Relao de Ajustes e Alteraes ao Leiaute da EFD-PIS/Cofins, verso 1.

01 (Anexo nico do ADE Cofins n 34, de 2010), implementados no Programa Validador e Assinador (PVA) da EFD-PIS/Cofins 2.6.1.1 Abertura do arquivo digital e Bloco 0 Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do Registro O (se no registro 0110 o Campo COD_INC_TRIB = 1 ou 3 e o Campo IND_APRO_CRED = 2) N (se no registro 0110 o Campo COD_INC_TRIB = 2 ou o Campo IND_APRO_CRED = 1)

Tabela de Receita Bruta Mensal para Fins de Rateio de Crditos Comuns

0111

1:1

2.6.1.4 Bloco D Bloco D Descrio Resumo da Escriturao Diria (Cdigos 13, 14, 15, 16 e 18). Registro Nvel D300 3 Ocorrncia 1:N Obrigatoriedade do Registro OC Escriturao Contribuio Crdito Social S N

3.1.1- Tabela Verso do Leiaute Cdigo 001 002

Verso 1.00 1.01

Leiaute Institudo por ADE Cofis n 31/2010 ADE Cofis n 34/2010

Incio 01/01/2011 01/01/2011

Alterao do tamanho do Campo 02 dos Registros A111, C111, C188, C198, C489, C499, C509, C609, D111, D209, D309, D359, D509, D609, F111, F129, F139, F211, 1010, 1020 e 1809 conforme abaixo: N Campo Descrio Tipo Tam Dec 02 NUM_PROC Identificao do processo ou ato concessrio C 020 -

REGISTRO F100: DEMAIS DOCUMENTOS E OPERAES GERADORAS DE CONTRIBUIO E CRDITOS Observaes: 1. Devero ser informadas no Registro F100 as operaes representativas das demais receitas auferidas, com incidncia ou no das contribuies sociais, bem como das demais aquisies, despesas, custos e encargos com direito apurao de crditos das contribuies sociais, que devam constar na escriturao do perodo e que, em funo de sua natureza ou documentao, no sejam passveis de serem escrituradas nos Blocos A, C e D, tais como: - Receitas Financeiras auferidas no perodo; - Receitas auferidas de Juros sobre o Capital Prprio; - Receitas de Aluguis auferidas no perodo; - Outras receitas auferidas, operacionais ou no operacionais, no vinculadas emisso de documento fiscal especfico;

- Despesas de Aluguis de prdios, mquinas e equipamentos utilizados nas atividades da empresa; - Contraprestaes de Arrendamento Mercantil; - Outros bens e servios utilizados como insumos, no relacionados nos Blocos A, C ou D. REGISTRO F200: OPERAES DA ATIVIDADE IMOBILIRIA - UNIDADE IMOBILIRIA VENDIDA N 01 02 Campo REG IND_OPER Descrio Texto fixo contendo "F200" Indicador do Tipo da Operao: 01 Venda a Vista de Unidade Concluda; 02 Venda a Prazo de Unidade Concluda; 03 Venda a Vista de Unidade em Construo; 04 Venda a Prazo de Unidade em Construo; 05 Outras. Indicador do tipo de unidade imobiliria Vendida: 01 Terreno adquirido para venda; 02 Terreno decorrente de loteamento; 03 Lote oriundo de desmembramento de terreno; 04 Unidade resultante de incorporao imobiliria; 05 Prdio construdo/em construo para venda; 06 Outras. Identificao/Nome do Empreendimento Descrio resumida da unidade imobiliria vendida Nmero do Contrato/Documento que formaliza a Venda da Unidade Imobiliria Identificao da pessoa fsica (CPF) ou da pessoa jurdica (CNPJ) adquirente da unidade imobiliria Data da operao de venda da unidade imobiliria Valor total da unidade imobiliria vendida Valor recebido acumulado at o ms anterior ao da escriturao. Valor total recebido no ms da escriturao Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. Base de Clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.4. Base de Clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Valor da COFINS Percentual da receita total recebida at o ms, da unidade imobiliria vendida ((Campo 10 + Campo 11) / Campo Tipo C Tam 004* Dec -

002*

03

UNID_IMOB

002*

04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 19 19 20

IDENT_EMP DESC_UNID_IMOB NUM_CONT CPF_CNPJ_ADQU DT_OPER VL_TOT_VEND VL_REC_ACUM VL_TOT_REC CST_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS CST_COFINS VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS PERC_REC_RECEB

C C C C N N N N N N N N N N N N N

090 090 014 008* 002* 008 002* 008 006

02 02 02 02 04 02 02 04 02 02

Campo

Descrio 09)

Tipo

Tam

Dec

21

IND_NAT_EMP

22

INF_COMP

Indicador da Natureza Especfica do Empreendimento: 1 - Consrcio 2 - SCP 3 Incorporao em Condomnio Informaes Complementares

001*

090

REGISTRO F210: OPERAES DA ATIVIDADE IMOBILIRIA - CUSTO ORADO DA UNIDADE IMOBILIRIA VENDIDA N Campo Descrio Tipo 01 02 REG VL_CUS_ORC

Tam

Dec 02

Texto fixo contendo "F210" C 004* Valor Total do Custo Orado para Concluso da Unidade N Vendida 03 VL_EXC Valores Referentes a Pagamentos a Pessoas Fsicas, Encargos Trabalhistas, Sociais e Previdencirios e N aquisio de bens e servios no sujeitos ao pagamento das contribuies 04 VL_CUS_ORC_AJU Valor da Base de Calculo do Crdito sobre o Custo N Orado Ajustado (Campo 04 05). 05 VL_BC_CRED Valor da Base de Clculo do Crdito sobre o Custo Orado referente ao ms da escriturao, N proporcionalizada em funo da receita recebida no ms. 06 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, N 002* conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. 07 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 008 08 VL_CRED_PIS_UTI Valor do Crdito sobre o custo orado a ser utilizado no N L perodo da escriturao - PIS/PASEP (Campo 07 x 09) 09 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, N 002* conforme a Tabela indicada no item 4.3.4. 10 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 008 11 VL_CRED_COFINS_ Valor do Crdito sobre o custo orado a ser utilizado no N UTIL perodo da escriturao - COFINS (Campo 07 x 12) Observaes: 1. Neste registro a pessoa jurdica proceder escriturao dos crditos referentes ao custo orado pra a concluso da obra ou melhoramento, vinculado unidade imobiliria vendida em construo. De acordo com a regulamentao da atividade imobiliria referente ao PIS/Pasep e Cofins (IN SRF n 458/04), as despesas com vendas, as despesas financeiras, as despesas gerais e administrativas e quaisquer outras, operacionais e no operacionais, no integram o custo dos imveis vendidos. 2. Os crditos referentes ao custo orado da unidade imobiliria vendida, conforme definido pela legislao tributria, deve ser objeto de utilizao (desconto da contribuio apurada) pela pessoa jurdica somente a partir da efetivao da venda e na proporo da receita relativa venda da unidade imobiliria, medida do recebimento. 3. No Campo 03 (VL_EXC) deve a pessoa jurdica relacionar a parcela do custo orado da unidade imobiliria vendida que no deve compor a base de clculo do crdito. De acordo com a legislao tributria, no dar direito a crdito o valor: I - de mo-de-obra paga a pessoa fsica, bem assim dos encargos trabalhistas, sociais e previdencirios; II - da aquisio de bens ou servios no sujeitos ao pagamento das contribuies.

02

02 02 04 02 04 02

4. O Valor do crdito a descontar no perodo da escriturao, constante do Campo 08 (VL_CRED_PIS_UTIL) e do Campo 11 (VL_CRED_COFINS_UTIL) sero utilizados para desconto da contribuio apurada nos Registros M200 (PIS/Pasep) e M600 (Cofins), respectivamente, referente atividade imobiliria. 5. O Registro F210 de preenchimento opcional. Ser preenchido apenas quando o campo IND_OPER, do Registro F200, for igual a 03 ou 04, representativo de crdito vinculado a venda de unidade imobiliria no concluda, conforme definido no art. 4 da Lei n 10.833, de 2003. 6. O valor da base de clculo do crdito do ms referente ao custo orado, constante do Campo 05 (VL_BC_CRED) ser determinado com base no valor do custo orado ajustado (Campo 06), na proporo da receita recebida no ms, referente unidade imobiliria vendida. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N REGISTRO F600: CONTRIBUIO RETIDA NA FONTE N Campo Descrio 01 02 REG IND_NAT_RET Texto fixo contendo "F600" Indicador de Natureza da Reteno na Fonte: 01 - Reteno por rgos, Autarquias e Fundaes Federais 02 - Reteno por outras Entidades da Administrao Pblica Federal 03 - Reteno por Pessoas Jurdicas de Direito Privado 04 - Recolhimento por Sociedade Cooperativa 05 - Reteno por Fabricante de Mquinas e Veculos 99 - Outras Retenes Data da Reteno Valor da base de calculo da reteno ou do recolhimento (sociedade cooperativa) Valor Total Retido na Fonte / Recolhido (sociedade cooperativa) Cdigo da Receita Indicador da Natureza da Receita: 0 Receita de Natureza No Cumulativa 1 Receita de Natureza Cumulativa CNPJ referente a: - Fonte Pagadora Responsvel pela Reteno / Recolhimento (no caso de o registro ser escriturado pela pessoa jurdica beneficiria da reteno); ou - Pessoa Jurdica Beneficiria da Reteno / Recolhimento (no caso de o registro ser escriturado pela pessoa jurdica responsvel pela reteno). Valor Retido na Fonte Parcela Referente ao PIS/Pasep Valor Retido na Fonte Parcela Referente a COFINS Indicador da condio da pessoa jurdica declarante: 0 Beneficiria da Reteno / Recolhimento 1- Responsvel pela Reteno / Recolhimento

Tipo C N

Tam 004* 002*

Dec -

03 04 05 06 07

DT_RET VL_BC_RET VL_RET COD_REC IND_NAT_REC

N N N C N

008* 004 001*

02 02 -

08

CNPJ

014*

09 10 11

VL_RET_PIS VL_RET_COFINS IND_DEC

N N

02 02

Observaes: 1. Devem ser informados neste registro os valores das contribuies sociais retida na fonte, relativo aos valores recebidos das fontes pagadoras e que efetivamente sofreram a reteno na fonte. 2. No devem ser informados neste registro os valores das operaes de venda de bens e servios passveis de reteno na fonte, mesmo que destacado o seu valor no documento fiscal de venda, caso o pagamento e a

reteno no tenham ainda sido efetivados. Os recebimentos efetivados pela pessoa jurdica, sem que tenha havido reteno na fonte, no devem ser relacionados neste registro. 3. Os valores efetivamente retidos na fonte de PIS/Pasep e de Cofins, escriturados neste registro, sero utilizados para deduo da contribuio apurada nos Registros M200 (PIS/Pasep) e M600 (Cofins), respectivamente. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO M620: AJUSTES DA COFINS APURADA Campo Descrio REG Texto fixo contendo "M620" IND_AJ Indicador do tipo de ajuste: 0- Ajuste de reduo; 1- Ajuste de acrscimo. VL_AJ Valor do ajuste COD_AJ Cdigo do ajuste, conforme a Tabela indicada no item 4.3.8. NUM_DOC Nmero do processo, documento ou ato concessrio ao qual o ajuste est vinculado, se houver. DESCR_AJ Descrio resumida do ajuste. DT_REF Data de referncia do ajuste (ddmmaaaa) Ocorrncias: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N (por tipo de contribuio M600)

N 01 02

Tipo C C

Tam 004* 001*

Dec -

03 04 05 06 07

N C C C N

002* 008*

02 -

REGISTRO 1300: CONTROLE DOS VALORES RETIDOS NA FONTE PIS/PASEP N Campo Descrio Tipo Tam 01 REG Texto fixo contendo "1300" C 004* 02 IND_NAT_RET Indicador de Natureza da Reteno na Fonte: N 002* 01 - Reteno por rgos, Autarquias e Fundaes Federais 02 - Reteno por outras Entidades da Administrao Pblica Federal 03 - Reteno por Pessoas Jurdicas de Direito Privado 04 - Recolhimento por Sociedade Cooperativa 05 - Reteno por Fabricante de Mquinas e Veculos 99 - Outras Retenes 03 PR_REC_RET Perodo do Recebimento e da Reteno (MM/AAAA) N 006 04 VL_RET_APU Valor Total da Reteno N 05 VL_RET_DED Valor da Reteno deduzida da Contribuio Devida N 06 VL_RET_PER Valor da Reteno utilizada mediante Pedido de Restituio. N VL_RET_DCOMP Valor da Reteno utilizada mediante Declarao de N 07 Compensao. Saldo de Reteno a utilizar em perodos de apurao futuros N 08 SLD_RET (04 05 - 06 - 07). Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) REGISTRO 1700: CONTROLE DOS VALORES RETIDOS NA FONTE COFINS N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo "1700" 02 IND_NAT_RET Indicador de Natureza da Reteno na Fonte: 01 - Reteno por rgos, Autarquias e Fundaes Federais 02 - Reteno por outras Entidades da Administrao Pblica Federal

Dec -

02 02 02 02 02

Tipo Tam C 004* N 002*

Dec -

03 04 05 06 07

PR_REC_RET VL_RET_APU VL_RET_DED VL_RET_PER VL_RET_DCOMP

08 SLD_RET

03 - Reteno por Pessoas Jurdicas de Direito Privado 04 - Recolhimento por Sociedade Cooperativa 05 - Reteno por Fabricante de Mquinas e Veculos 99 - Outras Retenes Perodo do Recebimento e da Reteno (MM/AAAA) Valor Total da Reteno Valor da Reteno deduzida da Contribuio Devida Valor da Reteno utilizada mediante Pedido de Restituio. Valor da Reteno utilizada mediante Declarao de Compensao. Saldo de Reteno a utilizar em perodos de apurao futuros (04 - 05 - 06 - 07).

N N N N N N

006* -

02 02 02 02 02

Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo)