Сквозная задача

Исходные данные

Настоящая задача представляет собой небольшой макет работы малого

предприятия.

Юридическое название УП «Вико».

Зарегистрировано УП «Вико» администрацией Ленинского р-на г.

Минска.

Дата регистрации 02.01.2007 г.

Юридический адрес: г. Минск, ул. Энгельса, 30, 2.

Телефон 280-69-10

Основной вид деятельности, согласно уставу, производство мебели.

Учетный номер плательщика УНП 100165400.

Код государственной налоговой инспекции 125.

ОКОНХ – 91620

ОКПО – 14606918

ОКЮЛП – 100165400

Форма собственности частная.

Учредитель – Михалевич Сергей Леонидович

УП «Вико» имеет расчетный счет BY85 BNB 3761 1514 3728 4538 9386 в
ОАО «Белорусский народный банк» г. Минск, код 765.

Адрес банка: 220049, г. Минск, пр. Независимости, 87 А.

Банковские реквизиты поставщика ООО «Таксопроект»: расчетный счет

BLBB 0003 0761 1000 1097 5427 в АКБ «МинскКомплексБанк» г.Минска, код
734.

Адрес банка: 220050, г. Минск, ул. Мясникова, 40.

 1. Заготовление материалов

При заготовлении материалов для производства мебели произведены

следующие хозяйственные операции. Оприходованы материалы древесина
ДВП от поставщика ООО «Тансопроект» по учетным ценам:

08.12.20… в количестве 80 ед. по цене 12 руб. с НДС

10.12.20… в количестве 20 ед. по цене 12. Руб. с НДС

20.12.20… в количестве 40 ед. по цене 15 руб. с НДС

25.12.20… в количестве 20 ед. по цене 16,5 руб. с НДС

Услуги транспортной организации ООО «Белтранс» за перевозку груза и

оказанные погрузочно-разгрузочные работы составили 36 руб. с НДС.

Командировочные расходы экспедитора по сопровождению груза 18 руб.

Расчет с контрагентами произведен в текущем месяце в размере погашения
полной кредиторской задолженности

В соответствии с учетной политикой отразить хозяйственные

операции по заготовлению материалов по учетным ценам на бухгалтерских
счетах, оформив журнал регистрации хозяйственных операций в таблице 12.

Составить платежное поручение на перечисление задолженности ООО

«Таксопроект» за оказанные услуги по перевозке и погрузочно-разгрузочные
работы (приложение А).

2. Расход материалов

На производство 3 единиц мягкой мебели и 2 единиц стеллажа отпущено

со склада 145 ед. материалов древесины ДВП.
Определить стоимость материалов, отпущенных в производство, методом
ФИФО. Списать сумму транспортно-заготовительных затрат (ТЗЗ).
Коэффициент распределения ТЗЗ определить с точностью 6 знаков после
 запятой. Предположить, что остатки материалов на складе на начало отчетного
периода отсутствовали.

Таблица 1. Ведомость распределения транспортно-заготовительных затрат

(ТЗЗ) пропорционально расхода материалов

Показатели сч. По учетным Транспортно- По

«Материалы» ценам заготовительные фактической
затраты себестоимости
1. Сальдо на начало месяца
2. Приход за месяц
Итого приход с остатком
Отклонение, %
3. Израсходовано за месяц
4. Остаток на конец месяца

Оформить расход материалов в ведомости формы, представленной в

таблице 2

Таблица 2. Ведомость расхода материалов методом ФиФо

№ Наименование Сумма (руб.)

1 Отпущено из партии от 08.12.20…
2 Отпущено из партии от 10.12.20…
3 Отпущено из партии от 20.12.20…
4 Отпущено из партии от 25.12.20…
5 Списаны отклонения (транспортно-заготовительные
затраты) пропорционально расходу материалов
6 Итого затраты по списанию материалов

Списать суммы отклонений в соответствии с учетной политикой

организации пропорционально фактическому расходу материалов (таблица 2).

Распределить фактические затраты на производство отдельных видов

готовой продукции согласно технологическим нормам:

мягкая мебель 65%,

 стеллаж 35%.

Расчет распределения оформить в ведомости следующей формы (таблица

3).

Таблица 3. Ведомость распределения материалов по видам продукции

(руб.)

№ Изделие Расход материалов Списание сумм

отклонений
1 Мебель
2 Стеллаж
Итого Х

Отразить расчеты в журнале регистрации хозяйственных операций.

Отразить хозяйственные операции по списанию материалов в таблице 12.

Составить карточку складского учета по комплекту для сборки мебели за

отчетный период (Приложение Б).

3. Учет основных средств

Имеются следующие данные по основным средствам:

- административное здание, амортизируемая стоимость 20 000 руб., срок

эксплуатации 50 лет, метод начисления амортизации линейный;

- множительно-копировальная техника, стоимостью 1 400 руб.,

используемый в производстве 6-й год. Срок эксплуатации 8 лет. Начисление
амортизации методом суммы чисел лет.

Произвести расчет сумм амортизации (таблица 4).Оотразить расчеты

в журнале регистрации хозяйственных операций в составе основных затрат
(таблица 12).

Таблица 4. Ведомость расчета амортизации основных средств

Наименование Амортизиру Расчет Сумма за

объекта емая месяц (руб.)
стоимость
(руб.)
 Административное 20 000
здание
Множительно- 1 400
копировальная
техника

Отразить расход канцелярских принадлежностей в сумме 8,5 руб. с НДС

по ставке 20%, услуг связи 24 руб. с НДС по ставке 20%, в журнале
регистрации (таблица 12).

Распределить накладные расходы согласно учетной политики

пропорционально фактическому расходу материалов на производство
продукции (таблица 5).

Таблица 5. Ведомость распределения накладных расходов (руб.)

изделия Фактический расход Накладные расходы

материалов
Мягкая мебель
Стеллаж
Итого

К-т распределения накладных расходов (показатель рассчитать

самостоятельно)

4. Учет труда и заработной платы

При производстве мягкой мебели начислена заработная оплата рабочим

из расчета количества рабочих дней в месяце 21.

Иванов И.И. Должностной оклад 980 руб. Имеет 1 ребенка в возрасте до

18 лет.

Сидоров Л.Н. Должностной оклад 660 руб. Предоставлен лист

временной нетрудоспособности на 4 дня. Заработная плата за 6 предыдущих
месяцев 3 760 руб. Количество дней по календарю за предыдущие 6 месяцев
считать условно равным 180 дней.

При производстве стеллажа начислена заработная плата следующим

рабочим.
 Петров А.А. Должностной оклад 710 руб.Имеет 2 детей в возрасте до 18
лет.
Николаев Н.Н. Должностной оклад 620 руб. Работает по
совместительству на 0,5 ставки. Произвести расчет необходимых начислений и
удержаний согласно законодательству.

Примечание: при удержании подоходного налога использовать

стандартный вычет (сумму найти в источниках самостоятельно), вычет на 1
ребенка (сумму найти в источниках самостоятельно), на двоих и более (сумму
найти в источниках самостоятельно).
Критерий расчета налога с предоставлением стандартных вычетов
(сумму найти в источниках самостоятельно).

Таблица 6. Ведомость начисления заработной платы за производство

мягкой мебели
Начисления Итого Удержания Итого Сумма к
Заработ- Пособие начисле Подоход- 1% удержа- выдаче
ная -но ный ФСЗ но
плата налог Н
Иванов И.И
Сидоров Л.Н.
Итого

Таблица 7. Ведомость начисления заработной платы за производство

стеллажа
Начисления Итого Удержания Итого Сумма к
Заработ- Пособие начисле- Подоход- 1% удержа- выдаче
ная плата но ный ФСЗ но
налог Н
Петров А.А.
Николаев Н.Н.
Итого

5. Учет готовой продукции

 Сдать готовую продукцию на склад по фактической себестоимости. Отразить
хозяйственные операции в журнале регистрации (таблица 12). Расчет фактической
себестоимости готовой продукции оформить в таблицах 8-9

Таблица 8. Расчет фактической себестоимости производства мягкой мебели

№ Статьи затрат Сумма (руб.)

п.п

Таблица 9. Расчет фактической себестоимости производства стеллажей

№ Статьи затрат Сумма (руб.)

п.
п

Произвести расчет отпускной цены единицы изделия с учетом рентабельности

на мягкую мебель 15%, стеллажа 18%. НДС 20%

Таблица 10. Расчет отпускной цены на мягкую мебель

№ Наименование показателей Сумма (руб.)

п.п
1 2 3
1 Расход материалов
2 Отклонения (транспортно-заготовительные затраты)
3 Накладные расходы
 4 Заработная плата
Продолжение таблицы 10
1 2 3
5 Начислено в государственный внебюджетный Фонд
социальное защиты населения Министерства труда и
социальной защиты по ставке 34% от начисленной
заработной платы
6 Начислено по ставке 0.6% в Белорусское
республиканское унитарное страховое предприятия
«Белгосстрах» от начисленной заработной платы
7 ИТОГО (стр. 1+ стр.6)
8 Прибыль 15% (стр.7 х 15% : 100)
9 ИТОГО (стр. 7 + стр. 8)
10 НДС (стр. 9 х 20% : 100)
11 ВСЕГО (стр. 9 + стр. 10)
12 ИТОГО за 1 изделия

Талица 11. Расчет отпускной цены на стеллаж

№ Наименование показателей Сумма (руб.)

п.п
1 Расход материалов
2 Отклонения (транспортно-заготовительные
затраты
3 Накладные расходы
4 Заработная плата
5 Начислено в государственный внебюджетный
Фонд социальное защиты населения Министерства
труда и социальной защиты по ставке 34% от
начисленной заработной платы 34%
6 Начислено по ставке 0.6% в Белорусское
республиканское унитарное страховое
предприятия «Белгосстрах» от начисленной
заработной платы
7 ИТОГО (стр. 1+ стр.6)
8 Прибыль 18% (стр. 7 х 18% : 100)
9 ИТОГО (стр. 7 + стр. 8)
10 НДС (стр. 9 х 20% : 100)
11 ВСЕГО (стр. 9 + стр. 10)
12 ИТОГО за 1 изделия
 6. Учет реализации продукции и финансовых результатов

В течении месяца со склада отгружено по накладной 2 единицы мягкой

мебели и 1 единицы стеллажа. Зачислен аванс от покупателей на расчетный счет в
размере 50% от стоимости по договору (сумму рассчитать).
Произвести расчет чистой прибыли. Рассчитать сумму НДС,
причитающуюся к доплате в бюджет. Нераспределенную прибыль направить:
20% на формирование добавочного капитала, 50% на начисление дивидендов
учредителю. Перечислить дивиденды на банковскую карточку собственнику.
Отразить хозяйственные операции в журнале регистрации (таблица 12).

Таблица 12. Журнал регистрации хозяйственных операций

№ Наименование операций Сумма Корреспонденция

(руб.) Д-т К_т
1 2 3 4 6
1 Получены материалы 08.12.20…
-без НДС
-НДС
2 Получены материалы 10.12.20…
-без НДС
-НДС
3 Получены материалы 20.12.20…
-без НДС
-НДС
4 Получены материалы 25.12.20…
-без НДС
-НДС
5 Оплата поставщику ООО
«Таксопроект» в размере погашения
полной кредиторской задолженности
6 Погрузочно-разгрузочные услуги ООО
«Белтранс»
-без НДС
-НДС
7 Оплата за погрузочно-разгрузочные
услуги ООО «Белтранс»

8 Командировочные расходы
 Продолжение таблицы 12

1 2 3 4 5
9 Списаны транспортно-заготовительные
затраты (ТЗЗ) при приобретении
материалов
10 Расход материалов на производство
мягкой мебели
11 Расход материалов на производство
стеллажей
12 Списаны отклонения при производстве
мебели
13 Списаны отклонения при производстве
стеллажей
14 Начислена амортизация здания
15 Начислена амортизация станка
16 Получены канцелярские товары по
накладной от поставщика
17 НДС, причитающийся к уплате за
канцелярские принадлежности
18 Списаны в затраты канцелярские
расходы
19 Услуги связи без НДС
20 НДС, причитающийся к уплате за
услуги связи
21 Списаны накладные расходы
22 Начислена заработная плата за
производство мягкой мебели
23 Начислено пособие по временной
нетрудоспособности
24 Начислено в государственный
внебюджетный Фонд социальное
защиты населения Министерства труда
и социальной защиты по ставке 34% от
начисленной заработной платы
25 Начислено по ставке 0.6% в
Белорусское республиканское
унитарное страховое предприятия
«Белгосстрах» от начисленной
заработной платы
26 Начислена заработная плата за
 производство стеллажа

Продолжение таблицы 12

1 2 3 4 5
27 Начислено в государственный
внебюджетный Фонд социальное
защиты населения Министерства труда
и социальной защиты по ставке 34% от
начисленной заработной платы
28 Начислено по ставке 0,6% в
Белорусское республиканское
унитарное страховое предприятия
«Белгосстрах» от начисленной
заработной платы
29 Удержан подоходный налог по ставке
согласно действующего
законодательства от начисленной
заработной платы
30 Удержано в государственный
внебюджетный Фонд социальное
защиты населения Министерства труда
и социальной защиты по ставке 1% от
начисленной заработной платы
31 Сдана на склад мягкая мебель по
фактической себестоимости
32 Сданы на склад стеллажи по
фактической себестоимости
33 Зачислен аванс от покупателей
34 Отгружена по договорной цене мягкая
мебель 2 ед.
35 Отгружен по договорной цене стеллаж
1 ед.
36 Начислен НДС по ставке 20%
37 Вычет НДС
38 Списана себестоимость реализованной
мягкой мебели
39 Списана себестоимость реализованного
стеллажа
40 Прибыль за отчетный период
41 Начислен налог на прибыль по ставке
согласно действующего
законодательства
42 Закрытие сч. 99 в конце года
(реформация)
43 Сформирован добавочный капитал
Продолжение таблицы 12

1 2 3 4 5
44 Начислены дивиденды собственнику
предприятия
45 Удержан подоходный налог по ставке
согласно действующего
законодательства с начисленных
дивидендов
46 Перечислены дивиденды на
банковский счет собственника