Taller Base Cero UDEM SEP 09

Taller UDEM
Presupuesto Base Cero
Septiembre de 2009
1
NDICE
1.
2.
Introduccin
Detonando la mejora presupuesto base cero con el
3. 4.
Metodologa del presupuesto base cero Conclusiones y recomendaciones
INTRODUCCIN Contexto del sistema de presupuestacin y control en la UDEM:

VISIN Y LNEAS DE ACCIN
1
INF.
PROGRAMAS DE ACCIN
INF.
INF.
REPORTES
Y ANLISIS
REVISIN DEL
PRESUPUESTO
PRESUPUESTO
4
OPERACIN Y MEDICIN INF.
3
2 3
INTRODUCCIN
EN RESUMEN
Los principales objetivos de un sistema de presupuestacin y control son:
Asegurar el logro de los objetivos y metas organizacionales previamente establecidos. Detectar de manera oportuna las causas de desviacin en el logro de dichas metas y objetivos. Establecer e implementar las medidas preventivas y correctivas necesarias.
PRESUPUESTO BASE CERO El PRESUPUESTO BASE CERO es una herramienta presupuestal mediante la cual se determinan cada ao todos los programas y gastos, siempre a partir de cero.
Jerarquizar las actividades de acuerdo a su relevancia
Justificar las actividades mediante un anlisis costo beneficio
PRESUPUESTO BASE CERO El proceso de base cero rene diversas tcnicas de planeacin y control dentro de un marco sistemtico:
Definicin de metas y objetivos
Presupuesto por rubro
Anlisis costo beneficio
Anlisis de alternativas
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PRESUPUESTO BASE CERO La diferencia esencial entre el presupuesto tradicional y el base cero es que este ltimo requiere que las actividades para realizarse deben justificarse sobre la base de costo beneficio.
INCREMENTAL O TRADICIONAL
Inicia en la base existente
BASE CERO
Inicia con blanco el programa en
Inicia con unidades monetarias
Inicia con propsitos y objetivos
Slo examina los costos
Permite examinar los beneficios y costos de todas las actividades
PRESUPUESTO BASE CERO Con la metodologa del presupuesto base cero en la UDEM nos proponemos:
1. Identificar y eliminar actividades que no agregan valor para reducir los costos y hacer ms eficiente la operacin.
2. Incentivar el anlisis de mtodos alternativos de operacin para optimizar costos y lograr los resultados deseados.
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METODOLOGA La metodologa para la elaboracin de un presupuesto base cero en la UDEM es:

1. Conocer la visin y lneas de accin de la UDEM
2. Establecer los principios y premisas del presupuesto base cero
3. Definir las actividades por centro de costos y sus indicadores
6. Asignar los recursos
5. Justificar las actividades
4. Jerarquizar las actividades
7. Integrar el presupuesto anual base cero
8. Dar seguimiento al presupuesto base cero
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1. Conocer la visin y lneas de accin de la UDEM 2. Establecer los principios y premisas del presupuesto base cero 3. Definir las actividades por centro de costos y sus indicadores
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METODOLOGA
Visin
1. Conocer la visin y lneas de accin de la UDEM.
La visin de la UDEM para 2010 es: En la Universidad de Monterrey tenemos una visin muy clara de lo que esperamos ser en el ao 2010: una de las cinco mejores universidades de inspiracin catlica del continente americano y la mejor de Mxico.
Fuente: http://www.udem.edu.mx/acerca/masacerca/mision_y_vision/256
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METODOLOGA
Lneas de accin
Las lneas de accin de la UDEM para 2010 son:
1. Aumentar ingresos.
2. Retencin de alumnos.
3. Infraestructura acadmica.
4. Fortalecer la calidad acadmica y formativa.
Fuente: UDEM
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METODOLOGA
Principios y premisas
2. Establecer los principios y premisas del presupuesto base cero.
Para optimizar costos y lograr los objetivos de la UDEM en la elaboracin del presupuesto 2010 se debe cumplir con los siguientes principios relacionados con el presupuesto base cero.
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METODOLOGA
Principios
1. Las actividades con su presupuesto de recursos deben estar orientadas al cumplimiento de metas y estrategias. Implica:
Definir las metas, lneas de accin y proyectos que se quieren cumplir. Alinear las actividades con las metas por realizar. Detallar los recursos que se requieren para lograr cada actividad.
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METODOLOGA
Principios
2. Toda actividad para ser realizada debe justificarse con base en un anlisis costo beneficio.
Implica:
Justificar cada una de las actividades partiendo siempre de cero, es decir, como si fuera la primera operacin de la empresa, evaluando y justificando cada rubro. Justificar el presupuesto completo de cada actividad, contemplando los recursos necesarios y su correlacin con la meta a lograr.
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METODOLOGA
Principios
3.
El presupuesto base cero es una plataforma mnima a lograr.
Implica:
La meta se puede mejorar.

El presupuesto base cero no es el resultado incremental del ejercicio anterior.
El logro de metas y la optimizacin de recursos debe ser alcanzado.
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METODOLOGA
Principios
4. Los responsables de los centros de costos sern los encargados de definir, justificar y jerarquizar las actividades con su presupuesto de recursos. Implica:
Agrupar las tareas en actividades globales que permitan definir dos o tres actividades como mximo por centro de costos al mando de un responsable. Incrementar la participacin de los diferentes niveles de la organizacin en el diseo de sus metas y actividades, dado el conocimiento de su rea. Establecer una jerarqua de actividades de acuerdo a su costo-beneficio y en relacin con los objetivos.
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METODOLOGA
Principios
5. En la asignacin de presupuesto debe imperar la creacin de valor de las actividades para que se les asigne recursos a dichas actividades. Implica:
Si alguna actividad es necesaria, pero su costo es mayor a su beneficio se deben buscar mtodos alternos de realizar dicha actividad con menores recursos. El proceso de presupuestar debe ser aprovechado para encontrar mtodos alternos para cumplir metas y optimizar recursos. Aprovechar el ejercicio de presupuestacin base cero como mecanismo para la reasignacin de recursos hacia las actividades que agregan mayor valor.
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METODOLOGA
Principios
6. En el seguimiento del presupuesto se debe analizar las causas de desviaciones. Implica:

No buscar culpables de problemas, buscar causas para atacarlas de raz. Obligar a realizar un autoanlisis peridico en forma sistemtica para plantear acciones inmediatas y estructurales respecto a las variaciones encontradas.
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METODOLOGA
Premisas
Para la elaboracin del presupuesto 2010 en base a la tcnica de base cero, se requiere cumplir con las siguientes premisas:
El presupuesto 2010 debe alinearse al cumplimiento de la visin de la UDEM y a sus lneas de accin. Las actividades y recursos que componen el presupuesto 2010 deben ser justificados y no debe ser mayor al presupuesto 2009 en trminos nominales. La optimizacin del gasto es prioritaria.
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METODOLOGA
Definir actividades y sus indicadores
3. Definir las actividades por centro de costos y sus indicadores.
ACTIVIDAD es el grupo de tareas especficas que contribuyen al cumplimiento de los procesos y objetivos. Es un evento que transforma recursos e insumos en servicios. Permite el anlisis de PARA QU se gastan los recursos.
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METODOLOGA
Las actividades pueden identificarse usando la siguiente tcnica:
El responsable del centro de costos se rene con los integrantes del rea para definir sus actividades.
Ejemplo: En la reunin se reflexiona en torno a: Las metas y objetivos del rea. Las responsabilidades del centro de costos. Los recursos necesarios para alcanzar sus objetivos, etc. La informacin se analiza para determinar las actividades del rea.
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METODOLOGA
Para realizar la definicin de una actividad se deben observar ciertas reglas que facilitan su identificacin:
REGLAS 1. Produce un producto o servicio? 2. Existe una transformacin? 3. Agrega valor? 4. Existe un cliente especfico? (interno o externo)
5. Es una cadena de tareas relacionadas?

6. Tiene entradas y salidas? 7. Describe apropiadamente lo que hace? 100%
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METODOLOGA
Algunos consejos para la definicin de actividades y su nivel de detalle son:
Para la definicin de actividades:

1. Utilizar frases con verbos en infinitivo que indiquen accin y el objeto especfico que recibe la accin.
Ejemplo: Impartir clases a alumnos de profesional. Coordinar graduaciones para los alumnos.
Brindar soporte a los maestros.
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METODOLOGA
Para el nivel de detalle: 2. Definir actividades y no tareas de cada centro de costos (2 3 actividades como mximo para facilitar su administracin y seguimiento).*
Ejemplo: Las actividades para el Departamento son tres: Elaborar y actualizar programas de estudio. Impartir clases a alumnos de profesional. Realizar actividades de convivencia con los maestros.
* Para lograr una definicin de actividades relevantes se recomienda combinar actividades relacionadas, que usan el mismo indicador, estn al mismo nivel operativo o representan un esfuerzo porcentual bajo respecto al total.
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METODOLOGA
Para cada actividad se deben definir indicadores que faciliten la evaluacin del presupuesto.
El anlisis de los indicadores lleva a generar acciones y tomar medidas correctivas en caso de ser necesario.
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METODOLOGA
En la UDEM utilizaremos dos tipos de indicadores para efectos del presupuesto:

La eficiencia se relaciona con la capacidad para llevar a cabo un trabajo o una tarea con el mnimo gasto de tiempo. Son las medidas que indican el esfuerzo invertido en la consecucin de actividades. Son indicadores del proceso.
INDICADORES DE EFICIENCIA
INDICADORES DE EFICACIA
La eficacia se relaciona con hacer efectivo un intento o propsito. Son las medidas que indican el acierto en la consecucin de las actividades. Son indicadores del resultado.
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METODOLOGA
Caso:
Un departamento planea gastar en una actividad $100,000, realizar 1,000 procesos de admisin e inscribir a 100 alumnos. Escenario 1: Gast $120,000, realiz 2,000 procesos de admisin e inscribi a 10 alumnos. Escenario 2: Gast $90,000, realiz 700 procesos de admisin e inscribi a 120 alumnos. Cules son sus indicadores de eficiencia y eficacia? Indicador de Eficiencia = Nm. de admisiones procesadas.
Indicador de Eficacia = Nm. de alumnos de nuevo ingreso.
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METODOLOGA
PRESUPUESTADO: $ 100,000 / 1,000 proceso de admisin = $100 Admisin por alumno $100,000 / 100 alumnos = $ 1,000 Inscripcin por alumno
ESCENARIO 1:
Indicador de Eficiencia $ 120,000 / 2,000 procesos de admisin = $ 60 Admisin por alumno
Indicador de Eficacia $ 120,000 / 10 alumnos = $12,000 Inscripcin por alumno
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METODOLOGA
ESCENARIO 2: Indicador de Eficiencia $ 90,000 / 700 proceso de admisin = $ 129 Admisin por alumno
Indicador de Eficacia $90,000 / 120 alumnos = $ 750 Inscripcin por alumno
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METODOLOGA
Algunos consejos para la definicin de indicadores son: 1. Definir un solo indicador para efectos del presupuesto que aliente a mejorar el desempeo. Permite que el modelo sea ms eficiente. Requiere menor mantenimiento y recoleccin de los datos del indicador.
2. Seleccionar indicadores que sean fciles de medir para facilitar su control y seguimiento.
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METODOLOGA
Ejemplo: El responsable de un Departamento defini los siguientes indicadores para sus actividades:
1. Elaborar y actualizar programas de estudio
2. Impartir clases a alumnos de profesional
3. Realizar actividades de convivencia con los maestros Eficiencia: Tiempo promedio de invertido en cada actividad Eficacia: Nm. de maestros
Eficiencia: Tiempo de revisin de los programas de estudio Eficacia: Nm. de programas revisados
Eficiencia: Nm. de clases impartidas
Eficacia: Nm. de alumnos
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METODOLOGA
Captura en Formatos:
1. Ingresar al archivo Formato para Presupuesto Base Cero UDEM 2010. 2. Ingresar a la pestaa Definiciones para revisar una explicacin del contenido de los campos del formato.
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METODOLOGA
3. Ingresar a la pestaa Ejemplo para revisar un ejercicio.
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METODOLOGA
4. Ingresar a la pestaa Justificar Actividades para iniciar la captura de las actividades y sus indicadores.
Nombre de la actividad
Es una medida del proceso
Es una medida del resultado
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METODOLOGA 4. Jerarquizar las actividades.
Jerarquizar actividades
Los responsables de los centros de costos deben clasificar o enumerar las actividades segn su orden de importancia sin repetir el nmero de jerarqua.
La forma de clasificacin es ordenando las actividades de mayor a menor partiendo de lo ms relevante en relacin a la visin y metas que se quieren lograr.
El proceso de clasificacin permite identificar las prioridades para tomar decisiones de asignacin de recursos.
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METODOLOGA
Ejemplo: El responsable de un Departamento jerarquiz sus actividades en el siguiente orden de importancia de acuerdo a su relevancia dentro del proceso educativo:* 1. Impartir clases a alumnos de profesional.
2. Elaborar y actualizar programas de estudio.

3. Realizar actividades de convivencia con los maestros.
* Es posible tener ms de tres actividades en el archivo de trabajo, sin embargo stas se deben depurar para entregar al Departamento de Presupuestos mximo 3 actividades por centro de costos.
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METODOLOGA
1. Ingresar al archivo Formato para Presupuesto Base Cero UDEM 2010. 2. Ingresar a la pestaa Justificar Actividades para iniciar la captura de la prioridad de las actividades.
Ordenar la actividad de acuerdo a su importancia siendo el 1 el de mayor prioridad
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METODOLOGA 5. Justificar las actividades.
Justificar actividades
Consiste en explicar con argumentos fundamentados la importancia de realizar las actividades que requieran la asignacin de recursos.
La justificacin de actividades se realiza mediante un anlisis costo beneficio.
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METODOLOGA
Los elementos a considerar en la justificacin de actividades son:
1. Propsito de la actividad.
Sealar las metas y objetivos que se persiguen al realizar la actividad.
2. Justificacin de la actividad. Describir la importancia de la actividad con respecto a la visin y lneas de accin de la UDEM.
3. Logros y beneficios de realizar la actividad.
Identificar los resultados tangibles que se lograrn mediante la realizacin de la actividad.

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METODOLOGA
4. Alternativas de accin.
Sealar las distintas formas de llevar a acabo la misma funcin realizando un anlisis ello, despus de lo cual se selecciona la mejor y se descarta el resto.
Sealar los niveles de esfuerzo requerido para realizar la funcin identificando los niveles de esfuerzo que se tienen como alternativa y los niveles de gasto necesarios para ello.
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METODOLOGA
Algunos consejos para la justificacin de actividades son: 1. Ser muy especfico al puntualizar el propsito de la actividad, su importancia, sus logros y las consecuencias de no realizarla.
2. Sealar varias alternativas de accin para evitar la eliminacin total de alguna actividad.
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METODOLOGA
1. Ingresar al archivo Formato para Presupuesto Base Cero UDEM 2010. 2. Ingresar a la pestaa Justificar Actividades para iniciar la captura de datos en el rea de captura de los mismos (Figura A). La informacin a capturar comprende:
Nmero del Departamento Descripcin del Departamento Prioridad Propsito Justificacin Logros y beneficios Alternativas Consecuencias
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METODOLOGA
Figura A
Nmero del centro de costos
Nombre del centro de costos
Metas y objetivos que se persiguen
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METODOLOGA
Figura A
Importancia de la actividad respecto a las metas y objetivos de la UDEM
Resultados que se lograrn
Otras formas de llevar a cabo la actividad
Consecuencias de no realizar la actividad
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METODOLOGA
3. Al terminar de llenar el archivo Formato para Presupuesto Base Cero UDEM 2010 favor de enviarlo va correo electrnico a Jos Demetrio Gonzlez con el siguiente asunto:

Asunto: Presupuesto 2010 E-mail: jgonzalez@udem.edu.mx
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METODOLOGA 6. Asignar los recursos.
Asignar recursos
Los RECURSOS son los gastos de la institucin y son consumidos por las actividades. Permite el anlisis de EN QU se gastan los recursos.
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METODOLOGA
Asignar recursos
Despus de tener las actividades que agregan valor es necesario buscar realizar las actividades al costo ptimo, por ejemplo:
1. Minimizar los gastos buscando alternativas ms econmicas o de mejor rendimiento. Mejorar negociaciones con proveedores. Desarrollar modelos alternos de abastecimiento de insumos. Buscar reduccin de gastos en los eventos. Optimizar el costo de impartir clases contando con el nmero adecuado de alumnos por grupo. Tener una actitud constructiva para compensar gastos imprevistos. Mejorar la eficiencia y efectividad de promociones. Optimizar el gasto en publicaciones, cursos y seminarios. Maximizar el uso de la capacidad instalada.
55
2. 3. 4. 5.
6. 7. 8. 9.
METODOLOGA
Asignar recursos
Captura en Banner:
1. Ingresar a BANNER con su cuenta (usuario password). 2. Ingresar al Modulo de Captura de Presupuesto mediante la forma FZASEME.*
* Si no puede ingresar es porque no cuenta con permiso. En ese caso, el director del departamento debe enviar un correo al Depto. de Presupuestos especificando el nombre y nmero de AD de Banner de la persona para brindarle acceso.
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METODOLOGA
Asignar recursos
3. En la ventana aparece la forma de captura de presupuesto (FZASEME), en la cual se capturan los siguientes datos:*
Chart: Empresa 2 (UDEM) Fiscal year: Ao 10 Organization: Nmero del centro de costos Ejemplo: 24403 Presupuestos Fund: 10P (Presupuesto de Operacin) Prog: Programa que tiene asignado el centro Ejemplo: DOC, FOR, OPE, etc.
ACTIVIDAD
rea de captura de datos generales de los centros de costos
* Es necesario que los datos se capturen correctamente porque ah se vaciar el presupuesto del centro de costos.
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METODOLOGA
Asignar recursos
4. Despus de teclear los datos del centro de costos se debe hacer un Click en NEXT BLOCK o teclear al mismo tiempo Control + Av Pag para avanzar al rea de captura de datos e ingresar las cuentas.*
rea de captura de datos Next Block
ACTIVIDAD
rea de captura de cuentas de gastos
* Para avanzar de casillas en el mismo rengln dar Enter o Click al seleccionar la casilla. Para ir a casillas en un rengln superior o inferior usar las teclas de flechas o Click al seleccionar la casilla.
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METODOLOGA
Asignar recursos
Indicaciones para capturar en el rea de Datos:* 1. Capturar en #ACC el nmero de cuenta. Ejemplo: 520302. 2. Presionar Enter para desplegar el nombre de la cuenta en la casilla siguiente. Ejemplo: Papelera. 3. En la casilla de ACTIVIDAD dar Click para seleccionar la actividad correspondiente del listado que aparecer. 4. Con Enter se avanza las casillas de meses (JAN A DEC), en las cuales se asigna el presupuesto para cada actividad.
* Para avanzar de casillas en el mismo rengln dar Enter o Click al seleccionar la casilla. Para ir a casillas en un rengln superior o inferior usar las teclas de flechas o Click al seleccionar la casilla.
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METODOLOGA
Asignar recursos
5. Si se requiere borrar un registro se selecciona el registro y se da Click en RECORD REMOVE.
ACTIVIDAD
Seleccione el registro a borrar
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METODOLOGA
Asignar recursos
6. Al terminar la captura del presupuesto se guarda dando Click en el cono SAVE como se muestra en la siguiente figura.* Al grabar la informacin aparecer en la parte inferior el mensaje de cambios guardados.
ACTIVIDAD
Save
rea de mensajes
* Se recomienda guardar los datos capturados con frecuencia y revisar los mensajes que aparecen en la parte inferior, con la finalidad de no perder informacin.
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METODOLOGA
Asignar recursos
Indicaciones para obtener un reporte impreso del presupuesto: 1. Dar Click en el botn REPORTE (Figura B) y aparecer el reporte en formato previo (Figura C).
Figura B
ACTIVIDAD
Impresin reporte de presupuesto
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METODOLOGA
Asignar recursos
2. Para imprimir de debe dar Click en el botn de impresin.

Figura C
Imprimir reporte de presupuesto
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METODOLOGA 7. Integrar el presupuesto anual base cero.
Integrar presupuesto anual
Integrar el presupuesto final requiere: Tomar las actividades aprobadas de cada uno de los centros de responsabilidad.
Clasificar las actividades de acuerdo con las unidades presupuestarias correspondientes.
Al sumar los costos especificados en cada centro de costos, se obtiene un presupuesto total.
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METODOLOGA
La elaboracin del presupuesto anual de la UDEM implica:
Elaborar un presupuesto definitivo por centro de costos
Integrar al presupuesto anual que incluye las actividades
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METODOLOGA
Presupuesto de Rectora
Presupuesto de Vicerrectora de Desarrollo
Presupuesto de Vicerrectora de Educacin Superior
Presupuesto UDEM
Presupuesto de Vicerrectora Educ. Media Sup. y Form. Int.
Presupuesto de Vicerrectora Admnistrativa
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68
METODOLOGA 8. Dar seguimiento al presupuesto base cero.
Dar seguimiento
En esta ltima fase se controla que cada unidad de decisin cumpla con sus actividades programadas para tomar las acciones correctivas necesarias. Lo que no se mide no se mejora.
Detectar las causas de las variaciones de raz. El responsable de cada rea debe monitorear sus variaciones y aporta soluciones acertadas.
69
METODOLOGA
Dar seguimiento
El monitoreo se realiza mediante reportes comparativos para las reas clave de la UDEM. Los reportes incluyen:
1. Datos generales como centro de costos, fondo, programa, ao fiscal, fecha, entre otros.
2. Datos reales y presupuestados del periodo analizado.
3. Datos de los fondos disponibles.
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METODOLOGA
Dar seguimiento
Seguimiento en Banner:
El reporte FZAPRED de Banner muestra informacin del gasto real vs. el gasto presupuestado.
Indicaciones para dar seguimiento al presupuesto: 1. Ingresar a BANNER con su cuenta. 2. Ingresar al Modulo de Captura de Presupuesto con la forma FZASEME. 3. Ingresar los datos generales en la forma FZASEME.
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METODOLOGA
Dar seguimiento
4. Dar Click en el botn FZAPRED.
ACTIVIDAD
Reporte estado de cuenta del centro de costos
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METODOLOGA
Dar seguimiento
5. Aparecern en pantalla algunos datos a llenar para mostrar el reporte.

De Org. a Org.: Numero de centro de costo Ejemplo: 24403 Presupuestos Periodo a Periodo: Mes que se desea acumular Ejemplo: Enero a Septiembre Ao Fiscal: 10 (Puede ser el ao actual o el anterior) COA: Empresa 2 UDEM Fondo: 10P Fondo de Presupuesto Operativo Programa: Es el programa que maneje el centro Ejemplo: DOC, OPE, FOR, etc.
rea de captura de datos
73
METODOLOGA
Dar seguimiento
6. Al terminar la captura dar Click en REPORTE PDF para visualizar la informacin.
Reporte PDF
74
METODOLOGA
Dar seguimiento
7. El reporte FZAPRED se visualiza como sigue:
75
METODOLOGA En resumen, el procedimiento a seguir para la elaboracin del presupuesto base cero de la UDEM es:
NO Definir actividades en el Formato para Presupuesto Base Cero UDEM 2010 S Entregar formato Validar formato Dar de alta actividades en la forma Banner FZASEME
Autorizar con la Junta de Rectora
Autorizar con el Vicerrector
Revisar con el Director NO
Asignar los recursos en la forma Banner FZASEME
NO
NO
Autorizar con el Consejo NO
Presupuesto base cero autorizado
76
77
CONCLUSIONES
El presupuesto base cero permitir a la UDEM:
Optimizar el gasto y hacer un uso eficiente de los recursos

en las distintas reas que conforman la UDEM al contar con un sistema de presupuestacin y control implantado.
Desarrollar Identificar
la cultura de justificacin del gasto bajo el enfoque de costo beneficio.
en forma oportuna las causas de las desviaciones en los presupuestos a fin de implementar acciones de mejora.
78
HIDALGO 2023 . COLONIA OBISPADO . CP 64060 MONTERREY, N.L. TELS. Y FAX (81) 81 8346 54 04 . 81 8346 54 05 . 81 8346 54 06
www.i-administrativa.com.mx
79

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Presupuesto Base Cero

Metodologa del presupuesto base cero Conclusiones y recomendaciones

INTRODUCCIN Contexto del sistema de presupuestacin y control en la UDEM:

Los principales objetivos de un sistema de presupuestacin y control son:

Jerarquizar las actividades de acuerdo a su relevancia

Justificar las actividades mediante un anlisis costo beneficio

Presupuesto por rubro

Anlisis costo beneficio

Inicia con unidades monetarias

Inicia con propsitos y objetivos

Slo examina los costos

Permite examinar los beneficios y costos de todas las actividades

METODOLOGA La metodologa para la elaboracin de un presupuesto base cero en la UDEM es:

2. Establecer los principios y premisas del presupuesto base cero

3. Definir las actividades por centro de costos y sus indicadores

6. Asignar los recursos

5. Justificar las actividades

4. Jerarquizar las actividades

7. Integrar el presupuesto anual base cero

8. Dar seguimiento al presupuesto base cero

METODOLOGA La metodologa para la elaboracin de un presupuesto base cero en la UDEM es:

6. Asignar los recursos

5. Justificar las actividades

4. Jerarquizar las actividades

7. Integrar el presupuesto anual base cero

8. Dar seguimiento al presupuesto base cero

1. Conocer la visin y lneas de accin de la UDEM.

Las lneas de accin de la UDEM para 2010 son:

4. Fortalecer la calidad acadmica y formativa.

METODOLOGA La metodologa para la elaboracin de un presupuesto base cero en la UDEM es:

6. Asignar los recursos

5. Justificar las actividades

4. Jerarquizar las actividades

7. Integrar el presupuesto anual base cero

8. Dar seguimiento al presupuesto base cero

2. Establecer los principios y premisas del presupuesto base cero.

El presupuesto base cero es una plataforma mnima a lograr.

La meta se puede mejorar.

El logro de metas y la optimizacin de recursos debe ser alcanzado.

6. En el seguimiento del presupuesto se debe analizar las causas de desviaciones. Implica:

METODOLOGA La metodologa para la elaboracin de un presupuesto base cero en la UDEM es:

6. Asignar los recursos

5. Justificar las actividades

4. Jerarquizar las actividades

7. Integrar el presupuesto anual base cero

8. Dar seguimiento al presupuesto base cero

Definir actividades y sus indicadores

3. Definir las actividades por centro de costos y sus indicadores.

Definir actividades y sus indicadores

Las actividades pueden identificarse usando la siguiente tcnica:

Definir actividades y sus indicadores

5. Es una cadena de tareas relacionadas?

Definir actividades y sus indicadores

Algunos consejos para la definicin de actividades y su nivel de detalle son:

Para la definicin de actividades:

Brindar soporte a los maestros.

Definir actividades y sus indicadores

Definir actividades y sus indicadores

Definir actividades y sus indicadores

En la UDEM utilizaremos dos tipos de indicadores para efectos del presupuesto:

Definir actividades y sus indicadores

Indicador de Eficacia = Nm. de alumnos de nuevo ingreso.

Definir actividades y sus indicadores