISBN 978-5-7996-1337-2
52. Рубцова, Л.Н. Финансы, денежное обращение и кредит / Л.Н. Рубцова,
Ю.А. Чернявская. - М.: Русайнс, 2018. - 352 c. ISBN 978-5-4365-0677-7
53. Соколова, О.В. Финансы и кредит: Уч. / О.В. Соколова. - М.: Магистр,
2017. - 224 c. ISBN 978-5-9776-0196-2
54. Янин, О.Е. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / О.Е.
Янин. - М.: Academia, 2017. - 464 c. ISBN 978-5-7695-8585-2
55. Янин, О.Е. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / О.Е.
Янин. - М.: Academia, 2018. - 304 c. ISBN 978-5-7695-8585-2
56. Янин, О.Е. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / О.Е. Янин. -
М.: Академия, 2019. - 320 c. 62. ISBN 978-5-7695-8585-2
57. Анализ банков портал банковского аналитика – [Электронный
ресурс]- http://www.analizbankov.ru/ (дата обращения 01.12.2021).
58. Годовой отчет О «ОТП-банк» за 2018 г. - [Электронный ресурс]-
https://www.otpbank.ru/f/about/akcyy/last_year_reports/GO2018.pdf
59
61. Официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации –
[Электронный ресурс] – Режим доступа: www.cbr.ru/ (дата обращения
01.12.2021)
62. Финансовые рейтинги банков / Banki.ru: [Электронный ресурс]. –
Режим доступа: www.banki.ru/ (дата обращения 01.12.2021).
63. Финансовый анализ банков – [Электронный ресурс]-
http://www.kuap.ru/ (дата обращения 01.12.2021).
60

M TH F.s.fayzuloev 2022

Загружено:

Сведения о документе

Оригинальное название

Авторское право

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

M TH F.s.fayzuloev 2022

Оригинальное название:

Загружено:

Авторское право:

СОДЕРЖАНИЕ

1 Теоретические подходы к исследованию кредитных организаций банковского

1.1 Характеристика банка как профессионального участника финансового

1.2 Понятие банка как хозяйствующего субъекта .............................................. 12

1.3 Методология оценки финансового состояния банка ................................... 14

2 Анализ финансового состояния банка на примере АО «ОТП Банк» ............... 28

2.1 Общая характеристика банка АО «ОТП Банк» ............................................ 28

2.2 Нормативные основы оценки экономического положения банка

2.3 Анализ финансового состояния на основе финансовой отчетности банка 33

3 Пути и перспективы укрепления финансовой стабильности банка .............. 45

3.1 SWOT-анализ деятельности АО «ОТП Банк» .............................................. 45

3.2 Пути повышения финансовой стабильности ................................................ 46

Библиографический список ..................................................................................... 55

Актуальность темы. В условиях высокой динамики рыночных условий,

1.1 Характеристика банка как профессионального участника

Для того чтобы четко понимать деятельность коммерческого банка на

Экономический: Территориальный; Уровень конкуренции;

-простого -внутренний -чистой конкуренции

-всеобщего -международный -чистой

Объект купли- Признаки

Рисунок 1 – Классификация характеристик финансового рынка [46]

1.2 Понятие банка как хозяйствующего субъекта

Предоставление о банке, как хозяйствующем субъекте опирается на ряд

1.3 Методология оценки финансового состояния банка

Устойчивость коммерческого банка - комплексная характеристика

Рисунок 2 – Методики оценки финансового положения банков [33]

где К – собственный капитал банка;

Оценка активов банка

Оценка активов банка осуществляется по итогам оценок показателей

где СЗ – ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность;

где А20 – активы, по которым резервы должны составлять более 20

где СЗпр – ссуды, которые просрочены свыше чем на 30 календарных дней.

где РВПСр – величина расчетного РВПС;

где баллi – оценка по четырех балльной шкале соответствующего

Оценка доходности банка

Оценка доходности выявляется по итогам оценок показателей

где ФР – прибыль до налогообложения;

где Н – возмещение по налогам;

где Рау – операционные расходы;

где ЧДп – чистые процентные и аналогичные доходы;

где Дп – процентные доходы по ссудам;

где баллi – оценка по четырех балльной шкале соответствующего

Оценка ликвидности банка

Оценка ликвидности выявляется по итогам оценок показателей, входящих

где, Лат – ликвидные активы банка;

где Овм – обязательства до востребования;

где ПСбк – полученные межбанковские кредиты (депозиты);

где, Ов – выпущенные банком векселя и банковские акцепты.

где СЗнб – ссуды, предоставленные клиентам-некредитным организациям;

где Овкк – сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам

где баллi – оценка по четырех балльной шкале соответствующего показателя;

2.1 Общая характеристика банка АО «ОТП Банк»

Акционерное общество «ОТП Банк», сокращенное фирменное

Основной капитал 26 400 234 (83.04%) 28 334 666 (82.59%)

Наиболее важными, на наш взгляд, являются два показателя, которые

01 Декабря 2019 г.,

В корреляции с предыдущими показателями важны для рассмотрения

2.3 Анализ финансового состояния на основе финансовой отчетности

Для проведения анализа устойчивости банка по методике Банка России,

Наименование показателя 01 Декабря 2020 г., тыс.руб 01 Декабря 2021 г.,

Рисунок 3 – Структура просроченной задолженности по АО «ОТП-банк»1

Показатель Значение Риск Анализ

Методика разработана Виталием Кромоновым и представляет из себя

Мгновенные кредиты/депозиты 9.71 - высокий уровень (более 3)

Срочные кредиты/депозиты 2.06 - высокий уровень (более 1.5)