A empresa Domus, Lda., com sede e instalaes na Ribeira Grande, explora um espao de venda de electrodomsticos.

Est enquadrada no regime normal de IVA, e o seu volume de negcios em 2007 foi de 1.140.075,17. Em Outubro/2007 foram efectuadas as seguintes operaes: 1) Compra de existncias (mercadorias) a um fornecedor local = 49.800,00 (IVA includo) 2) Reparao de uma viatura ligeira de passageiros = 1.130,00 (IVA includo) 3) Aquisio de gasleo p/ viatura ligeira de mercadorias = 115,00 (IV A includo) 4) Almoos com clientes = 162,00 (IVA includo) 5) Vendas no ms de Outubro/2008 = 92.859,58 (Vendas lquidas de IVA) 6) Devoluo de um cliente (mercadoria facturada no ms anterior). Valor da mercadoria = 9.950,45 + IVA. (A nossa N/C foi emit ida com IVA). 7) A empresa reportou em Setembro/2008 o valor de 6.110,25 (DP enviada dentro do prazo legal). Resoluo do Exerccio 1 Incidncia Real: A actividade da empresa est sujeita ao IVA (al. a) n1 art1 CIVA) Incidncia Pessoal: A sociedade Domus, Lda. sujeito passivo de IVA (al. a) n1 art2) 1) dedutvel pela al. a) n1 Art 19 e pela al. a) n1 Art 20 Mercadoria taxa normal (al. c) n1 e n3 Art 18 (no consta das listas I e II)) 2) Dedutvel pelo Art 20, mas no dedutvel pela al. a) n1 Art 21 3) Dedutvel pela al. a)n1 Art 19 e al.a) n1 Art 20, mas s dedutvel a 50% pela al. b) n1 Art 21 Aquisio de combustvel taxa normal - al. c) n1 e n3 Art 18 (no consta das listas I e II). 4) dedutvel pela al. a) n1 Art 19 e pela al. a) n1 Art 20 No dedutvel pela al. d) n1 Art 21 5) Vendas = 92.859,58 tem que liquidar IVA (al. a) n1 art 2) IVA liq.= 92.859,58 x 0,14 = 13.000,34 (taxa da al. c) n1, Art 18) 6) Pelos ns 4 e 5 do Art 78, s podemos efectuar a regularizao a nosso favor se o cliente reconhecer a diminuio do IVA que tem o direito de deduzir (esse reconhecimento feito pelo carimbo e assinatura no duplicado da N/C que nos devolvida). 7) A empresa deve utilizar em Outubro /2008 o reporte apresentado na ltima declarao enviada dentro... Exerccio 2 A empresa Forte Chute, Lda., dedicada ao comrcio de material desportivo, com sede e instalaes em Angra do Herosmo, estando em regime normal de IVA (mensal). Durante o ms d e Novembro/2008 efectuou os seguintes movimentos: 1) Compra de expositores com iluminao ao fornecedor Decathlon, em Alfragide, por 15.362,32 + IVA. 2) Compra de uma viatura ligeira de mercadorias, nova, a um fornecedor local = 11.462,57 + IVA 3) Custos c om pessoal (inclui encargos com a Segurana Social) = 4.740,60 4) Comisso servio bancrio pela compra de aces = 60,00. 5) Venda de mercadorias = 46.218,61 (IVA includo) 6) A Forte Chute, Lda. efectuou em 10 -11-2008 o pagamento do IVA referente ao ms de Setembro/2008. Em 30 -11-2008 (depois de efectuarmos o apuramento do IVA relativo a Outubro/2008), o saldo da conta 24.36 IVA a Pagar era de 2.144,60. 7) Electroman, Lda., sedeado na Praia da Vitria, prestou Forte Chute, Lda., um servio de remodelao parcial do sistema elctrico das suas instalaes, no valor total de 3.500,00. Para este tipo de prestao de servios est prevista a inverso do sujeito passivo do imposto. . Resoluo do Exerccio 2 Incidncia Real: A actividade da empresa e st sujeita ao IVA (al. a) n1 art1 CIVA) Incidncia Pessoal: A sociedade Forte Chute, Lda. sujeito passivo de IVA (al. a) n1 art2) 1) dedutvel pela al. a) n1 Art 19 e pela al. a) n1 Art 20 Imobilizado taxa normal (al. c) n1 Art 18 (n o consta das listas I e II)) 2) dedutvel pela al. a) n1 Art 19 e pela al. a) n1 Art 20 Imobilizado taxa normal (al. c) n1 e n3 Art 18 (no consta da lista I e 2 3) Os custos com pessoal no esto enquadrados no mbito da incidncia real do IVA (Artigo 1 do CIVA) 4) uma operao isenta pela al. f) do n27 Art 9 CIVA, pelo que o banco no debita o IVA. 5) Vendas com IVA includo = 46.218,61 tem que liquidar IVA (al. a) n1 (taxa da al. c) n1, Art 18) 6) Este facto no influencia o c lculo do IVA de Novembro/2008, pois o IVA de Outubro/2008 j foi apurado e s falta efectuar o seu pagamento at 10/12/2008. 7) Aquisio de servios com inverso do sujeito passivo tem que liquidar IVA (al. j) n1 art 2); a deduo, simultnea, do IV A igualmente permitida.