CONTENIDO DEL MARCO FICAL DE MEDIANO PLAZO

1. 2. 3. 4.

Plan Financiero Metas de supervit primario Metas de deuda pblica y anlisis de su sostenibilidad Acciones y medidas especficas para el cumplimiento de las metas, con los cronogramas de ejecucin 5. Informe de resultados fiscales de la vigencia fiscal anterior 6. Estimacin del costo fiscal de las exenciones tributarias existentes en la vigencia anterior 7. Relacin de los pasivos exigibles y de los contingentes 8. Costo fiscal de los proyectos de ordenanza sancionado s en la vigencia fiscal anterior. 9. Indicadores de gestin presupuestal y de resultado de los objetivos, planes y programas desagregados para mayor control del presupuesto
1. PLAN FINANCIERO

Es un instrumento de planificacin y gestin financiera, para :

Definir objetivos, estrategias y metas de ingresos, gastos y financiamiento Sanear las finanzas territoriales Lograr los objetivos del Plan de Desarrollo Incluir los efectos cambiario, monetario y fiscal de las operaciones efectivas Determinar el programa de ingresos, gastos, dficit y su financiacin (Estatuto de Presupuesto) compatible con el Programa anual de Caja y las Polticas Cambiaria y Monetaria

ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO

Diagnstico

Potencial financiero

Determinacin de los costos

Identificacin de problemas, causas, efectos, estrategias y acciones

Metas de ingresos y gastos (programacin)

CONTENIDO DEL PLAN FINANCIERO y

Diagnstico: identificar la problemtica financiera, causas, amenazas, fortalezas, debilidades, etc.

oportunidades,

y y

y y y

Estructura de ingresos y gastos: evolucin (tendencia) de los ingresos gastos y su composicin. Financiamiento: Corresponde al registro ocurridos en las cuentas de ingresos y gastos, mediante los cuales se reflejan todos los fondos obtenidos o utilizados por la entidad para cubrir en un perodo determinado su dficit. Si se presenta supervit, se refleja la utilizacin de recursos. Se debe observar la evolucin (tendencia) de las fuentes de financiacin y su composicin Gestin financiera: estrategias, acciones, programas, metas, etc. Gestin sectorial desde la perspectiva financiera: ajuste de las metas sectoriales. Relaciones e indicadores: capacidad de endeudamiento, lmites de a los gastos de funcionamiento, cumplimiento en la ejecucin del SGP, etc.

ELABORACION Y APROBACION

Secretara de Hacienda (o quien haga sus veces) en coordinacin con Sec. Planeacin lo elabora

Consejo de Gobierno da visto bueno

Comit de Hacienda, aprueba, modifica y evala el Plan Financiero y ordena las medidas para su cumplimiento

FUENTES DE INFORMACION PARA EL DIAGNOSTICO y y

Ejecuciones presupustales (ltimos 4 aos) Ejecuciones presupustales (ltimos 4 aos) estructuradas en el esquema de Operaciones Efectivas de Caja Presupuesto aprobado para la vigencia Informacin contable: estados financieros, nminas, estado de la deuda, etc. (ltimos 4 aos). Estatuto de Presupuesto de la ET. Estatuto de rentas ( Reglamentacin de la adopcin de los ingresos). Plan de inversiones.

y y y y y

FUENTES DE INFORMACION PARA EL DIAGNOSTICO y

Informacin consolidada de los crdito s vigentes: Monto adeudado, pagado, valor a cancelar en cada vigencia, saldo deuda, intereses, durante vigencia crdito. Relacin de la oficina jurdica sobre pasivos contingentes.

y y y

Informacin sobre la planta de personal, actual, el costo de la nmina, OPS , aportes parafiscales. Plan de compras si existe. Relacin de obligaciones pensionales.

PROYECCION FINANCIERA Para la estimacin de ingresos:

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

Impuestos Aplicables, tarifas, datos histricos de recaudo Volumen de transferencias SGP Otros Ingresos territoriales Metas del Plan Financiero Capacidad de endeudamiento Supuestos macroeconmicos Mtodos de clculo: automtico, promedios, tasa de crecimiento, evaluacin directa, regresin, etc.

Para la estimacin de los gastos:

1. Acuerdo sobre estructura, planta y escalas de remuneracin. 2. Resultado cierre vigencia anterior. 3. Plan de Desarrollo 4. Plan de Inversiones 5. Sentencias en contra de la Administracin 6. Metas de gasto del Plan Financiero 7. Categora del Municipio 8. Lmites a los gastos de funcionamiento 9. Servicio de la Deuda 10. Clculo de la meta Supervit primario

2. META SE SUPERAVIT PRIMARIO Total Ingresos : Ingresos corrientes + Recursos de Capital (Desembolsos de Crdito, Privatizacin y/o capitalizaciones) - Total Gastos: Gastos de Funcionamiento + Gastos de Inversin + Gastos de Operacin Comercial = Meta de Superavit Primario

Total Ingresos Total Gastos = Meta de Superavit Primario

* Supervit Primario / Intereses >= 100% * * Intereses / Ahorro operacional <= 40% * Saldo de deuda / Ingresos corrientes <= 80%

3. METAS DE DEUDA PUBLICA Y SOSTENIBILIDAD

VENCIMIENTOS DIA MES AO VIGENCIA ACTUAL 25 XX 2005 3 XX 2005 5 XX 2005 AO 1 X XX 2006 X XX 2006 X XX 2006 ,,,,,, X XX XXXX X XX XXXX X XX XXXX AO 10 X XX 2015 X XX 2015 X XX 2015

No. de da s

Desembolsos ($)

Amortizaciones ($)

Intereses del perodo

Saldo de deuda

4. ACCIONES Y MEDIDAS ESPECIFICAS A DESARROLLAR

 Deben ser viables financiera e institucionalmente  Cumplirse, segn los cronograma de ejecucin

5. RESULTADOS DE LA VIGENCIA ANTERIOR

Resultados de ejecucin presupuestal, contables, etc. Grado de cumplimiento de metas previstas Explicacin de incumplimiento Medidas para corregir Estrategia para incorporacin en las siguientes vigencias Indicadores de seguimiento permanente
6. COSTO EXENCIONES TRIBUTARIAS VIGENCIA ANTERIOR

Decisiones adoptadas el ao anterior (y anteriores) que impliquen exenciones tributarias

Monto $ Plazo Beneficiarios Cumplimiento del objetivo por el cual se da la exencin Revisin de su continuidad

7.

PASIVOS CONTINGENTES

Son las obligaciones pecuniarias sometidas a condicin, es decir, aquellas en virtud de las cuales la entidad territorial estipula contractualmente a favor de un contratista, el pago de una suma de dinero determinada o determinable a partir de factores identificados, por la ocurrencia de un hecho futuro incierto. Para efectos del MFMP los pasivos contingentes debern tener una valoracin numrica y su existencia obliga incluso a crear un fo ndo para contingencias cuyo valor depender del monto de contingencias y de la probabilidad de que se convierta en realidad. PASIVOS CONTINGENTES (GARANTIAS)
Contratos administrativos : garantas otorgadas en la celebracin de contratos de concesin (decreto 423/01, reglamentario Ley 448/98). Ej: construccin de infraestructura con participacin privada. (Poltica de riesgo contractual, Conpes: 3107 y 3133/03) Operaciones de crdito p blico: Para computar un % de la obligacin se utilizan metodologas de valoracin art. 6 Ley 358/97 y clculo de indicadores de capacidad de pago. Sentencias y conciliaciones : Procesos judiciales contra la administracin.

8. LEYES, ORDENANZAS, ACUERDOS AO ANTERIOR a. b. c. d. e. f. Costo fiscal de las ordenanzas sancionadas en la vigencia anterios Valoracin monetaria Beneficiarios Fuentes de recursos Recaudo no percibido por efectos de la reforma Cronograma

Debe incluirse expresamente en la exposicin de motivos y en las ponencias de trmite los costos fiscales de la iniciativa y la fuente e ingreso adicional generada para el financiamiento de dicho costo.
9. INDICADORES DE GESTION

Se deben obtener indicadore s que permitan hacer seguimiento a las metas planteadas en el MFMP con el fin de efectuar los ajustes necesarios y prever la capacidad de cumplimiento de las mismas  Por ejemplo, medir los valores obtenidos en ingresos y gastos y compararlos con las metas previstas a. Para recordar : Los presupuestos de la ET y de las empresas industriales y comerciales y empresas de economa mixtas deben ser consistentes con el MFMP en cuanto a plan financiero, balance primario, estrategias, deuda, acciones, cronogramas de ejecucin, etc.

Algunos ejemplos de indicadores: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Capacidad de autofinanciamiento del funcionamiento Respaldo de la deuda Dependencia de las transferencias (SGP) Importancia de los recursos propios Magnitud de la inversin Capacidad de ahorro

1. Capacidad de autofinanciamiento del funcionamiento Gasto de funcionamiento -----------------------------------------------------------ingresos corrientes de libre destinacin

Mide la capacidad de la entidad territorial para cubrir el gasto de funcionamiento de la administracin central con sus rentas de libre destinacin, de acuerdo con los lmites al gasto sealados en la ley 617/00. As mismo es una medida de solvencia y sostenibilidad de su gasto de funcionamiento

2. Respaldo de la deu da Saldo de deuda total -----------------------------------------------------Ingresos totales

Mide la capacidad de la entidad territorial para respaldar su endeudamiento con los ingresos que recibe Permite determinar si la deuda total supera o no l a capacidad de pago de la entidad y si compromete o no su liquidez en el pago de otros gastos, tal y como lo seala la ley 358 de 1997
Dependencia de las transferencias

3.

Transferencias recibidas de la Nacin por SGP -------------------------------------------------------------------Ingresos totales

Mide si las transferencias nacionales son o no los recursos fundamentales para financiar el desarrollo territorial. No incluye los recursos de regalas ni de cofinanciacin

4.

Importancia de los recursos propios

Ingresos tributarios -------------------------------Ingresos totales

5.

Es una medida del esfuerzo fiscal que hacen las administraciones para financiar su desarrollo con sus recursos propios Relaciona la capacidad de las ET de garantizar recursos complementarios a las transferencias
Magnitud de la inversin

Gasto total en inversin ------------------------------------Gastos totales

Cuantifica la magnitud de la inversin que ejecuta la entidad territorial, respecto del gasto total. Por inversin se entiende los gastos destinados a incrementar, mantener o mejorar las existencias de capital fsico, as como el gasto destinado a incrementar, mantener o recuperar la capacidad del recurso humano vinculado a la atencin de sectores sociales (inversin social).
Capacidad de ahorro

6.

Ahorro corriente --------------------------------Ingresos corrientes

Es un indicador de solvencia financiera que permite medir el balance entre el ingreso y el gasto corriente. Permite determinar el grado en el cual se liberan excedentes para financiar la inversin, luego de cubrir el funcionamiento, el pago de intereses de deuda y las erogaciones de las reestructuraciones del funcionamiento, pa sivos y crditos.