5.а.

Ресурсная база
Как правило, удельный вес привлеченных средств в составе банковских ресурсов значительно
превышает удельный вес собственных средств. Это одна из особенностей банковского баланса.
Соотношение привлеченных и собственных ресурсов называется финансовым рычагом. Согласно
мировой практики приемлемым считается соотношение 9 : 1 – то есть соотношение, при котором
на долю собственных средств приходится не менее 10 % ресурсов. Снижение доли собственных
средств ниже рекомендуемого значения негативно влияет на финансовую устойчивость банка, его
способность покрывать принимаемые на себя риски. С другой стороны, значительно большая в
сравнении с рекомендуемым значением доля собственных средств является свидетельством
потери банком части рентабельности. Обе крайности безусловно являются показателем низкого
качества банковского менеджмента.

5.аФинансовый рычаг — отношение заёмного капитала к собственным средствам. Обычно

при расчёте данного коэффициента рассматривается общая сумма обязательств,
включающая как краткосрочные обязательства, так и долгосрочные обязательства. 
5.bСобственные средства
Собственные средства представляют собой совокупность принадлежащих банку ресурсных
источников:
• уставный фонд;
• эмиссионный доход;
• прибыль (убыток);
• фонд развития;
• резервный фонд;
• прочие фонды, сформированные из прибыли;
• фонд переоценки отдельных статей баланса (основных средств,
Уставный фонд банка играет доминирующую и основополагающую роль в составе собственных
средств. Уставный фонд формируется из вкладов его учредителей (акционеров) при создании
банка и в течение его жизнедеятельности и представляет собой совокупность акций банка,
учитываемых по номинальной стоимости.
Минимальный размер уставного фонда создаваемого банка устанавливается Национальным
банком по согласованию с Президентом Республики Беларусь. По состоянию на 01.01.2022
минимальный размер уставного фонда должен составлять не менее 45 млн. руб.
При создании банка минимальный размер его уставного фонда должен быть сформирован из
денежных средств.
Однако сверх установленного минимального размера уставный фонд банка может быть
сформирован и за счет неденежных вкладов. В качестве неденежного вклада может выступать
имущество, необходимое для осуществления банковской деятельности и относящееся к
основным средствам, за исключением объектов незавершенного строительства.
Для первоначального формирования уставного фонда банка могут быть использованы только
собственные средства учредителей банка, а для увеличения уставного фонда банка – собственные
средства акционеров банка и источники собственных средств банка.
Под собственными средствами учредителя (акционера) банка следует понимать приобретенные
законным способом денежные средства или иное имущество, принадлежащие им на праве
собственности, праве хозяйственного ведения либо в силу иного вещного права.
Под источниками собственных средств банка следует понимать нераспределенную прибыль
прошлых лет и фонды, созданные за счет прибыли, в случае, если названные источники не были
использованы.
Бюджетные средства и средства государственных внебюджетных фондов, а также объекты
государственной собственности могут быть использованы для формирования уставного фонда
банка только в случаях и порядке, определенных законодательством Республики Беларусь.
Для формирования и увеличения уставного фонда банка не могут быть использованы:
• привлеченные денежные средства;
• доходы, полученные преступным путем;
• денежные средства и иное имущество, предоставленные самим
банком;
• денежные средства и иное имущество, предоставленные другими
лицами, в случае, если банк принял на себя риски, возникшие в

4
связи с предоставлением банку таких денежных средств и иного
имущества;
• имущество, право на отчуждение которого ограничено
собственником, законодательством Республики Беларусь или
договором.
Денежные вклады в уставный фонд банка вносятся как в белорусских
рублях, так и в иностранной валюте, за исключением случаев, предусмотренных
законодательством Республики Беларусь. При этом весь уставный фонд должен быть объявлен и
учитываться в белорусских рублях.
Эмиссионный доход представляет собой положительные разницы, возникающие в результате
реализации акций банка по цене, превышающей их номинальную стоимость.
Прибыль банка – результат его финансово-хозяйственной деятельности, представляющий собой
положительную разницу между всеми полученными доходами банка и расходами. В случае, когда
расходы банка превышают его доходы, финансовым результатом деятельности является убыток.
Он также включается в расчет собственных средств банка, но с обратным знаком.
После подтверждения внешними аудиторами законности и справедливости декларируемой
банком прибыли она подлежит распределению. Часть прибыли может быть возвращена
акционерам в качестве дивидендов, если такое решение будет принято Общим собранием
акционеров. Другая часть прибыли также по решению Общего собрания акционеров направляется
в фонды:
• резервный фонд банка – служит основным источником покрытия потенциальных убытков
банков; как правило, в резервный фонд отчисляется не менее 5 % от полученной прибыли до
достижения резервным фондом не менее 10 % от нормативного капитала;
• фонд развития – формируется с целью осуществления банком за его счет капитальных
вложений;
• иные фонды.
Процесс формирования фондов банка из полученной прибыли
характеризует реинвестирование капитала в банковский бизнес.
Часть прибыли, оставшейся в распоряжении банка после выплаты
дивидендов и формирования фондов, является нераспределенной прибылью.
5.c Обязательства
В состав привлеченных ресурсов включаются денежные средства, предоставленные банку
клиентами, вкладчиками, Национальным банком, другими банками, иными кредиторами. Перед
всеми этими субъектами у банка возникают обязательства по возврату полученных средств, а в
некоторых случаях – и по процентам, начисленным за пользование денежными средствами.
Другими словами, привлеченные средства представляют собой обязательства банка.
По мнению ряда авторов, в зависимости в зависимости от способа аккумуляции все привлеченные
ресурсы подразделяются на депозитные и недепозитные (или заемные). Подобное деление
осуществляется исходя из того фактора, кто является инициатором проведения операций.
К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по инициативе (желанию) клиентов.
Они представляют собой денежные средства, внесенные в банк его клиентами — юридическими
и физическими лицами.
Ресурсы недепозитного (заемного) характера представляют собой средства, которые
привлекаются по инициативе банка. Принято считать, что это, в первую очередь, кредиты,
предоставленные другими банками, а также выпущенные банком собственные ценные бумаги.
Такое распределение представляется достаточно спорным в связи с невозможностью в
большинстве случаев детально отследить кто именно является инициатором размещения средств.
Например, зачастую сами банки, испытывая дефицит (потребность) в денежных средствах,
обращаются к клиентам как собственным, так и клиентам других банков с просьбой разместить
свободные средства на депозит. А иногда с подобной инициативой выступают и клиенты.
Более корректным и использующимся в мировой и национальной банковской практике является
распределение всех привлеченных ресурсов (обязательств) исходя из фактора их срочности –
сроков возврата (временных интервалов) обязательств.
Та часть обязательств, которая привлечена банком на конкретный (фиксированный) срок,
представляет собой срочные обязательства.
Та же часть обязательств, в отношении которой у клиентов, вкладчиков и иных кредиторов нет
четкого представления о времени нахождения
денежных средств в банке, представляет собой обязательства до
востребования.
Основной характеристикой обязательств до востребования является возможность их владельцев
без предварительного уведомления воспользоваться этими средствами: производить за счет них
платежи, получать их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде
наличных средств, осуществлять их депонирование и даже полное изъятие.
В группе обязательств до востребования основными элементами являются:
• текущие (расчетные) и иные счета, а также вклады (депозиты) до востребования юридических
лиц;
• текущие (расчетные) и иные счета, а также вклады (депозиты) до востребования физических
лиц;
• корреспондентские счета других банков (счета типа ЛОРО);
Для банков основное неудобство обязательств такого рода связано с достаточно высоким риском
их одновременного изъятия и необходимостью поддержания достаточно большого запаса
средств для расчетов по подобным обязательствам.
В то же время обязательства до востребования характеризуются низкой стоимостью.
Наиболее устойчивую, но одновременно и более дорогую часть привлеченных ресурсов
представляют срочные обязательства. В их составе:
• срочные вклады (депозиты) юридических лиц;
• срочные вклады (депозиты) физических лиц;
• ценные бумаги, выпущенные банком;
• кредиты Национального банка;
• кредиты других банков (привлеченные межбанковские кредиты).
Несколько неоднозначным представляется отнесение к группе срочных обязательств вкладов
(депозитов) физических лиц, так как в соответствии со статьей 186 Банковского Кодекса
Республики Беларусь вкладчик– физическое лицо вправе потребовать возврата вклада (депозита)
по договору срочного или условного банковского вклада (депозита) до истечения срока возврата
вклада (депозита) либо до наступления (ненаступления) определенного в договоре
обстоятельства (события). Банк обязан возвратить вклад (депозит) в течение пяти дней со дня
предъявления требования о его возврате.
Каждый конкретный банк вырабатывает свою собственную политику формирования базы
привлеченных ресурсов, оптимально сочетая вопросы обеспечения ликвидности банка и его
рентабельности.
5.dАктивы
Собственные средства банка, а также аккумулированные им привлеченные ресурсы размещаются
в активах.
Активы банка (или его активные вложения) – это денежные средства банка, размещенные по
направлениям банковской деятельности с целью получения доходов, обеспечения ликвидности и
платежеспособности банка.
Распространенной считается методика распределения активов с точки зрения их способности
генерировать доход:
• активы, приносящие доход (иными словами, «работающие» активы);
• активы, не приносящие доход (т.н. «неработающие» активы).
В разряд основных активов, приносящих доход, включаются:
• кредитный портфель – совокупная задолженность юридических и физических лиц по кредитам,
выданным на условиях платности,
возвратности и срочности;
• портфель ценных бумаг – совокупный объем вложений банка в
ценные бумаги, выпущенные государством или государственными
структурами, другими банками и юридическими лицами;
• портфель межбанковских кредитов, выданных на условиях
платности, возвратности и срочности.
К активам, не приносящим доход, принято относить:
• денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные камни;
• корреспондентский счет банка в Национальном банке;
• корреспондентские счета банка в других банках (счета типа
НОСТРО);
• основные средства;
• нематериальные активы;
• инвестиции и долевые участия;
• фонд обязательных резервов;
• прочие активы.
Очевидно, что подобная классификация активов не является безупречной. К примеру, по остаткам
на корреспондентских счетах в других банках (счета типа НОСТРО) банки также как и случае с
«работающими» активами могут получать доход в виде процента, уплачиваемого на фактический
остаток средств.
Другой пример – вложения банка в драгоценные металлы и камни. При определенных условиях и
конъюнктуре рынка банк может реализовать ранее приобретенные им драгоценные металлы и
камни, извлекая при этом доход, хотя он и не будет носить процентный характер.
С другой стороны, вложения в кредиты – самый «работающий» элемент активов – могут не
приносить доход по вине неисполнения кредитополучателем своих обязательств перед банком.
Либо же вложения в ценные бумаги могут оказаться не столь успешными и в момент реализации
ценных бумаг принести банку убытки.
Очевидным является факт, что активы, приносящие доход, потенциально подвержены и большей
степени риска. Более подробно о классификации активов по группам риска (в целях расчета
показателей достаточности капитала) изложено в теме «Основные нормативы безопасного
функционирования банков».
Другой весьма распространенной классификацией является распределение с точки зрения
ликвидности (в данном случае под ликвидностью понимается способность актива
конвертироваться в денежную форму).
высоколиквидные средней степени низколиквидные неликвидные ликвидности
По этому критерию выделяют:
• высоколиквидные активы – активы, которые либо уже
представляют собой денежные средства в наличной и безналичной форме, либо могут с высокой
скоростью и без потерь конвертироваться в денежные средства:
o остатки денежных средств в кассах банка;
o остатки средств на корреспондентском счете в Национальном банке;
o ценные бумаги Правительства и Национального банка, номинированные в национальной
валюте;
• активы средней степени ликвидности – активы, для конвертации которых в наличные денежные
средства требуется некоторое время и существует некоторая вероятность понесения банком
несущественных потерь:
o межбанковские кредиты;
o ценные бумаги Правительства и Национального банка,
номинированные в иностранной валюте;
o остатки средств на корреспондентских счетах в других банках;
• низколиквидные активы – активы, вероятность конвертации которых в наличные денежные
средства достаточно мала, а потери – достаточно велики:
o кредиты юридическим и физическим лицам; o инвестиции и долевые участия;
o фонд обязательных резервов;
o основные средства;
• неликвидные активы – активы, которые невозможно конвертировать в наличные денежные
средства либо такая конвертация вызовет неприемлемый для банка рост потерь:
o проблемные активы с длительными сроками просрочки; o дебиторская задолженность;
o прочие.
Исходя из сроков погашения (временных интервалов), в течение которых активы могут
конвертироваться в наличные денежные средства, активы, так же как и обязательства,
классифицируются на срочные и до востребования:
Как правило, активы до востребования представляют собой группу высоколиквидных активов.
5.eВнебалансовые требования и обязательства
Некоторые события, факты хозяйственной деятельности, не имевшие место в прошлом и риск по
которым еще не реализовался, потенциально могут возникнуть в будущем и риск по ним также
возможно будет реализован в будущем. Такие требования и обязательства не включаются в
баланс банка, а отражаются за балансом (внебалансовые требования и обязательства).
Особое место в разделе внебалансовых требований и обязательств принадлежит обязательствам
и требованиям по предоставлению денежных средств средств. Это, в первую очередь, связано с
основной функцией банков – получения и размещения денежных средств.
После принятия решения о выдаче кредита, заключения соответствующего кредитного договора у
банка возникает обязательство перед клиентом по предоставлению ему денежных средств. До
момента исполнения банком своего обязательства перед клиентом оно учитывается за балансом.
В момент исполнения такого обязательства (аннулирования, прекращения) на балансе банка
возникает реальный актив – требование к клиенту по возврату им полученных денежных средств.
Аналогичная ситуация имеет место и в отношении требований по предоставлению денежных
средств, которые могут реализоваться в будущем. Например, в случае, когда банк заключил
договор с другим банком (банком-кредитором) о получении межбанковского кредита. До
момента фактической поставки денежных средств банк признает за собой и учитывает за
балансом требование к банку-кредитору. В момент поставки банком- кредитором денежных
средств внебалансовое требование к банку-кредитор
аннулируется (прекращается) и возникает реальное обязательство банка по возврату банку-
кредитору денежных средств.
Существуют и другие группы внебалансовых требований и обязательств:
• по отдельным видам гарантий, куда включаются требования и обязательствам по гарантиям,
поручительствам, аккредитивам и проч.;
• по операциям с ценными бумагами;
• по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами;
• по прочим операциям
Внебалансовые требования и обязательства учитываются при расчете
ряда экономических показателей, в первую очередь, нормативов безопасного функционирования
банков.
Соотношение активов и обязательств
Одной из задач банка в области управления риском ликвидности является обеспечение
оптимального соотношения активов (требований) и пассивов (обязательств) (с учетом
внебалансовых требований и обязательств) по срокам погашения (возврата) – временным
интервалам.
Более подробно о методике сопоставления требований и обязательств и расчете нормативов
ликвидности изложено в теме «Основные нормативы безопасного функционирования банков».