Funciones de Desarrollo Econmico

III.3.1.3.2. Secretara de Economa Programa para el Desarrollo de las Industrias de Alta Tecnologa Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-0-10100-02-0337

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera para verificar que el presupuesto asignado al Programa, se ejerci y registr conforme a los montos aprobados y de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Antecedentes En el contexto internacional es necesario ser competitivo y para ello es preciso contar con un sistema productivo que utilice las nuevas tecnologas en sus procesos de produccin, que acelere y fomente la investigacin y el desarrollo econmico y tecnolgico, la creacin de valor agregado y el bienestar de la sociedad. Pases desarrollados e incluso algunos en vas de desarrollo han creado esquemas de apoyo dirigidos a las industrias de alta tecnologa, logrando impulsar su competitividad. En Mxico, el gasto federal destinado a desarrollo econmico ha sido bajo, incluso con tendencia negativa, y el apoyo a las empresas de alta tecnologa ha sido escaso, ello a pesar de su importancia en la produccin de valor agregado en el mbito nacional. En esta perspectiva, el Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012 establece que se debe Potenciar la productividad y competitividad de la economa mexicana para lograr un crecimiento econmico sostenido y acelerar la creacin de empleos. 1; y el Programa Sectorial de Economa 2007-2012 que se debe impulsar el escalamiento de la produccin hacia 1,130,690.5 miles de pesos 1,130,690.5 miles de pesos 100.0 %

Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012 (PND). Diario Oficial de la Federacin (DOF) del 31-V-2007; Eje 2 Economa competitiva y generadora de empleos, Objetivo 5, Potenciar la productividad y competitividad de la economa mexicana para lograr un crecimiento econmico sostenido y acelerar la creacin de empleos.

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manufacturas de alto valor 2. Estudios recientes muestran que es necesario eliminar los obstculos al crecimiento de la produccin y la productividad de la economa emanados de lo que tcnicamente se conoce como fallas de mercado, particularmente mediante instrumentos o programas que resuelvan fallas de coordinacin entre agentes de las cadenas productivas a las que pertenecen las empresas con actividades de alta tecnologa; propicien derramas de informacin que permitan a los inversionistas potenciales reconocer reas de oportunidad en segmentos especficos del mercado; contribuyan a resolver el problema de Costos Hundidos 3 que pueden presentarse en el proceso de mejoramiento de capacidades productivas y se constituyen en barreras que obstaculizan la realizacin de proyectos de inversin; y en general resuelven externalidades diversas, en reas tales como: desarrollo tecnolgico, capacitacin, e innovacin. La Secretara de Economa dise el Programa para el Desarrollo de las Industrias de Alta Tecnologa (PRODIAT) como parte de una estrategia institucional del Gobierno Federal para contribuir a fomentar la transferencia y adopcin de tecnologas de vanguardia para potenciar la competitividad de los sectores precursores y de alta tecnologa, que toma en cuenta la necesidad de atender las fallas de mercado que obstaculizan el desarrollo e impiden el crecimiento de la produccin, el empleo y la productividad en la industria, y que considera necesario intervenir temporalmente en proyectos para propiciar que el beneficio social se alcance en los casos en que el beneficio privado resulte insuficiente para alcanzarlo. Para el ejercicio de 2009, el apoyo que este programa otorg se efectu mediante aportaciones directas a las empresas y de forma temporal, principalmente a aquellas de Alta Tecnologa y que realizan como actividad econmica el dise, desarrollo o produccin en las industrias elctrica, electrnica, de autopartes, automotriz, aeronutica y metalmecnica, as como las empresas de otras industrias que lleven a cabo actividades de innovacin de proceso o de producto utilizando tecnologas emergentes, tales como: microtecnologa, nanotecnologa, biotecnologa y mecatrnica. Para el ejercicio de 2009, el apoyo que otorg este programa se efectu mediante aportaciones directas y de forma temporal a Industrias de Alta Tecnologa. Se consideran Industrias de Alta Tecnologa las empresas que realizan actividades de diseo, desarrollo y produccin en las cadenas productivas de las industrias elctrica, electrnica, de autopartes, automotriz, aeronutica y metalmecnica, as como en otras industrias que impliquen innovacin de proceso, de producto o de organizacin utilizando tecnologas emergentes, tales como: microtecnologa, nanotecnologa, biotecnologa y mecatrnica. La Direccin General de Industrias Pesadas y de Alta Tecnologa, adscrita a la Subsecretara de Industria y Comercio de la Secretara de Economa, para el ejercicio de 2009, tiene a su cargo la ejecucin y operacin del PRODIAT, el cual contempl en su inicio la modalidad siguiente:
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Programa Sectorial de Economa 2007-2012 (PSE). DOF del 14-V-2008; Eje 4 Implementar una poltica sectorial y regional para fortalecer el mercado interno, Lnea estratgica 4.1.2. Impulsar el escalamiento de la produccin hacia manufacturas de alto valor agregado (automotriz, electrnica, autopartes, entre otras).. Costos Hundidos.- Un costo hundido es aquel en el que ya se ha incurrido independientemente de si se realiza o no el proyecto, por lo que no es relevante para la toma de decisiones, por lo que se deben suprimir en el anlisis y la valuacin de un proyecto. Administracin Financiera II, Autor Jess Dacio Villarreal Samaniego, Edicin 2008.

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A) Proyectos Tipo A Transferencia y Adopcin de Tecnologa.- Apoyos para fomentar la transferencia y adopcin de tecnologas de vanguardia para potenciar la competitividad de los sectores precursores y de alta tecnologa, atendiendo las fallas de mercado que obstaculizan el crecimiento de las ventas, la produccin, el empleo, la productividad y la competitividad de las empresas y de la industria en general. Durante 2009, las reglas de operacin del citado programa tuvieron seis modificaciones, principalmente por la crisis econmica y financiera internacional ocurrida en 2008 y principios de 2009, por lo que en febrero de este ltimo ao, el C. Presidente de la Repblica anunci el Acuerdo Nacional en Favor de la Economa Familiar y el Empleo como una estrategia para enfrentar la crisis econmica, a fin de apoyar a las industrias ms vulnerables en cuanto a fluctuaciones de la demanda externa, por haber sido las ms afectadas por la desaceleracin econmica mundial, fortaleciendo el uso de prcticas que permitiran reducir los costos mediante modificaciones temporales en las condiciones de trabajo, y de esta forma preservar el capital humano de las empresas. En ese contexto, y como parte de una estrategia integral se incluyen dos modalidades ms y fueron las siguientes: B) Proyectos Tipo B Preservacin del Empleo.- Apoyos para fomentar la preservacin y mejoramiento del capital humano desarrollado por las empresas de alta tecnologa. C) Proyectos Tipo C Renovacin Vehicular.- Apoyos para propiciar la expansin sustentable del mercado automotriz mediante la renovacin vehicular y destruccin de automviles usados (Chatarrizacin). Resultados 1. Se determin una diferencia en la DGIPAT de 21,586.8 miles de pesos, entre la cifra que presenta en su Estado del Ejercicio del Presupuesto 2009 en las partidas 4101 Subsidios a la Produccin", 4104 "Subsidios para Inversin por 1,130,690.5 miles de pesos y la cifra presentada en sus registros de la DGIPAT por 1,109,103.7 miles de pesos. Al respecto, se solicit la justificacin correspondiente o, en su caso, la documentacin comprobatoria del gasto, sin que al cierre de la auditora (septiembre de 2010) fuera proporcionada. Dicha situacin denota la falta de conciliacin entre las unidades responsables y la DGPOP, por lo que no se cumpli con las caractersticas que debe contener la informacin financiera respecto de la confiabilidad, veracidad, representatividad, verificabilidad y comparabilidad. Vase accin(es): 09-0-10100-02-0337-01-001 2. En el anlisis de los Proyectos Tipo B Preservacin del Empleo, y Tipo C Renovacin Vehicular, se identific que las Reglas de Operacin publicadas en el Diario Oficial de la Federacin presentan opacidad, ya que no establecieron lineamientos, metodologas, procedimientos, manuales, mediante los cuales la DGIPAT pudiera informar en tiempo y forma el cumplimiento de los beneficiarios sobre la utilizacin de

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los recursos asignados, los avances, el logro de sus metas con el objeto de determinar la eficiencia, eficacia y economa en las operaciones. Asimismo, se constat que no se estableci un mecanismo o lineamiento para determinar la documentacin que deba integrar cada uno de los expedientes de los beneficiarios de los Proyectos Tipo B y C con la finalidad de acreditar el cumplimiento de los criterios de elegibilidad, y que permitieran su autorizacin, as como el rea responsable de su resguardo, por lo que se dej de promover la transparencia al existir la posibilidad de haber otorgado apoyos a beneficiarios que no cumplieran con los citados criterios. Por ltimo, conviene resaltar que en relacin con el trmite de Solicitud de Apoyo, las Delegaciones o Subdelegaciones Federales en las entidades federativas no facilitaron la asistencia y orientacin a los beneficiarios, ni el seguimiento de la utilizacin de los recursos asignados en tiempo y forma. Vase accin(es): 09-0-10100-02-0337-01-002 09-9-10104-02-0337-08-001 3. A fin de constatar el procedimiento referente a la recepcin, trmite y seguimiento de las solicitudes de apoyo a los proyectos Tipo B para el PRODIAT en las delegaciones y subdelegaciones federales en las entidades federativas, se visit la Delegacin Federal de la SE en la Ciudad de Culiacn, Sinaloa (agosto de 2010), en la cual se comprob que el Encargado del Despacho en esa Delegacin no haba recibido ninguna Solicitud de Apoyo; sin embargo, en la base de datos de beneficiarios del PRODIAT, se observ que existi un apoyo por parte de la Delegacin Federal de Economa en Chihuahua a la Empresa Alambrados y Circuitos Elctricos, S. A. de C.V., ubicada en los Mochis, Sin. Por su parte, esta empresa inform no haber recibido visita de ninguna Delegacin Federal, siendo que esta ltima haba canalizado el apoyo por un importe de 5,693.0 miles de pesos, situacin que deja en evidencia la falta de mecanismos de control, seguimiento, supervisin por parte de la DGIPAT, as como de las delegaciones o subdelegaciones federales, aun cuando se hace referencia en las ROPRODIAT. Vase accin(es): 09-0-10100-02-0337-01-003 4. De la revisin del Convenio de Colaboracin celebrado entre la SE y el IMSS, cuya finalidad consisti en establecer las bases generales y mecanismos para el intercambio de informacin contenida en las bases de datos como resultado de sus funciones, y para la instrumentacin de Programas especiales del Gobierno Federal, se obtuvo que el IMSS emiti el formato denominado Informacin para el Programa para el Desarrollo de las Industrias de Alta Tecnologa, en el cual se informa el registro de trabajadores ante la institucin, as como el ramo al que pertenece la empresa. En la visita a la planta productiva denominada Alambrados y Circuitos Elctricos, S.A. de C.V., en los Mochis Sinaloa, se solicit la informacin con la cual se alimenta el Sistema del IMSS, (formato: Sistema nico de Autodeterminacin) en donde se detect que el IMSS tiene cifras superiores a las reportadas por la planta productiva. Al respecto, se solicit a la DGIPAT el formato citado de las empresas apoyadas en las diversas entidades federativas, sobre lo cual se inform que: esta Unidad Administrativa no

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es competente para solicitar ni a las empresas ni al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), las denominadas liquidaciones mensuales y bimestrales del Sistema nico de Autodeterminacin. Asimismo, esta Unidad no cuenta con la informacin solicitada toda vez que ni en las Reglas de Operacin ni en otras disposiciones legales se faculta a la Secretara de Economa para requerir dicha informacin. Por lo anterior, se infiere que la DGIPAT desconoce el Convenio de Colaboracin con el IMSS as como las ROPRODIAT, por lo tanto, no cont con mecanismos de control, regulacin y supervisin para verificar la autenticidad de los reportes presentados por las empresas beneficiarias, as como la informacin presentada por el IMSS y estar en posibilidad de contar con la legitimidad de los montos autorizados. Por lo tanto, la falta de este documento impide constatar que la operacin, administracin y aplicacin de los recursos fue confiable, oportuna, transparente y que la evaluacin de los proyectos se efectu con base en los criterios de eficiencia, eficacia, economa y transparencia. Vase accin(es): 09-9-10104-02-0337-08-002 5. Como resultado de la revisin de los Convenios de Colaboracin para Conjuntar Esfuerzos para coadyuvar a hacer frente a Afectaciones Temporales a la Produccin que pongan en riesgo la Preservacin del Capital Humano formado por las Empresas de las Industrias de Alta Tecnologa (Convenios de Colaboracin), celebrados entre la DGIPAT y cada una de las empresas beneficiadas, se constat que la DGIPAT deba realizar auditoras tcnicas, visitas de supervisin o inspeccin, sin embargo, no proporcion la documentacin que avalara el haber efectuado esta revisin o, en su caso, por parte de las delegaciones o subdelegaciones federales en las entidades federativas, por lo que no se detectaron las desviaciones que en algunos casos obstaculizaron la consecucin del objetivo, que consisti en preservar el empleo. Vase accin(es): 09-9-10104-02-0337-08-003 6. Se constat que el clculo para otorgar el monto por apoyo mximo a los beneficiarios por planta productiva y no por empresa tal, y como lo establecen las ROPRODIAT, limit haber entregado ms apoyos a ms empresas, situacin que demuestra opacidad en el otorgamiento de los 853,268.2 miles de pesos, ya que se benefici nicamente a 280 plantas productivas en 21 entidades federativas, situacin existente en virtud de que una empresa puede estar formada por una o varias plantas productivas, por lo que la aplicacin de los apoyos otorgados no se efectu al amparo de los criterios de eficiencia, eficacia, economa y transparencia. Vase accin(es): 09-0-10100-02-0337-01-004 09-9-10104-02-0337-08-004 7. Del anlisis de las solicitudes de apoyo a Proyectos tipo B, se concluy que la DGIPAT present una solicitud ante el IMSS para constatar la no existencia de adeudos ante este instituto, de la razn social DEFENSA MANUFACTURING FLEX N GATE, S.A. de C.V., sin embargo este trmite sirvi de base para otorgar un apoyo por 1,407.6 miles de

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pesos a la empresa FLEX-N-GATE MXICO, S.de R.L. de C. V., (la cual no cumple con los requisitos de elegibilidad ya que no cuenta con trabajadores). Vase accin(es): 09-0-10100-02-0337-01-005 09-0-10100-02-0337-03-001 8. Asimismo, se observ que en tres casos se autorizaron recursos por un monto de 11,771.9 miles de pesos, por concepto de apoyo a Proyectos Tipo B a empresas que no presentaron su Acta Constitutiva; por lo que no se demostr su existencia legal, y dos casos, por 536.6 miles de pesos, que no contaron con el Acta de Sesin mediante la cual se autoriza el otorgamiento de los recursos y el Convenio de Colaboracin para su formalizacin; por lo que no se cumpli con lo sealado en las ROPRODIAT, y con los criterios de economa y transparencia. Como resultado de la reunin de la presentacin de resultados y observaciones preelimares, la dependencia proporcion la documentacin faltante, aclar y present las tres Actas constitutivas y las dos Actas de Sesin Faltantes. Sin embargo, se considera que la Entidad Fiscalizada debe implementar un procedimiento a fin de controlar y supervisar los expedientes de los Beneficiarios, por lo que se da por solventada parcialmente la irregularidad. Vase accin(es): 09-0-10100-02-0337-01-006 9. Se constat que el apoyo a los proyectos Tipo C, por un monto de 250,000.0 miles de pesos, otorgados a siete plantas automotrices, las cuales fueron evaluadas y dictaminadas por el Comit Directivo mediante el Acta de Sesin Extraordinaria 2009 Nmero: PRODIAT/2009-XIV-EXT-004 del 3 de agosto de 2009, se entregaron indebidamente en virtud de que se careca de los certificados de destruccin de los vehculos usados.

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CLCULO DEL MONTO DE LOS PROYECTOS TIPO "C" POR EMPRESA BENEFICIARIA (Miles de pesos)

PRODUCCIN DE VEHCULOS EN UNIDADES Vehculos con Descuento PRODIAT 4,095 3,709 3,249 2,635 2,408 301 270 16,667

Empresa General Motors Nissan/Renault Volkswagen Chrysler Ford Toyota Honda Total

2005(+) 425,742 362,722 300,386 343,748 147,629 23,998 23,532 1,627,757

2006(+) 499,818 408,439 347,020 313,387 349,910 33,209 24,262 1,976,045

2007(+) 464,943 498,288 409,566 283,960 304,137 32,249 26,374 2,019,517

2008(+) 507,308 449,447 449,096 280,147 314,231 50,090 51,253 2,101,572

(TP) 2005 al 2008 1,897,811 1,718,896 1,506,068 1,221,242 1,115,907 139,546 125,421 7,724,891

PR= (TP/Total) 0.246 0.223 0.195 0.158 0.144 0.018 0.016 1.000

MA=(PR x 250,000.0) 61,418.7 55,628.5 48,740.8 39,523.0 36,114.0 4,516.1 4,059.0 250,000.0

FUENTE: Asociacin Mexicana de la Industra Automotriz, A.C. TP: Total Produccin PR: Produccin Relativa MA: Monto del Primer Apoyo

En los 16,667 certificados de destruccin de vehculos chatarrizados, se identific que nicamente la DGIPAT present 13,639, de los cuales no llev a cabo ningn seguimiento para constatar que los certificados en comento fueron reales y procedentes, no obstante que el Consejo Directivo del PRODIAT facult al Director General de Industrias Pesadas y Alta Tecnologa para suscribir y llevar el seguimiento de los convenios correspondientes a los apoyos otorgados. De los 3,028 restantes, la DGIPAT no present los certificados de destruccin; sin embargo, s otorg el apoyo de 45,020.0 miles de pesos. Como resultado de la reunin de la presentacin de resultados y observaciones preliminares, con el oficio nm.712.10.987 del 6 de octubre, se present la nota aclaratoria de los informes finales presentados por las empresas destructoras, as como los 14,587 certificados de destruccin y qued pendiente de comprobar un monto de 31,195.0 miles de pesos. Vase accin(es): 09-0-10100-02-0337-01-007 09-0-10100-02-0337-03-002 09-9-10104-02-0337-08-005 10. La DGIPAT manifest que: las Reglas de Operacin del PRODIAT contemplan los mecanismos de supervisin del Programa sin obligar a la SE o la instancia que determine su realizacin, por lo cual no proporcion ningn documento alguno mediante el cual se demuestre lo sealado en el artculo 72, fraccin V, incisos a) y b), de las ROPRODIAT publicadas el 21 de julio de 2009, consistente en:
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Legal procedencia del vehculo usado. Baja de circulacin del automvil usado. En igualdad de circunstancias, establecer condiciones de venta igual o ms favorables a los compradores finales de vehculos nuevos vendidos dentro del programa. Verificar la copia simple de la factura en el caso de los vehculos nuevos vendidos.

Vase accin(es): 09-0-10100-02-0337-01-008 09-9-10104-02-0337-08-006 11. Con el anlisis de los informes presentados por las Compaas Destructoras, dictaminados por auditor externo y los que contienen la descripcin de la maquinaria y el sistema de video que genera pruebas grficas de los autos usados chatarrizados, se constat que se cumpli con este requisito, pero la DGIPAT no efectu el monitoreo, seguimiento y evaluacin en ninguna de estas empresas destructoras, a fin de comprobar que el vehculo arrib por su propio impulso y fue destruido durante el trmino del programa (18 de agosto de 2009 al 15 de julio de 2010). Cabe sealar que su participacin consisti nicamente en el monitoreo y evaluacin del indicador de nmero de vehculos usados destruidos por lo que su funcin fue administrativa y no operativa ya que no generaron ningn tipo de reporte, lo que propici opacidad en el control, seguimiento y supervisin del programa, adems de no corroborar la veracidad de los hechos presentados por estas empresas, por lo que no se proporcion informacin suficiente para la toma de decisiones veraz, confiable y oportuna. Vase accin(es): 09-0-10100-02-0337-01-009 12. Con el anlisis de los 13 Indicadores proporcionados por la DGIPAT, para verificar el comportamiento del PRODIAT, se constat que dos de ellos muestran el comportamiento de los Proyectos Tipo B, de donde se concluye que no se cumpli con la meta establecida, ya que en el primer indicador slo se logr el 67.9%, debido a que se cont con un presupuesto 55.0% menor que el inicialmente contemplado, y la existencia de solicitudes que no cumplieron con los requisitos de elegibilidad y criterios de seleccin; en el segundo indicador la meta se cumpli en un 95.1%, toda vez que la documentacin para la entrega de los recursos no fue presentada en tiempo por algunos beneficiarios, por lo que se concluye que los indicadores presentados para los Proyectos Tipo B, no fueron adecuados ya que no reflejan el grado de su cumplimiento (Preservacin del Empleo). Los restantes 11 indicadores se refieren al Proyecto Tipo A, de los cuales se inform que en todos los casos la falta de cumplimiento obedeci a que los recursos se concentraron en los Proyectos Tipo B. Asimismo, se constat que no se formularon indicadores que permitieran evaluar los Proyectos Tipo C, lo que no permiti determinar la eficacia, eficiencia, economa y

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transparencia con que se llev a cabo la entrega de estos apoyos, as como su proyeccin y seguimiento. En la reunin de la presentacin de resultados y observaciones preliminares, mediante el oficio el nm.712.10.987 del 6 de octubre de 2010, se aclar y present el indicador respectivo al grado de cumplimiento (Preservacin de Empleo) de los proyectos Tipo B y los indicadores respectivos al Proyecto Tipo C. Vase accin(es): 09-0-10100-02-0337-01-010 Acciones Recomendaciones 09-0-10100-02-0337-01-001.- Para que la Secretara de Economa implemente mecanismos de control y supervisin que establezcan realizar de forma peridica conciliaciones entre las unidades administrativas responsables y la Direccin General de Programacin, Organizacin y Presupuesto, a fin de que las cifras presentadas en el Estado del Ejercicio del Presupuesto y los registros con la DIreccin General de Industrias Pesadas y Alta Tecnologa coincidan, sean confiables, veraces y comparables. [Resultado 1] 09-0-10100-02-0337-01-002.- Para que la Secretara de Economa instrumente mecanismos de control y supervisin a fin de que se establezcan las polticas, lineamientos, metodologas, procedimientos y manuales, que sealen la obligacin de informar en tiempo y forma el cumplimiento de los beneficiarios sobre la utilizacin de los recursos asignados, los avances, el logro de sus metas, con objeto de determinar la eficiencia, eficacia y economa en las operaciones realizadas. Asimismo, se recomienda un procedimiento que determine la documentacin que debe integrarse en los expedientes de los beneficiarios y acreditar el cumplimiento de los criterios de elegibilidad, as como designar el rea responsable de su resguardo. [Resultado 2] 09-0-10100-02-0337-01-003.- Para que la Secretara de Economa implemente los mecanismos de control, supervisin y seguimiento que permitan a la Direccin General de Industrias Pesadas y Alta Tecnologa evaluar la correcta aplicacin del subsidio. Asimismo, se recomienda establecer un programa de trabajo, lineamientos o polticas e indicadores que las delegaciones o subdelegaciones federales observen para el mismo propsito a fin de extender su cobertura y determinar el cumplimiento de las metas y objetivos de los proyectos, y as medir la eficiencia, eficacia, economa transparencia con que se llevaron a cabo. [Resultado 3] 09-0-10100-02-0337-01-004.- Para que la Secretara de Economa implemente mecanismos de control y supervisin que permitan que cuando en las Reglas de Operacin para el manejo, control, seguimiento y supervisin de un Programa no se establezcan de forma clara las frmulas utilizadas para el clculo de los montos por apoyo mximo, sea por medio de lineamientos, normas o polticas que definan los elementos suficientes y pertinentes que permitan la determinacin transparente de los citados montos, a fin de que se efecten al amparo de los criterios de eficiencia, eficacia, economa y transparencia. [Resultado 6]

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09-0-10100-02-0337-01-005.- Para que la Secretara de Economa implemente mecanismos de control y supervisin a fin de que las solicitudes de apoyo que no cubran los criterios de elegibilidad no se sometan a la autorizacin del Consejo Directivo; asimismo, para que en las Reglas de Operacin se defina de manera precisa que la informacin proporcionada en las solicitudes de apoyo sea de la empresa que va a ser beneficiaria. [Resultado 7] 09-0-10100-02-0337-01-006.- Para que la Secretara de Economa implemente mecanismos de control y supervisin a fin de que se instrumente un procedimiento que invariablemente detecte aquellos expedientes que no cuenten con la documentacin mnima para continuar con su trmite con objeto de evitar que se otorguen apoyos sin haber cumplido con los requisitos de elegibilidad, as como, que ste forme parte del seguimiento de cumplimiento, para contribuir con la transparencia del programa y la obtencin de informacin y evaluacin de los beneficios econmicos, sociales de su asignacin y aplicacin. [Resultado 8] 09-0-10100-02-0337-01-007.- Para que la Secretara de Economa implemente mecanismos de control y supervisin a fin de que se instrumente un procedimiento que invariablemente permita proporcionar la informacin suficiente y competente respecto del cumplimiento de los programas, y que la unidad responsable suscriba y lleve el seguimiento de los apoyos otorgados. [Resultado 9] 09-0-10100-02-0337-01-008.- Para que la Secretara de Economa implemente mecanismos de control y supervisin a fin de que se instrumente un procedimiento que invariablemente permita proporcionar los resultados del programa con el objeto de determinar el cumplimiento de sus metas y objetivos, y que se haga constar que los recursos se hubiesen aplicado bajo los criterios de eficiencia, eficacia, economa y transparencia. [Resultado 10] 09-0-10100-02-0337-01-009.- Para que la Secretara de Economa implemente mecanismos de control y supervisin a fin de constatar que invariablemente las unidades responsables de los programas lleven a cabo procedimientos para el control, seguimiento y supervisin de la operacin de programas, y efecten los reportes administrativos y operativos con objeto de que se proporcione informacin suficiente para la toma de decisiones veraz, confiable y oportuna. [Resultado 11] 09-0-10100-02-0337-01-010.- Para que la Secretara de Economa establezca mecanismos de control y supervisin que permitan contar con una matriz de indicadores con el avance en el logro de los objetivos, as como de su desempeo con objeto de determinar una adecuada proyeccin y seguimiento del programa, que muestre la aplicacin eficiente, eficaz, oportuna y equitativa de los recursos pblicos asignados a los mismos. [Resultado 12] Solicitudes de Aclaracin 09-0-10100-02-0337-03-001.- Para que la Secretara de Economa aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de la relacin de trabajo por tiempo indeterminado de cada uno de los trabajadores que formaron parte de la base para el apoyo otorgado, por 1,407.6 miles de pesos, a la empresa beneficiaria FLEX N GATE MEXICO, S. DE R.L. DE C.V. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad

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fiscalizada o instancia competente proceder en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 7] 09-0-10100-02-0337-03-002.- Para que la Secretara de Economa aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 31,195.0 miles de pesos, por concepto de los 14,587 certificados de destruccin de los vehculos chatarrizados que no fueron proporcionados al cierre de la auditora (septiembre de 2010). En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 9] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-10104-02-0337-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de Economa, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no establecieron la obligacin de informar en tiempo y forma el cumplimiento de los beneficiarios sobre la utilizacin de los recursos asignados, los avances, el logro de sus metas, a fin de determinar la eficiencia, eficacia y economa en las operaciones realizadas; as como procurar la asistencia u orientacin al beneficiario y, en consecuencia, el monitoreo y seguimiento de los montos de apoyos asignados. Asimismo, dichos servidores pblicos omitieron determinar la documentacin que deben integrar los expedientes de los beneficiarios con la finalidad de acreditar que cumplieron con los criterios de elegibilidad, y designar el rea responsable de su resguardo. [Resultado 2] 09-9-10104-02-0337-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de Economa, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no establecieron un mecanismo de control, regulacin y supervisin que permitieran verificar la autenticidad de los reportes presentados por las empresas beneficiarias, as como la informacin presentada por el Instituto Mexicano del Seguro Social, y estar en posibilidad de contar con la legitimidad de los montos autorizados. [Resultado 4] 09-9-10104-02-0337-08-003.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de Economa, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no proporcionaron la documentacin que avalara el haber efectuado las auditoras tcnicas, visitas de supervisin o inspeccin, que permitieran identificar o evaluar las desviaciones que en algunos casos obstaculizaron la consecucin de los objetivos, a fin de constatar que los apoyos otorgados hubiesen preservado el empleo. [Resultado 5] 09-9-10104-02-0337-08-004.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de Economa, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos de la Direccin General de Industrias Pesadas y Alta Tecnologa que en su gestin otorgaron el "monto por apoyo mximo" a los beneficiarios del Programa para el Desarrollo

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de las Industrias de Alta Tecnologa Proyectos Tipo B, por planta productiva y no por empresa tal y como lo establecen las Reglas de Operacin, situacin que limit haber entregado ms apoyos a ms empresas, por lo que se demostr opacidad en el otorgamiento de los recursos y falta de observancia de los criterios de eficiencia, eficacia, economa y transparencia. [Resultado 6] 09-9-10104-02-0337-08-005.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de Economa, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin entregaron indebidamente, antes de tener los certificados de destruccin de los vehculos usados, recursos por 250,000.0 miles de pesos, de los Proyectos Tipo C, reportados por la Direccin General de Industrias Pesadas y de Alta Tecnologa como ejercidos en la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal 2009. [Resultado 9] 09-9-10104-02-0337-08-006.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de Economa, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no contemplaron mecanismos de seguimiento y supervisin que permitieran identificar la legal procedencia del vehculo usado, baja de circulacin del automvil usado; asimismo, en igualdad de circunstancias, establecer condiciones de venta igual o ms favorables a los compradores finales de vehculos nuevos vendidos dentro del programa respecto de los vendidos fuera del programa tal y como se seala en el artculo 72 fracciones V, incisos a) y b) y VI de las Reglas de Operacin del Programa para el Desarrollo de las Industrias de Alta Tecnologa, publicadas el 21 de julio de 2009. [Resultado 10] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 32,602.6 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 12 observacin(es) que gener(aron): 10 Recomendacin(es), 2 Solicitud(es) de Aclaracin y 6 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: negativo La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra antes sealada, la Secretara de Economa, a travs de la Direccin General de Industrias Pesadas y Alta Tecnologa, no cumpli con las disposiciones normativas aplicables

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al Programa para el Desarrollo de las Industrias de Alta Tecnologa, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: en los apoyos Tipo B, se realiz el clculo para otorgar el monto por apoyo mximo a los beneficiarios, el cual se aplic por planta productiva y no por empresa tal y como lo establecen las Reglas de Operacin, lo que limit la entrega de ms apoyos a beneficiarios, ya que una empresa puede tener ms de una planta productiva, situacin que demostr opacidad en el otorgamiento de 853,268.2 miles de pesos. En relacin con los apoyos Tipo C, se constat que otorgaron apoyos por 250,000.0 miles de pesos antes de tener los certificados de destruccin correspondientes, aunado a la falta de indicadores que permitieran evaluar los proyectos Tipo C a fin de determinar la eficiencia, eficacia, economa y transparencia con que se llev a cabo la entrega de los apoyos, as como su proyeccin y seguimiento.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Comprobar que las Cuentas por Liquidar Certificadas emitidas cuentan con la documentacin justificativa y comprobatoria del gasto. Adems, constatar que la ministracin de recursos para gastos sustantivos se realiz correctamente. Constatar que la Direccin General de Industrias Pesadas y de Alta Tecnologa, como Instancia Ejecutora del programa, cumpli con sus facultades y obligaciones. Constatar que el Consejo Directivo, como instancia normativa mxima, ejerci sus facultades y obligaciones tales como la aprobacin de las convocatorias para la presentacin de las solicitudes de apoyo del PRODIAT (Tipo A), as como la evaluacin, dictaminacin y aprobacin de las solicitudes de apoyo de los Proyectos Tipos A), B) y C). Constatar que los recursos autorizados al programa se aplicaron conforme al porcentaje del 97.0% como mnimo para el otorgamiento de apoyo para los beneficiarios, un monto de hasta el 5% o hasta 50,000.0 miles de pesos para los proyectos Tipo A, y hasta el 3% para gastos de operacin. Comprobar que los beneficiarios seleccionados cumplieron con los requisitos de elegibilidad para tener acceso al programa. Constatar que la Instancia Ejecutora cumpli con el Procedimiento de Seleccin de Proyectos y autorizacin de apoyos. Comprobar la integracin y publicacin del Padrn de Beneficiarios, el cual contemple los tipos, conceptos y montos de apoyo para cada Tipo de Proyecto (A, B y C). Constatar que los recursos se entregaron conforme a lo establecido en las Reglas de Operacin.
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9.

Verificar que los beneficiarios cumplieron con los Convenios de Colaboracin celebrados con la SE para el otorgamiento de los apoyos del PRODIAT.

10. Constatar que se cumpli con los informes trimestrales de avances fsicos-financieros. 11. Realizar verificaciones fsicas en la entidad federativa ms representativa, y comprobar que el recurso se entreg a los beneficiarios seleccionados as como verificar su correcta aplicacin. 12. Constatar el cumplimiento de metas y objetivos en el programa. reas Revisadas Las direcciones generales de Programacin, Organizacin y Presupuesto (DGPOP), dependientes de la Oficiala Mayor (OM), y de Industrias Pesadas y Alta Tecnologa (DGIPAT), adscritas a de la Subsecretara de Industria y Comercio (SSIC), dependientes de la Secretara de Economa (SE). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. 4. Presupuesto de Egresos de la Federacin: Artculo 29, fraccin III. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artculos 1, prrafo 2; 45, prrafos 1 y 4; 75 fracciones I,II, IV y V; 77, ltimo prrafo. Ley General de Contabilidad Gubernamental: Art. 22,33 y 36 Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el mbito de la Administracin Pblica Federal, artculo 9, fracciones I, II,III y V;

Reglas de Operacin del Programa para el Desarrollo de las Industrias de Alta Tecnologa publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 30 de enero de 2009, artculos 16, 41, 45, 47, 51, 52, fraccin II; 53 fraccin IV y 55; Reglas de Operacin del Programa para el Desarrollo de las Industrias de Alta Tecnologa Publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 21 de julio de 2009, Articulo 73 y 79. Convenio de Colaboracin para el Intercambio de Informacin celebrado entre el Instituto Mexicano del Seguro Social y la Secretara de Economa, Clausula Quinta; Convenio de Colaboracin para conjuntar esfuerzos para coadyuvar a hacer frente a afectaciones temporales a la produccin que pongan en riesgo la preservacion del capital humano formado por las empresas de las industrias de alta tecnologa, Clusula Dcima Cuarta;

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Convenio de Colaboracin para Conjuntar Esfuerzos para Apoyar la Produccin del Sector Automotriz, Clusula Novena, inciso b) y Clusula Dcima; Lineamientos Generales para la Evaluacin de los Programas Federales de la Administracin Pblica Federal, lineamiento Dcimo Primero; Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental Revelacin Suficiente. Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental: Revelacin Suficiente. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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