Funciones de Desarrollo Econmico

III.1.2.2.3. Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria Programa de Atencin a Problemas Estructurales en su Componente de Ingreso Objetivo Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-0-08F00-02-0346

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera para verificar que el presupuesto asignado al citado programa y componente, se ejerci y registr conforme a los montos aprobados y las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 683,188.3 miles de pesos 385,622.0 miles de pesos 56.4 %

Se determin fiscalizar un monto de 385,622.0 miles de pesos que representan el 56.4% de los recursos ejercidos en el Programa de Atencin a Problemas Estructurales en su Componente de Ingreso Objetivo, el cual se registr con cargo a la partida 4101 Subsidios a la Produccin. Resultados 1. En el ejercicio 2009, ASERCA oper con un Manual de Organizacin y Manuales de Procedimientos desactualizados, que no coinciden con las modificaciones realizadas en su estructura orgnica, aunado a que en los manuales de procedimientos, no se incluyen las actividades que se sealan en las Reglas de Operacin de los Programas de la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin (ROPSAGARPA). Al respecto, la Direccin de Organizacin y Sistemas Administrativos inform que se estn realizando las acciones para que se actualicen y autoricen los manuales y respecto al de organizacin se remiti a la Direccin de Organizacin y Modernizacin de la SAGARPA para su revisin y, en su caso, autorizacin. Vase accin(es): 09-0-08100-02-0346-01-001

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2.

Se identificaron inconsistencias en la informacin que se utiliz para el clculo del Promedio Olmpico Semanal 1 dado que existen variaciones en los datos de los cierres de contratos de futuros, generadas por precierres o solicitud de datos va telefnica por inestabilidad en la navegacin en Reuters 2. Sin embargo, no se deja evidencia de las consultas que se realizan va telefnica para verificar los cierres de contratos de futuros que se tomaron como referencia para el clculo del Promedio Olmpico Semanal, aunado a que en la normativa no se tiene contemplada est situacin. Vase accin(es): 09-0-08F00-02-0346-01-001

3.

Se verific que existe una contradiccin en las ROPSAGARPA, ya que se otorga a la CRyS atribuciones para proponer la adecuacin de los mecanismos de operacin y por otro lado sealan que nadie est facultado para modificar los procesos de operacin. Aunado a ello, no existe homogeneidad en las determinaciones de las CRyS estatales para asegurar la equidad y el control en la entrega de los apoyos que otorga el Gobierno Federal, dado que la CRyS de la Comarca Lagunera seal, en su sesin de instalacin, que en caso de que algn productor rebasara los Rendimientos Mximos Aceptables (RMA), se tendra la facultad de gestionar las autorizaciones para que el productor recibiera el apoyo correspondiente, no obstante que no est permitido por las ROPSAGARPA. Vase accin(es): 09-0-08F00-02-0346-01-002

4.

Se constat que los RMA de la Comarca Lagunera y Tamaulipas no calcularon sobre algodn pluma para efectos de entregar los apoyos como lo establece la normativa, dado que en el caso de Tamaulipas los RMA son equiparables a los rendimientos para algodn hueso cuya conversin al pluma considera un coeficiente promedio del 35.0%. Al respecto, la ASF realiz la conversin de los RMA de la Comarca Lagunera y Tamaulipas en trminos de algodn pluma (2.275 y 1.225 ton/ha, respectivamente), de los cuales se observ que en la Comarca Lagunera se registraron 158 predios con rendimientos superiores al determinado, a los que no se les realiz un ajuste para determinar el monto de los subsidios, lo que gener que se entregaran apoyos superiores en 344.8 miles de pesos. Vase accin(es): 09-0-08F00-02-0346-01-003 09-0-08F00-02-0346-03-001

Es la media aritmtica semanal de los precios de cierre de contratos de futuro del vencimiento ms cercano registrados (de lunes al viernes) en la Bolsa de Futuros (New York Board of Trade), descartando de dicho promedio, los cierres de precios del da con valor ms alto y del da con valor ms bajo. Reuters fue la primera compaa en ofrecer el acceso a redes y sistemas de transaccin electrnica, brinda a los mercados financieros mundiales y a los medios de comunicacin la ms amplia gama de soluciones y tecnologas. stas incluyen: datos sobre el mercado en tiempo real, capacidad para realizar transacciones, herramientas analticas y de gestin de riesgo, datos de inversin colectiva (procedentes de Lipper) y bases de datos histricas

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5.

Se identificaron errores de captura y falta de registro de los datos relativos al Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y a la Clave nica del Registro de Poblacin (CURP), as como beneficiarios que tienen ms de una clave de productor, las cuales no han sido depuradas del sistema, de conformidad con los criterios de transparencia y control que regulan la Administracin Pblica Federal. Sobre el particular, por intervencin de la ASF, se procedi a realizar la captura de los RFC y CURP faltantes; sin embargo, dicha situacin no se verific al momento en que el componente de Ingreso Objetivo del ejercicio 2009 se encontraba en ejecucin. Vase accin(es): 09-0-08F00-02-0346-01-004

6.

Se revis una muestra de 311 expedientes de los beneficiarios del apoyo del Componente de Ingreso Objetivo de las Unidades Estatales de ASERCA en: Baja California, Chihuahua, Tamaulipas, Sonora y Comarca Lagunera (Coahuila y Durango), por un importe global de apoyo de 385,622.0 miles de pesos, los cuales no se encontraban debidamente integrados. Al respecto, como resultado de la intervencin de la ASF, se procedi a incorporar la documentacin faltante, sin embargo, se evidenci la falta de control en la integracin de los expedientes que sustentaron la entrega de los apoyos del Componente de Ingreso Objetivo en el ejercicio 2009. Vase accin(es): 09-0-08F00-02-0346-01-005

7.

En la revisin de una muestra de 143 permisos de siembra y sus respectivos certificados zoosanitarios de los predios en los que se sembr en el ciclo agrcola primavera-verano 2008 y por los cuales diversos productores recibieron el apoyo del componente de Ingreso Objetivo en Chihuahua, se observ que existen folios en los que se apoy una superficie global de 346.40 has con un importe de 2,974.1 miles de pesos; sin embargo, en los Certificados de la Norma Oficial Mexicana se report que 300.00 has se siniestraron por lo que se realizaron pagos en exceso por 2,108.6 miles de pesos. Asimismo, se identificaron folios que solicitaron apoyos sealando que en los Certificados de la Norma Oficial Mexicana, reportaron una superficie global de 1,351.00 has; sin embargo, para efectos de solicitar el apoyo del componente de Ingreso Objetivo sealaron una superficie de 1,619.79 has, por lo que existe una diferencia de 268.79 has, las cuales fueron apoyadas con 2,805.5 miles de pesos. Cabe mencionar que aun cuando los permisos de siembra no forman parte de los requisitos especficos del componente de Ingreso Objetivo, la DGPC de ASERCA seal que se revisan para efectos de comprobar que la cosecha, la superficie apoyada y el ciclo agrcola son correctos. Vase accin(es): 09-0-08F00-02-0346-01-006 09-0-08F00-02-0346-03-002

8.

Se observ que en las solicitudes de apoyo nms. FB08P01275 y FA08P01120 de los estados de Chihuahua y Baja California existen pagos improcedentes por 27.9 y 600.0
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miles de pesos, respectivamente, debido a que para el clculo del apoyo se consider la fecha de la factura y no la del contrato de compraventa. Vase accin(es): 09-0-08F00-02-0346-01-007 09-0-08F00-02-0346-03-003 9. Se observ que no se lleva un adecuado control del registro de los contratos de compra-venta del algodn, toda vez que no todos tienen el sello de recepcin por parte de ASERCA, para verificar el cumplimiento de la normativa, aunado a que la base de datos del componente de ingreso objetivo no hace referencia de los contratos, por lo que la nica referencia de la fecha de suscripcin, el volumen, el precio pactado, y los contratantes, se encuentra a nivel documental en las unidades estatales de ASERCA. Asimismo, se identific que no se utiliza un criterio consistente en el clculo de los apoyos cuando existe un contrato, ya que se considera la fecha de la factura o del contrato de manera indistinta en las diversas unidades estatales e incluso en la misma unidad estatal; lo anterior debido a que en las oficinas centrales de ASERCA no se cuenta con informacin para establecer mecanismos de control sobre dichos documentos, en incumplimiento de los criterios de transparencia y control. Vase accin(es): 09-0-08F00-02-0346-01-008 10. Se comprob que de 67 personas morales beneficiarias del apoyo del componente de Ingreso Objetivo, 14 del estado de Chihuahua con un importe de apoyo de 21,614.5 miles de pesos, y 22 de la Comarca Lagunera con un importe de apoyo de 128,058.1 miles de pesos, no presentaron el formato denominado "Relacin de Socios/Integrantes de la Persona Moral", por lo que no es factible realizar una relacin de los predios por los que se apoy a dichas personas morales con los productores (personas fsicas) que la integran, as como de los volmenes cosechados, rendimientos y su respectiva comercializacin, con el fin de validar la informacin que integra la base de datos del componente de Ingreso Objetivo, en atencin de los criterios de transparencia y control que rigen la Administracin Pblica Federal. Vase accin(es): 09-0-08F00-02-0346-01-009 09-0-08F00-02-0346-03-004 11. Se constat que se apoyaron los folios nms. FA07P00364, FA07P00640, FA07P00870, por 29.0, 194.2 y 246.4 miles de pesos, respectivamente, del ciclo primavera-verano 2007, con recursos del ejercicio 2009. Al respecto, se inform que dichos apoyos no se hicieron efectivos en el ejercicio 2008 por un error involuntario en el llenado de la solicitud en el Centro de Apoyo al Desarrollo Rural. Vase accin(es): 09-0-08F00-02-0346-01-010 09-9-08F00-02-0346-08-001 12. Se constat que no se cuenta con evidencia de la publicacin, en las ventanillas autorizadas, de la relacin de todas las solicitudes de apoyo recibidas, dado que se estn considerando otros mecanismos alternos para la publicacin, en atencin de la seguridad de los beneficiarios de los apoyos.

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Por otra parte, se verific que el padrn de productores beneficiarios en la pgina electrnica de ASERCA no se public en la pgina electrnica de la SAGARPA, y que el listado de beneficiarios del componente de Ingreso Objetivo publicado por ASERCA no incluye la leyenda "Este programa es de carcter pblico, no es patrocinado". Vase accin(es): 09-0-08F00-02-0346-01-011 Acciones Recomendaciones 09-0-08F00-02-0346-01-001.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria defina claramente en su normativa los datos que tomar como referencia para hacer el clculo de los apoyos que entrega con motivo de los programas que opera, en atencin de los criterios de eficacia, transparencia y control que regulan la Administracin Pblica Federal. [Resultado 2] 09-0-08F00-02-0346-01-002.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria revise la normativa con la que actualmente opera sus programas, a efecto de definir claramente las funciones que tiene la Comisin de Regulacin y Seguimiento y que todos los ejecutores que participan en los programas que otorgan apoyos, cumplan estrictamente con las disposiciones de equidad, control, y transparencia. [Resultado 3] 09-0-08F00-02-0346-01-003.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria fortalezca sus mecanismos de control para que los ejecutores de los programas que entregan subsidios, se ajusten a la mecnica de operacin establecida, a efecto de que los apoyos, en todos los estados de la Repblica Mexicana, se entreguen en ajuste a la misma. [Resultado 4] 09-0-08F00-02-0346-01-004.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria fortalezca sus mecanismos de control a efecto de que las bases de datos que se establezcan en el Programas de Atencin a Problemas Estructurales se integren con la documentacin e informacin necesaria para su adecuado control, transparencia y registro. [Resultado 5] 09-0-08F00-02-0346-01-005.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria fortalezca sus mecanismos de control a efecto de que los expedientes que sustentan la entrega de apoyos a los beneficiarios del Programa de Atencin a Problemas Estructurales sean integrados debidamente. [Resultado 6] 09-0-08F00-02-0346-01-006.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria evale la conveniencia de incorporar dentro de sus mecanismos de control los permisos de siembra y movilizacin a efecto de validar la informacin y documentacin que entregan los productores para ser sujetos de apoyo del Programa de Atencin a Problemas Estructurales. [Resultado 7] 09-0-08F00-02-0346-01-007.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria fortalezca los mecanismos de control a efecto de que todos los pagos se

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efecten de acuerdo con la mecnica de operacin del Programa de Atencin a Problemas Estructurales. [Resultado 8] 09-0-08F00-02-0346-01-008.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria implemente los mecanismos de control necesarios a efecto de llevar un adecuado registro de la recepcin de los contratos de compra-venta, cuyas fechas son consideradas para determinar el monto del apoyo de los beneficiarios de sus programas, asimismo, establezca un criterio consistente para el clculo de los apoyos. [Resultado 9] 09-0-08F00-02-0346-01-009.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria implemente los mecanismos de control necesarios para que se lleve un registro tanto de las personas fsicas que integran las personas morales y que resultaron beneficiadas con los apoyos que se entregan por los programas que opera, como de los predios, volmenes cosechados, rendimientos y su respectiva comercializacin, con la cual sustentan su elegibilidad. [Resultado 10] 09-0-08F00-02-0346-01-010.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria establezca los mecanismos de control necesarios a efecto de que los pagos por concepto de apoyos, se realicen en el tiempo y forma establecidos para tal y efecto. [Resultado 11] 09-0-08F00-02-0346-01-011.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria publique los padrones de los beneficiarios de los programas sujetos a reglas de operacin y refuerce sus mecanismos de control a fin de que en la difusin y promocin de dichos programas, se asegure de que en toda la papelera, documentacin oficial, publicidad y promocin se incluya la leyenda de transparencia. [Resultado 12] 09-0-08100-02-0346-01-001.- Para que la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin, como coordinadora de sector, someta a autorizacin y difunda el manual de organizacin del rgano Administrativo Desconcentrado Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria, a fin de que sta a su vez actualice, autorice y difunda sus manuales de procedimientos. [Resultado 1] Solicitudes de Aclaracin 09-0-08F00-02-0346-03-001.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 344.8 miles de pesos, por concepto de presuntos pagos en exceso a beneficiarios que excedieron los rendimientos mximos aceptables de algodn pluma para la Comarca Lagunera. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 4] 09-0-08F00-02-0346-03-002.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 2,108.6 miles de pesos por concepto de los apoyos que se entregaron a productores cuyos predios se reportaron como siniestrados, y por 2,805.5 miles de pesos por concepto de los apoyos que se entregaron a productores cuyos predios se registraron con menos hectreas
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sembradas, de las que declararon para efectos de recibir el apoyo. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 7] 09-0-08F00-02-0346-03-003.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 627.9 miles de pesos, por concepto de pagos en demasa a beneficiarios de la poblacin objetivo que se les consider errneamente una fecha distinta a la de comercializacin de su algodn pluma. [Resultado 8] 09-0-08F00-02-0346-03-004.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 149,672.6 miles de pesos por concepto de los apoyos del componente de ingreso objetivo que se entregaron en el ejercicio 2009 en el estado de Chihuahua y la Comarca Lagunera, a las personas morales, de las cuales no se tiene identificado claramente, las personas fsicas que las integran, con sus predios, volmenes cosechados, rendimientos y comercializacin. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 10] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-08F00-02-0346-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin dejaron de pagar 469.9 miles de pesos a beneficiarios del ejercicio 2008, por los que se autoriz el pago extemporneo con recursos del ejercicio 2009. [Resultado 11] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 155,559.4 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 12 observacin(es) que gener(aron): 12 Recomendacin(es), 4 Solicitud(es) de Aclaracin y 1 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas.

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La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria cumpli con las disposiciones normativas aplicables al Componente de Ingreso Objetivo, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a deficiencias en la operacin que ocasionaron que en la Comarca Lagunera y Tamaulipas se autorizaran los rendimientos mximos aceptables sobre algodn hueso, en lugar del pluma, los cuales se registraron en el sistema utilizado para la validacin de los apoyos y permitieron pagos en exceso por 344.8 miles de pesos; incongruencias entre los Certificados de Norma Oficial Mexicana del Programa de Sanidad Vegetal y la informacin de los predios declarados por los productores, ya que se determin que existen predios siniestrados, y no obstante se les pag un apoyo por 2,108.6 miles de pesos; diferencias de ms en las superficies registradas para efectos del clculo del apoyo contra las consignadas en los Certificados de la Norma Oficial Mexicana, por lo que se realizaron pagos en exceso por 2,805.5 miles de pesos; y falta de controles que permitan verificar las personas fsicas que integran las personas morales, as como relacionarlas con los predios, su comercializacin y los apoyos recibidos por 149,672.6 miles de pesos.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. 3. 4. 5. 6. Comprobar que las reas sujetas a revisin cuentan con manuales de organizacin y de procedimientos, que se encuentren autorizados, actualizados y difundidos. Constatar el cumplimiento de las disposiciones aplicables al Programa de Atencin a Problemas Estructurales en el Componente del Ingreso Objetivo. Verificar que los clculos para la determinacin del importe de apoyo a los beneficiarios del Componente de Ingreso Objetivo del ejercicio 2009, se realizaron correctamente. Constatar que se publicaron los listados de los apoyos aprobados y no aprobados en las ventanillas autorizadas. Comprobar que los beneficiarios cumplieron con los requisitos sealados en la normativa aplicable para ser sujetos del apoyo. Verificar que los apoyos se entregaron a la poblacin objetivo que result beneficiaria y que no se rebas el tope mximo de apoyo tanto para personas fsicas como morales.

reas Revisadas Las direcciones generales de Poltica de Comercializacin (DGPC), de Operaciones Financieras (DGOF) y de Administracin y Finanzas (DGAF), as como las Unidades Estatales de ASERCA en Chihuahua (UEASERCACH), Baja California (UEASERCABC), Coahuila (UEASERCAC), Durango (UEASERCAD), Sonora (UEASERCAS) y Tamaulipas (UEASERCAT), todas adscritas a Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria (ASERCA).
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Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. 4. 5. Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal: artculo 19. Presupuesto de Egresos de la Federacin: artculos 26, fraccin I, prrafo ltimo, 28, fraccin I. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 1, prrafo segundo; 75, fraccin III. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculo 6, fraccin I. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Reglamento Interior de la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin artculos 6, fraccin X; 35, fraccin VI; 48, fraccin IX.

Lineamientos Especficos de Operacin para la instrumentacin del apoyo al ingreso objetivo de algodn pluma, ciclos agrcolas otoo-invierno 2007/2008 y primavera-verano 2008, lineamiento cuarto, fraccin II, puntos 1, 2, 4, 5, 6. Acuerdo por el que se establecen las Reglas de Operacin de los Programas de la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin que se indican artculos 18, fraccin II, numerales II.2.1.2, II.3.2.1.1, incisos b, b.1, b.6; 23, fracciones I, II; 26, fraccin I, prrafos cuarto y quinto; anexo 27, punto 1. Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el mbito de la Administracin Pblica Federal artculos 9, fraccin III; 13, fracciones III, y IV. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin.

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Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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