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Funciones de Desarrollo Económico

III.1.2.2.3. Apoyos y Servicios a la Comercialización Agropecuaria

Programa de Atención a Problemas Estructurales en su Componente de Ingreso Objetivo

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-0-08F00-02-0346

Criterios de Selección

Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado al citado programa

y componente, se ejerció y registró conforme a los montos aprobados y las disposiciones legales y normativas aplicables.

Alcance

Universo Seleccionado:

Muestra Auditada:

Representatividad de la Muestra:

683,188.3 miles de pesos 385,622.0 miles de pesos 56.4 %

Se determinó fiscalizar un monto de 385,622.0 miles de pesos que representan el 56.4% de los recursos ejercidos en el Programa de Atención a Problemas Estructurales en su

Componente de Ingreso Objetivo, el cual se registró con cargo a la partida 4101 “Subsidios a

la Producción”.

Resultados

1. En el ejercicio 2009, ASERCA operó con un Manual de Organización y Manuales de Procedimientos desactualizados, que no coinciden con las modificaciones realizadas en su estructura orgánica, aunado a que en los manuales de procedimientos, no se incluyen las actividades que se señalan en las Reglas de Operación de los Programas de la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (ROPSAGARPA).

Al respecto, la Dirección de Organización y Sistemas Administrativos informó que se están realizando las acciones para que se actualicen y autoricen los manuales y respecto al de organización se remitió a la Dirección de Organización y Modernización de la SAGARPA para su revisión y, en su caso, autorización.

Véase acción(es): 09-0-08100-02-0346-01-001

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009

2. Se identificaron inconsistencias en la información que se utilizó para el cálculo del “Promedio Olímpico Semanal” 1 dado que existen variaciones en los datos de los cierres de contratos de futuros, generadas por precierres o solicitud de datos vía telefónica por inestabilidad en la navegación en Reuters 2 .

Sin embargo, no se deja evidencia de las consultas que se realizan vía telefónica para verificar los cierres de contratos de futuros que se tomaron como referencia para el cálculo del “Promedio Olímpico Semanal”, aunado a que en la normativa no se tiene contemplada está situación.

Véase acción(es): 09-0-08F00-02-0346-01-001

3. Se verificó que existe una contradicción en las ROPSAGARPA, ya que se otorga a la CRyS atribuciones para proponer la adecuación de los mecanismos de operación y por otro lado señalan que nadie está facultado para modificar los procesos de operación. Aunado a ello, no existe homogeneidad en las determinaciones de las CRyS estatales para asegurar la equidad y el control en la entrega de los apoyos que otorga el Gobierno Federal, dado que la CRyS de la Comarca Lagunera señaló, en su sesión de instalación, que en caso de que algún productor rebasara los Rendimientos Máximos Aceptables (RMA), se tendría la facultad de gestionar las autorizaciones para que el productor recibiera el apoyo correspondiente, no obstante que no está permitido por las ROPSAGARPA.

Véase acción(es): 09-0-08F00-02-0346-01-002

4. Se constató que los RMA de la Comarca Lagunera y Tamaulipas no calcularon sobre algodón pluma para efectos de entregar los apoyos como lo establece la normativa, dado que en el caso de Tamaulipas los RMA son equiparables a los rendimientos para algodón hueso cuya conversión al pluma considera un coeficiente promedio del 35.0%.

Al respecto, la ASF realizó la conversión de los RMA de la Comarca Lagunera y Tamaulipas en términos de algodón pluma (2.275 y 1.225 ton/ha, respectivamente), de los cuales se observó que en la Comarca Lagunera se registraron 158 predios con rendimientos superiores al determinado, a los que no se les realizó un ajuste para determinar el monto de los subsidios, lo que generó que se entregaran apoyos superiores en 344.8 miles de pesos.

Véase acción(es):

09-0-08F00-02-0346-01-003

09-0-08F00-02-0346-03-001

1 Es la media aritmética semanal de los precios de cierre de contratos de futuro del vencimiento más cercano registrados (de lunes al viernes) en la Bolsa de Futuros (New York Board of Trade), descartando de dicho promedio, los cierres de precios del día con valor más alto y del día con valor más bajo.

2 Reuters fue la primera compañía en ofrecer el acceso a redes y sistemas de transacción electrónica, brinda a los mercados financieros mundiales y a los medios de comunicación la más amplia gama de soluciones y tecnologías. Éstas incluyen:

datos sobre el mercado en tiempo real, capacidad para realizar transacciones, herramientas analíticas y de gestión de riesgo, datos de inversión colectiva (procedentes de Lipper) y bases de datos históricas

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5. Se identificaron errores de captura y falta de registro de los datos relativos al Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y a la Clave Única del Registro de Población (CURP), así como beneficiarios que tienen más de una clave de productor, las cuales no han sido depuradas del sistema, de conformidad con los criterios de transparencia y control que regulan la Administración Pública Federal.

Sobre el particular, por intervención de la ASF, se procedió a realizar la captura de los RFC y CURP faltantes; sin embargo, dicha situación no se verificó al momento en que el componente de Ingreso Objetivo del ejercicio 2009 se encontraba en ejecución.

Véase acción(es): 09-0-08F00-02-0346-01-004

6. Se revisó una muestra de 311 expedientes de los beneficiarios del apoyo del Componente de Ingreso Objetivo de las Unidades Estatales de ASERCA en: Baja California, Chihuahua, Tamaulipas, Sonora y Comarca Lagunera (Coahuila y Durango), por un importe global de apoyo de 385,622.0 miles de pesos, los cuales no se encontraban debidamente integrados.

Al respecto, como resultado de la intervención de la ASF, se procedió a incorporar la documentación faltante, sin embargo, se evidenció la falta de control en la integración de los expedientes que sustentaron la entrega de los apoyos del Componente de Ingreso Objetivo en el ejercicio 2009.

Véase acción(es): 09-0-08F00-02-0346-01-005

7. En la revisión de una muestra de 143 permisos de siembra y sus respectivos certificados zoosanitarios de los predios en los que se sembró en el ciclo agrícola primavera-verano 2008 y por los cuales diversos productores recibieron el apoyo del componente de Ingreso Objetivo en Chihuahua, se observó que existen folios en los que se apoyó una superficie global de 346.40 has con un importe de 2,974.1 miles de pesos; sin embargo, en los “Certificados de la Norma Oficial Mexicana” se reportó que 300.00 has se siniestraron por lo que se realizaron pagos en exceso por 2,108.6 miles de pesos.

Asimismo, se identificaron folios que solicitaron apoyos señalando que en los “Certificados de la Norma Oficial Mexicana”, reportaron una superficie global de 1,351.00 has; sin embargo, para efectos de solicitar el apoyo del componente de Ingreso Objetivo señalaron una superficie de 1,619.79 has, por lo que existe una diferencia de 268.79 has, las cuales fueron apoyadas con 2,805.5 miles de pesos.

Cabe mencionar que aun cuando los permisos de siembra no forman parte de los requisitos específicos del componente de Ingreso Objetivo, la DGPC de ASERCA señaló que se revisan para efectos de comprobar que la cosecha, la superficie apoyada y el ciclo agrícola son correctos.

Véase acción(es):

09-0-08F00-02-0346-01-006

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8. Se observó que en las solicitudes de apoyo núms. FB08P01275 y FA08P01120 de los estados de Chihuahua y Baja California existen pagos improcedentes por 27.9 y 600.0

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miles de pesos, respectivamente, debido a que para el cálculo del apoyo se consideró la fecha de la factura y no la del contrato de compraventa.

Véase acción(es):

09-0-08F00-02-0346-01-007

09-0-08F00-02-0346-03-003

9. Se observó que no se lleva un adecuado control del registro de los contratos de compra-venta del algodón, toda vez que no todos tienen el sello de recepción por parte de ASERCA, para verificar el cumplimiento de la normativa, aunado a que la base de datos del componente de ingreso objetivo no hace referencia de los contratos, por lo que la única referencia de la fecha de suscripción, el volumen, el precio pactado, y los contratantes, se encuentra a nivel documental en las unidades estatales de ASERCA.

Asimismo, se identificó que no se utiliza un criterio consistente en el cálculo de los apoyos cuando existe un contrato, ya que se considera la fecha de la factura o del contrato de manera indistinta en las diversas unidades estatales e incluso en la misma unidad estatal; lo anterior debido a que en las oficinas centrales de ASERCA no se cuenta con información para establecer mecanismos de control sobre dichos documentos, en incumplimiento de los criterios de transparencia y control.

Véase acción(es): 09-0-08F00-02-0346-01-008

10. Se comprobó que de 67 personas morales beneficiarias del apoyo del componente de Ingreso Objetivo, 14 del estado de Chihuahua con un importe de apoyo de 21,614.5 miles de pesos, y 22 de la Comarca Lagunera con un importe de apoyo de 128,058.1 miles de pesos, no presentaron el formato denominado "Relación de Socios/Integrantes de la Persona Moral", por lo que no es factible realizar una relación de los predios por los que se apoyó a dichas personas morales con los productores (personas físicas) que la integran, así como de los volúmenes cosechados, rendimientos y su respectiva comercialización, con el fin de validar la información que integra la base de datos del componente de Ingreso Objetivo, en atención de los criterios de transparencia y control que rigen la Administración Pública Federal.

Véase acción(es):

09-0-08F00-02-0346-01-009

09-0-08F00-02-0346-03-004

11. Se constató que se apoyaron los folios núms. FA07P00364, FA07P00640, FA07P00870, por 29.0, 194.2 y 246.4 miles de pesos, respectivamente, del ciclo primavera-verano 2007, con recursos del ejercicio 2009. Al respecto, se informó que dichos apoyos no se hicieron efectivos en el ejercicio 2008 por un error involuntario en el llenado de la solicitud en el Centro de Apoyo al Desarrollo Rural.

Véase acción(es):

09-0-08F00-02-0346-01-010

09-9-08F00-02-0346-08-001

12. Se constató que no se cuenta con evidencia de la publicación, en las ventanillas autorizadas, de la relación de todas las solicitudes de apoyo recibidas, dado que se están considerando otros mecanismos alternos para la publicación, en atención de la seguridad de los beneficiarios de los apoyos.

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Por otra parte, se verificó que el padrón de productores beneficiarios en la página electrónica de ASERCA no se publicó en la página electrónica de la SAGARPA, y que el listado de beneficiarios del componente de Ingreso Objetivo publicado por ASERCA no incluye la leyenda "Este programa es de carácter público, no es patrocinado…".

Véase acción(es): 09-0-08F00-02-0346-01-011

Acciones

Recomendaciones

09-0-08F00-02-0346-01-001.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercialización Agropecuaria defina claramente en su normativa los datos que tomará como referencia para hacer el cálculo de los apoyos que entrega con motivo de los programas que opera, en atención de los criterios de eficacia, transparencia y control que regulan la Administración Pública Federal. [Resultado 2]

09-0-08F00-02-0346-01-002.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercialización Agropecuaria revise la normativa con la que actualmente opera sus programas, a efecto de definir claramente las funciones que tiene la Comisión de Regulación y Seguimiento y que todos los ejecutores que participan en los programas que otorgan apoyos, cumplan estrictamente con las disposiciones de equidad, control, y transparencia. [Resultado 3]

09-0-08F00-02-0346-01-003.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercialización Agropecuaria fortalezca sus mecanismos de control para que los ejecutores de los programas que entregan subsidios, se ajusten a la mecánica de operación establecida, a efecto de que los apoyos, en todos los estados de la República Mexicana, se entreguen en ajuste a la misma. [Resultado 4]

09-0-08F00-02-0346-01-004.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercialización Agropecuaria fortalezca sus mecanismos de control a efecto de que las bases de datos que se establezcan en el Programas de Atención a Problemas Estructurales se integren con la documentación e información necesaria para su adecuado control, transparencia y registro. [Resultado 5]

09-0-08F00-02-0346-01-005.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercialización Agropecuaria fortalezca sus mecanismos de control a efecto de que los expedientes que sustentan la entrega de apoyos a los beneficiarios del Programa de Atención a Problemas Estructurales sean integrados debidamente. [Resultado 6]

09-0-08F00-02-0346-01-006.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercialización Agropecuaria evalúe la conveniencia de incorporar dentro de sus mecanismos de control los permisos de siembra y movilización a efecto de validar la información y documentación que entregan los productores para ser sujetos de apoyo del Programa de Atención a Problemas Estructurales. [Resultado 7]

09-0-08F00-02-0346-01-007.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercialización Agropecuaria fortalezca los mecanismos de control a efecto de que todos los pagos se

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efectúen de acuerdo con la mecánica de operación del Programa de Atención a Problemas Estructurales. [Resultado 8]

09-0-08F00-02-0346-01-008.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercialización Agropecuaria implemente los mecanismos de control necesarios a efecto de llevar un adecuado registro de la recepción de los contratos de compra-venta, cuyas fechas son consideradas para determinar el monto del apoyo de los beneficiarios de sus programas, asimismo, establezca un criterio consistente para el cálculo de los apoyos. [Resultado 9]

09-0-08F00-02-0346-01-009.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercialización Agropecuaria implemente los mecanismos de control necesarios para que se lleve un registro tanto de las personas físicas que integran las personas morales y que resultaron beneficiadas con los apoyos que se entregan por los programas que opera, como de los predios, volúmenes cosechados, rendimientos y su respectiva comercialización, con la cual sustentan su elegibilidad. [Resultado 10]

09-0-08F00-02-0346-01-010.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercialización Agropecuaria establezca los mecanismos de control necesarios a efecto de que los pagos por concepto de apoyos, se realicen en el tiempo y forma establecidos para tal y efecto. [Resultado 11]

09-0-08F00-02-0346-01-011.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercialización Agropecuaria publique los padrones de los beneficiarios de los programas sujetos a reglas de operación y refuerce sus mecanismos de control a fin de que en la difusión y promoción de dichos programas, se asegure de que en toda la papelería, documentación oficial, publicidad y promoción se incluya la leyenda de transparencia. [Resultado 12]

09-0-08100-02-0346-01-001.- Para que la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación, como coordinadora de sector, someta a autorización y difunda el manual de organización del Órgano Administrativo Desconcentrado Apoyos y Servicios a la Comercialización Agropecuaria, a fin de que ésta a su vez actualice, autorice y difunda sus manuales de procedimientos. [Resultado 1]

Solicitudes de Aclaración

09-0-08F00-02-0346-03-001.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercialización Agropecuaria aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de 344.8 miles de pesos, por concepto de presuntos pagos en exceso a beneficiarios que excedieron los rendimientos máximos aceptables de algodón pluma para la Comarca Lagunera. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 4]

09-0-08F00-02-0346-03-002.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercialización Agropecuaria aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de 2,108.6 miles de pesos por concepto de los apoyos que se entregaron a productores cuyos predios se reportaron como siniestrados, y por 2,805.5 miles de pesos por concepto de los apoyos que se entregaron a productores cuyos predios se registraron con menos hectáreas

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sembradas, de las que declararon para efectos de recibir el apoyo. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 7]

09-0-08F00-02-0346-03-003.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercialización Agropecuaria aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de 627.9 miles de pesos, por concepto de pagos en demasía a beneficiarios de la población objetivo que se les consideró erróneamente una fecha distinta a la de comercialización de su algodón pluma. [Resultado 8]

09-0-08F00-02-0346-03-004.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercialización Agropecuaria aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de 149,672.6 miles de pesos por concepto de los apoyos del componente de ingreso objetivo que se entregaron en el ejercicio 2009 en el estado de Chihuahua y la Comarca Lagunera, a las personas morales, de las cuales no se tiene identificado claramente, las personas físicas que las integran, con sus predios, volúmenes cosechados, rendimientos y comercialización. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 10]

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

09-9-08F00-02-0346-08-001.- Ante el Órgano Interno de Control en Apoyos y Servicios a la Comercialización Agropecuaria, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión dejaron de pagar 469.9 miles de pesos a beneficiarios del ejercicio 2008, por los que se autorizó el pago extemporáneo con recursos del ejercicio 2009. [Resultado 11]

Recuperación de Recursos

Se determinaron recuperaciones por 155,559.4 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 12 observación(es) que generó(aron):

12 Recomendación(es), 4 Solicitud(es) de Aclaración y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen: con salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, Apoyos y Servicios a la Comercialización Agropecuaria cumplió con las disposiciones normativas aplicables al Componente de Ingreso Objetivo, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a deficiencias en la operación que ocasionaron que en la Comarca Lagunera y Tamaulipas se autorizaran los rendimientos máximos aceptables sobre algodón hueso, en lugar del pluma, los cuales se registraron en el sistema utilizado para la validación de los apoyos y permitieron pagos en exceso por 344.8 miles de pesos; incongruencias entre los “Certificados de Norma Oficial Mexicana” del Programa de Sanidad Vegetal y la información de los predios declarados por los productores, ya que se determinó que existen predios siniestrados, y no obstante se les pagó un apoyo por 2,108.6 miles de pesos; diferencias de más en las superficies registradas para efectos del cálculo del apoyo contra las consignadas en los Certificados de la Norma Oficial Mexicana, por lo que se realizaron pagos en exceso por 2,805.5 miles de pesos; y falta de controles que permitan verificar las personas físicas que integran las personas morales, así como relacionarlas con los predios, su comercialización y los apoyos recibidos por 149,672.6 miles de pesos.

Apéndices

Procedimientos de Auditoría Aplicados

1. Comprobar que las áreas sujetas a revisión cuentan con manuales de organización y de procedimientos, que se encuentren autorizados, actualizados y difundidos.

2. Constatar el cumplimiento de las disposiciones aplicables al Programa de Atención a Problemas Estructurales en el Componente del Ingreso Objetivo.

3. Verificar que los cálculos para la determinación del importe de apoyo a los beneficiarios del Componente de Ingreso Objetivo del ejercicio 2009, se realizaron correctamente.

4. Constatar que se publicaron los listados de los apoyos aprobados y no aprobados en las ventanillas autorizadas.

5. Comprobar que los beneficiarios cumplieron con los requisitos señalados en la normativa aplicable para ser sujetos del apoyo.

6. Verificar que los apoyos se entregaron a la población objetivo que resultó beneficiaria y que no se rebasó el tope máximo de apoyo tanto para personas físicas como morales.

Áreas Revisadas

Las direcciones generales de Política de Comercialización (DGPC), de Operaciones Financieras (DGOF) y de Administración y Finanzas (DGAF), así como las Unidades Estatales de ASERCA en Chihuahua (UEASERCACH), Baja California (UEASERCABC), Coahuila (UEASERCAC), Durango (UEASERCAD), Sonora (UEASERCAS) y Tamaulipas (UEASERCAT), todas adscritas a Apoyos y Servicios a la Comercialización Agropecuaria (ASERCA).

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Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Ley Orgánica de la Administración Pública Federal: artículo 19.

2. Presupuesto de Egresos de la Federación: artículos 26, fracción I, párrafo último, 28, fracción I.

3. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículos 1, párrafo segundo; 75, fracción III.

4. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículo 6, fracción I.

5. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Reglamento Interior de la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación artículos 6, fracción X; 35, fracción VI; 48, fracción IX.

Lineamientos Específicos de Operación para la instrumentación del apoyo al ingreso objetivo de algodón pluma, ciclos agrícolas otoño-invierno 2007/2008 y primavera-verano 2008, lineamiento cuarto, fracción II, puntos 1, 2, 4, 5, 6.

Acuerdo por el que se establecen las Reglas de Operación de los Programas de la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación que se indican artículos 18, fracción II, numerales II.2.1.2, II.3.2.1.1, incisos b, b.1, b.6; 23, fracciones I, II; 26, fracción I, párrafos cuarto y quinto; anexo 27, punto 1.

Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal artículos 9, fracción III; 13, fracciones III, y IV.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.