2009 Revisión de La Aplicación de La Normatividad en La Elaboración de Los Finiquitos de Los Proyectos de Pemex Exploración y Producción

Funciones de Desarrollo Econmico
III.7.7.1.2. Pemex-Exploracin y Produccin Revisin de la Aplicacin de la Normatividad en la Elaboracin de los Finiquitos de los Proyectos de Pemex Exploracin y Produccin Auditora de Desempeo: 09-1-18T4L-07-0485
Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar y verificar la gestin financiera de los recursos pblicos federales aplicados en la elaboracin de los finiquitos de los proyectos realizados en la Subdireccin de Ingeniera y Desarrollo de Obras Estratgicas de Pemex Exploracin y Produccin y constatar que sta actividad se efectu de acuerdo con la normatividad aplicable y con eficiencia, eficacia y economa. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 1,052,981.1 miles de pesos 1,052,981.1 miles de pesos 100.0 %
El monto comprendi la revisin de 19 contratos, de los cuales siete correspondieron a servicios regulados por convenios entre entidades, 10 a contratos de servicios regulados por la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas (LOPSRM) y su Reglamento y dos contratos de obra tambin regulados por la LOPSRM. Antecedentes La Ley Orgnica de Petrleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios, publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 16 de julio de 1992, seala en su artculo 2: Petrleos Mexicanos es un organismo descentralizado, con personalidad jurdica y patrimonio propios, con domicilio en la Ciudad de Mxico, Distrito Federal, que tiene por objeto, conforme a lo dispuesto en esta Ley, ejercer la conduccin central y la direccin estratgica de todas las actividades que abarca la industria petrolera estatal en los trminos de la Ley Reglamentaria del Artculo 27 Constitucional en el ramo del Petrleo. Asimismo, en el artculo 3, fraccin I, establece que Pemex Exploracin y Produccin tiene la atribucin de exploracin y explotacin del petrleo y el gas natural; su transporte, almacenamiento en terminales y comercializacin, mientras que en el artculo 4 seala que: Petrleos Mexicanos y sus organismos descentralizados, de acuerdo con sus
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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009
respectivos objetos, podrn celebrar, con personas fsicas o morales, toda clase de actos, convenios y contratos y suscribir ttulos de crdito; manteniendo en exclusiva la propiedad y el control del Estado Mexicano sobre los hidrocarburos, con sujecin a las disposiciones legales aplicables. El 17 de julio de 1992, el Congreso de la Unin aprob la creacin de los siguientes organismos subsidiarios: Pemex-Exploracin y Produccin (PEP), Pemex-Refinacin (PR), Pemex-Gas y Petroqumica Bsica (PGPB) y Pemex-Petroqumica (PPQ) y a su brazo comercial PMI, con objeto de realizar operaciones que previamente haban sido administradas directamente por Petrleos Mexicanos. PEMEX Exploracin y Produccin (PEP) es un organismo descentralizado de Pemex, responsable de maximizar el valor econmico a largo plazo, derivado de la incorporacin de las reservas de crudo y gas natural, as como de desarrollar y explotar racionalmente los yacimientos. Su misin es maximizar el valor econmico a largo plazo de las reservas de crudo y gas natural del pas, garantizando la seguridad de sus instalaciones y su personal, en armona con la comunidad y el medio ambiente. Sus actividades principales son: exploracin y explotacin del petrleo y el gas natural; su transporte, almacenamiento en terminales y su comercializacin de primera mano, actividades que se realizan cotidianamente en cuatro regiones geogrficas que abarcan la totalidad del territorio mexicano: Norte, Sur, Marina Noreste y Marina Suroeste. PEP, en el mbito mundial, ocupa el tercer lugar en trminos de produccin de crudo, el primero en produccin de hidrocarburos costa fuera, el noveno en reservas de crudo y el doceavo en ingresos. El objetivo de esta auditora es revisar el cumplimiento de la normativa en la elaboracin de los finiquitos. Al respecto, el Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas (RLOPSRM) establece en el artculo 139 que: para dar por terminados, parcial o totalmente, los derechos y obligaciones asumidos por las partes en un contrato, stas debern elaborar el finiquito de los trabajos correspondiente, anexando el acta de recepcin fsica de los trabajos. Por su parte, el artculo 64 de la Ley establece que: el contratista comunicar a la dependencia o entidad la conclusin de los trabajos que le fueron encomendados, para que sta, dentro del plazo pactado, verifique la debida terminacin de los mismos, conforme a las condiciones establecidas en el contrato. En relacin con la recepcin de los trabajos la ley y su Reglamento se establecen que al finalizar la verificacin de los trabajos, la dependencia o entidad contar con un plazo de quince das naturales para proceder a su recepcin fsica, mediante el levantamiento del acta correspondiente, quedando los trabajos bajo su responsabilidad. Recibidos fsicamente los trabajos, las parte dentro del trmino estipulado en el contrato, el cual no podr exceder de sesenta das naturales a partir de la recepcin de los trabajos, debern elaborar el finiquito de los mismos, en el que se har constar los crditos a favor y en contra que resulten para cada uno de ellos, describiendo el concepto general que les dio origen y el saldo resultante. Tambin se establece que una vez que se determina el saldo total, la dependencia o entidad pondr a disposicin del contratista el pago correspondiente, mediante su ofrecimiento o la consignacin respectiva, o bien, solicitar el reintegro de los importes resultantes;
debiendo, en forma simultnea, levantar el acta administrativa que d por extinguidos los derechos y obligaciones asumidos por ambas partes en el contrato. Resultados 1. Resultados Relativos a la Revisin de siete Contratos de Servicios entre Entidades.
1. En los contratos 420827802-(SOE-703) y 420829801 (SOE-7128) Pemex Exploracin y Produccin (PEP) realiz la verificacin de los trabajos despus del plazo indicado de diez das naturales contados a partir de la comunicacin de la empresa responsable de la ejecucin de los servicios, en este caso el Instituto Mexicano del Petrleo (IMP). PEP no present informacin que aclare la verificacin se realiz en el plazo estipulado en el contrato. 2. En el contrato 420827802 (SOE-703) la orden de servicio nm. 5 se verific antes del plazo de diez das naturales contados a partir de la comunicacin del Instituto Mexicano del Petrleo. La entidad present informacin que permite constatar que la verificacin se hizo en tiempo. 3. En el contrato 420827809 (SOE-725) se constat que existen diferencias entre la fecha del oficio de terminacin de los servicios presentados por el IMP (F.46218-RIOM003/2009) y la estipulada en el mismo (6 de octubre de 2008). La entidad manifest que el inciso 16.2 del contrato se refiere al plazo para la verificacin de la terminacin de los trabajos y no para emitir el oficio de aceptacin, sin embargo, no aclar porqu las fechas en el oficio difieren. Asimismo, en el contrato 420828800 (SOE-757) se encontraron diferencias en la fecha de conclusin de los servicios de la orden de servicio nm.14. La entidad no aclar las diferencias en las fechas en sta orden de servicio. 4. En el contrato 420829804 (SOE-7138) no se encontr ningn soporte documental de la terminacin de los servicios estipulados en el convenio o de cada orden de servicio. La entidad proporcion a la ASF copia electrnica de las actas de entrega recepcin de las rdenes de servicio terminadas y de los tres convenios modificatorios. 5. En el contrato 420829808 (CAN-088) no se encontr evidencia de la terminacin, la verificacin y la recepcin de los servicios, el convenio establece que la terminacin de stos se notificar dentro de un plazo que no exceda de 10 das naturales a partir de la fecha real de terminacin y que se verificar que los servicios estn debidamente terminados en un plazo de 10 das naturales contados a partir de la comunicacin de la empresa que los realiz en este caso COMIMSA. La entidad proporcion una copia de los oficios de terminacin y de verificacin de los trabajos y del acta entrega recepcin, y present el sello de recibido del oficio de terminacin. 6. En el contrato 420827802 (SOE 703) el monto por 56,746.5 miles de pesos no coincide con el importe de las 10 rdenes de servicio que asciende 52,927.2 miles de pesos y no se present ninguna justificacin. La entidad mencion que no est obligada a gastar el 100% del presupuesto ni a emitir una justificacin. Adems explica que las diferencias depende del programa especfico de los trabajos solicitados, disponibilidad de personal
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y requerimientos extraordinarios de los activos, sin embargo, no present la justificacin de la diferencia. 7. PEP no entreg el Acta Entrega-Recepcin Final en los contratos 420827802 (SOE-703) y 420829804 (SOE-7138) el cual debe contener todas las actas de entrega-recepcin generadas por orden de servicio, documento que debe ser avalado por el supervisor del contrato. La entidad entreg una copia de las actas correspondientes. Asimismo se constat en el contrato 420827809 (SOE-725) que en la recepcin final de los trabajos no se present el certificado correspondiente el cual debe contener la documentacin de soporte convenida. No obstante que la entidad entreg una copia de los certificados, el acta entrega recepcin general del contrato se realiz 21 das despus de las actas parciales y faltan las firmas de los supervisores. 8. En el contrato 420827802 (SOE-703) el finiquito se realiz 54 das antes de las actas entrega-recepcin de las rdenes de servicio 1, 2, 3, 4, 5, 7, 8 y 9. 12. La entidad manifest que el finiquito no forma parte del convenio general de colaboracin ni del contrato. 9. En el contrato 420827809 (SOE-725) se encontr que las actas entrega recepcin de las rdenes de servicio 1 y 2 se celebraron 52 das despus de la verificacin de los servicios. La entidad manifest que las recepciones parciales se dan cada vez que se emita una estimacin, sin embargo la observacin se refiere a las actas entrega recepcin en donde existe evidencia que celebraron fuera del plazo estipulado. 10. En el contrato 420829804 (SOE-7138) no se encontraron las actas entregarecepcin de ninguna orden de servicio, las cuales debieron ser avaladas por el supervisor del convenio especfico. La clusula vigsima quinta del Convenio Especifico, en el anexo A, inciso G, del prrafo tres, se establece que: la recepcin final, COMIMSA y PEP, elaborarn el acta entrega-recepcin, la cual tendr todas las actas de entregarecepcin generadas por orden servicio, dicho documento debe ser firmado por parte de PEP, por el supervisor de convenio especfico y por el supervisor de la orden de servicio que se trate, as como por el representante tcnico de COMIMSA. La entidad entreg una copia de las actas correspondientes. 11. En el finiquito del 420827809 (SOE-725) se asienta que el monto cancelado fue de 2,073.6 miles de pesos, debiendo ser de 24,145.4 mil de pesos, que corresponde a la cifra no ejercida del monto total del contrato (54,212.8 miles de pesos). En el acta entrega recepcin se indica que el monto cancelado fue por 24,145.4 mil de pesos. En el contrato 420828800 (SOE-757) el monto cancelado indicado en el finiquito fue por 658.5 miles de pesos, debiendo ser de 676.5 miles de pesos. La entidad seal que la primera cantidad es un error que no impacta en los efectos del acta, sin embargo la respuesta denota una falta de supervisin. 12. En el contrato 420827809 (SOE-725) el monto del contrato por 54,212.8 miles de pesos, del cual slo se ejercieron 24,145.4 miles de pesos cifra que no coincide con lo reportado en el actas de finiquito en donde se asienta un monto de 2,073.7 miles de
pesos. La entidad fiscalizada constat que esta ltima cifra se indica en el acta entrega recepcin. Vase accin(es): 09-1-18T4L-07-0485-07-001 2. No existe la justificacin a las modificaciones al convenio especfico en el contrato 420829808 (CAN-088). La entidad present una copia electrnica de los documentos que justifican las modificaciones. En el contrato 420829806 (KMZ-0128) no se present el programa detallado de ejecucin de los trabajos y erogaciones, el cual debe ser entregado al residente de PEP dentro de un plazo no mayor de 15 das naturales siguientes a la fecha de inicio del contrato, segn el programa de ejecucin general de los trabajos presentados en su propuesta y considerando la totalidad del alcance incluido en el catlogo de conceptos de pago del Contrato, utilizando redes de actividades con ruta crtica, el cual debe ser congruente con los programas presentados en la propuesta de licitacin. Dicho programa ser considerado como definitivo. La entidad proporcion el programa detallado de la ejecucin de los trabajos y de las erogaciones. 3. En el contrato 420828800 (SOE-757) no se present la justificacin para modificar las rdenes de servicio. Se encontr que en las rdenes de servicio nms. 1, 7, 9, 10, 11 y 20 el monto supera en 958,3 miles de pesos a lo contratado, mientras que en las rdenes nms.: 2, 3, 4, 5, 6, 8, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 21 y 22 el monto es 3,877.1 miles de pesos menor. Como se aprecia en el siguiente cuadro el monto del contrato fue de 49,992.4 miles de pesos, mientras que el convenio nm. 1 del mismo ascendi a 52,492.1 miles de pesos. La entidad proporcion documentacin con las justificaciones de las rdenes de servicios mencionadas, y present las minutas que se mencionan en los oficios anexos y firmas.
MONTOS ESTABLECIDOS EN EL DICTAMEN, CONVENIO, FINIQUITO Y CONTRATO 420828800 (SOE-757) Concepto Total rdenes de servicio Montos en miles de pesos Contrato 49,992.4 43,081.2 Dictamen 52,492.1 44,749.3 Convenio No. 1 52,492.1 53,058.8 Finiquito 52,492.1 51,815.5
6,911.2 7,742.8 -566.7 676.6 Diferencia Fuente: Elaborado por la ASF con informacin de las rdenes de servicio, convenio especfico y convenio no. 1, del contrato 420828800.
En el mismo contrato, la orden de servicio nm. 7 tiene un monto contratado de 5,102.1 miles de pesos, el cual fue modificado mediante un convenio a 6,147.7 miles de pesos, cifra que no coincide con lo reportado como ejecutado (6,242.2 miles de pesos), sin que se presentaran razones fundadas y explicitas indicadas por el supervisor de los servicios y formalizadas por el Supervisor del Contrato. La entidad manifest que el
monto excedido se refiere a viticos no contemplados en la reprogramaciones toda vez que son comisiones para apoyar en ingeniera no previsibles para la programacin. En los contratos 420829801 (SOE-7128) y 420827809 (SOE-725) se encontr que, en general, se ejecutaron menos horas hombre que las contratadas (ver cuadros siguientes). En el segundo contrato el porcentaje de horas hombre fue 40% menor a lo estipulado en el contrato. La entidad manifest que no es obligacin de PEP ejercer el total de las horas hombre indicadas en el contrato; sin embargo no present ningn escrito en donde se especifique la justificacin a las variaciones en las horas contratadas.
HORAS HOMBRE CONTRATADAS Y EJECUTADAS POR RDENES DE SERVICIO DEL CONTRATO 420829801 (SOE-7128) Orden de servicio no. 1 Concepto Unidad Cantidad contratada 0 92 0 0 0 28.4 Cantidad ejecutada 0 57 57.6 0 384 23.3 Orden de servicio no. 2 Cantidad contratada 62 119 0 0 0 222.7 Cantidad ejecutada 47 107 180 344 856 268.4 Orden de servicio no. 3 Cantidad contratada 0 103 0 0 0 302.1 Cantidad ejecutada 0 65 87.6 0 584 203.8 Total Cantidad Cantidad contratada ejecutada 62 314 0 0 0 553.2 47 229 325.2 344.0 1824.0 495.5
Reportes tipo a Reportes tipo b Lder de Proyecto Coordinador de Proyecto Especialista senior Gastos rembolsables (miles de pesos) H-H horas hombre
Reporte Reporte H-H H-H H-H H-H
Fuente: rdenes de servicio y concentrado de estimaciones, PEP.
HORAS HOMBRE CONTRATADAS Y EJECUTADAS POR RDENES DE SERVICIO DEL CONTRATO 420829801 (SOE-7128) Orden de servicio no. 1 Concepto Unidad Cantidad contratada 0 92 0 0 0 28.4 Cantidad ejecutada 0 57 57.6 0 384 23.3 Orden de servicio no. 2 Cantidad contratada 62 119 0 0 0 222.7 Cantidad ejecutada 47 107 180 344 856 268.4 Orden de servicio no. 3 Cantidad contratada 0 103 0 0 0 302.1 Cantidad ejecutada 0 65 87.6 0 584 203.8 Total Cantidad Cantidad contratada ejecutada 62 314 0 0 0 553.2 47 229 325.2 344.0 1824.0 495.5
Reportes tipo a Reportes tipo b Lder de Proyecto Coordinador de Proyecto Especialista senior Gastos rembolsables (miles de pesos) H-H horas hombre
Reporte Reporte H-H H-H H-H H-H
Fuente: rdenes de servicio y concentrado de estimaciones, PEP.
Vase accin(es): 09-1-18T4L-07-0485-07-002
4.
En el contrato 420828800 (SOE-757) se encontr que en el acta de entrega-recepcin de las rdenes de servicio nm. 21 y 22, elaboradas el 3 de agosto de 2009 a las 10.00 horas, se menciona que las estimaciones 01 OS 21, 02 OS 21, 03 OS 21, 01 OS 22, 02 OS 22 y 03 OS 22 estn pendientes de pago, sin embargo en el acta finiquito, realizada en la misma fecha y hora, se indica que dichas estimaciones fueron pagadas en su totalidad. El Convenio especfico establece que el pago se realizara dentro de los 30 das naturales siguientes a la fecha de la recepcin de la factura y de la documentacin soporte que presente la empresa responsable en este caso COMMINSA. En respuesta a esta observacin PEP coment que las seis estimaciones con desfasamiento corresponden a la regin sur y que se cuenta con el acta de extincin de derechos y obligaciones; sin embargo, existe una incongruencia entre la fecha del finiquito y las reales de pago; la entidad fiscalizada no present ninguna aclaracin. Vase accin(es): 09-1-18T4L-07-0485-07-003
5.
No se encontraron justificaciones del pago de las estimaciones en el contrato 420828800 (SOE-757) de la Cuenta Pblica 2009, realizado entre COMIMSA y PEP, por un monto de 51,815.5 miles de pesos. PEP entreg a la ASF un disco con informacin soporte que proporciona evidencia del pago de las estimaciones, sin embargo, la informacin es insuficiente. En el contrato 420829801 (SOE-7128), 420827809 (SOE-725) y 420829808 (CAN-088) no se encontraron soportes del pago, en el primer contrato de 68 estimaciones de la Cuenta Pblica 2009, las cuales ascienden a 9,914.1 miles de pesos; en el segundo contrato por 30,067.4 miles de pesos, y en el tercero de seis estimaciones por 12,902.5 miles de pesos. La entidad fiscalizada entreg a la ASF un disco con informacin soporte del pago de las estimaciones para los tres contratos, sin embargo, sta no se encuentra ordenada y existen incongruencias en los reportes presentados. Vase accin(es): 09-1-18T4L-07-0485-07-004
6.
En el contrato 420827809 (SOE-725) no se cuenta con la evidencia que justifique la celebracin del convenio nm. 1 Modificatorio al contrato de fecha 30 de abril de 2008. La entidad aclar porqu en el ltimo trmite efectuado por el supervisor del contrato no se solicit la inclusin del anexo A; sin embargo, en el convenio no se menciona dicho acuerdo de que en este anexo est implcito el Anexo B1. En el contrato 420829804 (SOE-7138) no se present ninguna justificacin para celebrar los convenios nms. 1, 2 y 3. PEP proporcion el anexo 3 con los dictmenes y documentacin comprobatoria de la celebracin de los convenios. En el contrato 420829806 (KMZ-0128) no se present el dictamen tcnico para justificar el convenio nm. 1, el cual ascendi a 3,443.1 miles de pesos. Asimismo, de la revisin del expediente se constat que no se tienen los documentos y los planos indicados en el prrafo cinco del Contrato. En relacin con la primera observacin la entidad fiscalizada proporcion copia electrnica de los documentos que justifican la elaboracin del convenio, sin embargo, la informacin es incompleta.
En el contrato 420827802 (SOE-703) se realiz un convenio con el propsito de cambiar un anexo, sin embargo, se ampli el plazo de ejecucin en 282 das de los servicios sin presentar la justificacin. La entidad fiscalizada seala que en los numerales 4 y 5 del Convenio 1 se incluye la justificacin correspondiente; sin embargo no present la justificacin de la ampliacin del plazo. Vase accin(es): 09-1-18T4L-07-0485-07-005 7. En los contratos 420827802 (SOE-703) y 420829801 (SOE-7128) se dejaron de ejercer recursos con respecto al monto contratado y no se present ninguna justificacin. Como se aprecia en el siguiente cuadro, en el primer contrato se ejercieron 44,557.5 miles de pesos, 78.9% del monto total del contrato, mientras que en el segundo el subejercicio ascendi a 9,914.0 miles de pesos, 58.6% del monto total. En relacin con esta observacin PEP manifest que no est obligada a pagar el importe total del contrato, nicamente se pagan los servicios realmente prestados conforme a los precios pactados. Para la segunda observacin la entidad no present la justificacin del porqu no se gast lo estipulado en el contrato.
COMPARACIN DEL MONTO PROGRAMADO Y ESTIMADO DEL CONTRATO 420827802 DE MARZO 2007 A DICIEMBRE 2008 (en miles de pesos) Periodo (meses) Mar-07 Abr-07 May-07 Jun-07 Jul-07 Ago-07 Sep-07 Oct-07 Nov-07 Dic-07 Ene-08 Feb-08 Mar-08 Acumulado Abr-08 May-08 Jun-08 Jul-08 Ago-08 Sep-08 Oct-08 Nov-08 Dic-08 Total Monto Programado 4,804.9 4,649.4 4,816.2 4,649.6 4,827.5 4,666.8 4,715.1 4,814.1 4,654.6 4,767.8 4,623.4 4,757.2 0.0 56,746.6 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Monto Estimado 1,020.9 3,748.3 3,883.7 2,704.3 3,179.8 2,231.3 2,146.7 2,008.9 1,814.0 1,959.2 2,338.5 2,008.2 1,503.5 30,547.3 2,253.4 2,113.0 2,241.8 1,564.4 1,278.4 1,405.6 1,276.0 1,134.4 743.2 14,010.2 % de Variacin 21.2% 80.6% 80.6% 58.2% 65.9% 47.8% 45.5% 41.7% 39.0% 41.1% 50.6% 42.2% 0.0% 53.8% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%
Fuente: Elaborado con informacin de las estimaciones y programas del contrato 420827802, PEP.
En el contrato 420827802 (SOE-703), celebrado entre el Instituto Mexicano del Petrleo (IMP) y PEMEX Exploracin y produccin, no se present el soporte de pago de las estimaciones, las cuales ascendieron a 44,557.5 miles de pesos. En el contrato se estableci que las estimaciones para el pago de las facturas debera considerar lo siguiente: El IMP integrar sus estimaciones mensuales con los reportes de actividades semanales (formato 6) que debern ser capturados en el sistema de gestin Horas Hombre, (propiedad de PEMEX Exploracin y Produccin), reporte de estimaciones (formato 1), integracin del monto a facturar (formato 2, generador de horas-hombre (formato 3), memoria de viticos y gastos reembolsables (formato 4), control de boletos de avin, autobs (formato 5) y el certificado correspondiente para su entrega al supervisor del contrato en copia dura y archivo electrnico. En relacin con esta observacin PEP manifest que no es obligacin pagar el importe total del contrato, nicamente se pagan los servicios realmente prestados conforme a los precios pactados, sin embargo, existe incongruencia en la informacin. En el contrato 420827809 (SOE-725) las cantidades estimadas no se efectuaron conforme a lo programado, mientras que el monto del contrato fue por 54,212.8 miles de pesos, el monto ejercido fue 30,067.4 miles de pesos, sin presentar ninguna justificacin al respecto. En relacin con esta observacin PEP manifest que no es obligacin pagar el importe total del contrato. Sin embargo la observacin va en el sentido de proporcionar una justificacin de porqu no se gast la cantidad estipulada en el contrato la cual equivale a 44.5% del contrato. En el contrato 420829804 (SOE-7138) las cantidades estimadas no se efectuaron conforme a lo programado sin presentar ninguna justificacin al respecto. El monto contratado fue de 30,000.0 miles de pesos, mientras que el monto ejercido fue 51,513.9 miles de pesos, 71.7% ms alto. PEP proporcion un anexo el cual incluye los tres convenios modificatorios con lo cual se ampli el monto del contrato. En los contrato 420827809 (SOE-725), 420829801 (SOE-7128) y 420828800 (SOE-757) el monto contratado no coincide con la suma de las rdenes de servicio. En el primer contrato, los montos de dos rdenes de servicio asciende a 32,141.0 miles de pesos, mientras que el contrato es por 54,212.8 miles de pesos; en el segundo contrato, las tres rdenes de servicio ascienden a 11,385.0 miles de pesos y el monto del contrato es de 16,906.0 miles de pesos, en el tercer contrato 20 rdenes de servicio tienen un monto de 43,081.2 miles de pesos, y el del contrato asciende a 49,992.4 miles de pesos. En relacin con esta observacin PEP seal que slo debe acreditar los servicios pagados; sin embargo, no present una justificacin de porqu no se gast lo contratado. Vase accin(es): 09-1-18T4L-07-0485-07-006 8. En los contratos 420827809 (SOE-725) y 420829806 (KMZ-0128) no se present la documentacin de la aceptacin econmica de los convenios celebrados por parte de la Subgerencia de Contratos. Para solventar sta observacin PEP present cuatro
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oficios, sin embrago, no incluy los tabuladores vigentes que demuestren que las propuestas econmicas de los contratos fueron revisadas. Vase accin(es): 09-1-18T4L-07-0485-07-007 9. En los contratos 420827809 (SOE-725), 420827802 (SOE-703), 420829801 (SOE-7128), 420829808 (CAN-088) y 420829806 (KMZ-0128) no se efectuaron los pagos de acuerdo con lo programado y no se presentaron las justificaciones correspondientes. Para solventar la observacin del primer contrato la entidad fiscalizada proporcion el oficio PEP-PEP-396-2010 en donde se constata que no se rebasaron los tiempos. Para el segundo contrato, seala que slo est obligada a pagar los servicios prestados, sin embargo, no presenta ninguna justificacin. Para el tercer contrato la entidad seal que las estimaciones referidas corresponden a la regin Sur, Marina Noreste y Marina Suroeste. Para el cuarto contrato la entidad seala que corresponde al mbito de competencia de la Regin Sur. En el quinto contrato la entidad proporcion un archivo electrnico con informacin, sin embargo, sta indica que s existi un desfase en los pagos, la entidad no present ninguna justificacin. En el contrato 420829808 (CAN-088) se cobr la estimacin nmero seis fuera del periodo del convenio 1. La entidad seal que el pago se efectu de acuerdo con el importe resultante de aplicar los precios unitarios del Anexo C; sin embargo, no justific porqu se realiz el cobro fuera del periodo establecido. Vase accin(es): 09-1-18T4L-07-0485-07-008 10. Resultados Relativos a la Revisin de 10 Contratos de Servicios bajo la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas. 1. Pemex Exploracin y Produccin (PEP) realiz la verificacin de los trabajos despus del plazo de 15 (quince) das naturales siguientes a la fecha de recepcin de la comunicacin de conclusin de los servicios en los contratos: 420829807 (YAX-010), 420827805 (SOE-047), y 420827806 (SOE-053). Para el primer contrato, mediante el oficio SIDOES-GI-SAPP-CIPRMSO-459-2010 del 14 de julio 2010, PEP y el contratista confirman el acuerdo para que la verificacin de los trabajos se realice con fecha posterior de la fecha de recepcin. En el caso del segundo contrato la entidad manifest que de comn acuerdo con el contratista los trabajos se efectuaron el 22 de septiembre, sin embargo, el oficio de verificacin muestra una fecha distinta. Con respecto al tercer contrato la entidad mencion que se dio prioridad al cierre administrativo de las rdenes de servicio, en ambos contratos la entidad no present ninguna justificacin. 2. En el contrato 420829810 (CLM-093) no se incluy el acta correspondiente que proporcione evidencia de la recepcin de los servicios. La entidad entreg el acta correspondiente. 3. En el contrato 420829805 (KMZ-0131) el oficio de notificacin del finiquito se recibi despus de su formalizacin. La entidad fiscalizada proporcion copia del oficio en la que se indica que el residente notific al contratista en tiempo.
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4. En el contrato 420827806 (SOE-053) el acta de entrega-recepcin se celebr seis das despus de lo pactado y en el contrato 420829811 (KMZ-0132) 15 das despus. En el primer contrato la entidad no demostr que el acta de entrega recepcin se efectu dentro del tiempo estipulado en la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas (LOPSRM). En el segundo contrato la entidad entreg el oficio de verificacin y de recepcin de los trabajos que evidencia que sta ltima actividad se realiz dentro del tiempo estipulado por la LOPSRM. 5. No existe el acta correspondiente en donde se constate la terminacin de los trabajos, su verificacin, recepcin y el finiquito del contrato 420829809 (SOE-0143). Mediante el anexo 12 del 17 de diciembre de 2010 la entidad fiscalizada demostr que el contrato contina vigente. 6. En los contratos 420827808 (CHU-004) y 420827805 (SOE-047) se encontr que el finiquito se celebr despus del plazo establecido de 60 (sesenta) das naturales en la LOPSRM. La entidad no proporcion evidencia que demuestre que el finiquito de ambos contratos se realiz dentro del plazo estipulado por la LOPSRM. 7. En los contratos 420829812 (EKB-004) (420827805 (SOE-047), 420829805 (KMZ-0131), 420827807 (SOE-054), 420829811 (KMZ-0132) y 420829807 (YAX-010) el finiquito no cumpli con el mnimo indicado, ya que no se especific cmo fueron ejecutados los conceptos de trabajo en cada una de las estimaciones y los gastos aprobados, debiendo describir cada uno de los crditos a favor y en contra de cada una de las partes, y sealando los conceptos generales que les dieron origen y su saldo resultante. Para el primero, segundo, cuarto, quinto y sexto contrato la entidad entreg la relacin de las estimaciones firmadas por el contratista y el residente y la relacin de conceptos ejecutados y pagados en cada estimacin. Para el tercer contrato, la firma del contratista en el concentrado de pago de las estimaciones no coincide con la del finiquito. 8. En el expediente del contrato 420829812 (EKB-004) no se incluy el acta de extincin de derechos y obligaciones. La entidad fiscalizada proporcion una copia del acta administrativa correspondiente. 9. El acta administrativa de extincin de derechos en el contrato 420827806 (SOE-053) no fue firmada por el contratista. El artculo 64, prrafo 4, de la LOPSRM, establece que determinado el saldo total, la dependencia o entidad pondr a disposicin del contratista el pago correspondiente, mediante su ofrecimiento o la consignacin respectiva, o bien, solicitar el reintegro de los importes resultantes; debiendo, en forma simultnea, levantar el acta administrativa que d por extinguidos los derechos y obligaciones asumidos por ambas partes en el contrato. PEP entreg una copia del acta administrativa de extincin de derechos firmada por el contratista. Vase accin(es): 09-1-18T4L-07-0485-07-009 11. En las estimaciones 04OS01, 05OS02 y 05OS03 del contrato 420827808 (CHU-004) se indic la aplicacin de penas convencionales y retenciones por atraso; sin embargo, PEP no las aplic, por lo que dej de percibir 52.7 miles de pesos por este concepto. La
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entidad fiscalizada proporcion una relacin de pagos bancarios en los que se constata que s se efectuaron las penas correspondientes. 12. No existe autorizacin en bitcora en las rdenes de cambio nmeros 2, 3, 4 y 5 del contrato 420827805 (SOE-047) y en la orden de cambio 4 del contrato 420827806 (SOE-053). De acuerdo con lo establecido en el RLOPSRM los cambios que debern registrarse en la bitcora debern contener como mnimo las modificaciones autorizadas a los alcances del contrato, las ampliaciones o reducciones de los mismos y los resultados de las revisiones que efecte la dependencia o entidad. En relacin con el primer contrato, PEP manifiesta que en la bitcora nicamente se indica la autorizacin de los convenios correspondientes y no del documento que forma parte de l, sin embargo, en la bitcora no se indic la celebracin de los convenios 3 y 4. En relacin con el segundo contrato entreg una nota en el que se asienta la autorizacin de la orden de cambio 4; sin embargo, las fechas de la nota (17 diciembre 2010) y de la autorizacin (11 de mayo 2009) difieren. La entidad no present informacin que aclare esta observacin. En los contratos 420829805 (KMZ-0131), 420827806 (SOE-053), y 420829811 (KMZ0132) no existe la nota de cierre de la bitcora. Respecto al primer y tercer contrato, PEP proporcion evidencia que permite constatar que en la bitcora se asent la nota de cierre con fecha 5 de abril de 2010. Para el segundo entreg la nota de cierre, sin embargo, su fecha difiere de la de cierre de la bitcora. No existe bitcora para la orden de servicio nm. 2 en el contrato 420827807 (SOE054). La entidad fiscalizada present una copia la bitcora correspondiente. Vase accin(es): 09-1-18T4L-07-0485-07-010 13. El contrato 420827805 (SOE-047) fue suspendido por causas de fuerza mayor, sin embargo, no se present evidencia del convenio correspondiente, ni se notific al rgano Interno de Control. La entidad fiscalizada manifest que la suspensin no afect el plazo de ejecucin por lo que no fue necesario realizar un convenio. En el contrato 420827806 (SOE-053) no se encontr la documentacin que justifique la terminacin anticipada de la orden de servicio nm.11. PEP proporcion el acta entrega recepcin en donde se hace constar que no existi terminacin anticipada. 14. En el contrato 420829810 (CLM-093) no se present evidencia documental que justifique los servicios ejecutados de la estimacin nm. 5A, cuyo monto asciende a 125.0 miles de pesos, mientras que en el finiquito se indica que el monto fue de 46.2 miles de pesos. La entidad proporcion informacin que permite verificar cules fueron los servicios ejecutado en esta orden de servicio. 15. En el contrato 420827807 (SOE-054) la orden de servicios nm. 2 no guarda congruencia con el objeto ni con la naturaleza del contrato, el cual asciende a 48,339.8 miles de pesos. Mientras que el contrato se refiere a desarrollo y adecuacin de ingeniera y estudios complementarios para ductos marinos, la orden de servicio se refiere a la instalacin de equipo e interconexiones del sistema integral de
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deshidratacin de crudo con tecnologa compacta. PEP present la justificacin para incorporar la orden de servicio nm. 2 y detall los trabajos realizados los cuales indican que s corresponden a la naturaleza del contrato. 16. En los contratos 420829807 (YAX-010) y 420829809 (SOE-0143) PEP no se cumpli con el plazo para la formalizacin de los convenios. Para atender la observacin del primer contrato PEP manifiesta que en 2009 no se formaliz ningn convenio y anexa la relacin de los formalizados en 2010. En relacin con el segundo contrato, la entidad proporcion la pliza de cumplimiento del mismo. En los contratos 420827805 (SOE-047), 420827806 (SOE-053), y 420827807 (SOE-054) los dictmenes se elaboraron fuera del plazo indicado por el RLOPSRM. La entidad fiscalizada no proporcion informacin que evidencie que se cumpli con el plazo establecido en la ley en ninguno de los tres contratos. El convenio nm. 1 del contrato 420827805 (SOE-047) se formaliz dos das despus del plazo indicado, mientras el nm. 5 se formaliz despus de la celebracin del acta de entrega-recepcin. La entidad fiscalizada no proporcion informacin que evidencie que se cumpli con el plazo establecido en la Ley en ninguno de los dos convenios. En el contrato 420827806 (SOE-053) los convenios nms. 2, 3, 4 y 6 se formalizaron despus del plazo indicado en el RLOPSRM como se observa en el siguiente cuadro. Para solventar la observacin la entidad manifest que si bien los dictmenes se realizaron fuera del periodo, se cumpli con el procedimiento, lo cual no justifica que los convenios se formalizaron fuera del periodo establecido por el Reglamento.
NOTIFICACIONES DE CAMBIO DEL DICTAMEN Y CONVENIO Dictmen Das de elaboracin para notificacin 74 y 46 Convenio Das para Monto % Monto Monto total formalizacin modificado 18 55 40 39 25 35 0.0% 48.3% 0.0% 157.6% 0.0% 0.0% 65,558.7 28,995.5 59,952.3 88,907.8 88,907.8 154,466.5 154,466.5 154,466.5 Plazo Total 527 527 677 677 739 769
Fecha 08-Ago-08 31-Oct-08 15-Dic-08 12-May-09 22-Jun-09 23-Jul-09
Convenio
Fecha 25-Ago-08 24-Dic-08 23-Ene-09 19-Jun-09 16-Jul-09 29-Ago-09
Plazo 162 0 150 0 62 30
%Plazo 44.40% 0.0% 85.5% 0.0% 102.5% 110.7%
1 Primero adicional en plazo 403,393,357,214,175 2. Primero adicional en monto ,137 y 80 3. Segundo adicional 3 en plazo 475,56,54,54,102,56, 4. Segundo adicional 54,54,54,25,42 y 54 en monto 5. Tercero adicional 24 en plazo 6. Cuarto adicional 1 en plazo
Fuente: Elaborado por la ASF con informacin del Dictmen y Convenios del Contrato 420827806, PEP.
No se present la justificacin para celebrar los convenios. En el contrato 420829812 (EKB-004) para los convenios 1, por 1,413.4 miles de pesos y 2 por 791.1 miles de pesos; y en el contrato 420829810 (CLM-093) para el convenio nm. 1 por 3,443.1 miles de pesos. La entidad fiscalizada proporcion informacin que justifica la
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celebracin de los convenios 1 y 2. Para el segundo contrato PEP no entreg la justificacin. En los contratos 42029810 (CLM-093), 42027808 (CHU-004), 420829811 (KMZ-0132), 420829807 (YAX-010) y 420827805 (SOE-047) no se present evidencia de la notificacin al rgano Interno de Control para ninguno de los convenios celebrados. La entidad present copia de las notificaciones correspondientes de los cuatro contratos. Los conceptos modificados y conceptos extraordinarios no fueron integrados al catlogo de conceptos en los contratos 420827805 (SOE-047), 420827806 (SOE-053) y 420829811 (KMZ-0132). La entidad present evidencia que indica que los conceptos fueron integrados al catlogo. Como se aprecia en el siguiente cuadro los convenios nms. 6 y 7 del contrato 420827807 (SOE-054) se formalizaron despus del plazo establecido por el RLOPSRM de 30 das naturales siguientes a la presentacin de la solicitud. La entidad fiscalizada present el procedimiento para la formalizacin de los dictmenes y convenios, sin embargo, no cumplen con los plazos indicados en la RLOPSRM.
NOTIFICACIONES DE CAMBIO DEL DICTAMEN Y CONVENIO DEL CONTRATO 420827807 Dictmen elaboracin para notificacin Convenio Convenio 1 Cmbio de criterio de pago 2. Incremento de monto 3. Incremento de Plazo 5. Segundo adicional de plazo 6. Tercero adicional en plazo 45, 45, 45, 45, 45, 45, 45, 45, 45, 45, 45 7. Cuarto adicional al plazo primero adicional al monto Fecha Das para formalizacin % Monto Monto modificado Monto total Plazo Modificado %Plazo Plazo Total
Fecha
31-Ago-07 29-Nov-07 16-Jul-08 21-Nov-08 14-Ene-09 58
19-Sep-07 17-Dic-07 12-Ago-08 05-Dic-08 09-Mar-09
20 19 28 15 55
0.0% 9.7% 0.0% 0.0% 0.0% 4,260.3
48,339.8 48,339.8 48,339.8 48,339.8 48,339.8
0 0 68 31 119
0.0% 0.0% 18.6% 40.5% 73.2%
365 365 433 513 632
29-May-09
06-Jul-09
39
25.3%
6,881.90
56,221.7
61
89.9%
693
Fuente: Elaborado por la ASF con informacin del Dictmen y Convenios del Contrato 420827807, PEP.
En el contrato 420829811 (KMZ-0132) no se present evidencia de la elaboracin del dictamen tcnico correspondiente al convenio celebrado, el cual se deriv de cambios al proyecto. La entidad entreg el dictamen tcnico del convenio nm. 1. Vase accin(es): 09-1-18T4L-07-0485-07-011 17. Como se indica en los siguientes cuadros en los contratos 420827805 (SOE-047), 420827807 (SOE-054) y 420827806 (SOE-053) los montos no coinciden con la suma de las rdenes de servicio originales; en el primer contrato asciende a 49,870.8 miles de pesos, mientras que las rdenes de servicio originales suman 55,398.9 miles de pesos; en el segundo contrato, el monto es de 44,079.5 miles de pesos, mientras que las
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rdenes de servicio originales suman 55,193.9 miles de pesos, y tercer contrato asciende a 59,952.3 miles de pesos y las rdenes de servicio originales suman 135,058.4 miles de pesos. La entidad fiscalizada coment que de acuerdo a las necesidades del cliente los trabajos originalmente contratados pueden variar, lo que se debe solicitar, las cuales sustituyen a los trabajos originales y se ejecutan a travs de rdenes de servicio en el contrato. En el caso del tercer contrato no aclar las diferencias.
MONTOS DE LAS RDENES DE SERVICIO DEL CONTRATO 420827805 (en miles de pesos) rdenes de Servicio OS-01 OS-02 OS-03 OS-04 OS-05 OS-06 OS-07 OS-08 OS-09 OS-10 Contratado 13,400.5 9,201.4 2,606.2 3,106.4 10,924.9 10,396.6 166.3 4,512.1 401.0 683.3 Modificado 14,836.5 9,201.4 2,607.0 3,290.3 12,808.3 12,213.8 166.3 4,512.1 401.0 683.3 Ejercido 14,182.3 9,143.6 2,607.0 3,290.3 12,629.6 12,172.1 166.3 4,464.9 400.8 683.3 No ejercido 654.2 57.8 0.0 0.0 178.7 41.7 0.0 47.2 0.2 0.0
Total 55,398.7 60,720.0 59,740.2 979.8 Fuente: Elaborado por la ASF con informacin del Contrato PEP 420827805, actas parciales de entrega recepcin, Finiquito.
MONTOS EN EL FINIQUITO DEL CONTRATO 420827805 Contratado Modificado Ejercido Concepto (miles de pesos) (miles de pesos) (miles de pesos) Finiquito Ajuste de costos Total 49,870.8 59,718.1 Fuente: Finiquito del Contrato PEP 420827805 49,870.8 59,718.1 59,718.1 896.2 60,614.3
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MONTOS DE LAS ORDENES DE SERVICIO DEL CONTRATO 420827807 (en miles de pesos) rdenes de Servicio OS-01 OS-02 OS-03 OS-04 OS-05 OS-06 OS-07 OS-08 OS-09 OS-10 OS-11 OS-12 OS-13 OS-14 OS-15 OS-16 OS-17 OS-18 OS-19 OS-20 Total Monto Contratado 3,901.1 0.0 4,718.5 4,687.3 7,564.9 2,901.8 584.5 4,803.8 189.8 162.5 127.5 4,075.3 3,069.6 3,337.4 4,787.8 1,630.9 541.1 8,958.8 252.0 800.5 57,095.1 Monto Modificado 3,901.1 0.0 4,718.5 3,508.1 7,564.9 2,901.8 584.5 4,803.8 189.8 162.5 127.5 4,075.3 3,750.7 4,318.4 4,787.8 425.2 541.1 8,958.8 252.0 800.5 56,372.3 Monto Ejercido 3,578.4 4,260.3 4,689.0 3,508.1 2,859.0 2,901.8 578.3 4,803.3 189.8 156.0 127.5 4,054.5 3,600.3 3,902.4 4,584.7 425.2 541.1 8,939.7 252.0 800.5 54,751.9 Monto no ejercido 322.7 0.0 29.5 0.0 4705.9 0.0 6.2 0.5 0.0 6.6 0.0 20.8 150.4 416.1 203.1 1205.7 0.0 19.1 0.0 0.0 7,086.6
Fuente: Contrato PEP 420827807, actas parciales de entrega recepcin, Finiquito.
MONTOS EN EL FINIQUITO DEL CONTRATO 420827807 Concepto Finiquito Ajuste de costos Total 44,079.5 55,221.7 Fuente: Contrato PEP 420827807, finiquito. Contratado (miles de pesos) 44,079.5 Modificado (miles de pesos) 55,221.7 Ejercido (miles de pesos) 54,751.9 2,140.2 56,892.1
En los contratos 420827805 (SOE-047) 420827806 (SOE-053) y 420827807 (SOE-054) no se present ninguna justificacin por el pago de gastos reembolsables. En el primer contrato los gastos ascendieron a 273.4 miles de pesos, en el segundo a 808.5 miles de pesos y en el tercer contrato a 120.0 miles de pesos. PEP proporcion los comprobantes de los gastos reembolsables para los contratos primero y tercero; sin embargo, para el segundo no present el soporte los gastos correspondientes a la estimacin 1 de la orden de servicio 27 por un monto de 45.4 miles de pesos.
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En el contrato 420827806 (SOE-053) el monto modificado del contrato de 167,520.5 miles de pesos no corresponde al modificado de la suma de las rdenes de servicio que asciende a 154,576.4 miles de pesos. En el contrato 420827807 (SOE-054) el monto modificado del finiquito es de 55,221.7 miles de pesos, el cual no corresponde al monto modificado de la suma de las rdenes de servicio que asciende a 52,471.2 miles de pesos. En el contrato 20827805 (SOE-047) el monto modificado del mismo de 59,718.1 miles de pesos mientras que la suma de las rdenes de servicio que asciende a 60,720.0 miles de pesos. La entidad fiscalizada coment que de acuerdo a las necesidades del cliente los trabajos originalmente contratados pueden variar, lo que debe ser solicitado, las cuales sustituyen a los trabajos originales y se ejecutan a travs de rdenes de servicio en el contrato; sin embargo no aclara las diferencias. En el finiquito del contrato 420827806 (SOE-053) se indica que el monto ejercido fue de 151,685.1 miles de pesos, el cual no corresponde a la suma de los montos ejercidos de las actas parciales de entrega-recepcin de cada una de las rdenes de servicio que suma 154,576.4.0 miles de pesos. La entidad no proporcion informacin. En los contratos siguientes; las estimaciones no cumplieron con la norma la cual establece que el monto a pagar por los servicios se calcular mediante la formulacin de estimaciones que abarcarn periodos mensuales y sern presentadas por el contratista a la residencia, acompaadas de la documentacin que acredite la procedencia de su pago. En el contrato 420829805 (KMZ-0131) las estimaciones pagadas en 2009 por un monto de 413.3 miles de pesos y las pagadas en 2010 por 74.7 miles de pesos; no contaron con el soporte correspondiente. En la estimacin nm. 1, no se entreg ningn documento slo se indic lo siguiente: Informacin va telefnica. La entidad entreg el generador soporte de las estimaciones. Las estimaciones pagadas en 2009, por un monto de 95,494.4 miles de pesos del contrato 420827806 (SOE-053), no cuentan con el soporte correspondiente. La entidad no entreg el generador soporte de las estimaciones. Las estimaciones pagadas en 2009, por un monto de 22,016.4 miles de pesos del contrato 420827807 (SOE-054), no cuentan con el soporte correspondiente, ni la factura y el Control de Pagos de Estimaciones (COPADE). La entidad fiscalizada present la factura, el COPADE, y la relacin de las estimaciones. En el contrato 420829811 (KMZ-0132) las estimaciones nm. 1, pagada en el ao 2009, por un monto de 1,553.0 miles de pesos y nms. 2, 3, 4 y 5 por un monto de 6,072.6 miles de pesos y pagadas en 2010, no tuvieron el soporte correspondiente, ni la factura y el COPADE. PEP no entreg informacin. Vase accin(es): 09-1-18T4L-07-0485-07-012
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18. El expediente de los contratos 420829807 (YAX-010), 420829809 (SOE-0143), 420829810 (CLM-093), 420827808 (CHU-004), y 420829811 (KMZ-0132) no cuenta con la fianza de vicios ocultos. La entidad fiscalizada present copias de las fianzas correspondientes. El expediente del contrato 420827807 (SOE-054) no cuenta con la fianza de vicios ocultos para la orden de servicio nm. 1. La entidad fiscalizada present copia de la fianza correspondiente. En los contratos 420829809 (SOE-0143) y 420827808 (CHU-004) el expediente no cuenta con la fianza de cumplimiento. La entidad fiscalizada present copias de las fianzas correspondientes. El expediente del contrato 420829811 (KMZ-0132) no cuenta con la fianza de cumplimiento de los convenios. La entidad fiscalizada entreg el endoso de la fianza correspondiente. La fianza de cumplimiento no indica el plazo de ejecucin en el contrato 420829810 (CLM-093). La entidad fiscalizada entreg copia de la fianza correspondiente en donde se indica el plazo. La fianza de vicios ocultos de la orden de servicio nm. 9 no se constituy por el 10% del monto ejercido en el contrato 420827806 (SOE-053). La entidad fiscalizada entreg la documentacin del endoso de la fianza correspondiente y del oficio de solicitud para la orden de servicio 9 que complementa el 10% del total del importe. El contrato 420829812 (EKB-004) y 420829810 (CLM-093) no cuenta la fianza de cumplimiento con el endoso a los convenios. PEP entreg la documentacin del endoso de las fianzas correspondientes. 19. En los contratos 420829807 (YAX-010), 420829809 (SOE-0143), 420829810 (CLM-093) (44), 420829812 (EKB-004), 420827808 (CHU-004), 420827805 (SOE-047), 420829805 (KMZ-0131), 420827806 (SOE-053), 420827807 (SOE-054) y 420829811 (KMZ-0132) no existe evidencia de que el contratista adquiri el seguro correspondiente. Mediante el anexo 14 del 17 de diciembre de 2010 la entidad manifest que este requerimiento no procede de acuerdo con el numeral III.15.8 de los POBALINES de Petrleos Mexicanos, en el cual se establece que el contratista est obligado a adquirir el seguro, sin embargo, no indica que PEMEX tiene la obligacin de exigirlo. 20. En los contratos siguientes no existe evidencia de que el contratista present el soporte correspondiente de los precios extraordinarios, ni que stos fueron revisados y autorizados por la Subgerencia de Ingeniera de Costos (SICO): 420829810 (CLM-093) por un monto de 38,262.5 miles de pesos; 420829812 (EKB-004) por un monto de 2,801.1 miles de pesos; 420829811 (KMZ-0132) por un monto de 2,924.3 miles de pesos y 420827806 (SOE-053) por un monto de 7,398.7 miles de pesos. La entidad entreg informacin soporte correspondiente de los precios extraordinarios para los
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contratos CLM-093, EKB-004 y KMZ-0132; sin embargo no entreg la relativa al contrato SOE-053. En el contrato 420827807 (SOE-054) se verific que la orden de cambio 2 se elabor seis das despus del periodo pactado. Por otra parte, se verific que no existe evidencia de que el contratista present la propuesta de precios unitarios con el soporte correspondiente equivalente a 416.9 miles de pesos. La entidad present el Anexo C2 con la propuesta tcnico econmica y la orden de cambio y el Convenio 2; sin embargo, el plazo estipulado no se cumpli y no se entreg el anlisis de precios correspondiente. En el contrato 420827805 (SOE-047) las rdenes de cambio nmeros 1 y 2 se elaboraron fuera del periodo establecido por la LOPSRM de treinta das naturales siguientes a que se concluyan dichos trabajos. Adems se encontr que la orden de cambio nm. 2 se elabor antes de la autorizacin de precios extraordinarios. La entidad no comprob que cumpli con los plazos establecidos por la Ley. En el contrato 420827806 (SOE-053) la orden de cambio nm. 2 se elabor 347 das naturales despus del plazo establecido de treinta das naturales siguientes a que se concluyeran los trabajos. La entidad no comprob que cumpli con los plazos establecidos por la Ley. Vase accin(es): 09-1-18T4L-07-0485-07-013 21. Resultados Relativos de la Revisin de Contratos de Obra bajo la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas. 1. En el contrato PEP-O-IE-327/04 (KMZ-128) no existe evidencia de que PEP verific la terminacin de los trabajos. La entidad present el oficio de verificacin de los trabajos. El finiquito se celebr 24 das naturales despus de lo establecido en el contrato 410845802 (GTD-607). La entidad declara que esta situacin se debi a un atraso en la celebracin del convenio nm. 13 ya que se adecuaron volmenes, y que de acuerdo con el apartado cinco del artculo 137 de la LOPSRM el acta no debe celebrarse en tanto no se tenga el total de la documentacin, y presenta el oficio UNAOPSPF/309/OP/0116/2004 de la Secretara de la Funcin Pblica en el que se seala que La vigencia de un contrato es desde la fecha en que se firma hasta que se levanta el acta de extincin de derechos y obligaciones, por lo que se pueden formalizar convenios modificatorios aunque el plazo contractual hubiera terminado. El finiquito se celebr 299 das naturales despus de lo establecido en el contrato PEP-O-IE-327/04 (KMZ-128) que es dentro de 120 (ciento veinte) das naturales contados a partir de la fecha de la recepcin fsica de los trabajos. La entidad fiscalizada coment que esto se debi a la resolucin de pendientes administrativos.
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Existen incongruencias en los montos indicados en el finiquito y los del anexo III del contrato PEP-O-IE-327/04 (KMZ-128), en el primero se indica un monto total por 922.1 miles de pesos y de 237.4 en miles de dlares; mientras que en el anexo el monto asciende a 923.3 miles de pesos y 239.1 miles de dlares. La entidad fiscalizada present el desglose de los montos totales pagados y la relacin de facturas finales. En los contratos 410845802 (GTD-607) y PEP-O-IE-327/04 (KMZ-128) el finiquito no cumpli con el mnimo indicado, ya que no present cmo fueron ejecutados los conceptos de trabajo en cada una de las estimaciones. Respecto al primer contrato, la entidad present el concentrado de estimaciones las cuales carecen de firma del contratista, adems incumpli con la indicacin del Proceso Administrativo (PAI 18575-PA-OP-22); para el segundo contrato, la entidad entreg el anexo III pero no incluye la sabana firmada como anexo al finiquito.
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Vase accin(es): 09-1-18T4L-07-0485-07-014 22. En el contrato 410845802 (GTD-607) la penalizacin por el libro de proyecto se aplic por 11 das naturales, debiendo ser por 70 das naturales. La entidad coment que la observacin se solventa con el depsito de la devolucin; present la cartula del SAP donde se especifica su pago y presenta el clculo de penas convencionales. En el programa de ejecucin del contrato PEP-O-IE-327/04 (KMZ-128) no existe evidencia del inicio de los trabajos. La entidad fiscalizada proporcion las notas de bitcora y las minutas del inicio de los trabajos. 23. En los contratos 410845802 (GTD-607) y PEP-O-IE-327/04 (KMZ-128) no existe evidencia de registros relevantes y trascendentes en la bitcora y en el primer contrato, la entidad presenta la bitcora incompleta, respecto a la continuidad de los trabajos para despus de 31 de diciembre de 2007; en el segundo contrato, la entidad present notas de horario y de asiento sin firmas. No existe nota de cierre de bitcora que d por terminados los trabajos en ninguno de los dos contratos de obra revisados, para el contrato KMZ-128 no se cuenta con la totalidad de los libros de bitcora ni la nota de cierre. Adems existen tachaduras y enmendaduras en notas de bitcora. La entidad fiscalizada coment que las tachaduras sobre las notas de bitcora no cambiaron el sentido de las mismas. Vase accin(es): 09-1-18T4L-07-0485-07-015 24. En los contratos 410845802 (GTD-607) y PEP-O-IE-327/04 (KMZ-128) no se presentaron las causas que motivaron las suspensiones durante el desarrollo de los trabajos. En el primer contrato no se indic la fecha de inicio ni de la probable reanudacin de los trabajos de obra. La entidad no present informacin. En el segundo contrato PEP entreg copia de las actas circunstanciadas por lo que justifican las causas de la suspensin. En el contrato 410845802 (GTD-607) no existe evidencia que justifique los gastos no recuperables, su autorizacin y pago, los cuales ascendieron a 51,084.0 miles de pesos.
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La entidad fiscalizada present la justificacin por liberacin de separadores y las actas circunstanciadas, sin embargo, no corresponden a los periodos. En el contrato PEP-O-IE-327/04 (KMZ-128) no se present la justificacin de los gastos no recuperables, su autorizacin y pago por 4,745.1 miles de pesos y 1,457.2 miles de dlares. La entidad present el estudio de los gastos no recuperables por lo que se constata su solicitud de revisin y autorizacin. Vase accin(es): 09-1-18T4L-07-0485-07-016 25. En los contratos 410845802 (GTD-607) y PEP-OIE-327/04 no realiz una adecuada planeacin de los trabajos, en el primer contrato se efectuaron cambios al proyecto original. En el segundo contrato, los cambios al proyecto original se efectuaron 57 das despus del inicio de los trabajos (reubicacin de plataforma PB-KU-A2). En el primer contrato la entidad la entidad fiscalizada present los dictmenes y los convenios los cuales refieren principalmente a la liberacin de separadores. Sin embargo, se presentaron cuatro periodos de suspensin lo que se reflej en aumentos de plazo y costos. Para el segundo contrato PEP present el desarrollo de ingeniera original y el oficio de gestin de autorizacin del proyecto ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, sin embargo, la observacin es en el sentido de que el proyecto original fue cambiado. Vase accin(es): 09-1-18T4L-07-0485-07-017 26. No existe evidencia de la fecha real de la formalizacin del convenio nm. 13 para el contrato 410845802 (GTD-607). La entidad fiscalizada present la justificacin de la formalizacin del convenio. En el contrato 410845802 (GTD-607) los dictmenes de los convenios celebrados no cumplen con los plazos establecidos. La entidad no present ninguno de los dictmenes. En el contrato PEP-O-IE-327/04 (KMZ-128) no hay evidencia sobre la notificacin al rgano Interno de Control de la celebracin de los convenios. La entidad present copia de los informes correspondientes. Los dictmenes tcnicos de las rdenes de cambio carecen de soporte que justifique su celebracin en el contrato PEP-O-IE-327/04 (KMZ-128). La entidad presenta los anexos a los dictmenes de los convenios mencionados y present los anexos del convenio nmero 7. No existe evidencia que justifique la celebracin de los convenios nms. 1 y 7 en el contrato PEP-O-IE-327/04 (KMZ-128). La entidad fiscalizada present la informacin referente al convenio nm. 1; sin embargo, no present el dictamen tcnico del convenio nm. 7. En el contrato PEP-O-IE-327/04 (KMZ-128) los convenios nm. 6, 7, 8, 9 y 10 se formalizaron despus de la celebracin del acta entrega-recepcin. La entidad manifest que dentro del acta entrega recepcin se incluyeron los pendientes por
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formalizar; sin embargo, no aclara porque se celebraron los convenios despus del acta entrega recepcin. En el contrato PEP-O-IE-327/04 (KMZ-128) se excedi el plazo para la celebracin de los convenios nm. 3, 4, 5, 6, 8 y 9, de treinta das naturales siguientes a la presentacin de la solicitud del contratista. La entidad declara que los convenios mencionados fueron formalizados en tiempo y forma, sin embargo, exceden el plazo de 30 das. Vase accin(es): 09-1-18T4L-07-0485-07-018 27. En dos estimaciones del contrato 410845802 (GTD-607), la nm. 97 con un monto de 2,252.1 miles de pesos y la 98 con un monto de 390.2 miles de pesos, el periodo de ejecucin fue posterior a la fecha de trmino pactada. La entidad present los generadores de ambas estimaciones del mes de diciembre de 2008, sin embargo, el periodo indica un atraso de la contratista por lo que fue acreedor a la sancin del monto resultante. En el contrato PEP-O-IE-327/04 (KMZ-128) las estimaciones nms. 172, 173, 174, 175 y 176 en moneda nacional y nms. 140, 141, 142, 143, 144 y 145 en dlares pagadas durante el ao 2009, tienen un periodo posterior a la fecha de terminacin de los trabajos. El monto de las estimaciones asciende a 4,617.1 miles de pesos y a 3,330.1 miles de dlares. La entidad present las estimaciones, las cuales muestran que el periodo de ejecucin de las mismas est dentro del plazo contractual. Vase accin(es): 09-1-18T4L-07-0485-07-019 28. En los contratos de obra revisados 410845802 (GTD) y PEP-Q-IE-327/04 (KMZ-128) (106.2) la fianza de vicios ocultos fue menor al 10% del monto total ejercido. En el primer contrato la entidad presenta su procedimiento para la recepcin contractual de obras y servicios, seala que la situacin fue un error y no un acto de dolo. Tambin argumenta que la garanta de cumplimiento del convenio 13 cubre el importe de la fianza de vicios ocultos; lo cual es improcedente. Para el segundo contrato present los importes reales del contrato en los cuales se constata que el importe de la fianza por vicios ocultos equivale a 10% del contrato. Los endosos a las garantas de cumplimiento no se efectuaron de conformidad con los trminos originales del contrato PEP-O-IE-327/04 (KMZ-128). La entidad no present respuesta a la observacin. Vase accin(es): 09-1-18T4L-07-0485-07-020 29. En el contrato de obra 410845802 (GTD-607) los cambios en la pliza del seguro derivado del atraso por parte de la contratista, no se efectuaron sino hasta el trmino de los trabajos. PEP proporcion a la ASF la pliza del seguro adquirida por el contratista; sin embargo, no presenta el endoso correspondiente al atraso de la obra. En el contrato PEP-O-IE-327/04 (KMZ-128) no existe evidencia de que el contratista adquiri el seguro correspondiente, la pliza de seguros a terceros y la pliza maestra. La entidad declara que no est obligada a adquirir una pliza de seguro a terceros
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como est establecido en la clusula 7, inciso 7.2 y present una copia de la pliza maestra. Vase accin(es): 09-1-18T4L-07-0485-07-021 30. En el contrato PEP-O-IE-327/04 (KMZ-128) no existe evidencia de que el contratista present los soportes correspondientes a los precios extraordinarios. La entidad present las solicitudes por parte de la contratista de los precios unitarios extraordinarios y su anlisis. 31. En el contrato PEP-O-IE-327/04 (KMZ-128) no existe la evidencia que soporte el pago de las estimaciones nms. 172, 173, 174, 175 y 176 por un monto de 4,617.1 miles de pesos y las estimaciones nms. 140, 141, 142, 143, 144 y 145 por un monto de 3,330.1 miles de dlares. La entidad present los generadores de las estimaciones mencionadas, los cuales evidencian la ejecucin de los trabajos. 32. En el contrato PEP-O-IE-327/04 (KMZ-128) no se estableci la clusula que especifica que PEP no otorgar anticipo. La entidad present la modificacin a los modelos de contratos, los cuales incluyen la clusula referente a los anticipos. Acciones Recomendaciones al Desempeo 09-1-18T4L-07-0485-07-001.- Para que PEMEX Exploracin y Produccin, en el mbito de sus responsabilidades, implemente las acciones de control y supervisin que aseguren que se cumpla con los tiempos establecidos en los contratos, y que se incorporen los documentos comprobatorios del cumplimiento de las etapas en los contratos y que se estipulan en los finiquitos. Asimismo, que implemente mecanismos de control para asegurar que las variaciones en los montos estipulados en los contratos estn debidamente justificadas. [Resultado 1] 09-1-18T4L-07-0485-07-002.- Para que PEMEX Exploracin y Produccin, en el mbito de sus responsabilidades, implemente mecanismos de control y supervisin para que las modificaciones a los montos de los contratos estn debidamente justificados, y para asegurar que los cambios y modificaciones en las rdenes de servicios se efecten de acuerdo con lo establecido en los contratos y dentro del monto y plazos estipulados. [Resultado 3] 09-1-18T4L-07-0485-07-003.- Para que PEMEX Exploracin y Produccin, en el mbito de sus responsabilidades, implemente las acciones de supervisin para asegurar que el pago de las estimaciones se efecte dentro los plazos establecidos en los convenios, y que la informacin quede debidamente asentada en los finiquitos correspondientes, con el fin de que se cuente con los elementos necesarios para el adecuado pago y extincin de las obligaciones entre las entidades participantes. [Resultado 4] 09-1-18T4L-07-0485-07-004.- Para que PEMEX Exploracin y Produccin, en el mbito de sus responsabilidades, implemente acciones para asegurar que se presente la documentacin soporte que justifique el pago de las estimaciones, a fin de cumplir con el
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propsito de contar con los elementos para constatar que los pagos realizados se efectuaron de acuerdo con lo estipulado en los contratos a fin de tener una mayor transparencia en el proceso. [Resultado 5] 09-1-18T4L-07-0485-07-005.- Para que PEMEX Exploracin y Produccin, en el mbito de sus responsabilidades, implemente mecanismos de control y supervisin para asegurar que se presenten los dictmenes tcnicos que justifiquen la realizacin de los convenios y que lo establecido en stos se realice en tiempo y forma. [Resultado 6] 09-1-18T4L-07-0485-07-006.- Para que PEMEX Exploracin y Produccin, en el mbito de sus responsabilidades, instrumente acciones de control para que las modificaciones de los montos establecidos en las rdenes de servicio se ajusten a lo establecido en los convenios y sus respectivos contratos, y se presenten por escrito las justificaciones correspondientes, de acuerdo con la normativa establecida. [Resultado 7] 09-1-18T4L-07-0485-07-007.- Para que PEMEX Exploracin y Produccin, en el mbito de sus responsabilidades, implemente medidas de control y seguimiento que aseguren que la Subgerencia de Contratos presente la documentacin en la que se asiente su aceptacin econmica a los convenios especficos que se celebren, con el fin de asegurar un uso ms eficiente de los recursos y dar mayor transparencia al proceso. [Resultado 8] 09-1-18T4L-07-0485-07-008.- Para que PEMEX Exploracin y Produccin, en el mbito de sus responsabilidades, instrumente mecanismos de control para que los pagos se efecten de acuerdo con lo programado; se cumpla con el plazo de pago estipulado y, en caso de cambios, se presenten las justificaciones correspondientes. [Resultado 9] 09-1-18T4L-07-0485-07-009.- Para que PEMEX Exploracin y Produccin, en el mbito de sus responsabilidades, instrumente mecanismos de control y supervisin con objeto de que la verificacin de los trabajos se realice de acuerdo con lo establecido en LOPSRM, y se levante el acta administrativa de extincin de derechos, con el fin de que asegurar el cumplimiento, por ambas partes, de lo establecido en los contratos y sus correspondientes convenios. [Resultado 10] 09-1-18T4L-07-0485-07-010.- Para que PEMEX Exploracin y Produccin, en el mbito de sus responsabilidades, instrumente acciones para que las bitcoras de obra contengan los requisitos establecidos en la normativa, y que las rdenes de cambio que se asienten en bitcora sean supervisadas y tengan la autorizacin correspondiente y que lo asentado en la bitcora corresponda a lo establecido en los contratos. [Resultado 12] 09-1-18T4L-07-0485-07-011.- Para que PEMEX Exploracin y Produccin, en el mbito de sus responsabilidades, instrumente acciones para asegurar que los convenios cuenten con los dictmenes tcnicos y soportes correspondientes, y que se cumpla en tiempo y forma con los estipulado en ellos, con el fin de que los servicios estipulados en los convenios cuenten con el soporte tcnico que garantice su viabilidad. [Resultado 16] 09-1-18T4L-07-0485-07-012.- Para que PEMEX Exploracin y Produccin, en el mbito de sus responsabilidades, instrumente acciones que aseguren que los montos de los contratos coinciden con la suma de las rdenes de servicio; y que los gastos reembolsables y las
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estimaciones estn justificadas, con el fin de asegurar que los recursos se utilicen con eficiencia, eficacia y economa. [Resultado 17] 09-1-18T4L-07-0485-07-013.- Para que PEMEX Exploracin y Produccin, en el mbito de sus responsabilidades, instrumente acciones para garantizar que los precios extraordinarios se ajusten a la normativa, y sean revisados y autorizados por la Subgerencia de Ingeniera de Costos (SICO). Asimismo, que las rdenes de cambio se elaboren en los plazos establecidos, con el fin de cubrir los trabajos por conceptos no previstos en el catlogo original de los contratos. [Resultado 20] 09-1-18T4L-07-0485-07-014.- Para que PEMEX Exploracin y Produccin, en el mbito de sus responsabilidades, instrumente acciones de control y supervisin para que la elaboracin a los finiquitos se realice de acuerdo con la normativa, con el fin de asegurar que las responsabilidades que resulten para cada una de las partes queden claramente establecidas, y que la conclusin de las obras se realice con calidad y de acuerdo con lo especificado en el contrato. [Resultado 21] 09-1-18T4L-07-0485-07-015.- Para que PEMEX Exploracin y Produccin, en el mbito de sus responsabilidades, instrumente acciones de control y supervisin en la revisin de registros relevantes y trascendentales a la bitcora, con el fin de contribuir con el objetivo de los sucesos en los contratos en revisin. [Resultado 23] 09-1-18T4L-07-0485-07-016.- Para que PEMEX Exploracin y Produccin, en el mbito de sus responsabilidades, instrumente acciones para asegurar que, en caso de suspensin de las obras, se establezcan las causas y las fechas de reanudacin de las mismas, y se justifiquen los montos de los gastos no recuperables, con el fin de dar transparencia al proceso de ejecucin de las obras. [Resultado 24] 09-1-18T4L-07-0485-07-017.- Para que PEMEX Exploracin y Produccin, en el mbito de sus responsabilidades, instrumente acciones a efecto de realizar una mejor planeacin de los proyectos de inversin, con el fin de que los cambios que se realicen no impliquen costos excesivos ni extensiones de tiempo que pongan en riesgo su viabilidad. [Resultado 25] 09-1-18T4L-07-0485-07-018.- Para que PEMEX Exploracin y Produccin, en el mbito de sus responsabilidades, instrumente acciones de control y supervisin a fin de que se presenten los dictamen tcnicos y los soportes que justifiquen la elaboracin de los convenios y de que las fechas establecidas en ellos se cumplan, con el fin de que los cambios de los contratos cuenten con el soporte tcnico que garantice su viabilidad. [Resultado 26] 09-1-18T4L-07-0485-07-019.- Para que PEMEX Exploracin y Produccin, en el mbito de sus responsabilidades, instrumente acciones de control y supervisin para que las diferencias entre el monto original y el pagado se justifiquen, y que el pago de las estimaciones se realice en la fecha establecida en el contrato. [Resultado 27] 09-1-18T4L-07-0485-07-020.- Para que PEMEX Exploracin y Produccin, en el mbito de sus responsabilidades, instrumente acciones para garantizar que las fianzas de vicios ocultos y de cumplimiento cumplan con la normativa, con el fin de garantizar que los defectos que
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resulten en la ejecucin de las obras se corrijan de acuerdo con lo establecido en el contrato. [Resultado 28] 09-1-18T4L-07-0485-07-021.- Para que PEMEX Exploracin y Produccin, en el mbito de sus responsabilidades, instrumente acciones que aseguren que los contratistas adquieran y presenten a esta entidad la pliza de seguro durante la ejecucin de los trabajos, incluyendo la ampliacin de plazo que convengan las partes, con el fin de cubrir cualquier dao causado durante la ejecucin de los trabajos. [Resultado 29] Consecuencias Sociales La ejecucin de los servicios y las obras que realiza PEMEX Exploracin y Produccin son de importancia econmica y social considerando la participacin alta de este organismo en los ingresos de PEMEX y especficamente de su contribucin en el financiamiento del gasto pblico federal, por ello es fundamental que la asignacin de su presupuesto se realice con eficiencia, eficacia y economa. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 32 observacin(es), de las cuales 11 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 21 restante(s) gener(aron): 21 a Recomendacin(es) al Desempeo. Dictamen: con salvedad La fiscalizacin se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la normativa institucional para la fiscalizacin de la gestin gubernamental, las cuales requieren que la auditora sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener con seguridad razonable de que la revisin se realiz de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditora; en consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que en trminos generales el desempeo de Pemex Exploracin y Produccin cumpli con las disposiciones normativas aplicables a fiscalizar y verificar la gestin financiera de los recursos pblicos federales aplicados en la elaboracin de los finiquitos de los proyectos realizados en la Subdireccin de Ingeniera y Desarrollo de Obras Estratgicas de Pemex Exploracin y Produccin, para constatar que esta actividad se efectu de acuerdo con la normativa aplicable y con eficiencia, eficacia y economa, excepto por los resultados que se precisan en el prrafo correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a: la elaboracin de los finiquitos no se ajusta a la normativa vigente; no se cuenta con un control adecuado para justificar las diferencias entre los montos contratados con los ejecutados; no se presentan los soportes documentales de los montos no ejercidos; los convenios formalizados no cuentan con los
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dictmenes tcnicos correspondientes; y los gastos reembolsables y las estimaciones no cuentan con sus soportes y no se realiza una adecuada planeacin de las inversiones.
Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Verificar que la elaboracin de los finiquitos de los contratos seleccionados cumpli con la normativa aplicable: Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento, y Polticas, Bases y Lineamientos en Materia de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas para Petrleos Mexicanos. En funcin del programa de obra indicar, en su caso, las causas del retraso en la ejecucin de los proyectos y verificar la aplicacin de las sanciones correspondientes. Revisar la bitcora de obra y constatar que los trabajos realizados son los establecidos en los contratos y sus convenios respectivos, que se cumpli con la calidad especificada, y que las modificaciones realizadas quedaron asentadas. Constatar la aplicacin de la normativa en caso de suspensin, terminacin anticipada o rescisin de alguno de los contratos revisados. Constatar que lo asentado en los finiquitos de los contratos y sus respectivos convenios corresponde a lo realizado. Verificar que los trabajos estipulados tanto en el contrato como en los convenios respectivos, se realizaron conforme a lo establecido. En caso de encontrar diferencias sealar las causas. Verificar que los convenios elaborados tuvieron el soporte y dictamen tcnico que demuestra la necesidad y justificacin de implementarlos y la autorizacin correspondiente. Verificar las causas de las diferencias entre el monto del contrato original y el pagado, y revisar que el procedimiento se efectu conforme a la normativa aplicable. Verificar que las fianzas de cumplimiento, de vicios ocultos y de anticipo de los contratos seleccionados y sus correspondientes convenios se presentaron conforme a lo que establece la normativa aplicable.
2. 3.
4. 5. 6.
7.
8. 9.
10. Verificar que las plizas de seguro contra siniestros y robo se adquirieron conforme a lo que establece la norma. 11. Comprobar que los costos directos, los indirectos, por financiamiento, por utilidad y los cargos adicionales establecidos en los precios unitarios de los conceptos de trabajo de los contratos y sus convenios respectivos, correspondieron a lo autorizado.
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12. Verificar que los costos de los conceptos extraordinarios fuera de catlogo de los contratos y sus convenios respectivos se ajustaron a la normativa aplicable. 13. Verificar que los pagos programados de los contratos y sus convenios respectivos se efectuaron de acuerdo con la programacin y con los montos establecidos en las estimaciones. 14. Verificar que los pagos por ajustes de costos se realizaron de acuerdo con lo contratado y con base en la normativa aplicable. 15. Corroborar que los pagos de anticipos se hayan efectuado de acuerdo con lo estipulado en la normativa aplicable y que las amortizaciones correspondientes se efectuaron de conformidad con lo establecido en las bases y en el contrato. reas Revisadas La Subdireccin de Ingeniera y Desarrollo de Obras Estratgicas (SIDOE) de PEMEX Exploracin y Produccin (PEP). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. 4. 5. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: art. 24 frac. 11. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: art. 7; art. 98. Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: art. 95 frac. 12; art. 97; art. 141. frac 6; art. 98. Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: art. 64, par. Cuarto; art. 62. frac 1; art. 59. par. 7; art. 54; art. 46; art. 24 par. III frac. 2. Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: art. 140; art. 141 fraccin cuatro; art. 119. par. 2; art. 121; art. 73. par. 2; art. 69; art. 80. frac 7. Inc d; cap. 4. Sec I, II, III, IV, V y VI; art. 77. par 1; art. 93; art. 94; art. 95. frac 12; art. 96; art. 97; art. 3 frac. 15, art 84. fracc. 10; art. 114; art. 115; art. 116; art.117; art. 137 frac. 4; art. 74. par. 2; art. 73. par. 2. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Clusula cuarta; Clusula dcimo sexta, inciso 16.2, Clusula dcimo sexta; Clusula dcimo sexta 16.3; Anexo b-1 inciso h; Clusula sptima; Clusula sptima. Pun. 7.3. Par. 2; Clusula sptima. Pun. 7.2.1 y 7.2.2.2; Clusula vigsima tercera prrafo uno; prrafo dos; Clusula vigsima tercera; Clusula tercera prrafo uno; Clusula tercera prrafo dos; Clusula vigsimo cuarta; Clusula dcimo sexta. Pun 4; Clusula dcimo sexta. Pun 16.5. Par 2; Clusula dcimo sexta. Inc. 1 y 2; Clusula novena. Pun 9.1.2; Clusula 11. Pun. 11.1. Par. 1; Clusula tercera. Pun. 3.3; Clusula quinta del Contrato.
6.
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Clusula cuarta; inciso 2 prrafo cuatro; Clusula sexta; Clusula vigesimo quinta; Anexo b-1 inciso h, del Convenio especfico. Inciso 3.2.1.1. del anexo b-2 del Contrato. Artculo 7 de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de Pblicos. Punto 4.3 del Programa de Pagos. Anexo b-1 Especificaciones Generales del Contrato. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero, y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado. Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado. los Servidores
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2009 Revisión de La Aplicación de La Normatividad en La Elaboración de Los Finiquitos de Los Proyectos de Pemex Exploración y Producción

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Reporte Reporte H-H H-H H-H H-H

Fuente: rdenes de servicio y concentrado de estimaciones, PEP.

Reporte Reporte H-H H-H H-H H-H

Fuente: rdenes de servicio y concentrado de estimaciones, PEP.

Vase accin(es): 09-1-18T4L-07-0485-07-002

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Fecha 08-Ago-08 31-Oct-08 15-Dic-08 12-May-09 22-Jun-09 23-Jul-09

Fecha 25-Ago-08 24-Dic-08 23-Ene-09 19-Jun-09 16-Jul-09 29-Ago-09

Plazo 162 0 150 0 62 30

%Plazo 44.40% 0.0% 85.5% 0.0% 102.5% 110.7%

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31-Ago-07 29-Nov-07 16-Jul-08 21-Nov-08 14-Ene-09 58

19-Sep-07 17-Dic-07 12-Ago-08 05-Dic-08 09-Mar-09

0.0% 9.7% 0.0% 0.0% 0.0% 4,260.3

48,339.8 48,339.8 48,339.8 48,339.8 48,339.8

0.0% 0.0% 18.6% 40.5% 73.2%

365 365 433 513 632

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Fuente: Contrato PEP 420827807, actas parciales de entrega recepcin, Finiquito.

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